核銷退稅具體流程綱要綱要

1、核銷退稅詳細流程2009-07-2811:30報關(guān)出口-交單-認證-收匯核銷-退稅申報這就是一般的外貿(mào)財務(wù)工作流程。貌似簡單，但操作起來仍是別有洞天的。各位大俠們好，怎樣開一個公司美金帳戶？公司需要具備哪些條件才能開？公司須到外匯局申請，獲得開戶同意件后，銀行憑開戶同意件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證開戶。第一你有沒有出入口權(quán)？沒有出入口權(quán)，就只好去香港開嘍出入口權(quán)不過經(jīng)過了一個部門，還要在海關(guān)，商檢局，稅務(wù)局等好多部門要存案的，還有電子口岸卡也要辦理，需要時間的。此刻有單出，能夠先找家出入口代理公司來操作，他們會告訴你怎么操作。出口收匯核銷操作指南出口收匯核銷操作指南一、操作流程：出口公司

2、（單位、個體工商戶）出口收匯操作流程獲得出入口經(jīng)營權(quán)2.到海關(guān)辦理“中國電子口岸”入網(wǎng)手續(xù)，并到有關(guān)部門辦理IC卡的電子認證持“中國電子口岸”入網(wǎng)審批全套資料及IC卡到注冊地外匯局辦理登記存案手續(xù)經(jīng)過“中國電子口岸”向外匯局申領(lǐng)出口收匯核銷單憑操作員IC卡到注冊地外匯局申領(lǐng)紙質(zhì)核銷單貨物出口報關(guān)前，應(yīng)經(jīng)過“中國電子口岸”向報關(guān)地海關(guān)進行核銷單的報關(guān)前存案貨物報關(guān)出口貨物出口后經(jīng)過“中國電子口岸”將已用于出口報關(guān)的核銷單向外匯局交單在銀行辦理出口收匯后，持核銷報告表等有關(guān)資想到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù)持出口收匯核銷單退稅聯(lián)等有關(guān)憑據(jù)到國稅局辦理出口退稅二、出口公司向外匯局申請辦理出口收匯核銷存

3、案登記時，應(yīng)供給哪些資料？1、單位介紹信、申請書；2、“中國電子口岸入網(wǎng)資格審察登記表”一套,包含以下資料：中華人民共和國出入口公司資格證書或中華人民共和外國商投資公司同意證書或中華人民共和國臺港澳僑投資公司同意證書正本及復(fù)印件；公司法人營業(yè)執(zhí)照（副本）或公司營業(yè)執(zhí)照（副本）及復(fù)印件；中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證正本及復(fù)印件；海關(guān)注冊登記證明書正本及復(fù)印件；-出口公司“中國電子口岸”法人IC卡及操作員IC卡。三、怎樣申領(lǐng)出口收匯核銷單？出口公司到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單以前，應(yīng)經(jīng)過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向外匯局申請所需核銷單份數(shù)，而后由核銷員持“中國電子口岸”操作員IC卡到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷

4、單。四、核銷單正式使用前，出口單位應(yīng)注意什么問題？出口公司在核銷單正式使用前，應(yīng)當(dāng)加蓋公司名稱及組織機構(gòu)代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。五、出口報關(guān)前怎樣進行核銷單口岸存案？出口公司到海關(guān)報關(guān)出口前，應(yīng)經(jīng)過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報關(guān)地海關(guān)進行核銷單的報關(guān)前存案。一張核銷單只好對應(yīng)用于一張出口報關(guān)單。未向海關(guān)存案的核銷單不可以用于出口報關(guān)。六、已經(jīng)進行口岸存案的核銷單，在出口口岸發(fā)生變化的狀況下怎樣辦理？已進行口岸存案的出口收匯核銷單，在沒有報關(guān)使用的狀況下發(fā)生出口口岸變化，出口公司可經(jīng)過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”申請改正，并從頭存案到其余口岸。七、出口單位出口報關(guān)后，怎樣辦理交單？

5、出口公司在出口報關(guān)后，應(yīng)經(jīng)過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”將已用于出口報關(guān)的核銷單向外匯局交單。八、怎樣辦理出口收匯核銷報告手續(xù)？貨物出口后，出口公司應(yīng)當(dāng)在貨物報關(guān)出口后180天內(nèi)，到外匯局集中或逐筆進行出口收匯核銷報告。報告時應(yīng)當(dāng)持加蓋公司公章的出口收匯核銷報告表一式兩份、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)（特別狀況需提交外匯局要求的其余資料和憑據(jù)）。此中，核銷單應(yīng)已交單兩個工作日以上，銀行出具的需申報的出口收匯核銷專用聯(lián)已于兩個工作日前申報。九、怎樣辦理遠期收匯存案手續(xù)？對估計收匯日期超出報關(guān)日期180天以上的遠期收匯，出口公司應(yīng)當(dāng)在貨物出口報關(guān)后天內(nèi)，持遠期存案書面申請、遠期收匯出口合同或協(xié)議、核

6、銷單、報關(guān)單及其余有關(guān)資料向外匯局辦理遠期收匯存案。十、核銷單填錯、出口全額退關(guān)等狀況，應(yīng)怎樣辦理？出口公司應(yīng)當(dāng)在三個月內(nèi)持需要注銷的核銷單到外匯局辦理核銷單注銷手續(xù)。十一、丟失出口收匯核銷單怎么辦？1、未用于報關(guān)出口的空白核銷單丟失后，出口公司應(yīng)當(dāng)在一個工作日內(nèi)在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進行掛失。2、已用于報關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單丟失，出口公司應(yīng)當(dāng)憑核銷單之外的其余核銷憑據(jù)向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補辦申請。3、已辦理核銷手續(xù)后丟失核銷單退稅專用聯(lián)的，出口公司應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)部門簽發(fā)的未退稅狀況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補辦申請。十二、怎樣補辦出口收匯核銷專用聯(lián)

7、？1、屬于境外收匯的，出口公司應(yīng)當(dāng)憑書面報告、境外收入申報單/收賬通知向外匯局申請補辦。2、屬于不需要辦理國際進出申報的出口收匯，出口公司應(yīng)當(dāng)憑書面報告及出口收匯水單/收賬通知的出口公司保存聯(lián)或銀行出具的證明公司結(jié)匯或收賬狀況的書面說明，向外匯局申請補辦。十三、怎樣辦理出口項下退賠款手續(xù)？出口項下發(fā)生退賠需向入口商支付外匯的，出口公司應(yīng)當(dāng)向外匯局提交書面申請，并供給以下規(guī)定資料：1、未出口報關(guān)但已預(yù)收所有或部分貨款后因故停止履行合同的，供給出口合同、停止履行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑據(jù)。2、已出口報關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的，供給出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關(guān)單、核

8、銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)供給注明“退運貨物”的入口報關(guān)單。3、已出口報關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，供給出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補稅）證明;若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)供給注明“退運貨物”的入口報關(guān)單。4、境外將貨款錯匯入境內(nèi)未核銷的，供給狀況說明、外方要求退匯信函、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收賬憑據(jù)。十四、怎樣進行核銷檔案管理？出口公司應(yīng)保留的核銷檔案有：外匯局退回的核銷憑據(jù)，出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（出口公司保存聯(lián)）及其余應(yīng)當(dāng)保留的資料。出口公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對出口收匯核銷檔案資料進行分類管理，并按期裝訂成冊。除規(guī)定長久保留的外，其余核銷檔案均保

9、留3年備查。對超出保留限期的檔案資料，出口單位可自行銷毀。假如不做退稅，那損失部分怎么算?近來碰到一個很變態(tài)的貨代，是客人指定的，客人還有一部分海運費沒有付清楚，貨代就向來壓我核銷單，過2天就要到期了，此刻沒有方法，準備這份核銷單不要，可是詳細損失多少不知道怎么算？希望大家能幫忙解決！開票金額：RMB14800,退11個點的稅，此刻工廠還沒有開票，損失部分該怎么算？感謝大家?guī)兔?退稅1391.00沒有了，還交內(nèi)銷稅一千多呢。假如是FOB出口，客人不付運費，管你們什么事。夠麻煩的，還沒碰到過這個問題。所以經(jīng)商必定要先小人后君子。講清楚再說。要不麻煩太多。公對私匯,銀行要我寫資本根源證明小弟近來有

10、筆貨款新加坡的5000SGD公對私匯的！銀行要我寫資本根源證明，相當(dāng)于一個擔(dān)保書！才能解匯！產(chǎn)質(zhì)量量問題致使扣款，數(shù)額較大，怎么辦？因為產(chǎn)質(zhì)量量出了問題，客戶在貨款中間扣除了1萬多歐元，退稅申報時，要求出一份客戶政府部門的證明，可是客戶根本就出不了這樣的證明。不知道有沒有人碰到過這類狀況，怎么解決??？應(yīng)當(dāng)是說核銷時候出問題了吧？拿不到核銷聯(lián)，所以無法退稅？把你和外方的合同給外管，而后再讓對方出一份管方的東西證明是你的貨物的問題就能夠核銷掉了而后就能夠退稅了若是我們公司報關(guān)出口一票貨可是客戶只給我們RMB或許美金現(xiàn)金我應(yīng)當(dāng)怎么操作我們公司報關(guān)出口一票貨可是客戶只給我們RMB或許美金現(xiàn)金我們要核銷

11、退稅的話，我應(yīng)當(dāng)怎么操作？（生手）懇求經(jīng)驗人士賜教，感謝！沒有退稅可言，這是非法操作！外匯沒有經(jīng)過國家外匯系統(tǒng)?？墒悄阕约杭邮找媪酥缓米逥HL快遞出去不行能報關(guān)出去，要不就是用下次外匯的金額去抵消這票。以下是我這幾個月的一點工作經(jīng)驗，我司為新辦外貿(mào)公司，在工作過程中感覺對新公司的政策比較苛刻，希望上海地域的同仁能一同溝通經(jīng)驗：電子口岸存案核銷單貨物進倉寄全套單證給貨代報關(guān)報關(guān)開船銀行收匯/領(lǐng)取水單（在電子口岸系統(tǒng)中查問“可收匯金額”，收取相應(yīng)美金。查問美金到帳后帶資料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單）接收貨代發(fā)票并支付花費/敦促貨代退單收到退單/網(wǎng)上交單（所退單證上一定有海關(guān)蓋??！出口后25天左右收

12、到退單，即可在電子口岸系統(tǒng)中交單及報送數(shù)據(jù)）核銷（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費20元/單。）退稅申報報關(guān)單(退稅聯(lián))核銷單進項發(fā)票出口發(fā)票(退稅聯(lián))單證收齊全案表（申報限期：出口日期90天后的第一個申報截止日。每個月1-10日為申報日。比如6月20日出口的貨物過90天即最晚應(yīng)在9月20日左右申報，但已經(jīng)過了1-10日的申報日，故可順延至10月1-10日申報。將“2票2單”交給專管員，在“外貿(mào)公司出口退稅申報系統(tǒng)”中作申報數(shù)據(jù)，并在1-10日進行預(yù)申報。）單證存案出口合同(空運)海運提單出口貨物裝貨單(場站收條)出口貨物明細單（退稅申報后15天內(nèi)進行單證存案，存案好的資料寄存公司以備稅務(wù)

13、局核查。）客戶下單給我司(我司有出入口經(jīng)營權(quán)),因為核銷單還沒拿到,急著出貨所以我司經(jīng)過貿(mào)易公司買單出口給客戶此刻有幾個問題：一、客戶要我司供給正式發(fā)票給他們，才給我們付款；INVOICE客戶不接受，可是買單出口的貿(mào)易公司沒有正式發(fā)票給我們.說不退稅是不開發(fā)票的,我司此刻應(yīng)當(dāng)怎么做二、我們財務(wù)說有外幣入帳，要經(jīng)過稅務(wù)局交稅，否則擔(dān)憂稅務(wù)查帳罰款，要否則無法做帳，財務(wù)應(yīng)當(dāng)怎么做帳此外客戶付款必定要入我司公帳，而且不可以夠拜托其余公司代收款，收款單位與下訂單的單位一致。催工廠開發(fā)票（一定為增值稅專用發(fā)票！發(fā)票上的開票日期一定早于出口日期！收到發(fā)票交給財務(wù)人員趕快去認證。新公司只有30天認證期）【每

14、個月1日報稅抄稅，當(dāng)前已經(jīng)推行公司網(wǎng)上遠程抄報稅，免得跑稅務(wù)局了】電子口岸存案核銷單貨物進倉寄全套單證給貨代報關(guān)核銷單報關(guān)單報關(guān)拜托書出口發(fā)票裝箱單（打印出口發(fā)票后，將記帳聯(lián)等交給財務(wù)人員）報關(guān)開船銀行收匯/領(lǐng)取水單電子口岸IC卡出口收匯說明出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表（在電子口岸系統(tǒng)中查問“可收匯金額”，收取相應(yīng)美金。查問美金到帳后帶資料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單待核銷時使用）接收貨代發(fā)票并支付花費/敦促貨代退單收到退單報關(guān)單核銷單場站收條（出口后25天左右收到退單，所退單證上一定有海關(guān)蓋??！假如發(fā)現(xiàn)沒有蓋印立刻聯(lián)系貨代退給他蓋印，我就碰到過這個狀況。）網(wǎng)上交單（確認電子口岸數(shù)據(jù)與退單調(diào)致，

15、即可在電子口岸里的“出口收匯系統(tǒng)”中交單和“出口退稅系統(tǒng)”中報送數(shù)據(jù)）核銷報關(guān)單(核銷聯(lián))核銷單銀行水單（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費20元/單。若核銷單用完，可先在電子口岸申請，再帶上電子口岸IC卡和核銷單領(lǐng)取證到外匯管理局免費領(lǐng)取核銷單）退稅申報單證收齊全案表進項發(fā)票核銷單報關(guān)單(退稅聯(lián))出口發(fā)票(退稅聯(lián))（申報限期：出口日期90天后的第一個申報截止日。每個月1-10日為申報日。比如6月20日出口的貨物過90天即最晚應(yīng)在9月20日左右申報，但已經(jīng)過了1-10日的申報日，故可順延至10月1-10日申報。新公司要先函調(diào)，將“2票2單”交給專管員申請同意后，臨時不用在“外貿(mào)公司出口退稅申

16、報系統(tǒng)”中作申報數(shù)據(jù)，待函調(diào)經(jīng)過并收到回函，專管員會發(fā)回函給公司并通知公司申報。）單證存案出口貨物存案單證目錄購貨合同外銷合同(空運)海運提單出口貨物裝貨單(場站收條)出口貨物明細單裝箱單報關(guān)單外銷發(fā)票日自己原來就對產(chǎn)品要求很嚴格，不是嚴格是苛刻一有什么缺點就投訴，很麻煩，所以我們公司基本上沒有日本客戶，可是日本的票據(jù)是好多的啊所以能不可以接日本的單字要看每個公司的狀況我們付到境外的傭金不用交稅。給銀行供給：外銷合同、外銷發(fā)票、結(jié)匯水單、傭金協(xié)議等，（傭金額在銷售金額10%以內(nèi)）就能夠支付了。出口退稅計算:出口退稅計算:外貿(mào)公司出口貨物應(yīng)退增值稅的計算:應(yīng)退稅額=出口貨物的進貨金額退稅率當(dāng)前，

17、公司出口貨物退稅方法包含先征退后和免、抵、退稅。先征退后是指生產(chǎn)公司自營出口或拜托代理出口的貨物，一律先依照增值稅暫行條例規(guī)定的收稅率收稅，而后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。（一）計稅依照。先征退后方法依照當(dāng)期出口貨物離岸價乘之外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。離岸價（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必需的裝運票據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣兩方風(fēng)險區(qū)分都是以貨物裝上船為界線。所以，F(xiàn)OB價是由買方負責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運保費。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法以下：FOB價=CFR價-運費=CIF

18、價（1-投保加成保險費率）-運費所以，假如公司以到岸價錢作為對出門口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由公司負擔(dān)的外國運費、保險費傭金和財務(wù)花費；以CFR價成交的，應(yīng)扣除運費。（二）計算方法1、一般貿(mào)易（1）計算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價收稅率-當(dāng)期所有進項稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價錢外匯人民幣牌價退稅稅率（2）以上計算公式的有關(guān)說明：當(dāng)期進項稅額包含當(dāng)期所有國內(nèi)購料、水電費、同意抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法例定能夠抵扣的進項稅額。外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種方法確立，即國家宣布的當(dāng)天牌價或月初、月底牌價的均勻價。計算方

19、法一旦確立，公司在一個納稅年度內(nèi)不得改正。公司實質(zhì)銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記錄的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的收稅，按出口貨物報關(guān)單上記錄的金額退稅。應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額?，F(xiàn)行“免、抵、退”稅方法，履行稅法例定的退稅率，并依照出口貨物的離岸價計算“免、抵、退”稅額，詳細計算公式以下：（1）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額）當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價錢外匯人民幣牌價（增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率）（2）計算應(yīng)退稅款當(dāng)外商投資公司本季度出口銷售額占本公司同期所有貨物銷售額50%及以上，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負數(shù)時，按以