移動公司內部控制手冊

1、ABCD DocProperty KISClient * charformat Error! Unknown document property name. DocProperty KISSubject * charformat Error! Unknown document property name. DocProperty KISHdrInfo * charformat Error! Unknown document property name.關于下達2005年度關聯(lián)方交易額度的通知定義的關聯(lián)方的范圍如下：（一）持有上市公司及其附屬公司的10%或以上投票權的股東(“主要股東”)：主要包

2、括中國移動通信集團公司、中國移動（香港）集團有限公司。（二）主要股東的附屬公司：主要包括各省（自治區(qū)、直轄市）通信服務公司、中京通信服務中心。（三）主要股東及其附屬公司、控股公司、控股公司的附屬公司共同或獨自持有30%或以上股權或所控制的公司：主要包括聯(lián)動優(yōu)勢科技有限公司；各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務公司及中京通信服務中心共同或獨自持有30%或以上股權或所控制的其它任何公司，主要包括各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）通信服務公司所屬的設計院、鐵塔廠、工程公司等。（四）屬于（三）范圍的公司所持有30%或以上股權或所控制的公司。（五）其它關聯(lián)人士：主要包括上市公司及其附屬公司的董事、行政總裁；前12個月為上

3、市公司董事者及該等人士的親屬、受托人或他們持有30%或以上股權或所控制的公司等。根據(jù)香港聯(lián)交所上市規(guī)則中關于關聯(lián)方交易的有關規(guī)定，關聯(lián)方交易若按照一般商務條款進行并符合以下條件的關聯(lián)方交易，即為“符合最低豁免水平的交易”，不需要在財務報告中進行披露：（1）按照一般商務條款進行，每項百份比率(盈利比率除外)均低于0.1%。（2）按照一般商務條款進行，每項百份比率均等于或高于0.1%但低于2.5%，而總代價也低于100萬港元。（3）經(jīng)香港聯(lián)交所批準的若干持續(xù)關聯(lián)交易類別所應付的費用，根據(jù)上市規(guī)則第14.07條所列的每項百份比率(盈利比率除外)均低于2.5%即可以豁免獨立股點批準，但要在年報中披露有

4、關交易的細節(jié)內容。根據(jù)2004年12月20日股份公司“持續(xù)關聯(lián)交易”的公告，香港聯(lián)交所批準了股份公司以下兩類關聯(lián)交易的總額度，包括：（i）場地使用和相關管理服務：指各公司使用各關聯(lián)方的場地及相關管理服務而發(fā)生的關聯(lián)交易，包括各移動通信有限責任公司租用各?。▍^(qū)、市）通信服務公司建設的營銷渠道。（ii）通信服務：指各關聯(lián)方向各公司提供的通信服務每年年初，總部關聯(lián)交易管理部門草擬關聯(lián)方范圍的定義及對省公司核定的兩類關聯(lián)交易的交易額度，報公司管理層或其授權人員批準后下發(fā)給各省公司。公司關聯(lián)方交易的總額度以及對各省公司的交易額度進行的規(guī)定，參見本流程之2.2關聯(lián)方交易總額度的申請與審批流程。關聯(lián)方清單的

5、確定和更新省公司綜合部根據(jù)總部下發(fā)的關聯(lián)方范圍及確定原則制訂省公司關聯(lián)交易管理的通知，對關聯(lián)方的定義范圍和確定原則進行了規(guī)定。省公司關聯(lián)交易管理的通知經(jīng)省公司公司管理層審批后下發(fā)至各業(yè)務部門及各地市公司，以合理確保關聯(lián)方信息的統(tǒng)一性和完整性。省公司綜合部每年年初確定的關聯(lián)方清單經(jīng)管理層或其授權人員審批后下發(fā)至各市州公司，以合理確保關聯(lián)方信息的統(tǒng)一性和完整性。（控制點SN06J.1.1）如果出現(xiàn)在業(yè)務發(fā)展過程中，出現(xiàn)新的關聯(lián)方，相關業(yè)務部門必須在交易發(fā)生前及時上報省公司綜合部及財務部，再經(jīng)省公司財務部上報總部財務部批準，省公司下發(fā)新的關聯(lián)交易方名單，錄入MIS系統(tǒng)新的關聯(lián)交易供應商后，方可進行交

6、易。各地市公司除非獲得省公司書面同意，不得與任何單位發(fā)生關聯(lián)交易。（控制點SN06J.1.7）每年，在關聯(lián)方清單確定后，關聯(lián)方清單信息由集團公司負責統(tǒng)一將關聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊和維護,包括關聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務、公司所持股份或者權益及變化等，并對其關聯(lián)方性質進行標注。發(fā)生新增或減少關聯(lián)方以及關聯(lián)方信息發(fā)生變動情況后，由集團公司總部調整更新后，通知省公司并做及時更新。省公司應設立專人對關聯(lián)方信息進行審閱和復核，以確保采購模塊中關聯(lián)方信息的準確性。省公司應設立專人對關聯(lián)方信息進行審閱和復核，以確保采購模塊中關聯(lián)方信息的準確性。省公司每年

7、初從MIS系統(tǒng)中接收關聯(lián)方清單，專門人員對其進行審閱，并對本省涉及的關聯(lián)方進行標注。（控制點SN06J.1.8）關聯(lián)方交易關聯(lián)方交易預案每年年末，省公司關聯(lián)交易管理部門對次年擬進行的關聯(lián)方交易總額進行前期調研并編制關聯(lián)方交易預案，對交易的必要性和合理性提出評價意見，上報總部關聯(lián)交易管理部門對關聯(lián)方總額度進行批準。經(jīng)總部批準后，省公司方可進行在額度內的關聯(lián)方交易。關聯(lián)方交易總額度的申請與審批省公司每年年初根據(jù)總部下達的關聯(lián)交易總額度與關聯(lián)方進行交易。各業(yè)務部門及地市公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對某類關聯(lián)方交易額度上限進行調整，或者新增關聯(lián)方及關聯(lián)方交易項目，無論金額大小均在該事項發(fā)生前上報省

8、公司管理層，經(jīng)省公司領導審批后由省公司財務部向總部財務部提交書面申請，省公司在獲得總部批復后方能進行相關的關聯(lián)方交易。（控制點SN06J.1.2）對關聯(lián)方交易額度的控制省公司綜合部根據(jù)總部下達的年度關聯(lián)交易額度按項目分解至各業(yè)務部門。在合同會簽階段，綜合部關聯(lián)交易管理員按合同送審表確認合同是否為關聯(lián)交易合同，然后根據(jù)當期已匯總的合同會簽時登記的交易臺賬的發(fā)生情況，判定是否在年度關聯(lián)交易額度內，最后簽署意見。（控制點SN06J.1.3）按年統(tǒng)談的關聯(lián)交易合同：市場經(jīng)營部/網(wǎng)絡部所涉及的營銷渠道網(wǎng)點租賃、物業(yè)管理、房屋租賃、鐵塔代維、天饋線代維等關聯(lián)交易由省公司相關部門根據(jù)關聯(lián)交易額度與省通信服務

9、公司和XX移動通信工程公司協(xié)商本年將發(fā)生的交易，根據(jù)協(xié)商后的結果簽訂年度合同，以便進行管理交易額度的總額控制。在一年中分次簽署的關聯(lián)交易合同：需分次簽署的關聯(lián)交易合同:計劃建設部涉及的關聯(lián)交易，省公司根據(jù)工程建設項目發(fā)生的實際需要，與XX移動通信工程公司簽訂（主要為通信建設工程施工、設計等），在合同簽訂時并不就“是否在關聯(lián)交易額度內”做出特別審核和批復。財務部工程會計尚未定期匯總已使用關聯(lián)交易額度報關聯(lián)交易負責人進行額度控制。地市公司涉及的關聯(lián)交易，由地市公司與省通信服務公司簽訂交易合同，然后由省通信服務公司將關聯(lián)交易情況提供給省公司財務部。關聯(lián)交易管理部門通過MIS系統(tǒng)對關聯(lián)方交易額度的余額

10、進行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對關聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控，關聯(lián)交易管理部門關聯(lián)方交易管理人員建立關聯(lián)方交易備查臺賬，登記與關聯(lián)方簽訂的交易合同并作為監(jiān)控關聯(lián)方交易限額的依據(jù)。（控制點SN06J.1.9）年中及年未，省公司財務部關聯(lián)交易管理員根據(jù)久其報表中“關聯(lián)方及交易項目”報表中數(shù)據(jù)與總部下達的額度進行核對。關聯(lián)方交易價格的確定省公司業(yè)務部門將關聯(lián)方提交的按照國家相關政策確定的關聯(lián)交易價格標準，經(jīng)省公司管理層或其授權人員審批后以發(fā)文的形式通知相關部門或地市公司，作為與關聯(lián)方簽訂合同確定交易價格的依據(jù)，以確保關聯(lián)方交易定價的公平和合理（控制點SN06J.1.4）各關聯(lián)方確定關聯(lián)方交易價格的原則為：

11、價格標準的確定按如下順序進行：按照國家定價；按照國家指導價；按照獨立企業(yè)之間進行的相同或者類似業(yè)務活動的價格；按照銷售給無關聯(lián)關系的第三者的價格所應取得收入和利潤水平；按照成本加合理的費用和利潤；按照協(xié)商或是其它合理的方法。關聯(lián)方交易合同的簽訂及審核各業(yè)務部門在其負責的關聯(lián)方交易的年度額度范圍內，參照關聯(lián)方交易的價格確定原則與關聯(lián)方簽訂合同。關聯(lián)方交易的對賬于季末，總部或省公司關聯(lián)交易管理部門會同各相關業(yè)務部門向關聯(lián)方出具書面對賬單，就關聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內容進行核對。如發(fā)現(xiàn)差異，對賬雙方及時協(xié)調查找差錯原因并進行必要的調整。若審查無誤，關聯(lián)交易管理部門及關聯(lián)方經(jīng)授權人員在對賬單上簽

12、字或蓋章確認。（控制點SN06J.1.5）關聯(lián)方交易信息的記錄及在財務報告中的披露每年年初，總部關聯(lián)交易管理部門授權人員按照總部當年下發(fā)的關聯(lián)方交易清單在久其報表中的“關聯(lián)方及交易項目”子報表中設置關聯(lián)方明細。根據(jù)會計和財務報告的相關流程，總部關聯(lián)交易管理部門將報表格式下發(fā)至省公司。MIS系統(tǒng)的采購模塊可記錄供應商信息，并對關聯(lián)方設置關聯(lián)方標示。于年中及年末，對關聯(lián)方交易進行統(tǒng)計時，總部/省公司關聯(lián)交易管理部門會計人員利用關聯(lián)方標示通過MIS系統(tǒng)自動匯總關聯(lián)方相關數(shù)據(jù)，手工填列久其報表中的“關聯(lián)方及交易項目”子報表，會同其他報表，經(jīng)關聯(lián)交易管理部門負責人及公司管理層審批后向總部關聯(lián)交易管理部門

13、報告。職責分工在關聯(lián)方交易過程中，審批關聯(lián)方清單、批準關聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關聯(lián)方交易、記錄關聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔任。（控制點SN06J.1.6）流程主要控制點SN06J.1.1授權及批準省公司綜合部每年年初確定的關聯(lián)方清單經(jīng)管理層或其授權人員審批后下發(fā)至各市州公司，以合理確保關聯(lián)方信息的統(tǒng)一性和完整性。SN06J.1.2授權及批準各業(yè)務部門及地市公司如確因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化而需要對某類關聯(lián)方交易額度上限進行調整，或者新增關聯(lián)方及關聯(lián)方交易項目，無論金額大小均在該事項發(fā)生前上報省公司管理層，經(jīng)省公司領導審批后由省公司財務部向總部財務部提交書面申請，省公司在獲得總部批復后方能進行相關的關聯(lián)方交

14、易。SN06J.1.3管理層審閱在合同會簽階段，綜合部關聯(lián)交易管理員按合同送審表確認合同是否為關聯(lián)交易合同，然后根據(jù)當期已匯總的合同會簽時登記的交易臺賬的發(fā)生情況，判定是否在年度關聯(lián)交易額度內，最后簽署意見。SN06J.1.4授權及批準省公司業(yè)務部門將關聯(lián)方提交的按照國家相關政策確定的關聯(lián)交易價格標準，經(jīng)省公司管理層或其授權人員審批后以發(fā)文的形式通知相關部門或地市公司，作為與關聯(lián)方簽訂合同確定交易價格的依據(jù)，以確保關聯(lián)方交易定價的公平和合理。SN06J.1.5核對于季末，總部或省公司關聯(lián)交易管理部門會同各相關業(yè)務部門向關聯(lián)方出具書面對賬單，就關聯(lián)方交易的發(fā)生額及期末余額等內容進行核對。如發(fā)現(xiàn)差

15、異，對賬雙方及時協(xié)調查找差錯原因并進行必要的調整。若審查無誤，關聯(lián)交易管理部門及關聯(lián)方經(jīng)授權人員在對賬單上簽字或蓋章確認。SN06J.1.6職責分工在關聯(lián)方交易過程中，審批關聯(lián)方清單、批準關聯(lián)方交易額度、執(zhí)行關聯(lián)方交易、記錄關聯(lián)方交易的崗位由不同人員擔任，確保職責分工。SN06J.1.7核對如果出現(xiàn)在業(yè)務發(fā)展過程中，出現(xiàn)新的關聯(lián)方，相關業(yè)務部門必須在交易發(fā)生前及時上報省公司綜合部及財務部，再經(jīng)省公司財務部上報總部財務部批準，省公司下發(fā)新的關聯(lián)交易方名單，錄入MIS系統(tǒng)新的關聯(lián)交易供應商后，方可進行交易。各地市公司除非獲得省公司書面同意，不得與任何單位發(fā)生關聯(lián)交易。SN06J.1.8核對每年，在

16、關聯(lián)方清單確定后，關聯(lián)方清單信息由集團公司負責統(tǒng)一將關聯(lián)方信息錄入MIS系統(tǒng)的采購模塊和維護,包括關聯(lián)方企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務、公司所持股份或者權益及變化等，并對其關聯(lián)方性質進行標注。發(fā)生新增或減少關聯(lián)方以及關聯(lián)方信息發(fā)生變動情況后，由集團公司總部調整更新后，通知省公司并做及時更新。省公司應專人對關聯(lián)方信息進行審閱和復核，以確保采購模塊中關聯(lián)方信息的準確性。省公司應設立專人對關聯(lián)方信息進行審閱和復核，以確保采購模塊中關聯(lián)方信息的準確性。省公司每年初從MIS系統(tǒng)中接收關聯(lián)方清單，專門人員對其進行審閱，并對本省涉及的關聯(lián)方進行標注。SN06J.1.9其他

17、關聯(lián)交易管理部門通過MIS系統(tǒng)對關聯(lián)方交易額度的余額進行監(jiān)控，如MIS系統(tǒng)不能支持對關聯(lián)方交易總額度的監(jiān)控，關聯(lián)交易管理部門關聯(lián)方交易管理人員建立關聯(lián)方交易備查臺賬，登記與關聯(lián)方簽訂的交易合同并作為監(jiān)控關聯(lián)方交易限額的依據(jù)。法律法規(guī)遵循業(yè)務流程（包括稅務管理流程）業(yè)務流程范圍1所涉及的業(yè)務范圍對日常法律事務的管理以及在出現(xiàn)訴訟的情況下處理和披露流程；合同的擬定、審批、簽訂、合同執(zhí)行完畢的歸檔保管、到期續(xù)簽管理以及終止合同的流程；進行稅務登記以及定期納稅申報流程。2所涉及的部門范圍綜合部 (綜合部兼有法律事務、合同管理、檔案管理職能)、財務部和相關部門涉及的應用系統(tǒng)和重要電子表格應用系統(tǒng)：OA系

18、統(tǒng)重要電子表格：應納稅額計算表目標合理確保或有負債及資產(chǎn)負債表表外事項得以真實、完整和準確地披露；合理確保對公司簽訂的合同的有效監(jiān)控和管理；合理確保與各項適用稅項相關的負債被合理準確地計提并及時支付。風險或有負債及資產(chǎn)負債表表外事項不能得以真實、完整和準確地披露；可能不能有效監(jiān)控合同的簽訂并對其中可能引致法律問題的事項或條款進行關注；各應交稅項（包括所得稅、流轉稅及各種附加等）可能計算不準確，不能準確地反映于財務報表；所有應繳納的稅款可能沒有及時準確地繳納。相關會計科目營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、應計費用及其他應付款、其他應收款、稅項流程描述法律法規(guī)遵循及訴訟法律監(jiān)控體系中國移動實行總部和省公司兩

19、級法律管理體系，總部指導省公司開展經(jīng)營活動支撐、合同管理、知識產(chǎn)權、案件糾紛處理等法律管理工作。XX移動實行省公司和分公司兩級法律管理體系，省公司指導分公司開展經(jīng)營活動支撐、合同管理、知識產(chǎn)權、案件糾紛處理等法律管理工作。省公司和分公司的法律事務由綜合部指定專人負責。日常法律事務的管理經(jīng)營決策活動的審查經(jīng)營決策活動包括重組、并購、投資等重大經(jīng)營決策以及營銷、新業(yè)務、招投標等業(yè)務經(jīng)營活動。業(yè)務部門或項目組對重大經(jīng)營決策活動方案應提出法律咨詢申請，經(jīng)部門或項目組負責人審批后提交法律事務部門。法律事務部門提出法律意見，經(jīng)法律事務部門負責人審查后給予回復，并報送公司管理層或其授權人員審閱。與用戶簽訂的

20、入網(wǎng)協(xié)議格式合同由法律事務部門審閱應簽字，留存書面的審核意見。知識產(chǎn)權申請、許可與轉讓的審查業(yè)務部門提出商標或專利申請需求，經(jīng)業(yè)務部門負責人審批，相關部門會簽后提交法律事務部門。法律事務部門根據(jù)業(yè)務需求及相關的法律法規(guī)，審查申請的合法性以及是否與現(xiàn)有的在先申請相沖突，審查后由法律事務部門負責人審閱批準。相關申請經(jīng)公司管理層或其授權人員審批后，法律事務部門向國家有關機關提出申請。業(yè)務部門提出商標或專利許可或轉讓的需求，法律事務部門審查申請的合法性以及知識產(chǎn)權是否有權利瑕疵，審查后由法律事務部門負責人審閱批準。相關申請經(jīng)公司管理層或其授權人員審批后，法律事務部門協(xié)同業(yè)務部門辦理許可使用或轉讓手續(xù)。

21、合規(guī)性審查公司對法律事務管理人員參與合規(guī)性審查建立規(guī)范的制度流程。包括業(yè)務部門根據(jù)主管機關的監(jiān)管要求（包括對電磁輻射、防雷設施、計費系統(tǒng)的監(jiān)管），向綜合部提出合規(guī)性審查申請。綜合部法律事務管理人員根據(jù)環(huán)保部門、氣象部門、質量技術監(jiān)督部門等的規(guī)章制度進行審查，并提出法律意見。法律意見經(jīng)綜合部負責人審核后回復業(yè)務部門，涉及重大事項，報送公司管理層或其授權人員進行審批。涉訴案件糾紛處理對于涉訴案件糾紛，綜合部收到相應法律文書后，及時找相關部門調查搜集證據(jù)，了解案件真實情況，然后會同相關部門對案件處理提出法律意見。對于尚未升級訴訟的糾紛案件，相關部門向綜合部報告案件糾紛情況，綜合部會同相關部門對案件的

22、處理提出法律意見，在必要時提交公司管理層審閱。綜合部將案件涉及的法律文件整理后，歸檔備查。相關部門向法律事務部門報告案件糾紛情況；要求法律事務人員對案件提出書面的法律意見，提交公司管理層審閱并留存?zhèn)洳椤Ｘ攧請蟾婕芭睹堪肽?，財務部門與法律事務部門就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔法律責任的可能性及金額大小，進行商討，完成重大未決訴訟和仲裁調查表。財務部門負責人和法律事務部門負責人就其中內容與訴訟文件等進行核對審閱后簽字確認。（控制點SN06K.1.1）財務部門將經(jīng)財務部門和法律事務部門負責人審核簽字的重大未決訴訟和仲裁調查表提交公司管理層或其授權人員進行審批和簽字確認，作為賬務處理和

23、對外披露的依據(jù)。（控制點SN06K.1.2）財務部門會計人員根據(jù)會計準則的要求，根據(jù)發(fā)生的可能性，確認預計負債或或有負債并在會計報表附注中進行披露。合同管理流程合同擬定合同承辦部門經(jīng)辦人員會同法律事務部門對合同對方當事人的資質進行審查。合同承辦部門經(jīng)辦人員與對方當事人在初步意向接觸的基礎上進行合同談判，并就雙方談判達成的共識草擬合同初稿。經(jīng)辦人員將合同初稿通過OA系統(tǒng)或書面方式提交法律事務部門和相關部門進行合同預審，形成合同送審稿。合同審批合同承辦部門經(jīng)辦人員根據(jù)合同管理辦法起草合同審批表，并連同合同送審稿及其它相關資料上報合同承辦部門負責人簽署意見。承辦部門經(jīng)辦人員將上述文件提交財務部門、法

24、律事務部門等相關部門，取得相關部門經(jīng)辦人及部門負責人的會簽意見。對于涉及財務結算的合同，合同承辦部門需提交財務部門審閱。公司管理層對合同文件進行審閱并簽署最終意見并將批復文件通過OA系統(tǒng)或書面方式下發(fā)給各相關經(jīng)辦部門。所有對總部或省公司有重大影響的協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律事務部門審閱，方可正式簽訂，以減少總部和省公司牽涉在重大法律糾紛的風險。所有協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律事務部門審閱，方可正式簽訂，以減少總部和省公司牽涉在重大法律糾紛的風險。（控制點SN06K.2.1）合同簽訂合同簽訂主體省公司以本公司名義對外簽訂合同，分公司可在公司授權范圍內簽訂合同，分公司下屬各縣級分公司原則上不得以自己名義對外

25、簽訂合同，因特殊情況必須以縣級分公司名義對外簽訂合同的，必須經(jīng)分公司總經(jīng)理特別授權。授權委托公司對外簽訂合同，由法定代表人簽訂或由法定代表人授權的授權代表人在其授權范圍內代為簽訂（具體依據(jù)授權管理辦法）。授權代表人代為簽訂合同的，由綜合部根據(jù)管理層審核同意的合同出具授權委托書，明確授權范圍僅為簽訂本合同。（控制點SN06K.2.2）合同章的使用和管理合同經(jīng)由法定代表人或授權代表人簽字后，合同承辦部門將正式合同文本提交綜合部，合同專用章保管人根據(jù)管理層批復同意的合同審核表、授權委托書在合同正式文本上加蓋合同專用章。在合同審批流程中，公司主管領導和部門審核同意后由合同綜合管理部門對合同進行連續(xù)編號

26、，并在合同登記簿中按照連續(xù)的編號進行登記。（控制點SN06K.2.4）合同專用章由綜合部專人保管，并對合同專用章使用情況進行登記。合同貼繳印花稅公司簽訂的合同由綜合部在合同審理過程中進行編號，統(tǒng)計在綜合部歸檔的合同。財務部采用印花稅匯總申報的繳納方式，財務部專門人員按月根據(jù)傳遞到財務部的相關信息計算應繳印花稅額到稅務機關辦理稅務申報繳納。財務部門定期（半年或一年）將印花稅應稅憑證登記簿與合同管理部門的合同登記簿或系統(tǒng)統(tǒng)計的合同信息進行核對，以確保與合同相關的印花稅得以準確、足額和及時地繳納。采用印花稅按月匯總申報繳納方式的，財務部門專門人員按月根據(jù)合同管理部門的合同登記簿或系統(tǒng)中當月簽訂合同的

27、相關信息計算應繳印花稅額到稅務機關辦理稅務申報繳納。（控制點SN06K.2.3）財務部門會計根據(jù)印花稅繳款書編制記賬憑證進行印花稅繳納的會計處理，會計憑證由各授權人分別進行復核和審批。合同履行履行未簽訂書面合同，任何部門不得與對方當事人僅通過口頭協(xié)議等形式提前履行合同。合同承辦部門或合同執(zhí)行部門負責合同履行。在滿足合同相關條款后，合同承辦部門書面通知財務部門專門人員，并提交經(jīng)承辦部門經(jīng)辦人和負責人確認的相關原始憑證。合同實際履行過程中，合同承辦部門負責保管所有涉及履行的各項書面往來資料。變更與解除合同承辦部門在合同履行過程中需要變更或解除合同時，按照原簽訂合同時的審批程序經(jīng)公司管理層審批，并與

28、合同相對方協(xié)商變更或解除該合同。在合同履行期間，如出現(xiàn)合同糾紛，由合同承辦部門和合同執(zhí)行部門會同法律事務部門采用協(xié)商、調解、仲裁及訴訟的方式解決。合同歸檔合同承辦部門經(jīng)辦人員/財務部門專門人員/合同管理部門在合同履行完畢后在規(guī)定的期限內交檔案管理部門歸檔，并辦理歸檔登記等相關手續(xù)。稅收管理流程稅務登記省公司財務部門經(jīng)辦人員自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向主管稅務機關申報辦理稅務登記。財務部門經(jīng)辦人員按照主管稅務機關的要求填寫稅務登記表等相關材料，交主管稅務機關。稅務登記證正、副本由財務部門專門保管。稅務登記的變更或注銷經(jīng)公司管理層批準簽章后，按稅法規(guī)定辦理變更或注銷手續(xù)。財務部門稅務管理人員與

29、當?shù)囟悇諜C關保持良好的溝通，參加稅務機關組織的各種稅務法規(guī)培訓，及時了解各種最新的稅收法律法規(guī)信息。財務部門負責人將稅務知識培訓納入本部門的年度培訓計劃。稅務申報企業(yè)所得稅申報和匯算清繳企業(yè)所得稅季度申報和預繳財務部門設置稅務管理人員或聘請稅務顧問/代理負責納稅申報。每季度，稅務管理人員或稅務顧問/代理按稅法的有關規(guī)定編制企業(yè)所得稅季度申報表，準備相關資料經(jīng)財務部門負責人審批后簽字蓋章。稅務管理人員或稅務顧問/代理將經(jīng)管理層批準的企業(yè)所得稅季度申報表上交主管稅務機關。（控制點SN06K.3.1）主管稅務機關審核后出具稅收（所得稅）通用繳款書。稅務管理人員或稅務顧問/代理將稅收（所得稅）通用繳款

30、書轉交財務部會計人員安排支付并進行賬務記錄。確認所得稅費用和年終匯算清繳年度中期或年末，財務部門會計人員編制應納稅所得額調整表，該表經(jīng)財務部門負責人或其授權人員對應納稅所得額調整表項目與明細賬進行審核并簽字確認后，由財務部門會計人員編制記賬憑證確認所得稅費用和應交稅金。（控制點SN06K.3.2）于年度中期或年末，財務部門會計人員審閱應納稅所得額調整表項目中的時間性差異，并在遞延稅項登記簿上記錄時間性差異的性質和金額以及適用的所得稅稅率。財務部門會計人員審閱遞延稅項登記簿，根據(jù)本期發(fā)生的時間性差異確認遞延稅款的貸項或借項金額，并根據(jù)本期應交所得稅以及遞延稅款貸項或借項的相關金額確認本期的所得稅

31、費用, 由財務部門負責人或其授權人員進行復核及簽字確認，以確保計提遞延稅項的準確性。（控制點SN06K.3.7）年度末，財務部門稅務管理人員或稅務顧問/代理根據(jù)當年凈利潤以及應納稅所得額調整項目填寫企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表。財務部門負責人或其授權人員審核企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表無誤后，將其提交至公司管理層或其授權人員審批并簽字蓋章。（控制點SN06K.3.3）稅務管理人員或稅務顧問/代理將企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表上交主管稅務機關，由主管稅務機關審核無誤后向公司開具稅收（所得稅）通用繳款書。稅務管理人員或稅務顧問/代理將稅收（所得稅）通用繳款書轉交財務部會計人員安排支付并進行賬務記錄

32、。企業(yè)所得稅由省公司匯總或合并繳納的，省公司稅務管理人員或稅務顧問/代理于每年5月31日前到所在地主管稅務機關為所屬各分公司開具外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯總或合并申報企業(yè)所得稅證明。省公司于每年6月30日前，將該證明及其年度申報表和會計報表送交所在地主管稅務機關。其他稅種申報（主要為營業(yè)稅及其附加）月末，財務部門會計人員根據(jù)當月收入及其他應稅項目計算本月應納稅額，編制應納稅額計算表，并提交財務部門負責人或其授權人員對計算項目進行審核并簽字確認，以確保應交稅金計算的準確性。（控制點SN06K.3.4）財務部門會計人員根據(jù)經(jīng)復核的應納稅額計算表計提應交稅金。次月初，財務部門稅務管理人員填寫稅收通用繳

33、款書（或其他完稅憑證）、相關稅目申報表等，報請財務部門負責人及公司管理層或其授權人員批準并簽章后，辦理銀行繳款手續(xù)。財務部門將銀行蓋章后的稅款通用繳款書的一聯(lián)提交主管稅務機關并取得完稅憑證。稅款核算和繳納財務部門稅務管理人員將經(jīng)財務部門負責人及公司管理層或其授權人員批準的稅收通用繳款書提交財務部門出納，由其加蓋銀行預留印鑒后交存銀行。財務部會計人員根據(jù)銀行蓋章后的稅款通用繳款書編制記賬憑證，記錄稅款的支付。財務部門授權人員負責定期（如每月）審閱應付稅金余額，檢查相關稅款是否及時繳納。（控制點SN06K.3.5）稅務申報表歸檔納稅申報完成后，財務部門稅務管理人員或稅務顧問/代理將有關資料妥善保管

34、。年度匯算清繳完畢后，財務部門將稅收檔案交存檔案管理部門進行歸檔登記并存檔。稅務檢查財務部門稅務管理人員實時監(jiān)控公司的應稅項目和范圍。財務部門負責人組織會計檢查人員對稅務管理工作進行定期檢查。財務部門配合稅務機關依照法律程序進行稅務檢查。對于稅務機關送達的稅務處理決定書，財務部門提交財務部門負責人和公司管理層或其授權人員審閱。財務部門會計人員根據(jù)管理層審閱批復編制記賬憑證進行賬務處理。對稅務處理決定書有異議的，財務部門稅務管理人員會同法律事務部門專門人員提出行政復議或其他法律程序申請，報公司管理層或其授權人員審批后，向稅務機關提請行政復議或其他法律程序。財務部門專門人員對稅務處理決定書、與稅務

35、機關往來函件等進行歸檔管理，財務部門負責人在年中及年末結賬前對上述文件進行審閱，根據(jù)未決稅務事項在會計報表中進行適當?shù)嘏?，并及時繳納應交的稅款。（控制點SN06K.3.6）稅收優(yōu)惠和減免稅的申請與審批財務部門稅務管理人員或稅務顧問/代理根據(jù)稅法有關規(guī)定提出減免稅申請，報公司管理層或其授權人員審批。稅務管理人員或稅務顧問/代理向主管稅務機關提交蓋有公司印鑒的正式申請并提供所需的其他證明材料履行申請手續(xù)。省公司在稅務機關審核同意減免稅后，取得稅務機關的正式批復并由財務部專門人員歸檔保管，財務部門會計人員根據(jù)該批復核算并申報稅款。發(fā)票管理各省財務部門與市場經(jīng)營部門共同建立發(fā)票管理辦法，規(guī)定發(fā)票的印

36、制、領取、開具、保管以及銷毀等內容并定期檢查發(fā)票的使用、管理情況。市場經(jīng)營部門專門人員會同財務部門專門人員制定發(fā)票格式，經(jīng)部門負責人審閱后，報主管稅務部門批準并在稅務部門指定的廠家印制。財務部門建立發(fā)票領用管理制度，設置發(fā)票登記簿，由專人負責發(fā)票的領發(fā)、登記、保管、回收工作。發(fā)票使用部門建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票使用登記薄，登記使用發(fā)票的起止號段，并每月向財務部門報告發(fā)票的使用情況。發(fā)票使用部門每月對使用過的發(fā)票存根聯(lián)和聯(lián)次完整的作廢發(fā)票進行裝訂并提交稽核人員進行稽核?；巳藛T確認連號后移交財務部門專門人員統(tǒng)一保存并在移交時辦理交接手續(xù)。如發(fā)生發(fā)票丟失，發(fā)票使用部門及時以書面方式通知財務部

37、門。財務部門在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢并將相關情況報送財務部門備案。流程主要控制點SN06K.1.1管理層審閱每半年，財務部門與法律事務部門就重大未決訴訟和仲裁等的不確定情形，包括承擔法律責任的可能性及金額大小，進行商討，完成重大未決訴訟和仲裁調查表。財務部門負責人和法律事務部門負責人就其中內容與訴訟文件等進行核對審閱后簽字確認。SN06K.1.2授權及批準財務部門將經(jīng)財務部門和法律事務部門負責人審核簽字的重大未決訴訟和仲裁調查表提交公司管理層或其授權人員進行審批和簽字確認，作為賬務處理和對外披露的依據(jù)。SN06K.2.1授權及批準合同的簽訂履行合同會簽程序，根據(jù)相關合同管理規(guī)定，由合同承辦部門、財務部門以及綜合部法律事務管理人員以及部門負責人等對合同條款進行會簽，以確保對合同條款中約定的費用、質量標 準和對法律法規(guī)的遵循等各方面條款實施事前控制。 公司管理層根據(jù)各部門的會簽意見對合同進行審批。所有協(xié)議和合同，均須經(jīng)法律事務部門審閱，方可正式簽訂，以減