中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引-國資發(fā)改革XXXX108號

1、PAGE PAGE 32國務(wù)院國國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管管理委員員會文件件國資發(fā)改改革2200661008號關(guān)于印發(fā)發(fā)中央央企業(yè)全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理指指引的的通知各中央企企業(yè)：企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理是一項(xiàng)項(xiàng)十分重重要的工工作，關(guān)關(guān)系到國國有資產(chǎn)產(chǎn)保值增增值和企企業(yè)持續(xù)續(xù)、健康康、穩(wěn)定定發(fā)展。為了指指導(dǎo)企業(yè)業(yè)開展全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作，進(jìn)進(jìn)一步提提高企業(yè)業(yè)管理水水平，增增強(qiáng)企業(yè)業(yè)競爭力力，促進(jìn)進(jìn)企業(yè)穩(wěn)穩(wěn)步發(fā)展展，我們們制定了了中央央企業(yè)全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理指指引，現(xiàn)印發(fā)發(fā)你們，請結(jié)合合本企業(yè)業(yè)實(shí)際執(zhí)執(zhí)行。企企業(yè)在實(shí)實(shí)施過程程中的經(jīng)經(jīng)驗(yàn)、做做法及遇遇到的問問題，請請及時反反饋我委委。國務(wù)院國國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管管理委

2、員員會二六六年六月月六日中央企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理指引第一章總則第一一條為為指導(dǎo)國國務(wù)院國國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管管理委員員會(以以下簡稱稱國資委委)履行行出資人人職責(zé)的的企業(yè)(以下簡簡稱中央央企業(yè))開展全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作，增增強(qiáng)企業(yè)業(yè)競爭力力，提高高投資回回報(bào)，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)發(fā)展，根根據(jù)中中華人民民共和國國公司法法、企業(yè)國國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管管理暫行行條例等法律律法規(guī)，制定本本指引。第二二條中中央企業(yè)業(yè)根據(jù)自自身實(shí)際際情況貫貫徹執(zhí)行行本指引引。中央央企業(yè)中中的國有有獨(dú)資公公司董事事會負(fù)責(zé)責(zé)督導(dǎo)本本指引的的實(shí)施；國有控控股企業(yè)業(yè)由國資資委和國國資委提提名的董董事通過過股東(大)會會和董

3、事事會按照照法定程程序負(fù)責(zé)責(zé)督導(dǎo)本本指引的的實(shí)施。第三三條本本指引所所稱企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來來的不確確定性對對企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的影響響。企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一一般可分分為戰(zhàn)略略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、市市場風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、運(yùn)營營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等；也可以以能否為為企業(yè)帶帶來盈利利等機(jī)會會為標(biāo)志志，將風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分為為純粹風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)(只只有帶來來損失一一種可能能性)和和機(jī)會風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)(帶帶來損失失和盈利利的可能能性并存存)。第四四條本本指引所所稱全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理，指指企業(yè)圍圍繞總體體經(jīng)營目目標(biāo)，通通過在企企業(yè)管理理的各個個環(huán)節(jié)和和經(jīng)營過過程中執(zhí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的基本流流程，培培育良好好的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文文化，建建立健全全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)

4、管理理體系，包括風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理策略、風(fēng)險(xiǎn)理理財(cái)措施施、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的組織職職能體系系、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)和內(nèi)部部控制系系統(tǒng)，從從而為實(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的總體目目標(biāo)提供供合理保保證的過過程和方方法。第五五條本本指引所所稱風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理基基本流程程包括以以下主要要工作：(一一)收集集風(fēng)險(xiǎn)管管理初始始信息；(二二)進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)評評估；(三三)制定定風(fēng)險(xiǎn)管管理策略略；(四四)提出出和實(shí)施施風(fēng)險(xiǎn)管管理解決決方案；(五五)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的監(jiān)督與與改進(jìn)。第六六條本本指引所所稱內(nèi)部部控制系系統(tǒng)，指指圍繞風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理策略目目標(biāo)，針針對企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研研發(fā)、投投融資、市場運(yùn)運(yùn)營、財(cái)財(cái)務(wù)、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)、法律律事務(wù)

5、、人力資資源、采采購、加加工制造造、銷售售、物流流、質(zhì)量量、安全全生產(chǎn)、環(huán)境保保護(hù)等各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)管理及及其重要要業(yè)務(wù)流流程，通通過執(zhí)行行風(fēng)險(xiǎn)管管理基本本流程，制定并并執(zhí)行的的規(guī)章制制度、程程序和措措施。第七七條企企業(yè)開展展全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理要努力力實(shí)現(xiàn)以以下風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理總總體目標(biāo)標(biāo)：(一一)確保保將風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制在在與總體體目標(biāo)相相適應(yīng)并并可承受受的范圍圍內(nèi)；(二二)確保保內(nèi)外部部，尤其其是企業(yè)業(yè)與股東東之間實(shí)實(shí)現(xiàn)真實(shí)實(shí)、可靠靠的信息息溝通，包括編編制和提提供真實(shí)實(shí)、可靠靠的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告；(三三)確保保遵守有有關(guān)法律律法規(guī)；(四四)確保保企業(yè)有有關(guān)規(guī)章章制度和和為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營目目標(biāo)而采采取重大大措施的的貫

6、徹執(zhí)執(zhí)行，保保障經(jīng)營營管理的的有效性性，提高高經(jīng)營活活動的效效率和效效果，降降低實(shí)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營目目標(biāo)的不不確定性性；(五五)確保保企業(yè)建建立針對對各項(xiàng)重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生后后的危機(jī)機(jī)處理計(jì)計(jì)劃，保保護(hù)企業(yè)業(yè)不因?yàn)?zāi)災(zāi)害性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)或人人為失誤誤而遭受受重大損損失。第八八條企企業(yè)開展展全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工作，應(yīng)注重重防范和和控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可能能給企業(yè)業(yè)造成損損失和危危害，也也應(yīng)把機(jī)機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)視為企企業(yè)的特特殊資源源，通過過對其管管理，為為企業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造價值值，促進(jìn)進(jìn)經(jīng)營目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。第九九條企企業(yè)應(yīng)本本著從實(shí)實(shí)際出發(fā)發(fā)，務(wù)求求實(shí)效的的原則，以對重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、重大大事件(指重大大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生后的的事實(shí))的管理理和重要要流

7、程的的內(nèi)部控控制為重重點(diǎn)，積積極開展展全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工作。具備條條件的企企業(yè)應(yīng)全全面推進(jìn)進(jìn)，盡快快建立全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體體系；其其他企業(yè)業(yè)應(yīng)制定定開展全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的總體規(guī)規(guī)劃，分分步實(shí)施施，可先先選擇發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略、投資資收購、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)、衍生生產(chǎn)品交交易、法法律事務(wù)務(wù)、安全全生產(chǎn)、應(yīng)收賬賬款管理理等一項(xiàng)項(xiàng)或多項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)開開展風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作，建建立單項(xiàng)項(xiàng)或多項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)部控控制子系系統(tǒng)。通通過積累累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人人才，逐逐步建立立健全全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體體系。第十十條企企業(yè)開展展全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工作應(yīng)應(yīng)與其他他管理工工作緊密密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的各項(xiàng)要要求融入入企業(yè)管管理和業(yè)業(yè)務(wù)流

8、程程中。具具備條件件的企業(yè)業(yè)可建立立風(fēng)險(xiǎn)管管理三道道防線，即各有有關(guān)職能能部門和和業(yè)務(wù)單單位為第第一道防防線；風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理職能部部門和董董事會下下設(shè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會會為第二二道防線線；內(nèi)部部審計(jì)部部門和董董事會下下設(shè)的審審計(jì)委員員會為第第三道防防線。第二章風(fēng)險(xiǎn)管管理初始始信息第十十一條實(shí)施全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)應(yīng)廣泛、持續(xù)不不斷地收收集與本本企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理相關(guān)的的內(nèi)部、外部初初始信息息，包括括歷史數(shù)數(shù)據(jù)和未未來預(yù)測測。應(yīng)把把收集初初始信息息的職責(zé)責(zé)分工落落實(shí)到各各有關(guān)職職能部門門和業(yè)務(wù)務(wù)單位。第十十二條在戰(zhàn)略略風(fēng)險(xiǎn)方方面，企企業(yè)應(yīng)廣廣泛收集集國內(nèi)外外企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)失控導(dǎo)導(dǎo)致企

9、業(yè)業(yè)蒙受損損失的案案例，并并至少收收集與本本企業(yè)相相關(guān)的以以下重要要信息：(一一)國內(nèi)內(nèi)外宏觀觀經(jīng)濟(jì)政政策以及及經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行情況況、本行行業(yè)狀況況、國家家產(chǎn)業(yè)政政策；(二二)科技技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)創(chuàng)新的有有關(guān)內(nèi)容容；(三三)市場場對本企企業(yè)產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的需求求；(四四)與企企業(yè)戰(zhàn)略略合作伙伙伴的關(guān)關(guān)系，未未來尋求求戰(zhàn)略合合作伙伴伴的可能能性；(五五)本企企業(yè)主要要客戶、供應(yīng)商商及競爭爭對手的的有關(guān)情情況；(六六)與主主要競爭爭對手相相比，本本企業(yè)實(shí)實(shí)力與差差距；(七七)本企企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略和和規(guī)劃、投融資資計(jì)劃、年度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)、經(jīng)營營戰(zhàn)略，以及編編制這些些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的的有關(guān)依依據(jù)；(八

10、八)本企企業(yè)對外外投融資資流程中中曾發(fā)生生或易發(fā)發(fā)生錯誤誤的業(yè)務(wù)務(wù)流程或或環(huán)節(jié)。第十十三條在財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方方面，企企業(yè)應(yīng)廣廣泛收集集國內(nèi)外外企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)失控導(dǎo)導(dǎo)致危機(jī)機(jī)的案例例，并至至少收集集本企業(yè)業(yè)的以下下重要信信息(其其中有行行業(yè)平均均指標(biāo)或或先進(jìn)指指標(biāo)的，也應(yīng)盡盡可能收收集)：(一一)負(fù)債債、或有有負(fù)債、負(fù)債率率、償債債能力；(二二)現(xiàn)金金流、應(yīng)應(yīng)收賬款款及其占占銷售收收入的比比重、資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率；(三三)產(chǎn)品品存貨及及其占銷銷售成本本的比重重、應(yīng)付付賬款及及其占購購貨額的的比重；(四四)制造造成本和和管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、營業(yè)業(yè)費(fèi)用；(五五)盈利利能力；(六六)成本本核算、資金結(jié)

11、結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金管理理業(yè)務(wù)中中曾發(fā)生生或易發(fā)發(fā)生錯誤誤的業(yè)務(wù)務(wù)流程或或環(huán)節(jié)；(七七)與本本企業(yè)相相關(guān)的行行業(yè)會計(jì)計(jì)政策、會計(jì)估估算、與與國際會會計(jì)制度度的差異異與調(diào)節(jié)節(jié)(如退退休金、遞延稅稅項(xiàng)等)等信息息。第十十四條在市場場風(fēng)險(xiǎn)方方面，企企業(yè)應(yīng)廣廣泛收集集國內(nèi)外外企業(yè)忽忽視市場場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)應(yīng)對措施施導(dǎo)致企企業(yè)蒙受受損失的的案例，并至少少收集與與本企業(yè)業(yè)相關(guān)的的以下重重要信息息：(一一)產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)的價格格及供需需變化；(二二)能源源、原材材料、配配件等物物資供應(yīng)應(yīng)的充足足性、穩(wěn)穩(wěn)定性和和價格變變化；(三三)主要要客戶、主要供供應(yīng)商的的信用情情況；(四四)稅收收政策和和利率、匯率、股票價價格指數(shù)

12、數(shù)的變化化；(五五)潛在在競爭者者、競爭爭者及其其主要產(chǎn)產(chǎn)品、替替代品情情況。第十十五條在運(yùn)營營風(fēng)險(xiǎn)方方面，企企業(yè)應(yīng)至至少收集集與本企企業(yè)、本本行業(yè)相相關(guān)的以以下信息息：(一一)產(chǎn)品品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品品研發(fā)；(二二)新市市場開發(fā)發(fā)，市場場營銷策策略，包包括產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)定價與與銷售渠渠道，市市場營銷銷環(huán)境狀狀況等；(三三)企業(yè)業(yè)組織效效能、管管理現(xiàn)狀狀、企業(yè)業(yè)文化，高、中中層管理理人員和和重要業(yè)業(yè)務(wù)流程程中專業(yè)業(yè)人員的的知識結(jié)結(jié)構(gòu)、專專業(yè)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)；(四四)期貨貨等衍生生產(chǎn)品業(yè)業(yè)務(wù)中曾曾發(fā)生或或易發(fā)生生失誤的的流程和和環(huán)節(jié)；(五五)質(zhì)量量、安全全、環(huán)保保、信息息安全等等管理中中曾發(fā)生生或易發(fā)發(fā)生失誤誤

13、的業(yè)務(wù)務(wù)流程或或環(huán)節(jié)；(六六)因企企業(yè)內(nèi)、外部人人員的道道德風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)致使企企業(yè)遭受受損失或或業(yè)務(wù)控控制系統(tǒng)統(tǒng)失靈；(七七)給企企業(yè)造成成損失的的自然災(zāi)災(zāi)害以及及除上述述有關(guān)情情形之外外的其他他純粹風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；(八八)對現(xiàn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)務(wù)流程和和信息系系統(tǒng)操作作運(yùn)行情情況的監(jiān)監(jiān)管、運(yùn)運(yùn)行評價價及持續(xù)續(xù)改進(jìn)能能力；(九九)企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管管理的現(xiàn)現(xiàn)狀和能能力。第十十六條在法律律風(fēng)險(xiǎn)方方面，企企業(yè)應(yīng)廣廣泛收集集國內(nèi)外外企業(yè)忽忽視法律律法規(guī)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、缺缺乏應(yīng)對對措施導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)蒙受損損失的案案例，并并至少收收集與本本企業(yè)相相關(guān)的以以下信息息：(一一)國內(nèi)內(nèi)外與本本企業(yè)相相關(guān)的政政治、法法律環(huán)境境；(二二)影響響企業(yè)的的

14、新法律律法規(guī)和和政策；(三三)員工工道德操操守的遵遵從性；(四四)本企企業(yè)簽訂訂的重大大協(xié)議和和有關(guān)貿(mào)貿(mào)易合同同；(五五)本企企業(yè)發(fā)生生重大法法律糾紛紛案件的的情況；(六六)企業(yè)業(yè)和競爭爭對手的的知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)情況況。第十十七條企業(yè)對對收集的的初始信信息應(yīng)進(jìn)進(jìn)行必要要的篩選選、提煉煉、對比比、分類類、組合合，以便便進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評估估。第三章風(fēng)險(xiǎn)評評估第十十八條企業(yè)應(yīng)應(yīng)對收集集的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理初初始信息息和企業(yè)業(yè)各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)管理理及其重重要業(yè)務(wù)務(wù)流程進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評評估包括括風(fēng)險(xiǎn)辨辨識、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析析、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評價三三個步驟驟。第十十九條風(fēng)險(xiǎn)評評估應(yīng)由由企業(yè)組組織有關(guān)關(guān)職能部部門和業(yè)業(yè)務(wù)單位位實(shí)施，也可

15、聘聘請有資資質(zhì)、信信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管管理專業(yè)業(yè)能力強(qiáng)強(qiáng)的中介介機(jī)構(gòu)協(xié)協(xié)助實(shí)施施。第二二十條風(fēng)險(xiǎn)辨辨識是指指查找企企業(yè)各業(yè)業(yè)務(wù)單元元、各項(xiàng)項(xiàng)重要經(jīng)經(jīng)營活動動及其重重要業(yè)務(wù)務(wù)流程中中有無風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，有有哪些風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析析是對辨辨識出的的風(fēng)險(xiǎn)及及其特征征進(jìn)行明明確的定定義描述述，分析析和描述述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生可能能性的高高低、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生的條件件。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評價是是評估風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)對企企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)的的影響程程度、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的價價值等。第二二十一條條進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)辨辨識、分分析、評評價，應(yīng)應(yīng)將定性性與定量量方法相相結(jié)合。定性方方法可采采用問卷卷調(diào)查、集體討討論、專專家咨詢詢、情景景分析、政策分分析、行行業(yè)標(biāo)桿桿比較、管理層層

16、訪談、由專人人主持的的工作訪訪談和調(diào)調(diào)查研究究等。定定量方法法可采用用統(tǒng)計(jì)推推論(如如集中趨趨勢法)、計(jì)算算機(jī)模擬擬(如蒙蒙特卡羅羅分析法法)、失失效模式式與影響響分析、事件樹樹分析等等。第二二十二條條進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)定定量評估估時，應(yīng)應(yīng)統(tǒng)一制制定各風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的度度量單位位和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)度量模模型，并并通過測測試等方方法，確確保評估估系統(tǒng)的的假設(shè)前前提、參參數(shù)、數(shù)數(shù)據(jù)來源源和定量量評估程程序的合合理性和和準(zhǔn)確性性。要根根據(jù)環(huán)境境的變化化，定期期對假設(shè)設(shè)前提和和參數(shù)進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核和修改改，并將將定量評評估系統(tǒng)統(tǒng)的估算算結(jié)果與與實(shí)際效效果對比比，據(jù)此此對有關(guān)關(guān)參數(shù)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整和改進(jìn)進(jìn)。第二二十三條條風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析應(yīng)應(yīng)包

17、括風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)之間間的關(guān)系系分析，以便發(fā)發(fā)現(xiàn)各風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)之間間的自然然對沖、風(fēng)險(xiǎn)事事件發(fā)生生的正負(fù)負(fù)相關(guān)性性等組合合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)策略上上對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一集中中管理。第二二十四條條企業(yè)業(yè)在評估估多項(xiàng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)根據(jù)據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生可可能性的的高低和和對目標(biāo)標(biāo)的影響響程度的的評估，繪制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)標(biāo)圖，對對各項(xiàng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行比較，初步確確定對各各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的管理理優(yōu)先順順序和策策略。第二二十五條條企業(yè)業(yè)應(yīng)對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理信息實(shí)實(shí)行動態(tài)態(tài)管理，定期或或不定期期實(shí)施風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)辨識識、分析析、評價價，以便便對新的的風(fēng)險(xiǎn)和和原有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的變變化重新新評估。第四章風(fēng)險(xiǎn)管管理策略略第二二十六條條本指指引所稱稱風(fēng)險(xiǎn)管管理策略略，指企

18、企業(yè)根據(jù)據(jù)自身?xiàng)l條件和外外部環(huán)境境，圍繞繞企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，確定定風(fēng)險(xiǎn)偏偏好、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承受受度、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理有效性性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換換、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)補(bǔ)償、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制等適合合的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工具的總總體策略略，并確確定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理所所需人力力和財(cái)力力資源的的配置原原則。第二二十七條條一般般情況下下，對戰(zhàn)戰(zhàn)略、財(cái)財(cái)務(wù)、運(yùn)運(yùn)營和法法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，可采采取風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)規(guī)避、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換換、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制等等方法。對能夠夠通過保保險(xiǎn)、期期貨、對對沖等金金融手段段進(jìn)行理理財(cái)?shù)娘L(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，可可以采用用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)對沖沖、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)鹊确椒?。第二二十八條條企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)

19、據(jù)不同業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)統(tǒng)一確確定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)偏好和和風(fēng)險(xiǎn)承承受度，即企業(yè)業(yè)愿意承承擔(dān)哪些些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的最最低限度度和不能能超過的的最高限限度，并并據(jù)此確確定風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的預(yù)警警線及相相應(yīng)采取取的對策策。確定定風(fēng)險(xiǎn)偏偏好和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承受受度，要要正確認(rèn)認(rèn)識和把把握風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與收益益的平衡衡，防止止和糾正正忽視風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，片片面追求求收益而而不講條條件、范范圍，認(rèn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越大、收益越越高的觀觀念和做做法；同同時，也也要防止止單純?yōu)闉橐?guī)避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)而放放棄發(fā)展展機(jī)遇。第二二十九條條企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與與收益相相平衡的的原則以以及各風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)標(biāo)圖上的的位置，進(jìn)一步步確定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的優(yōu)選選順序，明確風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理成本的

20、的資金預(yù)預(yù)算和控控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的組織織體系、人力資資源、應(yīng)應(yīng)對措施施等總體體安排。第三三十條企業(yè)應(yīng)應(yīng)定期總總結(jié)和分分析已制制定的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理策略的的有效性性和合理理性，結(jié)結(jié)合實(shí)際際不斷修修訂和完完善。其其中，應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)檢檢查依據(jù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏偏好、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承受受度和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制預(yù)警線線實(shí)施的的結(jié)果是是否有效效，并提提出定性性或定量量的有效效性標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。第五章風(fēng)險(xiǎn)管管理解決決方案第三三十一條條企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管管理策略略，針對對各類風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)或每每一項(xiàng)重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)制定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理解決方方案。方方案一般般應(yīng)包括括風(fēng)險(xiǎn)解解決的具具體目標(biāo)標(biāo)，所需需的組織織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及及的管理理及業(yè)務(wù)務(wù)流程，所需的的條件、手段等等資源，

21、風(fēng)險(xiǎn)事事件發(fā)生生前、中中、后所所采取的的具體應(yīng)應(yīng)對措施施以及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工具(如：關(guān)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指標(biāo)管管理、損損失事件件管理等等)。第三三十二條條企業(yè)業(yè)制定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理解決的的外包方方案，應(yīng)應(yīng)注重成成本與收收益的平平衡、外外包工作作的質(zhì)量量、自身身商業(yè)秘秘密的保保護(hù)以及及防止自自身對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)解決決外包產(chǎn)產(chǎn)生依賴賴性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等，并并制定相相應(yīng)的預(yù)預(yù)防和控控制措施施。第三三十三條條企業(yè)業(yè)制定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)解決決的內(nèi)控控方案，應(yīng)滿足足合規(guī)的的要求，堅(jiān)持經(jīng)經(jīng)營戰(zhàn)略略與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)策略一一致、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制與運(yùn)營營效率及及效果相相平衡的的原則，針對重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)所涉及及的各管管理及業(yè)業(yè)務(wù)流程程，制定定涵蓋各各個環(huán)節(jié)節(jié)的全流流程

22、控制制措施；對其他他風(fēng)險(xiǎn)所所涉及的的業(yè)務(wù)流流程，要要把關(guān)鍵鍵環(huán)節(jié)作作為控制制點(diǎn)，采采取相應(yīng)應(yīng)的控制制措施。第三三十四條條企業(yè)業(yè)制定內(nèi)內(nèi)控措施施，一般般至少包包括以下下內(nèi)容：(一一)建立立內(nèi)控崗崗位授權(quán)權(quán)制度。對內(nèi)控控所涉及及的各崗崗位明確確規(guī)定授授權(quán)的對對象、條條件、范范圍和額額度等，任何組組織和個個人不得得超越授授權(quán)做出出風(fēng)險(xiǎn)性性決定；(二二)建立立內(nèi)控報(bào)報(bào)告制度度。明確確規(guī)定報(bào)報(bào)告人與與接受報(bào)報(bào)告人，報(bào)告的的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路路線、負(fù)負(fù)責(zé)處理理報(bào)告的的部門和和人員等等；(三三)建立立內(nèi)控批批準(zhǔn)制度度。對內(nèi)內(nèi)控所涉涉及的重重要事項(xiàng)項(xiàng)，明確確規(guī)定批批準(zhǔn)的程程序、條條件、范范圍和額額度、必

23、必備文件件以及有有權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的部門門和人員員及其相相應(yīng)責(zé)任任；(四四)建立立內(nèi)控責(zé)責(zé)任制度度。按照照權(quán)利、義務(wù)和和責(zé)任相相統(tǒng)一的的原則，明確規(guī)規(guī)定各有有關(guān)部門門和業(yè)務(wù)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)應(yīng)負(fù)的責(zé)責(zé)任和獎獎懲制度度；(五五)建立立內(nèi)控審審計(jì)檢查查制度。結(jié)合內(nèi)內(nèi)控的有有關(guān)要求求、方法法、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與流程程，明確確規(guī)定審審計(jì)檢查查的對象象、內(nèi)容容、方式式和負(fù)責(zé)責(zé)審計(jì)檢檢查的部部門等；(六六)建立立內(nèi)控考考核評價價制度。具備條條件的企企業(yè)應(yīng)把把各業(yè)務(wù)務(wù)單位風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理執(zhí)行情情況與績績效薪酬酬掛鉤；(七七)建立立重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警制度。對重大大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行持續(xù)續(xù)不斷的的監(jiān)測，及時發(fā)發(fā)布預(yù)警警信息，制定應(yīng)應(yīng)急預(yù)案案

24、，并根根據(jù)情況況變化調(diào)調(diào)整控制制措施；(八八)建立立健全以以總法律律顧問制制度為核核心的企企業(yè)法律律顧問制制度。大大力加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)法法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范機(jī)機(jī)制建設(shè)設(shè)，形成成由企業(yè)業(yè)決策層層主導(dǎo)、企業(yè)總總法律顧顧問牽頭頭、企業(yè)業(yè)法律顧顧問提供供業(yè)務(wù)保保障、全全體員工工共同參參與的法法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任體體系。完完善企業(yè)業(yè)重大法法律糾紛紛案件的的備案管管理制度度；(九九)建立立重要崗崗位權(quán)力力制衡制制度，明明確規(guī)定定不相容容職責(zé)的的分離。主要包包括：授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記記錄、財(cái)財(cái)產(chǎn)保管管和稽核核檢查等等職責(zé)。對內(nèi)控控所涉及及的重要要崗位可可設(shè)置一一崗雙人人、雙職職、雙責(zé)責(zé)，相互互制約；明確該該崗位的

25、的上級部部門或人人員對其其應(yīng)采取取的監(jiān)督督措施和和應(yīng)負(fù)的的監(jiān)督責(zé)責(zé)任；將將該崗位位作為內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)點(diǎn)等。第三三十五條條企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照各有有關(guān)部門門和業(yè)務(wù)務(wù)單位的的職責(zé)分分工，認(rèn)認(rèn)真組織織實(shí)施風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理解決方方案，確確保各項(xiàng)項(xiàng)措施落落實(shí)到位位。第六章風(fēng)險(xiǎn)管管理的監(jiān)監(jiān)督與改改進(jìn)第三三十六條條企業(yè)業(yè)應(yīng)以重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、重大大事件和和重大決決策、重重要管理理及業(yè)務(wù)務(wù)流程為為重點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理初初始信息息、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管管理策略略、關(guān)鍵鍵控制活活動及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理解決方方案的實(shí)實(shí)施情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督，采采用壓力力測試、返回測測試、穿穿行測試試以及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制自我評評估等方方法對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的有效

26、效性進(jìn)行行檢驗(yàn)，根據(jù)變變化情況況和存在在的缺陷陷及時加加以改進(jìn)進(jìn)。第三三十七條條企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立貫穿于于整個風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理基本流流程，連連接各上上下級、各部門門和業(yè)務(wù)務(wù)單位的的風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息溝通渠渠道，確確保信息息溝通的的及時、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理監(jiān)監(jiān)督與改改進(jìn)奠定定基礎(chǔ)。第三三十八條條企業(yè)業(yè)各有關(guān)關(guān)部門和和業(yè)務(wù)單單位應(yīng)定定期對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工作進(jìn)進(jìn)行自查查和檢驗(yàn)驗(yàn)，及時時發(fā)現(xiàn)缺缺陷并改改進(jìn)，其其檢查、檢驗(yàn)報(bào)報(bào)告應(yīng)及及時報(bào)送送企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理職能部部門。第三三十九條條企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管管理職能能部門應(yīng)應(yīng)定期對對各部門門和業(yè)務(wù)務(wù)單位風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理工作實(shí)實(shí)施情況況和有效效性進(jìn)行行檢查和和檢驗(yàn)，要根據(jù)據(jù)本指

27、引引第三十十條要求求對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理策策略進(jìn)行行評估，對跨部部門和業(yè)業(yè)務(wù)單位位的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理解解決方案案進(jìn)行評評價，提提出調(diào)整整或改進(jìn)進(jìn)建議，出具評評價和建建議報(bào)告告，及時時報(bào)送企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理或其其委托分分管風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作的高高級管理理人員。第四四十條企業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門應(yīng)應(yīng)至少每每年一次次對包括括風(fēng)險(xiǎn)管管理職能能部門在在內(nèi)的各各有關(guān)部部門和業(yè)業(yè)務(wù)單位位能否按按照有關(guān)關(guān)規(guī)定開開展風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作及其其工作效效果進(jìn)行行監(jiān)督評評價，監(jiān)監(jiān)督評價價報(bào)告應(yīng)應(yīng)直接報(bào)報(bào)送董事事會或董董事會下下設(shè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理委員會會和審計(jì)計(jì)委員會會。此項(xiàng)項(xiàng)工作也也可結(jié)合合年度審審計(jì)、任任期審計(jì)計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)審計(jì)工工作一并并開展。第

28、四四十一條條企業(yè)業(yè)可聘請請有資質(zhì)質(zhì)、信譽(yù)譽(yù)好、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理專業(yè)能能力強(qiáng)的的中介機(jī)機(jī)構(gòu)對企企業(yè)全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理工作作進(jìn)行評評價，出出具風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理評評估和建建議專項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告。報(bào)告一一般應(yīng)包包括以下下幾方面面的實(shí)施施情況、存在缺缺陷和改改進(jìn)建議議：(一一)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理基基本流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理策策略；(二二)企業(yè)業(yè)重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、重重大事件件和重要要管理及及業(yè)務(wù)流流程的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理及內(nèi)部部控制系系統(tǒng)的建建設(shè)；(三三)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理組組織體系系與信息息系統(tǒng)；(四四)全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理總體體目標(biāo)。第七章風(fēng)險(xiǎn)管管理組織織體系第四四十二條條企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立健全風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理組織體體系，主主要包括括規(guī)范的的公司法法人治理理結(jié)構(gòu)，

29、風(fēng)險(xiǎn)管管理職能能部門、內(nèi)部審審計(jì)部門門和法律律事務(wù)部部門以及及其他有有關(guān)職能能部門、業(yè)務(wù)單單位的組組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及及其職責(zé)責(zé)。第四四十三條條企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立健全規(guī)規(guī)范的公公司法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu)，股股東（大大）會（對于國國有獨(dú)資資公司或或國有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)業(yè)，即指指國資委委，下同同）、董董事會、監(jiān)事會會、經(jīng)理理層依法法履行職職責(zé)，形形成高效效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制制衡的監(jiān)監(jiān)督約束束機(jī)制。第四四十四條條國有有獨(dú)資公公司和國國有控股股公司應(yīng)應(yīng)建立外外部董事事、獨(dú)立立董事制制度，外外部董事事、獨(dú)立立董事人人數(shù)應(yīng)超超過董事事會全部部成員的的半數(shù)，以保證證董事會會能夠在在重大決決策、重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理等等方面作作出獨(dú)立立于經(jīng)

30、理理層的判判斷和選選擇。第四四十五條條董事事會就全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作的有有效性對對股東（大）會會負(fù)責(zé)。董事會會在全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理方面面主要履履行以下下職責(zé)：（一一）審議議并向股股東（大大）會提提交企業(yè)業(yè)全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理年度工工作報(bào)告告；（二二）確定定企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理總體目目標(biāo)、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)偏好好、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)承受度度，批準(zhǔn)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管管理策略略和重大大風(fēng)險(xiǎn)管管理解決決方案；（三三）了解解和掌握握企業(yè)面面臨的各各項(xiàng)重大大風(fēng)險(xiǎn)及及其風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理現(xiàn)現(xiàn)狀，做做出有效效控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的決決策；（四四）批準(zhǔn)準(zhǔn)重大決決策、重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、重大大事件和和重要業(yè)業(yè)務(wù)流程程的判斷斷標(biāo)準(zhǔn)或或判斷機(jī)機(jī)制；（五五）批準(zhǔn)準(zhǔn)重大決決策的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評

31、估估報(bào)告；（六六）批準(zhǔn)準(zhǔn)內(nèi)部審審計(jì)部門門提交的的風(fēng)險(xiǎn)管管理監(jiān)督督評價審審計(jì)報(bào)告告；（七七）批準(zhǔn)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管管理組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置及其其職責(zé)方方案；（八八）批準(zhǔn)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管管理措施施，糾正正和處理理任何組組織或個個人超越越風(fēng)險(xiǎn)管管理制度度做出的的風(fēng)險(xiǎn)性性決定的的行為；（九九）督導(dǎo)導(dǎo)企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理文化的的培育；（十十）全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理其他他重大事事項(xiàng)。第四四十六條條具備備條件的的企業(yè)，董事會會可下設(shè)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管管理委員員會。該該委員會會的召集集人應(yīng)由由不兼任任總經(jīng)理理的董事事長擔(dān)任任；董事事長兼任任總經(jīng)理理的，召召集人應(yīng)應(yīng)由外部部董事或或獨(dú)立董董事?lián)稳?。該委委員會成成員中需需有熟悉悉企業(yè)重重要管理理及業(yè)務(wù)務(wù)

32、流程的的董事，以及具具備風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理監(jiān)監(jiān)管知識識或經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)、具有有一定法法律知識識的董事事。第四四十七條條風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理委委員會對對董事會會負(fù)責(zé)，主要履履行以下下職責(zé)：(一一)提交交全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理年度報(bào)報(bào)告；(二二)審議議風(fēng)險(xiǎn)管管理策略略和重大大風(fēng)險(xiǎn)管管理解決決方案；(三三)審議議重大決決策、重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、重大大事件和和重要業(yè)業(yè)務(wù)流程程的判斷斷標(biāo)準(zhǔn)或或判斷機(jī)機(jī)制，以以及重大大決策的的風(fēng)險(xiǎn)評評估報(bào)告告；(四四)審議議內(nèi)部審審計(jì)部門門提交的的風(fēng)險(xiǎn)管管理監(jiān)督督評價審審計(jì)綜合合報(bào)告；(五五)審議議風(fēng)險(xiǎn)管管理組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置及其其職責(zé)方方案；(六六)辦理理董事會會授權(quán)的的有關(guān)全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的其他事事項(xiàng)。第

33、四四十八條條企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理對全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理工作作的有效效性向董董事會負(fù)負(fù)責(zé)?？偪偨?jīng)理或或總經(jīng)理理委托的的高級管管理人員員，負(fù)責(zé)責(zé)主持全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的日常工工作，負(fù)負(fù)責(zé)組織織擬訂企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置及及其職責(zé)責(zé)方案。第四四十九條條企業(yè)業(yè)應(yīng)設(shè)立立專職部部門或確確定相關(guān)關(guān)職能部部門履行行全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的職責(zé)責(zé)。該部部門對總總經(jīng)理或或其委托托的高級級管理人人員負(fù)責(zé)責(zé)，主要要履行以以下職責(zé)責(zé)：(一一)研究究提出全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作報(bào)告告；(二二)研究究提出跨跨職能部部門的重重大決策策、重大大風(fēng)險(xiǎn)、重大事事件和重重要業(yè)務(wù)務(wù)流程的的判斷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或判判斷機(jī)制制；(三三)研究究提出跨跨職能部

34、部門的重重大決策策風(fēng)險(xiǎn)評評估報(bào)告告；(四四)研究究提出風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理策略和和跨職能能部門的的重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理解決方方案，并并負(fù)責(zé)該該方案的的組織實(shí)實(shí)施和對對該風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的日常常監(jiān)控；(五五)負(fù)責(zé)責(zé)對全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理有效效性評估估，研究究提出全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的改進(jìn)方方案；(六六)負(fù)責(zé)責(zé)組織建建立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)；(七七)負(fù)責(zé)責(zé)組織協(xié)協(xié)調(diào)全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理日常常工作；(八八)負(fù)責(zé)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有有關(guān)職能能部門、各業(yè)務(wù)務(wù)單位以以及全資資、控股股子企業(yè)業(yè)開展全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作；(九九)辦理理風(fēng)險(xiǎn)管管理其他他有關(guān)工工作。第五五十條企業(yè)應(yīng)應(yīng)在董事事會下設(shè)設(shè)立審計(jì)計(jì)委員會會，企業(yè)業(yè)內(nèi)部審審計(jì)部門門對審計(jì)計(jì)

35、委員會會負(fù)責(zé)。審計(jì)委委員會和和內(nèi)部審審計(jì)部門門的職責(zé)責(zé)應(yīng)符合合中央央企業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)管理暫暫行辦法法（國國資委令令第8號號）的有有關(guān)規(guī)定定。內(nèi)部部審計(jì)部部門在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理方面，主要負(fù)負(fù)責(zé)研究究提出全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理監(jiān)監(jiān)督評價價體系，制定監(jiān)監(jiān)督評價價相關(guān)制制度，開開展監(jiān)督督與評價價，出具具監(jiān)督評評價審計(jì)計(jì)報(bào)告。第五五十一條條企業(yè)業(yè)其他職職能部門門及各業(yè)業(yè)務(wù)單位位在全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理工作作中，應(yīng)應(yīng)接受風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理職能部部門和內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門的的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和和監(jiān)督，主要履履行以下下職責(zé)：(一一)執(zhí)行行風(fēng)險(xiǎn)管管理基本本流程；(二二)研究究提出本本職能部部門或業(yè)業(yè)務(wù)單位位重大決決策、重重大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、重大

36、大事件和和重要業(yè)業(yè)務(wù)流程程的判斷斷標(biāo)準(zhǔn)或或判斷機(jī)機(jī)制；(三三)研究究提出本本職能部部門或業(yè)業(yè)務(wù)單位位的重大大決策風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評估估報(bào)告；(四四)做好好本職能能部門或或業(yè)務(wù)單單位建立立風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息系統(tǒng)的的工作；(五五)做好好培育風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理文化的的有關(guān)工工作；(六六)建立立健全本本職能部部門或業(yè)業(yè)務(wù)單位位的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理內(nèi)內(nèi)部控制制子系統(tǒng)統(tǒng)；(七七)辦理理風(fēng)險(xiǎn)管管理其他他有關(guān)工工作。第五五十二條條企業(yè)業(yè)應(yīng)通過過法定程程序，指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督其全全資、控控股子企企業(yè)建立立與企業(yè)業(yè)相適應(yīng)應(yīng)或符合合全資、控股子子企業(yè)自自身特點(diǎn)點(diǎn)、能有有效發(fā)揮揮作用的的風(fēng)險(xiǎn)管管理組織織體系。第八章風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息系統(tǒng)第五五十三條

37、條企業(yè)業(yè)應(yīng)將信信息技術(shù)術(shù)應(yīng)用于于風(fēng)險(xiǎn)管管理的各各項(xiàng)工作作，建立立涵蓋風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理基本流流程和內(nèi)內(nèi)部控制制系統(tǒng)各各環(huán)節(jié)的的風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息系統(tǒng)，包括信信息的采采集、存存儲、加加工、分分析、測測試、傳傳遞、報(bào)報(bào)告、披披露等。第五五十四條條企業(yè)業(yè)應(yīng)采取取措施確確保向風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理信息系系統(tǒng)輸入入的業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)和和風(fēng)險(xiǎn)量量化值的的一致性性、準(zhǔn)確確性、及及時性、可用性性和完整整性。對對輸入信信息系統(tǒng)統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，不得更更改。第五五十五條條風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)能夠夠進(jìn)行對對各種風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)計(jì)量和定定量分析析、定量量測試；能夠?qū)崒?shí)時反映映風(fēng)險(xiǎn)矩矩陣和排排序頻譜譜、重大大風(fēng)險(xiǎn)和和重要業(yè)業(yè)務(wù)流程程的監(jiān)控

38、控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警上限的的重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施施信息報(bào)報(bào)警；能能夠滿足足風(fēng)險(xiǎn)管管理內(nèi)部部信息報(bào)報(bào)告制度度和企業(yè)業(yè)對外信信息披露露管理制制度的要要求。第五五十六條條風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)信息在在各職能能部門、業(yè)務(wù)單單位之間間的集成成與共享享，既能能滿足單單項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管管理的要要求，也也能滿足足企業(yè)整整體和跨跨職能部部門、業(yè)業(yè)務(wù)單位位的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理綜綜合要求求。第五五十七條條企業(yè)業(yè)應(yīng)確保保風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息系統(tǒng)的的穩(wěn)定運(yùn)運(yùn)行和安安全，并并根據(jù)實(shí)實(shí)際需要要不斷進(jìn)進(jìn)行改進(jìn)進(jìn)、完善善或更新新。第五五十八條條已建建立或基基本建立立企業(yè)管管理信息息系統(tǒng)的的企業(yè)，應(yīng)補(bǔ)充充、調(diào)整整、更新新已有的的

39、管理流流程和管管理程序序，建立立完善的的風(fēng)險(xiǎn)管管理信息息系統(tǒng)；尚未建建立企業(yè)業(yè)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)的，應(yīng)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理與與企業(yè)各各項(xiàng)管理理業(yè)務(wù)流流程、管管理軟件件統(tǒng)一規(guī)規(guī)劃、統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)計(jì)、統(tǒng)一一實(shí)施、同步運(yùn)運(yùn)行。第九章風(fēng)險(xiǎn)管管理文化化第五五十九條條企業(yè)業(yè)應(yīng)注重重建立具具有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識的的企業(yè)文文化，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管管理水平平、員工工風(fēng)險(xiǎn)管管理素質(zhì)質(zhì)的提升升，保障障企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。第六六十條風(fēng)險(xiǎn)管管理文化化建設(shè)應(yīng)應(yīng)融入企企業(yè)文化化建設(shè)全全過程。大力培培育和塑塑造良好好的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文文化，樹樹立正確確的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理理念，增增強(qiáng)員工工風(fēng)險(xiǎn)管管理意識識，將風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理意識轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為員員工的共共

40、同認(rèn)識識和自覺覺行動，促進(jìn)企企業(yè)建立立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的的風(fēng)險(xiǎn)管管理機(jī)制制。第六六十一條條企業(yè)業(yè)應(yīng)在內(nèi)內(nèi)部各個個層面營營造風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文文化氛圍圍。董事事會應(yīng)高高度重視視風(fēng)險(xiǎn)管管理文化化的培育育，總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)培育風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理文化的的日常工工作。董董事和高高級管理理人員應(yīng)應(yīng)在培育育風(fēng)險(xiǎn)管管理文化化中起表表率作用用。重要要管理及及業(yè)務(wù)流流程和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制點(diǎn)的管管理人員員和業(yè)務(wù)務(wù)操作人人員應(yīng)成成為培育育風(fēng)險(xiǎn)管管理文化化的骨干干。第六六十二條條企業(yè)業(yè)應(yīng)大力力加強(qiáng)員員工法律律素質(zhì)教教育，制制定員工工道德誠誠信準(zhǔn)則則，形成成人人講講道德誠誠信、合合法合規(guī)規(guī)經(jīng)營的的風(fēng)險(xiǎn)管管理文化化。對于于不遵守守國家法法律

41、法規(guī)規(guī)和企業(yè)業(yè)規(guī)章制制度、弄弄虛作假假、徇私私舞弊等等違法及及違反道道德誠信信準(zhǔn)則的的行為，企業(yè)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)肅查查處。第六六十三條條企業(yè)業(yè)全體員員工尤其其是各級級管理人人員和業(yè)業(yè)務(wù)操作作人員應(yīng)應(yīng)通過多多種形式式，努力力傳播企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文文化，牢牢固樹立立風(fēng)險(xiǎn)無無處不在在、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)無時不不在、嚴(yán)嚴(yán)格防控控純粹風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、審審慎處置置機(jī)會風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、崗崗位風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理責(zé)責(zé)任重大大等意識識和理念念。第六六十四條條風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文文化建設(shè)設(shè)應(yīng)與薪薪酬制度度和人事事制度相相結(jié)合，有利于于增強(qiáng)各各級管理理人員特特別是高高級管理理人員風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)意識識，防止止盲目擴(kuò)擴(kuò)張、片片面追求求業(yè)績、忽視風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等行行為的發(fā)發(fā)生。第六六十五條條

42、企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立重要管管理及業(yè)業(yè)務(wù)流程程、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制點(diǎn)點(diǎn)的管理理人員和和業(yè)務(wù)操操作人員員崗前風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理培訓(xùn)制制度。采采取多種種途經(jīng)和和形式，加強(qiáng)對對風(fēng)險(xiǎn)管管理理念念、知識識、流程程、管控控核心內(nèi)內(nèi)容的培培訓(xùn)，培培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理人人才，培培育風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文文化。第十章附則第六六十六條條中央央企業(yè)中中未設(shè)立立董事會會的國有有獨(dú)資企企業(yè)，由由經(jīng)理辦辦公會議議代行本本指引中中有關(guān)董董事會的的職責(zé)，總經(jīng)理理對本指指引的貫貫徹執(zhí)行行負(fù)責(zé)。第六六十七條條本指指引在中中央企業(yè)業(yè)投資、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告、衍衍生產(chǎn)品品交易等等方面的的風(fēng)險(xiǎn)管管理配套套文件另另行下發(fā)發(fā)。第六六十八條條本指指引的附錄對本指指引所涉涉及的有有關(guān)技術(shù)

43、術(shù)方法和和專業(yè)術(shù)術(shù)語進(jìn)行行了說明明。第六六十九條條本指指引由國國務(wù)院國國有資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督管管理委員員會負(fù)責(zé)責(zé)解釋。第七七十條本指引引自印發(fā)發(fā)之日起起施行。附錄風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理常常用技術(shù)術(shù)方法簡簡介一、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)坐標(biāo)圖圖風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)標(biāo)圖是把把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生可能能性的高高低、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生后對目目標(biāo)的影影響程度度，作為為兩個維維度繪制制在同一一個平面面上（即即繪制成成直角坐坐標(biāo)系）。對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生可能性性的高低低、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對目標(biāo)標(biāo)影響程程度的評評估有定定性、定定量等方方法。定定性方法法是直接接用文字字描述風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生可能性性的高低低、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對目標(biāo)標(biāo)的影響響程度，如“極低”、“低”、“中等”、“高”、“極高”等。定定量方法法

44、是對風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生可能性性的高低低、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)對目標(biāo)標(biāo)影響程程度用具具有實(shí)際際意義的的數(shù)量描描述，如如對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生可可能性的的高低用用概率來來表示，對對目標(biāo)影影響程度度用損失失金額來來表示。下表列出出某公司司對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生可可能性的的定性、定量評評估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及其相相互對應(yīng)應(yīng)關(guān)系，供實(shí)際際操作中中參考。定量方法法一評分12345定量方法法二一定時期期發(fā)生的概率10%以以下10% - 330%30% - 770%70% - 990%90%以以上定性方法文字描述述一極低低中等高極高文字描述述二一般情況況下不會會發(fā)生極少情況況下才發(fā)發(fā)生某些情況況下發(fā)生生較多情況況下發(fā)生生常常會發(fā)發(fā)生文字描述述三今后100年內(nèi)發(fā)

45、發(fā)生的可可能少于于1次今后510年年內(nèi)可能能發(fā)生11次今后25年內(nèi)內(nèi)可能發(fā)發(fā)生1次次今后1年年內(nèi)可能能發(fā)生11次今后1年年內(nèi)至少少發(fā)生11次下表列出出某公司司關(guān)于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生后對目目標(biāo)影響響程度的的定性、定量評評估標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及其相相互對應(yīng)應(yīng)關(guān)系，供實(shí)際際操作中中參考。適用于所有行業(yè)定量方法法一評分12345定量方法法二企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)損失占占稅前利利潤的百百分比(%）1%以下下1%-55%6%-110%11%-20%20%以以上定性方法法文字描述述一極輕微的的輕微的中等的重大的災(zāi)難性的的文字描述述二極低低中等高極高文字描述三企業(yè)日常常運(yùn)行不受影響響輕度影響響(造成成輕微的的人身傷傷害，情情況立刻刻受到控

46、控制)中度影響響(造成成一定人人身傷害害，需要要醫(yī)療救救援，情情況需要要外部支支持才能能得到控控制)嚴(yán)重影響響(企業(yè)業(yè)失去一一些業(yè)務(wù)務(wù)能力，造成嚴(yán)嚴(yán)重人身身傷害，情況失失控，但但無致命命影響)重大影響響(重大大業(yè)務(wù)失失誤，造造成重大大人身傷傷亡，情情況失控控，給企企業(yè)致命命影響)財(cái)務(wù)損失失較低的財(cái)財(cái)務(wù)損失失輕微的財(cái)財(cái)務(wù)損失失中等的財(cái)財(cái)務(wù)損失失重大的財(cái)財(cái)務(wù)損失失極大的財(cái)財(cái)務(wù)損失失企業(yè)聲譽(yù)譽(yù)負(fù)面消息息在企業(yè)業(yè)內(nèi)部流流傳，企企業(yè)聲譽(yù)譽(yù)沒有受受損負(fù)面消息息在當(dāng)?shù)氐鼐植苛髁鱾?，對對企業(yè)聲聲譽(yù)造成成輕微損損害負(fù)面消息息在某區(qū)區(qū)域流傳傳，對企企業(yè)聲譽(yù)譽(yù)造成中中等損害害負(fù)面消息息在全國國各地流流傳，對對企業(yè)聲

47、聲譽(yù)造成成重大損損害負(fù)面消息息流傳世世界各地地，政府府或監(jiān)管管機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查，引起起公眾關(guān)關(guān)注，對對企業(yè)聲聲譽(yù)造成成無法彌彌補(bǔ)的損損害適用于開采業(yè)、制造業(yè)定性與定量結(jié)合安 全全短暫影響響職工或或公民的的健康嚴(yán)重影響響一位職職工或公公民健康康嚴(yán)重影響響多位職職工或公公民健康康導(dǎo)致一位位職工或或公民死死亡引致多位位職工或或公民死死亡營 運(yùn)運(yùn)-對營運(yùn)運(yùn)影響微微弱-在時間間、人力力或成本本方面不不超出預(yù)預(yù)算1%-對營運(yùn)運(yùn)影響輕輕微-受到監(jiān)監(jiān)管者責(zé)責(zé)難-在時間間、人力力或成本本方面超超出預(yù)算算1%-5%-減慢營營業(yè)運(yùn)作作-受到法法規(guī)懲罰罰或被罰罰款等-在時間間、人力力或成本本方面超超出預(yù)算算6%-10

48、%-無法達(dá)達(dá)到部分分營運(yùn)目目標(biāo)或關(guān)關(guān)鍵業(yè)績績指標(biāo)-受到監(jiān)監(jiān)管者的的限制-在時間間、人力力或成本本方面超超出預(yù)算算11%-200%-無法達(dá)達(dá)到所有有的營運(yùn)運(yùn)目標(biāo)或或關(guān)鍵業(yè)業(yè)績指標(biāo)標(biāo)-違規(guī)操操作使業(yè)業(yè)務(wù)受到到中止-時間、人力或或成本方方面超出出預(yù)算220%環(huán) 境境-對環(huán)境境或社會會造成短短暫的影影響-可不采采取行動動-對環(huán)境境或社會會造成一一定的影影響-應(yīng)通知知政府有有關(guān)部門門-對環(huán)境境造成中中等影響響-需一定定時間才才能恢復(fù)復(fù)-出現(xiàn)個個別投訴訴事件-應(yīng)執(zhí)行行一定程程度的補(bǔ)補(bǔ)救措施施-造成主主要環(huán)境境損害-需要相相當(dāng)長的的時間來來恢復(fù)-大規(guī)模模的公眾眾投訴-應(yīng)執(zhí)行行重大的的補(bǔ)救措措施-無法彌彌補(bǔ)的

49、災(zāi)災(zāi)難性環(huán)環(huán)境損害害-激起公公眾的憤憤怒-潛在的的大規(guī)模模的公眾眾法律投投訴對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生可能能性的高高低和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)對目標(biāo)影影響程度度進(jìn)行定性性或定量評估估后，依依據(jù)評估估結(jié)果繪繪制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)坐標(biāo)圖圖。如：某公司司對9項(xiàng)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行了定定性評估估，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)生的的可能性性為“低”，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生后對目目標(biāo)的影影響程度度為“極低”；風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) = 9 * GB3 發(fā)生的的可能性性為“極低”，對目目標(biāo)的影影響程度度為“高”，則繪繪制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)坐標(biāo)圖圖如下：可能性極高 = 6 * GB3 高 = 2 * GB3 = 8 * GB3 中等 = 5 * GB3 = 3 * GB3 低 = 1 * GB3 = 4 * GB3

50、= 7 * GB3 極低 = 9 * GB3 極低低 中等等 高高 極極高 影響響程度如某公司司對7項(xiàng)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行定量量評估，其中：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的的可能性性為833%，發(fā)發(fā)生后對對企業(yè)造造成的損損失為221000萬元；風(fēng)險(xiǎn) = 2 * GB3 發(fā)生的的可能性性為400%，發(fā)發(fā)生后對對企業(yè)造造成的損損失為338000萬元；.；而風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) = 7 * GB3 發(fā)生的的可能性性在555%到622%之間間，發(fā)生生后對企業(yè)造造成的損損失在75000萬元元到91100萬萬元之間間，在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)標(biāo)圖上用用一個區(qū)區(qū)域來表表示，則則繪制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)標(biāo)圖如下下：風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)21 可能性（%） 0.80.60.40.2風(fēng)險(xiǎn)7

51、影響損失（億元） 40201006080繪制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)坐標(biāo)圖圖的目的的在于對對多項(xiàng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行直觀的的比較，從而確確定各風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理的優(yōu)先先順序和和策略。如：某某公司繪繪制了如如下風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)坐標(biāo)圖圖，并將將該圖劃劃分為AA、B、C三個個區(qū)域，公司決決定承擔(dān)擔(dān)A區(qū)域域中的各各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)且不再再增加控控制措施施；嚴(yán)格格控制BB區(qū)域中中的各項(xiàng)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且且專門補(bǔ)補(bǔ)充制定定各項(xiàng)控控制措施施；確保保規(guī)避和和轉(zhuǎn)移CC區(qū)域中中的各項(xiàng)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且且優(yōu)先安安排實(shí)施施各項(xiàng)防防范措施施。B區(qū)域可能性A區(qū)域C區(qū)域B區(qū)域 C區(qū)域域 極高 = 6 * GB3 高 = 2 * GB3 = 8 * GB3 中等 = 5 * GB3 = 3 *

52、 GB3 低 = 1 * GB3 = 4 * GB3 = 7 * GB3 極低 = 9 * GB3 極低低 中等等 高高 極極高 影影響程度度二、蒙特特卡羅方方法蒙特卡羅羅方法是是一種隨隨機(jī)模擬擬數(shù)學(xué)方方法。該該方法用用來分析析評估風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生生可能性性、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的成因因、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)造成的的損失或或帶來的的機(jī)會等等變量在在未來變變化的概概率分布布。具體體操作步步驟如下下：1量化化風(fēng)險(xiǎn)。將需要要分析評評估的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行量化，明確其其度量單單位，得得到風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)變量，并收集集歷史相相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)。2根據(jù)據(jù)對歷史史數(shù)據(jù)的的分析，借鑒常常用建模模方法，建立能能描述該該風(fēng)險(xiǎn)變變量在未未來變化化的概率率模型。建立概率率模

53、型的方法法很多，例如：差分和和微分方方程方法法，插值值和擬合合方法等等。這些些方法大大致分為為兩類：一類是是對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)變量之之間的關(guān)關(guān)系及其其未來的的情況作作出假設(shè)設(shè)，直接接描述該該風(fēng)險(xiǎn)變變量在未未來的分分布類型型（如正正態(tài)分布布），并并確定其其分布參參數(shù)；另另一類是是對風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)變量的的變化過過程作出出假設(shè)，描述該該風(fēng)險(xiǎn)變變量在未未來的分分布類型型。3計(jì)算算概率分分布初步步結(jié)果。利用隨隨機(jī)數(shù)字字發(fā)生器器，將生生成的隨隨機(jī)數(shù)字字代入上上述概率率模型，生成風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)變量量的概率率分布初初步結(jié)果果。4修正正完善概概率模型型。通過過對生成成的概率率分布初初步結(jié)果果進(jìn)行分分析，用用實(shí)驗(yàn)數(shù)數(shù)據(jù)驗(yàn)證證模型的的正確性

54、性，并在在實(shí)踐中中不斷修修正和完完善模型型。5利用用該模型型分析評評估風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)情況。正態(tài)分布布是蒙特特卡羅風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)方法法中使用用最廣泛泛的一類類模型。通常情情況下，如果一一個變量量受很多多相互獨(dú)獨(dú)立的隨隨機(jī)因素素的影響響，而其其中每一一個因素素的影響響都很小小，則該該變量服服從正態(tài)態(tài)分布。在自然然界和社社會中大大量的變變量都滿滿足正態(tài)態(tài)分布。描述正正態(tài)分布布需要兩兩個特征征值：均均值和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)差。其密度度函數(shù)和和分布函函數(shù)的一一般形式式如下：密度函數(shù)數(shù)：分布函數(shù)數(shù)：其中為均均值，為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差。由于蒙特特卡羅方方法依賴賴于模型型的選擇擇，因此此，模型型本身的的選擇對對于蒙特特卡羅方方法計(jì)算算結(jié)果的的精度

55、影影響甚大大。蒙特特卡羅方方法計(jì)算算量很大大，通常常借助計(jì)計(jì)算機(jī)完完成。三、關(guān)鍵鍵風(fēng)險(xiǎn)指指標(biāo)管理理一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件發(fā)發(fā)生可能能有多種種成因，但關(guān)鍵鍵成因往往往只有有幾種。關(guān)鍵風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)標(biāo)管理是是對引起起風(fēng)險(xiǎn)事事件發(fā)生生的關(guān)鍵鍵成因指指標(biāo)進(jìn)行行管理的的方法。具體操操作步驟驟如下：1分析析風(fēng)險(xiǎn)成成因，從從中找出出關(guān)鍵成成因。2將關(guān)關(guān)鍵成因因量化，確定其其度量，分析確確定導(dǎo)致致風(fēng)險(xiǎn)事事件發(fā)生生（或極極有可能能發(fā)生）時該成成因的具具體數(shù)值值。3以該該具體數(shù)數(shù)值為基基礎(chǔ)，以以發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警信信息為目目的，加加上或減減去一定定數(shù)值后后形成新新的數(shù)值值，該數(shù)數(shù)值即為為關(guān)鍵風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)標(biāo)。4建立立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)預(yù)警系統(tǒng)統(tǒng)，即當(dāng)關(guān)鍵鍵成因數(shù)數(shù)值達(dá)到到關(guān)鍵風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)標(biāo)時，發(fā)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警信信息。5制定定出現(xiàn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警信息時