企業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

1、四、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制制度第一條 目的的為求存貨及財(cái)產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確確性，盤點(diǎn)事事務(wù)處理有所所遵循，并加加強(qiáng)管理人員員的責(zé)任，以以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管管理的目的，特特制定本辦法法。第二條 盤點(diǎn)點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)點(diǎn)：系指原料料、物料、在在制品、制成成品、商品、零零件保養(yǎng)材料料、外協(xié)加工工料品、下腳腳品。(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)點(diǎn)：系指現(xiàn)金金、票據(jù)、有有價(jià)證券、租租賃契約。(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)：系指固定定資產(chǎn)、保管管資產(chǎn)、保管管品等的盤點(diǎn)點(diǎn)而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建建筑物、機(jī)器器設(shè)備、運(yùn)輸輸設(shè)備、生產(chǎn)產(chǎn)器具等資本本支出購(gòu)置者者。 2、保管管資產(chǎn)：凡屬屬固定資產(chǎn)性性質(zhì)，但以費(fèi)費(fèi)用報(bào)支的雜雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品：以以費(fèi)用購(gòu)置者者

2、。第三條 盤點(diǎn)點(diǎn)方式(一)年中、年年終盤點(diǎn)1、存貨：由資資材部門或經(jīng)經(jīng)管部門會(huì)同同財(cái)務(wù)部門于于年(中)終時(shí)，實(shí)施施全面總清點(diǎn)點(diǎn)一次。 2、財(cái)務(wù)務(wù)：由財(cái)務(wù)科科與會(huì)計(jì)科共共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)經(jīng)管部門會(huì)同同財(cái)務(wù)部門于于年(中)終時(shí)，實(shí)施施全面總清點(diǎn)點(diǎn)一次。(二)月末盤點(diǎn)點(diǎn)每月末所有存貨貨，由經(jīng)管部部門及財(cái)務(wù)部部門實(shí)施全面面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。)(三)月份檢查查由檢核部門(總總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門門照會(huì)其部門門主管后，會(huì)會(huì)同經(jīng)管部門門，做存貨隨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)點(diǎn)。第四條 人員員的指派與職職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤盤點(diǎn)工作的總總指揮，督導(dǎo)導(dǎo)盤點(diǎn)工作的的進(jìn)行及異

3、常常事項(xiàng)的裁決決。(二)主盤人：由各事業(yè)部部主管擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)點(diǎn)工作的推動(dòng)動(dòng)及實(shí)施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室室視需要指派派及事業(yè)部經(jīng)經(jīng)管部門的主主管(含科長(zhǎng)、廠廠長(zhǎng)、處長(zhǎng))，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部部財(cái)務(wù)經(jīng)管部部門指派，負(fù)負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量量。(五)會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門門指派(人員不足時(shí)時(shí)，間接部門門支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)點(diǎn)并記錄，與與盤點(diǎn)人分段段核對(duì)、確實(shí)實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部部財(cái)務(wù)經(jīng)管部部門指派，負(fù)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料料品搬運(yùn)及整整理工作。(七)特定項(xiàng)目目按月盤點(diǎn)及及不定期抽點(diǎn)點(diǎn)的盤點(diǎn)工作作，亦應(yīng)設(shè)置置盤點(diǎn)人、會(huì)會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)點(diǎn)人，其職責(zé)責(zé)亦同。(八)監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室室

4、派員擔(dān)任。第五條 盤點(diǎn)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)項(xiàng)(一)盤點(diǎn)編組組 由財(cái)務(wù)部門主管管于每次盤點(diǎn)點(diǎn)前，事先依依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編編組表”，呈總經(jīng)理理核定后，公公布實(shí)施。(二)經(jīng)管部門門將應(yīng)行盤點(diǎn)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤盤點(diǎn)用具，預(yù)預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)當(dāng)；所需盤點(diǎn)點(diǎn)表格，由財(cái)財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備備。1、存貨的堆置置，應(yīng)力求整整齊、集中、分分類，并置標(biāo)標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)價(jià)證券及租賃賃契約等，應(yīng)應(yīng)按類別整理理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡卡依編號(hào)順序序，事先準(zhǔn)備備妥當(dāng)，以備備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)點(diǎn)前登記完畢畢，如因特殊殊原因，無(wú)法法完成時(shí)，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門門將尚未入帳帳的有關(guān)單據(jù)據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)領(lǐng)料單、退料料單、交運(yùn)單單、

5、收料單等等利用“結(jié)存調(diào)整表表”一式兩聯(lián)，將將帳面數(shù)調(diào)整整為正確的帳帳面結(jié)存數(shù)后后，第二聯(lián)財(cái)財(cái)務(wù)部門自存存，第一聯(lián)送送經(jīng)管部門。(三)盤點(diǎn)期間間已收到料而而未辦妥入帳帳手續(xù)的原、物物料，應(yīng)另行行分別存放，并并予以標(biāo)示。 第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)于呈報(bào)總總經(jīng)理，經(jīng)核核準(zhǔn)后，簽發(fā)發(fā)盤點(diǎn)通知，并并負(fù)責(zé)召集各各事業(yè)部的盤盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)調(diào)會(huì)后，擬訂訂盤點(diǎn)計(jì)劃表表，通知各有有關(guān)部門，限限期辦理盤點(diǎn)點(diǎn)工作。(二)盤點(diǎn)期間間除緊急用料料外，暫停收收發(fā)料，至于于各生產(chǎn)單位位于盤點(diǎn)期間間所需用料的的領(lǐng)料，材料料可不移動(dòng)，但但必須標(biāo)示出出。(三)年中、年年終盤點(diǎn)，原原則上應(yīng)采全全面盤點(diǎn)方

6、式式，如確因事事情特殊，無(wú)無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理理核準(zhǔn)后，始始得改變方式式進(jìn)行。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡盡量采用精確確的計(jì)量器，避避免用主觀的的目測(cè)方式，每每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量量，應(yīng)于確定定后，再繼續(xù)續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)項(xiàng)，盤點(diǎn)后不不得更改。(五)盤點(diǎn)物品品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人人均應(yīng)依據(jù)盤盤點(diǎn)人實(shí)際盤盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表表”，并每小段段應(yīng)核對(duì)一次次，無(wú)誤者于于該表上互相相簽名確認(rèn)后后，將該表編編列同一流水水號(hào)碼，各自自存一聯(lián)，備備日后查核，若若有出入者，必必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第第一聯(lián)由經(jīng)管管部門自存，第第二聯(lián)送財(cái)務(wù)務(wù)部門，供核核算盤點(diǎn)盈虧虧金額。 第七條

7、不定期抽抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理理室視實(shí)際需需要，隨時(shí)指指派人員抽點(diǎn)點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通通知單”于呈報(bào)總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦辦理。(二)盤點(diǎn)日期期及項(xiàng)目，以以不預(yù)先通知知經(jīng)營(yíng)部門為為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)應(yīng)由會(huì)計(jì)部門門利用“結(jié)存調(diào)整表表”將帳面數(shù)先先行調(diào)整至盤盤點(diǎn)的確實(shí)帳帳面結(jié)存數(shù)，再再行盤點(diǎn)。(四)不定期抽抽點(diǎn)，應(yīng)填列列“盤存表”。第八條 盤點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告表”一式三聯(lián)，送送經(jīng)管部門填填列差異原因因的說明及對(duì)對(duì)策后，送回回財(cái)務(wù)部門匯匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)經(jīng)理簽核，第第一聯(lián)送經(jīng)管管部門，第三三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)經(jīng)理室，第二二聯(lián)財(cái)務(wù)部門門自存作為帳帳項(xiàng)調(diào)整的依依據(jù)。(二)

8、不定期抽抽點(diǎn)，應(yīng)于盤盤點(diǎn)后一星期期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核核示。年中、年年終盤點(diǎn)，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門門于盤點(diǎn)后二二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核核示。(三)盤點(diǎn)盈虧虧金額，平時(shí)時(shí)僅列入暫估估科目，年終終時(shí)始以凈額額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入的的盤點(diǎn)盈余或或營(yíng)業(yè)外支出出的盤點(diǎn)虧損損。第九條 現(xiàn)金金、票據(jù)及有有價(jià)證券盤點(diǎn)點(diǎn)(一)現(xiàn)金、銀銀行存款、零零用金、票據(jù)據(jù)、有價(jià)證券券、租賃契約約等項(xiàng)目，除除年中、年終終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門門會(huì)同經(jīng)管部部門共同盤點(diǎn)點(diǎn)外，平時(shí)，總總經(jīng)理室或財(cái)財(cái)務(wù)部門至少少每月抽查一一次。(二)現(xiàn)金及票票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上上下班未行收收支前或當(dāng)日日下午結(jié)帳后后辦理

9、。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)應(yīng)先將現(xiàn)金存存放處封鎖，并并于核對(duì)帳冊(cè)冊(cè)后開啟，由由會(huì)點(diǎn)人員與與經(jīng)管人員共共同盤點(diǎn)。(四)會(huì)點(diǎn)人依依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表表”一式三聯(lián)經(jīng)經(jīng)雙方簽認(rèn)后后呈核，第一一聯(lián)經(jīng)管部門門存，第二聯(lián)聯(lián)財(cái)務(wù)部門存存，第三聯(lián)送送總經(jīng)理室。(五)有價(jià)證券券及各項(xiàng)所有有權(quán)狀等應(yīng)確確實(shí)核對(duì)認(rèn)定定，會(huì)點(diǎn)人依依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)經(jīng)雙方簽訂后后呈核。第一一聯(lián)存經(jīng)管部部門，第二聯(lián)聯(lián)存財(cái)務(wù)部門門，第三聯(lián)送往總經(jīng)經(jīng)理室，如有有出入，應(yīng)即即呈報(bào)總經(jīng)理理批示。第十條 存貨貨盤點(diǎn)(一)存貨的盤盤點(diǎn)，以當(dāng)月月最末一日舉舉行為原則。(二)存貨，原原則上采全面面盤點(diǎn)

10、，如因因成本計(jì)算方方式，無(wú)須全全面盤點(diǎn)，或或?qū)嵤┥嫌欣Ющy者，應(yīng)呈呈報(bào)總經(jīng)理核核準(zhǔn)后始得改改變盤點(diǎn)方式式。第十一條 其其他項(xiàng)目盤點(diǎn)點(diǎn)(一)外協(xié)加工工料品：由各各外協(xié)加工料料品經(jīng)辦人員員，會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)人員，共同同赴外盤點(diǎn)，其其“外協(xié)加工料料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)應(yīng)由代加工廠廠商簽認(rèn)。第第一聯(lián)存經(jīng)管管部門，第二二聯(lián)財(cái)務(wù)部門門存查，第三三聯(lián)送總經(jīng)理理室。(二)銷貨退回回的成品，應(yīng)應(yīng)于盤點(diǎn)前辦辦妥退貨手續(xù)續(xù)，含驗(yàn)收及及列帳。(三)經(jīng)管部門門將新增加土土地、房屋的的所有權(quán)的影影印本，送財(cái)財(cái)務(wù)部門核查查。第十二條 注注意事項(xiàng)(一)所有參加加盤點(diǎn)工作的的盤點(diǎn)人員，對(duì)對(duì)于本身的工工作職責(zé)及應(yīng)應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)項(xiàng)，必須

11、深入入了解。(二)盤點(diǎn)人員員盤點(diǎn)當(dāng)日一一律停止休假假，并須依時(shí)時(shí)間提早到達(dá)達(dá)指定的工作作地點(diǎn)向該組組復(fù)盤人報(bào)到到，接受工作作安排。如有有特殊事故而而覓妥代理人人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)報(bào)備核準(zhǔn)，否否則以曠職論論處。 (三)所有盤點(diǎn)財(cái)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)態(tài)盤點(diǎn)為原則則，因此盤點(diǎn)點(diǎn)開始后應(yīng)停停止財(cái)物的進(jìn)進(jìn)出及移動(dòng)。(四)盤點(diǎn)使用用的單據(jù)、報(bào)報(bào)表內(nèi)所有欄欄位若遇修改改處，均須經(jīng)經(jīng)盤點(diǎn)人員簽簽認(rèn)始能生效效，否則應(yīng)查查究其責(zé)。(五)所有盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以以實(shí)際清點(diǎn)、磅磅秤或換算的的確實(shí)資料為為據(jù)，不得以以猜想數(shù)據(jù)、偽偽造數(shù)據(jù)記錄錄之。(六)盤點(diǎn)人員員超時(shí)工作時(shí)時(shí)間得報(bào)加班班或經(jīng)主管核核準(zhǔn)可以輪流流編排補(bǔ)休。(七)盤點(diǎn)開始始至工

12、作終了了期間，各組組盤點(diǎn)人員均均受復(fù)盤人指指揮監(jiān)督。(八)盤點(diǎn)終了了由各組復(fù)盤盤人向主盤人人報(bào)告，經(jīng)核核準(zhǔn)后始得離離開崗位。第十三條 盤盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲懲(一)盤點(diǎn)工作作事務(wù)人員要要依照本辦法法的規(guī)定，切切實(shí)遵照辦理理。表現(xiàn)優(yōu)異異者，經(jīng)由主主盤人簽報(bào)，各各嘉獎(jiǎng)一次，以以資獎(jiǎng)勵(lì)。(二)違反本辦辦法的視其違違反情節(jié)的輕輕重，由主盤盤人簽報(bào)人事事部門議處。第十四條 帳帳載錯(cuò)誤處理理(一)帳載數(shù)量量如因漏帳、記記錯(cuò)、算錯(cuò)、未未結(jié)帳或帳面面記載不清者者，記帳人員員應(yīng)視情節(jié)輕輕重予以申誡誡以上處分，情情況嚴(yán)重者，應(yīng)應(yīng)層呈總經(jīng)理理議處。(二)帳載數(shù)字字如有涂改未未蓋章、簽章章、簽證等憑憑證可查，憑憑證未整理難難以查核或有有虛構(gòu)數(shù)字者者一律由直接接主管簽報(bào)總總經(jīng)理議