國際貿(mào)易支付結(jié)算法課件

1、國際貿(mào)易支付結(jié)算法1國際貿(mào)易支付結(jié)算法1 國際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使用非現(xiàn)金結(jié)算，即使用代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段的信用工具來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。金融票據(jù)是國際上通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。 支付工具2 支付工具2 業(yè)務(wù)中 出口計(jì)價(jià)貨幣的選擇要考慮兩方面的因素：一、匯率要堅(jiān)挺或看漲的貨幣；二、能夠自由流通，即是否可以自由的兌換。 （硬幣） 3 業(yè)務(wù)中 出口計(jì)價(jià)貨幣的選擇要考慮兩方面的因素：3 票據(jù)有廣義和狹義之分 ： 廣義的票據(jù)是指商業(yè)上使用的各種單據(jù)或憑證，如發(fā)票、提單、保單等。 狹義的票據(jù)是專指依規(guī)定要式簽發(fā)和流通的匯票(Bill of Exc

2、hange；raft)、本票(Promissory N0te)和支票 (Cheque：Check)，狹義的票據(jù)又叫金融票據(jù)， 4 票據(jù)有廣義和狹義之分 ：4 匯票本票支票 金融票據(jù)國際貿(mào)易支付工具中的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、本票和支票，匯票最主要。5 匯票本票支票 金融票據(jù)國際貿(mào)易支付工具中的最主要（一）匯票的定義（123頁）一、匯票（Bill of Exchange）一個(gè)向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。（匯票是國際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)）6（一）匯票的定義（123頁）一、匯票（Bill of 根據(jù)我

3、國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須記載下列事項(xiàng)：注明“匯票”字樣；無條件的支付命令；付款人姓名和商號(hào)；出票人簽字；出票日期和地點(diǎn)；付款地點(diǎn)；付款期限；匯票金額；收款人姓名和商號(hào)如果匯票上未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效匯票的必備內(nèi)容：7 根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須記載下列事項(xiàng)：匯票的必備內(nèi) Bill of Exchange憑 Drawn under 取 款 依據(jù) 信用證 第 號(hào) L/C No. 日 期 年 月 日 dated按 息 付 款Payable with interest % per annum 號(hào)碼 匯票金額 中 國, 哈爾濱 年 月 日No. 商業(yè)匯票編號(hào) Exchange for 匯

4、票小寫 Harbin, China. 出票時(shí)間、地點(diǎn) 20見票 日 后（本 匯 票 之 副 未 付） 付At 付款期限 sight of this SECOND of Exchange(First of exchange being unpaid)Pay to the order of 收款人名稱 或其指定人金 額The sum of 匯票金額（大寫）此致 付款人名稱、地址 To28 Bill of Bill of Exchange憑 Drawn under HS BANK 信用證 第 號(hào) L/C No. 264-510 日 期 年 月 日 dated 2004 11 2按 息 付 款Paya

5、ble with interest 3 % per annum 號(hào)碼 匯票金額 中 國, 哈爾濱 年 月 日No. CS 0 4 -061 Exchange for USD 8549.00 Harbin, China . DEC .2 .2004見票 日 后（本 匯 票 之 副 未 付） 付At sight of this SECOND of Exchange(First of exchange being unpaid)Pay to the order of HARBIN BRANCH, BANK of CHINA 或其指定人金 額The sum of USDOLLARS EIGHT THO

6、USAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLY此致To HS BANK29 Bill of 如果沒有記載相關(guān)內(nèi)容的處理方式：（1）匯票上未記載付款日期的，為見票即付。（2）未記載付款地的，付款人的營業(yè)場(chǎng) 、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。（3）未記載出票地的，出票人的營業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。10如果沒有記載相關(guān)內(nèi)容的處理方式：（1）匯票上未記載付款日期匯票的種類按照出票人的不同1、 銀行匯票 在國際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向指定的銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國外付款行，以便付款行在收款人持票取款時(shí)進(jìn)行核對(duì)。

7、一般為光票，不隨付貨運(yùn)單據(jù)。11匯票的種類按照出票人的不同1、 銀行匯票 在國2 、商業(yè)匯票 出票人是工商企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是工商企業(yè)、個(gè)人或銀行。在國際貿(mào)易中，通常由出口人開立，向國外進(jìn)口人或銀行收取貨款時(shí)使用。商業(yè)匯票大都附有貨運(yùn)單據(jù)。122 、商業(yè)匯票 出票人是工商企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)1 、光票（凈票、白票）是指不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。出票人可以是工商企業(yè)、個(gè)人或銀行。付款人也可以是工商企業(yè)、個(gè)人或銀行。2 、跟單匯票是指附有運(yùn)輸單據(jù)的匯票。跟單匯票的付款以交附貨運(yùn)單據(jù)為條件，匯票的付款人要取得貨運(yùn)單據(jù)提取貨物，必須付清貨款或提供一定的擔(dān)保。在國際貿(mào)易中，大多采

8、用跟單匯票。13按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)1 、光票（凈票、白票）是指不附帶貨運(yùn)按照付款時(shí)間的不同 1 、即期匯票在匯票付款日期欄中采用見票即付（at sight)的匯票2 、遠(yuǎn)期匯票規(guī)定于將來一個(gè)可以確定日期付款的匯票。 （after xx days sight） 14按照付款時(shí)間的不同 1 、即期匯票在匯票付款日期欄中采用見遠(yuǎn)期匯票付款日期的4種記載方法：（1）規(guī)定某一個(gè)特定日期（2）付款人見票后若干天（at days after sight)（3）出票后若干天（at days after date of draft)（4）提單簽發(fā)日后若干天（at days after B/L date)15遠(yuǎn)

9、期匯票付款日期的4種記載方法：（1）規(guī)定某一個(gè)特定日期按照承兌人的不同1 、商業(yè)承兌匯票是由工商企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)之上，其出票人也是工商企業(yè)或個(gè)人，如出口企業(yè)。2、 銀行承兌匯票是由銀行承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)匯票。通常由出口人簽發(fā)，銀行對(duì)匯票承兌后即成為該匯票的主債務(wù)人，而出票人則成為從債務(wù)人。銀行承兌匯票是建立在銀行信用的基礎(chǔ)之上，便于在金融市場(chǎng)上進(jìn)行流通。（注意：銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票16按照承兌人的不同1 、商業(yè)承兌匯票是由工商企業(yè)或個(gè)人承兌 承兌(Acceptance) 承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。 付款人在匯票上寫明“承兌

10、”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。付款人對(duì)匯票作出承兌，即成為承兌人。承兌人有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)承擔(dān)付款的責(zé)任。17 承兌(Acceptance)17 匯票的使用匯票的使用程序：（1）即期匯票：出票、提示、付款。（背書、拒付與追索）（2）遠(yuǎn)期匯票：出票、提示、承兌、付款。（背書、拒付與追索）18 匯票的使用匯票的使用程序：（1）即期匯票：出票、提1、出票（ to draw)1、出票:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。2 、匯票的3種抬頭（記載收款人名稱的方式）：（1）限制性抬頭（pay A Co. only）（2）指示式抬頭

11、（pay Co. or order）（3）持票人或來人抬頭 （pay bearer）我國票據(jù)法不允許采用這種。191、出票（ to draw)1、出票:出票人在匯票上填寫付款 （1）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然會(huì)被承兌和/或付款的責(zé)任。（2）國際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，但只對(duì)其中的一份承兌或付款。注意：20 （1）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然會(huì)被承兌和/或提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：付款提示承兌提示21提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌（Ac

12、ceptance ）付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。問題：即期匯票需要該程序嗎？22承兌（Acceptance ）付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期 付款（Payment）對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。23 付款（Payment）對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，背書（Endorsement）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。24背書（Endorsement）

13、匯票是一種流通工具，可以在票背書的方式：（1）限制性背書即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對(duì)支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉(zhuǎn)讓或流通。（2）空白背書（不記名背書）是指背書人只在票據(jù)背面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉(zhuǎn)讓。根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)不能采用空白背書。（3）特別背書（記名背書）是指背書人在票據(jù)背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人。被背書人可將票據(jù)經(jīng)過背書再次轉(zhuǎn)讓。25背書的方式：（1）限制性背書即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對(duì)支貼現(xiàn)(Discount)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算

14、的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。26貼現(xiàn)(Discount)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行拒付（Dishonor）退 票持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付。27拒付（Dishonor）退 票持票人提示匯票要求承兌時(shí)拒付的表現(xiàn)形式 ：（1）付款人正式表示不付款或不承兌；（2）付款人或承兌人死亡、逃匿、被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動(dòng)等情況，造成事實(shí)上不可能付款28拒付的表現(xiàn)形式 ：287、 追索：（1）可被追索的對(duì)象:

15、持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權(quán)。（2）追索時(shí)應(yīng)遞交的證明:持票人進(jìn)行追索時(shí)，應(yīng)將拒付事實(shí)書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。（3）說明:在實(shí)際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中一個(gè)人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進(jìn)行追索。297、 追索：（1）可被追索的對(duì)象:持票人可向承兌人、所有的二、本票(Promissory Note) 根據(jù)我國票據(jù)法第73條規(guī)定，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 第74條又規(guī)定，本票的出票人必須具有支付本票金

16、額的可靠資金 來源，并保證支付。 本票的定義30二、本票(Promissory Note) 本票的定義30 本票的必要項(xiàng)目（與匯票類似） 1表明“本票”字樣； 2無條件的支付承諾； 3確定的金額； 4收款人的名稱； 5出票日期； 6出票人簽字。簡言之，本票是 出票人對(duì)受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。31 本票的必要項(xiàng)目（與匯票類似）簡言之，本票是31 （三）本票的當(dāng)事人：出票人和收款人 （四）本票的種類商業(yè)本票銀行本票 即期遠(yuǎn)期即期 32 （三）本票的當(dāng)事人：出票人和收款人 （四）本票的種類商業(yè)本商業(yè)本票 ：出票人是工商企業(yè)或個(gè)人銀行本票：出票人是銀行。根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定: 我國只允許開立

17、自出票之日起，付款期限不超過2個(gè)月的銀行本票。 33商業(yè)本票 ：出票人是工商企業(yè)或個(gè)人銀行本票：出票人是銀行。 本票與匯票的區(qū)別？當(dāng)事人不同 是否需要承兌不同出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。34 本票與匯票的區(qū)別？34 存款人對(duì)銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時(shí)立即支付一定金額給特定人或持票人。支票的定義（126頁）三、支票(Check or Cheque)35 存款人對(duì)銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。關(guān)鍵點(diǎn)以銀行為付款人的即期匯票3個(gè)當(dāng)事人付款命令出票人銀行受款人 36關(guān)鍵點(diǎn)以銀行為付款人的即期匯票3個(gè)當(dāng)事人付款命令出票人銀行受支票的必要項(xiàng)

18、目（與匯票相似） 我國票據(jù)法第85條規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)： 1表明“支票”字樣； 2無條件的支付委托； 3確定的金額； 4付款人名稱； 5出票日期； 6出票人簽字。 支票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。37支票的必要項(xiàng)目（與匯票相似） 我國票據(jù)法第85條規(guī)定， 支付方式一、匯付（Remittance） 付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。（一）含義38 支付方式一、匯付（Remittance） 付款人主動(dòng)通過 四個(gè)當(dāng)事人：匯款人（進(jìn)口人）( Remitter)收款人（出口人）(Payee)匯入行（進(jìn)口地銀行）(Importers Bank，Remitting Bank）匯出行

19、（出口地銀行）（Exporters Bank，Paying Bank39 四個(gè)當(dāng)事人：39信匯（mail transfer,M/T）（1） 定義:匯出行不是使用電訊，而是使用信匯委托書或支付通知書，通過郵政航空信件方式寄發(fā)給匯入行。匯入行核對(duì)簽字或印鑒后，經(jīng)審核無誤后付款給收款人。（2 ）優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用低廉缺點(diǎn)：速度慢，收款人收到的時(shí)間比較晚。應(yīng)用不太廣泛，信函印鑒（二）匯付的種類40信匯（mail transfer,M/T）（1） 定義:（二電匯（telegraphic transfer,T/T） （1）定義: 是由匯款人委托匯出行用電報(bào)、電傳、環(huán)球銀行間金融（SWIFT）等電訊手段發(fā)出付

20、款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托它將款項(xiàng)解付給指定的收款人。（2 ）優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：交款迅速，速度快，應(yīng)用廣泛。 缺點(diǎn)：費(fèi)用較高適用于金額大，需求急的匯款，電報(bào)密押41電匯（telegraphic transfer,T/T） （票匯（remittance by bankers draft,D/D）（1）定義:匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。2 、優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用最低缺點(diǎn)：收款速度最慢，應(yīng)用不太廣泛42票匯（remittance by bankers draf說明T/

21、T，M/T，D/D均為順匯（結(jié)算工具傳送方向與資金流動(dòng)方向相同）買方主動(dòng)付款43說明T/T，M/T，D/D均為順匯（結(jié)算工具傳送方向與資金 皮肌炎是一種引起皮膚、肌肉、心、肺、腎等多臟器嚴(yán)重?fù)p害的，全身性疾病，而且不少患者同時(shí)伴有惡性腫瘤。它的1癥狀表現(xiàn)如下： 1、早期皮肌炎患者，還往往伴有全身不適癥狀，如-全身肌肉酸痛，軟弱無力，上樓梯時(shí)感覺兩腿費(fèi)力；舉手梳理頭發(fā)時(shí)，舉高手臂很吃力；抬頭轉(zhuǎn)頭緩慢而費(fèi)力。皮肌炎圖片皮肌炎的癥狀表現(xiàn) 皮肌炎是一種引起皮膚、肌肉、心、肺、腎等多臟器嚴(yán)重匯出行匯款人匯入行收款人圖3.1順匯法流程圖（三）匯付流程圖45匯出行匯款人匯入行收款人圖3.1順匯法流程圖（三）

22、匯付流程圖電/信匯申請(qǐng)書并交款付費(fèi)1匯款回執(zhí)2匯出行合同匯款指示3付訖借記通知 7收款人收據(jù)5付款6匯入行匯款人（進(jìn)口人）（債務(wù)人）收款人（出口人）（債權(quán)人）匯款通知書4電、信匯業(yè)務(wù)程序示意圖：1 46電/信匯匯出行合同匯款指示3付訖借記通知 7收付匯入行匯款票匯申請(qǐng)書并交款付費(fèi)1銀行即期匯 票2匯出行合同銀行即期匯票3票匯通知書4付訖借記通知7銀行即期匯 票5付款6付款行委托人（進(jìn)口人）（債務(wù)人）收款人（出口人）（債權(quán)人） 票匯業(yè)務(wù)程序示意圖： 247票銀匯出行合同銀行即期匯票3票匯通知書4付訖借記通知7銀付付（四）匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用預(yù)付款：賣方先收款，后發(fā)貨。如“買方應(yīng)該支付XX%

23、給賣方，在裝船前20天。”賒銷賣方先發(fā)貨，后收款。如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%給賣方?！?8（四）匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用預(yù)付款：賒銷48（五）匯付方式特點(diǎn)返回本章目錄 風(fēng)險(xiǎn)大 資金負(fù)擔(dān)不平衡 手續(xù)簡便，費(fèi)用少49（五）匯付方式特點(diǎn)返回本章目錄 風(fēng)險(xiǎn)大 49二、托收（Collection）（一）含義根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定： 托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù) 以便取得付款/承兌。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。50二、托收（Collection）（一）含義根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)

24、則（二）托收的當(dāng)事人及其關(guān)系收款人（Principal），出口方托收行（Remitting bank）， 出口方銀行代收行（Collecting bank），進(jìn)口方銀行提示行（Presenting bank），進(jìn)口方銀行付款人（Payer），進(jìn)口方51（二）托收的當(dāng)事人及其關(guān)系收款人（Principal），出口（三）托收的種類 1、光票托收(Clean Collection)2、跟單托收(Documentary Collection) 國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收（1）付款交單付款交單是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件 （documents against payment,D/P）

25、（2）承兌交單指出口人的交單是以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件 （documents against acceptance,D/A） 52（三）托收的種類 1、光票托收(Clean Collecti（1）付款交單即期（D/P at sight）是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。遠(yuǎn)期（D/P after xx days sight）是指出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。 53（1）付款交單即期（D/P at sig

26、ht）53托收行（出口方銀行）委托人（出口商）代收行（進(jìn)口方銀行付款人（進(jìn)口商）圖3.1逆匯法流程圖匯款（四）托收流程圖匯票12345654托收行委托人代收行付款人圖3.1逆匯法流程圖匯（四）托收流程委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）1.合同2.托收申請(qǐng)書跟單匯票托收行（出口方銀行）代收行（進(jìn)口方銀行）3、托收委托書及跟單匯票4.提示跟單匯票5、付款 贖單6.收妥貸記通知7付款（結(jié)匯） 即期付款交單（ D/P at sight）業(yè)務(wù)程序示意圖： 355委托人付款人1.合同2.托收行代收行3、托收委托書及跟單匯票委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）1.合同2.托收申請(qǐng)書跟單匯票托收行（出口方銀行）代收

27、行（進(jìn)口方銀行）3、托收委托書及跟單匯票4承兌 提示跟單匯票6、付款 贖單7.收妥貸記通知8、付款（結(jié)匯）流程圖4：遠(yuǎn)期付款交單（ D/P after sight） 5、保留匯票及全套單據(jù)56委托人付款人1.合同2.托收行代收行3、托收委托書及跟單匯票 遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單(DPTR)方式，也就是進(jìn)口人承兌匯票后， 向銀行提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)或出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。 57 遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單(DPTR)方式，遠(yuǎn)期D/P中的信托收據(jù)（Trust Receipt，T

28、/R)進(jìn)口方開立的保函； 由出口指示，后果由其負(fù)責(zé)；若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)。58遠(yuǎn)期D/P中的信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R)委托人（出口商）付款人（進(jìn)口商）1.合同2.托收申請(qǐng)書跟單匯票托收行（出口方銀行）代收行（進(jìn)口方銀行）3、托收委托書及跟單匯票4承兌 提示跟單匯票 6、付 款 提示7.收妥貸記通知8、付款（結(jié)匯）流程圖5：承兌交單（ D/A） 5、保留匯票交出全套單據(jù)59委托人付款人1.合同2.托收行代收行3、托收委托書及跟單匯票（五）合同中的托收條款以D/P at sight為例：Upon first presentation the buyer shall pay

29、 against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票見票時(shí)立即付款，付款后交單。60（五）合同中的托收條款以D/P at sight為例： 60三、信用證(Letter of Credit，L/C) UCP500規(guī)定，指由銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)開立的，在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。（一）信用證含義61三、信用證(Lett

30、er of Credit，L/C) 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。62 信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件 信用證得以廣泛使用的原因：1對(duì)出口商的作用 (1)保證出口商憑單取得貨款 (2)使出口商得到外匯保證。 (3)可以取得資金融通。 2對(duì)進(jìn)口商的作用 (1)可保證取得代表貨物的單據(jù)。 (2)保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。 (3)提供資金融通。 在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益。如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。 63 信用證得以廣泛使用的原因：63（二）信用證的當(dāng)事人 開證申請(qǐng)人 （買方 ）受益人 （賣方） 開證行（進(jìn)口人

31、所在地的銀行） 付款行（進(jìn)口人所在地的銀行） 通知行 （出口人所在地的銀行） 議付行（出口人所在地的銀行）六個(gè)基本當(dāng)事人64（二）信用證的當(dāng)事人 開證申請(qǐng)人 （買方 ）受益人 （賣方1、關(guān)于L/C本身（about L/C ）:號(hào)碼、開證日期、當(dāng)事人等2、關(guān)于貨物的說明（about goods）3、關(guān)于裝運(yùn)（about shipment ）4、關(guān)于單據(jù)（about documents ）5、給銀行的指示（about banking instructions）（三）信用證的主要內(nèi)容651、關(guān)于L/C本身（about L/C ）:（三）信用證的主（四）信用證支付的特點(diǎn)1、開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 2

32、、是獨(dú)立自足的文件 3、是一種單據(jù) 買賣66（四）信用證支付的特點(diǎn)1、開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 66 開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 UCP500第14條A款規(guī)定，對(duì)于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（）對(duì)已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（）接受單據(jù)?！比绻暾?qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？67 開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 如果申請(qǐng)人倒閉，開 獨(dú)立自足的文件UCP500第3條闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)

33、務(wù)?！焙贤托庞米C不符，按合同辦還是信用證辦？68 獨(dú)立自足的文件合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？68 是一種單據(jù)買賣UCP500第4條和UCP500第15條分別規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為” 。單據(jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣？69 是一種單據(jù)買賣單據(jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣？69船運(yùn)公司開證申請(qǐng)人受益人 （五）信用證的業(yè)務(wù)流程開證銀行 付款行通知行 議付行1.貿(mào)易合同5.裝運(yùn)貨物2.開證申請(qǐng)書10.審單付款11.開證行交單4.通知信用證6.交單7.審單墊款3.開立信用證8.寄單索償9.審單償付

34、12.提貨70船運(yùn)公司開證申請(qǐng)人受益人 （五）信用證的業(yè)務(wù)流程開證銀行通知（六）信用證的種類1、以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為：跟單信用證： 是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。 光票信用證指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。 71（六）信用證的種類1、以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃2 、 以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為： 不可撤銷信用證：是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不礙片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。 可撤銷信用證 ：可撤銷信用證是指開證行對(duì)所開信用證不必征得

35、受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。 L/C中既沒有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？722 、 以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為： L/C中3、即期信用證（sight credit） 注明“即期付款兌現(xiàn)(available by payment at sight)的信用證稱為即期付款信用證(Sight Payment Credit)。此種信用證一般不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，付款行或開證行只憑貨運(yùn)單據(jù)付款。 733、即期信用證（sight credit） 注明“即期付款兌遠(yuǎn)期信用證（time credit）一般由開征行或其指定的銀行承兌后，在規(guī)定

36、的期限內(nèi)付款。74遠(yuǎn)期信用證（time credit）74 可轉(zhuǎn)讓信用證 ： 將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人(第二受益人)合用的信用證。應(yīng)用：有中間商參與的交易4、根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可 ：75 可轉(zhuǎn)讓信用證 ： 將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人 不可轉(zhuǎn)讓信用證：是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。76 不可轉(zhuǎn)讓信用證：是指受益人不能將信用證的權(quán)利 5、按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為： 保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，稱為保兌行 77 5、按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為： 77 不保兌信用證是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。78 不保兌信用證是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng) 四、銀行保證函 銀行保證函(banks letter。f guarantee)也稱保證書。它是進(jìn)口地銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求開給出口商的一種憑證，銀行承擔(dān)對(duì)出口商付款的責(zé)任，其內(nèi)容基本上和信用證相同。唯一區(qū)別