內(nèi)部控制管理手冊(樣)

1、頁腳內(nèi)容頁腳內(nèi)容內(nèi)部控制管理手冊*公司分冊*公司*分公司二一六年一月一日*公司內(nèi)部控制管理手冊*公司分冊發(fā)布令為全面貫徹實施股份公司內(nèi)部控制管理手冊，根據(jù)*股份公司內(nèi)部控制管理手冊是建設(shè)并實施內(nèi)部控制 管理體系的綱領(lǐng)性文件*控制管理手冊的組成部分。全體員工必須認真貫徹，嚴(yán)格 遵照執(zhí)行。本手冊自二一六年一月一日起執(zhí)行。總經(jīng)理：二一六年一月一日目 錄公 司 簡介分冊說明（2）實施方案（4）內(nèi)部控制體系實施方案（4）組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限（4）控制環(huán)境（9）組織結(jié)構(gòu)圖權(quán)限指引表（10）控制環(huán)境涉及的制度索（20）3風(fēng)險評估（23）基本業(yè)務(wù)流程目錄（23）重要業(yè)務(wù)流程目錄（28）4控制活動（31）風(fēng)險控

2、制管理文件（31）控制活動涉及的制度索（704）5信息與溝通（713）信息流匯總表（713）業(yè)務(wù)活動與應(yīng)用系統(tǒng)索引目（716）關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)調(diào)研問卷（720）用戶與通用角色對照（FMIS6.0資產(chǎn) （722）5.5FMIS6.0- （724）5.6FMIS6.0- - （782）5.7財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)清單 （783）5.8財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)流程圖 （784）9電子表格匯總表 . ）5.10信息與溝通涉及的制度索引 （802）6監(jiān)督（804）6.1監(jiān)督涉及的制度索引 （804）公司簡介（略）公司中文名稱：*公司*公司公司英文名稱：公司法定地址： 郵政編碼：電話： 傳真：分冊說明關(guān)于內(nèi)部控制管理手冊（

3、*公司分冊）編寫目的及意義內(nèi)部控制管理手冊（*公司分冊）是在全面貫徹執(zhí)行股份公司內(nèi)部控制管理分冊基礎(chǔ)上的補充、細化，是股份公司內(nèi)部控制管理手冊的組成部分。本分冊是結(jié)合*公司實際，完善內(nèi)部風(fēng)險控制，建立統(tǒng)一、規(guī)范和有效運行的內(nèi)部控制體系并滿足國內(nèi)及上市地相關(guān)法律法規(guī)要求而編寫。本分冊對于指導(dǎo)*公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，促進各項經(jīng)營管理活動進一步規(guī)范、有序運行，增強風(fēng)險防范能力等，都有極其重要的意義。（*公司分冊）確保公司上下從思想上、認識上對內(nèi)部控制體 系保持高度統(tǒng)一，并進一步實現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。建立一套統(tǒng)一、完備資料的真實、準(zhǔn)確，進一步提高公司的經(jīng)營管理水平，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。適用范圍本

4、分冊所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋適用于：*公司所有部門和所屬單位：*公司內(nèi)部控制體系所涉及的所有業(yè)務(wù)和管理活動。貫徹實施的責(zé)任和要求*司建設(shè)并實施內(nèi)部控制體系的綱領(lǐng)性文件。為保證內(nèi)部控制體系“設(shè)計有效、執(zhí)行有力各所屬單位要充分認識內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的長期性和艱巨性為推動分冊的貫徹執(zhí)行，提高分冊的使用效果，企管法規(guī)處每年至少舉行一次員工、每個崗位，確保執(zhí)行到位。各所屬單位內(nèi)控部門要對本單位內(nèi)部控制體系運行情況進行檢查和督促，公司企管法規(guī)處將定期組織考核并進行通報。使用指南內(nèi)容指引主要內(nèi)容如下：實施方案：內(nèi)部控制體系實施方案，組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限。控制環(huán)境：組織結(jié)構(gòu)圖，權(quán)限指引表，控制環(huán)境涉及的制度

5、索引。風(fēng)險評估：基本業(yè)務(wù)流程目錄，重要業(yè)務(wù)流程目錄?？刂苹顒樱猴L(fēng)險控制管理文件（含流程圖、程序文件，控制活動涉及的制度引。信息與溝通：信息流匯總表，業(yè)務(wù)活動與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄，關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)調(diào)研問卷用戶與通用角色對照表0、資產(chǎn)0報表數(shù)據(jù)權(quán)限0責(zé)任中心科目，財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)清單，財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)手工操作，財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)流程圖電子 表格匯總表，信息與溝通涉及的制度索引。監(jiān)督：監(jiān)督涉及的制度索引。使用要求目建設(shè)委員會要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。機關(guān)本部及所屬單位在使用過程中遇到疑難問題，應(yīng)及時向內(nèi)控項目組咨詢。管理與維護為了對內(nèi)控管理分冊進行規(guī)范的管理，保證內(nèi)控管理分冊有效、完整

6、、統(tǒng)一、適用，特作如下規(guī)定：分冊的編寫與發(fā)布內(nèi)部控制管理手冊（*公司分冊）由公司企管法規(guī)處組織編寫，內(nèi)控項目建設(shè)委員會審定，股份公司內(nèi)控部審批，總經(jīng)理簽署發(fā)布。分冊的發(fā)放內(nèi)控管理分冊須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由企管法規(guī)處提出，經(jīng)內(nèi)控項目建設(shè)委員會批準(zhǔn)執(zhí)行。發(fā)放范圍一般為公司領(lǐng)導(dǎo)、機關(guān)本部各處室、所屬省（市）分公司及控股公司等。內(nèi)控管理分冊包括紙質(zhì)版和電子版兩種。電子版的配發(fā)范圍為公司辦公自動化 覆蓋范圍之外的場所及特殊使用者。分冊的維護位高度重視，積極參與，大力配合。公司企管法規(guī)處負責(zé)內(nèi)部控制管理手冊公司分冊）修訂、維護工作。各所屬單位應(yīng)指派專人負責(zé)內(nèi)部控制管理手冊（*公司分冊）在分冊日常

7、使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真記錄并及時反饋給企管法規(guī)處。冊進行修訂，經(jīng)內(nèi)控項目建設(shè)委員會審定，股份公司內(nèi)控部審批，總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)執(zhí)行。企管法規(guī)處應(yīng)及時掌握分冊的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)控管理體系的有效運行。本分冊由公司企管法規(guī)處負責(zé)解釋。實施方案內(nèi)部控制體系實施方案內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)效運行的內(nèi)部控制體系，增強風(fēng)險防范能力提供有力保證。2005 年內(nèi)控體系建設(shè)工作目標(biāo)：按照股份公司內(nèi)控建設(shè)部署，建立內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)到滿足管理層測試和外部審計的基本要求。內(nèi)控建設(shè)指導(dǎo)思想實施方案的主要內(nèi)容如下：控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控弊等內(nèi)容。職業(yè)

8、道德：涵蓋公司各個層面的員工職業(yè)道德規(guī)范。能考核機制。管理理念和經(jīng)營風(fēng)格：規(guī)范的制度，明確的職責(zé)，反映公司管理理念和經(jīng)營風(fēng)格。2005 年工作目標(biāo)是：執(zhí)行股份公司職業(yè)道德規(guī)范。崗位培訓(xùn)制度。編制管理工作。策。2005 年工作目標(biāo)是：明確組織機構(gòu)和職能，規(guī)范組織機構(gòu)編制管理工作。根據(jù)關(guān)鍵控制，依據(jù)現(xiàn)有的制度編制權(quán)限指引表。匯編現(xiàn)有的招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升等人力資源制度。執(zhí)行股份公司舞弊風(fēng)險評估和控制體系。風(fēng)險評估估中，應(yīng)識別和分析對實現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險。2005 下幾個方面開展風(fēng)險評估工作：描述業(yè)務(wù)流程：遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)對公司業(yè)務(wù)進行梳理，確定公司所有業(yè)務(wù) 確定重要會計科目和披

9、露事項：遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。確定重要業(yè)務(wù)流程：依據(jù)股份公司確定的重要業(yè)務(wù)流程，確定公司重要業(yè)務(wù)流程。數(shù)據(jù)庫。估管理體系。在內(nèi)部控制工作逐步加強并完善的基礎(chǔ)上，公司將依據(jù)股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、方法開展風(fēng)險評估工作：行直觀描述。對所有業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估：遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行股份公司確定的風(fēng) 進行風(fēng)險分析。建立健全風(fēng)險管理體系：遵照股份公司風(fēng)險識別、風(fēng)險評估方法，建立公司風(fēng)險評 控制活動控制活動是確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要措施建立健全經(jīng)營管理活動分析評價制度，開展日常經(jīng)營管理活動分析評價。務(wù)流程進行風(fēng)險控制分析，編制風(fēng)險控制管理文件并完善相關(guān)制度。2005 險控制管

10、理文件，并與控制制度相對應(yīng)，查找制度缺失和差異，補充修改相關(guān)管理制度。2005 年工作目標(biāo)是：遵照股份公司關(guān)鍵控制的確認標(biāo)準(zhǔn)，確定公司重要業(yè)務(wù)流程的關(guān)分析控制差異和控制缺陷，進行補充完善。計報告相關(guān)制度。建立健全控制活動制度體系。信息與溝通完整性。2005 年的工作目標(biāo)是：建立信息系統(tǒng)總體控制體系建立包括信息系統(tǒng)的控制環(huán)境、新系統(tǒng)的開發(fā)和實施、現(xiàn)有系統(tǒng)的變更和維護、系統(tǒng)的息系統(tǒng)總體控制體系。按照股份公司測試標(biāo)準(zhǔn)對 GCC 執(zhí)行有效性進行測試。完善和修正 GCC 體系調(diào)整和完善體系控制。統(tǒng)一應(yīng)用系統(tǒng)軟件完成財務(wù)、資產(chǎn)、資金等三個管理系統(tǒng)的軟件統(tǒng)一。建立信息系統(tǒng)應(yīng)用控制體系應(yīng)用系統(tǒng)控制測試是依據(jù)股

11、份公司風(fēng)險控制文檔中的關(guān)鍵控制結(jié)合各應(yīng)用系統(tǒng)模塊的 2005 年的工作目標(biāo)是： 根據(jù)業(yè)務(wù)流程，進行應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險分析，確定應(yīng)用系統(tǒng)描述信息技術(shù)控制活動。 根據(jù)股份公司測試標(biāo)準(zhǔn)，對應(yīng)用系統(tǒng)控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的有效性進行檢查?？刂莆臋n體系并重新測試。2005 年工作目標(biāo)是：描述信息溝通現(xiàn)狀，建立信息溝通制度索引。完善披露事項的管理制度：遵照股份公司相關(guān)制度執(zhí)行。監(jiān)督告等。公司監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行股份公司內(nèi)部控制管理手冊監(jiān)督分冊規(guī)范。制體系的有效性。的有效性。陷上報的程序。2005 體系的有效性進行監(jiān)控。組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限目的機構(gòu)公司內(nèi)控管理體系實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的委員會決策和部門分工負責(zé)制（室決策機構(gòu)：內(nèi)控項目

12、建設(shè)委員會負責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。管理機構(gòu)：公司企管法規(guī)處是公司內(nèi)部控制體系日常管理部門。制體系實施運行情況。監(jiān)督機構(gòu)：審計、監(jiān)察部門行使監(jiān)督職能，負責(zé)對體系運行情況實施測試監(jiān)督。 為加強對內(nèi)部控制體系管理工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)委員會主任。內(nèi)控項目建設(shè)委員會下設(shè)辦公室。職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控項目建設(shè)委員會的職責(zé)內(nèi)控項目建設(shè)委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任建立、實施和運行改進。內(nèi)控項目建設(shè)委員會的具體職責(zé)包括：審定內(nèi)部控制體系實施工作計劃。工作進行安排部署。問題。作用。督導(dǎo)、督促公司內(nèi)部控制體系得建立、完善和運行。6) 負責(zé)決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。內(nèi)控項目組、企管法規(guī)處的職責(zé)公司企管法規(guī)處負責(zé)全公司內(nèi)部控制體系的日常維護與管理工作，負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)的監(jiān)督、檢查，具體職責(zé)包括：負責(zé)制訂內(nèi)部控制體系實施方案和實施計劃，并組織實施。建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，并監(jiān)督實施。協(xié)調(diào)配合管理層和外部審計。所屬單位內(nèi)部控制體系貫徹、執(zhí)行情況，并跟蹤整改措施落實。根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)要求定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，推進內(nèi)控工作執(zhí)行力。按照股份公司內(nèi)控部工作部署，持續(xù)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)各項工作。