某某有限責(zé)任公司成本費(fèi)用管理辦法

1、某某有限責(zé)任公司成本費(fèi)用管理辦法第一章總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)某某有限責(zé)任公司（以下簡稱集團(tuán)公司）成本費(fèi)用的控制和管理，提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法適用范圍：集團(tuán)公司全資子公司、控股子公司、直屬單位（含精細(xì)化工廠和質(zhì)檢站）、機(jī)關(guān)部室.第三條 集團(tuán)公司各單位都要按干什么，管什么，算什么的原則對(duì)控制費(fèi)用和降低成本負(fù)責(zé)，全面貫徹責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則,并實(shí)行“全員、全過程、全方位”的全面經(jīng)濟(jì)核算。第四條按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則核算成本.集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算一律采用市場價(jià)格，實(shí)行成本

2、費(fèi)用模擬市場核算。第五條本辦法所稱成本費(fèi)用包括可控成本費(fèi)用和不可控成本費(fèi)用.第二章成本費(fèi)用的管理模式及審批權(quán)限第六條可控成本費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃指標(biāo)管理，不可控成本費(fèi)用歸口各單位管理.第七條 集團(tuán)公司的成本費(fèi)用支出由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在集團(tuán)公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本費(fèi)用的核算、控制、分析和管理工作。年初財(cái)務(wù)審計(jì)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)集團(tuán)公司年度收入、利潤指標(biāo)，編制出年度目標(biāo)可控成本費(fèi)用計(jì)劃，并將成本費(fèi)用指標(biāo)層層分解，落實(shí)到全資子公司、控股子公司、直屬單位、機(jī)關(guān)部室,并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤，嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲。第八條 成本費(fèi)用審批:全資子公司、控股子公司成本費(fèi)用由子公司法人代表審批；直

3、屬單位、機(jī)關(guān)部室的可控成本費(fèi)用（包括應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)），指標(biāo)內(nèi)的由各單位行政正職審批（不含集團(tuán)公司本部的市場營銷部，市場營銷部的成本費(fèi)用按照集團(tuán)公司制定的銷售費(fèi)用提成管理辦法執(zhí)行），超支部分原則上不予報(bào)銷，確因工作需要超支的必須報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批；集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)可控成本費(fèi)用（僅指應(yīng)酬費(fèi)）在指標(biāo)內(nèi)的由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批,超支部分原則上不予報(bào)銷，確因工作需要超支的必須報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批，集團(tuán)公司本部所有不可控成本費(fèi)用由歸口管理部室的主管領(lǐng)導(dǎo)分別審批，一次性超過二萬元（含二萬元）的支出必須報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。第九條集團(tuán)公司成本費(fèi)用的歸口管理：修理費(fèi)歸口生產(chǎn)管理部管理。修理費(fèi)包括機(jī)

4、關(guān)部室和直屬單位的固定資產(chǎn)的維修所需配件費(fèi)、材料費(fèi)和人工費(fèi)用等。精細(xì)化工廠、質(zhì)檢站的修理費(fèi)項(xiàng)目由各單位報(bào)計(jì)劃、生產(chǎn)管理部審查，報(bào)公司計(jì)劃平衡會(huì)通過后，由生產(chǎn)管理部組織實(shí)施，實(shí)施方案、工程實(shí)物量、結(jié)算價(jià)格應(yīng)征求使用單位的意見，簽出意見后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限辦理。各子公司的大修理項(xiàng)目，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，原則上由各單位自行組織實(shí)施，修理項(xiàng)目的結(jié)算必須按集團(tuán)公司工程管理程序辦理，其成本費(fèi)用由各單位承擔(dān)。集團(tuán)公司本部一次性結(jié)算在2萬元以內(nèi)的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，2萬元以上（含2萬元）的主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審計(jì)部方可付款。工程項(xiàng)目歸口生產(chǎn)管理部管理.對(duì)于基建、零星土建和技改等項(xiàng)目，由建設(shè)單位提出

5、方案，生產(chǎn)管理部要按照公司規(guī)定的基本建設(shè)程序，對(duì)項(xiàng)目可行性、工藝設(shè)計(jì)進(jìn)行多方面論證，編制單項(xiàng)工程費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，方可動(dòng)工興建或購置。經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示或需要重點(diǎn)進(jìn)行竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目，由生產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、建設(shè)單位、施工單位監(jiān)理代表聯(lián)合組成“竣工驗(yàn)收小組”，進(jìn)行竣工驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，簽署驗(yàn)收意見.生產(chǎn)管理部將已審核的預(yù)決算交財(cái)務(wù)審計(jì)部復(fù)審，2萬元以內(nèi)的工程項(xiàng)目由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，2萬元以上（含2萬元）的工程項(xiàng)目由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并報(bào)總經(jīng)理審批，形成固定資產(chǎn)的由生產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)審計(jì)部編制資產(chǎn)清冊(cè)入帳。嚴(yán)禁超計(jì)劃的項(xiàng)目.如果出現(xiàn)超計(jì)劃現(xiàn)象，項(xiàng)目所在單位說明超計(jì)劃的原因，并將其

6、原因報(bào)生產(chǎn)管理部審核，提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論，在嚴(yán)肅處理責(zé)任人后，財(cái)務(wù)審計(jì)部方可付款.配件加工歸口生產(chǎn)管理部管理。凡是某某公司能夠加工的配件，不得外委加工。凡需出廠外委加工的，經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可進(jìn)行。車輛維修費(fèi)用歸口黨政辦公室管理。黨政辦公室負(fù)責(zé)定期收集集團(tuán)公司本部車輛運(yùn)行情況。車輛維修一律到集團(tuán)公司定點(diǎn)修理廠維修.有車單位要建立單臺(tái)車輛維修費(fèi)用卡，實(shí)行一車一卡，同時(shí)建立車輛管理檔案，生產(chǎn)管理部要定期或不定期對(duì)其情況進(jìn)行檢查。集團(tuán)公司機(jī)關(guān)車輛大、中修理計(jì)劃由集團(tuán)公司黨政辦公室負(fù)責(zé)申報(bào),經(jīng)集團(tuán)公司計(jì)劃平衡會(huì)通過后，方可辦理.其費(fèi)用支出按費(fèi)用審批權(quán)限管理辦法由主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批后，財(cái)

7、務(wù)審計(jì)部方可付款。材料費(fèi)用歸口生產(chǎn)管理部管理。為節(jié)約材料采購成本和采購費(fèi)用,對(duì)集團(tuán)公司本部生產(chǎn)經(jīng)營所需各種材料實(shí)行由生產(chǎn)單位報(bào)計(jì)劃，生產(chǎn)管理部統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配，材料費(fèi)用管理分為材料采購管理和材料領(lǐng)用管理。生產(chǎn)管理部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定采購，堅(jiān)持“貨比三家”的原則控制采購成本,保持材料物資的合理庫存，嚴(yán)禁多頭采購和重復(fù)采購；材料的領(lǐng)取消耗實(shí)行單位行政正職負(fù)責(zé)制，嚴(yán)禁“以領(lǐng)代耗的管理辦法。各單位無論是從某某分公司供應(yīng)處還是從公司庫房領(lǐng)取的材料，二級(jí)小庫都要辦理材料入庫手續(xù)，二級(jí)小庫要建立材料領(lǐng)取、發(fā)出、庫存明細(xì)賬，并定期進(jìn)行材料盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，領(lǐng)料單位并于每月30日前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部上報(bào)當(dāng)期材

8、料實(shí)際消耗明細(xì)表。同時(shí)領(lǐng)料單位要設(shè)置兼職的材料計(jì)劃員、保管員、材料核算員，明確崗位職責(zé)，建立完善材料收發(fā)與盤點(diǎn)制度，嚴(yán)格印鑒管理，將二級(jí)庫房管理納入規(guī)范化管理。工資及工資性費(fèi)用（包括工資、津貼、各類獎(jiǎng)金、養(yǎng)老金、工傷費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)保金等）歸口人力資源部管理。業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)的管理.集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、直屬單位和機(jī)關(guān)部室根據(jù)業(yè)務(wù)的需要,并本著“節(jié)儉、從簡”的原則在指標(biāo)范圍內(nèi)控制使用，集團(tuán)公司內(nèi)部單位之間不得相互宴請(qǐng)。差旅費(fèi)的管理。集團(tuán)公司直屬單位和機(jī)關(guān)部室根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，并本著“節(jié)儉、從簡”的原則在指標(biāo)范圍內(nèi)控制使用，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)需要從嚴(yán)控制差旅費(fèi)的開支。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照某某有限責(zé)任公司職工差旅

9、費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行.辦公費(fèi)用管理。集團(tuán)公司直屬單位和機(jī)關(guān)部室根據(jù)公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)控制使用，超指標(biāo)的一律不予報(bào)銷。同時(shí)，各單位所需辦公用品必須按照“同等優(yōu)先”的原則到某某公司購買.會(huì)議費(fèi)用、訴訟費(fèi)歸口投資理財(cái)部管理。集團(tuán)公司組織召開股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及承辦的各種會(huì)議應(yīng)由投資理財(cái)部編制預(yù)算計(jì)劃，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)或總經(jīng)理審批后，方可列支。11.電話通訊費(fèi)歸口黨政辦公室管理.財(cái)務(wù)審計(jì)部必須嚴(yán)格執(zhí)行某某有限責(zé)任公司電話通訊費(fèi)管理辦法。印刷費(fèi)歸口財(cái)務(wù)審計(jì)部管理.集團(tuán)公司直屬單位和機(jī)關(guān)部室需要印刷各種資料，首先向財(cái)務(wù)審計(jì)部提出申請(qǐng)，包括印刷品的項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、品種，由財(cái)務(wù)審計(jì)部審核；一次性印刷費(fèi)超過2000

10、元，必須報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審計(jì)部備案后方可印刷，否則財(cái)務(wù)審計(jì)部不予報(bào)銷。資料費(fèi)歸口黨政辦公室管理。技術(shù)資料圖書由產(chǎn)業(yè)發(fā)展部編制征訂計(jì)劃報(bào)黨政辦公室統(tǒng)一訂購，而其他報(bào)刊雜志由直屬單位和機(jī)關(guān)部室向黨政辦公室申報(bào)訂購的名稱、數(shù)量，黨政辦公室審定后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批.14。外租車輛運(yùn)輸費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)歸口生產(chǎn)管理部管理.集團(tuán)公司本部產(chǎn)品銷售和物資采購等方面租用外單位的車統(tǒng)一歸口生產(chǎn)管理部管理。用車路單和發(fā)票經(jīng)生產(chǎn)管理部同意并報(bào)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部室用車要嚴(yán)格按照黨政辦公室制訂的車輛管理辦法執(zhí)行.集團(tuán)公司直屬單位的運(yùn)輸費(fèi)管理嚴(yán)格按公司下達(dá)的運(yùn)輸費(fèi)用指標(biāo)控制使用，超支一律不予

11、報(bào)銷。15。勞務(wù)費(fèi)歸口生產(chǎn)管理部管理。集團(tuán)公司直屬單位和機(jī)關(guān)部室對(duì)外使用臨時(shí)工首先向生產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)審計(jì)部方可報(bào)銷.16。技術(shù)開發(fā)費(fèi)、技術(shù)設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)歸口產(chǎn)業(yè)發(fā)展部管理。集團(tuán)公司開發(fā)新項(xiàng)目的所需研制費(fèi)用由發(fā)展部負(fù)責(zé)制定計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；一次性付款在2萬元以內(nèi)的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,2萬元以上（含2萬元）的經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)總經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)方可支付。審計(jì)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)和驗(yàn)資費(fèi)歸口財(cái)務(wù)部審計(jì)管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的核實(shí)和審查，費(fèi)用支出由總經(jīng)理審批。慰問病號(hào)、喪事探望費(fèi)用支出由集團(tuán)公司總經(jīng)理和工會(huì)主席審批，從“福利費(fèi)”中列支。19。

12、黨務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用歸口黨政辦公室管理，由集團(tuán)公司黨委書記審批.工會(huì)經(jīng)費(fèi)歸口集團(tuán)公司工會(huì)管理，由工會(huì)主席控制使用.集團(tuán)公司各單位工會(huì)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，由集團(tuán)公司工會(huì)主席審批同意后，方可到財(cái)務(wù)審計(jì)部辦理。低值易耗品、物料消耗及其他未列出的費(fèi)用由集團(tuán)公司直屬單位、機(jī)關(guān)部室本著“必須、節(jié)省的原則向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。第十條 財(cái)產(chǎn)物資盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢歸口生產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)審計(jì)部管理。財(cái)產(chǎn)物資盤盈和短缺的，由公司查明原因后，如屬于工作過失的，視情況追究當(dāng)事人的責(zé)任。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、出售、抵押、租賃、報(bào)廢等處理必須嚴(yán)格按某某有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦

13、法執(zhí)行。第十一條各項(xiàng)成本費(fèi)用的報(bào)銷及結(jié)算，財(cái)務(wù)審計(jì)部嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以確保成本費(fèi)用的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)審查成本費(fèi)用報(bào)銷及結(jié)算中原始憑據(jù)的合法性、合規(guī)性，對(duì)相關(guān)手續(xù)不全的、發(fā)票不合規(guī)的單據(jù)有權(quán)拒絕辦理。對(duì)牽涉到與實(shí)物有關(guān)的成本費(fèi)用，在其結(jié)算單據(jù)上必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字。第三章成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作第十二條 成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作包括定額管理、計(jì)量管理、原始記錄管理、財(cái)產(chǎn)物資清查盤存管理、計(jì)劃價(jià)格管理等基礎(chǔ)工作。第十三條定額管理包括成本費(fèi)用定額的制訂和修改、變動(dòng)程序。定額包括實(shí)物量定額和價(jià)值量定額兩種。原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、物料消耗、低值易耗品等實(shí)物量定

14、額按行業(yè)平均先進(jìn)水平的原則制訂；其他成本費(fèi)用定額根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況采用零基預(yù)算方法編制核定。定額修改和變更的程序?yàn)椋荷暾?qǐng)人向主管部室提出申請(qǐng)，主管部室審核后報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)集團(tuán)公司仲裁委員會(huì)確認(rèn)后新的定額生效。第十四條計(jì)量管理是指對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中材料物資進(jìn)出計(jì)量、轉(zhuǎn)移交接手續(xù)的管理。包括計(jì)量工具管理、計(jì)量方法管理、計(jì)量數(shù)據(jù)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移交接程序和手續(xù)管理。財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須辦理驗(yàn)收、計(jì)量、入庫手續(xù)并向有關(guān)職能部室傳遞.第十五條 原始記錄管理是指對(duì)產(chǎn)品的產(chǎn)量、質(zhì)量、設(shè)備使用;物料消耗、物資收發(fā)和領(lǐng)退；在產(chǎn)品、半成品的轉(zhuǎn)移;產(chǎn)成品的入庫、發(fā)出；財(cái)產(chǎn)物資的毀損等原始記錄的格式、記錄

15、時(shí)間和內(nèi)部傳遞程序作出明確規(guī)定。第十六條財(cái)產(chǎn)物資的清查盤存管理，是指定期或不定期對(duì)公司所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，查明盤盈與毀損原因并及時(shí)做出相應(yīng)處理.第十七條 定額管理、計(jì)量管理、原始記錄管理、財(cái)產(chǎn)物資清查盤存管理、計(jì)劃價(jià)格管理等管理制度由集團(tuán)公司另行制定辦法。第四章成本費(fèi)用的核算內(nèi)容第十八條集團(tuán)公司成本費(fèi)用的核算嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，但為了規(guī)范集團(tuán)公司的成本費(fèi)用核算，在本規(guī)定中，進(jìn)一步明確各有關(guān)成本費(fèi)用所核算的明細(xì)內(nèi)容。第十九條 工程成本的核算，包括各項(xiàng)新建、改建、擴(kuò)建工程的項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)、工程領(lǐng)用材料物資、有關(guān)工程人員的工資支出、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前所發(fā)生的貸款利息費(fèi)用支出、其他與工程

16、有關(guān)的費(fèi)用支出。第二十條固定資產(chǎn)成本的核算，包括固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)格、合理的運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)、對(duì)需要安裝的固定資產(chǎn)，還包括安裝費(fèi)。第二十一條 修理費(fèi)的核算，包括各修理項(xiàng)目領(lǐng)用的材料費(fèi)、配件費(fèi)、零配件加工費(fèi)、修理勞務(wù)費(fèi)。車輛維修包括配件費(fèi)、材料費(fèi)和修理工時(shí)費(fèi)，實(shí)行總額控制、單臺(tái)考核。第二十二條 物料消耗的核算，包括設(shè)備潤滑用油、抹布、掃帚、拖把等清潔工具和材料，電池、燈管、燈泡等照明用件，插頭、插座等聯(lián)接件，油墨、油墨稀釋劑、封口線、封底線等材料。第二十三條 低值易耗品的核算，包括計(jì)算器、辦公桌椅、開水器、熱水瓶、值班用床、被等.第二十四條 辦公費(fèi)的核算，包括郵電費(fèi)、各種文銷雜品.第二十五條 應(yīng)酬費(fèi)

17、的核算，包括應(yīng)酬的餐費(fèi)、煙、酒水、禮品禮金等。第二十六條 印刷費(fèi)的核算，包括印刷的稿紙、交接班日志本、操作記錄、各種憑證單據(jù)及其它印刷品。第二十七條 運(yùn)輸費(fèi)的核算，包括車輛使用費(fèi)、裝卸費(fèi)，但不包括與工程和固定資產(chǎn)有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用支出。第二十八條 差旅費(fèi)的核算，包括出差人員乘坐的車船等交通費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)。第五章 成本費(fèi)用的分析、考核與檢查第二十九條成本費(fèi)用管理工作的成效，包含著各專業(yè)管理的成果,它是產(chǎn)量、質(zhì)量、單耗、能耗、收率及設(shè)備維護(hù)等日常各項(xiàng)管理工作的綜合反映。為此，加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析、考核與檢查顯得尤為重要。第三十條公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的分析工作，但是其他各主管部門要結(jié)合自身的工作實(shí)際也要定期分析總結(jié)。原則上每季分析一次，分析的重點(diǎn)是可控總成本及可控單項(xiàng)費(fèi)用，從而揭示報(bào)告期成本費(fèi)用與上期、計(jì)劃相比升降的原因，指出集團(tuán)公司成本費(fèi)用管理工作中存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，提出強(qiáng)化成本費(fèi)用管理的