財(cái)務(wù)總監(jiān)筆試題

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)面試題庫(kù)一、填空題1、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)反映的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)變化和特征的經(jīng)濟(jì)信息，稱為 （）A、財(cái)務(wù)信息量B、經(jīng)濟(jì)信息量C、金融信息量D、管理信息2、企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源，開(kāi)展某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從中賺取利潤(rùn)的能力，稱為（ ）A、變現(xiàn)能力B、償債能力C、營(yíng)運(yùn)能力D、獲利能力3、 （ ）是企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的基本特征。A、享有剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)利B、實(shí)施委托代理制化C、獨(dú)立性與不可隨意分割的完整性D、明確產(chǎn)權(quán)利益關(guān)系4、從謀求市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)角度而言，（ ）指標(biāo)是最具基礎(chǔ)性的決定意義。A、凈資產(chǎn)收益率B、財(cái)務(wù)資本保值增值率C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率D、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率5、企業(yè)總資產(chǎn)中有形資產(chǎn)和無(wú)形

2、資產(chǎn)各自所占的比重關(guān)系，稱為（）A、資產(chǎn)變現(xiàn)速度結(jié)構(gòu)B、資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移形式結(jié)構(gòu)C、資產(chǎn)占用形態(tài)結(jié)構(gòu)D、資產(chǎn)占用期限結(jié)構(gòu)6、動(dòng)態(tài)相乘效果是指企業(yè)將來(lái)戰(zhàn)略能有效使用現(xiàn)在戰(zhàn)略運(yùn)行中產(chǎn)生的（）效果。、有形資源、無(wú)形資源C、現(xiàn)有資源D、將來(lái)資源7、在有關(guān)目標(biāo)公司價(jià)值評(píng)估方面，面臨的最大困難是以（）的觀點(diǎn)，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法來(lái)進(jìn)行。A、時(shí)間價(jià)值B、會(huì)計(jì)分期假設(shè)C、現(xiàn)有資源D 、整體利益最大化8、下列指標(biāo)，（ ）是決定經(jīng)營(yíng)者能否參與剩余稅后利潤(rùn)分配的首要前提條件。A、凈資產(chǎn)收益率B、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率C、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率D、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率 TOC o 1-5 h z 9、現(xiàn)金流量表分析中，分析的重點(diǎn)應(yīng)該是

3、（）A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量B、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量C、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量D、凈現(xiàn)金流量10、投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要解決的核心問(wèn)題是確定（）A、產(chǎn)權(quán)比率B、投資必要收益率C、期望資本報(bào)酬率D、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷售率二、多選題1、非現(xiàn)金流量貼現(xiàn)模式包括（）A 市場(chǎng)比較法B 市盈率法C 股息法 D 賬面資產(chǎn)凈值法E 清算價(jià)值法F企業(yè)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)2、新興產(chǎn)業(yè)的不確定性主要表現(xiàn)在（）A 技術(shù)不確定性B 經(jīng)濟(jì)不確定性C 組織不確定性D 市場(chǎng)前景不確定性E 策略不確定性3、分析企業(yè)短期償債能力應(yīng)注意未在財(cái)務(wù)報(bào)表上充分披露的其它因素如下（）A 準(zhǔn)備變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)B 、已作記錄的或有負(fù)債C、未作記錄的或有負(fù)債D、企業(yè)良好的商業(yè)信用E

4、會(huì)計(jì)方法 TOC o 1-5 h z 4、進(jìn)入 壁壘高低的因素主要有（）A 規(guī)模經(jīng)濟(jì)B 產(chǎn)品差異優(yōu)勢(shì)C 資本需求D 產(chǎn)品價(jià)格高低E 轉(zhuǎn)換成本（ ）屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)是否處于安全運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的指標(biāo)。A 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率B 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷售率C 凈資產(chǎn)收益率D 產(chǎn)權(quán)比率E營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量適合率6、下列指標(biāo)中，可以用來(lái)反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異性的指標(biāo)有（）A 產(chǎn)權(quán)比率B 實(shí)性流動(dòng)比率C 實(shí)性資產(chǎn)負(fù)債率D 產(chǎn)權(quán)比率E 財(cái)務(wù)資本保值增值率7、以下哪些屬于財(cái)務(wù)純凈定量評(píng)估（）A、 ROI B 、現(xiàn)金流動(dòng)、C、市場(chǎng)占有率D、機(jī)器生產(chǎn)小時(shí)E、 MVA8、管理層在調(diào)查某一差異原因之前，應(yīng)考慮下列哪些因素（）A 重要性 B、差異

5、趨勢(shì)C、可控性D、差異之間的相關(guān)性二、問(wèn) 答 題1 、企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)問(wèn)題如何處理及方法？2、企業(yè)收入與成本不成比例怎么處理？3、企業(yè)如何做好財(cái)會(huì)信息保密？4、稅務(wù)要企業(yè)所得稅企業(yè)應(yīng)注意哪些方面？5、如你的融資渠道有哪些？6、如何解決實(shí)際工作中會(huì)計(jì)合理性與合法性的矛盾？7、合理避稅的途徑有哪些？8、簡(jiǎn)述企業(yè)資金池的作用？9、 在新會(huì)計(jì)法中，企業(yè)如何界定其所擁有的固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的“公允價(jià)值 ”？10、企業(yè)在制定一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策時(shí)，需要考慮哪些因素？11、您認(rèn)為在民營(yíng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)最容易產(chǎn)生矛盾的地方有哪些？12、要的原因通常是什么？您通常傾向于怎樣解決此類問(wèn)題？13、

6、 在一個(gè)有效率的資本市場(chǎng)中，普通股、 優(yōu)先股和債券的融資成本通常是如何安排的？這一排列順序在中國(guó)有價(jià)值嗎？14、請(qǐng)說(shuō)明財(cái)務(wù)杠桿對(duì)企業(yè)的利弊。15、請(qǐng)您簡(jiǎn)述對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要思路。16、 如果你是 簡(jiǎn)述企業(yè)資金池的作用某集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)總監(jiān)，你對(duì)集團(tuán)分公司的財(cái)務(wù)如何實(shí)行監(jiān)管？健全內(nèi)控制度、規(guī)范賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司實(shí)行委派等17、制作網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)站的費(fèi)用是否屬于資本性支出（無(wú)形資產(chǎn)）？如不屬于資本性支出是否屬于廣告費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？網(wǎng)頁(yè)、 網(wǎng)站的設(shè)計(jì)費(fèi)、制作費(fèi)應(yīng)屬于無(wú)形資產(chǎn)，其他按年發(fā)生的空間租賃費(fèi)、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的租賃費(fèi)、網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)應(yīng)屬于期間費(fèi)用。18、什么

7、是稅務(wù)籌劃？稅務(wù)籌劃不是通過(guò)虛報(bào)成本、虛報(bào)支出，采取違反我國(guó)稅收法律法規(guī)、政策的手段方式來(lái)偷稅、漏稅。稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅、漏稅的最明顯特征是合法性，其是在不違反我國(guó)現(xiàn)行稅收體系法律規(guī)范的前提下，通過(guò)不違法的方式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達(dá)到減輕稅負(fù)，提高企業(yè)利潤(rùn)的目的。1、對(duì)籌資中的稅務(wù)籌劃：確定合理的資本結(jié)構(gòu)（債務(wù)資本與權(quán)益資本的比重），利用租賃進(jìn)行籌資；2、投資中的稅務(wù)籌劃：對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資的籌劃；3、 納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃：根據(jù)稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃，主要是通過(guò)減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還可以通過(guò)稅基、稅率、稅額避稅的方法進(jìn)

8、行節(jié)稅。18、 2007年 8 月某投資公司用5 萬(wàn)元買斷甲企業(yè)100萬(wàn)元的債權(quán)（有合同），11 月份投資公司收回8 萬(wàn)元的債權(quán)，余下債權(quán)正在追討，但預(yù)計(jì)2007年不會(huì)再追回其余債權(quán)，2007 年該投資公司是以100萬(wàn)元作收入，還是以 8萬(wàn)元作收入？投資公司應(yīng)以8 萬(wàn)元作收入，成本以 5 萬(wàn)元入賬，其余賬款無(wú)法收回的，也不能作為壞賬損失稅前列支。例中甲企業(yè)的100 萬(wàn)元債權(quán)如符合壞賬損失的列支條件，則應(yīng)經(jīng)審批后列支100 萬(wàn)元損失，同時(shí)5 萬(wàn)元作收入。19、作為企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)如何兼做企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理人？稅務(wù)經(jīng)理人是新時(shí)期企業(yè)發(fā)展不可缺少的專業(yè)管理崗位，作為一種管理制度創(chuàng)新， 已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)

9、所采納。稅務(wù)經(jīng)理人的職責(zé)和在企業(yè)管理中的重要作用：第一掌控發(fā)展方向。把握形勢(shì)脈搏，掌控政策走向，利用稅收手段幫助總經(jīng)理進(jìn)行正確、合理地決策，防止決策上的失誤；第二監(jiān)控業(yè)務(wù)流程。規(guī)范納稅行為，提高管理水平，幫助業(yè)務(wù)部門制定有效的稅收管理制度，利用稅收手段做好業(yè)務(wù)、簽好合同，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；第三監(jiān)管財(cái)務(wù)交稅。幫助財(cái)務(wù)部門合理運(yùn)用稅收政策，搞好納稅核算，規(guī)劃納稅流程，優(yōu)化納稅方案，降低納稅成本，提升納稅質(zhì)量。防止誤解、誤用稅收政策給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)企業(yè)最缺乏的不是經(jīng)營(yíng)管理，而是稅收管理。企業(yè)稅收管理薄弱的主要表現(xiàn)， 一是總經(jīng)理決策不考慮稅；二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)不考慮稅；三是財(cái)務(wù)繳納時(shí)沒(méi)有人監(jiān)管稅。由

10、此帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)嚴(yán)重地影響到企業(yè)發(fā)展。要解決這些問(wèn)題， 就必須培養(yǎng)有專業(yè)素質(zhì)的“稅務(wù)經(jīng)理人”， 對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控。三、計(jì)算題1. 大興公司1992 年年初對(duì)某設(shè)備投資100000 元， 該項(xiàng)目 1994 年初完工投產(chǎn)；1994、 1995、1996、 1997年年末現(xiàn)金流入量（ 凈利 ） 各為 60000 元、 40000 元、 40000 元、 30000 元；銀行借款復(fù)利利率為12%。請(qǐng)按復(fù)利計(jì)算：（1）1994 年年初投資額的終值；（2） 各年現(xiàn)金流入量1994 年年初的現(xiàn)值。解： （1） 計(jì)算 1994 年初 （ 即 1993 年末 ） 某設(shè)備投資額的終值10000

11、0=100000 1.254=125400 （ 元 ）（2） 計(jì)算各年現(xiàn)金流入量1994 年年初的現(xiàn)值合計(jì) 133020( 元 )2.1991 年初，華業(yè)公司從銀行取得一筆借款為5000 萬(wàn)元，貸款年利率為15%，規(guī)定1998年末一次還清本息。該公司計(jì)劃從1993 年末每年存入銀行一筆等額償債基金以償還借款，假設(shè)銀行存款年利率為10%，問(wèn)每年存入多少償債基金？解： (1)1998 年末一次還清本息數(shù)為F=5000 (1+15%)8=5000 3.059 =15295( 萬(wàn) )(2) 償債基金數(shù)額每年為( 根據(jù)年金終值公式)15295=A. 7.7156故 A=1982(萬(wàn)元 )3. 假設(shè)信東公

12、司準(zhǔn)備投資開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)可能獲得的年度報(bào)酬及概率資料如表：市場(chǎng)狀況預(yù)計(jì)年報(bào)酬(XI)(萬(wàn)元)概率 (PI)繁榮6000.3一般3000.5衰退00.2若已知此產(chǎn)品所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6%。試計(jì)算遠(yuǎn)東公司此項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。解： (1) 計(jì)算期望報(bào)酬額=600 0.3+300 0.5+0 0.2=330 萬(wàn)元計(jì)算投資報(bào)酬額的標(biāo)準(zhǔn)離差計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率V= X =210 330 = 63.64%導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=B.V=8% 63.64%=5.1%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額4.某公司計(jì)劃在5 年內(nèi)更新設(shè)備,需要資金1500 萬(wàn)元 ,銀行的利率

13、為10%,公司應(yīng)每年向銀行中存入多少錢才能保證能按期實(shí)現(xiàn)設(shè)備更新?分析 : 根據(jù)年金現(xiàn)值公式,5.時(shí)代公司現(xiàn)有三種投資方案可供選擇，三方案的年報(bào)酬率以及其概率的資料如下表：市場(chǎng)狀況5.時(shí)代公司現(xiàn)有三種投資方案可供選擇，三方案的年報(bào)酬率以及其概率的資料如下表：市場(chǎng)狀況發(fā)生概率投資報(bào)酬率A=1500/6.1051=245.7( 萬(wàn)元 )甲方案乙方案丙方案繁榮0.340%50%60%一般0.520%20%20%衰退0.20-15%-30%假設(shè)甲方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為8%，乙方案風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為9%，丙方案的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為 10%。時(shí)代公司作為穩(wěn)健的投資者欲選擇期望報(bào)酬率較高而風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率較低的方案，試通過(guò)

14、計(jì)算作出選擇。分析：計(jì)算期望報(bào)酬率甲方案：K=0.3 40%+0.5 20%+0.2 0%=22%乙方案：K=0.3 50%+0.5 20%+0.2(-15%)=22%丙方案：K=0.3 60%+0.5 20%+0.2(-30%)=22%計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差甲方案：乙方案：丙方案：計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率甲方案：V=/K=14%/22% =63.64%乙方案：V=/K=22.6%/22%=102.73%丙方案：V=/K=31.24%/22% =142%導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率甲方案：RR =B.V=8% 63.64%=5.1%乙方案：RR =9% 102.73%=9.23%丙方案：RR =10% 142

15、%=14.2%綜合以上計(jì)算結(jié)果可知，三種方案估期望報(bào)酬率均為22%，所以時(shí)代公司應(yīng)該選擇風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率最低的甲方案。某企業(yè)發(fā)行長(zhǎng)期債券500 萬(wàn)元，債券的票面利率為12%，償還期為5 年。要求計(jì)算在市場(chǎng)利率分別為10%、 12%和 15%情況下債券的發(fā)行價(jià)格。解：當(dāng)市場(chǎng)利率為10%時(shí)：債券的發(fā)行價(jià)格當(dāng)市場(chǎng)利率為15 時(shí)：債券的發(fā)行價(jià)格某企業(yè)按面值發(fā)行面值為1000 元，票面利率為12%的長(zhǎng)期債券，籌資費(fèi)率為4%，企業(yè)所得稅率為30%，試計(jì)算長(zhǎng)期債券的資金成本。資料如下表：解： 長(zhǎng)期債券的資金成本為：資料如下表：8. 某股份有限公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，擬籌資1000 萬(wàn)元， 現(xiàn)在A、 B 兩個(gè)方案供選擇

16、。有關(guān)籌資方式A 方案B 方案籌資額資金成本%籌資額資金成本%長(zhǎng)期債券50052003普通股300105009優(yōu)先股20083006合計(jì)10001000要求：通過(guò)計(jì)算分析該公司應(yīng)選用的籌資方案。解： (1) 該籌資方案中，各種資金占全部資金的比重( 權(quán)數(shù) ) ：債券比重=1000/2500=0.4優(yōu)先股比重=500/2500=0.2普通股比重=1000/2500=0.4各種資金的個(gè)別資金成本該籌資方案的綜合資金成本：綜合資金成本=6.84% 0.4+7.22% 0.2+14.42% 0.4=9.95%9. 某企業(yè)目前擁有資本1000 萬(wàn)元，其結(jié)構(gòu)為：債務(wù)資本20%(年利息為20 萬(wàn)元 ) ，普

17、通股權(quán)益資本80%(發(fā)行普通股10萬(wàn)元，每股面值80 元 )?，F(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400 萬(wàn)元，有兩種籌資方案可供選擇：全部發(fā)行普通股：增發(fā)5 萬(wàn)股，每股面值80 元。全部籌措長(zhǎng)期債務(wù)：利率為10%，利息為40 萬(wàn)元。企業(yè)追加籌資后，息稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)為160 萬(wàn)元，所得稅率為33%。要求：計(jì)算每股盈余無(wú)差別點(diǎn)及無(wú)差別點(diǎn)的每股盈余額。解： A方案：各種籌資占總額的比重長(zhǎng)期債券：500/1000=0.5普通股：300/1000=0.3 優(yōu)先股：200/1000=0.2綜合資金成本=0.5 5%+0.3 10%+0.2 8%=0.071B 方案：各種籌資所占總額的比重長(zhǎng)期債券：200/1000=0.2普通股：

18、500/1000=0.5 優(yōu)先股：300/1000=0.3綜合資金成本=0.2 3%+0.5 9%+0.26%=0.067通過(guò)計(jì)算得知A方案的綜合資金成本大于B方案的綜合資金成本，所以應(yīng)選B方案進(jìn)行籌資。 10. 某企業(yè)目前擁有資本1000 萬(wàn)元，其結(jié)構(gòu)為：債務(wù)資本20%(年利息為20 萬(wàn)元 ) ，普通股權(quán)益資本80%(發(fā)行普通股10 萬(wàn)元，每股面值80 元 ) ?，F(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400 萬(wàn)元，有兩種籌資方案可供選擇： (1) 全部發(fā)行普通股：增發(fā)5 萬(wàn)股，每股面值80 元。(2) 全部籌措長(zhǎng)期債務(wù)：利率為10%，利息為40 萬(wàn)元。企業(yè)追加籌資后，息稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)為160 萬(wàn)元，所得稅率為33%。要

19、求：計(jì)算每股盈余無(wú)差別點(diǎn)及無(wú)差別點(diǎn)的每股盈余額。 解： (1) 增長(zhǎng)普通股與增加債務(wù)兩種增資方式下的無(wú)差別點(diǎn)為：(2) 每股盈余為：經(jīng)濟(jì)訂貨批量； 最佳訂貨次數(shù)； 最佳存貨周期； 最佳存貨資金占用額。經(jīng)濟(jì)訂貨批量； 最佳訂貨次數(shù)； 最佳存貨周期； 最佳存貨資金占用額。答案： (1) 經(jīng)濟(jì)定貨量 TOC o 1-5 h z 最佳定貨周期=3600 367=10(次)最佳定化周期=360 10=36(天)最佳資金占用=367 2 10=18 35( 元 )某企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品，生產(chǎn)周期為4 天， 單位成本中生產(chǎn)費(fèi)用每天發(fā)生情況依次是200元，300 元，150 元，150 元，該企業(yè)為生產(chǎn)逐季增長(zhǎng)的

20、企業(yè)，一、二、三、四季度產(chǎn)量分別是450 臺(tái)、600 臺(tái)、700 臺(tái)、810 臺(tái)，要求確定在產(chǎn)品資金定額。答案： (1) 每天生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù)計(jì)算如下表：生產(chǎn)周期1234合計(jì)每天生產(chǎn)費(fèi)用200150150150800生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)2001501508002150在產(chǎn)品成本系數(shù)=2150 (4 800)=0.67在產(chǎn)品資金定額=810 90 800 0.67 4=1 9296(元 )企業(yè)上年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為65 天，預(yù)測(cè)期預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售收入為7200 萬(wàn)元，流動(dòng)資金平均占用為1200 萬(wàn)元，要求計(jì)算計(jì)劃期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；計(jì)算流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額。答案： (1) 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)

21、次數(shù)=7200 1200=6 次流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/6=60( 天 )(2) 流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)約額=7200/360 (65 -60)=100( 元 )某工廠目前經(jīng)營(yíng)情況和信用政策如下表：銷售收入(元 )100000銷售利潤(rùn)率%20現(xiàn)行信用標(biāo)準(zhǔn)(壞賬損失率)%10現(xiàn)行平均的壞賬損失率%6信用條件30 天付清貨款平均的付款期(天 )45機(jī)會(huì)成本率%15該工廠擬將信用條件改為“2/10 ， N/30”，信用標(biāo)準(zhǔn)改變后，有關(guān)資料如下： TOC o 1-5 h z 銷售增加(元 )30000新增銷售的壞賬損失率%10需要付現(xiàn)金折扣的銷售額占賒銷總額的%50平均收款期(天 )20試分析改變信用條件是

22、否適當(dāng)。答案： (1) 增加的利潤(rùn)=30000 20 %=6000(元 )增加的機(jī)會(huì)成本=100000 360 (20 -45) 15%+30000 360 20 15%=-1042+250=-792( 元 )壞賬損失=30000 10%=3000元()現(xiàn)金折扣成本=(100000+30000) 50%102% =1300(元 )(3)6000-(-792)-3000-1300=2492( 元 ) 所以可行。某企業(yè) 3 月份預(yù)計(jì)貨幣資金支付總額為500000 元， 該月份支付情況穩(wěn)定。每資歷買賣證券的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用為80 元，證券月利率為1%，要求確定最佳貨幣資金變現(xiàn)量。 TOC o 1-5 h z

23、 答案： 最佳每次變現(xiàn)數(shù)量=企業(yè)某臺(tái)設(shè)備原值15 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值1.2 萬(wàn)元，清理費(fèi)用2000 元，預(yù)計(jì)使用年限10年，按平均年限法計(jì)提折舊，計(jì)算該設(shè)備的年折舊率，月折舊率，月折舊額。解： (1) 年折舊率= (150000+2000- 12000) (150000 10) 1 00%=9.3%月折舊率=9.3% 12=0.78%月折舊率=0.78% 150000=1167(元)某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值80000 元， 預(yù)計(jì)凈殘值5000 元， 折舊年限5年， 按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，試計(jì)算各年折舊額。解： 折舊率 =1/5 2 100% =40%第一年折舊額=80000 40%=32000元()第

24、二年折舊額=48000 40%=19200元()第三年折舊額=28800 40%=11520元( )第四、五年折舊額=(17280- 5000) 2=6140(元)某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值62000 元， 預(yù)計(jì)凈殘值2000 元， 使用年限6年， 按年限總和法計(jì)提折舊，試計(jì)算每年折舊額。解： 第一年折舊額=6/21 (62000 -2000)=17143( 元 )第二年折舊額=5/21 60000=14286(元)第三年折舊額=4/2160000=11429(元)第四年折舊額=3/2160000=8571(元)第五年折舊額=2/21 60000=5714(元)第六年折舊額=1/2160000=2857

25、(元)某企業(yè)某類固定資產(chǎn)年初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值800000 元， 6 月份購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入使用，價(jià)值40000 元， 8 月份由未使用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用，價(jià)值9000 元， 10 月份出售使用中固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值60000 元， 10 月份轉(zhuǎn)讓不需用固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值100000 元，該類固定資產(chǎn)年折舊率10%，試計(jì)算該類固定資產(chǎn)折舊額。解：(1)計(jì)劃年度增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：(40000 6+9000 4) 12 = 23000(元 )計(jì)劃年度減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：60000 2 12 =10000( 元 )計(jì)劃年度應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：800000+23000-100

26、00=813000( 元 )該類固定資產(chǎn)年折舊額為：813000 10%=81300元()一張面值為1000 元的債券，票面收益率為12%，期限5 年，到期一次還本利息。甲企業(yè)于債券發(fā)行時(shí)以1050 元購(gòu)入并持有到期；乙企業(yè)于債券第三年年初以1300 元購(gòu)入，持有三年到期；丙企業(yè)于第二年年初以1170 元購(gòu)入，持有兩年后，以1300 元賣出。要求： (1) 計(jì)算甲企業(yè)的最終實(shí)際收益率計(jì)算乙企業(yè)的到期收益率計(jì)算丙企業(yè)的持有期間收益率解： (1) 最終實(shí)際收益率到期收益率持有期間收益率( 或期望收益率) 為 10%( 或期望收益率) 為 10%。計(jì)5%，投資者要求的收益率為算該普通股的內(nèi)在價(jià)值。解

27、： 股票內(nèi)在價(jià)值=10/10%=100元公司剛剛發(fā)放的普通股每股股利5 元，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)10%。計(jì)算該普通股的內(nèi)在價(jià)值。解： 該股票內(nèi)在價(jià)值=5000 萬(wàn)元， 實(shí)際發(fā)行普通股400 5000 萬(wàn)元， 實(shí)際發(fā)行普通股400 萬(wàn)股， 每股面值10 元。要求：計(jì)算該公司資本增值幅度。解： 本增值幅度為=24. 某企業(yè)生產(chǎn)一種機(jī)床，上年季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)10 臺(tái)，單位預(yù)計(jì)成本1 9 月份生產(chǎn)24. 某企業(yè)生產(chǎn)一種機(jī)床，上年季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)10 臺(tái)，單位預(yù)計(jì)成本7000 元，如果企業(yè)計(jì)劃年度主要材料消耗定額降低5%，工人勞動(dòng)生產(chǎn)率和產(chǎn)銷量都增加15%，工人平均工資、固定性制造費(fèi)用均占產(chǎn)品成本比重的20%。求計(jì)

28、劃期內(nèi)的成本降低率及降低額。解： (1) 基期預(yù)計(jì)平均單位成本=(50 7000+10 7000)/(50+10)=7000 元材料消耗定額降低影響成本降低率=5% 20%=1%平均工資提高低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)影響成本降低率=1- (1+6%)/(1+15%) 20%=1.57%固定費(fèi)用增加低于生產(chǎn)增長(zhǎng)影響成本降低率=1-(1+6%)/(1+1 5%) 20%=1.57%綜合成本降低額=1%+1.57%+1.57%+1.57%=4.14%單位成本降低額7000 4.14%=289.80 元利生工廠生產(chǎn)X型機(jī)床系列產(chǎn)品，其有關(guān)資料如下：上年預(yù)計(jì)平均單位成本為50000 元，具體組成內(nèi)容是：原材料費(fèi)

29、用35000 元生產(chǎn)工人工資8000 元制造費(fèi)用6000 元廢品損失1000 元計(jì)劃年度安排生產(chǎn)200 臺(tái)，預(yù)測(cè)每臺(tái)售價(jià)60000 元，流轉(zhuǎn)稅稅率12%，預(yù)期銷售收入利潤(rùn)率為18%。計(jì)劃年度采取增產(chǎn)節(jié)約措施，影響成本變動(dòng)的各項(xiàng)因素有：生產(chǎn)增長(zhǎng)36%，勞動(dòng)生產(chǎn)率提高20%；原材料消耗定額降低20%，價(jià)格上漲5%；C.生產(chǎn)工人工資平均增長(zhǎng)5%；D.制造費(fèi)用增長(zhǎng)2%；E.廢品損失減少40%。要求： (1) 按目標(biāo)成本預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)計(jì)劃年度X型機(jī)床單位目標(biāo)成本。計(jì)算目標(biāo)成本較上年預(yù)計(jì)平均單位成本的降低率和降低額。按成本降低幅度預(yù)測(cè)法測(cè)算各項(xiàng)因素變動(dòng)對(duì)成本的影響程度。匯總計(jì)算X型機(jī)床計(jì)劃成本較上年預(yù)計(jì)平均單

30、位成本的降低率和降低額。解： (1) 預(yù)測(cè) X型機(jī)床單位目標(biāo)成本：6000 (1 -12%-18%)=42000 元計(jì)算目標(biāo)成本與上年成本比較的降低率和降低額：8000/5000 100%=16% 50000-42000=8000 元測(cè)算各因素變動(dòng)對(duì)成本的影響：原材料費(fèi)用的影響：1-(1- 20%) (1+5%) 70%=11. 2%工資費(fèi)用的影響：1- (100+5)/(100+20) 16 %=2%制造費(fèi)用的影響：1-(100+2)/(100+36) 12%=3%廢品損失費(fèi)用的影響：40% 2%=0.8%匯總計(jì)算降低率為11.2%+2%+3%+0.8%=17%降低額為50000 200 1

31、7%=1700000 元某企業(yè)生產(chǎn)甲乙兩種可比產(chǎn)品，基礎(chǔ)產(chǎn)品成本中各項(xiàng)目的經(jīng)重為：直接材料費(fèi)用為66%， 其中，A材料費(fèi)用占直接材料費(fèi)用的比重為75%； 直接人工費(fèi)用為14%； 制造費(fèi)用為17%；廢品損失為3%；按上年單位成本、計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的可比產(chǎn)品總成本為2000000 元。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求，企業(yè)計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本需要降低10%，經(jīng)分析企業(yè)計(jì)劃年度有關(guān)成本變動(dòng)情況的資料如下：(1)A 材料消耗定額降低12%；(2)A 材料價(jià)格平均上漲5%；計(jì)劃年度產(chǎn)量較上年增長(zhǎng)25%；生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率提高15%；生產(chǎn)工人平均工資提高6%；制造費(fèi)用增加15%；廢品損失減少60%。分析企業(yè)能否完成成本

32、降低計(jì)劃。解： (1)A 材料消耗定額降低影響成本降低率=12% 75% 60%=5.4%(2)A 材料價(jià)格上漲影響成本降低率=(1- 20%) 5% 75% 60%1.98%直接人工費(fèi)用變動(dòng)影響成本降低率=1- (1+6%)/(1+5%) 14%=1 .12%制造費(fèi)用變動(dòng)影響成本降低率=1- (1+15%)/(1+25%) 17% =1.36%廢品損失變動(dòng)影響成本降低率=60% 3%=1.8%綜合成本降低率=5.4%+1.98%+1.12%+1.36%+1.8%=11.66%10%某工廠上年可比產(chǎn)品的成本及其結(jié)構(gòu)如下表所示：成本項(xiàng)目上年實(shí)際成本(元 )比重 %原材料1000050燃料和動(dòng)力1

33、0005直接人工500025廢品人工4002變動(dòng)制造費(fèi)用12006固定制造費(fèi)用240012合計(jì)20000100計(jì)劃年度影響成本變動(dòng)的情況有：可比產(chǎn)品的產(chǎn)量增加20%；原材料消耗定額降低5%，材料價(jià)格平均降低4%；燃料和動(dòng)力消耗定額降低5%；勞動(dòng)生產(chǎn)率提高10%；生產(chǎn)工人工資增加4.55 ；廢品損失減少20%；變動(dòng)制造費(fèi)用增加5%。要求：確定計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本的降低率。解： (1) 原材料費(fèi)用變動(dòng)影響成本的降低率=1-(1- 5%) (1 -4%) 50%=4.4%燃料和動(dòng)力費(fèi)用變動(dòng)影響成本的降低率=5% 5%=0.25%直接工資變動(dòng)影響成本的降低率=1- (1+4.5%)/(1+10%) 2

34、5 %=1.25%廢品損失變動(dòng)影響成本的降低率=20% 2%=0.4%變動(dòng)制造費(fèi)用的影響=- 5% 6%=-0.3%固定制造費(fèi)用影響成本的降低率=1- (1/(1+20%) 12%=2%所以，綜合成本降低率=4.4%+0.25%+1.25%+0.4%+(-0.3%)+2%=8%某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，計(jì)劃年度預(yù)計(jì)固定成本總額為800 元，單位變動(dòng)成本50 元，單位售價(jià) 100 元，消費(fèi)稅稅率10，目標(biāo)利潤(rùn)為18000 元。要求：確定(1) 保本銷售量和保本銷售額；目標(biāo)利潤(rùn)銷售量和目標(biāo)利潤(rùn)銷售額；若單位售價(jià)降到90 元，目標(biāo)利潤(rùn)銷售額應(yīng)為多少？解：(1)保本銷售量=保本銷售額=或 保本銷售額=或 =2

35、0 100=2000(元 )(2)目標(biāo)利潤(rùn)銷售量=或 =470 100=47000(元 )單位售價(jià)降到90 元云林卷煙廠生產(chǎn)的一種卷煙的消費(fèi)稅稅率為40%，每大箱成本費(fèi)用2000 元，計(jì)劃成本費(fèi)用利潤(rùn)率為20%。試用成本加成定價(jià)法確定每大箱卷煙的出廠價(jià)格。解 ：每大箱卷煙的出廠價(jià)格為600 元，批發(fā)環(huán)節(jié)的流通40%。山水工廠生產(chǎn)的A600 元，批發(fā)環(huán)節(jié)的流通40%。費(fèi)用率為15%。工商利潤(rùn)分配率為：工業(yè)為60%，商業(yè)要求：計(jì)算A產(chǎn)品的出廠價(jià)格。解： A產(chǎn)品的出廠價(jià)格為400+600 (1 -15%)- 400 60%=466(元 )某企業(yè)生產(chǎn)A、 B兩種產(chǎn)品，上年產(chǎn)品銷售成本總額為90000

36、元， 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為9000元；上年成本利潤(rùn)率分別為13%和 8%； A產(chǎn)品上年銷售單價(jià)為60 元， 稅率為10%，計(jì)劃年度商品銷售單價(jià)58 元，稅率8%。其它有關(guān)資料如下表所示：產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量度計(jì)劃應(yīng)銷比例計(jì)劃銷售比重單位成本上年平均本年計(jì)劃A200090%70%4036B120090%30%2018要求：確定計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。解： (1) 上年平均成本利潤(rùn)率為9000/90000=10%按上年平均單位成材- 計(jì)算的計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售總成本為(2000 40+1200 20) 90%=93600銷售量變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為(93600- 90000) 10%=3600 10% =360 元銷售

37、的品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為=93600 (70% 13%+30% 8%) - 10%=93600 (11.5% -10%)=1040 元計(jì)劃應(yīng)銷可比產(chǎn)品成本總額=(2000 36+1200 18) 90%=84240元成本降低使利潤(rùn)增加93600-84240=9360 元(5)A 產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為(6)A 產(chǎn)品稅率變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為 綜合以上各項(xiàng)，可預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為32. 我國(guó)的一合資企業(yè)以美元作為記賬本位幣。2000 90%(5)A 產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為(6)A 產(chǎn)品稅率變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為 綜合以上各項(xiàng)，可預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為32. 我國(guó)的一合資企業(yè)以美元

38、作為記賬本位幣。2000 90% 58 (10% -8%)=2088 元 9000+360+1404+9360-3240+2088=18972 元 1994 年初在中國(guó)銀行存款為70 萬(wàn)元人民幣，年初的匯率為1 美元 =8.5 元人民幣，在該公司的年初報(bào)告中存款為多少美元？1994年末在編制年度綜合報(bào)表時(shí)，匯率為1 美元 =8.6 元人民幣，則該公司在中國(guó)銀行1994 年末的存款折算為多少美元？在年初與年末的兩個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告中，時(shí)，造成的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)有多少？解： 公司的年初報(bào)告中應(yīng)折算為在年初與年末的兩個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告中，時(shí)，造成的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)有多少？解： 公司的年初報(bào)告中應(yīng)折算為公司的年末報(bào)告中應(yīng)折算

39、為170/8.5=20（ 萬(wàn)美元 ）170/8.6=19.77（ 萬(wàn)美元 ）由于匯率的變化造成的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)為20-19.77=0.23（ 萬(wàn)美元 ）美國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為5%，英國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為8%，則美元的預(yù)期升值率為多少？若期初即期匯率為1 英鎊 =1.5 美元，則期末的即期匯率為多少？解： 美元的預(yù)期升值率為 =由于期初的即期匯率為1 英鎊 =1.5 美元，即0.6667/$ ，所以期末的即期匯率為Y1=0.6667 （1+8%）/（1+ 5%）=0.6857即期末的即期匯率為0.8567/$ ，或者說(shuō)英鎊=1.46 美元 （ 英鎊貶值而美元升值）某合資企業(yè)現(xiàn)借款20 萬(wàn)美元，在德國(guó)支付一筆用馬克結(jié)算的設(shè)備價(jià)款。3 個(gè)月后用美元償還貸款，因此 該企業(yè)必須先將美元賣出，得到馬克，以滿足用馬克結(jié)算設(shè)備款的需要。若當(dāng)前外匯市場(chǎng)上的匯率為1 美