企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析及控制策略

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分分析與控制策策略一、COSO企企業(yè)風(fēng)險管理理整合框架架介紹企業(yè)風(fēng)險管理整合框架(內(nèi)容摘要)企業(yè)風(fēng)險管理的的基礎(chǔ)性前提提是每一個主主體的存在都都是為它的利利益相關(guān)者提提供價值。所所有的主體都都面臨不確定定性，管理當(dāng)當(dāng)局所面臨的的挑戰(zhàn)就是在在為增加利益益相關(guān)者價值值而奮斗的同同時，要確定定承受多大的的不確定性。不不確定性可能能會破壞或增增加價值，因因而它既代表表風(fēng)險，也代代表機(jī)會。企企業(yè)風(fēng)險管理理使管理當(dāng)局局能夠有效地地應(yīng)對不確定定性以及由此此帶來的風(fēng)險險和機(jī)會，增增進(jìn)創(chuàng)造價值值的能力。當(dāng)管理當(dāng)局通過過制訂戰(zhàn)略和和目標(biāo)，力求求實現(xiàn)增長和和報酬目標(biāo)以以及相關(guān)的風(fēng)風(fēng)險之間的最最優(yōu)平衡，并

2、并且在追求所所在主體的目目標(biāo)的過程中中高效率和有有效地調(diào)配資資源時，價值值得以最大化化。企業(yè)風(fēng)險險管理包括：協(xié)調(diào)風(fēng)險容量量(riskk appeetite)(也有人將將其翻譯為“風(fēng)險偏好”、“風(fēng)險需求”、“風(fēng)險承受能能力”等譯者注)與與戰(zhàn)略管理當(dāng)局在在評價備選的的戰(zhàn)略、設(shè)定定相關(guān)目標(biāo)和和建立相關(guān)風(fēng)風(fēng)險的管理機(jī)機(jī)制的過程中中，需要考慮慮所在主體的的風(fēng)險容量。 增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對對決策企業(yè)風(fēng)險管管理為識別和和在備選的風(fēng)風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險回避、降降低、分擔(dān)和和承受之間進(jìn)行選選擇提供了嚴(yán)嚴(yán)密性。抑減經(jīng)營意外外和損失主體識別潛潛在事項和實實施應(yīng)對的能能力得以增強(qiáng)強(qiáng)，抑減了意意外情況以及及由此帶來的的成本或損失失。識

3、別和管理多多重的和貫穿穿于企業(yè)的風(fēng)風(fēng)險每一家企業(yè)業(yè)都面臨影響響組織的不同同部分的一系系列風(fēng)險，企企業(yè)風(fēng)險管理理有助于有效效地應(yīng)對交互互影響，以及及整合式地應(yīng)應(yīng)對多重風(fēng)險險。抓住機(jī)會通通過考慮全面面范圍內(nèi)的潛潛在事項，促促使管理當(dāng)局局識別并積極極地實現(xiàn)機(jī)會會。改善資本調(diào)配配獲取強(qiáng)有力力的風(fēng)險信息息，使得管理理當(dāng)局能夠有有效地評估總總體資本需求求，并改進(jìn)資資本配置。企業(yè)風(fēng)險管理所所固有的這些些能力幫助管管理當(dāng)局實現(xiàn)現(xiàn)所在主體的的業(yè)績和贏利利目標(biāo)，防止止資源損失。企企業(yè)風(fēng)險管理理有助于確保保有效的報告告以及符合法法律和法規(guī)，還還有助于避免免對主體聲譽(yù)譽(yù)的損害以及及由此帶來的的后果。總之之，企業(yè)風(fēng)險險

4、管理不僅幫幫助一個主體體到達(dá)期望的的目的地，還還有助于避開開前進(jìn)途中的的隱患和意外外。事項風(fēng)險與機(jī)機(jī)會事項可能會帶來來負(fù)面的影響響，也可能會會帶來正面的的影響，抑或或二者兼而有有之。帶來負(fù)負(fù)面影響的事事項代表風(fēng)險險，它會妨礙礙價值創(chuàng)造或或者破壞現(xiàn)有有價值。帶來來正面影響的的事項可能會會抵消負(fù)面影影響，或者說說代表機(jī)會。機(jī)機(jī)會是一個事事項將會發(fā)生生并對目標(biāo)支持價值創(chuàng)創(chuàng)造或保持的實現(xiàn)產(chǎn)生生正面影響的的可能性。管管理當(dāng)局把機(jī)機(jī)會反饋到戰(zhàn)戰(zhàn)略或目標(biāo)制制訂過程中，以以便制訂計劃劃去抓住機(jī)會會所定義的企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理企業(yè)風(fēng)險管理處處理影響價值值創(chuàng)造或保持持的風(fēng)險和機(jī)機(jī)會，定義如如下：企業(yè)風(fēng)險管理是是一個過程

5、，它它由一個主體體的董事會、管管理當(dāng)局和其其他人員實施施，應(yīng)用于戰(zhàn)戰(zhàn)略制訂并貫貫穿于企業(yè)之之中，旨在識識別可能會影影響主體的潛潛在事項，管管理風(fēng)險以使使其在該主體體的風(fēng)險容量量之內(nèi)，并為為主體目標(biāo)的的實現(xiàn)提供合合理保證。 這個定義反映了了幾個基本概概念。企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理是：一個過程，它它持續(xù)地流動動于主體之內(nèi)內(nèi)；由組織中各個個層級的人員員實施；應(yīng)用于戰(zhàn)略制制訂；貫穿于企業(yè)，在在各個層級和和單元應(yīng)用，還還包括采取主主體層級的風(fēng)風(fēng)險組合觀； 旨在識別一旦旦發(fā)生將會影影響主體的潛潛在事項，并并把風(fēng)險控制制在風(fēng)險容量量以內(nèi)； 能夠向一個主主體的管理當(dāng)當(dāng)局和董事會會提供合理保保證； 力求實現(xiàn)一個個或多個不

6、同同類型但相互互交叉的目標(biāo)標(biāo)。 這個定義比較寬寬泛。它抓住住了對于公司司和其他組織織如何管理風(fēng)風(fēng)險至關(guān)重要要的關(guān)鍵概念念，為不同組組織形式、行行業(yè)和部門的的應(yīng)用提供了了基礎(chǔ)。它直直接關(guān)注特定定主體既定目目標(biāo)的實現(xiàn)，并并為界定企業(yè)業(yè)風(fēng)險管理的的有效性提供供了依據(jù)。目標(biāo)的實現(xiàn) 在主體既定的使使命或愿景(visioon)(也有有人將其翻譯譯為“遠(yuǎn)景”、“遠(yuǎn)景規(guī)劃”、“長遠(yuǎn)構(gòu)想”等譯者注。)范圍內(nèi)，管管理當(dāng)局制訂訂戰(zhàn)略目標(biāo)、選選擇戰(zhàn)略，并并在企業(yè)內(nèi)自自上而下設(shè)定定相應(yīng)的目標(biāo)標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險險管理框架力力求實現(xiàn)主體體的以下四種種類型的目標(biāo)標(biāo)：戰(zhàn)略(strrategiic)目標(biāo) 高層次目目標(biāo)，與使命命相關(guān)聯(lián)并

7、支支撐其使命；經(jīng)營(opeeratioons)目標(biāo)標(biāo)有效和高效效率地利用其其資源；報告(repportinng)目標(biāo)報告的可靠靠性；合規(guī)(commpliannce)目標(biāo)標(biāo)符合適用的的法律和法規(guī)規(guī)。對主體目標(biāo)的這這種分類可以以使我們關(guān)注注企業(yè)風(fēng)險管管理的不同側(cè)側(cè)面。這些各各不相同但卻卻相互交叉的的類別一個特定的的目標(biāo)可以歸歸入多個類別別，反映了主主體的不同需需要，而且可可能會成為不不同管理人員員的直接責(zé)任任。這個分類類還有助于區(qū)區(qū)分從每一類類目標(biāo)中能夠夠期望的是什什么。一些主主體采用的另另一類目標(biāo)保護(hù)資源也也包含在上述述類別之內(nèi)。因為有關(guān)報告的的可靠性和符符合法律、法法規(guī)的目標(biāo)在在主體的控制制范

8、圍之內(nèi)，所所以可以期望望企業(yè)風(fēng)險管管理為實現(xiàn)這這些目標(biāo)提供供合理保證。但但是，戰(zhàn)略目目標(biāo)和經(jīng)營目目標(biāo)的實現(xiàn)取取決于并不一一定總在主體體控制范圍之之內(nèi)的外部事事項，對于這這些目標(biāo)而言言，企業(yè)風(fēng)險險管理能夠合合理地保證管管理當(dāng)局和起起監(jiān)督作用的的董事會及時時地了解主體體朝著實現(xiàn)目目標(biāo)前進(jìn)的程程度。企業(yè)風(fēng)險管理的的構(gòu)成要素企業(yè)風(fēng)險管理包包括八個相互互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成成要素。它們們來源于管理理當(dāng)局經(jīng)營企企業(yè)的方式，并并與管理過程程整合在一起起。這些構(gòu)成成要素是：內(nèi)部環(huán)境內(nèi)內(nèi)部環(huán)境包含含組織的基調(diào)調(diào)，它為主體體內(nèi)的人員如如何認(rèn)識和對對待風(fēng)險設(shè)定定了基礎(chǔ)，包包括風(fēng)險管理理理念和風(fēng)險險容量、誠信信和道德價值值觀，

9、以及他他們所處的經(jīng)經(jīng)營環(huán)境。目標(biāo)設(shè)定必必須先有目標(biāo)標(biāo)，管理當(dāng)局局才能識別影影響目標(biāo)實現(xiàn)現(xiàn)的潛在事項項。企業(yè)風(fēng)險險管理確保管管理當(dāng)局采取取適當(dāng)?shù)某绦蛐蛉ピO(shè)定目標(biāo)標(biāo)，確保所選選定的目標(biāo)支支持和切合該該主體的使命命，并且與它它的風(fēng)險容量量相符。事項識別必必須識別影響響主體目標(biāo)實實現(xiàn)的內(nèi)部和和外部事項，區(qū)區(qū)分風(fēng)險和機(jī)機(jī)會。機(jī)會被被反饋到管理理當(dāng)局的戰(zhàn)略略或目標(biāo)制訂訂過程中。風(fēng)險評估通通過考慮風(fēng)險險的可能性和和影響來對其其加以分析，并并以此作為決決定如何進(jìn)行行管理的依據(jù)據(jù)。風(fēng)險評估估應(yīng)立足于固固有風(fēng)險和剩剩余風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對管管理當(dāng)局選擇擇風(fēng)險應(yīng)對回避、承受受、降低或者者分擔(dān)風(fēng)險采取一系列列行動以便把把風(fēng)

10、險控制在在主體的風(fēng)險險容限(riisk toolerannce)(也也有人將其翻翻譯為“風(fēng)險容忍度度”、“風(fēng)險承受力力”等譯者。)和和風(fēng)險容量以以內(nèi)?？刂苹顒又浦朴喓蛨?zhí)行政政策與程序以以幫助確保風(fēng)風(fēng)險應(yīng)對得以以有效實施。信息與溝通相關(guān)的信息息以確保員工工履行其職責(zé)責(zé)的方式和時時機(jī)予以識別別、獲取和溝溝通。有效溝溝通的含義比比較廣泛，包包括信息在主主體中的向下下、平行和向向上流動。監(jiān)控對企業(yè)業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)進(jìn)行全面監(jiān)控控，必要時加加以修正。監(jiān)監(jiān)控可以通過過持續(xù)的管理理活動、個別別評價或者兩兩者結(jié)合來完完成。 企業(yè)風(fēng)險管理并并不是一個嚴(yán)嚴(yán)格的順次過過程，一個構(gòu)構(gòu)成要素并不不是僅僅影響響接下來的那那個構(gòu)

11、成要素素。它是一個個多方向的、反反復(fù)的過程，在在這個過程中中幾乎每一個個構(gòu)成要素都都能夠、也的的確會影響其其他構(gòu)成要素素。目標(biāo)與構(gòu)成要素素之間的關(guān)系系 目標(biāo)是指一個主主體力圖實現(xiàn)現(xiàn)什么，企業(yè)業(yè)風(fēng)險管理的的構(gòu)成要素則則意味著需要要什么來實現(xiàn)現(xiàn)它們，二者者之間有著直直接的關(guān)系。這這種關(guān)系可以以通過一個三三維矩陣以立立方體的形式表示出來來。四種類型的目標(biāo)標(biāo)戰(zhàn)略、經(jīng)營營、報告和合合規(guī)用垂直方向向的欄表示，八八個構(gòu)成要素素用水平方向向的行表示，而而一個主體內(nèi)內(nèi)的各個單元元則用第三個個維度表示。這這種表示方式式使我們既能能夠從整體上上關(guān)注一個主主體的企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理，也也可以從目標(biāo)標(biāo)類別、構(gòu)成成要素或主體體

12、單元的角度度，乃至其中中的任何一個個分項的角度度去加以認(rèn)識識。有效性認(rèn)定一個主體的的企業(yè)風(fēng)險管管理是否“有效”，是在對八八個構(gòu)成要素素是否存在和和有效運(yùn)行進(jìn)進(jìn)行評估的基基礎(chǔ)之上所作作的判斷。因因此，構(gòu)成要要素也是判定定企業(yè)風(fēng)險管管理有效性的的標(biāo)準(zhǔn)。構(gòu)成成要素如果存存在并且正常常運(yùn)行，那么么就可能沒有有重大缺陷，而而風(fēng)險則可能能已經(jīng)被控制制在主體的風(fēng)風(fēng)險容量范圍圍之內(nèi)。如果確定企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理在所所有四類目標(biāo)標(biāo)上都是有效效的，那么董董事會和管理理當(dāng)局就可以以合理保證他他們了解主體體實現(xiàn)其戰(zhàn)略略和經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)、主體的報報告可靠以及及符合適用的的法律和法規(guī)規(guī)的程度。八個構(gòu)成要素在在每個主體中中的運(yùn)行并不

13、不是千篇一律律的。例如，在在中小規(guī)模主主體中的應(yīng)用用可能不太正正式，不太健健全。盡管如如此，當(dāng)八個個構(gòu)成要素存存在且正常運(yùn)運(yùn)行時，小規(guī)規(guī)模主體依然然會擁有有效效的企業(yè)風(fēng)險險管理。局限 盡管企業(yè)風(fēng)險管管理帶來了重重要的好處，但但是仍然存在在著局限。除除了前面討論論過的因素之之外，局限還還導(dǎo)源于下列列現(xiàn)實：人類類在決策過程程中的判斷可可能有紕漏，有有關(guān)應(yīng)對風(fēng)險險和建立控制制的決策需要要考慮相關(guān)的的成本和效益益，類似簡單單誤差或錯誤誤的個人缺失失可能會導(dǎo)致致故障的發(fā)生生，控制可能能會因為兩個個或多個人員員的串通而被被規(guī)避，以及及管理當(dāng)局有有能力凌駕于于企業(yè)風(fēng)險管管理決策之上上。這些局限限使得董事會會

14、和管理當(dāng)局局不可能就主主體目標(biāo)的實實現(xiàn)形成絕對對的保證。涵蓋內(nèi)部控制 內(nèi)部控制是企業(yè)業(yè)風(fēng)險管理不不可分割的一一部分。這份份企業(yè)風(fēng)險管管理框架涵蓋蓋了內(nèi)部控制制，從而構(gòu)建建了一個更強(qiáng)強(qiáng)有力的概念念和管理工具具。內(nèi)部控制制是在內(nèi)部部控制整合框架中中加以定義和和描述的。由由于該框架經(jīng)經(jīng)受了時間的的考驗，并且且成為現(xiàn)行規(guī)規(guī)則、法規(guī)和和法律的基礎(chǔ)礎(chǔ)，因此那份份文件對內(nèi)部部控制的定義義和框架依然然有效。盡管管內(nèi)部控制制整合框架的的正文中只有有一部分被本本框架所引用用，但是本框框架通過參考考的方式把該該框架整體融融合了進(jìn)來。 職能與責(zé)任 主體中的每個人人都對企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理負(fù)有有一定的責(zé)任任。首席執(zhí)行行官(C

15、EOO)負(fù)有首要要責(zé)任，并且且應(yīng)當(dāng)假設(shè)其其擁有所有權(quán)權(quán)。其他管理理人員支持主主體的風(fēng)險管管理理念，促促使符合其風(fēng)風(fēng)險容量，并并在各自的責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)依依據(jù)風(fēng)險容限限去管理風(fēng)險險。風(fēng)險官、財財務(wù)官、內(nèi)部部審計師等通通常負(fù)有關(guān)鍵鍵的支持責(zé)任任。主體中的的其他人員負(fù)負(fù)責(zé)按照既定定的指引和規(guī)規(guī)程去實施企企業(yè)風(fēng)險管理理。董事會對對企業(yè)風(fēng)險管管理提供重要要的監(jiān)督，并并察覺和認(rèn)同同主體的風(fēng)險險容量。很多多外部方面，例例如顧客、賣賣主、商業(yè)伙伙伴、外部審審計師、監(jiān)管管者和財務(wù)分分析師常常提提供影響企業(yè)業(yè)風(fēng)險管理的的有用信息，但但是他們不但但不對主體的的企業(yè)風(fēng)險管管理的有效性性承擔(dān)任何責(zé)責(zé)任，而且也也不是它的組組

16、成部分。 本報告的結(jié)構(gòu) 本報告分兩卷。第第一卷包括“基本框架”和本部分“內(nèi)容摘要”?！盎究蚣堋苯o企業(yè)風(fēng)險險管理下定義義，并講述原原則和概念，為為企業(yè)和其他他組織中的各各級管理人員員提供用來評評價和增進(jìn)企企業(yè)風(fēng)險管理理有效性的指指導(dǎo)?！皟?nèi)容提要”是一個針對對首席執(zhí)行官官、其他高級級管理人員、董董事會成員和和監(jiān)管者的高高度概括。第第二卷應(yīng)用用技術(shù)(AAppliccationn Techhniquees)，講解解在應(yīng)用本框框架各個要素素的過程中有有用的技術(shù)。 本報告的使用 根據(jù)本報告的建建議所可能采采取的行動，取取決于相關(guān)方方面的地位和和職責(zé)： 董事會董事事會應(yīng)當(dāng)與高高級管理人員員討論主體企企業(yè)風(fēng)

17、險管理理的現(xiàn)狀，并并提供必要的的監(jiān)督。董事事會應(yīng)當(dāng)確信信知悉最重大大的風(fēng)險，以以及管理當(dāng)局局正在采取的的行動和如何何確保有效的的企業(yè)風(fēng)險管管理。董事會會應(yīng)當(dāng)考慮尋尋求內(nèi)部審計計師、外部審審計師和其他他方面的參與與。 高層管理當(dāng)局局本項研究建建議首席執(zhí)行行官評估組織織的企業(yè)風(fēng)險險管理能力。方方法之一是，首首席執(zhí)行官把把業(yè)務(wù)單元(businness uunit)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)鍵職職能機(jī)構(gòu)人員員召集到一起起，討論對企企業(yè)風(fēng)險管理理能力和有效效性的初步評評價。不管采采取什么方式式，初步評估估應(yīng)該確定是是否需要以及及如何進(jìn)行更更廣泛、更深深入的評價。 主體中的其他他人員管理人員和和其他人員應(yīng)應(yīng)該考慮如何何根

18、據(jù)本框架架去履行他們們的職責(zé)，并并與更高層的的人員討論有有關(guān)加強(qiáng)企業(yè)業(yè)風(fēng)險管理的的看法。內(nèi)部部審計師應(yīng)該該考慮他們關(guān)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險險管理的范圍圍。 監(jiān)管者本框框架能增進(jìn)有有關(guān)企業(yè)風(fēng)險險管理的共識識，包括它能能干什么，以以及它的局限限。監(jiān)管者在在對他們所監(jiān)監(jiān)管的主體采采用規(guī)則或指指南等形式設(shè)設(shè)定期望，或或進(jìn)行檢查時時，可以參考考本框架。 專業(yè)組織為為財務(wù)管理、審審計和相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)域提供指南南的規(guī)則制定定機(jī)構(gòu)和其他他專業(yè)組織應(yīng)應(yīng)該對照本框框架去考慮它它們的準(zhǔn)則和和指南。消除除概念和術(shù)語語方面的差別別，對所有各各方都有好處處。教育機(jī)構(gòu)本本框架可以作作為學(xué)術(shù)研究究和分析的對對象，以便探探討在哪些方方面還能作

19、進(jìn)進(jìn)一步的改進(jìn)進(jìn)。假設(shè)本報報告能夠被普普遍接受的話話，它的概念念和術(shù)語應(yīng)該該設(shè)法進(jìn)入大大學(xué)的課程之之中。 有了這個共同理理解的基礎(chǔ)，所所有各方將能能夠用同一種種語言講話，更更有效地進(jìn)行行溝通。企業(yè)業(yè)的執(zhí)行官將將能夠?qū)φ找灰惶讟?biāo)準(zhǔn)去評評估他們公司司的企業(yè)風(fēng)險險管理過程，強(qiáng)強(qiáng)化這個過程程從而使他們們的企業(yè)朝著著既定的目標(biāo)標(biāo)邁進(jìn)。將來來的研究可以以建立在一個個既定的基礎(chǔ)礎(chǔ)之上。立法法者和監(jiān)管者者將能夠獲得得對企業(yè)風(fēng)險險管理的更深深入的理解，包包括它的好處處和局限。如如果所有各方方都利用共同同的企業(yè)風(fēng)險險管理框架，這這些好處都將將實現(xiàn)。(簡體中文文翻譯：中國國東北財經(jīng)大大學(xué)方紅星教授)二、可供企業(yè)建建

20、立風(fēng)險管理理基本制度參參考的規(guī)章制制度：中央央企業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險管理指引引(國資發(fā)發(fā)改革200061008號)介紹紹國務(wù)院國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管理委委員會文件國資發(fā)改革220061108號關(guān)于印發(fā)中央央企業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險管理指引引的通知各中央企業(yè)：企業(yè)全全面風(fēng)險管理理是一項十分分重要的工作作，關(guān)系到國國有資產(chǎn)保值值增值和企業(yè)業(yè)持續(xù)、健康康、穩(wěn)定發(fā)展展。為了指導(dǎo)導(dǎo)企業(yè)開展全全面風(fēng)險管理理工作，進(jìn)一一步提高企業(yè)業(yè)管理水平，增增強(qiáng)企業(yè)競爭爭力，促進(jìn)企企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展展，我們制定定了中央企企業(yè)全面風(fēng)險險管理指引，現(xiàn)現(xiàn)印發(fā)你們，請請結(jié)合本企業(yè)業(yè)實際執(zhí)行。企企業(yè)在實施過過程中的經(jīng)驗驗、做法及遇遇到的問題，請請及時反饋我我委

21、。國務(wù)院國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管理委委員會二六年六月月六日中央企業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險管理指引引第一章總則第一條條為指導(dǎo)國國務(wù)院國有資資產(chǎn)監(jiān)督管理理委員會(以以下簡稱國資資委)履行出出資人職責(zé)的的企業(yè)(以下下簡稱中央企企業(yè))開展全全面風(fēng)險管理理工作，增強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)競爭力力，提高投資資回報，促進(jìn)進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健健康、穩(wěn)定發(fā)發(fā)展，根據(jù)中中華人民共和和國公司法、企企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管理暫暫行條例等等法律法規(guī)，制制定本指引。第二條條中央企業(yè)業(yè)根據(jù)自身實實際情況貫徹徹執(zhí)行本指引引。中央企業(yè)業(yè)中的國有獨獨資公司董事事會負(fù)責(zé)督導(dǎo)導(dǎo)本指引的實實施；國有控控股企業(yè)由國國資委和國資資委提名的董董事通過股東東(大)會和和董事會按照照法定程

22、序負(fù)負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指指引的實施。第三條條本指引所所稱企業(yè)風(fēng)險險，指未來的的不確定性對對企業(yè)實現(xiàn)其其經(jīng)營目標(biāo)的的影響。企業(yè)業(yè)風(fēng)險一般可可分為戰(zhàn)略風(fēng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)風(fēng)險、市場風(fēng)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)風(fēng)險、法律風(fēng)風(fēng)險等；也可可以能否為企企業(yè)帶來盈利利等機(jī)會為標(biāo)標(biāo)志，將風(fēng)險險分為純粹風(fēng)風(fēng)險(只有帶帶來損失一種種可能性)和和機(jī)會風(fēng)險(帶來損失和和盈利的可能能性并存)。第四條條本指引所所稱全面風(fēng)險險管理，指企企業(yè)圍繞總體體經(jīng)營目標(biāo)，通通過在企業(yè)管管理的各個環(huán)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過過程中執(zhí)行風(fēng)風(fēng)險管理的基基本流程，培培育良好的風(fēng)風(fēng)險管理文化化，建立健全全全面風(fēng)險管管理體系，包包括風(fēng)險管理理策略、風(fēng)險險理財措施、風(fēng)風(fēng)險管理的組組織職能體

23、系系、風(fēng)險管理理信息系統(tǒng)和和內(nèi)部控制系系統(tǒng)，從而為為實現(xiàn)風(fēng)險管管理的總體目目標(biāo)提供合理理保證的過程程和方法。第五條條本指引所所稱風(fēng)險管理理基本流程包包括以下主要要工作：(一)收集風(fēng)險管管理初始信息息；(二)進(jìn)行風(fēng)險評評估；(三)制定風(fēng)險管管理策略；(四)提出和實施施風(fēng)險管理解解決方案；(五)風(fēng)險管理的的監(jiān)督與改進(jìn)進(jìn)。第六條條本指引所所稱內(nèi)部控制制系統(tǒng)，指圍圍繞風(fēng)險管理理策略目標(biāo)，針針對企業(yè)戰(zhàn)略略、規(guī)劃、產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)、投投融資、市場場運(yùn)營、財務(wù)務(wù)、內(nèi)部審計計、法律事務(wù)務(wù)、人力資源源、采購、加加工制造、銷銷售、物流、質(zhì)質(zhì)量、安全生生產(chǎn)、環(huán)境保保護(hù)等各項業(yè)業(yè)務(wù)管理及其其重要業(yè)務(wù)流流程，通過執(zhí)執(zhí)行風(fēng)險管

24、理理基本流程，制制定并執(zhí)行的的規(guī)章制度、程程序和措施。第七條條企業(yè)開展展全面風(fēng)險管管理要努力實實現(xiàn)以下風(fēng)險險管理總體目目標(biāo)：(一)確保將風(fēng)險險控制在與總總體目標(biāo)相適適應(yīng)并可承受受的范圍內(nèi)；(二)確保內(nèi)外部部，尤其是企企業(yè)與股東之之間實現(xiàn)真實實、可靠的信信息溝通，包包括編制和提提供真實、可可靠的財務(wù)報報告；(三)確保遵守有有關(guān)法律法規(guī)規(guī)；(四)確保企業(yè)有有關(guān)規(guī)章制度度和為實現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)而采采取重大措施施的貫徹執(zhí)行行，保障經(jīng)營營管理的有效效性，提高經(jīng)經(jīng)營活動的效效率和效果，降降低實現(xiàn)經(jīng)營營目標(biāo)的不確確定性；(五)確保企業(yè)建建立針對各項項重大風(fēng)險發(fā)發(fā)生后的危機(jī)機(jī)處理計劃，保保護(hù)企業(yè)不因因災(zāi)害性風(fēng)險險

25、或人為失誤誤而遭受重大大損失。第八條條企業(yè)開展展全面風(fēng)險管管理工作，應(yīng)應(yīng)注重防范和和控制風(fēng)險可可能給企業(yè)造造成損失和危危害，也應(yīng)把把機(jī)會風(fēng)險視視為企業(yè)的特特殊資源，通通過對其管理理，為企業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造價值，促促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的實現(xiàn)。第九條條企業(yè)應(yīng)本本著從實際出出發(fā)，務(wù)求實實效的原則，以以對重大風(fēng)險險、重大事件件(指重大風(fēng)風(fēng)險發(fā)生后的的事實)的管管理和重要流流程的內(nèi)部控控制為重點，積積極開展全面面風(fēng)險管理工工作。具備條條件的企業(yè)應(yīng)應(yīng)全面推進(jìn)，盡盡快建立全面面風(fēng)險管理體體系；其他企企業(yè)應(yīng)制定開開展全面風(fēng)險險管理的總體體規(guī)劃，分步步實施，可先先選擇發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、投資收收購、財務(wù)報報告、內(nèi)部審審計、衍生產(chǎn)產(chǎn)品交

26、易、法法律事務(wù)、安安全生產(chǎn)、應(yīng)應(yīng)收賬款管理理等一項或多多項業(yè)務(wù)開展展風(fēng)險管理工工作，建立單單項或多項內(nèi)內(nèi)部控制子系系統(tǒng)。通過積積累經(jīng)驗，培培養(yǎng)人才，逐逐步建立健全全全面風(fēng)險管管理體系。第十條條企業(yè)開展展全面風(fēng)險管管理工作應(yīng)與與其他管理工工作緊密結(jié)合合，把風(fēng)險管管理的各項要要求融入企業(yè)業(yè)管理和業(yè)務(wù)務(wù)流程中。具具備條件的企企業(yè)可建立風(fēng)風(fēng)險管理三道道防線，即各各有關(guān)職能部部門和業(yè)務(wù)單單位為第一道道防線；風(fēng)險險管理職能部部門和董事會會下設(shè)的風(fēng)險險管理委員會會為第二道防防線；內(nèi)部審審計部門和董董事會下設(shè)的的審計委員會會為第三道防防線。第二章風(fēng)險管管理初始信息息第十一一條實施全全面風(fēng)險管理理，企業(yè)應(yīng)廣廣泛

27、、持續(xù)不不斷地收集與與本企業(yè)風(fēng)險險和風(fēng)險管理理相關(guān)的內(nèi)部部、外部初始始信息，包括括歷史數(shù)據(jù)和和未來預(yù)測。應(yīng)應(yīng)把收集初始始信息的職責(zé)責(zé)分工落實到到各有關(guān)職能能部門和業(yè)務(wù)務(wù)單位。第十二二條在戰(zhàn)略略風(fēng)險方面，企企業(yè)應(yīng)廣泛收收集國內(nèi)外企企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險險失控導(dǎo)致企企業(yè)蒙受損失失的案例，并并至少收集與與本企業(yè)相關(guān)關(guān)的以下重要要信息：(一)國內(nèi)外宏觀觀經(jīng)濟(jì)政策以以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行情況、本行行業(yè)狀況、國國家產(chǎn)業(yè)政策策；(二)科技進(jìn)步、技技術(shù)創(chuàng)新的有有關(guān)內(nèi)容；(三)市場對本企企業(yè)產(chǎn)品或服服務(wù)的需求；(四)與企業(yè)戰(zhàn)略略合作伙伴的的關(guān)系，未來來尋求戰(zhàn)略合合作伙伴的可可能性；(五)本企業(yè)主要要客戶、供應(yīng)應(yīng)商及競爭對對手的有

28、關(guān)情情況；(六)與主要競爭爭對手相比，本本企業(yè)實力與與差距；(七)本企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略和規(guī)劃劃、投融資計計劃、年度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)經(jīng)營戰(zhàn)略，以以及編制這些些戰(zhàn)略、規(guī)劃劃、計劃、目目標(biāo)的有關(guān)依依據(jù)；(八)本企業(yè)對外外投融資流程程中曾發(fā)生或或易發(fā)生錯誤誤的業(yè)務(wù)流程程或環(huán)節(jié)。第十三三條在財務(wù)務(wù)風(fēng)險方面，企企業(yè)應(yīng)廣泛收收集國內(nèi)外企企業(yè)財務(wù)風(fēng)險險失控導(dǎo)致危危機(jī)的案例，并并至少收集本本企業(yè)的以下下重要信息(其中有行業(yè)業(yè)平均指標(biāo)或或先進(jìn)指標(biāo)的的，也應(yīng)盡可可能收集)：(一)負(fù)債、或有有負(fù)債、負(fù)債債率、償債能能力；(二)現(xiàn)金流、應(yīng)應(yīng)收賬款及其其占銷售收入入的比重、資資金周轉(zhuǎn)率；(三)產(chǎn)品存貨及及其占銷售成成本的比重、

29、應(yīng)應(yīng)付賬款及其其占購貨額的的比重；(四)制造成本和和管理費用、財財務(wù)費用、營營業(yè)費用；(五)盈利能力；(六)成本核算、資資金結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)務(wù)中曾發(fā)生或或易發(fā)生錯誤誤的業(yè)務(wù)流程程或環(huán)節(jié)；(七)與本企業(yè)相相關(guān)的行業(yè)會會計政策、會會計估算、與與國際會計制制度的差異與與調(diào)節(jié)(如退退休金、遞延延稅項等)等等信息。第十四四條在市場場風(fēng)險方面，企企業(yè)應(yīng)廣泛收收集國內(nèi)外企企業(yè)忽視市場場風(fēng)險、缺乏乏應(yīng)對措施導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)蒙受受損失的案例例，并至少收收集與本企業(yè)業(yè)相關(guān)的以下下重要信息：(一)產(chǎn)品或服務(wù)務(wù)的價格及供供需變化；(二)能源、原材材料、配件等等物資供應(yīng)的的充足性、穩(wěn)穩(wěn)定性和價格格變化；(三)主要客戶、主

30、主要供應(yīng)商的的信用情況；(四)稅收政策和和利率、匯率率、股票價格格指數(shù)的變化化；(五)潛在競爭者者、競爭者及及其主要產(chǎn)品品、替代品情情況。第十五五條在運(yùn)營營風(fēng)險方面，企企業(yè)應(yīng)至少收收集與本企業(yè)業(yè)、本行業(yè)相相關(guān)的以下信信息：(一)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新新產(chǎn)品研發(fā)；(二)新市場開發(fā)發(fā)，市場營銷銷策略，包括括產(chǎn)品或服務(wù)務(wù)定價與銷售售渠道，市場場營銷環(huán)境狀狀況等；(三)企業(yè)組織效效能、管理現(xiàn)現(xiàn)狀、企業(yè)文文化，高、中中層管理人員員和重要業(yè)務(wù)務(wù)流程中專業(yè)業(yè)人員的知識識結(jié)構(gòu)、專業(yè)業(yè)經(jīng)驗；(四)期貨等衍生生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中中曾發(fā)生或易易發(fā)生失誤的的流程和環(huán)節(jié)節(jié)；(五)質(zhì)量、安全全、環(huán)保、信信息安全等管管理中曾發(fā)生生或易發(fā)生失

31、失誤的業(yè)務(wù)流流程或環(huán)節(jié)；(六)因企業(yè)內(nèi)、外外部人員的道道德風(fēng)險致使使企業(yè)遭受損損失或業(yè)務(wù)控控制系統(tǒng)失靈靈；(七)給企業(yè)造成成損失的自然然災(zāi)害以及除除上述有關(guān)情情形之外的其其他純粹風(fēng)險險；(八)對現(xiàn)有業(yè)務(wù)務(wù)流程和信息息系統(tǒng)操作運(yùn)運(yùn)行情況的監(jiān)監(jiān)管、運(yùn)行評評價及持續(xù)改改進(jìn)能力；(九)企業(yè)風(fēng)險管管理的現(xiàn)狀和和能力。第十六六條在法律律風(fēng)險方面，企企業(yè)應(yīng)廣泛收收集國內(nèi)外企企業(yè)忽視法律律法規(guī)風(fēng)險、缺缺乏應(yīng)對措施施導(dǎo)致企業(yè)蒙蒙受損失的案案例，并至少少收集與本企企業(yè)相關(guān)的以以下信息：(一)國內(nèi)外與本本企業(yè)相關(guān)的的政治、法律律環(huán)境；(二)影響企業(yè)的的新法律法規(guī)規(guī)和政策；(三)員工道德操操守的遵從性性；(四)本企業(yè)

32、簽訂訂的重大協(xié)議議和有關(guān)貿(mào)易易合同；(五)本企業(yè)發(fā)生生重大法律糾糾紛案件的情情況；(六)企業(yè)和競爭爭對手的知識識產(chǎn)權(quán)情況。第十七七條企業(yè)對對收集的初始始信息應(yīng)進(jìn)行行必要的篩選選、提煉、對對比、分類、組組合，以便進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險評估估。第三章風(fēng)險評評估第十八八條企業(yè)應(yīng)應(yīng)對收集的風(fēng)風(fēng)險管理初始始信息和企業(yè)業(yè)各項業(yè)務(wù)管管理及其重要要業(yè)務(wù)流程進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險評估估。風(fēng)險評估估包括風(fēng)險辨辨識、風(fēng)險分分析、風(fēng)險評評價三個步驟驟。第十九九條風(fēng)險評評估應(yīng)由企業(yè)業(yè)組織有關(guān)職職能部門和業(yè)業(yè)務(wù)單位實施施，也可聘請請有資質(zhì)、信信譽(yù)好、風(fēng)險險管理專業(yè)能能力強(qiáng)的中介介機(jī)構(gòu)協(xié)助實實施。第二十十條風(fēng)險辨辨識是指查找找企業(yè)各業(yè)務(wù)務(wù)單元、各

33、項項重要經(jīng)營活活動及其重要要業(yè)務(wù)流程中中有無風(fēng)險，有有哪些風(fēng)險。風(fēng)風(fēng)險分析是對對辨識出的風(fēng)風(fēng)險及其特征征進(jìn)行明確的的定義描述，分分析和描述風(fēng)風(fēng)險發(fā)生可能能性的高低、風(fēng)風(fēng)險發(fā)生的條條件。風(fēng)險評評價是評估風(fēng)風(fēng)險對企業(yè)實實現(xiàn)目標(biāo)的影影響程度、風(fēng)風(fēng)險的價值等等。第二十十一條進(jìn)行行風(fēng)險辨識、分分析、評價，應(yīng)應(yīng)將定性與定定量方法相結(jié)結(jié)合。定性方方法可采用問問卷調(diào)查、集集體討論、專專家咨詢、情情景分析、政政策分析、行行業(yè)標(biāo)桿比較較、管理層訪訪談、由專人人主持的工作作訪談和調(diào)查查研究等。定定量方法可采采用統(tǒng)計推論論(如集中趨趨勢法)、計計算機(jī)模擬(如蒙特卡羅羅分析法)、失失效模式與影影響分析、事事件樹分析等等

34、。第二十十二條進(jìn)行行風(fēng)險定量評評估時，應(yīng)統(tǒng)統(tǒng)一制定各風(fēng)風(fēng)險的度量單單位和風(fēng)險度度量模型，并并通過測試等等方法，確保保評估系統(tǒng)的的假設(shè)前提、參參數(shù)、數(shù)據(jù)來來源和定量評評估程序的合合理性和準(zhǔn)確確性。要根據(jù)據(jù)環(huán)境的變化化，定期對假假設(shè)前提和參參數(shù)進(jìn)行復(fù)核核和修改，并并將定量評估估系統(tǒng)的估算算結(jié)果與實際際效果對比，據(jù)據(jù)此對有關(guān)參參數(shù)進(jìn)行調(diào)整整和改進(jìn)。第二十十三條風(fēng)險險分析應(yīng)包括括風(fēng)險之間的的關(guān)系分析，以以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)風(fēng)險之間的自自然對沖、風(fēng)風(fēng)險事件發(fā)生生的正負(fù)相關(guān)關(guān)性等組合效效應(yīng)，從風(fēng)險險策略上對風(fēng)風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一一集中管理。第二十十四條企業(yè)業(yè)在評估多項項風(fēng)險時，應(yīng)應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險險發(fā)生可能性性的高低和對對目標(biāo)

35、的影響響程度的評估估，繪制風(fēng)險險坐標(biāo)圖，對對各項風(fēng)險進(jìn)進(jìn)行比較，初初步確定對各各項風(fēng)險的管管理優(yōu)先順序序和策略。第二十十五條企業(yè)業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管管理信息實行行動態(tài)管理，定定期或不定期期實施風(fēng)險辨辨識、分析、評評價，以便對對新的風(fēng)險和和原有風(fēng)險的的變化重新評評估。第四章風(fēng)險管管理策略第二十十六條本指指引所稱風(fēng)險險管理策略，指指企業(yè)根據(jù)自自身條件和外外部環(huán)境，圍圍繞企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略，確定定風(fēng)險偏好、風(fēng)風(fēng)險承受度、風(fēng)風(fēng)險管理有效效性標(biāo)準(zhǔn)，選選擇風(fēng)險承擔(dān)擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換換、風(fēng)險對沖沖、風(fēng)險補(bǔ)償償、風(fēng)險控制制等適合的風(fēng)風(fēng)險管理工具具的總體策略略，并確定風(fēng)風(fēng)險管理所需需人力和財力力資源的配置

36、置原則。第二十十七條一般般情況下，對對戰(zhàn)略、財務(wù)務(wù)、運(yùn)營和法法律風(fēng)險，可可采取風(fēng)險承承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控控制等方法。對對能夠通過保保險、期貨、對對沖等金融手手段進(jìn)行理財財?shù)娘L(fēng)險，可可以采用風(fēng)險險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險險對沖、風(fēng)險險補(bǔ)償?shù)确椒ǚā５诙藯l企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)不同同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)統(tǒng)一確定風(fēng)險險偏好和風(fēng)險險承受度，即即企業(yè)愿意承承擔(dān)哪些風(fēng)險險，明確風(fēng)險險的最低限度度和不能超過過的最高限度度，并據(jù)此確確定風(fēng)險的預(yù)預(yù)警線及相應(yīng)應(yīng)采取的對策策。確定風(fēng)險險偏好和風(fēng)險險承受度，要要正確認(rèn)識和和把握風(fēng)險與與收益的平衡衡，防止和糾糾正忽視風(fēng)險險，片面追求求收益而不講講條件、范圍圍，認(rèn)為風(fēng)險險越大、收益

37、益越高的觀念念和做法；同同時，也要防防止單純?yōu)橐?guī)規(guī)避風(fēng)險而放放棄發(fā)展機(jī)遇遇。第二十十九條企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險險與收益相平平衡的原則以以及各風(fēng)險在在風(fēng)險坐標(biāo)圖圖上的位置，進(jìn)進(jìn)一步確定風(fēng)風(fēng)險管理的優(yōu)優(yōu)選順序，明明確風(fēng)險管理理成本的資金金預(yù)算和控制制風(fēng)險的組織織體系、人力力資源、應(yīng)對對措施等總體體安排。第三十十條企業(yè)應(yīng)應(yīng)定期總結(jié)和和分析已制定定的風(fēng)險管理理策略的有效效性和合理性性，結(jié)合實際際不斷修訂和和完善。其中中，應(yīng)重點檢檢查依據(jù)風(fēng)險險偏好、風(fēng)險險承受度和風(fēng)風(fēng)險控制預(yù)警警線實施的結(jié)結(jié)果是否有效效，并提出定定性或定量的的有效性標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。第五章風(fēng)險管管理解決方案案第三十十一條企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險險管理策略，針針

38、對各類風(fēng)險險或每一項重重大風(fēng)險制定定風(fēng)險管理解解決方案。方方案一般應(yīng)包包括風(fēng)險解決決的具體目標(biāo)標(biāo)，所需的組組織領(lǐng)導(dǎo)，所所涉及的管理理及業(yè)務(wù)流程程，所需的條條件、手段等等資源，風(fēng)險險事件發(fā)生前前、中、后所所采取的具體體應(yīng)對措施以以及風(fēng)險管理理工具(如：關(guān)鍵風(fēng)險指指標(biāo)管理、損損失事件管理理等)。第三十十二條企業(yè)業(yè)制定風(fēng)險管管理解決的外外包方案，應(yīng)應(yīng)注重成本與與收益的平衡衡、外包工作作的質(zhì)量、自自身商業(yè)秘密密的保護(hù)以及及防止自身對對風(fēng)險解決外外包產(chǎn)生依賴賴性風(fēng)險等，并并制定相應(yīng)的的預(yù)防和控制制措施。第三十十三條企業(yè)業(yè)制定風(fēng)險解解決的內(nèi)控方方案，應(yīng)滿足足合規(guī)的要求求，堅持經(jīng)營營戰(zhàn)略與風(fēng)險險策略一致、風(fēng)

39、風(fēng)險控制與運(yùn)運(yùn)營效率及效效果相平衡的的原則，針對對重大風(fēng)險所所涉及的各管管理及業(yè)務(wù)流流程，制定涵涵蓋各個環(huán)節(jié)節(jié)的全流程控控制措施；對對其他風(fēng)險所所涉及的業(yè)務(wù)務(wù)流程，要把把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作作為控制點，采采取相應(yīng)的控控制措施。第三十十四條企業(yè)業(yè)制定內(nèi)控措措施，一般至至少包括以下下內(nèi)容：(一)建立內(nèi)控崗崗位授權(quán)制度度。對內(nèi)控所所涉及的各崗崗位明確規(guī)定定授權(quán)的對象象、條件、范范圍和額度等等，任何組織織和個人不得得超越授權(quán)做做出風(fēng)險性決決定；(二)建立內(nèi)控報報告制度。明明確規(guī)定報告告人與接受報報告人，報告告的時間、內(nèi)內(nèi)容、頻率、傳傳遞路線、負(fù)負(fù)責(zé)處理報告告的部門和人人員等；(三)建立內(nèi)控批批準(zhǔn)制度。對對內(nèi)控所

40、涉及及的重要事項項，明確規(guī)定定批準(zhǔn)的程序序、條件、范范圍和額度、必必備文件以及及有權(quán)批準(zhǔn)的的部門和人員員及其相應(yīng)責(zé)責(zé)任；(四)建立內(nèi)控責(zé)責(zé)任制度。按按照權(quán)利、義義務(wù)和責(zé)任相相統(tǒng)一的原則則，明確規(guī)定定各有關(guān)部門門和業(yè)務(wù)單位位、崗位、人人員應(yīng)負(fù)的責(zé)責(zé)任和獎懲制制度；(五)建立內(nèi)控審審計檢查制度度。結(jié)合內(nèi)控控的有關(guān)要求求、方法、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與流程，明明確規(guī)定審計計檢查的對象象、內(nèi)容、方方式和負(fù)責(zé)審審計檢查的部部門等；(六)建立內(nèi)控考考核評價制度度。具備條件件的企業(yè)應(yīng)把把各業(yè)務(wù)單位位風(fēng)險管理執(zhí)執(zhí)行情況與績績效薪酬掛鉤鉤；(七)建立重大風(fēng)風(fēng)險預(yù)警制度度。對重大風(fēng)風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)續(xù)不斷的監(jiān)測測，及時發(fā)布布預(yù)警信息，

41、制制定應(yīng)急預(yù)案案，并根據(jù)情情況變化調(diào)整整控制措施；(八)建立健全以以總法律顧問問制度為核心心的企業(yè)法律律顧問制度。大大力加強(qiáng)企業(yè)業(yè)法律風(fēng)險防防范機(jī)制建設(shè)設(shè)，形成由企企業(yè)決策層主主導(dǎo)、企業(yè)總總法律顧問牽牽頭、企業(yè)法法律顧問提供供業(yè)務(wù)保障、全全體員工共同同參與的法律律風(fēng)險責(zé)任體體系。完善企企業(yè)重大法律律糾紛案件的的備案管理制制度；(九)建立重要崗崗位權(quán)力制衡衡制度，明確確規(guī)定不相容容職責(zé)的分離離。主要包括括：授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦、會計記錄錄、財產(chǎn)保管管和稽核檢查查等職責(zé)。對對內(nèi)控所涉及及的重要崗位位可設(shè)置一崗崗雙人、雙職職、雙責(zé)，相相互制約；明明確該崗位的的上級部門或或人員對其應(yīng)應(yīng)采取的監(jiān)督督措

42、施和應(yīng)負(fù)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任任；將該崗位位作為內(nèi)部審審計的重點等等。第三十十五條企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各各有關(guān)部門和和業(yè)務(wù)單位的的職責(zé)分工，認(rèn)認(rèn)真組織實施施風(fēng)險管理解解決方案，確確保各項措施施落實到位。第六章風(fēng)險管管理的監(jiān)督與與改進(jìn)第三十十六條企業(yè)業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)風(fēng)險、重大事事件和重大決決策、重要管管理及業(yè)務(wù)流流程為重點，對對風(fēng)險管理初初始信息、風(fēng)風(fēng)險評估、風(fēng)風(fēng)險管理策略略、關(guān)鍵控制制活動及風(fēng)險險管理解決方方案的實施情情況進(jìn)行監(jiān)督督，采用壓力力測試、返回回測試、穿行行測試以及風(fēng)風(fēng)險控制自我我評估等方法法對風(fēng)險管理理的有效性進(jìn)進(jìn)行檢驗，根根據(jù)變化情況況和存在的缺缺陷及時加以以改進(jìn)。第三十十七條企業(yè)業(yè)應(yīng)建立貫穿穿于整

43、個風(fēng)險險管理基本流流程，連接各各上下級、各各部門和業(yè)務(wù)務(wù)單位的風(fēng)險險管理信息溝溝通渠道，確確保信息溝通通的及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整，為為風(fēng)險管理監(jiān)監(jiān)督與改進(jìn)奠奠定基礎(chǔ)。第三十十八條企業(yè)業(yè)各有關(guān)部門門和業(yè)務(wù)單位位應(yīng)定期對風(fēng)風(fēng)險管理工作作進(jìn)行自查和和檢驗，及時時發(fā)現(xiàn)缺陷并并改進(jìn)，其檢檢查、檢驗報報告應(yīng)及時報報送企業(yè)風(fēng)險險管理職能部部門。第三十十九條企業(yè)業(yè)風(fēng)險管理職職能部門應(yīng)定定期對各部門門和業(yè)務(wù)單位位風(fēng)險管理工工作實施情況況和有效性進(jìn)進(jìn)行檢查和檢檢驗，要根據(jù)據(jù)本指引第三三十條要求對對風(fēng)險管理策策略進(jìn)行評估估，對跨部門門和業(yè)務(wù)單位位的風(fēng)險管理理解決方案進(jìn)進(jìn)行評價，提提出調(diào)整或改改進(jìn)建議，出出具評價和建建議

44、報告，及及時報送企業(yè)業(yè)總經(jīng)理或其其委托分管風(fēng)風(fēng)險管理工作作的高級管理理人員。第四十十條企業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計部門門應(yīng)至少每年年一次對包括括風(fēng)險管理職職能部門在內(nèi)內(nèi)的各有關(guān)部部門和業(yè)務(wù)單單位能否按照照有關(guān)規(guī)定開開展風(fēng)險管理理工作及其工工作效果進(jìn)行行監(jiān)督評價，監(jiān)監(jiān)督評價報告告應(yīng)直接報送送董事會或董董事會下設(shè)的的風(fēng)險管理委委員會和審計計委員會。此此項工作也可可結(jié)合年度審審計、任期審審計或?qū)ｍ棇弻徲嫻ぷ饕徊⒉㈤_展。第四十十一條企業(yè)業(yè)可聘請有資資質(zhì)、信譽(yù)好好、風(fēng)險管理理專業(yè)能力強(qiáng)強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)構(gòu)對企業(yè)全面面風(fēng)險管理工工作進(jìn)行評價價，出具風(fēng)險險管理評估和和建議專項報報告。報告一一般應(yīng)包括以以下幾方面的的實施情況、存

45、存在缺陷和改改進(jìn)建議：(一)風(fēng)險管理基基本流程與風(fēng)風(fēng)險管理策略略；(二)企業(yè)重大風(fēng)風(fēng)險、重大事事件和重要管管理及業(yè)務(wù)流流程的風(fēng)險管管理及內(nèi)部控控制系統(tǒng)的建建設(shè)；(三)風(fēng)險管理組組織體系與信信息系統(tǒng)；(四)全面風(fēng)險管管理總體目標(biāo)標(biāo)。第七章風(fēng)險管管理組織體系系第四十十二條企業(yè)業(yè)應(yīng)建立健全全風(fēng)險管理組組織體系，主主要包括規(guī)范范的公司法人人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)風(fēng)險管理職能能部門、內(nèi)部部審計部門和和法律事務(wù)部部門以及其他他有關(guān)職能部部門、業(yè)務(wù)單單位的組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其其職責(zé)。第四十十三條企業(yè)業(yè)應(yīng)建立健全全規(guī)范的公司司法人治理結(jié)結(jié)構(gòu)，股東(大)會(對對于國有獨資資公司或國有有獨資企業(yè)，即即指國資委，下下同)、董事

46、事會、監(jiān)事會會、經(jīng)理層依依法履行職責(zé)責(zé)，形成高效效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效效制衡的監(jiān)督督約束機(jī)制。第四十十四條國有有獨資公司和和國有控股公公司應(yīng)建立外外部董事、獨獨立董事制度度，外部董事事、獨立董事事人數(shù)應(yīng)超過過董事會全部部成員的半數(shù)數(shù)，以保證董董事會能夠在在重大決策、重重大風(fēng)險管理理等方面作出出獨立于經(jīng)理理層的判斷和和選擇。第四十十五條董事事會就全面風(fēng)風(fēng)險管理工作作的有效性對對股東(大)會負(fù)責(zé)。董董事會在全面面風(fēng)險管理方方面主要履行行以下職責(zé)：(一)審議并向股股東(大)會會提交企業(yè)全全面風(fēng)險管理理年度工作報報告；(二)確定企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理總體體目標(biāo)、風(fēng)險險偏好、風(fēng)險險承受度，批批準(zhǔn)風(fēng)險管理理策略和重大大風(fēng)險

47、管理解解決方案；(三)了解和掌握握企業(yè)面臨的的各項重大風(fēng)風(fēng)險及其風(fēng)險險管理現(xiàn)狀，做做出有效控制制風(fēng)險的決策策；(四)批準(zhǔn)重大決決策、重大風(fēng)風(fēng)險、重大事事件和重要業(yè)業(yè)務(wù)流程的判判斷標(biāo)準(zhǔn)或判判斷機(jī)制；(五)批準(zhǔn)重大決決策的風(fēng)險評評估報告；(六)批準(zhǔn)內(nèi)部審審計部門提交交的風(fēng)險管理理監(jiān)督評價審審計報告；(七)批準(zhǔn)風(fēng)險管管理組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置及其職職責(zé)方案；(八)批準(zhǔn)風(fēng)險管管理措施，糾糾正和處理任任何組織或個個人超越風(fēng)險險管理制度做做出的風(fēng)險性性決定的行為為；(九)督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理文化化的培育；(十)全面風(fēng)險管管理其他重大大事項。第四十十六條具備備條件的企業(yè)業(yè)，董事會可可下設(shè)風(fēng)險管管理委員會。該該委員會的

48、召召集人應(yīng)由不不兼任總經(jīng)理理的董事長擔(dān)擔(dān)任；董事長長兼任總經(jīng)理理的，召集人人應(yīng)由外部董董事或獨立董董事?lián)巍Ｔ撛撐瘑T會成員員中需有熟悉悉企業(yè)重要管管理及業(yè)務(wù)流流程的董事，以以及具備風(fēng)險險管理監(jiān)管知知識或經(jīng)驗、具具有一定法律律知識的董事事。第四十十七條風(fēng)險險管理委員會會對董事會負(fù)負(fù)責(zé)，主要履履行以下職責(zé)責(zé)：(一)提交全面風(fēng)風(fēng)險管理年度度報告；(二)審議風(fēng)險管管理策略和重重大風(fēng)險管理理解決方案；(三)審議重大決決策、重大風(fēng)風(fēng)險、重大事事件和重要業(yè)業(yè)務(wù)流程的判判斷標(biāo)準(zhǔn)或判判斷機(jī)制，以以及重大決策策的風(fēng)險評估估報告；(四)審議內(nèi)部審審計部門提交交的風(fēng)險管理理監(jiān)督評價審審計綜合報告告；(五)審議風(fēng)險管管

49、理組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置及其職職責(zé)方案；(六)辦理董事會會授權(quán)的有關(guān)關(guān)全面風(fēng)險管管理的其他事事項。第四十十八條企業(yè)業(yè)總經(jīng)理對全全面風(fēng)險管理理工作的有效效性向董事會會負(fù)責(zé)?？偨?jīng)經(jīng)理或總經(jīng)理理委托的高級級管理人員，負(fù)負(fù)責(zé)主持全面面風(fēng)險管理的的日常工作，負(fù)負(fù)責(zé)組織擬訂訂企業(yè)風(fēng)險管管理組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置及其職職責(zé)方案。第四十十九條企業(yè)業(yè)應(yīng)設(shè)立專職職部門或確定定相關(guān)職能部部門履行全面面風(fēng)險管理的的職責(zé)。該部部門對總經(jīng)理理或其委托的的高級管理人人員負(fù)責(zé)，主主要履行以下下職責(zé)：(一)研究提出全全面風(fēng)險管理理工作報告；(二)研究提出跨跨職能部門的的重大決策、重重大風(fēng)險、重重大事件和重重要業(yè)務(wù)流程程的判斷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或判斷機(jī)制制

50、；(三)研究提出跨跨職能部門的的重大決策風(fēng)風(fēng)險評估報告告；(四)研究提出風(fēng)風(fēng)險管理策略略和跨職能部部門的重大風(fēng)風(fēng)險管理解決決方案，并負(fù)負(fù)責(zé)該方案的的組織實施和和對該風(fēng)險的的日常監(jiān)控；(五)負(fù)責(zé)對全面面風(fēng)險管理有有效性評估，研研究提出全面面風(fēng)險管理的的改進(jìn)方案；(六)負(fù)責(zé)組織建建立風(fēng)險管理理信息系統(tǒng)；(七)負(fù)責(zé)組織協(xié)協(xié)調(diào)全面風(fēng)險險管理日常工工作；(八)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督有關(guān)職能能部門、各業(yè)業(yè)務(wù)單位以及及全資、控股股子企業(yè)開展展全面風(fēng)險管管理工作；(九)辦理風(fēng)險管管理其他有關(guān)關(guān)工作。第五十十條企業(yè)應(yīng)應(yīng)在董事會下下設(shè)立審計委委員會，企業(yè)業(yè)內(nèi)部審計部部門對審計委委員會負(fù)責(zé)。審審計委員會和和內(nèi)部審計部部門

51、的職責(zé)應(yīng)應(yīng)符合中央央企業(yè)內(nèi)部審審計管理暫行行辦法(國國資委令第88號)的有關(guān)關(guān)規(guī)定。內(nèi)部部審計部門在在風(fēng)險管理方方面，主要負(fù)負(fù)責(zé)研究提出出全面風(fēng)險管管理監(jiān)督評價價體系，制定定監(jiān)督評價相相關(guān)制度，開開展監(jiān)督與評評價，出具監(jiān)監(jiān)督評價審計計報告。第五十十一條企業(yè)業(yè)其他職能部部門及各業(yè)務(wù)務(wù)單位在全面面風(fēng)險管理工工作中，應(yīng)接接受風(fēng)險管理理職能部門和和內(nèi)部審計部部門的組織、協(xié)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和和監(jiān)督，主要要履行以下職職責(zé)：(一)執(zhí)行風(fēng)險管管理基本流程程；(二)研究提出本本職能部門或或業(yè)務(wù)單位重重大決策、重重大風(fēng)險、重重大事件和重重要業(yè)務(wù)流程程的判斷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或判斷機(jī)制制；(三)研究提出本本職能部門或或業(yè)務(wù)單位的的重

52、大決策風(fēng)風(fēng)險評估報告告；(四)做好本職能能部門或業(yè)務(wù)務(wù)單位建立風(fēng)風(fēng)險管理信息息系統(tǒng)的工作作；(五)做好培育風(fēng)風(fēng)險管理文化化的有關(guān)工作作；(六)建立健全本本職能部門或或業(yè)務(wù)單位的的風(fēng)險管理內(nèi)內(nèi)部控制子系系統(tǒng)；(七)辦理風(fēng)險管管理其他有關(guān)關(guān)工作。第五十十二條企業(yè)業(yè)應(yīng)通過法定定程序，指導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督其全全資、控股子子企業(yè)建立與與企業(yè)相適應(yīng)應(yīng)或符合全資資、控股子企企業(yè)自身特點點、能有效發(fā)發(fā)揮作用的風(fēng)風(fēng)險管理組織織體系。第八章風(fēng)險管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)第五十十三條企業(yè)業(yè)應(yīng)將信息技技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)風(fēng)險管理的各各項工作，建建立涵蓋風(fēng)險險管理基本流流程和內(nèi)部控控制系統(tǒng)各環(huán)環(huán)節(jié)的風(fēng)險管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)，包括信息息的采集、存存儲

53、、加工、分分析、測試、傳傳遞、報告、披披露等。第五十十四條企業(yè)業(yè)應(yīng)采取措施施確保向風(fēng)險險管理信息系系統(tǒng)輸入的業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)風(fēng)險量化值的的一致性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性、及時時性、可用性性和完整性。對對輸入信息系系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未未經(jīng)批準(zhǔn)，不不得更改。第五十十五條風(fēng)險險管理信息系系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)進(jìn)行對各種風(fēng)風(fēng)險的計量和和定量分析、定定量測試；能能夠?qū)崟r反映映風(fēng)險矩陣和和排序頻譜、重重大風(fēng)險和重重要業(yè)務(wù)流程程的監(jiān)控狀態(tài)態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警警上限的重大大風(fēng)險實施信信息報警；能能夠滿足風(fēng)險險管理內(nèi)部信信息報告制度度和企業(yè)對外外信息披露管管理制度的要要求。第五十十六條風(fēng)險險管理信息系系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信信息在各職能能部門、業(yè)務(wù)務(wù)

54、單位之間的的集成與共享享，既能滿足足單項業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險管理的要要求，也能滿滿足企業(yè)整體體和跨職能部部門、業(yè)務(wù)單單位的風(fēng)險管管理綜合要求求。第五十十七條企業(yè)業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險險管理信息系系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)運(yùn)行和安全，并并根據(jù)實際需需要不斷進(jìn)行行改進(jìn)、完善善或更新。第五十十八條已建建立或基本建建立企業(yè)管理理信息系統(tǒng)的的企業(yè)，應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)充、調(diào)整、更更新已有的管管理流程和管管理程序，建建立完善的風(fēng)風(fēng)險管理信息息系統(tǒng)；尚未未建立企業(yè)管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)的，應(yīng)將風(fēng)風(fēng)險管理與企企業(yè)各項管理理業(yè)務(wù)流程、管管理軟件統(tǒng)一一規(guī)劃、統(tǒng)一一設(shè)計、統(tǒng)一一實施、同步步運(yùn)行。第九章風(fēng)險管管理文化第五十十九條企業(yè)業(yè)應(yīng)注重建立立具有風(fēng)險意意識的企業(yè)文文

55、化，促進(jìn)企企業(yè)風(fēng)險管理理水平、員工工風(fēng)險管理素素質(zhì)的提升，保保障企業(yè)風(fēng)險險管理目標(biāo)的的實現(xiàn)。第六十十條風(fēng)險管管理文化建設(shè)設(shè)應(yīng)融入企業(yè)業(yè)文化建設(shè)全全過程。大力力培育和塑造造良好的風(fēng)險險管理文化，樹樹立正確的風(fēng)風(fēng)險管理理念念，增強(qiáng)員工工風(fēng)險管理意意識，將風(fēng)險險管理意識轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為員工的的共同認(rèn)識和和自覺行動，促促進(jìn)企業(yè)建立立系統(tǒng)、規(guī)范范、高效的風(fēng)風(fēng)險管理機(jī)制制。第六十十一條企業(yè)業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各各個層面營造造風(fēng)險管理文文化氛圍。董董事會應(yīng)高度度重視風(fēng)險管管理文化的培培育，總經(jīng)理理負(fù)責(zé)培育風(fēng)風(fēng)險管理文化化的日常工作作。董事和高高級管理人員員應(yīng)在培育風(fēng)風(fēng)險管理文化化中起表率作作用。重要管管理及業(yè)務(wù)流流程和風(fēng)險控

56、控制點的管理理人員和業(yè)務(wù)務(wù)操作人員應(yīng)應(yīng)成為培育風(fēng)風(fēng)險管理文化化的骨干。第六十十二條企業(yè)業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)強(qiáng)員工法律素素質(zhì)教育，制制定員工道德德誠信準(zhǔn)則，形形成人人講道道德誠信、合合法合規(guī)經(jīng)營營的風(fēng)險管理理文化。對于于不遵守國家家法律法規(guī)和和企業(yè)規(guī)章制制度、弄虛作作假、徇私舞舞弊等違法及及違反道德誠誠信準(zhǔn)則的行行為，企業(yè)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)肅查處。第六十十三條企業(yè)業(yè)全體員工尤尤其是各級管管理人員和業(yè)業(yè)務(wù)操作人員員應(yīng)通過多種種形式，努力力傳播企業(yè)風(fēng)風(fēng)險管理文化化，牢固樹立立風(fēng)險無處不不在、風(fēng)險無無時不在、嚴(yán)嚴(yán)格防控純粹粹風(fēng)險、審慎慎處置機(jī)會風(fēng)風(fēng)險、崗位風(fēng)風(fēng)險管理責(zé)任任重大等意識識和理念。第六十十四條風(fēng)險險管理文化建建

57、設(shè)應(yīng)與薪酬酬制度和人事事制度相結(jié)合合，有利于增增強(qiáng)各級管理理人員特別是是高級管理人人員風(fēng)險意識識，防止盲目目擴(kuò)張、片面面追求業(yè)績、忽忽視風(fēng)險等行行為的發(fā)生。第六十十五條企業(yè)業(yè)應(yīng)建立重要要管理及業(yè)務(wù)務(wù)流程、風(fēng)險險控制點的管管理人員和業(yè)業(yè)務(wù)操作人員員崗前風(fēng)險管管理培訓(xùn)制度度。采取多種種途經(jīng)和形式式，加強(qiáng)對風(fēng)風(fēng)險管理理念念、知識、流流程、管控核核心內(nèi)容的培培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)風(fēng)險管理人才才，培育風(fēng)險險管理文化。第十章附則第六十十六條中央央企業(yè)中未設(shè)設(shè)立董事會的的國有獨資企企業(yè)，由經(jīng)理理辦公會議代代行本指引中中有關(guān)董事會會的職責(zé)，總總經(jīng)理對本指指引的貫徹執(zhí)執(zhí)行負(fù)責(zé)。第六十十七條本指指引在中央企企業(yè)投資、財財務(wù)

58、報告、衍衍生產(chǎn)品交易易等方面的風(fēng)風(fēng)險管理配套套文件另行下下發(fā)。第六十十八條本指指引的附錄錄對本指引引所涉及的有有關(guān)技術(shù)方法法和專業(yè)術(shù)語語進(jìn)行了說明明。第六十十九條本指指引由國務(wù)院院國有資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)督管理委員員會負(fù)責(zé)解釋釋。第七十十條本指引引自印發(fā)之日日起施行。附錄： HYPERLINK o t _blank 風(fēng)險管理理常用技術(shù)方方法簡介風(fēng)險管理常用技技術(shù)方法簡介介一、風(fēng)險坐標(biāo)圖圖風(fēng)險坐標(biāo)圖是把把風(fēng)險發(fā)生可可能性的高低低、風(fēng)險發(fā)生生后對目標(biāo)的的影響程度，作作為兩個維度度繪制在同一一個平面上(即繪制成直直角坐標(biāo)系)。對風(fēng)險發(fā)發(fā)生可能性的的高低、風(fēng)險險對目標(biāo)影響響程度的評估估有定性、定定量等方法。定定性

59、方法是直直接用文字描描述風(fēng)險發(fā)生生可能性的高高低、風(fēng)險對對目標(biāo)的影響響程度，如“極低”、“低”、“中等”、“高”、“極高”等。定量方方法是對風(fēng)險險發(fā)生可能性性的高低、風(fēng)風(fēng)險對目標(biāo)影影響程度用具具有實際意義義的數(shù)量描述述，如對風(fēng)險險發(fā)生可能性性的高低用概概率來表示，對目標(biāo)標(biāo)影響程度用用損失金額來來表示。下表列出某公司司對風(fēng)險發(fā)生生可能性的定定性、定量評評估標(biāo)準(zhǔn)及其其相互對應(yīng)關(guān)關(guān)系，供實際際操作中參考考。定量方法一評分12345定量方法二一定時期發(fā)生的概率10%以下10% - 330%30% - 770%70% - 990%90%以上定性方法文字描述一極低低中等高極高文字描述二一般情況下不會會發(fā)生

60、極少情況下才發(fā)發(fā)生某些情況下發(fā)生生較多情況下發(fā)生生常常會發(fā)生文字描述三今后10年內(nèi)發(fā)發(fā)生的可能少少于1次今后510年年內(nèi)可能發(fā)生生1次今后25年內(nèi)內(nèi)可能發(fā)生11次今后1年內(nèi)可能能發(fā)生1次今后1年內(nèi)至少少發(fā)生1次下表列出某公司司關(guān)于風(fēng)險發(fā)發(fā)生后對目標(biāo)標(biāo)影響程度的的定性、定量量評估標(biāo)準(zhǔn)及及其相互對應(yīng)應(yīng)關(guān)系，供實實際操作中參參考。適用于所有行業(yè)定量方法一評分12345定量方法二企業(yè)財務(wù)損失占占稅前利潤的的百分比(%)1%以下1%-5%6%-10%11%-20%20%以上定性方法文字描述一極輕微的輕微的中等的重大的災(zāi)難性的文字描述二極低低中等高極高文字描述三企業(yè)日常運(yùn)行不受影響輕度影響(造成成輕微的人