工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、公司財(cái)務(wù)管理制度范本，公司財(cái)務(wù)管理制度范本第一章總則第一條為增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特?cái)M定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）仔細(xì)貫徹履行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，履行公司一致的財(cái)務(wù)制度。（二）成立健全財(cái)務(wù)管理的各樣規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反應(yīng)、剖析財(cái)務(wù)計(jì)劃的履行狀況，檢查監(jiān)察財(cái)務(wù)紀(jì)律的履行狀況。（三）踴躍為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改良建議，促使公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)儉，合理使用資本。（五）合理分派公司收入，實(shí)時(shí)達(dá)成需要上交的稅收及管理花費(fèi)。（六）踴躍主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)交流

2、，實(shí)時(shí)掌握有關(guān)法律法例的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，實(shí)時(shí)供給財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（七）達(dá)成公司交給的其余工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員構(gòu)成。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，一定恪守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：（一）編制和履行估算、財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資本籌備和使用方案，開(kāi)拓財(cái)路，有效地使用資本；（二）進(jìn)行成本花費(fèi)展望、計(jì)劃、控制、核算、剖析和查核，敦促本公司有關(guān)部門(mén)降低耗費(fèi)、節(jié)儉花費(fèi)、提升經(jīng)濟(jì)效益；（三）成立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，實(shí)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分

3、派和監(jiān)察其余人員的工作任務(wù)，擬定考核賞罰指標(biāo)；（五）負(fù)責(zé)成立和完美公司已有的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分派制度；（六）包辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其余工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做得手續(xù)齊備，數(shù)字正確，帳目清楚，如期報(bào)帳。（二）依照經(jīng)濟(jì)核算原則，按期檢查，剖析公司財(cái)務(wù)、成本和收益的履行情況，發(fā)掘增收節(jié)支潛力，查核資本使用成效，當(dāng)好公司顧問(wèn)。（三）妥當(dāng)保存會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其余會(huì)計(jì)資料。（四）達(dá)成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交托的其余工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）仔細(xì)履行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格履行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分一定實(shí)時(shí)送

4、存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）成立健全現(xiàn)金出納各樣帳目，嚴(yán)格審察現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理署名后，方可奏效。（五）踴躍配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各樣帳務(wù)辦理。（七）達(dá)成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交托的其余工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）仔細(xì)貫徹履行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)察公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的履行、決算、估算外資本進(jìn)出與財(cái)務(wù)進(jìn)出有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳盡查對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、限期、手續(xù)等能否準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）批閱公司的計(jì)劃資料、合同和其余有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，累積憑證。（五

5、）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)缺點(diǎn)，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原由提出改良建講和舉措。（七）達(dá)成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交托的其余工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其余會(huì)計(jì)資料一定真切、正確、完好，并切合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)一定填制或獲得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都一定在記帳憑證上署名。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人按期進(jìn)行財(cái)務(wù)清點(diǎn)，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)符合。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)

6、部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每個(gè)月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審察，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理署名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)推行會(huì)計(jì)監(jiān)察。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真切、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記錄不正確、不完好的原始憑證，予以退回，要求改正、增補(bǔ)。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并懇求查明原由，作出辦理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出辦理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)該成立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保存和收入、花費(fèi)、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)推行審計(jì)，

7、并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)換工作或許辭職，一定與接收人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保存。支票使用時(shí)須有請(qǐng)購(gòu)審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理贊同署名，而后將支票按贊同金額封頭，加蓋章章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上署名備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人署名、會(huì)計(jì)查對(duì)（購(gòu)買(mǎi)物品由保存員署名）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，達(dá)成后交出納人員。出納員一致編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票借錢(qián)單及登記簿上注銷(xiāo)。第二十一條支票借錢(qián)應(yīng)

8、在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清理，超期的財(cái)務(wù)人員月尾清帳時(shí)憑支票借錢(qián)單轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)薪水時(shí)從領(lǐng)用薪水內(nèi)扣還，當(dāng)月薪水扣還不足，逐月延扣此后的薪水，領(lǐng)用人完美報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)薪水辦理。第二十二條關(guān)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)欠缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借錢(qián)手續(xù)，并按現(xiàn)金借錢(qián)管理規(guī)定履行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超出10000元或現(xiàn)金支出超出5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)沒(méi)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由包辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包含公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)

9、理睬同總經(jīng)理聯(lián)署名。總經(jīng)理出門(mén)應(yīng)由財(cái)務(wù)人員想法通知，經(jīng)總經(jīng)理受權(quán)可拜托其余負(fù)責(zé)人代簽，贊同后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司能夠在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員薪水、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；（三）出差人員一定攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理贊同的其余開(kāi)銷(xiāo)。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確立。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超出使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)該以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審察，總經(jīng)理贊同后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定財(cái)富、原料輔料、車(chē)輛保存維修、代勞運(yùn)輸花費(fèi)、辦公用品、勞保、福利及其余工

10、作用品一定采納轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條平常零星開(kāi)銷(xiāo)所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)預(yù)先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理贊同。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)該填寫(xiě)現(xiàn)金借錢(qián)單，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理贊同后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借錢(qián)單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理贊同署名后方可借用。并按借錢(qián)審批程序第二條履行。超出還款限期即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月薪水中扣還。第三十二條切合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、薪水單、差旅費(fèi)單及公司

11、認(rèn)同的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人署名，會(huì)計(jì)審察，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理贊同后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理贊同后，由會(huì)計(jì)審察，經(jīng)手人署名，金額數(shù)目無(wú)誤，填制記帳憑證。第三十四條薪水由財(cái)務(wù)人員依照行政辦公室及各部門(mén)每個(gè)月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員薪水表，交主管副總經(jīng)理審察，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理署名，財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)下班資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)辦理。第三十五條差旅費(fèi)及各樣補(bǔ)貼單（包含領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理署名，會(huì)計(jì)審察時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理署名，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。第三十六條不論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審察匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理

12、、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理署名。會(huì)計(jì)審察有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)該成立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆錄錄現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)該日清月結(jié)，每天結(jié)算，帳款符合。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其余有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)次序每個(gè)月裝訂成冊(cè)，注明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員署名蓋章（包含制單、審察、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、準(zhǔn)時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出門(mén)，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)

13、計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理贊同。第七章處分方法第四十二條出現(xiàn)以下?tīng)顩r之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警示并扣發(fā)自己月薪13倍：（一）高出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或高出審定的庫(kù)存現(xiàn)金金額保存現(xiàn)金的；（二）用不切合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)贊同，私自挪用或借用別人資本（包含現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶(hù)替其余單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)贊同坐支或未按贊同的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人積蓄方式存入銀行的；（七）違犯本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第四十三條出現(xiàn)以下?tīng)顩r之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違犯財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重雜亂的；（二

14、）拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）假造、變?cè)?、謊報(bào)、毀壞、隱藏會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法據(jù)有或虛報(bào)冒領(lǐng)、欺騙公司財(cái)物的；（五）故弄玄虛、徇私作弊，非法謀私，泄漏奧密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或許因?yàn)橥婧雎氊?zé)以致公司利益遭到損失的；（七）有其余瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)該予以解雇的。第八章附則（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度（二）出納作業(yè)辦理準(zhǔn)則（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（四）借錢(qián)及各項(xiàng)花費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)審批程序（五）其余有待增補(bǔ)完美的財(cái)務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解說(shuō)。第四十五條本規(guī)定自覺(jué)布之日起奏效試行。附則一、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)

15、人工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資本分配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行公司經(jīng)濟(jì)核算和剖析工作，并反應(yīng)其收效。第二條嚴(yán)格履行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。仔細(xì)貫徹一致的財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，恪守國(guó)家政策、法律。保證國(guó)家、公司利益不受入侵。第三條依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜共計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并增強(qiáng)管理，促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。保證如期組織稅利上繳，達(dá)成上司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。第四條組織制定貯備、生產(chǎn)、成品資本定額，嚴(yán)格花費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)，增強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析，收集、整理、累積歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車(chē)間經(jīng)濟(jì)核算工作，促

16、使工廠(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益逐年提升。第五條負(fù)責(zé)公司資本管理，監(jiān)察其增減改動(dòng)，負(fù)責(zé)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和辦理等工作。做到狀況清楚，手續(xù)齊備，數(shù)據(jù)正確，辦理實(shí)時(shí)。第六條嚴(yán)格履行國(guó)家價(jià)錢(qián)政策，收集整理價(jià)錢(qián)資料，負(fù)責(zé)制定公司廠(chǎng)內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物質(zhì)等的計(jì)劃價(jià)錢(qián)，并敦促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對(duì)資料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷(xiāo)售。第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審察會(huì)簽。并監(jiān)察經(jīng)濟(jì)合同的履行，確保公司利益不受傷害。第九條負(fù)責(zé)組織草擬財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十條依據(jù)公司目標(biāo)目標(biāo)睜開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)目標(biāo)目

17、標(biāo)的睜開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。第十一條負(fù)責(zé)達(dá)成公司領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)部署的各項(xiàng)任務(wù)。二、職權(quán)第一條對(duì)公司廠(chǎng)內(nèi)各項(xiàng)資本和花費(fèi)的使用有檢查、監(jiān)察權(quán)。有權(quán)依據(jù)廠(chǎng)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生的變化，對(duì)資本、花費(fèi)的使用提出調(diào)整方案。第二條對(duì)違犯國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸止、遏止。第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出改正意見(jiàn)。第四條有權(quán)對(duì)各庫(kù)房和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)儉和浪費(fèi)狀況進(jìn)行檢查并提出賞罰建議。第五條有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析會(huì)，并向各部門(mén)討取有關(guān)資料和報(bào)表。第六條有官僚求有關(guān)部門(mén)供給編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各樣有關(guān)資料。三、職責(zé)第一條對(duì)貫徹履行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律政策、制

18、度不嚴(yán)或辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不妥，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、收益、資本等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因舉措不力完不可計(jì)劃負(fù)責(zé)。第三條對(duì)因?yàn)橘Y本計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)察不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。第四條對(duì)不實(shí)時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、來(lái)往賬款、在途資本等賬戶(hù)造成損失負(fù)責(zé)。第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不實(shí)時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)破壞、丟失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第六條對(duì)成本資本、價(jià)錢(qián)控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析不實(shí)時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)達(dá)成負(fù)責(zé)。第七條依據(jù)公司目標(biāo)目標(biāo)睜開(kāi)要求，未能實(shí)時(shí)對(duì)本部門(mén)目標(biāo)目標(biāo)睜開(kāi)、檢查、診療、落實(shí)負(fù)責(zé)。附則二、出納作業(yè)辦理準(zhǔn)則第一條本辦理準(zhǔn)則包含現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等

19、作業(yè)。第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)施用金，采納定額制，其額度由總經(jīng)理審定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、單據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格恪守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審察其內(nèi)容與金額是否與實(shí)質(zhì)符合，領(lǐng)款人的印鑒能否符合，若有疑問(wèn)應(yīng)先查問(wèn)后出納方能支付。第五條凡一次支付未超出1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及花費(fèi)的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交托受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特別原由必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理贊同。第七條公司全部支付，應(yīng)以辦理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依照，

20、任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽訂領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照以下步驟辦理。（一）原始憑證的審察：1.國(guó)內(nèi)采買(mǎi)、工程發(fā)包款：應(yīng)依據(jù)一致發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、設(shè)施的查收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及贊同，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理贊同后，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。2.預(yù)支、暫付款項(xiàng)：應(yīng)依據(jù)合同或有關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借錢(qián)單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)贊同后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。3.一般花費(fèi)：應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收條或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司贊同，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。（二

21、）會(huì)計(jì)憑證的贊同：1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審察原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確立的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審察。2.會(huì)計(jì)審察傳票時(shí)，應(yīng)先審察原始憑證能否切合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理贊同后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)花費(fèi)等支出款，應(yīng)填具借錢(qián)單或支款憑證，附發(fā)票、允許證影印件，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以預(yù)支或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期以下：（一）國(guó)內(nèi)采買(mǎi)貨物的付款，每個(gè)月25日集中付款一次（禮拜日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)贊同后于付款日前5

22、日送到財(cái)務(wù)部門(mén)者為限。（二）一般花費(fèi)的付款：常常發(fā)生的花費(fèi)，仍從前項(xiàng)限期辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊備并經(jīng)贊同者為限。（三）薪金薪水的付款：1.薪水：全體員工薪水均于每個(gè)月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月尾支付。因特別狀況需提早支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理贊同后，再予以支付。第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥?0日前填擁有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月尾前填擁有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑據(jù)向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條薪金薪水的支付

23、，應(yīng)由行政部依據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制薪水表，于付款限期前一周內(nèi)送交出納。第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將此中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要實(shí)時(shí)送交出納，以便提早落實(shí)回款根源。第十五條為便于辦理薪水扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見(jiàn)，公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)薪水所得受領(lǐng)人申報(bào)表，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依照，出納應(yīng)就每一員工給付薪薪水及扣繳狀況填載于各種收入所得扣繳資料登記表上，作為往后扣繳申報(bào)之用。第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的大意發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼

24、等情事以致遭到處分者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人賠償。附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分表現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的靠譜性，特?cái)M定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶(hù)的設(shè)置、按公司會(huì)計(jì)制度履行，不得任意改正或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)贊同。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序以下：（一）依據(jù)審察后的原始憑證填制記帳憑證；（二）依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；（四）依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日志帳和銀行日志帳；（五）依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳；（六

25、）月終，依據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特色是：先按期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，而后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)一準(zhǔn)時(shí)期的所有記帳憑證，依照同樣科目歸類(lèi)，按期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的有關(guān)欄內(nèi)，以反應(yīng)所有會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須依據(jù)審察過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除依照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依照外，其余記帳憑證都一定以合法的原始憑證為依照。沒(méi)有合法的憑證，不可以登記帳簿，且每

26、張記帳憑證一定由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別署名，不得省略。（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)（除了復(fù)寫(xiě)的之外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、詳目用全稱(chēng)，不得任意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不一樣內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)歸并編制一套分錄。（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳按期登記，一般不超出10天。（六）每一筆帳須記明天期、憑證號(hào)碼和綱要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的綱要不可以過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃號(hào)。（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)正直、清楚、禁止刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃

27、斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法改正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先改正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的所有數(shù)字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額同樣的記帳憑證，以沖銷(xiāo)本來(lái)的記錄，而后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，不過(guò)金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增添或沖減相差的金額。改正后應(yīng)在綱要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及改正的原由和依照。3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要改正

28、本來(lái)報(bào)表的，能夠填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，不過(guò)金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增添或沖減相差的金額。改正后應(yīng)在綱要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及改正的原由和依照。（九）紅字沖帳除了用于改正的錯(cuò)誤外，還能夠用于以下事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)達(dá)成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4.其余一定沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)。（十）各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總數(shù)和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在綱要欄承前頁(yè)（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本

29、和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在綱要欄注明本月共計(jì)、本季共計(jì)和今年共計(jì)的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線(xiàn)?？偨Y(jié)的數(shù)字自己均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶(hù)，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，一定把總帳和明細(xì)帳記錄齊備，試算均衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶(hù)的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額查對(duì)符合。禁止先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。（十三）年度改換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在綱要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。必需

30、時(shí)，詳盡注明余額構(gòu)成內(nèi)容，在陳帳的最后一行數(shù)字下邊注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。結(jié)轉(zhuǎn)此后的空白行格包含不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。第六條結(jié)帳、對(duì)帳：（一）結(jié)帳是結(jié)算各樣帳簿記錄，它是在一準(zhǔn)時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入帳的基礎(chǔ)長(zhǎng)進(jìn)行的，詳細(xì)內(nèi)容以下：1.在結(jié)帳時(shí)，第一應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提花費(fèi)應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。3.在所有業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，詳細(xì)方法拜見(jiàn)記帳規(guī)則的第11點(diǎn)。（二）對(duì)帳是為了保證帳證符合，帳帳符合，帳實(shí)符合。詳細(xì)內(nèi)容以下：1.帳證查對(duì)：是指各樣帳簿（

31、總帳、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日志帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的查對(duì)，這類(lèi)查對(duì)主假如在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終假如發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行查對(duì)，以保證帳證符合。2.帳帳查對(duì)每個(gè)月一次，主假如總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額相查對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日志帳相查對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各樣財(cái)富物質(zhì)明細(xì)類(lèi)帳期末余額與財(cái)富物質(zhì)管理部門(mén)和使用部門(mén)的保存帳相查平等。3.帳實(shí)查對(duì)分兩類(lèi)：第一類(lèi)現(xiàn)金日志帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)質(zhì)庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日志帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相查對(duì)，要求每個(gè)月查對(duì)一次；第二類(lèi)各樣財(cái)富物質(zhì)明

32、細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)富物質(zhì)實(shí)有數(shù)額相查對(duì)，各樣來(lái)往帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目查平等，要求每季查對(duì)一次。附則四、借錢(qián)和各項(xiàng)花費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完美財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)制度，依照規(guī)范化管理實(shí)行綱領(lǐng)，特?cái)M定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借錢(qián)及報(bào)銷(xiāo)審批程序（一）出差人員借錢(qián)，一定先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借錢(qián)憑證，寫(xiě)明出差時(shí)間、地址，借錢(qián)金額原則按來(lái)回車(chē)資+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)貼）*估計(jì)出差天數(shù)計(jì)算借錢(qián)金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理贊同，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理贊同，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，上次借支出差返回時(shí)間超出三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借錢(qián)。（二）凡員工借用公款者，在原借錢(qián)未還清前，不得再借。

33、（三）其余暫時(shí)借錢(qián)，如購(gòu)買(mǎi)款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費(fèi)或暫時(shí)借錢(qián)，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借錢(qián)人未能償還借錢(qián)，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借錢(qián)出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月薪水中扣回。（六）報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：請(qǐng)購(gòu)審批單或花費(fèi)審批單，原始發(fā)票、物件明細(xì)表。在所附憑據(jù)上，要由經(jīng)辦人署名，主管部門(mén)經(jīng)理署名和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開(kāi)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批（一）公司員工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定履行（詳見(jiàn)附表一）。

34、各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制出門(mén)人員，并考慮達(dá)成任務(wù)的限期，確立出差日期。對(duì)因公出門(mén)人員均對(duì)號(hào)入坐按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)花費(fèi)。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)儉額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。（二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。詳細(xì)對(duì)以下?tīng)顩r均以有關(guān)規(guī)定履行以下：1.乘坐火車(chē)，從夜晚8時(shí)至第二天晨7時(shí)之間，在車(chē)上留宿6小時(shí)以上的，或連續(xù)搭車(chē)時(shí)間超出12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車(chē)切合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)儉下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按自己實(shí)質(zhì)乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50

35、%發(fā)給。3.公司人員出差，預(yù)先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)贊同就近回家探親做事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家時(shí)期的出差伙食補(bǔ)貼費(fèi)、住宿費(fèi)。4.出差時(shí)期乘坐直抵特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)貼的規(guī)定履行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)施而此外加收的花費(fèi)不計(jì)入票價(jià)以?xún)?nèi)。5.公司人員調(diào)換工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地域履行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼除照公司規(guī)定履行外，其余開(kāi)銷(xiāo)參照有關(guān)規(guī)定履行。6.出差人員在出差地因病住院時(shí)期，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超出一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼費(fèi)。7.公司人員參加在外處召開(kāi)的各種會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，

36、可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)履行外，其余狀況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)花費(fèi)。8.員工赴外處學(xué)習(xí)培訓(xùn)超出30天以上的部分，培訓(xùn)時(shí)期食宿費(fèi)自理的，按有關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。（三）出差補(bǔ)貼按出差起止時(shí)間（算頭不算尾）每天只享有伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑據(jù)據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。澹淥臃訝绱姘選緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻?0元內(nèi)，憑據(jù)據(jù)報(bào)銷(xiāo)。（六）車(chē)船票按出差規(guī)定的來(lái)回地址、里程，憑據(jù)據(jù)贊同報(bào)銷(xiāo)。（七）因特別狀況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理贊同，連續(xù)三個(gè)月?lián)p失部門(mén)人員出差，一律禁止乘坐飛機(jī)。（八）依據(jù)出差人員預(yù)先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審察，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，而后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷(xiāo)。（九）出差人員不得以電話(huà)費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話(huà)費(fèi)和傳真費(fèi)一定在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。（十）出差時(shí)期發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不可以報(bào)銷(xiāo)。（十一）出差時(shí)期的宴請(qǐng)花費(fèi)不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，獨(dú)自列在業(yè)務(wù)款待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。（十二）同性別兩人一同出差，只好住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（十三）出差人員在外住宿超出兩天，若有特別狀況未住飯館（如住朋友、親戚家），能夠賜予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)貼。（十四