三、評(píng)價(jià)客戶的誠信

1、業(yè)務(wù)承接/保持評(píng)價(jià)表被審計(jì)單位： 索引號(hào)：1100項(xiàng)目，截止日/期間：編制：.復(fù)核：日期：.日期：一、客戶基本情況 本表主要適用于首次接受業(yè)務(wù)委托。對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重記錄客戶及其環(huán)境的變化情況。二、審計(jì)業(yè)務(wù)基本情況審計(jì)報(bào)告用途通用目的 特殊目的：已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者提父審計(jì)報(bào)告的時(shí)間三、評(píng)價(jià)客戶的誠信客戶的誠信記錄內(nèi)容考慮因素：主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；客戶的經(jīng)營性質(zhì)；主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度；客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作范圍受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象；客戶可能涉

2、嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因信息來源：(1)與為客戶提供專業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通，并與其討論；向會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問；從互聯(lián)網(wǎng)等相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息等.。評(píng)價(jià)結(jié)論：五、評(píng)價(jià)獨(dú)立性評(píng)價(jià)項(xiàng)目是/否1.識(shí)別并記錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否存在自身利益威脅、自我評(píng)價(jià)威脅、過度推介威 脅、密切關(guān)系威脅和外在壓力威脅等損害獨(dú)立性的情形。這些情形包括但不限 于：(1)向該客戶收取的全部費(fèi)用是否在會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入總額中占有很大比重？續(xù)表評(píng)價(jià)項(xiàng)目是/否是否存在或有收費(fèi)？是否存在逾期收費(fèi)？會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員是否曾接受客

3、戶提供的貴重禮品或超規(guī)格招待？會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否與客戶發(fā)生訴訟或可能發(fā)生訴訟？會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員是否與客戶的董事或高級(jí)管理人員存在直系親屬 或近緣親屬關(guān)系？會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員是否與客戶對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的員工存在 直系親屬或近緣親屬關(guān)系？客戶的董事或高級(jí)管理人員，或所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的員 工近期是否曾是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人？會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否在客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益？會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否為客戶提供可能威脅獨(dú)立性的服務(wù)，包括行使管理層職 責(zé)的服務(wù)、代理記賬或代編報(bào)表等服務(wù)？會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否在法律訴訟中以客戶名義進(jìn)行辯護(hù)或在共冋的推廣活動(dòng)中 以客戶名義進(jìn)行宣傳？是否存在會(huì)計(jì)師事

4、務(wù)所同一名高級(jí)職員多年執(zhí)行該客戶審計(jì)業(yè)務(wù)的情況？2如果對(duì)上述問題回答“是”，說明米取的防范措施。評(píng)價(jià)結(jié)論：六、評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源時(shí)間和資源是/否/不適用詳細(xì)情況1根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所目前的人力資源情況，是否擁有足夠 的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組成項(xiàng)目組？ 2是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)？專業(yè)勝任能力1項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉客戶所處行業(yè)及主要業(yè)務(wù)，是 否能夠獲取對(duì)客戶及其環(huán)境的整體了解？2項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是充分了解適用于客戶所處行業(yè)的會(huì) 計(jì)處理？如否，是否能夠獲取相關(guān)知識(shí)，說明途徑。3執(zhí)行業(yè)務(wù)是否需要特定專業(yè)知識(shí)？如是,是否能夠獲取 這些知識(shí)或利用專家的工作，說明途徑。續(xù)表時(shí)間和資源是/否/不適用詳細(xì)情況4如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格 要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員？評(píng)價(jià)結(jié)論：七、總體評(píng)價(jià)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的總體評(píng)價(jià):基于我們目前對(duì)客戶的了解，該客戶的風(fēng)險(xiǎn)水平為:高風(fēng)險(xiǎn) 中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)八、審計(jì)收費(fèi)可回收性評(píng)價(jià)預(yù)計(jì)審計(jì)收費(fèi)：成本能否收回：九、結(jié)論項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：基于上述方面，