中級財務(wù)會計第1次

1、中級財務(wù)司帳作業(yè)第二章五、練習(xí)題1某企業(yè)從開戶銀行獲得銀行對帳單，余額為180245元，銀行存款日記帳余額為165974元。經(jīng)逐項(xiàng)核對，覺察如下未達(dá)帳項(xiàng)：1企業(yè)送存銀行的支票8000元，銀行尚未入帳。2企業(yè)開出支票13200元，收款人尚未將支票兌現(xiàn)。3銀行扣收的手續(xù)費(fèi)115元，企業(yè)尚未收到付款通知。4銀行代收應(yīng)收票據(jù)款10900元，企業(yè)尚未收到收款通知。5銀行上月對某存款多計本鈔票1714元，本月予以扣減，企業(yè)尚未收到通知。懇求：按照以上未達(dá)帳項(xiàng)，編制企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2某企業(yè)2007年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)營業(yè)：15月2日向南京某銀行匯款400000元，開破傾銷專戶，委托銀行匯出該款項(xiàng)。2

2、5月8日傾銷員王某到武漢傾銷，采用銀行匯票結(jié)算，將銀行存款15000元專為銀行匯票存款。35月19日傾銷員李某在南京以外地存款置辦材料，材料價款料已入庫。300000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51000，材1批，進(jìn)價10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅45月20日，收到傾銷員王某轉(zhuǎn)來進(jìn)貨發(fā)票等票據(jù)，傾銷原材料額1700元，材料已入庫。55月21日，外地存款清戶，收到銀行轉(zhuǎn)來收帳通知，余款收妥入帳。65月22日，收到銀行匯票存款余款退回通知，已收妥入帳。懇求：按照以上經(jīng)濟(jì)營業(yè)編制該企業(yè)的有關(guān)司帳分錄。3某企業(yè)2007年12月發(fā)生以下交易性金融資產(chǎn)營業(yè)：1以存入的證券公司投資款購入M公司股票4000股，置辦價鈔票2

3、0000元，另付交易手續(xù)費(fèi)480元。212月31日該股票每股收盤價6元。31月25日，出售該股票，收入款項(xiàng)懇求：按照以上經(jīng)濟(jì)營業(yè)編制有關(guān)的司帳分錄。32000元存入證券公司。第三章五、練習(xí)題1某企業(yè)于2005年12月25日將簽發(fā)日為2005年10月1日限日為90天、面值為80000元、利率為10%的銀行承兌匯票送到銀行懇求貼現(xiàn)，司帳分錄。假定貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，銀行規(guī)那么的貼現(xiàn)率為8%，打算該企業(yè)可以獲得的貼現(xiàn)額，并編制相關(guān)2006年1月15日，付款人由于帳戶資金缺少，貼現(xiàn)銀行遭到退票。懇求：用兩種方法處理該項(xiàng)營業(yè)。22005年5月3日，甲企業(yè)銷售一批商品給乙企業(yè)，商品價目表中所列示的價鈔票為

4、每件120元，共銷售500件，并給以乙企業(yè)5%的商業(yè)折扣，增值稅率為17%，規(guī)那么付款條件是2/10，1/20，n/30。乙企業(yè)于2005年5月18日付款。2005年乙企業(yè)覺察有100件產(chǎn)品資量不合格，將其退回。懇求：用總價法跟凈價法分不編制甲企業(yè)在這筆營業(yè)中的司帳分錄。第四章五、練習(xí)題1甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷商品，公約規(guī)那么，乙企業(yè)做自營業(yè)務(wù)處理。甲企業(yè)撥付給乙企業(yè)的商品本鈔票為140000元，公約規(guī)那么不含稅代銷價鈔票為150000元。乙企業(yè)銷售該商品的不含稅售價為155000元。甲、乙企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%，均采用數(shù)量進(jìn)價金額核算法。懇求：分不編制甲乙企業(yè)司帳分錄。2某工業(yè)企業(yè)

5、材料的一樣往常核算按理論本鈔票計價。該企業(yè)發(fā)生以下營業(yè)：1從外地購入原材料一批，增值稅公用發(fā)票注明的材料價款為40000元，增值稅額6800元，材料已驗(yàn)收入庫，發(fā)票賬單等結(jié)算把柄已收到，貨款已通過銀行領(lǐng)取。2從外地傾銷原材料一批，發(fā)票賬單等結(jié)算把柄已到。增值稅公用發(fā)票注明的材料價款為元，增值稅額3400元，貨款已領(lǐng)取，但材料尚未到達(dá)。2000025000元。1000元，簽3上述在途材料曾經(jīng)運(yùn)達(dá)，并驗(yàn)收人庫。4從外地購入原材料一批，材料已驗(yàn)收人庫，但結(jié)算把柄未到，貨款尚未領(lǐng)取，暫估價5收到上述結(jié)算把柄并領(lǐng)取貨款26000元及增值稅4420元。6從外地購進(jìn)原材料一批，價款發(fā)一張1個月后到期的商業(yè)承

6、兌匯票35000元，增值稅額5950元，供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)41950元，結(jié)算原材料價款跟運(yùn)雜費(fèi)，材料尚未驗(yàn)收入庫。7按照公約規(guī)那么，預(yù)付材料款50000元。8上述材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，收到發(fā)票賬單等結(jié)算把柄，材料價款補(bǔ)付余款43600元80000元，增值稅額13600，9低廉甜頭材料開工驗(yàn)收人庫，理論本鈔票50000元。懇求：按照上述材料收入營業(yè)，逐項(xiàng)編制司帳分錄。3某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按計劃本鈔票計價核算。甲材料計劃單位本鈔票為每公斤該企業(yè)2002年4月份有關(guān)材料如下：20元。l“原材料賬戶月初借方余額30000元，“材料本鈔票差異賬戶月初貸方余額1700元；“物資傾銷賬戶月

7、初借方余額80000元，系上月已付款的甲材料4040公斤。24月4日，企業(yè)上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到。已驗(yàn)收人庫。34月21日，從外地A公司購入甲材料8000公斤，增值稅公用發(fā)票注明的材料價款為160000元，增值稅額為27200元；運(yùn)費(fèi)1000元運(yùn)費(fèi)的增值稅額按7扣除企業(yè)已用銀行存款領(lǐng)取各種款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。44月26日，從A公司購入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫時覺察充分40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然耗費(fèi)，按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收人庫。54月30日，匯總本月發(fā)料把柄，本月共發(fā)出甲材料7000公斤，全部用于產(chǎn)品破費(fèi)。懇求：按照上述營業(yè)編制相關(guān)的司帳分錄，并打算本月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、本月材料

8、本鈔票差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)谋锯n票差異及月末庫存材料的理論本鈔票。4某股份對存貨的期末計價采用本鈔票與可變現(xiàn)凈值孰低法。該公司存貨的有關(guān)材料如下：12002歲終，庫存商品的賬面本鈔票為22003歲終，庫存商品的賬面本鈔票為32004歲終，庫存商品的賬面本鈔票為42005歲終，庫存商品的賬面本鈔票為50000元，可變現(xiàn)凈值為45000元。75000元，可變現(xiàn)凈值為67000元。100000元，可變現(xiàn)凈值為97000元。120000元，可變現(xiàn)凈值為122000元。第五章五、練習(xí)題1甲公司2006年1月1日購入乙公司發(fā)行債券作為持有至到期投資，債券面值100000元，票面利率6%，限日5年，理

9、論領(lǐng)取銀行存款91889元不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該債券每半年付息一次，到期還本并領(lǐng)取最后一次本鈔票，債券溢折價攤銷采用理論利率法，購入債券時的市場利率為懇求：編制甲公司收到本鈔票時的司帳分錄。8%。2A公司2006年1月1日購入B公司2006年1月1日發(fā)行的5年期債券，票面利率12%，債券面值1000元，A公司按1050元的價鈔票購入80張，另領(lǐng)取有關(guān)手續(xù)費(fèi)400元，該債券到期一次還本付息。假定司按年打算本鈔票。B公懇求：采用理論利率法與歲終停頓溢價攤銷，編制有關(guān)的司帳分錄。3甲公司2006年1月1日，以銀行存款500000元購入乙公司10%的股份作為暫時股權(quán)投資，采用本鈔票法核算。發(fā)生的有關(guān)營業(yè)如

10、下：1乙公司2006年5月宣揭露放現(xiàn)金股利100000元；2006年完成凈利潤400000元。2乙公司2007年5月宣揭露放現(xiàn)金股利350000元；2007年完成凈利潤500000元。3乙公司5月宣揭露放現(xiàn)金股利400000元；完成凈利潤400000元。4乙公司5月宣揭露放現(xiàn)金股利750000元。懇求：編制甲公司收到股利時的司帳分錄。4甲公司2006年1月1日，以銀行存款5000000元購入乙公司30%的股份作為暫時股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。乙公司2006年1月1日可識不凈資產(chǎn)帳面價值為14000000元，公正價值為15000000元，差額全部為結(jié)實(shí)資產(chǎn)的價值差額假定結(jié)實(shí)資產(chǎn)采用直線法計提折舊

11、，平均折舊年限為發(fā)生的有關(guān)營業(yè)如下：20年，不考慮凈殘值。12006年5月乙公司發(fā)布調(diào)配現(xiàn)金股利1000000元。22006年乙公司完成凈利潤2000000元。32006年乙公司資本公積增加300000元。懇求：編制甲公司相關(guān)的司帳分錄。第六章五、練習(xí)題1甲企業(yè)2006年8月1日購入一臺不需要安裝的板滯配備，以銀行存款領(lǐng)取價款2000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，估計應(yīng)用年限為8年，估計凈殘值100萬元。9月30日將該板滯配備出售，收20萬元。取價款300萬元，以銀行存款領(lǐng)取清理費(fèi)用懇求：1打算各年應(yīng)計提的折舊額。2編制板滯配備購入及清理的司帳分錄。2乙企業(yè)于2006年6月1日對一破費(fèi)線停頓

12、改建，改擴(kuò)建前該破費(fèi)線的原價為1200萬元，已提折舊200234萬元，領(lǐng)用企業(yè)消費(fèi)用原80萬元，企業(yè)輔助破費(fèi)車萬元，已提減值準(zhǔn)備50萬元。改擴(kuò)建過程中理論領(lǐng)用工程物資含增值稅30萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅5.1萬元，調(diào)配工程人員工資材料一批，理論本鈔票為間為工程供應(yīng)有關(guān)勞務(wù)收入10.9萬元，該破費(fèi)線于2006年10月31日到達(dá)估計可應(yīng)用形狀。該企業(yè)對改擴(kuò)建后的結(jié)實(shí)資產(chǎn)采用年歲總跟法計提折舊，估計尚可應(yīng)用年限為5年，估計凈殘值為50萬元。懇求：1編制上述與結(jié)實(shí)資產(chǎn)改建有關(guān)營業(yè)的司帳分錄。2打算改擴(kuò)建后的結(jié)實(shí)資產(chǎn)2007年應(yīng)計提的折舊額。第七章五、練習(xí)題12006年1月1日，甲企業(yè)外購A無形資產(chǎn)，理論領(lǐng)

13、取的價款為200萬元，按拍照關(guān)法律，有效限日為10年。2006年12月31日，甲企業(yè)估計A無形資產(chǎn)的估計應(yīng)用年限尚有6年。12月31日，由于與A無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生倒運(yùn)變卦，致使計應(yīng)用年限波動。12月31日，甲企業(yè)將該無形資產(chǎn)出售，收取價款并結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)本鈔票。A發(fā)生減值。甲企業(yè)估計其可接收金額為100萬元，預(yù)80萬元，按5%結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅，懇求：編制相關(guān)的司帳分錄。2乙企業(yè)自行研制一項(xiàng)新型技能，成功后擬懇求專利。研究過程中，應(yīng)付職工薪酬100萬元，以銀行存款領(lǐng)取各項(xiàng)費(fèi)用200萬元；開拓過程中，應(yīng)付職工薪酬200萬元，以銀行存款領(lǐng)取各項(xiàng)費(fèi)用500萬元。該項(xiàng)目研制成功后懇求專利，以銀行存款領(lǐng)取

14、律師費(fèi)等10萬元，并獲專利局部贊成領(lǐng)取了專利證書。懇求：編制相關(guān)的司帳分錄。第八章五、練習(xí)題1甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，有用的增值稅率為3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)營業(yè)。17%，存貨收發(fā)采用理論本鈔票核算。該企業(yè)2007年1購入一批原材料，增值稅公用發(fā)票上注明的原材料價款為200000元，增值稅34000元，貨款曾經(jīng)支付，另購入材料過程中領(lǐng)取運(yùn)費(fèi)1000元進(jìn)項(xiàng)稅額按7%的扣除率打算，材料曾經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。2收購農(nóng)產(chǎn)品，理論領(lǐng)取的價款為10000元，已驗(yàn)收入庫，增值稅扣除率為13%。3將1批原材料用于工程工程，材料本鈔票為20000元。4用原材料對外投資，該批原材料的本鈔票為500000元，雙方協(xié)議價

15、鈔票為600000元。5銷售產(chǎn)品一批，售價為400000元，理論本鈔票360000元，提貨單跟增值稅公用發(fā)票移交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。6在建工程領(lǐng)用庫存商品一批，理論本鈔票40000元，計稅價鈔票為50000元。7月末盤虧原材料一批，該批原材料的理論本鈔票為30000元，經(jīng)查屬于計量差錯所致，經(jīng)贊成可以處理。8用銀行存款交納本月增值稅80000元。9月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。懇求：按照上述營業(yè)編制有關(guān)司帳分錄。2甲公司是增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，破費(fèi)稅率為10%。材料依如理論本鈔票停頓核算，2007年6月發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)營業(yè)：1委托加工

16、原材料一批屬于應(yīng)稅破費(fèi)品，發(fā)出原材料本鈔票為170000元，領(lǐng)取加工費(fèi)10000元，增值稅為1700元；受托方代扣代繳破費(fèi)稅。委托加工的原材料已全部發(fā)出，將開門見山出售，加工費(fèi)跟稅金已用銀行存款領(lǐng)取。2發(fā)出的委托加工資料全部出售，收取價款220000元，增值稅37400元，存入銀行。懇求：按照上述營業(yè)編制有關(guān)司帳分錄。第十章四、練習(xí)題1A股份2007年1月1日股東權(quán)益為100000萬元，其中一般股為30000萬元，每股面值1元，累積調(diào)配優(yōu)先股為5000萬元每股面值1元，資本公積為61000萬元，盈余公積為4000萬元。累積調(diào)配優(yōu)先股的條件為：股利率為6%/年，并可按一般股股利程度扣除已調(diào)配優(yōu)先

17、股股利后參與剩余股利調(diào)配。該公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將當(dāng)年可供股東調(diào)配的利潤全部停頓調(diào)配?，F(xiàn)凈利潤200萬元，完成凈利潤2875萬元。該公司2007年實(shí)懇求：打算A公司可以調(diào)配的優(yōu)先股股利跟一般股股利總額以及每股股利。2某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)營業(yè)：1某國有企業(yè)收到國家追加的投資100萬元，存入銀行。2某企業(yè)收到聯(lián)營單位的投資，其中原材料協(xié)議價值80000元，進(jìn)項(xiàng)稅額13600元；低值易耗品協(xié)議價值20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額3400元，該批財產(chǎn)已驗(yàn)收入庫；結(jié)實(shí)資產(chǎn)協(xié)議價值為90000元，該項(xiàng)資產(chǎn)已投人應(yīng)用。3某股份有限任務(wù)公司委托證券公司發(fā)行一般股股票1000萬股，每股面值為1元，發(fā)行價

18、鈔票為15元。按發(fā)行價鈔票的3向證券公司領(lǐng)取手續(xù)費(fèi)。股票發(fā)行已完成，股款已全部存入銀行。4某企業(yè)接受捐贈配備一臺。該配備無發(fā)票賬單，其市場價鈔票為20000。配備的安裝費(fèi)用等為元，以銀行存款付清。該企業(yè)所得稅稅率為33。10005某有限任務(wù)公司由A，B，C三位投資者組建，股權(quán)比例為公司接收D投資者入股，D出資15萬元，獲得l5的股權(quán)比例。2：1：1，資本總額為40萬元?，F(xiàn)6某企業(yè)決定用資本公積150000元、盈余公積80000元轉(zhuǎn)增資本。懇求：體比方下司帳分錄第十一章五、練習(xí)題1甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，有用的稅率為17%。該公司發(fā)生以下營業(yè)：12007年12月1日，與A企業(yè)簽訂一項(xiàng)購銷公約

19、，公約規(guī)那么：甲公司為A企業(yè)修建安裝一部電梯，公約價款為600萬元。公約規(guī)那么，A企業(yè)在公約簽訂5日內(nèi)，預(yù)付商品價款的30%，其他價款將在甲公司將商品運(yùn)抵A企業(yè)并安裝檢驗(yàn)合格后領(lǐng)取。甲公司于2007年12月5日收到A公司預(yù)付的價款180萬元，并將商品運(yùn)抵A企業(yè)。至2007年12月31日，估計完成安裝任務(wù)的380萬元。22007年12月10日，銷售給B公司一臺配備，販買價款為并將提貨單交與B公司，B公司已開出不帶息的的銀行承兌匯票，限日為50%，估計于1月31日全部安裝完成。該電梯的理論本鈔票為30萬元，甲公司已開出增值稅公用發(fā)票，3個月。由于B公司車間內(nèi)放置經(jīng)甲公司贊成，配備待1月20日再予提貨。該配備的理論本鈔票16萬該