銀行存款練習題及答案

1、文檔編碼 : CA3B5P10R2X4 HQ2L5F4S9A3 ZD6B2O6P6D6會計基礎練習一第九章銀行存款的核算答案銀行存款一、單項選擇題1. 依據(jù)銀行賬戶治理方法,企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為（）類；A.2 類 B.3 類 C.4 類 D.5 類【答案】 C 【解答】依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法的規(guī)定,銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶；2. 支票的提示付款期限為（）；A.3 天 B.7 天 C.10 天 D.15 天【答案】 C 【解答】參見第九章其次節(jié) 銀行結(jié)算方式中的“ 支票” 部分；3. 商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過（）；A.1 個月

2、B.6 個月 C.10 個月 D.1 年【答案】 B 【解答】參見第九章其次節(jié) 銀行結(jié)算方式中的“ 商業(yè)匯票” 部分；4. 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為（）元；A.1 000 B.5 000 C.10 000 D.20 000 【答案】 C 【解答】參見第九章其次節(jié) 銀行結(jié)算方式中的“ 托收承付” 部分；5. 以下結(jié)算方式中,由付款人直接托付銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是（）；A. 匯兌結(jié)算方式 B. 支票方式 C.銀行本票結(jié)算方式 D. 銀行匯票結(jié)算方式【答案】 A 【解答】 上述結(jié)算方式中, 只有匯兌方式不需簽發(fā)票據(jù),直接托付銀行將款項支付給收款人；6. 企業(yè)到外地進行臨時或零星選購時

3、,匯往選購地銀行開立選購專戶的款項是（）；A. 外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金【答案】 A 【解答】參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的“ 外埠存款的核算” ；7. 企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過（）賬戶辦理；A.基本存款 B. 一般存款 C. 臨時存款 D. 專用存款【答案】 A 【解答】 企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資 8. （ ）賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支??；、獎金和庫存現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理；A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.專用存款【答案】 B 【解答】 一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu),該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支??；1

4、 會計基礎練習一第九章銀行存款的核算答案9. 用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是（）； D. 專A.基本存款 B. 一般存款 C.臨時存款用存款【答案】 D 【解答】 專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付10. 關于銀行匯票,以下說法不正確選項（）；A. 銀行匯票由出票銀行簽發(fā) B. 銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易 C.銀行匯票適用于賒銷 D. 單位和個人均可使用【答案】 C 【解答】 銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易,即不適用于賒銷；11. （ ）結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人；A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業(yè)匯票 D.信用

5、證【答案】 B 【解答】 銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人；12. 商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過（）；個月 D.1 年A.1 個月 B.6 個月 C.10【答案】 B 【解答】 商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過 6 個月；13. 依據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是（）； B. 托收承付 C.商業(yè)匯票 D.A.托付收款匯兌【答案】 B 【解答】 托收承付是依據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項,由付款 人向銀行承認付款的結(jié)算方式；14. 以下業(yè)務中屬于收入銀行存款核算的是（）；A.從銀行提取庫存現(xiàn)

6、金 B. 從銀行取得短期借款 C.支付前欠貨款 D. 銷售商品收到商業(yè)匯票一張【答案】 B 【解答】 從銀行提取庫存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出,張,應當借記應收票據(jù),不屬于銀行存款收入；銷售商品收到商業(yè)匯票一15. 企業(yè)到外地進行臨時或零星選購時,匯往選購地銀行開立選購專戶的款項是（）；A.外埠存款 B. 銀行匯票 C. 銀行本票 D.在途貨幣資金【答案】 A 2 會計基礎練習一第九章銀行存款的核算答案【解答】 外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進行臨時或零星選購時,戶的款項；16. 銀行匯票存款通過（）科目核算；匯往選購地銀行開立選購專A.銀行存款 B. 其他貨幣資金 C.應對票據(jù) D.應收

7、票據(jù)【答案】 B 【解答】 銀行匯票存款通過“ 其他貨幣資金銀行匯票存款” 核算；17. 以下不通過“ 其他貨幣資金” 核算的是（）； D. 備A.存出投資款 B. 信用證存款 C.信用卡存款用金【答案】 D 【解答】 備用金通過“ 其他應收款” 核算；18. 關于銀行存款的序時核算,以下說法不正確選項（）；A.應當設置銀行存款日記賬 B. 應當依據(jù)業(yè)務發(fā)生的先后次序逐筆登記 C.不必每日結(jié)出余額 D. 銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算【答案】 C 【解答】 銀行存款日記賬應在每日終了結(jié)出余額；二、多項選擇題 1. 以下結(jié)算方式中,（）可用于異地結(jié)算；A.托付收款 B. 匯兌 C.銀行

8、匯票 D.銀行本票【答案】 ABC 【解答】參見第九章其次節(jié) 銀行結(jié)算方式；2. 商業(yè)匯票結(jié)算方式與銀行匯票結(jié)算方式相比（）；A.商業(yè)匯票的適用范疇相對窄 B. 商業(yè)匯票的使用對象相對少 C. 未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn),而銀行匯票不能辦理貼現(xiàn) D. 商業(yè)匯票沒有結(jié)算起點限制,而銀行匯票就有結(jié)算起點要求【答案】 ABCD 銀行結(jié)算方式中的“ 商業(yè)匯票” 、“ 銀行匯票” ；【解答】參見第九章其次節(jié)3. 辦理銀行存款收付業(yè)務的憑證有（）；A. 送款簿 B. 庫存現(xiàn)金支票 C.進賬單 D.轉(zhuǎn)賬支票【答案】 ABCD 【解答】參見第九章第一節(jié)4. 商業(yè)匯票分為（）；銀行存款概述中的“ 銀行存

9、款的治理” 部分；A. 定額匯票B.非定額匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票【答案】 CD 【解答】參見第九章其次節(jié)銀行結(jié)算方式中的“ 商業(yè)匯票” ；3 會計基礎練習一第九章銀行存款的核算答案5. 以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）托付收款 D. 信用卡A. 銀行匯票 B. 商業(yè)匯票 C.【答案】 ABCD 【解答】 銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等；6. 關于商業(yè)匯票,以下說法正確的有（）；A商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過 6 個月B商業(yè)匯票按其承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C商業(yè)匯票只適用于賒銷D僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)

10、域內(nèi)【答案】 ABC 【解答】 商業(yè)匯票同城、異地都可以使用,銀行本票僅局限于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)；7. 以下結(jié)算方式中同城結(jié)算可接受的方式為（）；A.支票 B. 銀行本票 C. 托付收款 D. 托收承付【答案】 ABC 【解答】 托收承付適用于異地結(jié)算；8. 商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為（）；銀行承兌匯票A.定額匯票B.非定額匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.【答案】 CD 【解答】 商業(yè)匯票按承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；9. 關于支票以下說法正確選項（）；A. 支票分為轉(zhuǎn)賬支票和庫存現(xiàn)金支票B. 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能支取庫存現(xiàn)金C. 支票的提示付款期限為 15 天D.不得簽

11、發(fā)空頭支票,不得出租、出借支票【答案】 ABD 【解答】 支票的提示付款期限為 10 天；10. 關于托收承付以下說法不正確選項（）；A.承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種B. 代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理托收承付結(jié)算C. 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為 1 000 元D. 新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點為 10 000 元【答案】 CD 【解答】 托收承付結(jié)算每筆的金額起點一般為 點為 1 000 元；10 000 元,新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起11. 以下業(yè)務中屬于支出銀行存款的是（）；A.把庫存現(xiàn)金存入銀行 B. 選購原材料支付款項C.交納增值稅 D. 將商業(yè)匯票拿到銀行貼現(xiàn)4

12、會計基礎練習一第九章銀行存款的核算答案【答案】 BC 【解答】 AD屬于銀行存款收入的核算內(nèi)容；12. 銀行存款支出日記賬對應的借方賬戶可能為（）；A.庫存現(xiàn)金 B. 應對賬款 C. 原材料 D.長期借款【答案】 ABCD 【解答】 A表示提取庫存現(xiàn)金；B 表示償付債務；C表示購買原材料；D表示償仍長期借款；13. 銀行存款的序時核算的要求是（）；A. 應設置“ 銀行存款日記賬”B. 由出納人員依據(jù)業(yè)務發(fā)生的先后次序逐日逐筆登記C. 每月終了時結(jié)出余額,并定期同銀行對賬單核對相符D. 銀行存款日記賬必需是訂本賬,一般接受三欄式賬頁【答案】 ABD 【解答】 銀行存款日記賬應每日結(jié)出余額；14.

13、 關于外埠存款以下說法正確選項（）；A. 選購資金不計利息B. 除選購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬C. 選購專戶只付不收,付完終止賬戶D. 選購專戶可收可付【答案】 ABC 【解答】 選購專戶只付不收；15. 以下項目中通過“ 其他貨幣資金” 核算的有（）； D. 商業(yè)匯票A.外埠存款 B. 銀行本票存款 C.銀行匯票存款【答案】 ABC 【解答】 商業(yè)匯票通過“ 應收票據(jù)” 核算；16. 關于銀行存款的治理,以下說法正確的有（）；A. 企業(yè)除按規(guī)定的庫存限額留存少量的現(xiàn)金以備日常零星開支外,其余貨幣資金都應存入銀行B. 企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項,除答應用現(xiàn)金結(jié)算的,其余都必需

14、通過銀行劃轉(zhuǎn)C. 銀行存款收付業(yè)務由會計人員專職辦理D. 出納人員應當依據(jù)原始憑證填制收付款憑證,并進行銀行存款收付業(yè)務的核算【答案】 AB 【解答】 銀行存款收付業(yè)務由出納人員專職辦理；出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務時,應嚴格審核有關原始憑證,經(jīng)會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證,方可據(jù)以填制收款或付款憑證,進行銀行存款收付業(yè)務的核算；17. 辦理銀行存款收付業(yè)務的憑證有（）； D.轉(zhuǎn)賬支票A.送款回單 B.庫存現(xiàn)金支票 C.進賬單【答案】 ABCD 【解答】 ABCD四個業(yè)務都涉及到銀行存款了,都需要編制銀行存款收款或付款憑證的；5 會計基礎練習一 D.第九章銀行存款的核算答案1

15、8. 以下說法正確選項（）；一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶A.銀行存款賬戶分為3 種 B.C.一般存款賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取開立一般存款賬戶實行開戶許可證制度【答案】 BC 【解答】 銀行存款賬戶分為 4 種,即基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶；開立基本存款賬戶實行開戶許可證制度,一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶；一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu),該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取；19. 關于銀行存款賬戶,以下說法正確選項（）；A.基本賬戶可以辦理日常結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付,如工資、獎金的提取B.一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金,也可以支取庫存現(xiàn)金

16、C.專用存款賬戶是有特定用途開立的賬戶,如基本建設專項資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等D.臨時存款賬戶是異地選購開立的臨時選購賬戶【答案】 ACD 【解答】 一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入庫存現(xiàn)金,但不能支取庫存現(xiàn)金；三、判定題1. 企業(yè)開立的一般存款賬戶,主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和庫存現(xiàn)金收付；（）【答案】錯（ ）【解答】 辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付是基本存款賬戶；參見第九章第一節(jié)銀行存款概述中的“ 銀行存款賬戶的開立” 部分；2. 銀行匯票是匯款人將款項存入當?shù)劂y行,由匯款人簽發(fā),持往異地支取庫存現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)；（）【答案】錯（ ）【解答】參見第九章其次節(jié) 銀行結(jié)算方式中的“ 銀行匯票”

17、 部分；3. 企業(yè)需要到外地臨時或零星選購,可以將款項通過銀行匯入選購地銀行；匯入選購地銀行的這部分資金應通過“ 銀行存款” 賬戶核算；（）【答案】錯（ ）【解答】 應當通過“ 其他貨幣資金外埠存款” 來核算；參見第九章第四節(jié)其他貨幣資金的核算中的“ 外埠存款的核算” 部分；4. 托收承付是一種可以用于同城結(jié)算的方式；（）【答案】錯（ ）【解答】 托收承付是依據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式,所以是一種異地的結(jié)算方式；參見第九章其次節(jié) 銀行結(jié)算方式中的“ 托收承付” 部分；5. 銀行匯票因超過付款期限或其他緣由未曾使用而退仍款項時,應借記“

18、 銀行存款” 賬戶,貸記“ 其他貨幣資金銀行匯票” 賬戶；（）【答案】正確（）【解答】參見第九章第四節(jié) 其他貨幣資金的核算中的“ 銀行匯票存款的核算” 部分；6. 一個企業(yè)可以開設多個基本存款賬戶；（）6 會計基礎練習一第九章銀行存款的核算答案【答案】 錯【解答】 一家企業(yè)只能選擇一家銀行的營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶,不得在多家銀行機 構(gòu)開設基本存款賬戶；7. 任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶儲備；【答案】 對8. 未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)；（）【答案】 對9. 商業(yè)匯票只能用于商品交易的結(jié)算,不行用于勞務結(jié)算；（）【答案】 對10. 庫存現(xiàn)金支票只能用于提取庫存現(xiàn)

19、金,但是轉(zhuǎn)賬支票可以用于轉(zhuǎn)賬,也可以提取庫存現(xiàn) 金；（）【答案】 錯【解答】 ：轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能提取庫存現(xiàn)金；11. 銀行本票同城異地都可以適用；（）【答案】 錯【解答】 銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)需要支付各種款項的單位和個人；商業(yè)匯票 同城異地都可以適用；12. 匯兌可以分為電匯和信匯兩種；（）【答案】 對四、簡答題1. 銀行存款有哪幾類,并說明；P183 2. 簡述銀行存款結(jié)算方式有哪些；P184 五、業(yè)務核算題1. 高強股份有限公司銷售一批產(chǎn)品,貨款8 000 元,增值稅額1 360 元,收到銀行匯票一張；試編制會計分錄；【解答】借：銀行存款 9 360 貸：主營業(yè)務收

20、入 8 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1 360 2. 高強股份有限公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料 3 000 元,增值稅額 510 元,用銀行存款支付；試編制會計分錄；【解答】借：原材料3 000 3 510 應交稅費應交增值稅（進項稅額）510 貸：銀行存款7 會計基礎練習一 第九章 銀行存款的核算 答案3. 光華公司以銀行存款 50 000 元辦理銀行匯票,并由選購員到上海選購材料,所購材料 40 000 元,交增值稅 6 800 元,用銀行匯票支付,余額轉(zhuǎn)回；試編制會計分錄；【解答】（1）借：其他貨幣資金銀行匯票存款50 000 50 000 貸：銀行存款（2）借：原材料40 000

21、46 800 應交稅費 6 800 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款（3）借：銀行存款 3 200 3 200 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款4. 光華公司辦理信用卡,向銀行繳付【解答】50 000 元；試編制會計分錄；借：其他貨幣資金信用卡存款50 000 50 000 貸：銀行存款5. 高強股份有限公司在外地選購,開設臨時選購專戶；（1）通過銀行轉(zhuǎn)賬,匯入選購?？?100 000 元；【解答】（1）借：其他貨幣資金外埠存款 100 000 貸：銀行存款 100 000 （2）選購設備一臺含稅價 50 000 元,通過選購專戶付款；【解答】（2）借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：其他貨幣資金外埠存款

22、 50 000 （3）選購材料一批,貨款 30 000 元,增值稅 5 100 元,通過選購專戶付款；【解答】（3）借：材料 30 000 35 100 應交稅費應交增值稅（進項稅額）35 100 貸：其他貨幣資金外埠存款（4）支付設備和材料的運費【解答】500 元,通過選購專戶付款,列入銷售費用；（4）借：銷售費用500 500 貸：其他貨幣資金外埠存款（5）選購員提取庫存現(xiàn)金1 000 元作為差旅費；【解答】（5）借：其他應收款備用金 l 000 l 000 貸：其他貨幣資金外埠存款8 會計基礎練習一第九章銀行存款的核算答案（6）選購員回來,報銷差旅費900 元,列入治理費用,仍回庫存現(xiàn)金l00 元；【解答】（6）借：治理費用900 l 000 庫存現(xiàn)金100 貸：其他應收款備用金 （7）外地選購終止,將臨時賬戶存款轉(zhuǎn)回；【解答】（7）借：銀行存款 l3 400 貸：其他貨幣資金外埠存款 l3 400 6. 大