學(xué)會計 金蝶K3第三篇：現(xiàn)金流量表系統(tǒng)

1、 學(xué)會計 現(xiàn)金流量量表系統(tǒng)(FF3)現(xiàn)金流量表是以以現(xiàn)金為基礎(chǔ)礎(chǔ)編制的財務(wù)務(wù)狀況變動表表。企業(yè)對外外提供的會計計報表一般包包括資產(chǎn)負債債表、利潤表表和現(xiàn)金流量量表，這三張張表從不同角角度反映企業(yè)業(yè)的財務(wù)狀況況、經(jīng)營成果果和現(xiàn)金流量量?，F(xiàn)金流量量表反映企業(yè)業(yè)一定期間內(nèi)內(nèi)現(xiàn)金的流入入和流出，表表明企業(yè)獲得得現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價物的能能力。第一章：現(xiàn)金流流量表編制(F3-1) 現(xiàn)金流流量表的編制制采用了拆分分所有的包括括現(xiàn)金類科目目的憑證的方方法，將所有有的包括現(xiàn)金金類科目的憑憑證拆分為一一對一的關(guān)系系，從現(xiàn)金類類科目的T形賬戶中可可按照核算項項目、下級科科目展開，可可以查看所有有的此類憑證證，直接判斷

2、斷現(xiàn)金的流動動所屬的類別別。在確定了了現(xiàn)金流動所所屬的類別之之后就可以產(chǎn)產(chǎn)生報表。 現(xiàn)金流流量表系統(tǒng)可可以處理所有有期間的數(shù)據(jù)據(jù)，只要賬套套中有的憑證證，不論憑證證是否過賬、是是否審核，也也不論會計期期間是否結(jié)賬賬，系統(tǒng)均可可以對憑證進進行拆分處理理，編制報表表?？梢砸荒昴瓿鲆淮螆蟊肀?，也可以一一個月出一次次報表，甚至至每天都可以以出一張現(xiàn)金金流量表，總總之在任意時時間都可以編編制報表，十十分方便快捷捷。本系統(tǒng)既既可以單獨運運行，又可配配合總賬系統(tǒng)統(tǒng)運行。本章的目的本章的目的當(dāng)完成本章的學(xué)學(xué)習(xí)之后，您您將能夠做以以下事情：掌握現(xiàn)金流量表表編制的流程程掌握現(xiàn)金流量表表的具體編制制操作了解現(xiàn)金流量

3、表表的含義現(xiàn)金流量表編制流程圖現(xiàn)金流量表編制流程圖提取憑證設(shè)置報表選項設(shè)置方案選取賬套提取憑證設(shè)置報表選項設(shè)置方案選取賬套指定報表項目指定報表項目顯示報表顯示報表 現(xiàn)金流量表編制制流程圖第一節(jié)：現(xiàn)金流流量表初始設(shè)設(shè)置(F3-1-1) 本節(jié)節(jié)主要講述了了現(xiàn)金流量表表編制前的準準備工作，對對一些涉及現(xiàn)現(xiàn)金流量表的的重要參數(shù)進進行設(shè)置。方案設(shè)置：方案設(shè)置：在進入了現(xiàn)金流流量表的操作作之后，在沒沒有設(shè)置現(xiàn)金金流量表的方方案時界面上上的各個功能能按鈕都是灰灰的，此時選選擇“系統(tǒng)”菜單中的“報表方案”選項進入報報表方案的設(shè)設(shè)置。在此可可以進行報表表方案的增加加、方案名稱稱的修改以及及刪除您不再再需要的方案

4、案，方案號由由系統(tǒng)自動產(chǎn)產(chǎn)生。選擇需需要使用的方方案，點“確定”。設(shè)置報表時間：設(shè)置報表時間：現(xiàn)金流量表可以以編制任意期期間的現(xiàn)金流流量表，可以以是一天，一一年或是一個個期間。所以以要設(shè)定報表表時間來定義義現(xiàn)金流量表表的時間階段段。點擊“選項”菜單中的“報表時間”，選擇報表表的時間段后后點“確定”，根據(jù)案例例選擇20003年第三個個會計期間：定義現(xiàn)金類會計科目：定義現(xiàn)金類會計科目：現(xiàn)金流量表是以以現(xiàn)金為基礎(chǔ)礎(chǔ)編制的，這這里的現(xiàn)金是是指企業(yè)庫存存現(xiàn)金、可以以隨時用于支支付的存款（包包括銀行存款款和其他貨幣幣資金），以以及現(xiàn)金等價價物。庫存現(xiàn)現(xiàn)金是指企業(yè)業(yè)持有可隨時時用于支付的的現(xiàn)金，即與與會計核

5、算中中“現(xiàn)金”科目所包括括的內(nèi)容一致致；銀行存款款是指企業(yè)存存在銀行或其其他金融機構(gòu)構(gòu)隨時可以用用于支付的存存款，即與會會計核算中“銀行存款”科目所包括括的內(nèi)容基本本一致，區(qū)別別在于：如果果存在銀行或或其他金融機機構(gòu)的款項中中不能隨時用用于支付的存存款，如不能能隨時支取的的定期存款，不不作為現(xiàn)金流流量表中的現(xiàn)現(xiàn)金，但提前前通知銀行或或其他金融機機構(gòu)便可支取取的定期存款款，則包括在在現(xiàn)金流量表表中的現(xiàn)金概概念中；其他他貨幣資金是是指企業(yè)存在在銀行有特定定用途的資金金，或在途中中尚未收到的的資金，如銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款、信用用證保證資金金、信用卡、在在途貨幣資金金等；現(xiàn)金等等價物是指企

6、企業(yè)持有的期期限短、流動動性強、易于于轉(zhuǎn)換為已知知金額的現(xiàn)金金、價值變動動風(fēng)險很小的的投資。現(xiàn)金金等價物的主主要特點是流流動性強，并并可以隨時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的的投資，通常常指購買在33個月或更短短時間內(nèi)即到到期或可轉(zhuǎn)換換為現(xiàn)金的投投資。 選擇“選項”菜單中“現(xiàn)金科目”，選擇設(shè)定定為現(xiàn)金類的的會計科目，點點擊右上角的的“改變”，將其設(shè)定定為現(xiàn)金項目目。其中“短期投資”科目是現(xiàn)金金等價物，所所以選擇該科科目按“改變”后再按“改變”，使屬性從從“是現(xiàn)金”改為“是現(xiàn)金等價價物”（利用“改變”按鈕可以在在“是現(xiàn)金”、“是現(xiàn)金等價價物”和非現(xiàn)金科科目之間來回回更改）。所所有現(xiàn)金類科科目全部選好好后按“確定”

7、。注意：在選擇現(xiàn)現(xiàn)金類項目時時也要對現(xiàn)金金類科目的明明細科目進行行分別設(shè)置。定義報表項目：定義報表項目：現(xiàn)金流量表系統(tǒng)統(tǒng)預(yù)設(shè)了現(xiàn)金金流量表的基基本報表項目目，對于這些些報表項目您您可以進行修修改或刪除，還還可以設(shè)置特特殊的項目，選選擇“選項”菜單中的“報表項目”選項或是單單擊“項目”按鈕進入報報表項目的操操作，點擊左左邊項目到最最明細（即無無下級項目內(nèi)內(nèi)容了），在在右邊報表項項目中點鼠標(biāo)標(biāo)右鍵新增或或選中要修改改、刪除的項項目進行修改改、刪除，操操作結(jié)束后按按“關(guān)閉”。第二節(jié)：現(xiàn)金流流量表的編制制(F3-11-2) 經(jīng)營活活動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量是一一項重要的指指標(biāo)，它可以以說明企業(yè)在在不動用企業(yè)

8、業(yè)外部籌得資資金的情況下下，通過經(jīng)營營活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量是是否足以償還還負債、支付付股利和對外外投資。經(jīng)營營活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量通通?？梢圆捎糜瞄g接法和直直接法兩種方方法反映。 間接法法，即通過將將企業(yè)非現(xiàn)金金交易、過去去或者未來經(jīng)經(jīng)營活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金收入入或支出的遞遞延或應(yīng)計項項目，以及與與投資或籌資資現(xiàn)金流量相相關(guān)的收益或或費用項目對對凈損益的影影響進行調(diào)整整來反映企業(yè)業(yè)經(jīng)營活動所所形成的現(xiàn)金金流量。間接接法以利潤表表上凈利潤為為起點，通過過調(diào)整某些相相關(guān)項目后得得出經(jīng)營活動動產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量。 直接法法，即通過現(xiàn)現(xiàn)金收入和現(xiàn)現(xiàn)金支出的總總括分類反映映來自企業(yè)經(jīng)經(jīng)營活動的現(xiàn)現(xiàn)金流量。采采

9、用直接法編編制經(jīng)營活動動的現(xiàn)金流量量時，有關(guān)企企業(yè)現(xiàn)金收入入和支出的信信息可以從企企業(yè)會計記錄錄獲得，也可可以在利潤表表中營業(yè)收入入、營業(yè)成本本等數(shù)據(jù)的基基礎(chǔ)上，通過過調(diào)整以下項項目獲得。 采用直直接法提供的的信息有助于于評價企業(yè)未未來現(xiàn)金流量量，而間接法法卻不具有這這一優(yōu)點。所所以，國際會會計準則鼓勵勵企業(yè)采用直直接法編制現(xiàn)現(xiàn)金流量表。在在我國，現(xiàn)金金流量表也以以直接法編制制。另外還有有投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量的編制和和籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量的編制。提取憑證：提取憑證： 提取數(shù)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自自動完成，此此過程是將憑憑證拆分的過過程，由一借借多貸、一貸貸多借或是多多借多貸拆分分為一借一貸貸

10、。選擇“報表”菜單中“提取數(shù)據(jù)”，進入數(shù)據(jù)據(jù)提取界面，確確定提取數(shù)據(jù)據(jù)的時間段后后可以按“確定”： 在數(shù)據(jù)提取界界面下方有幾幾個選項，其其含義如下：“不重復(fù)提取”：一般用戶戶可以選擇此此項目比較好好，指以后在在提取數(shù)據(jù)時時對以前已經(jīng)經(jīng)提取的數(shù)據(jù)據(jù)不重復(fù)提取取?！爸厝〈巳掌谝砸院蟮臄?shù)據(jù)”：用戶給定定一個日期，系系統(tǒng)會提取從從該日期開始始的所有數(shù)據(jù)據(jù)?！叭恐匦绿崛∪　保翰还苡脩魬粢郧笆欠裉崽崛∵^數(shù)據(jù)，每每次提取數(shù)據(jù)據(jù)都從頭開始始提取。“幣別”：一般般編制的報表表為匯總報表表，所以選擇擇“綜合本位幣幣”。但如果想想單獨計算外外幣的現(xiàn)金流流量，可以選選擇相應(yīng)的外外幣數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金流量表的直接法編制：現(xiàn)金

11、流量表的直接法編制： 在選定定了賬套，提提取了憑證之之后可以進行行現(xiàn)金流量表表的操作了?，F(xiàn)現(xiàn)金流量表系系統(tǒng)是用直接接法編制現(xiàn)金金流量表，通通過現(xiàn)金類科科目的T形賬戶的對對方科目來確確定現(xiàn)金流入入和流出的分分類，編制現(xiàn)現(xiàn)金流量表。選擇“報表”菜菜單中的“T形賬戶”或單擊按鈕鈕，系統(tǒng)將彈彈出T形賬戶選擇擇條件的界面面：在圖中，系統(tǒng)告告訴您當(dāng)前賬賬套所在的會會計期間為22003年第第3期，已提提取數(shù)據(jù)的會會計期間為22003年33月2日到22003年33月31日。在范圍下面有兩兩個選項：“所有現(xiàn)金類類科目”（選擇該選選項，表示系系統(tǒng)將顯示所所有已指定的的現(xiàn)金類科目目的T形賬戶。）和和“某一會計科科目

12、”（選擇了該該選項后，您您可以按右邊邊的打開按鈕鈕系統(tǒng)將彈出出科目表，在在科目表中您您可以選擇某某一會計科目目，系統(tǒng)將為為您顯示該科科目的T形賬戶。）在匯總方式中，系系統(tǒng)為您提供供了兩種匯總總方式，您可可以選擇其中中的某一種匯匯總方式：“按現(xiàn)金類科目目匯總”：選擇了這這種匯總方式式，系統(tǒng)將所所選會計科目目的對方科目目分為現(xiàn)金類類科目和非現(xiàn)現(xiàn)金類科目兩兩大類進行匯匯總?！鞍匆患壙颇繀R匯總”：選擇了這這種匯總方式式，系統(tǒng)按照照一級科目匯匯總。在T型賬戶中設(shè)設(shè)置現(xiàn)金項目目共有三種方方法：直接設(shè)置總科目目的現(xiàn)金項目目：用于那些些可以直接對對一級科目設(shè)設(shè)置現(xiàn)金項目目的業(yè)務(wù)，例例如應(yīng)收賬款款科目中所有有業(yè)

13、務(wù)都是購購買存貨而發(fā)發(fā)生的，則可可以直接定義義應(yīng)收賬款一一級科目為“購買商品接接受勞務(wù)支付付的現(xiàn)金”的現(xiàn)金項目目。將鼠標(biāo)指指向現(xiàn)金類或或非現(xiàn)金類（如如指向非現(xiàn)金金類科目），單單擊鼠標(biāo)右鍵鍵，彈出菜單單，選擇“按下級科目目展開”，系統(tǒng)會將將現(xiàn)金類和非非現(xiàn)金類下面面的一級會計計科目展開顯顯示出來。現(xiàn)現(xiàn)金類下面一一般是定為現(xiàn)現(xiàn)金類的會計計科目如現(xiàn)金金、銀行存款款等科目；非非現(xiàn)金類科目目為除現(xiàn)金類類科目以外的的所有會計科科目如應(yīng)付賬賬款、原材料料等。點擊需需要設(shè)置的一一級會計科目目，按鼠標(biāo)右右鍵彈出菜單單，選擇“選擇現(xiàn)金項項目”，從中選擇擇所須的現(xiàn)金金項目：二、按明細科目目分開設(shè)置現(xiàn)現(xiàn)金項目：用用于那

14、些總會會計科目無法法分清其中業(yè)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金項項目的會計科科目，例如“其他應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款”，其中每個個明細科目有有其不同的含含義，所以要要按明細科目目來定義現(xiàn)金金項目。用鼠鼠標(biāo)指定某一一會計科目（不不論該會計科科目處于什么么級次），雙雙擊鼠標(biāo)左鍵鍵或單擊右鍵鍵彈出菜單，選選擇按下級科科目展開，系系統(tǒng)將按下一一級科目展開開（如果該科科目級次下設(shè)設(shè)有下一級科科目）。任何何會計科目都都可以通過以以上的操作將將科目一級級級的展開，直直至科目的最最明細的一級級，通過展開開科目您可以以看到科目的的詳細資料。點點擊需要設(shè)置置的明細會計計科目，按鼠鼠標(biāo)右鍵彈出出菜單，選擇擇“選擇現(xiàn)金項項目”，從中選擇擇所須的現(xiàn)金

15、金項目。注意：選定某一一會計科目，單單擊鼠標(biāo)右鍵鍵，彈出菜單單，選擇按核核算項目展開開，系統(tǒng)將按按照核算項目目將會計科目目展開。三、按憑證設(shè)置置現(xiàn)金項目：查看明細科科目和核算項項目還不能確確定現(xiàn)金流入入和流出的分分類，此時您您還可以查看看此類憑證，直直接看到最原原始的會計憑憑證。此時您您看到的憑證證是已經(jīng)經(jīng)過過處理的憑證證，系統(tǒng)將所所有的憑證已已經(jīng)拆分為最最簡單的一對對一的形式，對對應(yīng)關(guān)系非常常簡單，您可可以十分方便便的確定現(xiàn)金金流入和流出出的各種分類類。在T形賬戶中選選定需要查看看憑證的會計計科目，單擊擊鼠標(biāo)右鍵，系系統(tǒng)彈出菜單單，選擇“查看憑證”選項，選定定某一個會計計分錄，雙擊擊鼠標(biāo)左鍵

16、，彈彈出憑證，所所有的會計科科目我們都可可以通過這樣樣的操作查看看到憑證，確確定該業(yè)務(wù)的的現(xiàn)金流量所所屬的分類。選選擇需要設(shè)定定現(xiàn)金項目的的憑證，按鼠鼠標(biāo)右鍵彈出出菜單，選擇擇“選擇現(xiàn)金項項目”，從中選擇擇所須的現(xiàn)金金項目。 所有的的現(xiàn)金類科目目的對方科目目為非現(xiàn)金類類（只有對方方科目為非現(xiàn)現(xiàn)金的才涉及及現(xiàn)金流量的的變化，對方方科目為現(xiàn)金金類的將不會會產(chǎn)生現(xiàn)金流流量的變化）的的現(xiàn)金流入和和流出都可以以通過這種方方法來確定現(xiàn)現(xiàn)金流量所屬屬的現(xiàn)金項目目，當(dāng)您將所所有的非現(xiàn)金金類的發(fā)生額額都指定了現(xiàn)現(xiàn)金項目之后后，您就可以以生成一張現(xiàn)現(xiàn)金流量表了了。在指定了現(xiàn)金項項目之后，如如果您想查看看所指定的現(xiàn)

17、現(xiàn)金項目，單單擊鼠標(biāo)右鍵鍵，彈出菜單單，選擇按現(xiàn)現(xiàn)金類項目展展開選項，系系統(tǒng)將為您顯顯示該現(xiàn)金發(fā)發(fā)生額所屬的的現(xiàn)金類項目目。生成現(xiàn)金流量表主表：生成現(xiàn)金流量表主表： 在確定定了現(xiàn)金項目目之后，您就就可以輸出一一張現(xiàn)金流量量表了。退出出T型賬戶，選選擇“報表”菜單中的“報表”選項，系統(tǒng)統(tǒng)彈出對話筐筐，在對話筐筐中系統(tǒng)告訴訴您當(dāng)前賬套套所在的會計計期間、已提提取了數(shù)據(jù)的的期間以及已已過賬憑證的的期間，在指指定報表的起起止時間處確確定報表的起起止時間，按按確定按鈕過過入報表操作作：生成現(xiàn)金流量表附表：生成現(xiàn)金流量表附表： 當(dāng)現(xiàn)金金流量表的主主表設(shè)置完畢畢后，可以開開始設(shè)置現(xiàn)金金流量表的附附表。選擇“報表”菜單中“報表二”，彈出“現(xiàn)金流量表表附表二”對話框： 該界面面