內部控制與內部審計

1、 測驗名稱： exercise 測驗講明： 1、 單選題 現代意義上的內部操縱產生于（ ）。 (A) 18世紀初 (B) 19世紀初 (C) 20世紀初 (D) 21世紀初 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以鈔票帳物等會計事項為要緊操縱對象”的內部操縱進展時期是（ ）。 (A) “內部牽制”時期 (B) “內部操縱制度”時期 (C) “內部操縱結構”時期 (D) “內部操縱整體框架”時期 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “以會計操縱為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內部操縱進展時期是（ ）

2、。 (A) “內部牽制”時期 (B) “內部操縱制度”時期 (C) “內部操縱結構”時期 (D) “內部操縱整體框架”時期 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “正式將內部操縱環(huán)境納入了內部操縱，不再區(qū)分會計操縱與治理操縱”的內部操縱進展時期是（ ）。 (A) “內部牽制”時期 (B) “內部操縱制度”時期 (C) “內部操縱結構”時期 (D) “內部操縱整體框架”時期 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “內部操縱并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經濟組織后行政事業(yè)單位中”的內部操縱進展時期是（ ）。 (A) “內部牽制”時期 (B) “內部操縱制度”時期

3、(C) “內部操縱結構”時期 (D) “內部操縱整體框架”時期 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “內部操縱應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項”依據的內部操縱原則是（ ）。 (A) 全面性原則 (B) 重要性原則 (C) 制衡性原則 (D) 適應性原則 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “內部操縱應當在全面操縱的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域”依據的內部操縱原則是（ ）。 (A) 全面性原則 (B) 重要性原則 (C) 制衡性原則 (D) 適應性原則 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美國COSO委員會（全

4、美反舞弊性財務報告委員會發(fā)起組織）成立于（ ）。 (A) 1985年 (B) 2002年 (C) 1987年 (D) 1934年 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 1992年，美國COSO委員會公布了（ ）。 (A) 內部操縱整合框架 (B) 企業(yè)風險治理整合框架 (C) 證券法 (D) 證券交易法 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照薩班斯法案的相關要求，美國COSO委員會于2004年公布了（ ）。 (A) 內部操縱整合框架 (B) 企業(yè)風險治理整合框架 (C) 證券法 (D) 證券交易法 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保證銷售業(yè)務順暢

5、有效地運行”是為了保證（ ）。 (A) 財務報告的可靠性 (B) 遵循適用的法律法規(guī) (C) 經營的效率和效果 (D) 資產的安全 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下關于內部操縱的描述中錯誤的是（ ）。 (A) 內部操縱糅合了治理與操縱的界限 (B) 內部操縱對目標的實現僅僅提供的是有限保證 (C) 強調人與環(huán)境的重要性 (D) 內部操縱是一個動態(tài)的過程 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 對企業(yè)的風險治理負有監(jiān)督職責的是（ ）。 (A) 首席執(zhí)行官 (B) 首席財務官 (C) 風險治理員 (D) 董事會 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 對企

6、業(yè)的風險治理最終負責的是（ ）。 (A) 首席執(zhí)行官 (B) 首席財務官 (C) 風險治理員 (D) 董事會 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “確保銷售業(yè)務的真實合法”是為了保證（ ）。 (A) 報告的可靠性 (B) 資產的安全 (C) 經營的效率和效果 (D) 遵循適用的法律法規(guī) 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企業(yè)風險治理整合框架比內部操縱整合框架增加的目標是（ ）。 (A) 經營的效率和效果 (B) 報告的可靠性 (C) 遵循適用的法律法規(guī) (D) 實現公司的進展戰(zhàn)略 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在企業(yè)目標實現過程中對差異的可同意

7、程度稱為（ ）。 (A) 風險容忍度 (B) 風險偏好 (C) 風險評估 (D) 風險應對 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 薩班斯-奧克斯利法案也稱為（ ）。 (A) 證券法 (B) 證券交易法 (C) 公眾公司會計改革和投資者愛護2002年法案 (D) 反貪污賄賂法 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 安穩(wěn)事件后，美國政府成立的用來監(jiān)管會計行業(yè)的新機構是（ ）。 (A) 證券交易委員會 (B) 公眾公司會計監(jiān)管委員會 (C) 財務會計準則委員會 (D) COSO委員會 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 薩班斯-奧克斯利法案對公眾公司提出內部操縱

8、要求的要緊條款是（ ）。 (A) 104條款 (B) 203條款 (C) 404條款 (D) 302條款 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多選題 現代意義上的內部操縱產生的緣故有（ ）。 (A) 股份制公司規(guī)模日益擴大 (B) 公司制企業(yè)的產生 (C) 所有權和經營權進一步分離 (D) 證券市場逐漸成熟 (E) 公司治理結構進一步完善 參考答案：A C 我的答案： 分值：2 得分：0 現代內部操縱假設一般包括（ ）。 (A) 操縱實體假設 (B) 可控性假設 (C) 復雜人性假設 (D) 不串通假設 (E) 牽制性假設 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得

9、分：0 我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行）規(guī)定，單位應當遵循的內部操縱的原則有（ ）。 (A) 全面性原則 (B) 重要性原則 (C) 制衡性原則 (D) 適應性原則 (E) 成本效益原則 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 內部操縱整合框架認為，內部操縱的目標有（ ） (A) 經營的效率和效果 (B) 財務報告的可靠性 (C) 遵循適用的法律法規(guī) (D) 實現公司的進展戰(zhàn)略 (E) 資產的安全 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 內部操縱整合框架認為，操縱環(huán)境包括（ ）。 (A) 職員的誠信和道德價值觀 (B) 勝任能力 (C) 董事會和審計委員會

10、(D) 治理層的經營理念和經營風 (E) 組織結構 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 內部操縱整合框架認為，內部操縱的要素有（ ）。 (A) 操縱環(huán)境 (B) 風險評估 (C) 操縱活動 (D) 信息與溝通 (E) 監(jiān)控 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 風險識不時，來自企業(yè)外部的風險有（ ）。 (A) 技術進展 (B) 競爭 (C) 新的法律和法規(guī) (D) 信息系統(tǒng)運行的中斷 (E) 治理層職責的改變 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 風險識不時，來自企業(yè)內部的風險有（ ）。 (A) 非強硬的董事會或審計委員會 (B)

11、雇員的素養(yǎng)和培訓、激勵的方法 (C) 經濟形勢的變化 (D) 自然災難 (E) 不斷變化的客戶需求和期望 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 依照組織中實施人員的不同，操縱活動能夠分為（ ）。 (A) 高層復核 (B) 指導并治理業(yè)務活動 (C) 信息處理 (D) 實物操縱 (E) 業(yè)績指標分析 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照操縱活動的不同作用，操縱活動能夠分為（ ）。 (A) 預防性操縱 (B) 檢查性操縱 (C) 指導性操縱 (D) 糾錯性操縱 (E) 補償性操縱 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 操縱活動的

12、要素一般包括（ ）。 (A) 政策 (B) 程序 (C) 方案 (D) 打算 (E) 策略 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 以下關于企業(yè)風險治理的描述中，正確的有（ ）。 (A) 風險治理可能是一個過程，也可能是一個結果。 (B) 風險治理涉及一個企業(yè)各個層次職員 (C) 風險治理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定 (D) 風險治理能夠在企業(yè)各目標的實現上提供合理的保證 (E) 風險治理用來在企業(yè)風險偏好的范圍內治理風險 參考答案：B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 企業(yè)風險治理整合框架認為，企業(yè)風險治理的目標有（ ）。 (A) 經營目標 (B) 報告目標 (C) 合法性目標

13、(D) 戰(zhàn)略目標 (E) 資產目標 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 企業(yè)風險治理整合框架比內部操縱整合框架增加的要素有（ ）。 (A) 目標制定 (B) 事項識不 (C) 風險評估 (D) 風險反應 (E) 操縱活動 參考答案：A B D 我的答案： 分值：2 得分：0 2002年公眾公司會計改革和投資者愛護法案的提出者是（ ）。 (A) 薩班斯（Sarbanes） (B) 奧克斯利（Oxley） (C) 特德（Treadway） (D) 唐納森（Donaldson） (E) 赫茲（Herz） 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 3、 推斷題 內部操縱的

14、思想產生于18世紀產業(yè)革命后，是企業(yè)規(guī)?；唾Y本大眾化的結果。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在內部操縱整體框架時期，正式將內部操縱環(huán)境納入了內部操縱，同時不再區(qū)分會計操縱與治理操縱。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 內部會計操縱包括組織打算和一切有關同時直接目的在于愛護財產和會計資料的可靠性的程序和方法。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照成本效益原則，內部操縱應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。 (A) 是 (

15、B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照全面性原則，內部操縱應當在全面操縱的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在決策時人為推斷可能出現錯誤和由于人為失誤可能會導致內部操縱失效。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 COSO委員會于1994年公布了內部操縱整合框架。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 內部操縱是一個結果，而不是一個過程。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 內部操

16、縱受到企業(yè)董事會、經理層和其他人員的阻礙，但內部操縱可不能阻礙人們的行為。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 內部操縱，不管設計和執(zhí)行多么理想，也只能就企業(yè)目標的實現向經理層和董事會提供合理的保證。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 操縱政策是操縱程序的基礎，同時，操縱程序又阻礙操縱政策的執(zhí)行。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 系統(tǒng)軟件的購買和維護屬于信息系統(tǒng)操縱方法中的應用性操縱方法。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 從某種程度上

17、講，風險治理是企業(yè)內每一個職員的責任。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 內部操縱框架建立在風險治理框架的基礎上，企業(yè)風險治理是內部操縱必不可少的一部分。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 風險容忍度是指企業(yè)在實現其目標的過程中情愿同意的風險的數量。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 測驗名稱： exercise 測驗講明： 1、 單選題 我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行） 公布于（ ）。 (A) 2012年 (B) 2008年 (C) 2010年 (D) 2001年 參考

18、答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月聯合公布了（ ）。 (A) 企業(yè)內部操縱應用指引 (B) 企業(yè)內部操縱評價指引 (C) 企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范 (D) 企業(yè)內部操縱審計指引 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企業(yè)內部操縱規(guī)范適用于中華人民共和國境內設立的（ ）。 (A) 上市公司 (B) 大中型企業(yè) (C) 大型企業(yè) (D) 所有企業(yè) 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “內部操縱應當在全面操縱的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域”，依據的內部操縱原則是（ ）。 (A) 全面性原則 (B)

19、 制衡性原則 (C) 適應性原則 (D) 重要性原則 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企業(yè)依照風險評估結果，采納相應的操縱措施，將風險操縱在可承受度之內”，闡述的內部操縱要素是（ ）。 (A) 信息與溝通 (B) 內部環(huán)境 (C) 風險評估 (D) 操縱活動 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 屬于企業(yè)內部操縱原則，但不屬于行政事業(yè)單位內部操縱原則的是（ ）。 (A) 全面性原則 (B) 制衡性原則 (C) 成本效益原則 (D) 重要性原則 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企業(yè)內部操縱配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的

20、時刻是（ ）。 (A) 2009年1月1日起 (B) 2012年1月1日起 (C) 2008年1月1日起 (D) 40179 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行） 的公布機構是（ ）。 (A) 財政部 (B) 審計署 (C) 全國人大 (D) 國資委 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行） 的施行時刻是（ ）。 (A) 2014年1月1日起 (B) 2012年1月1日起 (C) 2013年1月1日起 (D) 2015年1月1日起 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “依照本單位實際情

21、況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一治理”，依據的內部操縱原則是（ ）。 (A) 歸口治理 (B) 會計操縱 (C) 預算操縱 (D) 單據操縱 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制”的操縱方法是（ ）。 (A) 授權審批操縱 (B) 財產愛護操縱 (C) 職責分離操縱 (D) 全面預算操縱 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求企業(yè)依照常規(guī)授權和特不授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務

22、和事項的權限范圍、審批程序和相應責任”的操縱方法是（ ）。 (A) 全面預算操縱 (B) 財產愛護操縱 (C) 職責分離操縱 (D) 授權審批操縱 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求企業(yè)實施全面預算治理制度，明確各責任單位在預算治理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束”的操縱方法是（ ）。 (A) 授權審批操縱 (B) 全面預算操縱 (C) 財產愛護操縱 (D) 職責分離操縱 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “要求企業(yè)建立財產日常治理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全”的操縱方法

23、是（ ）。 (A) 授權審批操縱 (B) 財產愛護操縱 (C) 職責分離操縱 (D) 全面預算操縱 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 預算治理工作機構一般設在（ ）。 (A) 銷售部門 (B) 生產部門 (C) 財會部門 (D) 行政部門 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 預算治理委員會領導一般擔任者是（ ）。 (A) 財務經理 (B) 銷售經理 (C) 生產經理 (D) 總經理 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或操縱模塊具有普遍阻礙的操縱措施”是信息系統(tǒng)操縱中的（

24、 ）。 (A) 一般操縱 (B) 應用操縱 (C) 預防性操縱 (D) 檢查性操縱 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “設計在計算機應用系統(tǒng)中的，有助于達到信息處理目標的操縱措施”是信息系統(tǒng)操縱中的（ ）。 (A) 應用操縱 (B) 一般操縱 (C) 檢查性操縱 (D) 預防性操縱 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 將內部操縱分為內部會計操縱和內部治理操縱的依據是（ ）。 (A) 操縱目標的不同 (B) 實施人員的不同 (C) 操縱范圍的不同 (D) 操縱作用的不同 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 將內部操縱分為預防性操縱和檢查性操縱的依據是（

25、 ）。 (A) 操縱目標的不同 (B) 實施人員的不同 (C) 操縱范圍的不同 (D) 操縱作用的不同 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多選題 我國企業(yè)內部操縱規(guī)范體系包括（ ）。 (A) 企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范 (B) 企業(yè)內部操縱應用指引 (C) 企業(yè)內部操縱評價指引 (D) 企業(yè)內部操縱審計指引 (E) 行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行） 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我國企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范，企業(yè)內部操縱的目標有（ ）。 (A) 企業(yè)經營治理合法合規(guī) (B) 資產安全 (C) 財務報告及相關信息真實完整 (D) 提高經營效率和效果

26、 (E) 促進企業(yè)實現進展戰(zhàn)略 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我國企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范，企業(yè)內部操縱的要素有（ ）。 (A) 內部環(huán)境 (B) 風險評估 (C) 操縱活動 (D) 信息與溝通 (E) 內部監(jiān)督 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行）適用于（ ）。 (A) 各級黨的機關 (B) 人大機關 (C) 行政機關 (D) 政協機關 (E) 事業(yè)單位 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行），單位內部操縱的目標要緊包括（ ）。 (A

27、) 經濟活動合法合規(guī) (B) 資產安全和使用有效 (C) 財務信息真實完整 (D) 有效防范舞弊和預防腐敗 (E) 提高公共服務的效率和效果 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行），單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注（ ）。 (A) 內部操縱工作的組織情況 (B) 內部操縱機制的建設情況 (C) 內部治理制度的完善情況 (D) 預算治理情況 (E) 收支治理情況 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 依照我國行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行），我國行政事業(yè)單位共性的業(yè)務活動有（ ）。 (A) 預算活動 (B) 收

28、支活動 (C) 資產活動 (D) 教學活動 (E) 科研活動 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 職責分離操縱的前提有（ ）。 (A) 兩個或兩個以上的人無意識地犯同樣錯誤的機會專門小 (B) 兩個或兩個以上的人有意識合伙舞弊的可能性專門低 (C) 一個或一個以上的人無意識地犯同樣錯誤的機會專門小 (D) 一個或一個以上的人有意識舞弊的可能性專門低 (E) 一個或一個以上的人有意識無意識地犯錯誤的機會專門小 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 一般情況下，單位的經濟業(yè)務活動通常能夠劃分為（ ）。 (A) 授權 (B) 執(zhí)行 (C) 保管 (D) 記錄 (E) 核

29、查 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 以下職責分工中錯誤的有（ ）。 (A) 出納員休假期間應辦理好交接手續(xù)，相關工作由記賬會計兼任 (B) 出納員關于“白條抵庫”情形應定期向內部審計部門報告 (C) 出納員每月編制一次銀行存款余額調節(jié)表，關于非正常未達賬項應及時向內審部門報告 (D) 供應商確定與采購合同訂立能夠由一個人同時負責 (E) 銷售經理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬 參考答案：A B C E 我的答案： 分值：2 得分：0 以下授權審批制度中正確的有（ ）。 (A) 單位關于重要貨幣資金支付業(yè)務應當實行集體決策和審批制度 (B) 關于超過單位既定信用政策規(guī)

30、定范圍的專門銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策 (C) 關于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批 (D) 固定資產審批人應當依照在授權批準范圍內進行審批，專門情況能夠超越審批權限 (E) 對外投資審批人應當在對外投資授權范圍內進行審批，專門情況能夠超越權限審批 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 全面預算的內容包括（ ）。 (A) 銷售預算 (B) 生產預算 (C) 現金預算 (D) 資產負責表預算 (E) 損益表預算 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 以下屬于實物操縱方法的有（ ）。 (A) 限制接觸 (B) 記錄監(jiān)控

31、 (C) 定期盤點 (D) 財產保險 (E) 授權審批 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 以下屬于信息系統(tǒng)操縱的一般操縱方法的有（ ）。 (A) 系統(tǒng)組織操縱 (B) 系統(tǒng)開發(fā)操縱 (C) 系統(tǒng)硬件和軟件維護操縱 (D) 訪問限制 (E) 訪問授權 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 以下屬于信息系統(tǒng)操縱的應用操縱方法的有（ ）。 (A) 系統(tǒng)組織操縱 (B) 系統(tǒng)開發(fā)操縱 (C) 系統(tǒng)硬件和軟件維護操縱 (D) 訪問限制 (E) 訪問授權 參考答案：D E 我的答案： 分值：2 得分：0 3、 推斷題 企業(yè)和行政事業(yè)單位內部操縱的差不多原則是完全一樣

32、的。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企業(yè)內部操縱應用指引第1號組織架構屬于操縱活動類的應用指引。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企業(yè)內部操縱應用指引第16號合同治理屬于操縱手段類的應用指引。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 歸口治理屬于企業(yè)內部操縱的常用方法之一。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 預算治理情況屬于公司層的內部操縱活動。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 合同操縱屬于業(yè)務

33、層的內部操縱活動。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 行政事業(yè)單位的內部操縱要素與企業(yè)的內部操縱要素是相同的。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 在采購與付款業(yè)務中，詢價與確定供應商屬于相容的崗位。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管，但能夠兼任債權債務賬目的登記工作。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 關于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員應該先給予辦理，同時向審批人的上級授權部門報告。

34、(A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的治理，批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得調整。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 操縱活動指為確保治理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 企業(yè)關于重大的業(yè)務和事項的決策權，應當授予單位最高領導，任何人不得擅自改變最高領導決策。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 訪問授權屬于信息系統(tǒng)操縱中的一般操縱。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值

35、：2 得分：0.0 定期編制銀行存款余額調節(jié)表，跟蹤調查掛賬的項目，屬于預防性操縱。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 測驗名稱： exercise 測驗講明： 1、 單選題 “研究組織中人的心理和行為表現及其客觀規(guī)律，提高治理人員預測、引導和操縱人的行為的能力，以實現組織既定目標的科學”是（ ）。 (A) 組織行為學 (B) 操縱論 (C) 混沌論 (D) 行為心理學 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美國數學家羅伯特.維納創(chuàng)始，曾經被描述為“關于在動物和機器中操縱和通訊的科學”的是（ ）。 (A) 內部操縱學 (B) 操縱論 (C)

36、混沌論 (D) 組織行為學 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “用以探討動態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數據關系，而必須用整體、連續(xù)的數據關系才能加以解釋及預測之行為”的科學稱之為（ ）。 (A) 混沌論 (B) 操縱論 (C) 組織行為學 (D) 內部操縱學 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些在業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用最大，阻礙范圍最廣，甚至決定全局成效的操縱點”稱之為（ ）。 (A) 常規(guī)操縱點 (B) 特不操縱點 (C) 一般操縱點 (D) 關鍵操縱點 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些只能發(fā)揮局部作用，阻礙特定范圍的操縱點”稱之為（ ）。

37、 (A) 常規(guī)操縱點 (B) 特不操縱點 (C) 一般操縱點 (D) 關鍵操縱點 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “關注董事、監(jiān)事、經理及其他高級治理人員的履職情況和運行效果”屬于組織架構的（ ）。 (A) 內部機構層面 (B) 治理結構層面 (C) 對子公司的管控層面 (D) 業(yè)務層面 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企業(yè)在對現實狀況和以后趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠進展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃”是（ ）。 (A) 組織架構 (B) 人力資源 (C) 進展戰(zhàn)略 (D) 社會責任 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企業(yè)內部

38、操縱應用指引，人力資源退出機制不當，可能導致（ ）。 (A) 企業(yè)進展戰(zhàn)略難以實現 (B) 法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 (C) 人才流失、經營效率低下 (D) 商業(yè)秘密和國家機密泄露 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企業(yè)內部操縱應用指引，人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致（ ）。 (A) 企業(yè)進展戰(zhàn)略難以實現 (B) 法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 (C) 人才流失、經營效率低下 (D) 商業(yè)秘密和國家機密泄露 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形

39、成的行為規(guī)范的總稱”是（ ）。 (A) 組織架構 (B) 企業(yè)文化 (C) 進展戰(zhàn)略 (D) 社會責任 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保證銷售業(yè)務及其稅金的處理符合國家有關法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于（ ）。 (A) 合規(guī)目標 (B) 經營目標 (C) 戰(zhàn)略目標 (D) 報告目標 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 銷售與收款的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A) 批準賒銷信用 (B) 按銷售單供貨 (C) 按銷售單裝運物資 (D) 同意顧客訂單 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “通過規(guī)范采購業(yè)務流程，確保采購任務按規(guī)定程序和適當授權進行，實現預期

40、目標”屬于（ ）。 (A) 合規(guī)目標 (B) 戰(zhàn)略目標 (C) 經營目標 (D) 報告目標 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 采購與付款循環(huán)的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A) 編制訂購單 (B) 請購商品和勞務 (C) 驗收商品 (D) 儲存商品 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “對固定資產的歷史記錄完成，及時準確地計提折舊，公正反映固定資產價值”屬于（ ）。 (A) 合規(guī)目標 (B) 經營目標 (C) 報告目標 (D) 戰(zhàn)略目標 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “導致固定資產的折舊、轉讓等業(yè)務違反國家有關部門的相關規(guī)定而受到處罰”的風險屬于

41、（ ）。 (A) 合規(guī)風險 (B) 經營風險 (C) 戰(zhàn)略風險 (D) 報告風險 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 生產與存貨循環(huán)的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A) 打算和安排生產 (B) 發(fā)出原材料 (C) 生產產品 (D) 核算產品成本 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “籌資記錄錯誤，賬實不符”的風險屬于（ ）。 (A) 合規(guī)風險 (B) 報告風險 (C) 戰(zhàn)略風險 (D) 經營風險 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依據企業(yè)章程的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行股票必須報經批準的企業(yè)部門是（ ）。 (A) 財務部門 (B) 生產部門 (C) 銷售部門 (D

42、) 股東大會 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下關于貨幣資金內部操縱的描述中錯誤的是（ ）。 (A) 出納員不得兼任稽核、會計檔案保管 (B) 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務 (C) 專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次 (D) 重要貨幣資金支付，由總經理決策和審批 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多選題 舞弊的三角理論認為，舞弊的動因有（ ）。 (A) 機會 (B) 壓力 (C) 自我合理化 (D) 貪心 (E) 暴露 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 舞弊的GONE理論認為，舞弊的動因有（ ）。 (A) 貪心 (B

43、) 機會 (C) 需要 (D) 暴露 (E) 壓力 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 針對常見的弊端，設置內部操縱措施應該考慮的因素有（ ）。 (A) 關鍵操縱點 (B) 補救性操縱 (C) 成本效益分析 (D) 重要性原則 (E) 全面性原則 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 內部操縱的設計形式有（ ）。 (A) 單獨格式 (B) 混合格式 (C) 流程圖格式 (D) 文字講明格式 (E) 表格格式 參考答案：C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照行政事業(yè)單位內部操縱規(guī)范（試行） ，單位的內部操縱制度包括（ ）。 (A) 單位層面 (B)

44、 業(yè)務層面 (C) 報表層 (D) 認定層 (E) 環(huán)境層 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 內部操縱調查表的設計形式有（ ）。 (A) 封閉式 (B) 開放式 (C) 單獨式 (D) 混合式 (E) 單純式 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 依照內部操縱引用指引，組織架構包括（ ）。 (A) 治理結構 (B) 內部機構 (C) 社會責任 (D) 進展戰(zhàn)略 (E) 企業(yè)文化 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 依照內部操縱引用指引，缺乏明確的進展戰(zhàn)略或進展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)（ ）。 (A) 盲目進展 (B) 難以形成競爭優(yōu)勢 (C) 喪失

45、進展機遇和動力 (D) 過度擴張 (E) 經營失敗 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 依照內部操縱引用指引，人力資源治理的工作流程包括（ ）。 (A) 人力資源的引進 (B) 人力資源的開發(fā) (C) 人力資源的使用 (D) 人力資源的退出 (E) 人力資源的培訓 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 依照內部操縱引用指引，企業(yè)應該履行的社會責任有（ ）。 (A) 安全生產 (B) 產品質量 (C) 環(huán)境愛護與資源節(jié)約 (D) 促進就業(yè) (E) 愛護職員合法權益 參考答案：A B C D E 我的答案： 分值：2 得分：0 依照內部操縱引用指引，缺乏老實守

46、信的經營理念，可能導致（ ）。 (A) 舞弊事件的發(fā)生 (B) 造成企業(yè)損失 (C) 阻礙企業(yè)信譽 (D) 并購重組失敗 (E) 缺乏凝聚力和競爭力 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 屬于采購業(yè)務的經營風險的有（ ）。 (A) 市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產停滯或資源白費 (B) 供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致質次價高，出現舞弊或遭受欺詐 (C) 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損 (D) 會計核算錯記物資采購成本和應付賬款，造成核算和反映不真實、不完整、不規(guī)范 (E) 采購業(yè)務違反國家有關規(guī)定而受到行政處

47、罰或法律制裁 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 屬于銷售業(yè)務的經營風險的有（ ）。 (A) 市場預測不準確，銷售渠道治理不當等，可能導致銷售不暢、庫存積壓 (B) 客戶信用治理不到位，結算方式選擇不當，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐 (C) 銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損 (D) 會計核算錯記銷售收入、應收賬款，造成核算和反映不真實、不準確 (E) 銷售業(yè)務違反國家有關規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 屬于籌資業(yè)務的經營風險的有（ ）。 (A) 資金短缺不能滿足生產經營需要 (B) 資金冗余或債務結構不合理造

48、成籌資成本過大 (C) 債務過高和資金安排不當，不能按期償債 (D) 籌資記錄錯誤，賬實不符 (E) 籌資過程中發(fā)生不符合國家金融法律、法規(guī)的行為導致損失 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 屬于投資業(yè)務的報告風險的有（ ）。 (A) 投資業(yè)務會計核算遺漏，造成信息不完整 (B) 投資價值高估或低估,造成財務信息不真實 (C) 投資方向不正確，導致投資低回報、無回報或投資權益損失 (D) 治理不嚴使投資操縱能力減弱，造成投資損失 (E) 投資股權不清晰，造成投資權益損失、投資收益不能足額按時收回 參考答案：A B 我的答案： 分值：2 得分：0 3、 推斷題 混沌理論認為，企

49、業(yè)是復雜的“開放”系統(tǒng)，既阻礙著其所處的環(huán)境，又在專門大程度上受環(huán)境的阻礙。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 內部操縱設計的第一個步驟是整合操縱流程。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 推斷業(yè)務常見弊端可通過總結歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務曾發(fā)生過的教訓，但不能夠采納“合理懷疑“進行主觀推斷，或借鑒不人的經驗等。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 可能發(fā)生錯弊因而需要操縱的業(yè)務環(huán)節(jié)，稱為關鍵操縱點。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 獨立式文

50、本比混合式文本，能更好體現企業(yè)治理水平和操縱意識。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現進展戰(zhàn)略。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 進展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致資源白費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)進展。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 進展戰(zhàn)略是增強企業(yè)活力的源泉。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 環(huán)境愛護投入不足，資源耗費大

51、，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致職員積極性受挫，阻礙企業(yè)進展和社會穩(wěn)定。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 組織架構能夠為企業(yè)提供精神支柱。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照不相容職務分離原則，同意顧客訂單應該由財務部門負責。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照不相容職務分離原則，請購商品和勞務應該由采購部門負責。 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照授權的差不多原則，重大固定資產的購建一般應該授權給總經理。 (A) 是

52、(B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 存貨積壓或短缺，可能導致流淌資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。 (A) 是 (B) 否 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 出納員應擔負現金收付、銀行結算、債權債務賬目的核算等職責，不得兼任稽核、會計檔案保管 (A) 是 (B) 否 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 測驗名稱： exercise 測驗講明： 1、 單選題 “研究組織中人的心理和行為表現及其客觀規(guī)律，提高治理人員預測、引導和操縱人的行為的能力，以實現組織既定目標的科學”是（ ）。 (A) 組織行為學 (B) 操縱論 (C) 混沌論 (

53、D) 行為心理學 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 美國數學家羅伯特.維納創(chuàng)始，曾經被描述為“關于在動物和機器中操縱和通訊的科學”的是（ ）。 (A) 內部操縱學 (B) 操縱論 (C) 混沌論 (D) 組織行為學 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “用以探討動態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數據關系，而必須用整體、連續(xù)的數據關系才能加以解釋及預測之行為”的科學稱之為（ ）。 (A) 混沌論 (B) 操縱論 (C) 組織行為學 (D) 內部操縱學 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些在業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用最大，阻礙范圍最廣，甚至決定全局成效的操縱點”稱

54、之為（ ）。 (A) 常規(guī)操縱點 (B) 特不操縱點 (C) 一般操縱點 (D) 關鍵操縱點 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “那些只能發(fā)揮局部作用，阻礙特定范圍的操縱點”稱之為（ ）。 (A) 常規(guī)操縱點 (B) 特不操縱點 (C) 一般操縱點 (D) 關鍵操縱點 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “關注董事、監(jiān)事、經理及其他高級治理人員的履職情況和運行效果”屬于組織架構的（ ）。 (A) 內部機構層面 (B) 治理結構層面 (C) 對子公司的管控層面 (D) 業(yè)務層面 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企業(yè)在對現實狀況和以后趨勢進行綜合分

55、析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠進展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃”是（ ）。 (A) 組織架構 (B) 人力資源 (C) 進展戰(zhàn)略 (D) 社會責任 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企業(yè)內部操縱應用指引，人力資源退出機制不當，可能導致（ ）。 (A) 企業(yè)進展戰(zhàn)略難以實現 (B) 法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 (C) 人才流失、經營效率低下 (D) 商業(yè)秘密和國家機密泄露 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依照企業(yè)內部操縱應用指引，人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致（ ）。 (A) 企業(yè)進展戰(zhàn)略難以實現 (B) 法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 (C) 人才

56、流失、經營效率低下 (D) 商業(yè)秘密和國家機密泄露 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱”是（ ）。 (A) 組織架構 (B) 企業(yè)文化 (C) 進展戰(zhàn)略 (D) 社會責任 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “保證銷售業(yè)務及其稅金的處理符合國家有關法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于（ ）。 (A) 合規(guī)目標 (B) 經營目標 (C) 戰(zhàn)略目標 (D) 報告目標 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 銷售與收款的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A)

57、批準賒銷信用 (B) 按銷售單供貨 (C) 按銷售單裝運物資 (D) 同意顧客訂單 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “通過規(guī)范采購業(yè)務流程，確保采購任務按規(guī)定程序和適當授權進行，實現預期目標”屬于（ ）。 (A) 合規(guī)目標 (B) 戰(zhàn)略目標 (C) 經營目標 (D) 報告目標 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 采購與付款循環(huán)的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A) 編制訂購單 (B) 請購商品和勞務 (C) 驗收商品 (D) 儲存商品 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “對固定資產的歷史記錄完成，及時準確地計提折舊，公正反映固定資產價值”屬于（ ）。

58、 (A) 合規(guī)目標 (B) 經營目標 (C) 報告目標 (D) 戰(zhàn)略目標 參考答案：C 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “導致固定資產的折舊、轉讓等業(yè)務違反國家有關部門的相關規(guī)定而受到處罰”的風險屬于（ ）。 (A) 合規(guī)風險 (B) 經營風險 (C) 戰(zhàn)略風險 (D) 報告風險 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 生產與存貨循環(huán)的業(yè)務流程的起點是（ ）。 (A) 打算和安排生產 (B) 發(fā)出原材料 (C) 生產產品 (D) 核算產品成本 參考答案：A 我的答案： 分值：2 得分：0.0 “籌資記錄錯誤，賬實不符”的風險屬于（ ）。 (A) 合規(guī)風險 (B) 報告風險 (C)

59、 戰(zhàn)略風險 (D) 經營風險 參考答案：B 我的答案： 分值：2 得分：0.0 依據企業(yè)章程的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行股票必須報經批準的企業(yè)部門是（ ）。 (A) 財務部門 (B) 生產部門 (C) 銷售部門 (D) 股東大會 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 以下關于貨幣資金內部操縱的描述中錯誤的是（ ）。 (A) 出納員不得兼任稽核、會計檔案保管 (B) 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務 (C) 專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次 (D) 重要貨幣資金支付，由總經理決策和審批 參考答案：D 我的答案： 分值：2 得分：0.0 2、 多選題 舞弊的三角理論認為，舞弊的動因有

60、（ ）。 (A) 機會 (B) 壓力 (C) 自我合理化 (D) 貪心 (E) 暴露 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 舞弊的GONE理論認為，舞弊的動因有（ ）。 (A) 貪心 (B) 機會 (C) 需要 (D) 暴露 (E) 壓力 參考答案：A B C D 我的答案： 分值：2 得分：0 針對常見的弊端，設置內部操縱措施應該考慮的因素有（ ）。 (A) 關鍵操縱點 (B) 補救性操縱 (C) 成本效益分析 (D) 重要性原則 (E) 全面性原則 參考答案：A B C 我的答案： 分值：2 得分：0 內部操縱的設計形式有（ ）。 (A) 單獨格式 (B) 混合格式 (C)