小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中存在問題和建議

1、.小微公司稅收優(yōu)惠政策履行中存在的問題及建議小微公司是我國公民經(jīng)濟(jì)重要構(gòu)成部分，擁有創(chuàng)業(yè)成本低、吸納就業(yè)能力大、發(fā)展奏效快等特色，在推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增添、增強(qiáng)市場活力、創(chuàng)建就業(yè)時(shí)機(jī)、優(yōu)化家產(chǎn)構(gòu)造等方面發(fā)揮側(cè)重要作用。為進(jìn)一步扶助小微公司發(fā)展，政府先后出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，波及增值稅、營業(yè)稅、公司所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等多個(gè)稅種，既有直接由小微公司享受的稅收優(yōu)惠，又有為解決融資難等問題而間接由金融機(jī)構(gòu)、信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)享受的稅收優(yōu)惠。在落實(shí)小微公司稅收優(yōu)惠政策過程中存在必定問題。一、小微公司稅收優(yōu)惠政策履行中存在的問題（一）政策法例規(guī)定和履行層面存在缺點(diǎn)。1、“小微公司”定義不一致，影響政策履行成效

2、。目前稅收層面的“小微公司”定義共有三種：一是公司所得稅角度，二是流轉(zhuǎn)稅角度，三是稅收統(tǒng)計(jì)角度。這三種角度分別對(duì)“小微公司”做出了定義且定義大不同樣，這樣簡單致使基層稅務(wù)人員在履行稅收優(yōu)惠政策時(shí)產(chǎn)生模糊認(rèn)識(shí)，也簡單使納稅人對(duì)稅收政策產(chǎn)生誤會(huì)，不單影響了稅法的規(guī)范性，并且使扶助小微公司僅成為宣傳上的熱門，在實(shí)質(zhì)履行中很難貫徹落實(shí)。2、稅收優(yōu)惠力度不強(qiáng)，未考慮行業(yè)差距。一是稅收優(yōu)惠政策優(yōu)惠面和優(yōu)惠力度在逐漸擴(kuò)大，但對(duì)于部分小微公司來說一年享受的稅收優(yōu)惠數(shù)額不足萬元，對(duì)于資本薄弱的小公司仍屬“人浮于事”；二是目前的稅收優(yōu)惠政策中僅以一致的標(biāo)正確立減免稅對(duì)象，未考慮行業(yè)差別，對(duì)于金融、制造等行業(yè)來說，

3、“月銷售額不超出萬元”的減稅標(biāo)準(zhǔn)過低，根本享受不到稅收優(yōu)惠政策。三是流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策受.到起征點(diǎn)臨界稅負(fù)與小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的限制，減半征收的所得稅優(yōu)惠邊沿成效跟著優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)的提升而減小，相對(duì)于所得稅，流轉(zhuǎn)稅擁有更大的減稅空間。（二）對(duì)小微公司管理缺乏有效的稅收征管手段。1、稅收管理難度大，風(fēng)險(xiǎn)高。小微公司稅源戶數(shù)許多，稅源零星分別，流動(dòng)性強(qiáng)，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模難于掌握，收入、成本獲得難以核實(shí)，交易活動(dòng)屢次、缺乏依法納稅的意識(shí)，這些都造成稅收管理難度較大，耗資的稅收征收成本較高，征管效益低。2、平時(shí)管理存在小看。因?yàn)樾∥⒐径愂帐杖胴暙I(xiàn)小，與大公司管理對(duì)比，稅務(wù)部門需要投入更多的人力、物力、財(cái)力上對(duì)其進(jìn)行

4、管理，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)以為增強(qiáng)管理得不償失，所以對(duì)小微公司的管理僅浮于表面，忽視了深層次管理，沒有把稅收征管著力點(diǎn)放在中小公司管理上。（三）小微公司自己發(fā)展存在“天生不足”。1、經(jīng)營穩(wěn)固性較差。小微企業(yè)建立多為家庭式、父子式、夫婦式、合伙融資等方式，公司規(guī)模小，科技含量低，缺乏核心競爭力，公司經(jīng)營者在經(jīng)營理念、管理水同等方面與大公司相比都有較大差距，抵制市場風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算雜亂。一是部分小微公司不可以依照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置有關(guān)賬簿，財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)不全不實(shí)，管理不規(guī)范；二是公司財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，聘任兼職會(huì)計(jì)較為廣泛，而兼職會(huì)計(jì)因?yàn)閷?duì)公司的經(jīng)營狀況缺乏認(rèn)識(shí)，只就單證做賬，公司經(jīng)營

5、的真切性沒法控制。三是個(gè)別納稅人稅法遵照度不高?，F(xiàn)階段，納稅人辦理工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件的門檻愈來愈低，非法公司為了少繳稅款，利用拆分財(cái)產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)的方法，人為的將工廠的多個(gè)車間辦理為兩個(gè)公司，以達(dá)到小微公司的條件，享受稅收優(yōu)惠。（四）間接性小微公司稅收優(yōu)惠成效有限。免征印花稅的優(yōu)惠政策更多體.現(xiàn)了政府扶助小微公司發(fā)展的態(tài)度，缺乏實(shí)質(zhì)減稅成效，別的小微公司貸款的抵質(zhì)押貸款占比較重，信譽(yù)財(cái)產(chǎn)利用不足。二、對(duì)于完美小微公司稅收優(yōu)惠政策及增強(qiáng)管理服務(wù)的建議（一）完美稅收優(yōu)惠政策，擴(kuò)大小微公司受惠面。規(guī)范小微公司認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在稅收法律層面對(duì)“小微公司”資格認(rèn)定的劃型標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一致，再依照不一樣稅種和不一樣標(biāo)準(zhǔn)賜予小微公司不一樣的稅收優(yōu)惠，增添稅收優(yōu)惠政策的可操作性，便于對(duì)小微公司進(jìn)行管理。（二）簡化納稅申報(bào)流程，優(yōu)化納稅服務(wù)。針對(duì)政策履行過程中存在的小微公司享受優(yōu)惠政策的成本過高、優(yōu)惠政策履行成本過高、政策宣傳力度不足等問題，我們建議簡化納稅申報(bào)流程，優(yōu)化納稅服務(wù)。詳細(xì)而言，在征管流程上，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)著力簡化會(huì)計(jì)賬目和報(bào)稅表格，簡化小微公司納稅申報(bào)程序和納稅申報(bào)時(shí)附送的資料，增強(qiáng)小微公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，對(duì)切合優(yōu)惠條件的小微公司進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)提示。（三）提升小微