企業(yè)審計稽核管理手冊及標(biāo)準(zhǔn)

1、門店審計稽核chain-store auditing方法及標(biāo)準(zhǔn)method and standardsxxxx有限公司前 言財務(wù)審計和門店稽核工作對公司連鎖門店有效穩(wěn)健經(jīng)營起著至關(guān)重要的作用。隨著公司規(guī)模不斷擴(kuò)大、門店數(shù)量越來越多，財務(wù)治理和門店運營等經(jīng)營程序和衍生的工作方式越來越復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險隨之加大。過去個不門店經(jīng)營中出現(xiàn)的問題給了我們重要啟發(fā)，加強(qiáng)旨在保證門店有效穩(wěn)健運營的審計稽核工作，完善審計監(jiān)督、稽核檢查理論和技術(shù)方法已勢在必行。據(jù)此，在公司審計稽核工作主管總裁張總、華總的安排布署下，由沈陽都市審計稽核部編寫了xxxx有限公司門店審計稽核方法及審計稽核標(biāo)準(zhǔn)，以下簡稱方法及標(biāo)準(zhǔn)。該方法

2、及標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容全面、專業(yè)性強(qiáng)，理論聯(lián)系實際，注重可操作性，全面、系統(tǒng)地列示了財務(wù)治理、門店運營環(huán)節(jié)的審計稽核內(nèi)容以及審計稽核標(biāo)準(zhǔn)和方法，是一套理論與實踐結(jié)合、專業(yè)化與經(jīng)驗化結(jié)合、外鑒精華與自身特點相結(jié)合的審計稽核手冊。另外，門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)也可作為門店運營和財務(wù)部門日常治理手冊之用，相信該方法及標(biāo)準(zhǔn)為推進(jìn)門店科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、程序化治理進(jìn)程起到重要作用，為公司審計稽核工作逐步達(dá)到張總所提出的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化的工作要求奠定堅實的基礎(chǔ)。本方法及標(biāo)準(zhǔn)分兩部分，第一部分為門店審計稽核方法，第二部分為門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)。門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)分為上下兩篇，共33章，1000項。上篇：財

3、務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)，共12章，360項。下篇：門店稽核標(biāo)準(zhǔn)，共21章，640項。本方法及標(biāo)準(zhǔn)由沈陽都市審計稽核部主編，在編寫過程中得到了沈陽都市有關(guān)部門和東北地區(qū)所有門店的大力支持和關(guān)心，在此謹(jǐn)表示衷心的感謝。由于編寫時刻匆促，不妥之處在所難免，我們懇切希望公司所有人員提出修改、完善建議和意見。 編寫小組 2003年8月8日主編人：xxx主編人：xxxxxxxxx 010203040506070809 1011120102 第一部分：審計稽核方法第二部分：審計稽核標(biāo)準(zhǔn)上篇：財務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)會計基礎(chǔ)工作審計標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)制度執(zhí)行情況審計標(biāo)準(zhǔn)打算操縱審計標(biāo)準(zhǔn)組織結(jié)構(gòu)審計標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)批準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)會計系統(tǒng)審計標(biāo)準(zhǔn)金庫審計標(biāo)

4、準(zhǔn)固定資產(chǎn)審計標(biāo)準(zhǔn)其他資產(chǎn)安全審計標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部報告審計標(biāo)準(zhǔn)會計電算化系統(tǒng)審計標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算審計標(biāo)準(zhǔn)下篇：門店稽核標(biāo)準(zhǔn)店外環(huán)境稽核標(biāo)準(zhǔn)賣場環(huán)境稽核標(biāo)準(zhǔn)03040506070809101112131415161718192021CATALOG人員治理稽核標(biāo)準(zhǔn)安全治理稽核標(biāo)準(zhǔn)顧客服務(wù)稽核標(biāo)準(zhǔn)門店運作稽核標(biāo)準(zhǔn)辦公秩序稽核標(biāo)準(zhǔn)訂單部稽核標(biāo)準(zhǔn)收貨部稽核標(biāo)準(zhǔn)商品部稽核標(biāo)準(zhǔn)特單部稽核標(biāo)準(zhǔn)收銀部稽核標(biāo)準(zhǔn)售后服務(wù)稽核標(biāo)準(zhǔn)顧客退貨處稽核標(biāo)準(zhǔn)投訴部稽核標(biāo)準(zhǔn)防損部稽核標(biāo)準(zhǔn)審計稽核部稽核標(biāo)準(zhǔn)行政、人事部稽核標(biāo)準(zhǔn)信息部稽核標(biāo)準(zhǔn)市場部稽核標(biāo)準(zhǔn)家具、家裝稽核標(biāo)準(zhǔn)門店審計稽核方法chain-store auditing methodxxx

5、x有限公司2003年8月xxxx有限公司門店審計稽核方法第一章 總則為進(jìn)一步建立健全公司審計稽核體系，充分發(fā)揮審計稽核工作在門店經(jīng)營治理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查作用，推進(jìn)門店科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、程序化治理進(jìn)程，結(jié)合xxxx門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)，制定本方法。本方法適用于公司所有連鎖門店。本方法由公司審計稽核中心和設(shè)立區(qū)域的審計稽核部負(fù)責(zé)組織實施。第二章 審計稽核依據(jù)對門店進(jìn)行審計稽核的依據(jù)是xxxx門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)。xxxx門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)的制定依據(jù)為公司、門店治理制度、門店標(biāo)準(zhǔn)化流程、審計法、會計法、國家審計署內(nèi)部審計條例、關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及其他有關(guān)準(zhǔn)則。第三章 審計稽核原則對門店實施審

6、計稽核，審計稽核人員必須堅持客觀公正、實事求是原則，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。審計稽核結(jié)束，依照評分結(jié)果進(jìn)行綜合、單項排名，在公司內(nèi)通報，對連續(xù)三次末位排名建議調(diào)整、處罰原則。對審計稽核過程中發(fā)覺的專門問題，實施專項審計稽核，采取一事一議的原則。第四章 審計稽核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及方法門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)中詳細(xì)列有門店稽核內(nèi)容、稽核標(biāo)準(zhǔn)。門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)中詳細(xì)列有財務(wù)審計內(nèi)容、審計標(biāo)準(zhǔn)。對審計稽核內(nèi)容采納的審計稽核方法：（一）實地檢查。現(xiàn)場對會計記錄、其他書面文件及工作流程可靠程度的批閱與復(fù)核；（二）監(jiān)盤。在現(xiàn)場監(jiān)督被審計稽核門店各種實物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券等的盤點，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椋唬ㄈ┯^看。

7、實地察看被審計稽核門店的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)、工作流程及其內(nèi)部操縱的執(zhí)行情況等；（四）查詢和詢問。查詢和詢問是對有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獵取審計證據(jù)的方法；（五）函證。函證是為印證被審計稽核門店會計記錄所載事項而向第三者發(fā)函詢證；（六）計算。對被審計稽核門店的原始憑證及會計記錄中的數(shù)據(jù)所進(jìn)行的驗算或另行計算；（七）分析性復(fù)核。對被審計稽核門店重要的比率或趨勢進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異；（八）穿行稽核。以顧客消費行為為起點，審計稽核人員以顧客身份檢查具有代表性和重要性的工作環(huán)節(jié)。第五章 審計稽核評分方法為橫向比較和量化各門店內(nèi)控、治理、執(zhí)行情況

8、，以百分比打分制和文字表達(dá)的形式，記錄各項審計稽核內(nèi)容的審計稽核結(jié)果。評分標(biāo)準(zhǔn)分為三檔：100% 、 50% 、 0% 。審計稽核內(nèi)容完全達(dá)到審計稽核標(biāo)準(zhǔn)，審計稽核結(jié)果：100%例如：對收貨部的稽核： 09009 收貨授權(quán)書所列項目簽字及填寫是否齊全 稽核標(biāo)準(zhǔn)：必須齊全 稽核方法：抽查收貨授權(quán)書樣本100份 稽核結(jié)果：100%審計稽核內(nèi)容未完全達(dá)到審計稽核標(biāo)準(zhǔn)，但屬于非原則或非重要標(biāo)準(zhǔn)（范圍和標(biāo)準(zhǔn)由審計稽核人員運用適當(dāng)?shù)膶徲嬄殬I(yè)推斷確定）， 審計稽核結(jié)果：50% 后面以文字形式詳細(xì)表述未達(dá)標(biāo)具體情況 。例如：對收貨部的稽核： 09009 收貨授權(quán)書所列項目簽字及填寫是否齊全 稽核標(biāo)準(zhǔn)：必須齊全

9、 稽核方法：抽查收貨授權(quán)書樣本100份 稽核結(jié)果：50% 有3份收貨授權(quán)書單號是00478、00479、00480未注明訂單是否關(guān)閉。審計稽核內(nèi)容未達(dá)到審計稽核標(biāo)準(zhǔn)，但屬于原則或重要標(biāo)準(zhǔn)，實行一票否決（范圍和標(biāo)準(zhǔn)由審計稽核人員運用適當(dāng)?shù)膶徲嬄殬I(yè)推斷確定），審計稽核結(jié)果：0% 后面以文字形式詳細(xì)表述未達(dá)標(biāo)具體情況 。例如：對收貨部的稽核： 09024 商品退貨單退貨數(shù)量與JDA系統(tǒng)錄入數(shù)量是否一致稽核標(biāo)準(zhǔn)：完全一致稽核方法：抽樣檢查RTV退貨單50份稽核結(jié)果：0% 00481號RTV退貨單SKU123456商品系統(tǒng)錄入數(shù)量小于商品退貨單數(shù)量50個。另將作專項審計，查明是否有舞弊行為和給公司造成經(jīng)

10、濟(jì)損失。審計稽核項目：門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)分為上、下兩篇，共33章。上篇：財務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)，共12章。下篇：門店稽核標(biāo)準(zhǔn)，共21章。審計稽核結(jié)果平均分計算方法：責(zé)任崗位（每章）平均分（單項得分）單項總數(shù)門店財務(wù)（上篇）平均分（上篇每章平均分）12門店運營（下篇）平均分（下篇每章平均分）21門店最終平均分門店財務(wù)（上篇）平均分20%門店運營（下篇）平均分80%區(qū)域（都市）平均分區(qū)域（都市）內(nèi)門店最終平均分門店總數(shù)第六章 審計稽核程序門店審計稽核周期：按照會計日歷，以半年為一審計稽核周期，即：2次年店。審計稽核程序按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則執(zhí)行：（一）送達(dá)審計通知書：審計稽核前向被審計稽核門店送達(dá)審計稽核通知書（詳

11、見附件一），被審計稽核門店應(yīng)予配合，做好審計稽核前自查和預(yù)備工作；（二）溝通情況：審計組進(jìn)駐后，與被審計稽核門店溝通審計稽核打算（詳件附件二），門店向?qū)徲嫿M介紹本店的差不多狀況和自查情況；（三）實施審計稽核：審計稽核組人員實施現(xiàn)場審計稽核，評定審計稽核分?jǐn)?shù)并在審計稽核標(biāo)準(zhǔn)工作底稿內(nèi)記錄審計稽核詳細(xì)情況；（四）結(jié)果確認(rèn)簽收：審計稽核工作結(jié)束后，審計稽核組編制審計稽核結(jié)果確認(rèn)表（詳見附件三），附審計稽核標(biāo)準(zhǔn)工作底稿，征求被審計稽核門店意見，店長確認(rèn)簽收審計稽核結(jié)果；被審計稽核門店收到審計稽核結(jié)果確認(rèn)表后如對評分結(jié)果提出異議，與審計稽核組未達(dá)成一致意見，門店拒絕簽收確認(rèn)的，門店能夠保留意見，但不阻礙

12、審計稽核結(jié)果上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。門店能夠自收到審計稽核結(jié)果確認(rèn)表起7日內(nèi)提出書面意見上報審計稽核工作主管總裁，如被審計稽核門店7日內(nèi)不提出書面意見的視為無意見。（五）總結(jié)、報批、公布結(jié)論：審計稽核中心或區(qū)域（都市）審計稽核部依照審計情況總結(jié)審計稽核結(jié)論和審計稽核建議，對違反國家財經(jīng)法紀(jì)、公司制度的問題需要進(jìn)行處理和處罰的，依據(jù)公司有關(guān)制度作出審計稽核決定，連同審計稽核標(biāo)準(zhǔn)工作底稿上報主管總裁審批。按照主管總裁審批意見將審計稽核結(jié)果抄報運營副總裁、運營執(zhí)行副總裁、財務(wù)副總裁、董事長。公司內(nèi)所有門店審計稽核結(jié)束后，在公司范圍內(nèi)公布各門店分?jǐn)?shù)排名情況（詳見附件四）；（六）審計稽核結(jié)果整改落實：被審計稽

13、核門店自收到審計稽核標(biāo)準(zhǔn)底稿、公司審計稽核工作主管總裁審批意見、審計稽核決定書之日起10日內(nèi)，對沒有達(dá)標(biāo)的審計稽核內(nèi)容進(jìn)行整改，對審批意見或?qū)徲嫽藳Q定進(jìn)行落實，并出具整改落實報告上報審計稽核中心或區(qū)域（都市）審計稽核部。第七章 審計稽核結(jié)果兌現(xiàn)篇、章審計稽核結(jié)果平均分作為考核責(zé)任崗位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。審計稽核標(biāo)準(zhǔn)各章節(jié)對應(yīng)的責(zé)任崗位見門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)任崗位對比表（詳見附件五）。門店最終平均分和審計稽核結(jié)論、建議作為考核評價店長的重要依據(jù)。設(shè)立區(qū)域（都市）層級治理的，區(qū)域（都市）平均分和綜合審計稽核結(jié)論、建議作為考核評價區(qū)域（都市）總經(jīng)理的重要依據(jù)。審計稽核結(jié)果分?jǐn)?shù)檔次：審計稽核結(jié)果及

14、格分?jǐn)?shù)線為75分 75分（不包括75分）以下為不及格75-85分（不包括85分）為合格85-95分（不包括95分）為良好95-100分為優(yōu)秀審計稽核結(jié)果兌現(xiàn)：1、責(zé)任崗位（每章）平均分連續(xù)兩次不及格，撤換崗位責(zé)任人。門店財務(wù)（上篇）平均分連續(xù)兩次不及格，撤換財務(wù)部經(jīng)理。門店運營（下篇）平均分連續(xù)兩次不及格，撤換主管副店長或店長助理審計稽核綜合結(jié)果和審計稽核結(jié)論、建議作為考核門店店長的重要依據(jù)之一，門店最終平均分連續(xù)三次不及格，建議公司撤換店長，重新組建店長班子。區(qū)域（都市）平均分連續(xù)三次不及格，建議公司撤換總經(jīng)理，重新調(diào)整區(qū)域部門負(fù)責(zé)人。第八章 附則本方法及門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)由公司授權(quán)編寫小組負(fù)

15、責(zé)解釋。本方法及門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)由審計稽核中心、編寫小組負(fù)責(zé)補(bǔ)充完善。本方法及審計稽核標(biāo)準(zhǔn)自頒布之日起實施。附：一、審計稽核通知書 二、審計稽核工作打算 三、審計稽核結(jié)果確認(rèn)表 四、 年 半年度門店審計稽核結(jié)果排名表 五、門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)任崗位對比表附件一TO： 店FROM： xxxx有限公司審計稽核中心或區(qū)域（都市）審計稽核部RE： 審計稽核通知書DA： 年 月 日審計稽核通知書 按照xxxx有限公司門店審計稽核方法及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，依照審計稽核中心或區(qū)域（都市）審計稽核部近期工作打算定于 年 月 日進(jìn)駐貴店，依據(jù)門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)對上一審計期間的財務(wù)治理和門店運營各環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計稽核。屆

16、時，請貴店提供本期間內(nèi)真實完整的文件資料及其他必要的協(xié)助。 審計稽核小組成員： 聯(lián)系電話： 附件二審計稽核工作打算門店：日期時刻部門工作內(nèi)容審計稽核人員 月 日上午與門店領(lǐng)導(dǎo)班子溝通審計稽核打算下午門店01店外環(huán)境、02賣場環(huán)境 A、B 月 日上午門店03人員治理、04安全治理 A、B下午門店05顧客服務(wù)、06門店運作、07辦公秩序A、B 月 日 月 日全天門店各部門08訂單部21家具、家裝A、B 月 日 月 日全天財務(wù)部01財務(wù)基礎(chǔ)工作12結(jié)算A、B 月 日上午部門經(jīng)理以上有關(guān)人員找有關(guān)人員談話，了解門店經(jīng)營治理情況記錄審計稽核筆錄A、B下午有關(guān)基層職員找有關(guān)職員談話，從基層了解掌握門店經(jīng)營

17、治理的真實情況記錄審計稽核筆錄A、B月 日 月 日全天整理工作底稿編制審計稽核結(jié)果確認(rèn)表作出審計稽核決定A、B 月 日上午門店全面總結(jié)本次審計稽核工作召開審計稽核組內(nèi)部會議A、B下午門店召開審計稽核工作會議與門店領(lǐng)導(dǎo)班子交換意見審計稽核結(jié)束A、B注：審計稽核范圍：門店財務(wù)治理、經(jīng)營治理全過程審計稽核依據(jù)：xxxx門店審計稽核方法及標(biāo)準(zhǔn)審計稽核日期： 年 月 日 年 月 日，共 個工作日審計稽核小組組長：A審計稽核小組成員：B附件三附件四附件五門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)任崗位對比表序號財務(wù)審計項目考核崗位01會計基礎(chǔ)工作審計出納、全體會計、財務(wù)經(jīng)理02財務(wù)制度執(zhí)行情況審計經(jīng)費會計、財務(wù)經(jīng)理03打算

18、操縱審計打算統(tǒng)計、財務(wù)經(jīng)理04組織結(jié)構(gòu)審計財務(wù)經(jīng)理05授權(quán)批準(zhǔn)審計全體會計、財務(wù)經(jīng)理06會計系統(tǒng)審計出納、全體會計、財務(wù)經(jīng)理07金庫審計金庫職員、財務(wù)經(jīng)理08固定資產(chǎn)審計資產(chǎn)會計、財務(wù)經(jīng)理09其他資產(chǎn)安全審計資產(chǎn)會計、財務(wù)經(jīng)理10內(nèi)部報告審計財務(wù)經(jīng)理11會計電算化系統(tǒng)審計財務(wù)經(jīng)理12結(jié)算審計結(jié)算會計、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)審計平均分財務(wù)經(jīng)理01店外環(huán)境稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理02賣場環(huán)境稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理03人員治理稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、行政人事部經(jīng)理04安全治理稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、防損部經(jīng)理05顧客服務(wù)稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理06門店運作稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理07辦公秩序稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、行政人事部經(jīng)理08訂單部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、

19、訂單部經(jīng)理09收貨部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、收貨部經(jīng)理10商品部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、商品部經(jīng)理11特單部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、特單部經(jīng)理12收銀部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、收銀部經(jīng)理13售后服務(wù)稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、售后服務(wù)部經(jīng)理14顧客退貨處稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、售后服務(wù)部經(jīng)理15投訴部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、投訴部經(jīng)理16防損部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、防損部經(jīng)理17審計稽核部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、審計部經(jīng)理18行政、人事部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、行政人事部經(jīng)理19信息部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、信息部經(jīng)理20市場部稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、市場部經(jīng)理21家具、家裝稽核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、家具、家裝部經(jīng)理門店稽核平均分副店長總平均分店長門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)上篇 財務(wù)

20、審計標(biāo)準(zhǔn)01會計基礎(chǔ)工作審計標(biāo)準(zhǔn)：審計門店是否依據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)和公司財務(wù)治理制度規(guī)定，對會計憑證、賬簿進(jìn)行嚴(yán)密治理。01001原始憑證是否真實、合法審計標(biāo)準(zhǔn)：必須真實、合法審計方法：審查所有憑證審計結(jié)果：01002原始憑證的內(nèi)容是否完整、正確 審計標(biāo)準(zhǔn)：原始憑證必須正確填有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人員的簽字或蓋章、同意單位名稱、經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、和金額；外部取得的憑證必須蓋有填制單位的公章或填制人的簽名，自制憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)（直至店助級人員）或其指定的人員簽名，對外開出的原始憑證必須加蓋本公司公章；大小寫金額必須相符；一式幾聯(lián)的原始憑證必須用雙

21、面復(fù)寫紙（其本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫,并用藍(lán)黑墨水或簽字筆書寫審計方法：審查所有憑證審計結(jié)果：01003原始憑證是否存在涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象審計標(biāo)準(zhǔn)：不得涂改、挖補(bǔ)，如有更正處應(yīng)加蓋開出單位公章，但單位名稱、金額不得更正審計方法：審查所有憑證審計結(jié)果：01004原始憑證裝訂在賬憑證內(nèi)后是否在反面加蓋專用章審計標(biāo)準(zhǔn)：原始憑證裝訂在賬憑證內(nèi)后在反面加蓋專用章，防止盜用已用憑證再次報銷或核銷審計方法：審查所有憑證審計結(jié)果：01005原始憑證是否存在外借現(xiàn)象 如有外借，手續(xù)是否齊全審計標(biāo)準(zhǔn)：原始憑證原則不得外借，如因?qū)ｉT緣故需要時，經(jīng)本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，能夠復(fù)制。向外單位提供的原始

22、憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章審計方法：檢查外借登記簿，抽查現(xiàn)存憑證數(shù)量審計結(jié)果：01006從外單位取得的原始憑證遺失入賬手續(xù)是否符合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如火車、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證審計方法：批閱憑證審計結(jié)果：01007購買實物的原始憑證核銷是否附有驗收證明審計標(biāo)準(zhǔn)：購入實物必須

23、同時進(jìn)行驗收入庫，辦理入庫單方可報銷或核銷審計方法：審查憑證審計結(jié)果：01008記賬憑證的文本格式內(nèi)容是否填寫完整、正確審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬憑證必須正確填有填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、記賬人員、審核人員，收款和付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名審計方法：審查查憑證審計結(jié)果：01009記賬憑證編號是否連續(xù)是否完整無缺審計標(biāo)準(zhǔn)：必須連續(xù)編號，完整無缺審計方法：審查、抽查憑證和編號審計結(jié)果：01010記賬憑證是否附有原始憑證，內(nèi)容是否相符 審計標(biāo)準(zhǔn)：除結(jié)賬、接口和更正錯誤的記賬憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，假如一張原始憑證涉及多張記賬憑證，應(yīng)把原始憑證附在一張要

24、緊的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬編號；另外，一張記賬憑證只能反映同一類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計方法：審查憑證審計結(jié)果：01011大額付款是否有合法依據(jù)（合同、協(xié)議等）審計標(biāo)準(zhǔn)：大額付款必須附經(jīng)審批的合同、協(xié)議等，有付款依據(jù)審計方法：審查憑證審計結(jié)果：01012付款時程序是否符合規(guī)定 審計標(biāo)準(zhǔn)：付款時應(yīng)由會計先記賬打印憑證，出納依據(jù)打印和原始憑證支付款項審計方法：詢問并審計付款流程審計結(jié)果：01013是否按規(guī)定定期結(jié)賬 審計標(biāo)準(zhǔn)：按公司規(guī)定定期結(jié)賬審計方法：詢問并檢查各月結(jié)賬時刻審計結(jié)果：01014現(xiàn)金、銀行存款手工賬是否使用訂本式日記賬審計標(biāo)準(zhǔn)：必須使用訂本式日記賬審計方法

25、：檢查賬本審計結(jié)果：01015現(xiàn)金、銀行存款賬是否逐筆登記審計標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金、銀行存款賬逐筆登記審計方法：結(jié)合科目的審計抽查憑證審計結(jié)果：01016會計憑證在月末結(jié)賬后是否及時打印、裝訂審計標(biāo)準(zhǔn)：月末結(jié)賬后10日內(nèi)打印會計憑證，并按分類和編號順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名和蓋章審計方法：檢查上月會計憑證的打印、裝訂情況審計結(jié)果：01017會計憑證的裝訂是否符合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：會計憑證應(yīng)按分類和編號順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名和蓋章審計方法：檢查

26、會計憑證的裝訂情況審計結(jié)果：01018是否定期打印微機(jī)賬簿審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)定期打印微機(jī)賬簿審計方法：檢查上年度賬簿的打印情況審計結(jié)果：01019是否及時按規(guī)定裝訂賬簿審計標(biāo)準(zhǔn)：打印出的微機(jī)賬簿及時按分類和編號順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、科目、記賬人員、會計主管簽字審計方法：檢查上年度賬簿的裝訂情況審計結(jié)果：01020憑證的文字書寫是否符合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：符合規(guī)定審計方法：檢查憑證審計結(jié)果：01平均分： 02財務(wù)制度執(zhí)行情況審計標(biāo)準(zhǔn)：審計門店是否按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)治理制度，做到收支兩條線，杜絕費用報銷超標(biāo)、支出“一支筆”情況的發(fā)生。02001財務(wù)收支是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”審計標(biāo)準(zhǔn)：門

27、店所有收入資金必須劃回總部，支出資金總部統(tǒng)一撥付，不得坐收坐支審計方法：檢查資金劃撥情況審計結(jié)果：02002是否存在“一支筆”簽批現(xiàn)象 審計標(biāo)準(zhǔn)：所有財務(wù)支出必須嚴(yán)格遵守“兩支筆”簽批制度審計方法：結(jié)合費用科目審查憑證審計結(jié)果：02003出差人員伙食補(bǔ)助是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02004出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02005出差人員市內(nèi)交通費是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：出差人員市內(nèi)交通費嚴(yán)格執(zhí)行公司包干標(biāo)準(zhǔn)，如遇專門情況，須店長以上人員批準(zhǔn)，乘公司車出差的不享受交通費包干標(biāo)準(zhǔn)審計方

28、法：抽查憑證審計結(jié)果：02006出差人員通訊費是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：出差人員通訊費嚴(yán)格執(zhí)行公司限額標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02007出差人員所乘交通工具是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘交通工具嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)，如遇專門情況須經(jīng)店長以上批準(zhǔn)或請示后方可執(zhí)行審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02008外出參加會議及培訓(xùn)的人員費用是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：外出參加會議及培訓(xùn)的人員，憑對方邀請函或會議通知報銷，由會議統(tǒng)一安排食宿的，補(bǔ)助費和交通費減半，宿費按職等在限額內(nèi)憑據(jù)報銷，若交納的會務(wù)費、培訓(xùn)費含食宿費，不再另外報銷宿費和伙食補(bǔ)助審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02009同性

29、不職員出差住宿是否住同一標(biāo)準(zhǔn)間審計標(biāo)準(zhǔn)：同性不職員出差應(yīng)住同一標(biāo)準(zhǔn)間，開一張發(fā)票審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02010外地職員回家庭所在地出差是否報銷宿費審計標(biāo)準(zhǔn)：外地職員回家庭所在地出差，不報銷宿費審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02011職員出差應(yīng)該住宿而實際沒有發(fā)生住宿費的，是否按制度標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助審計標(biāo)準(zhǔn)：按相應(yīng)限額標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02012外派人員的界定是否執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn) 審計標(biāo)準(zhǔn)：外派人員的界定執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02013外派高管人員的交通補(bǔ)貼是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02014外派高管人員的通信

30、補(bǔ)貼是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02015外派高管人員的住宿補(bǔ)助是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn) 審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02016外派高管人員的住宿補(bǔ)助是否與各門店單位全年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況掛鉤 審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)與門店單位全年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況掛鉤，預(yù)發(fā)超支部分在年終績效預(yù)留中進(jìn)行扣除審計方法：檢查年終扣除情況審計結(jié)果：02017公司提供住房的是否仍享受住房補(bǔ)貼，享受住房補(bǔ)貼的是否仍報銷任何租房費用 審計標(biāo)準(zhǔn)：公司提供住房的不再享受住房補(bǔ)貼，享受住房補(bǔ)貼的不可再報銷任何租房費用審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02018外派高管人員的住房、伙

31、食和交通補(bǔ)助是否計入門店的可控費用考核范圍，并在全年打算額度內(nèi)支付 審計標(biāo)準(zhǔn)：計入門店的可控費用考核范圍，并在全年打算額度內(nèi)支付，不得超支發(fā)放審計方法：檢查打算情況審計結(jié)果：02019外派高管人員的駐外補(bǔ)助是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02020外派人員的駐外補(bǔ)助天數(shù)是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：符合公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02021外派人員的住宿補(bǔ)貼是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02022外派人員的伙食和交通補(bǔ)助是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02023外

32、派人員的探親假路費報銷是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02024外派高管人員出差期間是否仍享受外派交通和通訊補(bǔ)助審計標(biāo)準(zhǔn)：外派人員出差期間按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不再享受外派交通和通訊補(bǔ)助，只享受相應(yīng)的伙食補(bǔ)貼審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02025外派人員回原派出地出差期間是否享受出差補(bǔ)助審計標(biāo)準(zhǔn)：外派人員回原派出地出差期間不享受出差補(bǔ)助審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02026外派人員休假超過半個月的非正常休假，是否享受休假當(dāng)月的交通和通訊補(bǔ)貼 審計標(biāo)準(zhǔn)：不享受休假當(dāng)月的交通和通訊補(bǔ)貼審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02027出國人員差旅費是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)

33、準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02028通訊費報銷人員范圍是否符合公司規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：通訊費報銷人員符合公司規(guī)定范圍，專門崗位及業(yè)務(wù)人員須報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報總部備案后，方可報銷審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02029通訊費標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02030工資、福利費、保險、住房公積金、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費的交納與計提是否符合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：工資、福利費、保險、住房公積金、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按公司國家及公司標(biāo)準(zhǔn)交納與計提審計方法：結(jié)合應(yīng)付工資等相關(guān)科目抽查憑證審計結(jié)果：02031門店是否存在租車情況審計標(biāo)準(zhǔn)：門店原則不得租

34、車，如確因工作需要，需經(jīng)公司總裁辦公批準(zhǔn)審計方法：檢查使用車輛情況審計結(jié)果：02032年薪人員交通補(bǔ)助是否嚴(yán)格按照公司規(guī)定核銷 審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照公司規(guī)定核銷審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：02033賒銷款催繳制度是否嚴(yán)格執(zhí)行 審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)辦人負(fù)責(zé)定期催繳，賒銷期超過三個月，從第四個月起按賒銷總額10%逐月從經(jīng)辦人工資中扣回審計方法：檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，分析賬齡，檢查制度執(zhí)行情況審計結(jié)果：02034個人借款超期是否按規(guī)定收取滯納金 審計標(biāo)準(zhǔn)：個人借款時刻超過規(guī)定期限，從按公司制度其工資中扣留滯納金審計方法：檢查其他應(yīng)收款明細(xì)賬，分析賬齡，檢查制度執(zhí)行情況審計結(jié)果：02平均分： 03打算操縱審計標(biāo)準(zhǔn)

35、：審計各門店打算編制、打算執(zhí)行、打算分析、打算考核等環(huán)節(jié)的治理情況。03001各部門是否按規(guī)定上報打算審計標(biāo)準(zhǔn)：各部門經(jīng)理應(yīng)在每月25日前、季度20日、年度12月25日前認(rèn)真編寫下月及下年打算，異?；蚱渌鑼ｉT的項目需在備注欄中詳盡講明，簽字后報至財務(wù)部審計方法：檢查各部門打算報表，并詢問、觀看報送情況審計結(jié)果：03002財務(wù)部門是否對各部門的打算進(jìn)行審核 審計標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部以實際經(jīng)營需要為依據(jù)，審核各部門所報打算的合理性，并與往年同期情況比較，發(fā)覺問題及時與各部門溝通，并將打算匯總，完成商品資金使用、投資、借款、費用開支打算的編制，由財務(wù)經(jīng)理審核、簽字審計方法：檢查打算報表審計結(jié)果：03003

36、打算是否通過門店店長或區(qū)域經(jīng)理審核審計標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部審核過的打算報表報送門店店長或區(qū)域經(jīng)理，其審核同意后在報表上簽字審計方法：檢查打算報表審計結(jié)果：03004打算是否及時報送總部審批審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)門店店長或區(qū)域經(jīng)理審核后的打算報表，每月28日前、每季23日前、每年12月30日前報送總部審批，結(jié)算報表應(yīng)在期滿后報送總部審計方法：檢查打算報表審計結(jié)果：03005各門店打算執(zhí)行情況是否及時編報 審計標(biāo)準(zhǔn)：門店的打算執(zhí)行情況報表在月末結(jié)賬后及時編報，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、門店店長簽字確認(rèn)后，上報總部審計方法：檢查相關(guān)打算執(zhí)行情況報表審計結(jié)果：03006各門店支出是否在所報打算金額范圍內(nèi)審計標(biāo)準(zhǔn)：門店各項支出應(yīng)在總部

37、所批準(zhǔn)的打算金額范圍內(nèi)審計方法：檢查相關(guān)打算執(zhí)行情況報表審計結(jié)果：03007各門店支出是否符合所報打算內(nèi)容審計標(biāo)準(zhǔn)：各門店應(yīng)按總部所批準(zhǔn)的打算內(nèi)容予以支出，不得擅自改變打算范圍支出資金審計方法：檢查相關(guān)打算執(zhí)行情況報表，抽查相關(guān)憑證審計結(jié)果：03008打算外支出是否履行規(guī)定手續(xù)審計標(biāo)準(zhǔn)：若遇專門情況需要打算外支出時，應(yīng)單獨報批，按打算的報批手續(xù)同樣執(zhí)行審計方法：檢查相關(guān)打算執(zhí)行情況報表，關(guān)注打算外的支出報批手續(xù)，審查實際支出額度審計結(jié)果：03009是否定期、不定期由財務(wù)部或門店店長組織各部門經(jīng)理對費用支出情況的進(jìn)行分析審計標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部或門店店長應(yīng)定期、不定期組織各部門經(jīng)理對費用支出情況進(jìn)行分析

38、，制定相關(guān)整改方案，以縮減費用支出審計方法：詢問并檢查相關(guān)會議紀(jì)要審計結(jié)果：03010是否對打算的打算及執(zhí)行情況進(jìn)行考核審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)對各部門所報打算及其執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并引入獎罰機(jī)制審計方法：檢查相關(guān)打算考核情況審計結(jié)果：03011 超打算支出是否有隱瞞不報現(xiàn)象 稽核標(biāo)準(zhǔn):超打算支出不得隱瞞不報 稽核方法:審查實際支出額度和超打算上報情況 稽核結(jié)果:03012 為防止支出超出打算,是否有人為調(diào)劑月份支出現(xiàn)象 稽核標(biāo)準(zhǔn):不同意人為調(diào)劑月份支出現(xiàn)象 稽核方法:審查費用支出和轉(zhuǎn)賬憑證 稽核結(jié)果03平均分： 04組織結(jié)構(gòu)審計標(biāo)準(zhǔn)：審計門店是否貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，做到合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分

39、職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。04001出納人員是否與其不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督審計標(biāo)準(zhǔn)：出納不得兼任審計、會計檔案保管和收入、支出費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作審計方法：抽查憑證并詢問，核對最近一資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金、銀行存款手工賬與電腦賬余額是否相符審計結(jié)果：04002出納人員是否負(fù)責(zé)編制銀行存款調(diào)節(jié)表審計標(biāo)準(zhǔn)：出納人員不應(yīng)負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制審計方法：檢查并詢問，核對最近一資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款手工賬與電腦賬余額是否相符，檢查余額調(diào)節(jié)表的編制情況并抽查復(fù)核審計結(jié)果：04003記賬人員是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員職責(zé)分離審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬人員不得記錄自身即為經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)事項審計方法：

40、抽查憑證并詢問審計結(jié)果：04004記賬人員是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員的職責(zé)相分離審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬人員不得記錄自身即為審批人員的業(yè)務(wù)事項審計方法：抽查憑證并詢問審計結(jié)果：04005記賬人員是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的執(zhí)行、保管人員的職責(zé)相分離審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬人員不得記錄自身即為執(zhí)行、保管人員的業(yè)務(wù)事項審計方法：抽查憑證并詢問審計結(jié)果：04006業(yè)務(wù)的記錄人員與監(jiān)督、復(fù)核人員是否相分離審計標(biāo)準(zhǔn)：任何業(yè)務(wù)的記錄需由與業(yè)務(wù)不相關(guān)的人員進(jìn)行監(jiān)督、復(fù)核審計方法：抽查憑證并詢問審計結(jié)果:04007計算機(jī)信息系統(tǒng)部門與使用部門職責(zé)相分離審計標(biāo)準(zhǔn)：系統(tǒng)分析、程序設(shè)計、電腦操作和數(shù)據(jù)操縱應(yīng)分開，計算機(jī)信息部門不得

41、更正使用部門的數(shù)據(jù)資料審計方法：觀看并詢問審計結(jié)果：04平均分： 05授權(quán)批準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：審計門店業(yè)務(wù)是否按規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等執(zhí)行，單位內(nèi)部的各級治理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。05001是否嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批手續(xù)辦理付款業(yè)務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)提出支付申請，并注明款項的用途、金額、打算、支付方式等內(nèi)容，附有有效經(jīng)濟(jì)合同或其他相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、門店店長及門店財務(wù)經(jīng)理審批方可付款審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：05002賒銷是否嚴(yán)格按照授權(quán)審批手續(xù)辦理審計標(biāo)準(zhǔn)：原則上門店不辦理賒銷業(yè)務(wù)，如確需辦理，經(jīng)部門經(jīng)理、門店店長、區(qū)

42、域總經(jīng)理、總部總裁審批，方可辦理審計方法：檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬及相關(guān)憑證審計結(jié)果：05003是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自融資的現(xiàn)象審計標(biāo)準(zhǔn)：區(qū)域及所轄門店的所有資金需求，原則上全部由總部籌集解決，但依照進(jìn)展及經(jīng)營的需要，區(qū)域確有必要向當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)融資時，必須報總部財務(wù)中心批準(zhǔn)，由總部財務(wù)中心統(tǒng)一籌劃融資規(guī)模，并統(tǒng)一或指派專人協(xié)調(diào)動作，未經(jīng)總部批準(zhǔn)不得擅自融資審計方法：依照長短期借款、財務(wù)費用等科目檢查并詢問審計結(jié)果：05004大額采購合同的簽訂是否經(jīng)審批 審計標(biāo)準(zhǔn)：通過相關(guān)部門審批審計方法：檢查審批手續(xù)審計結(jié)果：05005家具部租賃合同的簽訂是否經(jīng)審批審計標(biāo)準(zhǔn)：通過相關(guān)部門審批審計方法：檢查審批手續(xù)審計

43、結(jié)果：05006商品打折是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) 審計標(biāo)準(zhǔn)：商品因滯銷、破損需打折，由店長、區(qū)域采購總監(jiān)、總部批準(zhǔn)；為特定客戶打折需由店長批準(zhǔn)審計方法：依照明細(xì)賬，檢查相關(guān)手續(xù)審計結(jié)果：05007固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置、調(diào)撥、處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置需經(jīng)部門經(jīng)理、門店店長、財務(wù)經(jīng)理、，總部審批，方可購置；調(diào)撥需經(jīng)調(diào)入單位店長、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)、區(qū)域總經(jīng)理批準(zhǔn)及調(diào)出單位店長、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)、區(qū)域總經(jīng)理批準(zhǔn)；處理需經(jīng)非商品物資治理員、財務(wù)經(jīng)理、門店店長及總部批準(zhǔn)審計方法：檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬、憑證，核對相關(guān)手續(xù)審計結(jié)果：05008對外投資是否通過審批審計標(biāo)準(zhǔn)：未經(jīng)總部批

44、準(zhǔn)不得擅自對外投資審計方法：檢查批準(zhǔn)手續(xù)審計結(jié)果：05009店長、區(qū)域（都市）總經(jīng)理出差是否通過審批審計標(biāo)準(zhǔn)：店長、區(qū)域（都市）總經(jīng)理出差必須依據(jù)出差治理方法經(jīng)區(qū)域都市總經(jīng)理或家園運營中心主管副總裁批準(zhǔn)審計方法：檢查批準(zhǔn)手續(xù)審計結(jié)果：05010公司人員出差是否通過審批審計標(biāo)準(zhǔn)：公司人員出差必須依據(jù)出差治理方法經(jīng)店長或區(qū)域總經(jīng)理批準(zhǔn)審計方法：檢查批準(zhǔn)手續(xù)審計結(jié)果：05011會計電算化系統(tǒng)中，會計人員權(quán)限設(shè)置是否與其崗位相符口令是否保密審計標(biāo)準(zhǔn)：會計人員的權(quán)限設(shè)置應(yīng)與其崗位相符，口令保密審計方法：在會計電算化系統(tǒng)中檢查權(quán)限設(shè)置情況，觀看口令保密情況審計結(jié)果：05012計算機(jī)各系統(tǒng)中職員權(quán)限的設(shè)置是

45、否合理審計標(biāo)準(zhǔn)：信息部依各部門合理申請報經(jīng)總部批準(zhǔn)，為職員設(shè)定權(quán)限審計方法：檢查人員的計算機(jī)系統(tǒng)中權(quán)限設(shè)置審計結(jié)果：05平均分： 06會計系統(tǒng)審計標(biāo)準(zhǔn)：審計各門店是否依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī)以及本公司的會計制度，進(jìn)行會計處理?，F(xiàn)金（1001）06001現(xiàn)金日記賬是否詳細(xì)記錄，是否日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金是否存在同時與日記賬余額相符審計標(biāo)準(zhǔn)：記錄準(zhǔn)確無誤，日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金與日記賬余額相符審計方法：檢查日記賬，實地盤點現(xiàn)金審計結(jié)果：06002公司現(xiàn)金收入是否及時存入銀行審計標(biāo)準(zhǔn)：公司現(xiàn)金收入當(dāng)日或次日存入銀行，存入金額是否準(zhǔn)確，不得坐支審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：06003現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)

46、是否符合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)授權(quán)審批手續(xù)齊備，并注明款項的用途、金額、打算、支付方式等內(nèi)容，附有有效經(jīng)濟(jì)合同或其他相關(guān)原始憑證，且金額計算準(zhǔn)確，加蓋現(xiàn)金付訖章，公司一切收付款項，除制度規(guī)定即工資、獎金、津貼、個人勞務(wù)酬勞、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結(jié)算起點（100元）以下的零星支出及人民銀行規(guī)定的其他支出，可用現(xiàn)金支付的部格外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算審計方法：抽查憑證，并與應(yīng)付賬款等相關(guān)科目核對有關(guān)記錄金額是否相符審計結(jié)果：銀行存款（1002）06004銀行存款日記賬是否詳細(xì)記錄，是否日清月結(jié)，銀行存款是否存在同時與日記賬余額相符審計標(biāo)準(zhǔn)：日記賬記錄準(zhǔn)確無誤，日清月結(jié)，定期核對銀

47、行賬戶，每月至少核對一次并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明緣故，及時處理審計方法：檢查日記賬，取得銀行對賬單，復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計結(jié)果：06005是否存在違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶的情況審計標(biāo)準(zhǔn)：不得存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的收支款項，不得出租出借銀行賬戶審計方法：檢查銀行存款日記賬，抽查憑證審計結(jié)果：06006支付業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定 審計標(biāo)準(zhǔn)：支付業(yè)務(wù)要求授權(quán)審批手續(xù)齊備，并注明款項的用途、金額、打算、支付方式等內(nèi)容，附有有效經(jīng)濟(jì)合同或其他相關(guān)原始憑證，且金額計算準(zhǔn)確，有關(guān)購貨支出還應(yīng)具有驗貨手續(xù)審計方法：隨機(jī)抽查大額付款憑證，并與應(yīng)付賬款等相關(guān)

48、科目、銀行對賬單、購貨發(fā)票、合同等相關(guān)原始憑證核對有關(guān)記錄金額是否相符審計結(jié)果：06007收款業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定 審計標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)要求手續(xù)齊備，與有效經(jīng)濟(jì)合同或其他相關(guān)資料相符，且金額計算準(zhǔn)確審計方法：隨機(jī)抽查大額收款憑證，核對相關(guān)資料審計結(jié)果：其他貨幣資金（1009）06008POS機(jī)消費單據(jù)是否由專人復(fù)核，詳細(xì)記錄，日清月結(jié)，每日與銀行核對，并核對轉(zhuǎn)出的金額審計標(biāo)準(zhǔn)：專人復(fù)核，詳細(xì)記錄，日清月結(jié)，每日與銀行核對，并核對轉(zhuǎn)出的金額及所扣手續(xù)費審計方法：檢查日記賬，抽查憑證審計結(jié)果：應(yīng)收賬款（1131）06009應(yīng)收賬款是否真實存在 審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收賬款均為真實的結(jié)算業(yè)務(wù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，按照實際發(fā)生額

49、記賬，并按照往來戶名設(shè)置明細(xì)賬審計方法：檢查憑證，核對合同或其他相關(guān)原始資料，并核對主營業(yè)務(wù)收入科目審計結(jié)果：06010是否執(zhí)行催收制度，是否存在已不可收回款項 審計標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)人員應(yīng)定時催收欠款，應(yīng)收款項已有確鑿證據(jù)證明已不可收回審計方法：分析賬齡，尤其關(guān)注逾期款項審計結(jié)果：06011是否定期發(fā)出對賬單 審計標(biāo)準(zhǔn)：由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷貨及應(yīng)收賬款記賬的人員，按月向顧客發(fā)函對賬，并對回函不符賬款及時調(diào)查處理審計方法：檢查客戶回函檔案，對異常項目進(jìn)行函證審計結(jié)果：06012是否存在貸方余額款項 審計標(biāo)準(zhǔn)：貸方出現(xiàn)余額應(yīng)及時查明緣故，在報表上做重分類處理審計方法：檢查明細(xì)賬審計結(jié)果：其他應(yīng)收款（11

50、33）06013其他應(yīng)收款是否真實存在 審計標(biāo)準(zhǔn)：真實存在，內(nèi)容符合公司規(guī)定審計方法：抽查大額收付憑證審計結(jié)果：06014備用金的領(lǐng)取是否符合制度，是否定期對賬 審計標(biāo)準(zhǔn)：備用金按其崗位限額領(lǐng)取，領(lǐng)取時填寫請款單，列明用途、金額、部門、經(jīng)辦人，并通過授權(quán)批準(zhǔn)；財務(wù)部定期與租金領(lǐng)取人定期對賬，必要的還需進(jìn)行盤點，領(lǐng)取人工作變動，及時收回備用金審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：06015個人借款及核銷是否符合制度 審計標(biāo)準(zhǔn)：個人借款應(yīng)填寫請款單，列明用途、金額、打算，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并及時按領(lǐng)取用途核銷，做到專款專用，前款不清，不得再借，超出規(guī)定日期收取滯納金審計方法：抽查憑證、檢查明細(xì)賬審計結(jié)果：0601

51、6是否存在長期掛賬現(xiàn)象，財務(wù)人員是否定期催款，是否存在不可收回款項，是否執(zhí)行壞賬審批制度 審計標(biāo)準(zhǔn)：無長期掛賬現(xiàn)象，個人借款月末應(yīng)由財務(wù)人員及時催款、收回；代供應(yīng)商所付電費、電話費應(yīng)按月由相關(guān)部門下單催款，及時結(jié)清，如未結(jié)清應(yīng)在返款時扣留；如有確鑿證據(jù)表明款項已無法收回，經(jīng)審批，進(jìn)行賬務(wù)處理審計方法：檢查明細(xì)賬及相關(guān)記錄，抽查憑證審計結(jié)果：06017其他應(yīng)收款是否存在貸方余額 審計標(biāo)準(zhǔn)：貸方出現(xiàn)余額應(yīng)及時查明緣故，必要的在報表上做重分類處理審計方法：檢查明細(xì)賬余額審計結(jié)果：壞賬預(yù)備（1141）06018壞賬預(yù)備的計提是否符合公司制度規(guī)定 審計標(biāo)準(zhǔn)：壞賬預(yù)備按公司制度規(guī)定的計提方法和比例計提，計

52、提數(shù)額恰當(dāng)，會計處理正確審計方法：抽查憑證，并結(jié)合應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款科目進(jìn)行測試審計結(jié)果：06019壞賬預(yù)備的提取數(shù)與治理費用明細(xì)科目的金額是否相符 審計標(biāo)準(zhǔn)：與治理費用明細(xì)科目的金額相符審計方法：核對明細(xì)賬審計結(jié)果：06020壞賬損失的確認(rèn)和處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，有關(guān)會計處理是否正確 審計標(biāo)準(zhǔn)：壞賬損失的確認(rèn)和處理經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，會計處理正確審計方法：檢查處理壞賬損失的憑證審計結(jié)果：06021已列為壞賬損失的應(yīng)收款項的收回情況，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記錄是否相符，會計處理是否正確 審計標(biāo)準(zhǔn)：已列為壞賬損失的應(yīng)收賬款的收回，與現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記錄相符，會計處理正確審計方法：檢查收回已列為壞

53、賬損失的應(yīng)收款項的憑證審計結(jié)果：預(yù)付賬款（1151）06022預(yù)付賬款是否真實存在 審計標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)付賬款均為真實的結(jié)算業(yè)務(wù)，按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置明細(xì)賬審計方法：選擇大額或異常的重要預(yù)付賬款項目，檢查其增加是否有與其相關(guān)合同、協(xié)議為依據(jù)，并嚴(yán)格執(zhí)行，其減少（轉(zhuǎn)銷）是否與收貨相匹配審計結(jié)果：06023查核有無重復(fù)付款或未及時沖賬現(xiàn)象，在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個賬戶中同時掛賬的情況 審計標(biāo)準(zhǔn)：無重復(fù)付款或未及時沖賬現(xiàn)象、在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款兩個賬戶中同時掛賬的情況審計方法：結(jié)合應(yīng)付賬款明細(xì)賬抽查入庫記錄和購貨合同等憑證審計結(jié)果：06024預(yù)付賬款是否存在貸方余額 審計標(biāo)準(zhǔn)：貸方出現(xiàn)余額

54、應(yīng)及時查明緣故，必要的在報表上做重分類處理審計方法：檢查明細(xì)賬余額審計結(jié)果：06025是否定期發(fā)出對賬單 審計標(biāo)準(zhǔn)：由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷貨及預(yù)收賬款記賬的人員，按月向顧客發(fā)函對賬，并對回函不符賬款及時調(diào)查處理審計方法：檢查客戶回函檔案，對異常項目進(jìn)行函證審計結(jié)果：06026是否有效執(zhí)行催收制度及壞賬審批制度 審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)辦人及時催收物資運送，預(yù)付賬款正常不應(yīng)出現(xiàn)長期掛賬現(xiàn)象審計方法：取得賬齡分析表，查核一年以上的掛賬情況審計結(jié)果：06027是否存在長期掛賬現(xiàn)象，是否執(zhí)行壞賬審批制度 審計標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)付賬款正常不得出現(xiàn)長期掛賬現(xiàn)象；如有確鑿證據(jù)表明其不再符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或因供貨單位破產(chǎn)撤銷等緣故已

55、無望再收所購物資，經(jīng)審批，進(jìn)行賬務(wù)處理審計方法：取得賬齡分析表，查核一年以上的掛賬情況，檢查壞賬處理憑證審計結(jié)果：低值易耗品（1231）06028低值易耗品與固定資產(chǎn)的劃分是否符合規(guī)定，低值易耗品的領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，攤銷方法是否符合公司規(guī)定，會計處理是否合理 審計標(biāo)準(zhǔn)：低值易耗品與固定資產(chǎn)的劃分符合規(guī)定，低值易耗品的領(lǐng)用手續(xù)齊全，攤銷方法符合公司規(guī)定，賬實相符，會計處理合理審計方法：檢查明細(xì)賬，抽查憑證審計結(jié)果：庫存商品（1243）06029庫存商品數(shù)量是否準(zhǔn)確 審計標(biāo)準(zhǔn)：實際庫存與JDA系統(tǒng)數(shù)據(jù)相符審計方法：監(jiān)督盤點打算的執(zhí)行，編制實地抽查盤點表，運用倒軋法確定的庫存商品真實性、正確性，并觀

56、看有無毀損現(xiàn)象及長期無銷售情況審計結(jié)果：06030盤盈、盤虧現(xiàn)象，有無正當(dāng)理由 審計標(biāo)準(zhǔn)：盤盈、盤虧理由正當(dāng)，經(jīng)商品部、審計、店長、營運中心在盤點差異審批表上簽字確認(rèn)，及時入賬，會計處理正確審計方法：取得平日盤點資料，核對明細(xì)賬及相關(guān)憑證審計結(jié)果：06031購入庫存商品是否按實際成本計價 審計標(biāo)準(zhǔn)：購入庫存商品按實際成本入賬，必須有驗收證明審計方法：隨機(jī)抽查購貨憑證，與明細(xì)賬及購貨發(fā)票、收貨授權(quán)書核對審計結(jié)果：06032庫存商品的領(lǐng)用及發(fā)出是否正確 審計標(biāo)準(zhǔn)：庫存商品發(fā)出以移動加權(quán)平均法計價，計價準(zhǔn)確，發(fā)出品種、數(shù)量與主營業(yè)務(wù)成本相符審計方法：核對明細(xì)賬，選擇單項測算發(fā)出計價審計結(jié)果：0603

57、3庫存商品是否被抵押或擔(dān)保審計標(biāo)準(zhǔn)：庫存商品未經(jīng)批準(zhǔn)不得抵押或擔(dān)保審計方法：詢問及實地觀看審計結(jié)果：受托代銷商品（1261）06034受托代銷商品數(shù)量是否準(zhǔn)確 審計標(biāo)準(zhǔn)：實物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)相符審計方法：監(jiān)督盤點打算的執(zhí)行，編制實地抽查盤點表，運用倒軋法確定的受托代銷商品真實性、正確性，并觀看有無毀損現(xiàn)象及長期無銷售情況審計結(jié)果：06035盤盈、盤虧現(xiàn)象，有無正當(dāng)理由 審計標(biāo)準(zhǔn)：盤盈、盤虧理由正當(dāng)，經(jīng)商品部、審計、店長、營運中心在盤點差異審批表上簽字確認(rèn)，及時入賬，會計處理正確審計方法：取得平日盤點資料，核對明細(xì)賬及相關(guān)憑證審計結(jié)果：06036購入受托代銷商品是否按實際成本計價 審計標(biāo)準(zhǔn)：購入受托代

58、銷商品按實際成本入賬審計方法：隨機(jī)抽查購貨憑證，與明細(xì)賬及購貨發(fā)票、收貨授權(quán)書核對審計結(jié)果：06037受托代銷商品的領(lǐng)用及發(fā)出是否正確 審計標(biāo)準(zhǔn)：受托代銷商品發(fā)出以移動加權(quán)平均法計價，計價準(zhǔn)確，發(fā)出品種、數(shù)量與主營業(yè)務(wù)成本相符審計方法：檢查明細(xì)賬，抽測發(fā)出計價是否準(zhǔn)確審計結(jié)果：存貨跌價預(yù)備（1271）06038存貨跌價預(yù)備計提是否恰當(dāng) 審計標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)采購部制作的單個庫存商品項目的成本與可實現(xiàn)的變現(xiàn)凈值的比較分析表，關(guān)于種類繁多，單價較低的庫存商品能夠按類不計量，經(jīng)公司董事會或有關(guān)部門的批準(zhǔn)，準(zhǔn)確計提存貨跌價預(yù)備，會計處理正確，與治理費用明細(xì)科目金額相符審計方法：核對跌價預(yù)備計提分析表，檢查批準(zhǔn)

59、文件，檢查會計憑證，核對明細(xì)賬審計結(jié)果：06039已計提跌價預(yù)備的存貨出售時，是否同時結(jié)轉(zhuǎn)跌價預(yù)備 審計標(biāo)準(zhǔn)：已提取存貨跌價預(yù)備的存貨出售，同時結(jié)轉(zhuǎn)跌價預(yù)備，會計處理正確審計方法：抽查憑證審計結(jié)果：待攤費用（1301）06040待攤費用的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合會計政策，有無人為調(diào)整損益，變相掛賬情況 審計標(biāo)準(zhǔn)：待攤費用符合會計政策審計方法：抽查大額憑證及文件、合同等相關(guān)原始憑證審計結(jié)果：06041受益期是否合理 審計標(biāo)準(zhǔn)：受益期與相關(guān)資料的注明時效相符，若已不能使公司受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用，不得再留待以后期間攤銷審計方法：抽查大額項目，核對相關(guān)資料審計結(jié)果：06042攤銷方法是否合理

60、審計標(biāo)準(zhǔn)：在受益期內(nèi)平均攤銷審計方法：檢查攤銷方法審計結(jié)果：06043攤銷金額是否正確，會計處理是否正確 審計標(biāo)準(zhǔn)：攤銷金額正確，會計處理正確審計方法：抽查憑證，測算攤銷金額審計結(jié)果：長期股權(quán)投資（1401）06044投資的分類是否正確審計標(biāo)準(zhǔn)：符合長期股權(quán)投資的性質(zhì)審計方法：檢查相關(guān)合同、文件等相關(guān)資料審計結(jié)果：06045長期投資業(yè)務(wù)是否符合國家的限制性規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：累計投資額不超過本公司凈資產(chǎn)的50%審計方法：計算審計結(jié)果：06046長期投資是否通過總部批準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)總部批準(zhǔn)審計方法：檢查董事會有關(guān)開展長期投資業(yè)務(wù)的會議記錄或決議，并與有關(guān)投資協(xié)議、合同、章程等資料與批準(zhǔn)的文件和有關(guān)貨幣