醫(yī)院基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計辦法

1、PAGE 醫(yī)院基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計辦法第一條 為規(guī)范我院基建、修繕和裝飾工程竣工決算審計工作，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，加大對建設(shè)工程項目的審計力度，維護醫(yī)院的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定、XX省建設(shè)項目竣工決算審計規(guī)定以及學(xué)院有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕和裝飾工程是指醫(yī)療、教學(xué)、科研、辦公、生活用房及配套基礎(chǔ)設(shè)施的新建、改建、擴建等基建工程；已使用建筑物和基礎(chǔ)設(shè)施的拆除、翻建、維修、房屋加固、改造、裝修等工程以及空調(diào)、水電安裝、園林綠化等工程。第三條 基建、修繕和裝飾工程項目竣工決算審計以醫(yī)院利益

2、最大化為原則，促進項目建設(shè)部門加強管理，保障工程建設(shè)投資合法、建設(shè)資金合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項目管理水平。第四條 對于我院基建、修繕和裝飾工程不論工程量大小和項目金額多少，一律實行必審制度，堅持“先審計后結(jié)算”的原則。第五條 基建、修繕和裝飾工程項目未經(jīng)竣工決算審計的，不得辦理結(jié)算手續(xù)。對于基建工程項目，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)在竣工決算審計前暫緩支付施工單位申報總造價20的工程尾款；對維修、裝飾工程，醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)在竣工決算審計前暫緩支付施工單位申報工程總造價30的工程尾款，并另按合同留足工程保修金。第六條 工程項目主管部門要積極配合審計部門作好工程決算審計工作，并于工程項目竣

3、工30日內(nèi)主動提供下列送審資料： 1、總目錄表；2、工程立項文件、招投標文件、施工單位投標經(jīng)濟書； 3、中標通知書、工程承包施工合同（協(xié)議書）；4、工程施工圖紙，招標答疑文件、圖紙會審記錄；5、經(jīng)編號的：隱蔽工程有效資料、設(shè)計變更通知、現(xiàn)場有效簽證資料；6、經(jīng)工程項目主管部門審核后的工程結(jié)算書、驗收報告及其他有關(guān)的合同及結(jié)算資料；7、工程結(jié)算中審計要求提供的其他資料。上述所有資料必須為有效原件，復(fù)印件一律無效。報審計部門進行工程竣工決算審計的項目，手續(xù)不完備的，不予審計。 第七條 決算審計的依據(jù) 1、第六條所列有關(guān)資料。 2、有關(guān)財務(wù)、審計、稅收、工程建設(shè)法律、法規(guī)。 3、現(xiàn)行的國家、省、市有

4、關(guān)綜合估價表和工程預(yù)算定額標準等。 4、有關(guān)部門同期頒布的工程價款結(jié)算材料定價表和各項費用調(diào)整等法規(guī)文件。 5、本院制定的有關(guān)工程招投標、財務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定。第八條 決算審計的主要內(nèi)容1、工程立項的各項審批手續(xù)是否完備；2、建設(shè)工程竣工是否有驗收簽字手續(xù)； 3、決算書中各種計費項目是否與竣工圖紙相符； 4、決算書中各分項項目及工程量是否屬實、正確； 5、決算書中各項定額、費率是否符合有關(guān)規(guī)定標準； 6、材料、設(shè)備購進數(shù)量是否屬實，質(zhì)量是否保證，價格是否合理，手續(xù)是否完備，是否符合國家及醫(yī)院有關(guān)規(guī)定； 7、合同規(guī)定由醫(yī)院認定的工程材料的價格是否按要求進行合理認定。8、對原方案進行過修改的，是否有

5、經(jīng)批準修改的文字記錄。 第九條 決算審計程序 1、由工程項目主管部門填寫審計申請單并按要求提供送審資料，監(jiān)審科將工程項目納入審計計劃。2、監(jiān)審科按計劃組成審計組開展獨立審計或委托社會審計組織開展審計。3、建設(shè)、施工、審計部門對初審結(jié)果進行合議會審后，確定審定金額，據(jù)此編制工程決算審驗定案表。4、審計組實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核定的證據(jù)為依據(jù)，分析評價審計結(jié)論，出具審計報告。財務(wù)部門據(jù)此辦理與施工單位工程價款結(jié)算。5、建立審計檔案，按審計檔案管理規(guī)定進行管理。第十條 零星基建及修繕工程項目審計由監(jiān)審科負責組織實施，開展獨立審計；對工程造價大，建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程項目，可采取聘用專業(yè)人員或者委托

6、社會中介機構(gòu)進行審計等方式。工程竣工決算審計專業(yè)性強，工作量大，監(jiān)審科在具體實施審計時可從外單位有償聘用專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，監(jiān)審科按核減額的8提取審計費用，由院財務(wù)科設(shè)置帳戶管理。監(jiān)審科用于聘請專業(yè)人員的勞務(wù)費、差旅費和社會中介機構(gòu)的審計費用以及審計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、獎勵和審計活動費等。第十一條 審計人員在實施審計中應(yīng)當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，嚴格遵守職業(yè)道德和工作紀律。 第十二條 監(jiān)審科、工程項目主管部門等相關(guān)職能科室工作人員應(yīng)認真履行各自的工作職責，密切配合，共同努力，做好工程項目竣工決算審計工作。審計工作人員若有下列行為，情節(jié)較輕的，由所在部門給予批評教育；情節(jié)嚴重的，按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰或紀律處分： 1、利用職權(quán)牟取私