公司內(nèi)部審計工作規(guī)定

1、PAGE 1PAGE 12 內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高管理水平和經(jīng)濟效益，促進廉政建設(shè)，保障經(jīng)營活動的健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定和 公司內(nèi)部審計工作規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本規(guī)定。第二條 公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)（全資或控股子公司、事業(yè)部、分公司及項目部）和公司相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人屬于本規(guī)定的內(nèi)部審計監(jiān)督對象；內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對本單位及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等實施獨立、

2、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條 公司內(nèi)部審計工作接受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責(zé)的工作。第二章 審計機構(gòu)與審計人員第六條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)在公司董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作。第七條 公司董事會下設(shè)審計委員會。審計委員會由董事長、總經(jīng)理、紀(jì)委書記、總會計師及職工董事組成。審計委員會的主要職責(zé)包括審議年度內(nèi)部審計計劃、監(jiān)督公司內(nèi)部審計制

3、度及其實施、審議內(nèi)部審計報告、審核公司的財務(wù)信息及其披露、審查和監(jiān)督公司全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制實施和自我評價、作出審計決定，并完成董事會交辦的其他工作。第八條 公司內(nèi)審部行使內(nèi)部審計職權(quán)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作結(jié)果，并向?qū)徲嬑瘑T會提交審計報告。第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)人員配備按照浙建集團二級單位紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置方案執(zhí)行。第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入單位預(yù)算予以保障。第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，需定期接受內(nèi)部審計繼續(xù)教育培訓(xùn)；內(nèi)部審計機構(gòu)審計負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)是黨員，具備會計、審計專業(yè)技術(shù)知識。第十二條 經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，內(nèi)部審計

4、機構(gòu)可臨時組織有關(guān)單位或職能部門有經(jīng)驗的專業(yè)人員參加內(nèi)部審計工作，相關(guān)專業(yè)人員按照規(guī)定行使內(nèi)部審計職權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十三條 經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會審計組織或授權(quán)下屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)以本單位的名義進行審計，委托人或授權(quán)人須對審計過程及結(jié)果進行跟蹤監(jiān)督。第十四條 對忠于職守、堅持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員，由公司予以表彰。第三章 審計職責(zé)與審計權(quán)限第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)本單位分子公司、事業(yè)部主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計，以及重點重大項目、重大風(fēng)險項目、重大虧損項目、有舉報的項目等其他公司有必要直接審計的事項。第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員主要履行下列職責(zé)：（一）按照有

5、關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，建立健全內(nèi)部審計工作制度；（二）制訂年度內(nèi)部審計工作計劃；（三）制定各類審計項目的實施方案，組織實施內(nèi)部審計；（四）監(jiān)督內(nèi)部控制制度設(shè)計與執(zhí)行的有效性，促進構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系；檢查、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議并跟蹤改進結(jié)果；確保內(nèi)控測試與評價工作的程序合規(guī)、方法合理、評價結(jié)果客觀、整改建議可行;（五）搜集、整理、分析財務(wù)信息，評估管理風(fēng)險，強化風(fēng)險防范；（六）督促被審計單位落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；（七）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，配合上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；（八）本單位領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他職責(zé)。第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員具有以下權(quán)限

6、：（一）要求被審計單位按時提供有關(guān)的工作總結(jié)、經(jīng)濟責(zé)任書、年報審計報告、會計報表及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)；（二）檢查有關(guān)財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的資料、文件和計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，清查與審計事項有關(guān)的實物；（三）檢查經(jīng)濟責(zé)任考核制度、年薪制度、投融資制度和其他管理制度及其執(zhí)行情況；（四）就審計事項的有關(guān)問題向內(nèi)部有關(guān)單位和個人調(diào)查取證；（五）根據(jù)需要參加有關(guān)會議；（六）提出改進管理、提高效益的意見和建議； （七）對違反財經(jīng)法律、法規(guī)的行為予以制止，提出處理建議；（八）經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動的資料予以暫時封存；（九）對應(yīng)當(dāng)追究審計

7、整改責(zé)任事項，按規(guī)定程序書面提請紀(jì)檢監(jiān)察部門和組織人事部門研究處理；（十）其他內(nèi)部審計工作必需的權(quán)限。第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索，應(yīng)及時向本單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）報告，同時應(yīng)當(dāng)按照要求及時向上級內(nèi)審部和紀(jì)檢監(jiān)察部提交書面報告。第四章 審計范圍和審計方式第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員根據(jù)本單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)或上級內(nèi)部審計部門的指令，審查和評價下列事項：（一）本單位及所屬單位貫徹落實公司重大政策措施情況；（二）本單位及所屬單位的財務(wù)收支或者相關(guān)的經(jīng)濟活動；（三）本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的離任及任期經(jīng)濟責(zé)任；（四）本單位及所屬單位的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境

8、外經(jīng)濟活動；（五）本單位及所屬單位的經(jīng)濟管理和效益情況；（六）本單位及所屬單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理；（七）本單位及所屬單位的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價事宜，主要包括內(nèi)部控制有效性評價的啟動、活動的實施、報告的編制及文件的歸檔等;（八）本單位及所屬單位基建項目審計，包括對工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進行內(nèi)部審計監(jiān)督；（九）本單位及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；（十）本單位及所屬單位專項審計項目，包括三公經(jīng)費審計、效益審計、管理審計等；（十一）本單位及所屬單位經(jīng)營管理和財務(wù)管理中的異常情況

9、；（十二）本單位負(fù)責(zé)人交辦的其他審計事項。第二十條 內(nèi)部審計可以采取就地審計、送達(dá)審計、委托審計、授權(quán)審計、聯(lián)合審計等方式進行。第五章 審計程序和審計成果第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人任期情況、本單位當(dāng)年工作重點和存在的管理問題，以及上級審計機關(guān)的工作導(dǎo)向，制定年度內(nèi)部審計工作計劃，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。第二十二條 準(zhǔn)備階段（一）確定審計項目。根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃確定審計項目；離任經(jīng)濟責(zé)任審計根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門的審計委托書確定；計劃外審計項目根據(jù)本單位負(fù)責(zé)人的指示確定。審計項目確定后由內(nèi)審部填制項目立項表，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長簽批流轉(zhuǎn)。（二）制定

10、審計方案。在深入了解被審計單位情況的基礎(chǔ)上，制定審計方案，確定審計組。審計方案應(yīng)包括審計目的、審計范圍、審計方式、審計工作時間及審計組成員分工等內(nèi)容。（三）下達(dá)審計通知書。實施審計10日前，將審計通知書下達(dá)被審計單位，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)也可在實施審計時送達(dá)。審計通知書應(yīng)包括審計目的、審計范圍、審計方式和審計工作時間，以及有關(guān)審計資料準(zhǔn)備要求等內(nèi)容。離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書應(yīng)抄送離任者本人。第二十三條 實施階段 （一）內(nèi)部審計人員在審計過程中可以采取檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算和分析性復(fù)核等審計方法以獲取以下審計證據(jù)：1、調(diào)查被審計單位的內(nèi)部控制，以了解其內(nèi)部控制是如何設(shè)計的、是否得到執(zhí)行；

11、2、進行符合性測試以證實被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的適當(dāng)性、運行的有效性。3、進行實質(zhì)性測試以證明被審計單位會計報表的公允性。（二）內(nèi)部審計人員將獲取的審計證據(jù)進行整理、分析，形成審計工作底稿，并進而作為形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的依據(jù)。（三）審計工作底稿應(yīng)由相關(guān)人員簽字或蓋章，并由內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人進行復(fù)核。第二十四條 報告階段1、撰寫審計報告。外勤審計工作結(jié)束后,以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，審計組應(yīng)由專人負(fù)責(zé)撰寫審計報告。審計報告一般包括審計依據(jù)、審計范圍、審計目的、審計過程、被審計單位概況、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2、征求被審計單位和被審計責(zé)任人意見。審計組正式提交審計報告之前，應(yīng)征求被審

12、計單位和被審計責(zé)任人的意見，并在獲取新的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上對審計報告進行修改。被審計單位和被審計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)將書面意見反饋給審計組，逾期視為無異議。3、出具審計報告。審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，內(nèi)審部將審計報告與被反饋意見一并向內(nèi)部審計委員會做專題報告。內(nèi)部審計委員會審議內(nèi)容包括報告內(nèi)容、審議意見和審計決定，內(nèi)審部根據(jù)內(nèi)部審計委員會審議結(jié)果，完善內(nèi)部審計報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長簽批后，向被審計單位出具審計報告，下達(dá)審計意見書和審計決定。第二十五條 審計整改審計報告簽發(fā)后，被審計單位及有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在審計整改期限內(nèi)落實審計整改事項，制定審計整改

13、方案，明確整改期限、責(zé)任部門和責(zé)任人和整改措施等，并在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋審計整改落實情況。內(nèi)部審計部門在收到被審計單位的審計整改報告后，應(yīng)及時對審計整改完成情況進行檢查，并出具審計整改反饋意見書，必要時，內(nèi)部審計部門可開展后續(xù)審計。第二十六條 內(nèi)部審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，督促相關(guān)管理部門制訂和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。第二十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)加強與紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、審計整改問責(zé)共同落實等工作機制。第二十八條 內(nèi)部審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)

14、當(dāng)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查并處理。第六章 審計檔案和審計信息第二十九條 審計項目完成后，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對包括審計工作底稿在內(nèi)的所有與審計項目有關(guān)的文件及資料（包括電子文檔）進行整理，并按項目建立審計檔案，以便日后查閱和參考。借閱審計檔案必須經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。第七章 審計職業(yè)道德第三十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，不得有濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為。第三十一條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉。第三十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。第三十三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)

15、判斷，以防范審計風(fēng)險。第三十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)堅持監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的原則，合理利用內(nèi)部審計工作成果。第三十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)注重事前、事中監(jiān)督，關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟運行和經(jīng)營管理狀況，以提高內(nèi)部審計工作效率和質(zhì)量。第三十六條 內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)回避規(guī)定。第八章 審計工作責(zé)任第三十七條 被審計單位有下列情形之一的，由單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第三十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本