財務管理制度

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)文件編號：生效日期版本/版次：V1.0擬定：審核：核準：XX有限公司財務管理制度第一章 總 則為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)財務管理，加強國有資本管理，保障國有資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)公司法、會計法、會計基礎工作規(guī)范、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、企業(yè)財務報告條例、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國家有關政策法規(guī)，參照廣東省廣鹽集團有限公司會計核算與財務管理制度，結合公司的實際情況制定本制度。本制度適用于XX有限公司（以下簡稱公司）。公司總經(jīng)理對本公司財務會計工作負全面責任。公

2、司必須嚴格執(zhí)行會計法和國家有關政策法規(guī)，依法納稅，承擔責任相關法律責任，保證保障公司資產(chǎn)的安全。公司會計核算年度為每年的1月1日至12月31日。第二章 管理機構和職責公司總經(jīng)理在財務管理上的主要職責：(一) 遵守國家法律、法規(guī)和本制度，保證會計資料真實、完整，保證如實反映本公司的財務狀況和經(jīng)營成果，保障財務人員的職權不受侵犯；(二) 組織擬定公司財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后施行；(三) 根據(jù)實際需要，履行法定代表人在財務管理中的具體職責；(四) 接受公司內(nèi)部審計機構的財務檢查和財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。公司財務部門負責人在財務會計管理上的主要職責：(一) 宣傳貫徹國家有關財會政策；(二)

3、審核重要財務事項；(三) 協(xié)調(diào)公司各部門財務部門和各部門的關系；(四) 組織制定財務預算，負責預算方案的實施和最終考核，檢查財務預算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；(五) 組織公司財會核算，審核財務決算。公司財務部門的職責是：嚴格遵守和執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)、各項財務制度和財經(jīng)紀律。規(guī)范和強化公司各項經(jīng)濟業(yè)務的會計核算工作，完成公司財務報告及財務分析等工作。負責公司財務成本費用預算的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各部門厲行節(jié)約，提高公司經(jīng)濟效益；負責公司資金管理，保證資金安全，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉。負責公司稅收工作，做好稅務籌劃。加強溝通，參與公司的經(jīng)營管理，配合公司其他

4、部門開展工作。根據(jù)公司經(jīng)營活動、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支等情況，進行分析并提出建議，定期向公司領導報告。建立與工商、稅務、物價、質監(jiān)、銀行、審計等上級及外部機構的良好關系。完成與財會管理職能相關的其他工作。財務會計監(jiān)督內(nèi)容有：(一) 對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；(二) 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應向公司董事長報告，查明原因后處理；(三) 除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿；(四) 對違法的收支，不予辦理。財務人員應嚴格遵守和執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)、各項財務制度和財經(jīng)紀律，進行財務管

5、理和會計核算，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運動實行監(jiān)督和控制，向上級報告和反映本單位財務管理情況。財務人員應保持相對穩(wěn)定，人員變動時必須辦理交接手續(xù)，財務部門負責人變動還須報上級部門審批。第三章 會計核算公司的會計核算執(zhí)行企業(yè)會計準則。下列事項應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：(一) 款項和有價證券的收付；(二) 財物的收發(fā)、增減和使用；(三) 債權債務的發(fā)生和結算；(四) 資本、基金的增減；(五) 收入、成本、費用成本的計算；(六) 財務成果的計算和處理；(七) 其他需辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。上述應辦理會計手續(xù)的事項，必須填制或者取得原始憑證，并及時送交財務部門。財務部門必須對原始憑證進

6、行審核，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，按規(guī)定進行會計處理。第四章 預算管理公司建立財務預算管理制度。公司的財務預算包括費用預算、資本預算和籌資預算。年度財務預算經(jīng)董事會和上級主管部門批準后執(zhí)行。公司各部門具體負責組織本部門預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作；財務部門負責公司預算的匯總、編制，以及跟蹤監(jiān)督公司預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。具體工作內(nèi)容：（一）資金計劃的編制要符合全面性、準確性、前瞻性和業(yè)務歸口原則。（二）各業(yè)務部門必須在公司下一年度經(jīng)營目標編制之前完成下一年度資金計劃的編制；下月度資金計劃編制必須在本月25日之前

7、完成。（三）各部門編制的年度資金計劃、月度資金計劃須經(jīng)部門負責人、分管領導審核簽字后，方可送到財務審核、匯總，并上報總經(jīng)理批準，批準后每月27日匯總到財務部。（四）各部門報送的月度資金計劃應包括計劃月份的全部收支項目。 （五）財務部根據(jù)各部門報送的月度業(yè)務收支計劃表編制公司資金計劃表報總經(jīng)理批準，同時將公司當時資金情況及下月資金安排報總經(jīng)理。（六）財務部每月按總經(jīng)理批準的資金計劃合理安排使用資金。其中，業(yè)務部門報銷費用實行費用包干制，可按照以下原則執(zhí)行：1、按實現(xiàn)收入一定比例：部門費用按照每季度或每月實現(xiàn)收入金額一定比例實行費用包干，含人工工資成本，超出部分不予審核。2、按月分配：部門費用按照

8、年度費用計劃分攤到每個月，可平均分配也可按其他方式分配。再進行費用總額控制，超出部分不予審核。（七）財務部每年于經(jīng)營目標計劃編制前將上一年度年資金計劃執(zhí)行情況及綜合分析報告送總經(jīng)理。公司正式下達執(zhí)行的財務預算方案，一般不予調(diào)整。但由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算，經(jīng)公司班子和上級主管部門決定批準后執(zhí)行。各預算執(zhí)行部門必須定期報告預算的執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，各預算執(zhí)行單位要查找原因，提出改進的措施和建議。第五章 財務審批規(guī)定審批原則（一）預先計劃原則：各審批

9、人員應根據(jù)批準的財務收支計劃、預算和相關標準行使審批權。同時，根據(jù)實際情況要求經(jīng)辦人員提供相應的證明，各自簽名，以示負責。（二）交互審批原則：即各審批人員自身經(jīng)辦的業(yè)務不得自行審批，而應交由其上級審批人員審批。（三）分級審批原則：即各審批人員不能審批其審批權限以外的經(jīng)濟業(yè)務。有委托書除外。審批責任（一）各審批人員要嚴格執(zhí)行財務審批制度，不得違背審批要求和審批程序，不得超越審批范圍和審批權限。（二）審批人對其審批的項目負有最終審批責任。申請人、部門審核人對審核的經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合理性負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。（三）財務人員對財務收支的完整性、有效性及原始憑證的合法性負有審核責任，對

10、所有財務收支有最終核決權，并對財務收支制度的貫徹執(zhí)行負有監(jiān)督審核責任。第六章 資金管理公司的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作以及會計稽查、會計檔案保管工作。出納不準為其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準坐支現(xiàn)金，不能白條頂庫，不準私自挪用公款，不準將現(xiàn)金以個人儲蓄方式存入銀行。財務部門負責人指定有關會計人員定期或不定期對備用金進行檢查，保證公司資金的安全和完整。公司的現(xiàn)金管理實行定額備用金制，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟往來，涉及到資金收支，都必須通過銀行辦理結算。因工作需要借用備用金，最高額不得超過10000元，借款時應填寫“借款單”，由所在部門負責人簽署意見后，報財務部門復核，分管領導

11、審核，總經(jīng)理批準，最后借出。財務部門每季度定期對備用金進行清算、核對，一般情況下，備用金應于年底前向財務部門返納，出納借支的備用金和特殊情況的除外，但必須說明原因。公司的銀行賬戶開立須經(jīng)公司領導和上級主管部門審批，使用須符合資金管理規(guī)定，不能出租、出借。 銀行預留印鑒分別是法人代表章和公司財務專用章。印鑒和銀行票據(jù)必須分開，專人保管，禁止由一人保管所有銀行預留印鑒和銀行票據(jù)。經(jīng)公司領導批準開通網(wǎng)上銀行業(yè)務后，對外支付的辦理必須明確專人負責，實行交叉復核制。 銀行收、付款業(yè)務，由會計人員編制記賬憑證，出納人員負責登記明細賬，每月終了應與“銀行對賬單”逐筆核對，由會計人員按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)

12、表”。 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。發(fā)生其他貨幣資金業(yè)務時，應設置“其他貨幣資金”科目，根據(jù)具體業(yè)務進行明細核算。其他貨幣資金的收付款程序按照貨幣資金的規(guī)定辦理。 公司嚴格控制資金的支付。對于資金支付，實行預算管理，按照授權審批程序執(zhí)行，對于無合同、無憑證、無手續(xù)的支出，不予支付，資金審批權限標準如下：（一）單筆金額5萬元以下（含5萬元）的費用性支出和單筆金額10萬元以下（含10萬元）的經(jīng)營性開支，需經(jīng)總經(jīng)理批準；（二）單筆金額超過5萬元以上的費用性支出和單筆金額超過10萬元以上經(jīng)營性開支，需經(jīng)經(jīng)營班子

13、研究決定，并經(jīng)公司執(zhí)行董事（法人代表）批準；（三）涉及固定資產(chǎn)和對外投資的支出，需按省集團公司財務管理規(guī)定執(zhí)行：對于單筆固定資產(chǎn)資產(chǎn)支出金額低于10萬元的（不包含汽車購置），資金結算中心支付時對相關憑據(jù)進行抽查。對于所有汽車類固定資產(chǎn)資產(chǎn)購置支出，資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑據(jù)。對于單筆支出金額10萬元以上（含10萬元）的固定資產(chǎn)支出，資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑據(jù)；對于所有工程支出，資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑據(jù)；對于所有對外投資支出、資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑據(jù)；對于單筆貨款、運費金額低于100萬元的，資金結算中心支付時對相關憑據(jù)進行抽查；對于單筆貨款、運

14、費金額在100萬元以上（含100萬元）的，資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑據(jù)；現(xiàn)金、票據(jù)管理（一）管理要求1、現(xiàn)金、空白支票及有價證券，必須存放保險柜，保險柜鑰匙由出納員保管，禁止攜帶空白支票離開公司。2、簽發(fā)支票和其他結算憑證支付款項時，必須保證存款戶有足夠的存款額，嚴禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。3、遺失已核發(fā)銀行結算票據(jù)或財務票據(jù)專用印鑒等，應立即通知銀行掛失和止付。凡作廢支票應及時注銷，防止再使用。4、按財務崗位責任制要求，對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，確?，F(xiàn)金安全。（二）其它規(guī)定1、原則上凡1000元以上開支項目，必須使用轉賬匯款。2、凡2000元以上現(xiàn)金開支項目，必須提前

15、一天向出納員預約，以便作好現(xiàn)金準備。3、一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報銷單據(jù)的合法性與正確性，將由財務部予以檢查，并有權就有關事項向相關人員詢問，凡不符合規(guī)定者，財務部有權予以拒付，并通報所屬部門負責人。4、為了及時反映資金使用情況，一切預領款購物或出差員工，必須在事情辦完3天內(nèi)（購物按發(fā)票時間，出差按回程票證日期為依據(jù)）到財務部辦理報銷手續(xù)。5、凡因公需要長期借用備用金的員工，必須在年底前到財務部辦理舊年度清賬及新年度領款手續(xù)。6、公司業(yè)務人員不得以現(xiàn)金的形式收支貨款，不得坐支現(xiàn)金。收支貨款必須使用銀行轉賬結算方式。第七章 固定資產(chǎn)/低值易耗品管理 固定資產(chǎn)是指使用

16、期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等和價值在2000元以上，使用年限超過1年的非經(jīng)營性物品。固定資產(chǎn)價值應包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、購置稅等相關稅費。公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。 公司的固定資產(chǎn)由財務部門統(tǒng)一核算，建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對其賬面價值進行管理。辦公室負責實物管理，輔助登記固定資產(chǎn)的使用狀況。各部門對所使用的固定資產(chǎn)的安全、完整、有效負責。 公司的固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，具體由辦公室負責聯(lián)同財務部門盤點清理，盤點清查中發(fā)現(xiàn)短缺、損毀，應查明原因，明確責任。由辦公室負責書面報總經(jīng)理批準處理，其中

17、需報上級主管部門或財稅部門批準的，按有關規(guī)定辦理。 公司增加、轉讓、出租、報廢固定資產(chǎn)由使用部門提出書面申請，經(jīng)辦公室及財務部門復核，分管領導審核，報總經(jīng)理批準后方可辦理。其中需報上級主管部門和政府有關部門批準的，按有關規(guī)定辦理。 固定資產(chǎn)折舊參照國家有關稅法規(guī)定，一般采用平均年限法，預計凈殘率統(tǒng)一為原值的5%。折舊年限按以下規(guī)定：(一) 房屋、建筑物為30年；(二) 專用設備、交通工具為8年；(三) 其他與經(jīng)營有關的工具、家具為5年。 相關的改、擴建費用能使資產(chǎn)的使用功能、質量有較大改進的，確認為固定資產(chǎn)改良支出，按有關會計準則規(guī)定進行資本化處理。其他大維修費用在兩次修理期間平均計入有關的成

18、本、費用。 低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。公司增加低值易耗品，由使用部門提出申請，報綜合部和財務部復核，分管領導審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由綜合部統(tǒng)一負責購買、實物管理。財務部門對低值易耗品采用一次攤銷法，直接計入當期損益。低值易耗品等日常用品的管理應建立備查賬簿，做好收發(fā)登記。第八章 無形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)管理 公司的無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產(chǎn)按取得時的成本價入賬，并須備詳細資料。 無形資產(chǎn)應當從取得當月起按預計可使用年限或相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定有效年限的較短年限分期平均攤銷，計入損益。如果合同未規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限

19、的，攤銷年限不超過10年。 長期待攤費用：除購置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益。除開辦費外的其他長期待攤費用，在不超過2年的期限內(nèi)平均攤銷。第九章 費用管理 建立費用預算管理制度，各項費用均要編制預算，并按預算嚴格執(zhí)行。業(yè)務招待費、差旅費、會議費和辦公費的開支應根據(jù)“必需、合理、節(jié)約”的原則從嚴控制，應嚴格區(qū)分各項費用，不得相互擠計或擠入其他各項費用等。各級人員進行業(yè)務招待活動要經(jīng)上級領導同意。在業(yè)務招待活動

20、中，應盡量減少作陪人數(shù)。 公司工資、社會保險費、住房公積金、補貼等支出由人力資源部制表先交財務部門復核，分管領導審核，再交總經(jīng)理審批后，由財務部門辦理。工資附加費按照國家規(guī)定提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應按預計的工資總額的2、1.5標準進行計算提取。 公司的辦公用品由綜合部制定計劃、負責簽訂合同后統(tǒng)一購買。水電費由綜合部負責審核后，按費用審批程序支出。公司用于接待來訪客人的茶葉、水果和飲料等，統(tǒng)一由綜合事務部負責購買、保管和發(fā)放，不得突破費用預算限額。以公司名義制作的紀念品、禮品等，經(jīng)過預算批準開支后，統(tǒng)一由綜合事務部負責訂做和管理，各部門需領用時，按有關規(guī)定辦理領用手續(xù)。 宣傳廣告費按照稅法

21、規(guī)定的支出比例不超過銷售收入的15。修理費。指固定資產(chǎn)和低值易耗品修理支出,應嚴格控制在核定的年度預算內(nèi)開支。房屋、建筑物維修必須嚴格制定工程預算，按規(guī)定的程序報批省總公司。制定維修工程預算方案應當有財務人員參與，預結算方案須經(jīng)當?shù)刂鞴懿块T、工程歸口部門負責人、財務部門負責人、分管領導審核，總經(jīng)理批準。公司汽車修理費管理汽車修理應到定點的維修廠進行。司機與汽車維修工作應當實行崗位回避制度。綜合事務部負責汽車的修理管理。司機提交修車業(yè)務申請報告，綜合事務部負責汽車維修事務經(jīng)辦人員、綜合事務部負責人、分管領導審核，總經(jīng)理批準。一次性維修金額在3000元以上（含3000元）的，要會財務部門審核簽字后

22、，報公司領導批準。報銷汽車修理費時，應提交：手續(xù)齊備的修車業(yè)務申請報告、修理費發(fā)票、汽車維修業(yè)務清單。綜合事務部負責汽車修理費單據(jù)的審核。財務部門負責汽車修理費用的復核與結算支付工作，對虛列修理項目、虛高項目收費標準的，財務人員有權拒絕支付，并報告分管領導。財務部門憑復核無誤的單據(jù)支付汽車修理費，進行賬務處理，所有單據(jù)應完整附在記賬憑證后。各項支出均需由經(jīng)辦人填寫費用報銷單或支付證明單，列明各項費用支出情況，先由所在部門負責人審核，交財務部門復核，分管領導審核，總經(jīng)理審批后，到財務部門辦理。 各項費用需及時報銷，原則上在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)報銷（出差按返回公司日起算），費用報銷不跨年度，財

23、務部門于每年12月25日截止受理當年的費用報銷。嚴禁虛開費用發(fā)票套現(xiàn)虛開費用發(fā)票套現(xiàn)屬于違法違規(guī)行為，一旦查實，必將嚴懲。財務部門對票據(jù)不合法、內(nèi)容不合理、手續(xù)不合規(guī)的費用項目，有權拒絕支付，并報告主管領導。遭受阻擾時，財務部門應及時向省總公司預算財務部報告。財務部門隱瞞不報或明知故犯的，要承擔相應的責任。嚴禁串戶列支費用項目，嚴禁費用跨期入賬。 發(fā)生違法違規(guī)違紀行為，給公司造成經(jīng)濟或名譽損失的單位和個人，公司應當給予行政或經(jīng)濟懲罰。觸犯國家刑律的，交由國家有關部門處理。第十章 報銷管理報銷審批流程部門及分管領導審定財務審核申請人填單 出納付款最終簽批財務部長簽批 流程審批原則上為上級審定下級

24、，部門負責人及以上員工的報銷流程為先由總經(jīng)理或董事長簽批后再到財務部審核?？偨?jīng)理的費用報銷由班子成員聯(lián)簽。管理規(guī)定（一）填單：報銷經(jīng)手人應按要求填寫“費用報銷單”“差旅報銷單”；非同一項目或非連續(xù)出差情況應分別填單。（二）原始憑證的粘貼：申請報銷人應持有效的原始憑證并將原始憑證平整粘貼在按要求規(guī)格托底后面（托底粘貼面應為空白，尺寸長23.5里面，寬13.5厘米）。涉及業(yè)務招待、禮品贈送、出差的，請同時提供相應的事前申請表業(yè)務招待事前申請表、禮品贈送申請表出差事前申請表等表格。若缺失、或遺漏事前申請表的，部門審定及財務有權不予審定或審核。（三）部門審定：各部門負責人應對本部門的費用報銷單據(jù)進行審

25、核。屬于項目經(jīng)費的，需要項目經(jīng)理及項目所屬部門審定。部門審核人應要求費用報銷人將費用的詳細用途列注在發(fā)票背面并簽名，必要時要求提供證明人簽字。（四）財務審核：財務部對各部門送來的報銷單據(jù)的合法性、準確性、完整性和有效性進行審核、確認。（五）最終簽批：最終審批人為總經(jīng)理或董事長。經(jīng)部門審定和財務審核無誤單據(jù)才能送最終簽批人簽批，經(jīng)最終簽批人簽批的單據(jù)才能到財務部長及出納處報銷。（六）出納付款：出納根據(jù)最終簽批的報銷單據(jù)準備好報銷用款，經(jīng)報銷人領款或通過網(wǎng)銀匯款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章，以確認付款完畢。原始憑證審核原則（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日

26、期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（二）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章； 自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員的簽名或者蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（三）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，或原發(fā)票存根聯(lián)復印件并蓋上該單位發(fā)票專用章，由財務部長批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證由當事人寫出詳細情況，由所屬部門負責人同意

27、經(jīng)財務部長批準后，才能代作原始憑證。（四）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應該加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯誤的，必須退回原單位重開，不得在原始憑證上更正。（五）幾種原始憑證需要同時提供清單的情況：1、住宿費報銷時必須提供住宿清單及發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。2、車輛維修報銷時必須提供維修清單及發(fā)票。維修清單必須注明維修車輛車牌號及加蓋維修單位印章及開單人簽字。3、辦公用品報銷時必須提供辦公用品采購清單。如無清單提供，部門及財

28、務部原則上不予審定或審核，若有特殊情況，必須寫明無法提供的情況說明并有證明人證明及部門負責人簽字審定。其它規(guī)定（一）凡借支逾期未清理完畢的，原則上報銷要先沖銷借款，沖銷完畢后才可支付報銷余額。（二）一切支出必須有合法憑證，白條單、收據(jù)一律不予支付。所有報銷單據(jù)的合法性與正確性，將由財務部予以檢查，并有權就有關事項向相關人員詢問，凡不符合規(guī)定者，財務部有權予以拒付，并通報所屬部門負責人。第十一章 收入、利潤、利潤分配 收入是公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益流入。包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等。 公司應當合理確認營業(yè)收入的實

29、現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司應當在提供勞務時，同時收訖價款或者索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。 利潤是指企業(yè)在一定的會計期間內(nèi)所獲得的以貨幣為計量單位的經(jīng)營成果。 公司發(fā)生虧損，按有關規(guī)定的程序彌補。 利潤分配按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。公司董事會提請股東會批準的年度利潤分配方案，在利潤分配表中分項列示。第十二章 財務報告 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 財務報告應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。對外提供的財務報告，應當按照企業(yè)財務報告條例向

30、主管機關、有關部門及股東及時報告。會計報表應加具封面，裝訂成冊，由財務負責人和法人代表人審查同意并簽名，蓋公司公章后方可報出。 年度的財務報告需經(jīng)有相關規(guī)定資格的會計師事務所審計。公司根據(jù)經(jīng)營性質和內(nèi)部管理的需要編制相關的會計報表并建立財務報告制度，包括例行報告和隨機報告。第十三章 會計資料保管 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。 財務部門應當按照歸檔要求，負責對會計檔案各類資料進行集中整理、立卷，并裝訂成冊。 當年形成的會計檔案，在年度終了后，由財務部門指定專人保管一年，期滿之后，應當由財務部門編制移交清冊，移交檔案管理部門

31、統(tǒng)一保管；未設立檔案管理部門的，可由財務部門內(nèi)部專人繼續(xù)保管。出納人員不得兼管會計檔案工作。 用于保存會計檔案的封面、盒、袋要按統(tǒng)一尺寸、規(guī)格制作，卷脊、封面的內(nèi)容要按統(tǒng)一項目印制，經(jīng)辦人和審核人員要逐項填寫清楚，并按規(guī)定簽名或蓋章，以明確管理人員的責任。 會計檔案最低保管期限如下：會計憑證、會計賬簿保管時間為15年；會計檔案保管/銷毀清冊、年度財務報告為永久性保管；其他財務資料為5年。 工作人員玩忽職守，故意或過失造成會計檔案資料的損壞或丟失，情節(jié)較輕的，對有關責任人員給予處罰。任何人故意隱匿、銷毀會計檔案資料，情節(jié)嚴重的，構成犯罪，將移交公安機關立案偵查，追究其刑事責任。第十四章 會計檔案

32、管理辦法凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會計機構負責人指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計機構負責人指定專人保管，并分類填制目錄。 公司的往來帳在需要時打印并裝訂，在年末時打印裝訂成冊 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準。 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字。第

33、十五章 其他 公司合同(包括協(xié)議書等)的簽訂、用印蓋章、銀行賬戶的開立等公司重要事項，要比照資金審批流程辦理。 本制度報主管部門及財稅機關備案，經(jīng)公司董事會批準試行。 本制度由公司財務部門負責解釋，自公布之日起實施。三、但愿有一天你會記起，我曾默默地，毫無希望地愛過你。我這扇門曾為你打開，只為你一人打開，現(xiàn)在，我要把它關上了。四、你看我的時候我裝做在看別處，你在看別處的時候我在看你。五、陸上的人喜歡尋根究底，虛度很多的光陰。冬天擔憂夏天的遲來，夏天擔心冬天的將至。所以你們不停到處去追求一個遙不可及，四季如夏的地方，我并不羨慕。六、沒想到的是，一別竟是一輩子了。七、朋友們都羨慕我，其實羨慕他們的人是我。愛你，很久了，等你，也很久了，現(xiàn)在，我要離開你了，比很久很久還要久八、Do some