2013增值稅消費稅練習(xí)題(答案)

1、1.1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數(shù)落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。3.石村不是很大，男女老少加起來能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡樸而自然。4.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。5.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。6.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。.不悔夢歸處，只恨太匆匆。.有些人錯過了，永

2、遠無法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠都無法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!.每一個人都有青春，每一個青春都有一個故事，每個故事都有一個遺憾，每個遺憾都有它的青春美。.方茴說：“可能人總有點什么事，是想忘也忘不了的?！?方茴說：“那時候我們不說愛，愛是多么遙遠、多么沉重的字眼啊。我們只說喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的?！?方茴說：“我覺得之所以說相見不如懷念，是因為相見只能讓人在現(xiàn)實面前無奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話。”.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不

3、少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。增值稅、消費稅練習(xí)題1.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，201年39月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計500元0，0原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)運輸費用取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明價款300元0。（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1400元0，0本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值900元0的0農(nóng)機零件；另支付鐵路運輸費用，取得鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明運費500元。（3（3）企業(yè)修建廠房領(lǐng)用1月份外購的

4、鋼材一批，成本元0（0其中含鐵路運輸費用元），鋼材購入時已按規(guī)定抵扣了進項稅。（4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機整機一批，取得不含稅銷售額4300元0，0另收取包裝費150元0。（5）銷售外購的農(nóng)機零部件一批，取得含稅銷售額390元0。0（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計351元0。0（7）轉(zhuǎn)讓一臺200年86月購入的機器設(shè)備，開具普通發(fā)票取得收入1000元0。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均在當月通過認證并在當月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題:（1）該企業(yè)當月增值稅的銷項稅額；（2）該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額；（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓200年86月購入的機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（4）該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅

5、?！敬鸢浮浚?）銷售農(nóng)機整機的增值稅銷售稅額TOC o 1-5 h zX+：（+）x=（元）（.元6）銷售農(nóng)機零部件增值稅銷項稅額=：（+）（.元6）提供農(nóng)機維修服務(wù)增值稅=：（+）X=（元）該企業(yè)當月銷項稅額=+=（元）（）該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額=X+元+）元+9（）X=（元）（）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓年月購入的機器設(shè)備應(yīng)納的增值稅=9（+）X919（3（.元元）8+=（元）（）該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=（.某市百貨公司為增值稅一般納稅人，（1年+=（元）（）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售（臺（，每臺價格3（元（不含稅）；同時送出（只（電飯煲（市場價格4（元（/只）（不含稅），同時收取包裝費（元（

6、；（）銷售空調(diào)機（臺（，每臺售價（元（不含稅），另收取安裝費每臺（元（。（3）將商場自用兩年的小汽車一輛，以（萬元的價格出售，其賬面原價（4萬元，已提折舊（萬元。（4）促銷某型號洗衣機（臺（，每臺價格（6（元（，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予（折%扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（）以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.萬4元，同時取得舊的金項鏈，作價（萬元。實際取得貨款價稅合計（3.萬4元。（6）購進空調(diào)機（臺（，取得增值稅專用發(fā)票注明價款（萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損（，%經(jīng)查系管理不善造成損毀。（7）購進電冰箱（臺（，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（

7、不含稅），但商場因資金困難僅支付了（的%貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱（臺退回廠家（價格同本期），并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。.不悔夢歸處，只恨太匆匆。.有些人錯過了，永遠無法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠都無法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!.每一個人都有青春，每一個青春都有一個故事，每個故事都有一個遺憾，每個遺憾都有它的青春美。.方茴說：“可能人總有點什么事，是想忘也忘不了的?！?方茴說：“那時候我們不說愛，愛是多么遙遠、多么沉重的字眼啊。我們只說喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的?！?方茴說：“我覺得之所以說相見不如懷念，是因為相見只能讓人在現(xiàn)實面前無

8、奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經(jīng)注定的謊言變成童話?！?.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經(jīng)在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。（8）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。要求：按下列順序回答問題：（1）本月商場應(yīng)繳納的增值稅；（2）本月商場應(yīng)繳納的消費稅；（3）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加?！敬鸢浮浚?）本月商場可以抵扣的增值稅進項稅二20

9、X17%X80%+36：120X（12020X17%+10X17%=9.52（萬元）（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=（0.3+0.04X150X17%+1：1.17X17%+（0.25+0.011.17）X250X17%+0.16X100X90%X17%+23.4：1.17X17%=25.65（萬元0（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅=25.659.52+15：（1+4%）X4%X50%=16.42（萬元）（4）本月商場應(yīng)繳納的消費稅=23.4：1.17X5%=1（萬元）（5）本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=（16.42+1）X（7%+3%）=1.74（萬元）3.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行

10、車，出廠不含稅單價為280元/輛。2012年8月留抵稅額為3000元，9月該廠購銷情況如下：（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當月付清貨款，廠家給予8%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付鐵路運輸單位8000元，收到的鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用7000元，裝卸費1000元；（3）銷售已使用兩年的小汽車一輛，開具普通發(fā)票取得收入120000元；（4）當期發(fā)出包裝物收取押金50000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元；（5）購進自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，稅款23800元；（6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件，價稅合計

11、支付90000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票。假定應(yīng)該認證的發(fā)票均通過了認證，要求計算當期該廠應(yīng)納的增值稅稅額?！敬鸢浮慨斊阡N項稅額:（800+500）X280X17%+600001+17X17%=61880+8717.95=70597.95（元）當期進項稅額=7000X7%+23800+90000（1+3%）X3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）銷售使用過的小汽車應(yīng)納增值稅=1200001+4X4%X50%=2307.69（元）當期應(yīng)納稅額=70597.95+2307.69-26911.36-3000=42994.（28元）4甲電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱甲企業(yè)）與乙商貿(mào)公司（本題下稱乙公司）均為增值稅一般納稅人，2013年9月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）乙公司從化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款10萬元，支付給丙運費企業(yè)運費1.11萬元，并取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費1萬元、增值稅0.11萬元。（2）乙公司從甲企業(yè)購進電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。（3）乙公司從農(nóng)民手