無形資產(chǎn)評估項目四專利資產(chǎn)評估

1、項目四 專利資產(chǎn)及專有技術(shù)的評估01專利資產(chǎn)的評估03專利資產(chǎn)資產(chǎn)評估案例02專有技術(shù)評估內(nèi)容目的與要求學(xué)習(xí)目的與要求：通過本項目學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解專利資產(chǎn)和專利技術(shù)的基本知識，熟悉專利資產(chǎn)和非專利技術(shù)的估價模型，掌握專利技術(shù)的評估方法。 【學(xué)習(xí)目標(biāo)】理解專利資產(chǎn)與專有技術(shù)評估的概念；理解專利資產(chǎn)的確認(rèn)條件；理解專利資產(chǎn)評估的影響因素。學(xué)習(xí)目標(biāo)【能力目標(biāo)】掌握影響專有技術(shù)價值的因素和評估方法；掌握專利資產(chǎn)的評估方法。如何評估專利資產(chǎn)和專有技術(shù)的價值 紅星電器科技有限公司因股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要，需對該經(jīng)濟行為涉及的該公司的外購專利技術(shù)無形資產(chǎn)在2018年12月31日價值進(jìn)行評估，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜提供價值參考

2、。 請思考：專利資產(chǎn)履行的評估程序有哪些，采取的評估方法是什么，為什么？ 作為評估師，你將如何評估該公司外購專利技術(shù)的價值？ 項目導(dǎo)入任務(wù)一 專利資產(chǎn)評估PART 01 專利資產(chǎn)基本概述 專利資產(chǎn)評估專利資產(chǎn)評估方法專利資產(chǎn)概述專利是指由國家專利局或代表幾個國家的地區(qū)機構(gòu)認(rèn)定，根據(jù)法律批準(zhǔn)授予專利所有人在一定期限內(nèi)對其發(fā)明創(chuàng)造享有的獨占使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)、許可權(quán)等權(quán)利。專利可分為發(fā)明專利、實用新型專利和外觀設(shè)計專利。發(fā)明專利又具體包括了產(chǎn)品發(fā)明、方法發(fā)明和物質(zhì)發(fā)明。專利特點具有新穎性、創(chuàng)造性、實用性、獨占性、可轉(zhuǎn)讓性、還有時間和地域的限制等特點（一）專利與專利權(quán)專利資產(chǎn)概述專利資產(chǎn)，是指專利權(quán)人擁

3、有或者控制的，能持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來經(jīng)濟利益的專利權(quán)益。專利成為專利資產(chǎn)需滿足以下三點關(guān)鍵要素：一是，能持續(xù)發(fā)揮作用二是，能帶來經(jīng)濟利益三是，專利的獲利能力是通過法律保護(hù)獲得的。1.專利資產(chǎn)的概念（二）專利資產(chǎn)（1）按專利資產(chǎn)在不同生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮的作用分類。專利資產(chǎn)可以分為生產(chǎn)過程用專利權(quán)和銷售過程用專利權(quán)兩種。（2）按專利資產(chǎn)的來源渠道分類。可以分為企業(yè)內(nèi)部開發(fā)的專利權(quán)、自外部購入的專利權(quán)及股東投資人入股的專利權(quán)三種。（3）按專利資產(chǎn)在企業(yè)中的經(jīng)營目的分類。可分為自用型專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓型專利權(quán)和自用與轉(zhuǎn)讓結(jié)合型專利權(quán)三種。2.專利資產(chǎn)的分類專利資產(chǎn)概述（二）專利資產(chǎn)專利資產(chǎn)概述1.專利權(quán)的

4、主體專利資產(chǎn)的主體是指有權(quán)提出專利申請并取得專利權(quán)的單位和個人。我國專利權(quán)的主體有以下幾種：（1）職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的單位。（2）非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的個人。（3）共同發(fā)明人、設(shè)計人。共同發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利歸共同發(fā)明人或共同設(shè)計人，申請被批準(zhǔn)后的專利權(quán)，共同發(fā)明人或共同設(shè)計人所有。 （三）專利資產(chǎn)主體和客體2.專利資產(chǎn)的客體專利資產(chǎn)的客體是專利法保護(hù)的對象，即依法可以取得專利權(quán)的發(fā)明創(chuàng)造，它發(fā)布于各個技術(shù)領(lǐng)域。根據(jù)我國專利法，專利資產(chǎn)的客體主要有：（1）發(fā)明專利。（2）實用新型。（3）外觀設(shè)計。專利資產(chǎn)概述（三）專利資產(chǎn)主體和客體專利資產(chǎn)概述時效性地域性約束性技術(shù)公開性。技術(shù)可能存在著不完整性技術(shù)可能

5、存在不成熟性經(jīng)濟特征專利資產(chǎn)特征法律特征技術(shù)特征具有壟斷收益收益不穩(wěn)定性研發(fā)成本不易界定專利資產(chǎn)的法律特征主要由于專利資產(chǎn)是依專利權(quán)而形成的資產(chǎn)，而專利權(quán)是依專利法而界定的權(quán)利，專利權(quán)的范圍通常由國家的專利法進(jìn)行規(guī)范。 專利資產(chǎn)之間的可比性弱。（四）專利資產(chǎn)特征專利資產(chǎn)評估專利資產(chǎn)評估，是指資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，根據(jù)委托對評估基準(zhǔn)日特定目的下的專利資產(chǎn)價值進(jìn)行評定和估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。（一）專利資產(chǎn)評估概念專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的評估對象是指專利資產(chǎn)權(quán)益。包括專利所有權(quán)和專利使用權(quán)。評估對象的確認(rèn)需要明確專利資產(chǎn)的基本狀況并核實專利權(quán)的

6、有效性。 （二）專利資產(chǎn)評估對象的界定專利資產(chǎn)評估1. 明確專利資產(chǎn)的基本狀況執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托人明確專利資產(chǎn)的基本狀況。專利資產(chǎn)的基本狀況通常包括：（1）專利種類及名稱。（2）專利申請?zhí)柣驅(qū)＠?。?）專利的法律狀態(tài)。（4）專利權(quán)利要求書所記載的權(quán)利要求。（5）專利資產(chǎn)的權(quán)利形式。專利所有權(quán)和專利使用權(quán)。（6）專利申請日和專利授權(quán)日。（7）單項專利或?qū)＠Y產(chǎn)組合（二）專利資產(chǎn)評估對象的界定專利資產(chǎn)評估2核實專利權(quán)的有效性（1）核實該專利是否為有效專利，著錄項目是否屬實。（2）核實該專利是否具有專利性。（二）專利資產(chǎn)評估對象的界定專利資產(chǎn)評估（三）專利資產(chǎn)價值影響因素分析1專利

7、資產(chǎn)的法律因素（1）申請專利的權(quán)利、專利申請權(quán)和專利權(quán)。（2）專利權(quán)的無效宣告、終止與恢復(fù)。（3）專利權(quán)的對外許可。2.專利資產(chǎn)技術(shù)因素 3.經(jīng)濟因素4.專利產(chǎn)品的發(fā)展前景 5.專利的應(yīng)用領(lǐng)域與保護(hù)力度6.專利權(quán)利要求內(nèi)容與保護(hù)專利資產(chǎn)評估（四）專利資產(chǎn)評估注意事項1.共有專利資產(chǎn)的評估問題2.被評估專利資產(chǎn)實施中需要用到其他專利資產(chǎn)或無形資產(chǎn)時需要關(guān)注的問題3.評估專業(yè)人員評估專利資產(chǎn)時需要關(guān)注的“價值”問題 4.質(zhì)押目的的專利資產(chǎn)評估問題 （1）可以用于質(zhì)押的專利資產(chǎn)權(quán)利類型。（2）質(zhì)押目的評估的操作要點。5.出資目的的專利資產(chǎn)評估問題 （1）可以用于出資的專利資產(chǎn)權(quán)利類型。（2）出資目的

8、評估的操作要點。 6.專利資產(chǎn)評估權(quán)屬資料核實問題（1）發(fā)明專利資產(chǎn)評估的權(quán)屬資料核實。（2）實用新型專利資產(chǎn)評估的權(quán)屬資料核實。（3）外觀設(shè)計專利資產(chǎn)評估的權(quán)屬核實。 專利資產(chǎn)評估（五）專利資產(chǎn)評估程序1.專利技術(shù)權(quán)屬的法律界定 。2.專利技術(shù)水平的鑒定 。3.專利權(quán)實施的條件認(rèn)定 。4.明確評估目的，確定評估的價值基礎(chǔ) 5.調(diào)查了解被估專利權(quán)成本費用及歷史收益情況，同類型無形資產(chǎn)市場交易情況。 6.分析并預(yù)測專利技術(shù)的收益期和預(yù)期收益。 7.根據(jù)掌握的數(shù)據(jù)資料選擇恰當(dāng)?shù)脑u估途徑和方法評估專利技術(shù)價值。 專利資產(chǎn)評估收益法成本法專利資產(chǎn)評估方法單擊此處添加副標(biāo)題或詳細(xì)文本描述市場法專利資產(chǎn)評

9、估方法（一）專利資產(chǎn)的評估收益法超額收益法收益分成法1.收益法在專利資產(chǎn)評估中的應(yīng)用原理及公式運用收益法評估專利技術(shù)，其前提條件是專利技術(shù)已經(jīng)進(jìn)入工業(yè)化及商品化階段，專利技術(shù)已在實踐中得到運用并有收益記錄或可預(yù)測其收益。運用收益法對專利技術(shù)進(jìn)行評估，是通過計算被評估的專利技術(shù)無形資產(chǎn)的未來預(yù)期收益，折現(xiàn)出資產(chǎn)的現(xiàn)值。2.專利資產(chǎn)分成率的確定綜合評價法綜合評價是對評價對象的多種因素的綜合價值進(jìn)行權(quán)衡、比較、優(yōu)選和決策的活動，又稱為多屬性效用理論，簡稱MAUT(Multiple Attributive Utility The。ry）。利用綜合評價法確定分成率，主要是通過對分成率的取值有影響的各個因

10、素，即法律因素、技術(shù)因素及經(jīng)濟因素進(jìn)行評測，確定各因素對分成率取值的影響度，再根據(jù)有多位專家確定的各因素權(quán)重，最終得到分成率。具體步驟為：（1）建立評測體系。建立評價指標(biāo)體系，并確定指標(biāo)標(biāo)值。評價指標(biāo)體系的確立，是綜合評價法的關(guān)鍵。主要經(jīng)過三個階段：A.系統(tǒng)分析。由于分成率的影響因素較多，因此，在確定評價指標(biāo)體系時，首先對分成率及各種影響因素進(jìn)行系統(tǒng)分析。專利資產(chǎn)價值主要受到四個方面因素的影響，即法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟因素及風(fēng)險因素，其中，風(fēng)險因素對專利資產(chǎn)價值的影響主要體現(xiàn)在折現(xiàn)率中，其余三個因素均可在分成率中得到體現(xiàn)。B.評測指標(biāo)分解。在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，對影響因素按照其內(nèi)在的因果、隸屬

11、等邏輯關(guān)系進(jìn)行分解，并形成評測指標(biāo)的層次結(jié)構(gòu)。C.征求專家意見，確定評價指標(biāo)體系及標(biāo)值。通過系統(tǒng)分析，初步擬出評價指標(biāo)體系之后，征求有關(guān)專家的意見，對指標(biāo)體系進(jìn)行篩選、修改和完善，最終確定評價指標(biāo)體系，見圖41。取值范圍為1000。 分成率的確定經(jīng)濟因素專利類型及法律狀態(tài)保護(hù)范圍侵權(quán)判定先進(jìn)性創(chuàng)新性成熟度替代技術(shù)技術(shù)所屬領(lǐng)域相關(guān)技術(shù)配合應(yīng)用范圍技術(shù)防御力供求關(guān)系法律因素技術(shù)因素市場前景 圖41 評價指標(biāo)體系經(jīng)濟效益專利類型及法律狀態(tài)發(fā)明專利、經(jīng)異議、無效或撤銷程度的實用新型專利（100）；通過實審的發(fā)明專利申請、實用新型專利（40）。保護(hù)范圍權(quán)利要求涵蓋或具有該類技術(shù)的某一必要技術(shù)特征（100

12、）；權(quán)利要求包含該類技術(shù)的某些技術(shù)特征（50）；權(quán)利要求具有該類技術(shù)的某一技術(shù)特征（0）。侵權(quán)判定待估技術(shù)是生產(chǎn)某種產(chǎn)品的唯一途徑，易于判定侵權(quán)及其取證（100）；通過對某產(chǎn)品的分析，可以判定侵權(quán)，取證較容易（80）；通過對某產(chǎn)品的分析，可以判定侵權(quán)，取證存在一定困難（40）；通過對某產(chǎn)品的分析，判定侵權(quán)及取證存在一些困難（0）。技術(shù)所屬領(lǐng)域新興技術(shù)領(lǐng)域，發(fā)展前景廣闊，屬國家支持產(chǎn)業(yè)（100）；技術(shù)領(lǐng)域發(fā)展前景較好（60）；技術(shù)領(lǐng)域發(fā)展平穩(wěn)（20）；技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)入衰退期，發(fā)展緩慢（0）。替代技術(shù)無替代產(chǎn)品（100）；存在若干替代產(chǎn)品（60）;替代產(chǎn)品較多（0）。先進(jìn)性各方面都超過（100）；大多

13、數(shù)方面超過（60）；不相上下（0）。創(chuàng)新性首創(chuàng)技術(shù)（100）；改進(jìn)型技術(shù)（40）；后續(xù)專利技術(shù)（0）。成熟度實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定（100）；小批量生產(chǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定（80）；中試（60）；小試（20）；試驗階段（0）。應(yīng)用范圍可用于多個生產(chǎn)領(lǐng)域（100）；應(yīng)用于某個生產(chǎn)領(lǐng)域（50）；專利技術(shù)的具有某些限定條件（0）。技術(shù)防御力技術(shù)復(fù)雜且需要大量資金研制（100）；技術(shù)復(fù)雜或所需資金多（50）；技術(shù)復(fù)雜程度一般，所需資金數(shù)量不大（0）。供求關(guān)系解決了行業(yè)的必需技術(shù)問題，為行業(yè)內(nèi)多個企業(yè)所需要（100）；解決了行業(yè)一般技術(shù)問題（50）；解決了生產(chǎn)中某一附加技術(shù)問題或改進(jìn)了某一技術(shù)環(huán)節(jié)（0）

14、。市場前景專利技術(shù)產(chǎn)品市場前景好，市場正處于逐步擴大階段（100）；專利技術(shù)產(chǎn)品市場前景一般，市場處于穩(wěn)定階段（60）；專利技術(shù)產(chǎn)品市場前景較差，市場處于衰退階段（0）。經(jīng)濟效益專利技術(shù)產(chǎn)品無競爭，產(chǎn)品收益遠(yuǎn)高于行業(yè)平均收益水平（100）；專利產(chǎn)品競爭者少，產(chǎn)品收益略高于行業(yè)平均收益水平（60）；專利產(chǎn)品競爭者多，產(chǎn)品收益與行業(yè)評均收益水平相當(dāng)（0）。 綜合評價表取值應(yīng)考慮因素說明（2）確定權(quán)重指標(biāo)。權(quán)重指標(biāo)的確定采用對比求和評分法，在確定過程中，運用德爾菲法，征求專家意見。具體做法：首先將待定權(quán)重的評估指標(biāo)列出，設(shè)計調(diào)查表，請專家根據(jù)自身對各項指標(biāo)相對重要程度的判斷，采用多對分值（如1：9，

15、2：8，3：7，4：6，5：5）、按照兩兩比較得分和一定的原則，將某項指標(biāo)逐個比較、評分。專家意見返回后，作出統(tǒng)計處理，檢查意見的離散程度，若達(dá)到要求后，進(jìn)行歸一處理，得到各指標(biāo)權(quán)重（見表41）；否則，進(jìn)行下一輪調(diào)查，直至專家的意見趨于一致。針對已確定的評價指標(biāo)體系（見圖41）中的各個指標(biāo)，依照上述對比求和比較法計算各自的權(quán)重值（具體操作見學(xué)中做41）。首先，確定三個影響因素權(quán)重值（見表41）；然后，再對影響因素（如技術(shù)因素）涉及的各個指標(biāo)采用同樣的方法，得到它們的權(quán)重值。其結(jié)果見分成率的綜合評價表（表42），取值說明見表43。在評估過程中，評估人員可根據(jù)待估專利技術(shù)的具體情況，對照取值說明，

16、確定所列各影響因素的取值。對于處在所列取值情況中間狀態(tài)的，可取中間值（如：90、70、50、30、10）。表41 權(quán)重值的計算法律因素技術(shù)因素經(jīng)濟因素權(quán)重評分= 權(quán)重值 法律因素4260.2技術(shù)因素6390.3經(jīng)濟因素87150.5合計=30表42 分成率綜合評價表權(quán)重考慮因素權(quán)重分值1008060402000.2法律因素專利類型及法律狀態(tài)0.440保護(hù)范圍0.3100侵權(quán)判定0.3800.3技術(shù)因素技術(shù)所屬領(lǐng)域0.160替代技術(shù)0.260先進(jìn)性0.280創(chuàng)新性0.240成熟度0.2100應(yīng)用范圍0.0560技術(shù)防御力0.05600.5經(jīng)濟因素供求關(guān)系0.350市場前景0.360經(jīng)濟效益0.4

17、60（3）構(gòu)造綜合評價模型。根據(jù)表42中各個指標(biāo)的取值及權(quán)重系數(shù)，采用加權(quán)算術(shù)評價和確定分成率的調(diào)整系數(shù)。綜合評價模型為：式中： 分成率調(diào)整系數(shù) j 表示三個影響因素 i表示各因素中的指標(biāo) 第j個影響因素權(quán)重 第j個影響因素中第i個指標(biāo)的權(quán)重 第j個影響因素中第i個指標(biāo)的取值（4）確定待估專利技術(shù)的分成率。根據(jù)專利技術(shù)分成率的取值范圍（分成率的取值范圍是根據(jù)國際技術(shù)貿(mào)易中已被眾多國家認(rèn)可的技術(shù)提成比率范圍確定）及調(diào)整系數(shù)得到專利技術(shù)分成率。計算公式為： K=m+(n-m) 式中： K待估專利技術(shù)的分成率 m分成率取值下限 n分成率取值上限 分成率調(diào)整系數(shù)（二）專利資產(chǎn)評估的成本法1.重置成本法

18、的基本公式專利資產(chǎn)的評估值=重置成本成新率或2.專利資產(chǎn)的成本構(gòu)成外購專利資產(chǎn)的成本主要包括購置價、專利年費、轉(zhuǎn)讓費、稅金、利潤和法律訴訟費等。自創(chuàng)專利權(quán)一般由下列項目組成。（1）研制成本。分為直接成本和間接成本兩大類（2）交易成本。（3）專利費。（4）機會成本。專利資產(chǎn)評估方法（二）專利資產(chǎn)評估的成本法3.重置成本法估算專利權(quán)重置成本的估算方法主要有重置核算法、物價指數(shù)法和綜合估價法。綜合估價法是根據(jù)研發(fā)專利權(quán)的資本投入為基礎(chǔ)，考慮開發(fā)風(fēng)險確定評估值的方法。評估公式為： 重置成本=研制開發(fā)的全部資本投入 或 重置成本=研制開發(fā)的全部資本投入(1+同類無形資產(chǎn)投資報酬率)n/2式中：n為開發(fā)研

19、制的投資年限。專利資產(chǎn)評估方法（二）專利資產(chǎn)評估的成本法無形資產(chǎn)的貶值表現(xiàn)為功能性貶值和經(jīng)濟性貶值。專利權(quán)貶值率的估算，也就是無形資產(chǎn)成新率的估算，可以采用專家鑒定法和使用年限法。專家鑒定法是通過有關(guān)技術(shù)領(lǐng)域?qū)＜覍υu估標(biāo)的無形資產(chǎn)的先進(jìn)性和適用性進(jìn)行分析判斷，而確定其成新率。使用年限法是根據(jù)無形資產(chǎn)的特征，分析判斷其剩余經(jīng)濟使用壽命，從而確定其貶值率。計算公式為： 貶值率= 專利技術(shù)的重置凈價=重置全價功能性損耗專利資產(chǎn)評估方法4.貶值率的估算 任務(wù)二專有技術(shù)評估PART 02專有技術(shù)概述專有技術(shù)評估方法專有技術(shù)概述專有技術(shù)又稱非專利技術(shù)、技術(shù)秘密，是指為特定的人所知的未公開其完整形式，處于保密狀態(tài)，但未申請專利的具有一定價值的知識或信息。主要包括設(shè)計資料、技術(shù)規(guī)范、工藝流程、材料配方、經(jīng)營訣竅和圖紙、數(shù)據(jù)等技術(shù)資料。 概念評估特點實用性新穎性獲利性保密性長期性可轉(zhuǎn)讓性01專有技術(shù)使用期限03專有技術(shù)市場情況04專有技術(shù)開發(fā)成本02專有技術(shù)預(yù)期獲利能力影響專有技術(shù)評估值基本因素03專