財務(wù)會計核算管理制度

1、 會計核算算制度編號：001為加強本本單位的的會計核核算，根根據(jù)會計計法和企企業(yè)會計計準(zhǔn)則，特制定定如下具具體核算算辦法：一、公司司會計核核算必須須符合會會計法和和會計準(zhǔn)準(zhǔn)則制度度的要求求。二、公司司會計年年度為公公歷年11月1日日起122月311日至。三、公司司會計核核算以人人民幣為為記帳本本位幣。四、公司司會計核核算以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)為為依據(jù)，如實反反映財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果。五、公司司會計核核算以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制為基基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)產(chǎn)的核算算1.司的的資產(chǎn)是是公司擁擁有或者者控制的的能以貨貨幣計量量的經(jīng)濟濟資源。包括：現(xiàn)金、銀銀行存款款、應(yīng)收收及預(yù)付付款項、存貨（材料、低值易易耗品

2、、包裝物物、產(chǎn)成成品、在在產(chǎn)品等等）、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、遞延資資產(chǎn)。2.金及及各種存存款按照照實際收收入和支支出數(shù)記記帳。3.應(yīng)收收及預(yù)付付款項按按實際發(fā)發(fā)生額記記帳，并并按客戶戶設(shè)置明明細帳，不提壞壞帳準(zhǔn)備備金，壞壞帳損失失直接計計入當(dāng)期期損益。待攤費費用按受受益期分分?jǐn)偂?.存貨貨按取得得時的實實際成本本核算，發(fā)出時時按移動動平均法法確定實實際發(fā)出出成本。5.公司司固定資資產(chǎn)是使使用年限限在一年年以上，單位價價值在220000元以上上，在使使用過程程中保持持原來物物質(zhì)形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，包括括房屋及及建筑物物、機器器設(shè)備、運輸設(shè)設(shè)備、辦辦公設(shè)備備等，公公司固定定資產(chǎn)折折舊方法法采用年年

3、限平均均折舊法法，房屋屋及建筑筑物折舊舊年限為為20年年，機器器設(shè)備折折舊年限限為100年，運運輸設(shè)備備、辦公公設(shè)備及及工具為為5年。6.公司司無形資資產(chǎn)指土土地使用用權(quán)，在在使用期期限內(nèi)攤攤銷。七、負債債的核算算公司的負負債是指指公司所所承擔(dān)的的能以貨貨幣計量量，需以以資產(chǎn)或或勞務(wù)償償還的債債務(wù)。包括：銀行借款款、應(yīng)付付及預(yù)收收款項、應(yīng)交稅稅金、應(yīng)應(yīng)付工資資、預(yù)提提費用、住房周周轉(zhuǎn)金、其他負負債1.銀行行借款按按實際借借入數(shù)記記帳，并并按銀行行幣種設(shè)設(shè)備明細細帳。2.應(yīng)付付及預(yù)收收款項按按實際發(fā)發(fā)生數(shù)入入帳，并并按客戶戶設(shè)備明明細帳。3.應(yīng)交交稅金按按稅種設(shè)設(shè)置明細細科目。4.預(yù)提提費用包包

4、括水電電費、電電話費、土地管管理費。5.應(yīng)付付工資是是核算職職工工資資的計提提、分配配、發(fā)放放。6.住房房周轉(zhuǎn)金金根據(jù)地地稅局的的批文，按工資資總額的的13%比例計計提，用用于改善善職工的的住房條條件。八、所有有者權(quán)益益的核算算公司所有有者權(quán)益益是公司司投資人人對企業(yè)業(yè)凈資產(chǎn)產(chǎn)的所有有權(quán)。包包括實收收資本、資本公公積、未未分配利利潤等。九、損益益的核算算公司損益益核算包包括收入入、費用用、利潤潤的核算算。1.公司司的收入入是指公公司在銷銷售產(chǎn)品品或提供供勞務(wù)等等經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)中實實現(xiàn)的營營業(yè)收入入，包括括產(chǎn)品銷銷售收入入和其他他業(yè)務(wù)收收入。2.公司司的費用用是公司司在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中發(fā)發(fā)生的各各

5、項耗費費。包括計入入生產(chǎn)的的經(jīng)營成成本的直直接材料料、直接接人工和和各項間間接費用用。包括公司司行政管管理部門門為組織織和管理理生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動而發(fā)生生的管理理費用和和財務(wù)費費用，直直接計入入當(dāng)期損損益。制造費用用、管理理費用、財務(wù)費費用是按按各費用用項目發(fā)發(fā)生的內(nèi)內(nèi)容進行行明細分分類核算算。3.利潤潤是公司司在一定定期間的的經(jīng)營成成果，包包括產(chǎn)品品銷售利利潤、營營業(yè)利潤潤、投資資凈收益益和營業(yè)業(yè)外收支支凈額。產(chǎn)品銷售售利潤為為產(chǎn)品銷銷售收入入減去產(chǎn)產(chǎn)品銷售售成本、銷售費費用、銷銷售稅金金后的余余額。營業(yè)利潤潤為產(chǎn)品品銷售利利潤加上上其他業(yè)業(yè)務(wù)收支支凈額減減去管理理費用、財務(wù)費費用后的的余額。

6、利潤總額額為營業(yè)業(yè)利潤加加上投資資收益、營業(yè)外外收入減減營業(yè)外外支出后后的余額額。利潤凈額額為利潤潤總額減減去所得得稅后的的余額。十、成本本的核算算1.成本本是公司司生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品的制制造成本本。包括括直接材材料、直直播接人人工、制制造費用用等成本本項目。2.成本本的核算算按產(chǎn)品品品種的的分類核核算。直接材料料按發(fā)出出移動平平均法計計價，攤攤?cè)氩煌a(chǎn)品生生產(chǎn)成本本。直接人工工按直接接實際消消耗人工工費用計計入成本本。制造費用用水電費費按電表表用量的的一定比比例分配配入不同同產(chǎn)品。折舊按按固定資資產(chǎn)部門門分配。物料消消耗按折折舊比例例進行分分配。3.生產(chǎn)產(chǎn)按訂單單生產(chǎn)，無在產(chǎn)產(chǎn)品核算算。十一、會會

7、計報表表1.會計計報表是是反映公公司財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果的書書面文件件。包括：資產(chǎn)負債債表、損損益表、現(xiàn)金流流量表、附表及及會計報報表附注注和財務(wù)務(wù)情況說說明書。2.會計計報表是是登記完完整、核核對無誤誤的帳簿簿記錄和和其他資資料編制制的，做做到數(shù)字字真實、計算準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整、報送送及時。十二、附附則1.公司司會計制制度隨國國家會計計法規(guī)制制度修改改和公司司實際情情況需要要進行修修改。2.公司司會計制制度自核核算之日日起施行行。財務(wù)管理理制度編號：002為加強財財務(wù)管理理，適應(yīng)應(yīng)激烈市市場競爭爭要求，提高企企業(yè)效益益，實現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)上上新臺階階，根據(jù)據(jù)有關(guān)會會計法規(guī)規(guī)和本公公司實際際，特

8、制制定如下下制度：一、總原原則1.司各各員工必必須尊紀(jì)紀(jì)守法從從公司整整體利益益出發(fā)，相互協(xié)協(xié)作。2.司各各生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營部門門必須相相互銜接接，各負負其責(zé)。3.須做做到錢帳帳分管，帳物分分管，手手續(xù)齊全全。4.手每每項業(yè)務(wù)務(wù)必須簽簽字，“簽字”就是牽牽制。二、材料料采購制制度1.材料料庫存既既保證生生產(chǎn)需要要，又無無積壓，采購費費用小。2.每次次采購必必先由倉倉庫向采采購部門門申請。3.采購購部門根根據(jù)申請請打訂單單（三份份），送送財務(wù)部部審核、經(jīng)理審審批方可可向客戶戶聯(lián)系采采購。4.采購購部門必必須保證證材料及及時、保保質(zhì)、保保量、價價優(yōu)到位位并能取取得增值值稅票。5.材料料進入公公司以后后，

9、倉庫庫必及時時清點數(shù)數(shù)量，質(zhì)質(zhì)量管理理部門驗驗收質(zhì)量量合格后后，倉庫庫填制入入庫單有有關(guān)人員員簽字送送財務(wù)部部門，倉倉管人員員及時登登記入帳帳。6.供應(yīng)應(yīng)商必須須提供請請款單、發(fā)票、我司訂訂單，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部門審核核、經(jīng)理理審批，才可付付款。三、銷售售業(yè)務(wù)制制度1.銷售售業(yè)務(wù)人人員必須須詳細登登記客戶戶資料。2.銷售售業(yè)務(wù)人人員必須須同客戶戶確定好好售價、付款方方式、送送貨方式式以有關(guān)關(guān)事項。3.客戶戶需增值值稅發(fā)票票必須簽簽訂正式式合同，并留財財務(wù)部門門存檔。4.業(yè)務(wù)務(wù)人員必必須根據(jù)據(jù)客戶訂訂單確定定生產(chǎn)，如樣品品需有客客戶簽字字辦單或或訂單。5.業(yè)務(wù)務(wù)人員給給客戶價價格優(yōu)惠惠必須經(jīng)經(jīng)經(jīng)理審審

10、批，并并留財務(wù)務(wù)部門存存檔。6.業(yè)務(wù)務(wù)人員必必須負責(zé)責(zé)客戶全全套服務(wù)務(wù)，包括括客戶對對產(chǎn)品的的要求，送還貨貨期，貨貨款追回回。7.產(chǎn)品品生產(chǎn)完完成后立立即打送送貨單。8.發(fā)貨貨時必須須由發(fā)貨貨人在送送貨單上上簽字，并由各各戶簽字字。四、費用用報銷制制度依99年年費用報報銷的暫暫行規(guī)定定五、現(xiàn)金金管理制制度1.現(xiàn)金金管理必必須遵循循錢帳分分管，錢錢票分管管原則，會計管管帳票，出納管管錢。2.每項項現(xiàn)金收收入必須須由會計計開據(jù)票票據(jù)，出出納收現(xiàn)現(xiàn)，并在在票上簽簽字蓋上上“現(xiàn)金收收訖”戳記。3.現(xiàn)金金收款票票據(jù)必須須設(shè)置多多聯(lián)，客客戶、會會計、出出納、經(jīng)經(jīng)辦人分分別一聯(lián)聯(lián)，以便便核對。4.出納納必須

11、確確?，F(xiàn)金金的安全全，防止止遺失、偷竊。5.出納納必須根根據(jù)經(jīng)辦辦人簽字字、會計計審核、經(jīng)理審審批的憑憑據(jù)付款款。6.出納納必須即即時登記記現(xiàn)金日日記帳，核對收收入、支支出、余余額并與與實際庫庫存現(xiàn)金金相符，做到日日清日結(jié)結(jié)束。7.出納納不得擅擅自借款款給員工工，借款款必須有有總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字，并并不得超超過規(guī)定定限額。8.月底底會計同同出納核核對現(xiàn)金金余額和和銀行存存款余款款，做到到帳帳相相符、帳帳實相符符。六、成本本控制制制度1.各生生產(chǎn)員工工必須有有很強的的成本意意識，不不斷提高高自己的的生產(chǎn)技技術(shù)水平平，節(jié)約約材料，提高速速度，保保證產(chǎn)品品質(zhì)量。2.會計計要同其其他部門門制定每每年每

12、種種產(chǎn)品的的成本計計劃，材材料耗用用定額，費用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。3.材料料入庫保保管人員員立即同同生產(chǎn)人人員組織織驗收，清點數(shù)數(shù)量，檢檢查質(zhì)量量，如有有數(shù)量和和質(zhì)量問問題，及及時通知知采購部部門和供供應(yīng)商。4.材料料入庫及及時由保保管人員員填制驗驗收單，驗收單單上必須須有檢查查質(zhì)量人人員和保保管人員員同時簽簽名，一一份三聯(lián)聯(lián)，及時時送財務(wù)務(wù)、采購購部門，以便核核對。5.車間間生產(chǎn)需需材料必必須填制制領(lǐng)料單單，并有有生產(chǎn)和和倉庫部部門同時時簽名，并報財財務(wù)部門門。6.領(lǐng)料料單一份份三聯(lián)，財務(wù)部部、生產(chǎn)產(chǎn)部、倉倉庫各一一聯(lián)。7.倉庫庫保管人人員必須須立即登登記材料料數(shù)量式式帳戶，月底抽抽查材料料實物與與帳存

13、是是否相符符。8.財務(wù)務(wù)部門必必須建立立材料數(shù)數(shù)量金額額式二級級帳控制制，修理理配件零零星物料料建立金金額式二二級帳控控制，修修理配件件零星物物料倉庫庫可以以以表代帳帳，月底底必須同同倉庫帳帳核對相相符。9.生產(chǎn)產(chǎn)員工按按定額用用料，超超過定額額必須查查明原因因，屬于于主觀因因素，責(zé)責(zé)任人必必須承擔(dān)擔(dān)責(zé)任；屬客觀觀素調(diào)整整定額。10.生生產(chǎn)員工工必須完完成規(guī)定定工作量量才算加加班，計計加班工工資，未未完成規(guī)規(guī)定工作作量加班班，不計計加班工工資。11.員員工必須須有產(chǎn)品品質(zhì)量意意識，由由于主觀觀因素，使產(chǎn)品品質(zhì)量未未能達客客戶要求求，造成成損失，由員工工承擔(dān)責(zé)責(zé)任。12.生生產(chǎn)設(shè)備備操作人人員和

14、維維修人員員必須按按規(guī)程操操作保養(yǎng)養(yǎng)，并以以記錄。以上制度度在實踐踐中逐步步完善費用報銷銷的暫行行規(guī)定編號：003本著既要要保障供供給又要要節(jié)約開開支、做做到報銷銷費用有有章可循循的原則則，制定定本規(guī)定定。一、差旅旅費：1.外出出辦事人人員報銷銷差旅費費時，在在報銷單單據(jù)上應(yīng)應(yīng)附有“出差批批準(zhǔn)務(wù)”，否則則不予報報銷。2.報銷銷差旅費費時，出出差人員員應(yīng)認真真填寫報報銷單，寫明出出差路線線，注明明各路段段開支的的費用，便于領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和財財會人員員審核。報銷單單填寫不不合乎要要求者，財會人人員應(yīng)要要求重新新填寫，否則可可以拒收收報銷費費。3.出差差路線需需要合理理，繞道道交通費費不予報報銷。必必須繞道

15、道的，要要經(jīng)過公公司負責(zé)責(zé)人同意意后，方方能報銷銷。4.出差差人員需需乘坐公公共汽車車的，以以中巴交交通費為為標(biāo)準(zhǔn)。如確需需乘坐“的士”的，需需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后，方能能報銷。無公司司共汽車車的路段段落，可可以報銷銷摩托車車費。5.出差差人員不不能及時時回廠就就餐的，可憑發(fā)發(fā)票，每每人每餐餐報銷不不可超過過15元元的誤餐餐補助。出差職職工一般般不得報報銷招待待費。6.報銷銷罰款時時，要分分清責(zé)任任，報銷銷公司應(yīng)應(yīng)該負責(zé)責(zé)全部或或一部分分的罰款款。7.報銷銷時間。出差人人員在出出差回廠廠后的第第二天，向財務(wù)務(wù)部門報報銷有關(guān)關(guān)費用先先故推遲遲時間的的，財務(wù)務(wù)部門可可以不受受理。8.報銷銷手續(xù)。出差人

16、人員填寫寫報銷單單后，交交會計審審核，經(jīng)經(jīng)指定的的批準(zhǔn)人人簽名或或蓋章后后，將報報銷單據(jù)據(jù)交給出出納員付付款。二、辦公公費1.辦公公用品由由公司統(tǒng)統(tǒng)一購買買，職工工根據(jù)生生產(chǎn)、辦辦公需要要，向保保管人員員領(lǐng)用。保管人人員實行行辦公用用品領(lǐng)用用登記簿簿，進行行登記。2.公司司員工一一般不得得報銷辦辦公費用用。3.保管管人員為為保證工工作需要要，應(yīng)及及時購買買辦公用用品。購購買前，預(yù)先編編制購物物申請清清單，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后購買。辦公用用品購回回以后，由出納納人員監(jiān)監(jiān)督驗收收入庫，由保管管員、出出納員在在送貨單單上簽名名，便以以與銷貨貨方結(jié)算算貨款是是核對。4.月結(jié)結(jié)支付費費用時，要取得得稅務(wù)部部門的

17、正正式發(fā)票票。三、材料料及維修修費用1.倉庫庫保管員員必須健健全物資資進出庫庫手續(xù)。生產(chǎn)維維修需要要的材料料、物資資憑領(lǐng)料料單出庫庫，購進進的材料料、物資資，使用用物資驗驗收單驗驗收入庫庫。2.購進進的不需需要入庫庫的維修修物資，也要通通過驗收收，在入入庫單上上注明“未入庫庫使用”。3.所購購物資，如果是是月結(jié)付付款的，應(yīng)在送送貨單上上附上驗驗收入庫庫單，以以便結(jié)帳帳核對。4.分次次報銷費費用的，應(yīng)將購購貨發(fā)票票連同入入庫單一一并報刊刊財會部部門報帳帳，無驗驗收入庫庫單的不不予報銷銷。5.維修修部人員員，在購購買維修修物資前前，應(yīng)編編制購物物申請單單，經(jīng)審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可購買。6.需要要外修

18、的的機器及及另部件件，經(jīng)批批準(zhǔn)后送送外維修修，修理理完回收收交付使使用時，需經(jīng)使使用部門門負責(zé)人人驗收。報銷費費用時，附上驗驗收單，方能報報銷。7.因支支付的材材料，物物資及維維修費用用數(shù)額較較大，應(yīng)應(yīng)取得合合法憑證證。四、伙食食費：1.因現(xiàn)現(xiàn)有的生生活水平平上，每每人每天天控制在在4.55元以內(nèi)內(nèi)的結(jié)算算報銷伙伙食費。2.食堂堂物資采采購由廚廚房職工工負責(zé)，由公司司指定人人員監(jiān)督督驗收，并在發(fā)發(fā)票上共共同簽名名，據(jù)以以報銷。3.在保保證不降降低現(xiàn)有有的生活活水平上上，每季季度（或或半年）根據(jù)市市場物價價下降水水平，作作適當(dāng)調(diào)調(diào)整。4.逐步步改善和和提高職職工期的的生活水水平。在在公司經(jīng)經(jīng)濟效

19、益益不斷提提高的前前提下，對職工工的伙食食費也將將逐步有有所增加加。5.以上上暫行規(guī)規(guī)定，應(yīng)應(yīng)在今后后的實施施過程中中，不斷斷補充、完善。一九九九九年四月月十日內(nèi)部牽制制制度編號：004一、為了了減損失失、浪費費，提高高經(jīng)濟效效益，制制定期本本制度。二、任何何一項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，必須須有兩人人以上參參與，不不應(yīng)有脫脫離監(jiān)督督的經(jīng)濟濟行為。三、會計計管帳、管票，不管錢錢、不管管物；出出納管錢錢，不管管帳（除除現(xiàn)金、銀行存存款日記記帳外）不管物物，不管管已做帳帳的記帳帳憑證。四、倉庫庫保管人人員管好好財產(chǎn)、物資，包括生生產(chǎn)材料料、維修修用品零零配件、五金材材料等。五、辦公公用品指指定專人人購買，專人

20、保保管并發(fā)發(fā)出登記記。六、發(fā)出出收款業(yè)業(yè)務(wù)時，由會計計開具發(fā)發(fā)票，由由出納收收款。付付款時由由會計審審核發(fā)票票后，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后付款。多種收收付款單單據(jù)發(fā)票票，必須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽名名后，才才能進帳帳。七、固定定資產(chǎn)和和大宗的的材料物物資的采采購要有有批準(zhǔn)的的預(yù)算。購回后后要通過過倉庫保保管員驗驗收入庫庫，根據(jù)據(jù)領(lǐng)料單單出庫。報帳時時要同時時附上批批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗驗收單方方能付款款。倉庫庫保管員員對進出出物資要要及時記記帳、對對帳，如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時時處理。八、會計計、出納納每月月月終應(yīng)對對現(xiàn)金和和銀行存存款對一一次帳，并盤點點庫存現(xiàn)現(xiàn)金。九、倉庫庫物資年年終必

21、須須盤點一一次，據(jù)據(jù)予調(diào)整整帳務(wù)和和年終成成本核算算。年中中根據(jù)需需要可以以不定期期盤點。稽 核 制 度度編號：005一、根據(jù)據(jù)會計計法227條和和會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范化規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司制定定本制度度。二、會計計稽核制制定工作作指定專專人完成成，直接接由老板板和總經(jīng)經(jīng)理負責(zé)責(zé)。三、按月月對原憑憑證和記記帳憑證證審核一一次，對對會計帳帳簿、會會計報表表復(fù)核一一次。四、按月月盤點現(xiàn)現(xiàn)金一次次，并由由出納的的現(xiàn)金、銀行存存款日記記與會計計現(xiàn)金、銀行存存款總帳帳進行核核對，如如有不符符應(yīng)查明明原因及及時處理理。五、對庫庫存原材材料，每每年年底底盤存一一次，據(jù)據(jù)以調(diào)整整帳務(wù)（成本與與庫存）。六、

22、稽核核人員對對記帳憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表、納稅申申報表和和會計核核算的其其它資料料以及出出納的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記帳帳等有關(guān)關(guān)財務(wù)資資料，除除按月進進行稽核核外，還還可根據(jù)據(jù)需要對對上列資資料進抽抽查、會會計、出出納人員員應(yīng)予支支持和配配合。七、稽核核人員因因工作需需，可向向本廠員員工開展展稽核調(diào)調(diào)查或詢詢問，有有關(guān)人員員應(yīng)予以以支持和和配合，不得借借故推諉諉、阻撓撓。八、原始始憑證和和記帳憑憑證審核核內(nèi)容和和方法：1.查原原始憑證證的合法法性、合合理性。大宗物物品必須須取得稅稅務(wù)發(fā)票票，對方方如是一一般納稅稅人，應(yīng)應(yīng)取得專專用發(fā)票票，是小小規(guī)模納納稅人應(yīng)應(yīng)取得普普通發(fā)票票或稅務(wù)

23、務(wù)部門代代開的專專用發(fā)票票（6%）。發(fā)發(fā)票上的的物品經(jīng)經(jīng)本公司司需要的的東西，有無批批準(zhǔn)的購購量預(yù)算算。2.查原原始憑證證的真實實性。發(fā)發(fā)票上的的物品是是否銷售售商所經(jīng)經(jīng)營的產(chǎn)產(chǎn)品，購購進價與與預(yù)算、現(xiàn)實是是否相當(dāng)當(dāng)，貨物物是否驗驗收入庫庫等。3.核原原始憑證證的完整整性，有有無購貨貨單位名名稱、購購貨時間間、品名名、規(guī)格格、大小小寫、復(fù)復(fù)寫、公公私章；是否發(fā)發(fā)票聯(lián)，有無涂涂改（金金額涂改改要退回回重開）涂改處處有蓋公公章，審審批人是是否簽名名等。4.核記記帳憑證證的正確確性。時時間、編編號是否否正確，使用的的科目、方向、金額是是否正確確，大小小寫是否否相符，摘要記記載是否否清楚等等。九、復(fù)核

24、核會計帳帳簿和會會計報表表是否正正確無誤誤：1.帳與與明細帳帳是否相相符，摘摘要欄是是否記載載得簡要要明了。2.對資資產(chǎn)負債債表數(shù)字字與總帳帳數(shù)字是是否一致致，核對對損益表表中的數(shù)數(shù)字是否否與總帳帳和有關(guān)關(guān)明細帳帳相符，有無更更改報表表數(shù)字，有無對對不同對對象使用用不同的的數(shù)字報報出。3.對報報表之間間的數(shù)字字是否銜銜接，前前后期之之間是否否銜接。十、稽核核人員應(yīng)應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問問題應(yīng)及及時處理理，并為為老板、總經(jīng)理理匯報，取得支支持?，F(xiàn)金管理理制度編號：006一、為加加強對現(xiàn)現(xiàn)金的管管理和監(jiān)監(jiān)督，保保證現(xiàn)金金安全和和出納人人員做到到有章可可循，制制定本制制度。二、為保保證公司司生產(chǎn)、工作

25、的的正常進進行，必必須保持持適量的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金。三、現(xiàn)金金的使用用，要能能保證下下面的項項目能及及時支付付：1.產(chǎn)品品銷售的的運輸費費、報關(guān)關(guān)費、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠費、廣告費費。2.本公公司員工工工資、獎金、津貼、福利費費、醫(yī)藥藥費和其其他勞務(wù)務(wù)報酬。3.員工工差旅費費、學(xué)習(xí)習(xí)費、客客戶的業(yè)業(yè)務(wù)招待待費。4.駕車車人員的的車油費費、過路路費、過過橋費、行車費費。5.員工工工傷事事故、生生活困難難和突發(fā)發(fā)事件和和臨時借借款。6.設(shè)備備的小型型維修的的人工費費，所需需的零配配件及其其他五金金材料費費。7.公司司負責(zé)人人安排的的其他小小額開支支。四、除保保證上項項兩天的的開支外外，多余余的現(xiàn)金金必須及及時存入入

26、銀行。五、公司司現(xiàn)金必必須存放放在財務(wù)務(wù)室的保保險柜內(nèi)內(nèi)。工資資發(fā)放的的現(xiàn)金袋袋應(yīng)爭取取當(dāng)天發(fā)發(fā)放完畢畢，避免免在保險險柜外放放。六、不準(zhǔn)準(zhǔn)以收抵抵支，收收支必須須分開。七、不準(zhǔn)準(zhǔn)代其他他單位收收、付現(xiàn)現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)準(zhǔn)將公司司存帳戶戶借給他他人使用用。九、不準(zhǔn)準(zhǔn)以白條條或不符符合帳務(wù)務(wù)制度的的憑證頂頂替庫存存現(xiàn)金。十、不準(zhǔn)準(zhǔn)私設(shè)小小錢柜。不得將將長款存存放一邊邊，脫離離帳務(wù)監(jiān)監(jiān)督。十一、出出納人員員要認真真、逐筆筆、順序序登記好好現(xiàn)金日日記帳和和銀行存存款日記記帳，做做到日清清月結(jié)，每天業(yè)業(yè)終了，應(yīng)核對對帳、款款是否相相符，月月終應(yīng)與與會計核核對帳帳帳、帳實實是否相相符，如如有問題題應(yīng)及時時查

27、明原原因調(diào)帳帳。十二、財財務(wù)人員員應(yīng)定期期或不定定期對出出納人員員的庫存存現(xiàn)金進進行清查查、盤點點，如有有長短款款，應(yīng)查查明原因因及時處處理。財產(chǎn)清查查制度編號：007為了加強強公司財財產(chǎn)的管管理，確確保公司司財產(chǎn)的的安全，使會計計核算真真實，根根據(jù)會計計有關(guān)法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，特特制定如如下制度度：一、公司司必須每每年對材材料、抵抵值易耗耗品、包包裝物、固定資資產(chǎn)進行行全面清清查一次次。二、倉庫庫保管人人員必須須做好盤盤點前的的準(zhǔn)備工工作，登登記好材材料、低低值易耗耗品、包包裝物帳帳簿并結(jié)結(jié)好余額額，以便便核對，整理好好財產(chǎn)物物資，分分門別類類。三、由辦辦公室人人員牽頭頭，財務(wù)務(wù)人員、物料保保管

28、人員員參加，對財產(chǎn)產(chǎn)物資逐逐筆登記記，并與與帳面進進行核對對。如發(fā)發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時時向公司司領(lǐng)導(dǎo)及及董事會會報告，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后進行行相應(yīng)帳帳務(wù)處理理。四、對盤盤虧的材材料、包包裝物、低值易易耗品造造成的盤盤虧，根根據(jù)不同同的原因因進行處處理，屬屬人為管管理因素素，由責(zé)責(zé)任人賠賠償，屬屬自然損損耗的，完善報報批手續(xù)續(xù)。五、固定定資產(chǎn)必必須由辦辦公室指指定專人人管理，負責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置、使用用、閑置置、報廢廢的管理理，登記記工作。六、由辦辦公室牽牽頭，會會計、使使用部門門參加，每年全全面清點點一次，并對報報廢、未未使用的的進行處處理。在在清查中中將報廢廢、損壞壞的固定定資產(chǎn)填填寫“固定資

29、資產(chǎn)報廢廢表”，并注注明原因因，辦理理有關(guān)報報批手續(xù)續(xù)，經(jīng)公公司董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)后進行行帳務(wù)處處理。票據(jù)管理理制度編號：008為了加強強有力會會計核算算工作，完善財財務(wù)管理理制度，確保票票據(jù)妥善善保管，特制定定本制度度：一、支票票由出納納員專人人保管。領(lǐng)用支支票進領(lǐng)領(lǐng)用人需需填寫領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單，由總總經(jīng)理審審批并由由財務(wù)總總監(jiān)認證證后向出出納員領(lǐng)領(lǐng)用，領(lǐng)領(lǐng)用人負負責(zé)收回回相關(guān)單單據(jù)并及及時到財財務(wù)部辦辦理有關(guān)關(guān)報銷手手續(xù)。二、原則則上不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空白抬頭頭或金額額的支票票，如確確實需要要，應(yīng)由由總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)同同意，并并在支票票上填上上最高限限額，由由領(lǐng)用人人員負責(zé)責(zé)收回相相關(guān)的報報

30、銷憑證證，由財財務(wù)人員員核對是是否準(zhǔn)確確。三、建立立支票領(lǐng)領(lǐng)用備查查簿，依依序登記記領(lǐng)用人人，領(lǐng)用用支票日日期及注注銷日期期等。四、對已已作廢支支票，與與支票存存根放在在一起，并加蓋蓋“作廢”印章后后妥善保保管。五、發(fā)票票由主管管會計專專人保管管和負責(zé)責(zé)核對，建立發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用登記簿簿，定期期對空白白發(fā)票及及領(lǐng)用的的發(fā)票進進行檢查查。六、倉庫庫驗收單單、領(lǐng)用用單每月月必須定定期核對對后，交交會計部部門入帳帳，并裝裝訂保管管。七、出納納的支出出單據(jù)，由出納納登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳、銀銀行存款款日記帳帳后，經(jīng)經(jīng)會計核核對后，交會計計入帳。會計檔案案管理制制度編號：009一、為了了加強檔檔案管理理，統(tǒng)一一

31、會計檔檔案管理理制度，根據(jù)中華人人民共和和國會計計法和和中華華人民共共和國檔檔案法的的規(guī)定，結(jié)合合本公司司實際及及內(nèi)部管管理需要要，制定定本辦法法。二、會計計檔案指指會計憑憑證、會會計帳簿簿和會計計報表、會計資資料備份份軟盤等等會計核核算專業(yè)業(yè)材料。三、公司司每年形形成的會會計檔案案。應(yīng)由由財務(wù)部部按歸檔檔的要求求，負責(zé)責(zé)整理、立卷或或裝訂成成冊，當(dāng)當(dāng)年會計計檔案，在會計計年度終終了后，可暫由由財務(wù)保保管，任任何人不不得自行行封包工工保存。四、財務(wù)務(wù)部指專專人以會會計檔案案進行妥妥善保管管，存放放有序，查找方方便，同同時，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行安全和和保密制制度，不不得隨意意堆放，嚴(yán)防毀毀損、散散失和泄

32、泄密。五、保存存的會計計檔案，應(yīng)為本本單位的的財會人人員提供供利用，非財會會人員不不得借閱閱和查看看。向外外單位提提供利用用時，須須經(jīng)本單單位主管管領(lǐng)導(dǎo)及及財務(wù)總總監(jiān)簽字字批準(zhǔn)，會計檔檔案原則則上不得得借出。六、撤消消、合并并時，會會計檔案案應(yīng)隨同同單位的的全部檔檔案本并并移交指指定的單單位，并并按規(guī)定定辦理交交接手續(xù)續(xù)。七、各種種會計檔檔案的保保管基礎(chǔ)礎(chǔ)，根據(jù)據(jù)其特點點，分階階段永久久，定期期二類。八、會計計檔案保保管期滿滿，需要要銷毀時時，由財財務(wù)部門門提出銷銷毀意見見。嚴(yán)格格審查鑒鑒定，編編造會計計檔案銷銷毀清冊冊，并報報公司董董事會審審查，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后銷毀。九、本辦辦法自公公布之日日起

33、執(zhí)行行。附會計檔檔案保管管期限表表：序號檔案名稱稱保管年限限備 注一、會計計憑證類類1原始憑證證、記帳帳憑證、匯總憑憑證15年2銀行余額額調(diào)節(jié)表表15年二、會計計帳簿類類3日記帳15年其中：現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行日記記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記記總帳6輔助帳簿簿15年7固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢清清理后保保存5年年三、會計計報表類類5年8主要財務(wù)務(wù)指標(biāo)快快報3年包括方字字分析9月、季度度會計報報表5年包括方字字分析10年度會計計報表（決算）永久包括方字字分析四、其他他類11會計移交交清冊15年12會計檔案案保管清清冊25年13會計檔案案銷毀清清冊25年會計主管管崗位責(zé)責(zé)任制編號：11

34、0一、根據(jù)據(jù)會計法法和公司司的實際際情況負負責(zé)公司司的全面面會計核核算工作作，并直直接對老老板負責(zé)責(zé)。二、參與與制定公公司的會會計核算算制度和和財務(wù)管管理制度度工作，制定公公司的收收支計劃劃，并認認真執(zhí)行行和實施施。三、負責(zé)責(zé)審核票票據(jù)的合合法性、合理性性、正確確性，并并以此填填制憑證證，登記記帳簿。四、負責(zé)責(zé)填制科科目匯總總表，據(jù)據(jù)以登記記總帳，并與各各明細帳帳核對相相符。五、負責(zé)責(zé)編制會會計報表表，做到到帳表相相符，并并檢查預(yù)預(yù)算和財財務(wù)收支支計劃的的執(zhí)行情情況。六、負責(zé)責(zé)并參與與財產(chǎn)清清查工作作，定期期限或不不定期對對倉庫進進行盤點點，檢查查帳實是是否相符符，財務(wù)務(wù)部門的的財產(chǎn)帳帳目與倉

35、倉庫帳是是否一致致，做到到帳實相相符、帳帳帳相符符。七、對出出納工作作及其他他會計工工作進行行督促和和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)調(diào)會計內(nèi)內(nèi)部工作作。八、辦理理有關(guān)稅稅款的計計算、申申報，并并納工作作和有關(guān)關(guān)財政、工商的的財務(wù)事事宜。九、負責(zé)責(zé)會計檔檔案的裝裝訂和保保管工作作。出納人員員崗位責(zé)責(zé)任制編號：111本公司出出納人員員在總經(jīng)經(jīng)理直接接領(lǐng)導(dǎo)下下工作，并以其其負責(zé)、其職責(zé)責(zé)如下：一、認真真做好貨貨幣資金金的收、付和結(jié)結(jié)算工作作，圓滿滿完成出出納工作作任務(wù)。二、負責(zé)責(zé)保管庫庫存現(xiàn)金金和有價價證券，嚴(yán)格按按現(xiàn)金金管理條條例的的具規(guī)定定收支使使用現(xiàn)金金。三、負責(zé)責(zé)管理銀銀行存款款和其他他貨幣資資金，嚴(yán)嚴(yán)格遵守

36、守結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，按按銀行規(guī)規(guī)定辦理理轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。四、設(shè)置置現(xiàn)金日日記帳，按照經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)貨的的順序，逐日逐逐筆登記記入帳，做到日日清月結(jié)結(jié)，帳款款相符，不以白白條抵庫庫，不得得保存帳帳外資金金。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳款不不符時，要查明明原因，長款不不得私自自取走，短款要要如實賠賠償。五、設(shè)置置銀行存存款日記記帳，按按照經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的順順序逐日日逐筆登登記入帳帳，做到到日清月月結(jié)，掌掌握存款款情況，杜絕空空頭支票票發(fā)生，月終與與銀行逐逐筆對帳帳，如有有不符，應(yīng)查明明是否有有未達帳帳項，并并編制余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。六、認真真審核收收付款原原始憑證證，據(jù)實實辦理收收付款業(yè)業(yè)務(wù)，負負責(zé)到銀銀行辦理理電費、電話

37、費費、稅款款、匯票票等結(jié)算算業(yè)務(wù)。對上面面三個代代扣戶存存款，應(yīng)應(yīng)按月核核對，發(fā)發(fā)現(xiàn)長短短款，應(yīng)應(yīng)及時正正確處理理。七、妥善善保管和和按規(guī)定定使用有有關(guān)印章章，保證證貨幣資資金的安安全。八、加強強對空白白支票的的管理，凡領(lǐng)取取空白支支票，必必須經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并做做好領(lǐng)用用和注銷銷登記手手續(xù)，支支票作廢廢，應(yīng)加加蓋作廢廢戳記。如發(fā)生生支票、發(fā)票遺遺失，應(yīng)應(yīng)立即向向領(lǐng)導(dǎo)匯匯報，并并負責(zé)按按銀行規(guī)規(guī)定辦理理掛失。如果未未及時申申報，產(chǎn)產(chǎn)生的后后果應(yīng)由由本人負負責(zé)。九、所有有收支憑憑證都必必須經(jīng)總總經(jīng)理審審查簽字字后，方方能交會會計做帳帳。十、積極極做好領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他出納工工作。財務(wù)管理理制度

38、總 則則一、為了了保障國國有資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、增值值，保護護投資者者的合法法權(quán)益，規(guī)范公公司企業(yè)業(yè)財務(wù)行行為，有有利于企企業(yè)的發(fā)發(fā)展，加加強財務(wù)務(wù)管理，根據(jù)中華人人民共和和國會計計法、企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則，結(jié)合本本公司的的實際情情況，制制定本制制度。二、企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法是，做做好各項項財務(wù)收收支的計計劃、控控制、監(jiān)監(jiān)督、分分析和考考核工作作，依法法合理籌籌集資金金，有效效利用企企業(yè)各項項資產(chǎn)，努力提提高經(jīng)濟濟效益。三、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)認認真執(zhí)行行國家各各項法律律、法規(guī)規(guī)，建立立健全內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理制制度，加加強財產(chǎn)產(chǎn)物資的的管理和和資金運運用全過過程的監(jiān)監(jiān)控，嚴(yán)嚴(yán)格內(nèi)部部牽制制制度，

39、防防止弊端端。四、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強財務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作。在生生產(chǎn)經(jīng)營營活動中中的產(chǎn)量量、質(zhì)量量、工時時、設(shè)備備利用，存貨的的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以以及各項項財產(chǎn)物物資的毀毀損等，都應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時做做好完整整的原始始記錄。企業(yè)各各項財產(chǎn)產(chǎn)物資的的進出消消耗，都都應(yīng)當(dāng)做做到手續(xù)續(xù)齊全，計量準(zhǔn)準(zhǔn)確并制制定和修修訂原材材料、能能源等物物資消耗耗定額和和工時定定額，定定期或者者不定期期地進行行資產(chǎn)清清查。財務(wù)管理理的結(jié)構(gòu)構(gòu)體系和和職責(zé)權(quán)權(quán)限五、本公公司財會會人員必必須持證證上崗，遵守國國家有關(guān)關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)內(nèi)部各項項規(guī)章制制度，認認真履行行職責(zé)，如實反反映和嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)督督各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)。出納納等重要要崗

40、位必必須由具具有深圳圳常住戶戶口的人人員擔(dān)任任。企業(yè)業(yè)財務(wù)人人員有權(quán)權(quán)拒絕承承辦不合合法、不不真實和和損害投投資者利利益的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，必須須時可直直接向上上級財務(wù)務(wù)主管部部門反映映。六、公司司財務(wù)應(yīng)應(yīng)接受財財政、稅稅務(wù)、審審計機關(guān)關(guān)的監(jiān)督督；定期期、及時時、準(zhǔn)確確地上報報會計報報表和財財務(wù)分析析資料。資金管理理七、本制制度所稱稱資金管管理包括括：措管管理：資資本金籌籌集、勞勞動資金金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價價物管理理；結(jié)算資金金（應(yīng)收收款項）管理；八、資金金、管理理應(yīng)遵循循的原則則；1.取之之合法，使用合合規(guī)；2.開源源節(jié)流，講求效效益；3.內(nèi)部部牽制，防范風(fēng)風(fēng)險；4.管理理有序，責(zé)任到到人；

41、九、資金金籌集：1.公司司倡導(dǎo)多多種方式式、多渠渠道籌集集資金，包括：吸收現(xiàn)現(xiàn)金、非非現(xiàn)金投投資，長長期、短短期借款款，發(fā)行行股票、債券等等；2.資本本金的增增加、變變動，應(yīng)應(yīng)按法律律程序經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)和和會計師師事務(wù)所所驗資確確認，不不得弄虛虛作假；3.借款款應(yīng)根據(jù)據(jù)經(jīng)可行行性論證證的項目目和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營需需要，有有可靠的的投資回回報和還還款來源源并講求求資金成成本。十、現(xiàn)金金及現(xiàn)金金等價物物管理1.內(nèi)部部牽制（1）貨貨幣資金金實行帳帳款分管管，印鑒鑒分管；（2）出出納不得得兼任采采購、銷銷售、實實物收發(fā)發(fā)、保管管業(yè)務(wù)，不填制制票及兼兼管理往往來帳，不核對對銀行對對帳單和和銀行日日記帳；（3）出出納

42、與本本企業(yè)主主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人或財財務(wù)負責(zé)責(zé)人有親親屬關(guān)系系的應(yīng)實實行回避避原則。2.財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)現(xiàn)金的提提取、保保管、使使用應(yīng)遵遵守國家家的現(xiàn)現(xiàn)金管理理條例，不得得坐支現(xiàn)現(xiàn)金；（2）銀銀行帳號號的設(shè)立立、使用用應(yīng)遵守守國家的的銀行行結(jié)算辦辦法、銀行行帳戶管管理辦法法，嚴(yán)嚴(yán)禁設(shè)立立帳外帳帳或公款款私存，一經(jīng)發(fā)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)嚴(yán)肅追查查并追究究責(zé)任；（3）出出納必須須憑經(jīng)審審核、編編號、手手續(xù)齊全全的記帳帳憑證辦辦理收付付款業(yè)務(wù)務(wù)，不得得先斬后后奏或以以借條、白條原原始憑證證充抵庫庫存；（4）外外匯的收收入，使使用應(yīng)符符合國家家外匯管管理的各各項法規(guī)規(guī)、政策策。3.現(xiàn)金金等價物物短期投資資的購入入或證券

43、券帳號的的開設(shè)必必須遵守守證券管管理有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)，并按企企業(yè)內(nèi)部部職責(zé)、權(quán)限、程序批批準(zhǔn)后辦辦理，嚴(yán)嚴(yán)禁私自自炒作。十一、結(jié)結(jié)算資金金管理：1.應(yīng)收收款項管管理應(yīng)遵遵循以下下原則：（1）入入帳有據(jù)據(jù)，處理理合規(guī)；（2）跟跟蹤管理理，掌握握動態(tài)；（3）清清理及時時，回款款迅速；（4）節(jié)節(jié)約資金金，力戒戒損失；（5）職職責(zé)明確確，失誤誤必究。2.債權(quán)權(quán)的成立立應(yīng)符合合以下條條件：（1）各各類業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生應(yīng)應(yīng)收帳款款應(yīng)符合合確認銷銷售成立立的有關(guān)關(guān)條款；（2）應(yīng)應(yīng)收股利利、應(yīng)收收利息應(yīng)應(yīng)符合有有關(guān)投資資項目的的規(guī)定和和文件；（3）暫暫借和墊墊付款項項應(yīng)按內(nèi)內(nèi)部規(guī)定定經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，附件件和手續(xù)續(xù)齊全。3

44、.跟蹤蹤管理和和清理回回款實行“源源頭負責(zé)責(zé)制”，誰經(jīng)經(jīng)辦的業(yè)業(yè)務(wù)，發(fā)發(fā)生的款款項，誰誰負責(zé)到到底，并并納入業(yè)業(yè)績考核核。4.債務(wù)務(wù)重組事事項應(yīng)按按程序，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并預(yù)預(yù)測分析析可有發(fā)發(fā)生的重重組損益益。投資管理理十二、本本公司對對全資、控股、聯(lián)營企企業(yè)以現(xiàn)現(xiàn)金、實實物和無無形資產(chǎn)產(chǎn)進行投投資；兼兼并、收收購、租租憑其它它企業(yè)的的股權(quán)；購入一一年內(nèi)不不予出售售的股票票以及其其他有價價證券（包括公公債、國國庫券、企業(yè)債債券等）均構(gòu)成成公司的的長期投投資。十三、對對外投資資的計價價方法，應(yīng)以投投資時支支付的價價款或者者評估確確定的金金額計價價，即按按成本法法計價。企業(yè)對對外投資資應(yīng)取得得中國注注冊

45、會計計師出具具的驗資資報告，分清占占股比例例、投資資總額等等并妥善善保管。對企業(yè)業(yè)溢價或或折價購購入的長長期債券券，其溢溢價或折折價差額額，應(yīng)采采用直線線法在債債券存續(xù)續(xù)期內(nèi)分分期攤銷銷。對短短期投資資或者說說長期債債券的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格審審批手續(xù)續(xù)，正確確計算損損益。中中期或年年度終了了，應(yīng)對對長期投投資逐項項檢查，如果由由于市價價持續(xù)下下跌，或或被投資資單位經(jīng)經(jīng)營狀況況惡化等等原因，導(dǎo)致其其可收回回金額低低于帳面面價值，并且此此項降低低的差額額在可預(yù)預(yù)計的未未來期間間內(nèi)不可可能恢復(fù)復(fù)，應(yīng)按按此差額額計提長長期投資資跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備。十四、企企業(yè)根據(jù)據(jù)擁有被被投資單單位股權(quán)權(quán)比例分分別采用用成本法

46、法權(quán)益法法進行核核算，企企業(yè)對外外投資股股權(quán)在220%以以下（不不含200%）的的采用成成本法，股權(quán)在在20%50%的采用用權(quán)益法法、股權(quán)權(quán)在500%以上上（不含含50%）的，應(yīng)編制制合并會會計報表表。十五、本本公司對對外投資資實行風(fēng)風(fēng)險抵押押制。項項目負責(zé)責(zé)人應(yīng)按按照投資資額或承承包方式式，依一一定比例例向本公公司交納納風(fēng)險抵抵押金。項目投投資按期期收回或或完成利利潤上繳繳計劃的的，逐步步退還企企業(yè)交納納的風(fēng)險險抵押金金并按同同期銀行行存款利利率支付付利息，到期未未收回投投資或未未完成利利潤上交交計劃的的，由本本公司財財務(wù)部按按比例扣扣減風(fēng)險險抵押金金。十六、本本公司對對投資項項目實行行專人

47、跟跟蹤管理理，財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)做好項項目投資資成本與與收益的的核算。凡是本本公司投投資的項項目，都都要建立立項目投投資檔案案，按照照投資對對象、反反映和記記錄自該該項目資資金投入入之日起起的投資資成本（包括應(yīng)應(yīng)計利息息和有關(guān)關(guān)費用）和投資資回報（實現(xiàn)上上交利潤潤）對每每個項目目的投資資回報率率進行定定期與不不定期考考核。財產(chǎn)物資資管理十七、企企業(yè)應(yīng)建建立、健健全財產(chǎn)產(chǎn)物資管管理制度度，對非非貨幣性性資產(chǎn)的的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作作出規(guī)定定，規(guī)范范操作。十八、財財產(chǎn)物資資管理應(yīng)應(yīng)遵循的的原則：1.全員員管理：物資管管理是企企業(yè)各部部門、有有關(guān)人員員共同的的任務(wù)；2.

48、全過過程監(jiān)控控：從采采購、生生產(chǎn)耗用用、出售售到保管管、收、發(fā)、存存動態(tài)監(jiān)監(jiān)控；3.綜合合管理與與分級歸歸口管理理相結(jié)合合；4.遵守守內(nèi)部牽牽制制度度，涉及及采購、驗收、保管、使用中中環(huán)節(jié)的的業(yè)務(wù)實實行物、款、帳帳三分管管原則，不同同同一人單單獨完成成。5.實行行資金管管理、物物資管理理，業(yè)務(wù)務(wù)工作相相結(jié)合，管物的的部門和和人員，必須對對相應(yīng)的的采購成成本、資資金占用用等負責(zé)責(zé)。十九、物物資增加加：1.企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立物資詢詢價制度度，掌握握市場價價格信息息，貨比比三家，主要生生產(chǎn)物資資應(yīng)有定定點供應(yīng)應(yīng)單位；2.采購購、生產(chǎn)產(chǎn)、加工工、盤盈盈及接受受投資、損贈或或債務(wù)重重組的物物資應(yīng)按按規(guī)定計計

49、價；3.物資資應(yīng)按歸歸口管理理堅持質(zhì)質(zhì)量檢驗驗、核實實數(shù)量、憑證驗驗收；4.固定定資產(chǎn)的的購置，應(yīng)符合合企業(yè)投投資業(yè)務(wù)務(wù)管理的的要求；5.禁止止使用部部門自行行采購物物資，必必要時先先經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)并辦理理入庫手手續(xù)。二十、物物資減少少：1.不論論什么原原因發(fā)出出和減少少物資必必須按規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)，嚴(yán)禁以以購代耗耗或以便便條、借借條發(fā)貨貨和充抵抵庫存；2.存貨貨減少應(yīng)應(yīng)按企業(yè)業(yè)會計政政策進行行計價；3.處置置、轉(zhuǎn)讓讓固定資資產(chǎn)應(yīng)按按內(nèi)部管管理權(quán)限限經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)辦理；4.商品品、產(chǎn)品品銷售應(yīng)應(yīng)加強合合同管理理，落實實貨款回回籠的保保障程序序，對賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)慎重重，并需需了解客客戶資信信程度和和信譽；5

50、.盤虧虧、報損損物資應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定權(quán)限經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，并分別別情況由由保險公公司責(zé)任任人賠償償后按凈凈損處理理；6.生產(chǎn)產(chǎn)耗用物物資應(yīng)按按企業(yè)計計劃生產(chǎn)產(chǎn)管理、費用指指標(biāo)管理理規(guī)定，使用憑憑證、辦辦理手續(xù)續(xù)，產(chǎn)品品報廢補補料應(yīng)有有質(zhì)檢部部門確認認；7.貴重重物資出出庫應(yīng)按按規(guī)定的的權(quán)限實實行雙簽簽。二十一、物資保保管和盤盤存1.倉庫庫存保管管人員對對庫房實實物數(shù)量量完整、質(zhì)量完完好、帳帳務(wù)記錄錄正確、手續(xù)完完備、庫庫房整潔潔安全及及資金定定額負責(zé)責(zé)；2.有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)人人員對經(jīng)經(jīng)營的分分銷網(wǎng)點點、代銷銷點、展展品、陳陳列品安安全完好好負責(zé)；3.各類類存貨根根據(jù)不同同情況分分別采用用永續(xù)盤盤存制或或?qū)嵉乇P盤

51、存制，每月自自行盤點點，年度度中期組組織抽查查，年末末全面清清查，并并在部門門自查的的基礎(chǔ)上上進行復(fù)復(fù)查，符符合率低低于規(guī)定定指標(biāo)的的應(yīng)擴大大抽面；4.各部部門涉及及物資保保管、使使用和業(yè)業(yè)務(wù)的人人員離崗崗時，應(yīng)應(yīng)先辦妥妥交接手手續(xù)，按按規(guī)定退退還使用用或借用用的物資資。二十二、其他事事項：1.年度度中期和和年末存存貨對符符合規(guī)定定條件的的物資應(yīng)應(yīng)計提存存貨跌價價損失；2.按企企業(yè)確定定的會計計政策正正確計提提固定資資產(chǎn)折舊舊。成本管理理二十三、企業(yè)加加強成本本管理應(yīng)應(yīng)遵循以以下原則則：1.經(jīng)濟濟效益原原則：這這是企業(yè)業(yè)經(jīng)營管管理的核核心，也也是成本本管理的的目標(biāo)；2.全面面管理原原則：廣廣義

52、概念念上的成成本管理理，強調(diào)調(diào)全面性性即全過過程管理理，全方方位管理理， 員管管理，一一是從投投資成立立、產(chǎn)品品選取型型開發(fā)到到產(chǎn)品投投產(chǎn)，進進入市場場以及資資金籌集集、使用用， 應(yīng)考慮慮成本，包括：投資成成本、融融資成本本、工程程成本、產(chǎn)品成成本、科科研成本本；二是是從 大項目目的事前前預(yù)測、決策，實施中中的監(jiān)控控到事后后的分析析考核，環(huán)環(huán)緊緊扣；三三是企業(yè)業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)到全體體員工、各部門門的工作作，均應(yīng)應(yīng)納入成成本管理理“鏈”；3.責(zé)任任制原則則：責(zé)權(quán)權(quán)利相結(jié)結(jié)合以責(zé)責(zé)為中心心，賦以以相應(yīng)的的權(quán)限，完善內(nèi)內(nèi)部授權(quán)權(quán)制度，責(zé)任明明確、獎獎罰分明明；4.科學(xué)學(xué)管理原原則：科科學(xué)的分分析、預(yù)預(yù)測，

53、有有效的防防護性控控制和過過程控制制，避免免盲目性性單純的的事后算算帳；5.歸口口管理與與分級管管理相結(jié)結(jié)合，財財務(wù)部門門是歸口口總管單單位，各各項指標(biāo)標(biāo)應(yīng)按業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、逐級級下達落落實到各各部門、車間、班組直直至個人人。二十四、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立、健全成成本管理理保障體體系及規(guī)規(guī)章制度度：合規(guī)規(guī)、切實實、可行行的成成本計算算規(guī)程；原材料、物資供供應(yīng)的質(zhì)質(zhì)量與價價格保障障；工程質(zhì)量量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量管理理保障；籌資融資資成本預(yù)預(yù)測與監(jiān)監(jiān)控體系系；投資成本本及效益益預(yù)測、決策與與監(jiān)控體體系；銷售網(wǎng)絡(luò)絡(luò)管理制制度；新產(chǎn)品研研制、開開發(fā)管理理與成本本控制；各項消耗耗指標(biāo)及及行政費費用管理理制度；分析考核

54、核獎懲制制度。成本管理理中涉及及按側(cè)外外原則處處理事項項的范圍圍、權(quán)限限與責(zé)任任。二十五、建立定定期、不不定期的的多種形形式的定定性、定定量分析析、“會診”制度，及時發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，迅速速予以糾糾正。二十六、以部門門、個人人對所分分管的指指標(biāo)、業(yè)業(yè)務(wù)納入入考核、獎懲范范圍。計劃和預(yù)預(yù)算二十七、為確保保企業(yè)年年度經(jīng)營營發(fā)展目目標(biāo)的實實現(xiàn)，做做到心中中有數(shù)，應(yīng)編制制年度分分季財務(wù)務(wù)計劃，通過組組織實施施、過程程控制、分析、考核，確保預(yù)預(yù)定經(jīng)濟濟效益目目標(biāo)利潤潤實現(xiàn)。二十八、編制的的依據(jù)：1.根據(jù)據(jù)本公司司年度“戰(zhàn)略決決策指導(dǎo)導(dǎo)委員會會”的專家家決策會會議制訂訂的發(fā)展展方向，投資規(guī)規(guī)劃、經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)、

55、效益益指標(biāo)，在財務(wù)務(wù)計劃中中體同和和落實；2.根據(jù)據(jù)市場調(diào)調(diào)查、反反饋信息息，才計計劃及時時進行檢檢查修訂訂、調(diào)整整；3.根據(jù)據(jù)上一年年度計劃劃執(zhí)行情情況的分分析判斷斷，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)管理中中存在的的問題，在本年年計劃中中防止和和糾正。二十九、編制的的原則：1.真實實、積極極、可靠靠、適當(dāng)當(dāng)留有余余地，保保障國有有資產(chǎn)及及資本增增值；2.計劃劃的嚴(yán)肅肅性與靈靈活性相相結(jié)合，在保障障年度總總目標(biāo)實實現(xiàn)的前前提下，在進度度安排、項目構(gòu)構(gòu)成等方方面允許許有變動動、調(diào)整整；3.強調(diào)調(diào)計劃的的科學(xué)性性，計劃劃數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)建立在在充分的的、可靠靠的市場場信息，運用適適當(dāng)?shù)臄?shù)數(shù)學(xué)模型型、科學(xué)學(xué)的預(yù)測測、判斷斷的基礎(chǔ)礎(chǔ)上

56、；4.經(jīng)過過“兩上兩兩上”反復(fù)平平衡、落落實；即下達目目標(biāo)上報計計劃綜合平平衡下達指指村分解落落實到各各部門分分管的指指標(biāo)5.資金金調(diào)配的的順序：在首先先保證正正常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的前提下下，尋求求投資與與發(fā)展，兼顧職職工集體體福利。三十、計計劃的主主要內(nèi)容容：1.銷售售收入、利潤計計劃；2.物資資供應(yīng)保保障計劃劃；3.資金金籌集方方式、規(guī)規(guī)模及投投資收益益計劃；4.產(chǎn)品品、工程程、資金金成本計計劃及費費用預(yù)算算；5.投資資方式及及支出計計劃；6.現(xiàn)金金流量計計劃；7.利潤潤分配及及稅收繳繳納計劃劃；8.其他他收入、支出計計劃。三十一、綜合平平衡的主主要指標(biāo)標(biāo)：1.利潤潤總額、凈利潤潤及上交交利潤

57、；2.凈資資產(chǎn)增長長率；3.資產(chǎn)產(chǎn)負債率率；4.速動動比率；5.凈資資產(chǎn)利潤潤率。三十二、分析、考核是是企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理過程中中事前、事中、事后三三個環(huán)節(jié)節(jié)的最后后一環(huán)也也是檢查查、評估估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)業(yè)績的依依據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立、健全分分析考核核制度、分析考考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，業(yè)績績與工資資福利掛掛勾的獎獎懲條例例。三十四、分析的的內(nèi)容、形式和和方法：1.全面面分析和和專題分分析結(jié)合合。年度、季季度進行行全面檢檢查分析析，及時時糾正問問題和調(diào)調(diào)整計劃劃，不定定期地按按需要進進行專題題分析，如利潤潤指標(biāo)、費用完完成情況況，產(chǎn)品品質(zhì)量、投資報報酬、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等；2.定性性分析和和定量分分析相結(jié)結(jié)合。對難以量量化的工工作側(cè)重重于定性性分析，例如企企業(yè)兼并并收購情情況總結(jié)結(jié)，應(yīng)收收款面清清理回收收情況；定量分分析可按按需要選選取用差差異分析析、對比比分析，與計劃劃對比、與歷年年實際數(shù)數(shù)對比。3.書面面分析和和會議分分析相結(jié)結(jié)合。定期或不不定期召召開全面面或?qū)ｎ}題的分析析會，如如經(jīng)營活活動分析析會、各各種專題題分析會會，向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)遞交交書面分分析報告告，提出出問題、建議和和措施；4.有條條件的應(yīng)應(yīng)建立分分析數(shù)據(jù)據(jù)庫，儲儲存各類類數(shù)據(jù)，提高分分析的科科學(xué)性和和工作效效率。三十五、考核的的原則和和要求：1.逐級級考核，層層考考核。公公司考核核二級企企業(yè)及其其經(jīng)營班班