構(gòu)建稅收征管工作長效機(jī)制建設(shè)的探索與實踐

1、構(gòu)建稅收征管工作長效機(jī)制建設(shè)的探索與實踐構(gòu)建稅收征管工作長效機(jī)制建設(shè)的探索與實踐文章標(biāo)題：構(gòu)建稅收征管工作長效機(jī)制建設(shè)的探索與實踐近年來，定陶縣國稅局根據(jù)省局、市局的統(tǒng)一部署，緊密結(jié)合工作實際，牢 固樹立稅源管理在稅收征管工作中的基礎(chǔ)地位，積極推進(jìn)稅源管理的科學(xué)化和精 細(xì)化，大力加強(qiáng)征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，積極探索行業(yè)管理規(guī)律，創(chuàng)新管理方式，落 實管理責(zé)任，不斷建立和完善稅收征管的長效機(jī)制，征管質(zhì)量和效率得到進(jìn)一步 提高。一、構(gòu)建稅收征管長效機(jī)制建設(shè)實踐與成效1、積極落實稅收管理員制度。根據(jù)科學(xué)化、精細(xì)化的要求，該局制定實施了稅 收管理員管理實施辦法、稅收管理員操作手冊和稅收管理員績效評價辦法， 界

2、定了每個崗位工作項目、程序、標(biāo)準(zhǔn)，明晰了崗位之間的銜接，從體制上較好 地解決了 “淡化責(zé)任，疏于管理”的問題。積極開展稅源控管“講評”活動。堅 持每季度組織3次稅源控管講評會議，每次視情況抽取一個或幾個行業(yè)，隨機(jī)選 擇一定數(shù)量的稅收管理員進(jìn)行講評。通過講評，反映控管過程中的難點和問題， 指出監(jiān)控的重點、方法和下一步工作要求。促進(jìn)了稅收管理員對所管行業(yè)信息的 最大限度了解和掌握，同時相互交流了經(jīng)驗，提高了稅源控管技能。2、建立“三級評估分析”管理機(jī)制。該局根據(jù)稅收管理員業(yè)務(wù)水平和稅收征管 實際，實施了監(jiān)控管理崗初審初評、分局聯(lián)席評析、縣局重點評估的“三級評估 分析”工作機(jī)制，并取得了較好的成效。

3、20 xx年以來共開展評估602戶次，增 加稅收收入694萬元。同時，積極探索建立行業(yè)稅收管理的長效機(jī)制。按照“分 析一個行業(yè)、整治一個行業(yè)、管好一個行業(yè)”的思路，加強(qiáng)了對薄弱行業(yè)的管理， 先后制定了磚瓦窯業(yè)、加油站和農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)稅收管理辦法，為建立行業(yè)稅收 管理的長效機(jī)制打下了良好的基礎(chǔ)。20 xx年，全縣55個窯廠共入庫稅款228萬 元，同比增收184萬元。3、大力開展稅負(fù)調(diào)查分析工作。該局堅持從實際出發(fā)，從加強(qiáng)稅負(fù)率監(jiān)控入手， 通過加強(qiáng)對稅負(fù)率低的企業(yè)的監(jiān)控分析，準(zhǔn)確把握稅收管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提高 稅收管理質(zhì)量和效率，確保提高全縣企業(yè)的整體稅負(fù)水平。今年年初，縣局又成 立了專門的稅負(fù)分

4、析小組，抽調(diào)縣局相關(guān)業(yè)務(wù)科室、稽查局和基層分局的業(yè)務(wù)骨 干共16人組成四個工作組。全局緊緊圍繞稅負(fù)率分析監(jiān)控工作，積極運(yùn)用“源 頭控制法”、“過程控制法”、“庫存控制法”、“結(jié)算控制法”和30余個預(yù) 警控制指標(biāo)及控制值指標(biāo)計算分析模板，加強(qiáng)對增值稅稅源的調(diào)查分析。4、積極實施預(yù)約定耗管理辦法。針對當(dāng)前生產(chǎn)加工企業(yè)日常征管中的薄弱環(huán)節(jié)， 制定了定陶縣國稅局生產(chǎn)加工企業(yè)預(yù)約定耗管理辦法，要求稅收管理員深入 企業(yè)進(jìn)行各項定耗指標(biāo)的采集和測算，逐戶落實“預(yù)約定耗”指標(biāo)，準(zhǔn)確掌握企 業(yè)基本情況，確定企業(yè)主要產(chǎn)品定耗指標(biāo)。20 xx年，全局共排查納稅人691戶， 有問題的383戶，查補(bǔ)入庫稅款1002萬元

5、。今年以來共實施評估236戶，發(fā)現(xiàn)疑 點納稅人165戶，查補(bǔ)稅款180余萬元。5、創(chuàng)新管理思路，開發(fā)設(shè)計了實用型的工具軟件。一是開發(fā)應(yīng)用“一般納稅人 申報數(shù)據(jù)指標(biāo)分析系統(tǒng)”，可以方便高效地發(fā)現(xiàn)一般納稅人申報數(shù)據(jù)存在的疑點, 并針對具體指標(biāo)差異指明了評估或檢查的方向及重點，在日常監(jiān)控管理及宏觀稅 負(fù)分析工作中發(fā)揮了較好作用。二是依托普通發(fā)票比對監(jiān)管系統(tǒng)，進(jìn)一步強(qiáng)化普 通發(fā)票的管理。各分局負(fù)責(zé)采集全縣行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的發(fā)票聯(lián)信息錄入系 統(tǒng)，辦稅服務(wù)廳錄入納稅人存根聯(lián)信息，然后進(jìn)行比對。經(jīng)過近幾年的采集、比 對、處罰，全縣沒出現(xiàn)大頭小尾等情況。20 xx年以來共錄入存根聯(lián)2236份，發(fā) 票聯(lián)70

6、4份，比對不符4份，比對不符份數(shù)大大減少。由于“普通發(fā)票比對監(jiān)管 系統(tǒng)”對凈化普通發(fā)票領(lǐng)購、使用、索取環(huán)境、提高普通發(fā)票的監(jiān)控水平起到了 較為明顯的推進(jìn)作用。三是研制開發(fā)了 “企業(yè)所得稅減免稅和稅前扣除管理系 統(tǒng)”。該系統(tǒng)具有信息采集、信息控制、信息查詢、數(shù)據(jù)比對、信息提示、數(shù)據(jù) 補(bǔ)錄、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等功能，可以實現(xiàn)信息共享，為各級稅務(wù)管理機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的數(shù) 據(jù)信息，避免企業(yè)申報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確和因政策不熟悉導(dǎo)致審批質(zhì)量不高的問題，可 以有效提高工作質(zhì)量和效率。該系統(tǒng)20 xx年已在全省國稅系統(tǒng)使用。6、切實加強(qiáng)數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用。該局建立了數(shù)據(jù)分析講評制度，抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù) 科室人員成立了數(shù)據(jù)分析小組，堅持每月

7、召開一次分析會、一次講評會，重點對 宏觀數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析，定期下發(fā)數(shù)據(jù)分析報告。各業(yè)務(wù)科室根據(jù)數(shù)據(jù)分析 報告，對其中的分析項目進(jìn)行了 “再分析”，重點查找存在的問題，并以納 稅評估任務(wù)通知書的形式下發(fā)到各稅務(wù)分局，落實到具體的納稅人，較好地發(fā) 揮了信息技術(shù)的依托作用。7、實行績效跟蹤，深化效能監(jiān)察?？h局制定了磚瓦窯廠績效跟蹤管理辦法、 稅負(fù)分析效能監(jiān)察實施辦法、個體業(yè)戶績效跟蹤管理辦法、稽查案件績效跟蹤管理辦法等。辦法中明構(gòu)建稅收征管工作長效機(jī)制建設(shè)的探索與實踐第2頁確了工作的指導(dǎo)思想、監(jiān)察的對象及內(nèi)容、組織領(lǐng)導(dǎo)及實施、考核辦法、監(jiān)察告 誡、責(zé)任追究等事項。初步形成了績效跟蹤執(zhí)法監(jiān)察制度體系，構(gòu)

8、筑和完善了效 能監(jiān)察新體系，保證了監(jiān)察工作的有效開展，規(guī)范了依法行政和政務(wù)公開。通過 實施績效跟蹤，進(jìn)一步拓寬了監(jiān)察領(lǐng)域，形成了較為完善的效能監(jiān)察體系，有效 規(guī)范了績效跟蹤監(jiān)察制度，豐富了效能監(jiān)察內(nèi)容，對提高國稅人員政治素質(zhì)、工 作效率、工作質(zhì)量和廉政意識，起到了較好的促進(jìn)作用，從而較好地解決了廉政 與勤政的關(guān)系。20 xx年，縣局采取不同方式、從不同側(cè)面實施績效跟蹤監(jiān)察考 核，其中對磚瓦窯廠專項績效跟蹤監(jiān)察150余戶次，考核扣分90分，對3名直 接責(zé)任人實施了責(zé)任追究。二、目前稅收征管工作中存在的問題1、崗責(zé)不清晰，征管體系不成熟。一是部分科室、崗位職責(zé)不明確、業(yè)務(wù)銜接 不規(guī)范。如各縣區(qū)的稅

9、源管理科職責(zé)不統(tǒng)一，基層稅收管理員具體應(yīng)采集哪些指 標(biāo)？評估工作應(yīng)由哪個科室負(fù)責(zé)？二是現(xiàn)行單項管理辦法太多，不利于基層稅務(wù) 人員消化落實，疲于應(yīng)付，缺乏主動性和管理的針對性，削弱了對納稅人的重點 監(jiān)控能力。三是稅收監(jiān)控存在著“盲區(qū)”。采取集中征收方式后，基層稅收管理 員大部分時間在單位集中辦公，減少了深入生產(chǎn)經(jīng)營一線調(diào)查實際情況的時間， 致使一些漏征漏管戶不能有效地納入稅收監(jiān)控，降低了征管質(zhì)量。四是稽查部門 未能充分發(fā)揮其“內(nèi)促征管”的職能?；樾畔⒎答伈患皶r、或者反饋質(zhì)量不高、 針對性不強(qiáng)。2、現(xiàn)行稅收政策某些方面不完善，從而造成管理上的漏洞。事實上通過加強(qiáng)管 理堵塞政策漏洞是無法實現(xiàn)的。如

10、現(xiàn)行的農(nóng)產(chǎn)品加工、廢舊物資等行業(yè)的稅收管 理問題，企業(yè)騙關(guān)造成的騙稅問題等。近年來，在國家加快外貿(mào)出口政策的引導(dǎo) 下，企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)進(jìn)一步放開，出口退稅的環(huán)境相對寬松，在外經(jīng)貿(mào)迅猛發(fā)展 的同時，騙取國家出口退稅的違法案件也呈上升趨勢，不僅嚴(yán)重干擾了外貿(mào)出口 的正常秩序，還加大了稅務(wù)人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。3、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)較重。一是基層工作量大，工作量不均，高素質(zhì)人才少。二是務(wù)“虛”內(nèi)容太多，事務(wù)繁瑣，不能集中精力抓稅收管理。三是調(diào)查核實任 務(wù)多。有一些是辦法中硬性規(guī)定的責(zé)任，增加了一線人員的操作難度和執(zhí)業(yè)風(fēng)險。 如防止企業(yè)騙關(guān)而采取的核實貨物銷售、進(jìn)項稅真實性核實等。4、稅務(wù)人員素質(zhì)不適應(yīng)當(dāng)前稅收

11、征管工作的需要。一是文化程度普遍偏低。有 的人學(xué)歷層次與業(yè)務(wù)能力不相稱。二是人員老化嚴(yán)重，“進(jìn)口”渠道不暢，每年 進(jìn)人指標(biāo)太少。三是業(yè)務(wù)培訓(xùn)針對性差，缺乏系統(tǒng)性。5、大部分企業(yè)稅收法制觀念淡薄。如造假賬、“兩套賬”現(xiàn)象普遍存在；偷稅、 騙稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重；會計主管部門監(jiān)督不力，企業(yè)會計基礎(chǔ)薄弱、會計人員素質(zhì) 低等。三、幾點建議1、盡快完善崗責(zé)體系。應(yīng)理順機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室和基層分局崗位人員的職責(zé)，避免由于職責(zé)重疊、業(yè)務(wù)交 叉造成的征管質(zhì)量及效率低下等問題。起碼全省應(yīng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。建議上級對現(xiàn)有的 各類管理辦法進(jìn)行合并、簡化，提高可操作性,要適合現(xiàn)有基層人員素質(zhì)的現(xiàn)狀， 便于基層人員操作。2、盡快完善現(xiàn)行

12、的稅收政策。一是農(nóng)產(chǎn)品收購方面的稅收政策亟待解決。二是廢舊物資現(xiàn)行政策也不符合實際。 目前執(zhí)行的總局“國稅發(fā)20 xx43號”文件規(guī)定，將廢舊物資企業(yè)納入一般納 稅人管理，開具增值稅發(fā)票替代“廢舊物資銷售發(fā)票”進(jìn)行抵扣稅款，這已經(jīng)沒 有多大實際意義，使納稅人又多了一個虛開增值稅發(fā)票的“罪名”，同時也給我 們基層稅務(wù)人員增加了執(zhí)業(yè)風(fēng)險。3、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。培訓(xùn)力度要加大，培訓(xùn)時間相對要長些。要重點加強(qiáng)對會計基礎(chǔ)、稅收業(yè)務(wù)等方 面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。同時，要通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，讓稅務(wù)干部知曉每一執(zhí)法環(huán)節(jié)的 司法要求以及不按程序辦事的嚴(yán)重后果，促使干部不斷提高執(zhí)法的責(zé)任感和執(zhí)業(yè) 風(fēng)險意識。4、加強(qiáng)稅收宣傳，規(guī)范企業(yè)會計核算。加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，根據(jù)每個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理模式不同，有針對性地約定企業(yè)在財 務(wù)