有效控制和防范注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策淺議

1、有效控制和防范注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策淺議有效控制和防范注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策淺議在審計(jì)工作中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可防止的，但卻具有一定可控性。在審計(jì)組織的分析和管理下，可以加強(qiáng)審計(jì)人員標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量，從而將低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如何防范注冊(cè)會(huì)計(jì)師PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，要對(duì)影響PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)展深化分析，并從其影響原因出發(fā)，制定有效對(duì)策。在有效控制PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作中，要注重被審計(jì)單位的選擇，要充分理解被審計(jì)單位實(shí)際情況。要對(duì)審計(jì)行業(yè)的法制建立工作，從法律方面約束和管理PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要不斷標(biāo)準(zhǔn)PA審計(jì)市場(chǎng)，促進(jìn)PA行業(yè)自律，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要對(duì)審計(jì)人員綜合素質(zhì)進(jìn)展控制管理，進(jìn)步其職業(yè)慎

2、重型，防止出現(xiàn)審計(jì)失誤，躲避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。下面本文將對(duì)PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)展分析，并對(duì)如何加強(qiáng)PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制展開深化討論，到達(dá)有效降低PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析影響PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，既包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，政治、法治環(huán)境的影響，同時(shí)也包括審計(jì)內(nèi)部控制以及審計(jì)人員影響等。從宏觀概括上可以分為兩類。一外部環(huán)境影響復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸呈信息化趨勢(shì)開展，被審計(jì)單位提供越來(lái)越多的相關(guān)會(huì)計(jì)資料，其中包括虛假資料等，也給審計(jì)工作帶來(lái)一定的失察影響。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型逐漸復(fù)雜化，給審計(jì)工作增加了難度，隨之增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國(guó)法律法規(guī)方面對(duì)審計(jì)工作尚未制定完善制度，使審計(jì)工

3、作出現(xiàn)的問(wèn)題沒有相關(guān)配套政策支持，進(jìn)步了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1。目前審計(jì)企業(yè)信息逐漸增多，范圍逐漸擴(kuò)大，使會(huì)計(jì)師審計(jì)工作無(wú)法做到面面俱到，而采取抽樣審計(jì)方式那么直接影響審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)步審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二內(nèi)部環(huán)境影響影響PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境因素主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)。PA行業(yè)專業(yè)要求較高，對(duì)業(yè)務(wù)素質(zhì)以及道德素養(yǎng)都有本文由論文聯(lián)盟搜集整理著高標(biāo)準(zhǔn)。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合素質(zhì)不高，將直接給審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論審計(jì)人員是主觀成心還是客觀忽略，都會(huì)對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生直接影響，進(jìn)而造成審計(jì)事故發(fā)生，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策分析一對(duì)被審計(jì)單位的深化理解在中外很多審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失控的案例中，一個(gè)重要原因是審

4、計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不理解，致使審計(jì)確認(rèn)失誤，從而查不出被審計(jì)單位業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，最終形成審計(jì)過(guò)失。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)展審計(jì)時(shí)，必須深化理解被審計(jì)單位的根本情況和業(yè)務(wù)。如通過(guò)審閱年度報(bào)表及其明細(xì)資料，以理解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。通過(guò)審閱合同協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，以理解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)方式，所有者權(quán)益與義務(wù)，經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)性質(zhì)等情況2。通過(guò)審閱重要會(huì)議記錄，以理解被審計(jì)單位重大決策情況。通過(guò)理解相關(guān)內(nèi)部控制，以正確評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)觀察機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工，以理解被審計(jì)單位的管理狀況。通過(guò)分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及行業(yè)政策的變化對(duì)被審計(jì)單位的影響，以測(cè)評(píng)客戶的經(jīng)營(yíng)

5、風(fēng)險(xiǎn)等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不斷深化理解到的根本情況和業(yè)務(wù)，重新審視已執(zhí)行的審計(jì)程序的恰當(dāng)性，才能防止審計(jì)過(guò)失的發(fā)生，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可容忍的范圍。二完善法制建立就目前我國(guó)PA行業(yè)開展形勢(shì)來(lái)看，缺少完善的法律制度。由于法制的不健全直接給審計(jì)工作帶來(lái)被動(dòng)影響。因此要加強(qiáng)法制建立，修訂?注冊(cè)會(huì)計(jì)師法?，逐步有效落實(shí)其相關(guān)法律，使審計(jì)工作與法律認(rèn)識(shí)一樣3。要標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)相關(guān)法律出處，保證法律法規(guī)的應(yīng)用具有針對(duì)性，即PA處理審計(jì)工作過(guò)程中有法可依，防止出現(xiàn)法律根據(jù)模糊問(wèn)題，從根本上對(duì)PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，保證審計(jì)質(zhì)量。三加強(qiáng)對(duì)PA審計(jì)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)管理對(duì)PA審計(jì)市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)管理是審計(jì)行業(yè)的關(guān)鍵問(wèn)題，只有從源頭解決這個(gè)問(wèn)

6、題才能增強(qiáng)PA信心，進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為有效到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)管理目的，要將司法機(jī)制引入PA行業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，進(jìn)而增強(qiáng)審計(jì)工作的約束作用，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的自律。同時(shí)通過(guò)立法行為加強(qiáng)政府部門監(jiān)視，政府充分發(fā)揮自身職能作用的同時(shí)促進(jìn)PA市場(chǎng)秩序標(biāo)準(zhǔn)4。要對(duì)審計(jì)市場(chǎng)中出現(xiàn)的違法問(wèn)題加大懲罰力度，對(duì)影響惡劣的嚴(yán)懲不貸。要通過(guò)強(qiáng)迫的標(biāo)準(zhǔn)行為讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及事務(wù)所清楚認(rèn)識(shí)到違法后果，在言論和監(jiān)視下標(biāo)準(zhǔn)自身行為。必須從根本上對(duì)不標(biāo)準(zhǔn)行為進(jìn)展清理，才能注冊(cè)會(huì)計(jì)師在良好的審計(jì)市場(chǎng)中高效工作。四加強(qiáng)審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升審計(jì)人員的整體素質(zhì)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著直接關(guān)系，假設(shè)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)不高，將給審計(jì)工作

7、帶來(lái)不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)工作中風(fēng)險(xiǎn)是不可消除的，因此審計(jì)人員必須不斷完善自身行為，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率，以提升審計(jì)質(zhì)量5。要對(duì)PA行業(yè)人員定期進(jìn)展專業(yè)考核，不斷增強(qiáng)自身才能，對(duì)審計(jì)準(zhǔn)那么以及相關(guān)法律法規(guī)準(zhǔn)確把握，并標(biāo)準(zhǔn)自身行為，保證審計(jì)工作中保持職業(yè)慎重性，保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕重大過(guò)失的出現(xiàn)。三、完畢語(yǔ)綜上所述，盡管PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性，但在審計(jì)工作中通過(guò)審計(jì)組織的防范和控制可以有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要針對(duì)影響其風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)展全面分析，并從多方面進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)。要注重被審計(jì)單位的選擇，要充分理解被審計(jì)單位實(shí)際情況；要對(duì)審計(jì)行業(yè)的法制建立工作，從法律方面約束和管理PA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；要不斷標(biāo)準(zhǔn)PA審計(jì)市場(chǎng)，促進(jìn)PA行業(yè)自律，降低審計(jì)風(fēng)