3-2-1-20資產類-開發(fā)支出

1、PAGE PAGE 9開發(fā)支出實質性性程序被審計單位： 項目：_開發(fā)支出出 編制： 日期： 索引號： ZV 財務報表截止止日/期間： 復核： 日期： 第一部分 認定、審計計目標和審計計程序對應關關系一、審計目標與與認定對應關關系表審計目標財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報A資產負債表中中記錄的開發(fā)發(fā)支出是存在的。B所有應當記錄錄的開發(fā)支出出均已記錄。C資產負債表中中記錄的開發(fā)支支出由被審計計單位擁有或或控制。D開發(fā)支出以恰恰當的金額包包括在財務報報表中，與之之相關的計價價調整已恰當記記錄。E開發(fā)支出已按按照企業(yè)會計計準則的規(guī)定定在財務報表表中作出恰當當列報。二、審計目標與與審計程序

2、對應應關系表審計目標可供選擇的審計計程序索引號D1.獲取或編制制研發(fā)支出明細表，復核加計是否否正確，并與研研發(fā)支出總賬賬數和明細賬賬合計數核對對是否相符，并將所屬的“資本化支出出”明細賬期末末余額與報表數核對是否相符。ZV2ABDC2.檢查研發(fā)支支出的增加：(1)獲取有關關協(xié)議和董事事會紀要等文文件、資料，檢檢查開發(fā)支出出的性質、構構成內容、計計價依據，檢檢查其是否歸歸被審計單位位擁有或控制制；(2)索取相關關會議紀要、無無形資產研究究開發(fā)的可行行性研究報告告等相關資料料，確定研究開開發(fā)項目處于于研究階段還還是開發(fā)階段段；不同階段段的資本化和和費用化處理理是否正確，會會計處理是否否正確；(3)

3、檢查研發(fā)發(fā)費用明細表表，抽查 月份支出出中的職工薪薪酬、折舊等等費用,并與與相關科目核核對是否相符符。略ABD3.檢查研發(fā)支支出的減少：(1)檢查研發(fā)發(fā)費用明細表表，結合管理費費用科目的審審計，檢查費用化支支出的結轉處處理是否正確確； (2)審查已已經在用或已已經達到預定定用途的研究究開發(fā)項目是是否已結轉至至相關資產項目。略BA4.對研發(fā)支出出實施截止測測試，檢查資資產負債表日日前后 天內開發(fā)支支出明細賬和和憑證，確定定有無跨期現現象。略5.根據評估的的舞弊風險等等因素增加的的審計程序。略E6.檢查開發(fā)支支出是否已按按照企業(yè)會計計準則的規(guī)定定在財務報表表中作出恰當當列報。略第二部分 計劃實施的

4、的實質性程序序項 目財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報評估的重大錯報報風險水平（注注1）從控制測試獲取取的保證程度度（注2）需從實質性程序序獲取的保證證程度計劃實施的實質質性程序（注注3） 1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結果果取自風險評評估工作底稿稿。2.結果取自該該項目所屬業(yè)業(yè)務循環(huán)內部部控制工作底底稿。3.在計劃實施施的實質性程程序與財務報報表認定之間間的對應關系系用“”表示。開發(fā)支出審定表表被審計單位： 項目： 開發(fā)支出出 編制： 日期： 索引號： ZV1 財務報表截止止日/期間： 復核： 日期： 項目名稱期末未審數賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數索引號借方貸方借方貸方審計結論：研發(fā)支出明細表表被審計單位： 項目： 研發(fā)支出明細表表 編制： 日期： 索引號： ZV2 財務報表截止止日/