基礎(chǔ)學(xué)習(xí)2301全138講講義

1、第七模塊 職業(yè)道德第二十一部分 第二十一部分 6869707172第七模塊 職業(yè)道德第二十一部分 第二十一部分 686970717268 講 職業(yè)道德基本原則考點 職業(yè)道德基本原則考查，2017（ 影。原則影。原則范圍會計師應(yīng)當(dāng)對其客戶、擬接受的客戶、受雇的工作 、擬受雇的工作 向其披露的涉密信息 。說明：在終止與客戶或雇傭 的關(guān)系之后，會員仍然應(yīng)當(dāng)對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息 。如果變更雇傭 或獲得新客戶，會員可以利用以前的經(jīng)驗，但 *；。69 講 職業(yè)道德概念框架考點一 *；。69 講 職業(yè)道德概念框架考點一 自己的合法權(quán)益接的考點三 道德70的考點三 道德70考點一 會計會計會計的

2、協(xié)議考點一 會計會計會計的協(xié)議或有 ，是指一種按照預(yù)先確定的計費基礎(chǔ)收取費用的方式。在這種方式下，與否或多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果。如果某項 由 或公共管理機構(gòu)制定，則該項 不屬于或有 。會計師在評價所在會計師 以往提供的專業(yè)服務(wù)時，發(fā)現(xiàn)了 發(fā)客受到降考點二 、考點二 、；考點三 專業(yè)服務(wù)委托要求（1）當(dāng)利用 的工作時， 會計師應(yīng)當(dāng)考慮 的聲望、專長及其可獲得的資源，以及適用的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范等 ，以確定 的工作結(jié)果是考點四 生利益 的 考點四 生利益 的 3. 從其前原則前會計師在提供信息時，應(yīng)當(dāng)實事求是、清晰明了。如果不能與前【例題多選題】下列有關(guān)涉及職業(yè)道德的表述中，恰

3、當(dāng)?shù)挠校?）D.有已知相關(guān)方這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)，故選項C【例題多選題】下列有關(guān)涉及職業(yè)道德的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校?）D.有已知相關(guān)方這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)，故選項C【】考點五 應(yīng)客戶要求提供第二次意見應(yīng)采取的措施有（ ），行處理，且已由前任 會計師 意見的情況下，如果 會計師應(yīng)客戶的要3.征得客戶同意與前會計向前如果利益 對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，并且采取防范措施無法消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?會計師應(yīng)當(dāng) 承接某一特定業(yè)務(wù)，或者解除一個或多個存在 的業(yè)務(wù)約定B【】【】。ABC，融在承接業(yè)務(wù)時，如果 報價過低，可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)

4、B【】【】。ABC，融在承接業(yè)務(wù)時，如果 報價過低，可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)可能確預(yù)先協(xié)議 【】ABC【】考點七 專業(yè)服；【】會考點八 禮品和款待A【】【】（1）保管客戶資產(chǎn)律【】ABC【】考點七 專業(yè)服；【】會考點八 禮品和款待A【】【】（1）保管客戶資產(chǎn)律接。71 講 審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求-考點一 獨立性的概念框架。71 講 審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求-考點一 獨立性的概念框架考點二 網(wǎng)的判1.2.會計師是A的有（ ）的使用A考點三 公共利益實體（）上市公司會計師是A的有（ ）的使用A考點三 公共利益實體（）上市公司考點四 關(guān)聯(lián)實體形僅限于如果某一會計師 不屬于某一網(wǎng)絡(luò)，也不使用同一品牌作為會

5、計師事務(wù)所名稱的一部分，在文具或宣傳材料上提及本所是某一會計師 聯(lián)合體的成員，不 網(wǎng)絡(luò)；如果會計師 轉(zhuǎn)讓某一部分，雖然該部分不再與其有關(guān)聯(lián)，但轉(zhuǎn)讓協(xié)于以合作為目的的聯(lián)合體，因此不 網(wǎng)絡(luò)實體重要實體重要與客戶處于同一控制下的實體（即“姐妹實體”），并且該姐妹實體和客戶對其控制 重考點五 業(yè)務(wù)期間，則審計業(yè)務(wù)期間的起點和終點表述正確的是（ ）之日止（201935）5持獨立性的期間是（ ）5持獨立性的期間是（ ）：；重新執(zhí)行非鑒證服務(wù)2018121Y2018ABC立性的不利影響降至可接受的水平。以下防范措施中不恰當(dāng)?shù)挠校?）的D.72 講 審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求-考點一 經(jīng)濟利益考點一 經(jīng)濟利益他人

6、管理的經(jīng)濟利益1.ABCD在審計客戶中擁有；2.當(dāng)其他 務(wù)的項目 同處一個分部時，如果 ABCD 在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或 間 ABCA賬【】年了甲公30002014?！尽緼BCA賬【】年了甲公30002014?！尽坑嫀?的退休金計劃在審或 間接經(jīng)濟利益（審計客8.ABC濟利益 ，施加 影響影 響，9.ABC事、高級管理 1B的【】市6 000【】【】1B的【】市6 000【】【】【】甲是。甲3000大，且和擔(dān)保從 或類似金融機構(gòu)等審計客戶取得 ，或獲得 擔(dān) 和條件提供 或擔(dān)保，將因自身利益（2） 按照正常的 程序、條款 和條件，從 或類似金融機構(gòu)等審計客戶取得 ，即使該 對審計客戶或會

7、計師 影響 。該 的會計師事務(wù)-ABC不?！続BC甲?！?ABC不?！続BC甲?！綜。-是。10000產(chǎn)正常的程序、條款和條件或類金融機構(gòu)等審計客戶取得 ，或由審計客戶提供 或擔(dān)保，不會對獨立性從不屬于 或類似金融機構(gòu)的審計客戶取得 ，或由審計客戶提供 擔(dān)保ABC不得從審計客戶取得 或由審計客戶提供 擔(dān)向?qū)徲嬁蛻籼峄驗槠銩BC不得向?qū)徲嬁蛻籼峁?或為 在 或類似金融機構(gòu)等審計 【甲考點三 商業(yè)關(guān)系1.如果ABC與【甲考點三 商業(yè)關(guān)系1.如果ABC與計戶或?qū)徲嫅舾呒壒芾碇嬖谏虡I(yè)關(guān)系。按照議，將事務(wù)所的產(chǎn)或服務(wù)與客戶的產(chǎn)或服務(wù)結(jié)合在一并以方義 銷售按照議，事務(wù)所銷售或廣客戶的產(chǎn)品或服或客銷售或推

8、廣的產(chǎn)品或服務(wù)2.如果ABC3.如果ABC從審計客 不按照正常的商業(yè)（5）ABC推【】ABC甲?！尽俊尽繋?。了【】（5）ABC推【】ABC甲?！尽俊尽繋煛Ａ恕尽俊尽靠键c四 家庭和私人關(guān)系1.審計項組成員主要近親屬是計客戶的董事高級管理或特定員所處位可對客戶會計或務(wù)報表編制施加影響的員工或者在務(wù)期間財務(wù)報涵蓋期間曾擔(dān)上述職務(wù)ABC【】ABC【】2.審計項組成員主要近親屬在計客戶中所處職位夠?qū)偷呢攧?wù)況經(jīng)營果和金流量施加影響 4.密切關(guān)系中審計項目組以外的 或員工審計客戶的董事、高級管理 或特定員工之間該 或員、高級管理 或特該 或員該 或員在會計師 中的發(fā)生雇傭關(guān)系甲。ABC的1.審計項目組前任

9、成員或 前 任 加入審計客戶擔(dān)任董事、高級管理 或特定員工，并且與發(fā)生雇傭關(guān)系甲。ABC的1.審計項目組前任成員或 前 任 加入審計客戶擔(dān)任董事、高級管理 或特定員工，并且與師 前任 加入審計客戶擔(dān)任董事、高級管理 或特定員工，但前任成員或前任 與事決于下列 ：前任成員或前任 在審前任成員或前任 在其前任成員或前任 離開 前任成員或前任 以前在審計項目組或 中的角色修改；（3 【】考點六 1.關(guān)鍵審實施項目質(zhì)量控制復(fù)核因除非【】考點六 1.關(guān)鍵審實施項目質(zhì)量控制復(fù)核因除非 關(guān)系除非該高級 離職已超過十 3.由于企業(yè)合并 擔(dān)任屬于公眾利益實體的審計客戶的董事、高級管理 或當(dāng)前任關(guān)鍵審計 接前任關(guān)

10、鍵審計 未繼 借調(diào)員（1復(fù)核甲是。B?！尽俊尽緼BC【絡(luò)】考點七 或特定員工?！炯资恰?！尽俊尽緼BC【絡(luò)】考點七 或特定員工。【。【高級管理 或特定員工5【A考點九 高級職員與審計客戶的長期聯(lián)系（）5【A考點九 高級職員與審計客戶的長期聯(lián)系（）時限可以延長一年已律3.“2或；ABC甲。，2013【】?！緯r限可以延長一年已律3.“2或；ABC甲。，2013【】。【。【】已為該客戶服務(wù)的時間不超過 3 年為該客戶服務(wù)了 4 年或更長的時間，在該客戶成為公眾利益實體之該還可以繼續(xù)服務(wù)2年限，不得超過 2 個完整會計年度12：1 適用于一般公眾利益實體的審計客戶2。【。【12：1 適用于一般公眾利益實體的審計客戶2。【?！?考點十 承擔(dān)審計客戶的管理層職責(zé)1.承擔(dān)審客戶的項活動于管理層職自我評價自身利益密切關(guān)系產(chǎn)生的利影（揮、決策特征：人而異）施和 控制沒有防范措施理層 的非重要交（2 應(yīng)確保由理層的員負責(zé)作出判斷決策評價務(wù)的結(jié)并對據(jù)服務(wù)果采的行動負責(zé)期（X）（5-X）222225262【考點十一 【考點十一 將【】事項不重要考點十二 評估服務(wù)【】事項不重要考點十二 評估服務(wù)影響ABC【】果確定【考點十三 稅務(wù)服務(wù)提果確定【考點十三 稅務(wù)服務(wù)提務(wù)報表?！?。影響裁決事項1.審計服務(wù)-【】-對甲公司【】性質(zhì)系統(tǒng)服務(wù)裁決事項1.審計服務(wù)-【】-對甲公司【】性質(zhì)系統(tǒng)服務(wù)。-ABC【】【】支