選修課作業(yè)奶茶店財(cái)務(wù)分析范文

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)奶茶店的可行性研究報(bào)告1.1項(xiàng)目概述本店設(shè)置在學(xué)習(xí)奶茶店聚集地，人員比較集中。近年來(lái)，隨著大家生活水平的提高，喝奶茶品嘗物質(zhì)以外的愉悅，也逐漸成為一種時(shí)尚的流行。特別是對(duì)年輕的大學(xué)生而言，這樣的流行讓喝奶茶成了時(shí)髦的事，并且可以拉近人與人的距離，也暗示著人們想從奶茶里尋求心靈的缺口，滿(mǎn)足精神與自我需求。并且經(jīng)過(guò)我們的考察，奶茶店的座位一般是供不應(yīng)求。很多學(xué)弟學(xué)妹學(xué)叔學(xué)姨們都比較喜歡去奶茶店相聚，因此我們?cè)偃紤]，決定在學(xué)校開(kāi)一家奶茶店。我們進(jìn)行實(shí)地考察之后，決定直接接手

2、一家奶茶店，這樣設(shè)備還有桌椅都是現(xiàn)成的，我們只需要進(jìn)行簡(jiǎn)單的裝修就可以正常營(yíng)業(yè)了。1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1） 規(guī)模 店面23，店主兩人，再招兩個(gè)服務(wù)員。（2） 進(jìn)度 奶茶店在營(yíng)業(yè)前一年年底花短時(shí)間裝修，準(zhǔn)備完畢。第一年生產(chǎn)負(fù)荷就可達(dá)設(shè)計(jì)能力的100%。生產(chǎn)期為5年，計(jì)算期也是5年。（一）初始投資1.相關(guān)費(fèi)用（1）健康證：80元/人（1）個(gè)體工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照:23元（3）衛(wèi)生許可證：150元（5）店租押金：33000元/年（6）轉(zhuǎn)讓經(jīng)費(fèi)：元（7）裝修費(fèi)：2000元 初始投資共計(jì)：18.53萬(wàn)元 2.固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù) 設(shè)備價(jià)格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)折舊報(bào)價(jià)。建設(shè)投資估算1.12萬(wàn)。其中，辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照及衛(wèi)生許可

3、證共花費(fèi)333元，裝修費(fèi)2000元。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)表I。固定資產(chǎn)投資估算表序號(hào)名稱(chēng)數(shù)量費(fèi)用/元1家具桌椅30002微波爐12003電腦120004裝修20005冰箱110006冷氣機(jī)110007吧臺(tái)115008電風(fēng)扇22009健康證216010營(yíng)業(yè)執(zhí)照12311衛(wèi)生許可證1150總計(jì)11233 表I 流動(dòng)資金估算。流動(dòng)資金估算，按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為萬(wàn)元。詳見(jiàn)表II。流動(dòng)資金估算表單位：元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)金額1房租3651330002工資3012144003水電費(fèi)301260004原材料3012240005維修費(fèi)36512000總計(jì)79400表II 總資金=初始投資+全部

4、流動(dòng)資金房租=18.53+7.943.30=23.17萬(wàn)元 資金來(lái)源。項(xiàng)目自有資金3.17萬(wàn)元，其余20萬(wàn)元為借款。自有資金的3.17萬(wàn)全部用于流動(dòng)資金，初始投資借款15萬(wàn)元，年利率8%，長(zhǎng)期借款借款的本金償還按投產(chǎn)后的最大還款能力歸還本金；流動(dòng)資金借款5萬(wàn)元，年利率6%，流動(dòng)資金的本金償還方式為年末歸還，年初再借。詳見(jiàn)表III。投資使用計(jì)劃與資金籌措表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)1總資金23.172初始投資18.533流動(dòng)資金7.944資金籌措205自有資金3.17表III（二）、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)收入 奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。 預(yù)估冬 季每月銷(xiāo)售中杯3000杯、大杯240

5、0杯、咖啡600杯，每月?tīng)I(yíng)業(yè)額為2.55萬(wàn)元； 夏 季每月銷(xiāo)售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月?tīng)I(yíng)業(yè)額為3.875萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)，寒暑假歇業(yè)，年銷(xiāo)售收入估計(jì)值為32.125萬(wàn)元。（三）、正常年份銷(xiāo)售稅金及附加計(jì)算：年銷(xiāo)售稅金及附加根據(jù)規(guī)定計(jì)取，產(chǎn)品繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為4，教育費(fèi)附加為1。銷(xiāo)售稅金及附加估計(jì)值為1.6867萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅=32.125*5%=1.6063萬(wàn)元 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅=1.6063*4%=0.06425萬(wàn)元 教育費(fèi)附加=1.6063*1%=0.01606萬(wàn)元。詳見(jiàn)表IV。年銷(xiāo)售稅金及附加單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷100%金額1產(chǎn)品銷(xiāo)

6、售收入32.1252銷(xiāo)售稅金及附加1.68673營(yíng)業(yè)稅1.60634城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅0.06435教育費(fèi)附加0.0161表IV（四）、 總成本費(fèi)用估算 詳見(jiàn)下表：總成本費(fèi)用估算表單位/元序號(hào)名稱(chēng)計(jì)算期/年123451房租33000330003300033000330002工人工資14400144001440014400144003水電費(fèi)600060006000600060004維修費(fèi)200020002000200020005原材料24000240002400024000240006折舊費(fèi)5625625625625627總成本費(fèi)用79962799627996279962799628轉(zhuǎn)讓費(fèi)0000

7、9經(jīng)營(yíng)成本79962799627996279962表V（五）、稅費(fèi)計(jì)算表 單位：元 / 月 項(xiàng)目名稱(chēng)第一年第二年第三年第四年第五年夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38750255003875025500387502550038750255003875025500營(yíng)業(yè)稅稅率：5%每月?tīng)I(yíng)業(yè)稅額1938.512751938.512751938.512751938.512751938.51275城市建設(shè)維護(hù)稅：4%每月城市建設(shè)維護(hù)稅額77.545177.545177.545177.545177.5451教育費(fèi)附加：1%每月教育費(fèi)附加稅額19.38596.92512.7563.751

8、9.38596.92512.7563.7519.38596.92512.7563.7519.38596.92512.7563.7519.38596.92512.7563.75（六）、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（1）每年利潤(rùn)明細(xì)表 單位：元 項(xiàng)目名稱(chēng)第一年第二年第三年第四年第五年總成本799627996279962 79962營(yíng)業(yè)收入總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)88988+20萬(wàn) 所得稅額1686716867168671686716867凈利潤(rùn)72121+20萬(wàn)投資利潤(rùn)率 =年利潤(rùn)總額/總投資x100% =100% =104.14%資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額x100 =31700100 =761.16%（2） 長(zhǎng)期借款

9、還本付息表 詳見(jiàn)下表VIII：長(zhǎng)期借款還本付息表單位:元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期/年123451借款 00002本年借款00003本年應(yīng)計(jì)利息150001500000004本年還本付息00005其中：還本00006付息15000150000000長(zhǎng)期借款一年即可還完表VIII（3） 現(xiàn)金流量表（全部投資） 詳見(jiàn)下表IX：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期/年0123451生產(chǎn)負(fù)荷/%1001001001001002銷(xiāo)售收入3現(xiàn)金流出799627996279962 799624經(jīng)營(yíng)成本799627996279962799625銷(xiāo)售稅金及附加168671686716867168671686

10、76凈現(xiàn)金流量-31366313663136631366619267累計(jì)凈現(xiàn)金流量-141341723248598799648所得稅前凈現(xiàn)金流量-40792407924079240792713529所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)值-4708360847687610計(jì)算指標(biāo)所得稅后所得稅前11財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）66%91%12投資回收期1.52011.1314表IX（4） 資本金現(xiàn)金流量 詳見(jiàn)下表X：資本金現(xiàn)金流量表（自有資金）單位:元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期/年0123451生產(chǎn)負(fù)荷/%1001001001001002現(xiàn)金流入3銷(xiāo)售收入4現(xiàn)金流出799627996279962 799625經(jīng)營(yíng)成本7996279

11、96279962799626銷(xiāo)售稅金及附加16867168671686716867168677凈現(xiàn)金流量-14380309163091630916514768財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）115%X（七）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 盈利能力分析投資利潤(rùn)率 =年利潤(rùn)總額/總投資x100% =100% =104.14%資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額x100 =31700100 =761.16%2、項(xiàng)目投資靜態(tài)指標(biāo)分析由上述表IX可得所得稅后投資回收期為1.5201年， 0.5201 *12 =6.24（月） 即投資回收期為1年6個(gè)多月3.盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP），其計(jì)算公式為BEP=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-年可變總成本-年銷(xiāo)售稅金及附加） =79962/（-