金銀河智能-A股上市公司首份審計(jì)報(bào)告

1、佛山市金銀河智能裝備股份有限公司2018 年年度審計(jì)報(bào)告目 錄 HYPERLINK l _TOC_250000 審計(jì)報(bào)告1-5合并資產(chǎn)負(fù)債表6-7母公司資產(chǎn)負(fù)債表8-9合并利潤(rùn)表10母公司利潤(rùn)表11合并現(xiàn)金流量表12母公司現(xiàn)金流量表13合并股東權(quán)益變動(dòng)表14母公司股東權(quán)益變動(dòng)表15財(cái)務(wù)報(bào)表附注16-79審計(jì)報(bào)告佛山市金銀河智能裝備股份有限公司全體股東： 一、審計(jì)意見我們審計(jì)了佛山市金銀河智能裝備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“金銀河”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2018 年12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2018 年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表，以及相關(guān)

2、財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的金銀河財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了金銀河 2018 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2018 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于金銀河，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)

3、以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。（一）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備事項(xiàng)描述如財(cái)務(wù)報(bào)表附注三、應(yīng)收款項(xiàng)及附注五、2.2（應(yīng)收賬款）中所述，截至 2018 年 12 月 31 日，金銀河應(yīng)收賬款余額為 291,613,597.77 元，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備為 34,851,149.52 元，凈額為 256,762,448.25 元，賬面價(jià)值較高。若應(yīng)收賬款不能按期收回或無法收回而發(fā)生壞賬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響較為重大，且管理層在確定應(yīng)收款項(xiàng)減值時(shí)作出了重大判斷，為此我們確定應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)應(yīng)對(duì)在針對(duì)該重要事項(xiàng)的審計(jì)過程中，我們執(zhí)行了下列程序：對(duì)信用政策及應(yīng)收

4、賬款管理相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試；分析應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，包括確定應(yīng)收賬款組合的依據(jù)、金額重大的判斷、單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷等；分析計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日壞賬準(zhǔn)備金額與應(yīng)收賬款余額之間的比率，比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，分析應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；通過分析應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信譽(yù)情況，并執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序及檢查期后回款情況，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；獲取應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，檢查計(jì)提方法是否按照壞賬政策執(zhí)行；重新計(jì)算壞賬計(jì)提金額是否準(zhǔn)確。（二）收入確認(rèn)事項(xiàng)描述如附注三、收入確認(rèn)方法及附注五、28（營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本）所述，金銀河 2018

5、年度營(yíng)業(yè)收入為 641,832,655.57 元，同比增長(zhǎng) 31.03%，主要源于有機(jī)硅膠產(chǎn)品銷售的增長(zhǎng)。金銀河對(duì)于產(chǎn)品銷售的收入是在商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至客戶時(shí)確認(rèn)的，只需要簡(jiǎn)單安裝或者不需要安裝的產(chǎn)品在購貨方收到商品并驗(yàn)收簽字后確認(rèn)收入，對(duì)需要安裝及調(diào)試的產(chǎn)品，在安裝調(diào)試后經(jīng)購貨方驗(yàn)收合格確認(rèn)收入。由于收入是金銀河的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)之一，從而存在管理層為了達(dá)到特定目標(biāo)或期望而操縱收入確認(rèn)的固有風(fēng)險(xiǎn)，我們將金銀河收入確認(rèn)識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)應(yīng)對(duì)我們針對(duì)收入確認(rèn)所實(shí)施的主要審計(jì)程序包括但不限于：了解并測(cè)試有關(guān)收入循環(huán)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性；執(zhí)行分析性復(fù)核程序，

6、對(duì)比分析收入的月份、年度、分產(chǎn)品、分客戶的變化，分析主要產(chǎn)品的售價(jià)、成本及毛利變動(dòng)；對(duì)本年記錄的收入交易選取樣本，核對(duì)發(fā)票、銷售合同、物流單、簽收單、驗(yàn)收單（如需驗(yàn)收）等資料，評(píng)價(jià)相關(guān)收入確認(rèn)是否符合金銀河收入確認(rèn)的政策；對(duì)本年記錄的客戶選取樣本，對(duì)其交易金額和往來款進(jìn)行函證，以評(píng)價(jià)收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性；執(zhí)行銷售收入的截止性測(cè)試，確認(rèn)金銀河的收入確認(rèn)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間。四、其他信息金銀河管理層（以下簡(jiǎn)稱管理層）對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括金銀河 2018 年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證

7、結(jié)論。結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面， 我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估金銀河的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算金銀河、終止運(yùn)營(yíng)或

8、別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表

9、審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)金銀河持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非

10、無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致金銀河不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。就金銀河中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要

11、，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下， 如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：王韶華（特殊普通合伙）（項(xiàng)目合伙人）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：夏富彪中國廣州二一九年一月十八日2018. 12. 312017. 12. 31141100,146371 56,267,635. 25544.473,977.26247,474.373.0787.7 I 1,529.0 I50.657,860. 2925C 72,448.25I 96

12、,816,51 2.789,321,408.36z8.34g.562.3446.326.290. 193.383,810.58107,994,877.53143,432,77427,4fi7 696 0213,176,993.01637,084.395.73192,084.110.6672,975.124.3861028G99948.01 1,388.3349.598,506. 03940,868 35521,685 307.703.348. 146.322,755.78I 3.583,400.00I 5.334, 159.03391.644.296.93210.1 27,9 1 7.5 II

13、 ,025.725.92.66802.2 12.068.172018. 12. 312017. 12. 3113154,500,000.0011 1,033,000 0014151,336,930.40102,560,807.291554,142,022.1473,110,319 32168,685,209.554,692,224 51I75,193,018 7510,599,788 71181,393,993.57770,033.4418215,896.35181953,400,000.0012,500,000.00428,651,174.41315,266,173.2720t t8,400

14、,000.0045,900,000.00214,661,325.303,741,096.322219,739,849.3520,430,319.00142,801,174.6570,071,415.32571,452,349.06385,337,588.592374,680,000 0074,680,000 0024188,259,288.56188,259,288 5625326,222.74198,557 872629,357,135.5723,371,157.1d27t64,620,747.87130,216,291.17457,243,394.74416,725,294.7632,94

15、8.86149, 184.82457,276,343.60416,874,479 581,028,728,692.66802,212,068.17 167,9 I 6.829.943 I 8.385,880.G52017. 12. 3180,259.3 14.49I 99,205,422.3385,239,943.3048.307,660.34233,145,936 75I 50,897,76 1 998,608,986 2 I27,098,796.541 81 .820,022.68214,694,195.44152,491.489 96142.743.040.557,l26.472.065

16、.642, 179.74736,349,680 90669.642.949.0993,000,000.0063.000,000.0023,488,256 971 7.629.259.7 I32,601,637.1920,91 6,G 1 5.5421.020,089 1 2228,296.77183.081.365,874,643.064, 83,8 13. 195,653.000.00902.20103183,762,449.83I 13.420.444.6 1920,1 12, 130.73785,063,393 70*+a”,xQ.sr154,500,000.00111,033,000

17、0071,522,963.9457,667,425.0952,400,478 4471,639,129.606,539,593.263,831,94t.94,995,328.849,236,222.601,198,433.36755,409.04215,896.3546,800,000.00l2,500,000.00337,956,797.84266,663,t28.2459,000,000.0045,900,000.004,661,325.303,741,096 323,371,789 455,650,000 0067,033,114.75S5,29,096.32404,989,912 59

18、321,954,224.5674,680,000.0074,680,000 00188,259,288.56188,259,288 S6326,222.74198,557.8729,357,135.5723,371, 157.16222,499,571.27174,600, 165.55515,122,218.14461,109,169.14920,112,130.73783,063,393.7064L83165537641 .832.653.576 1 1. 101.442.74475,345,208.265.451,643.6 l30.836.925.1 639.867.35 I .20

19、33.909,936.62 9,972,7 1 2.37 11,636,035.35 1,793.67 1.20 15.714.663.52 23.659.478.0610.389.6654,401.080.55663,375.29233.668 0354.830.787.8 18.582,1 88.6646,248.399 1546,248,599. 1546,3G4.535. I I- 11 G,235.9646.248.399. 1546.34.83.5. I I- l16,235.960.C20.62201 7489.530, 101.70489,850, 1 01.70462.821

20、,594.72366.302,076.225,204,764. 1 022,222,482.7327,555,2 19.7919,279,214 985.6 I 4,408.767,287,362. 141,835,278.451 6.643,428. 1417,593.933 6744,602.440.651 1.984,746.8620,721.43.56.566,466.089,062,504.6247.503.961 .4647.503.96 l .4647,464,629.6539,33 1.8 l47.503,961.4647.464.629.6539,33 1.S12018%20

21、17463,752,596 40376.06 1,40 I .64317,222,081 .58258,1 19,127 743,977,1144 623,943,902.3 121,464,266.4218,839,5 1 6.3824,62 1,613. 7319,019,900.8326,08F,638,75I 8,227,683.67I 1,000,709,3 96,765,679.9811,636,035 357.036,802.22694,869 21397,431 .0013,249,999. 72l4,452,4 13.2422,286,661 321 6,651,933.67

22、68,416, 103.5153,345, I l I . 1 6390,53f.031 0,753,505.00172,904.2620,683. 1168,635,735.2864,077,933 .058,773,951. 158,279,405. 7359,859,784.1355,79,527 3259,859,784. 1355,798,527 3259,859,784, 1355,798,5 27.32NH2018&2017&484,766,466.38303,404,122.9415,438,383. 1215,070,234 903910,054,885 0718,945,4

23、76 76510,259,734.57337,419,834 60287,205,283.43215,629,339.4879,740,427.0959,839,2 19.0052,706,522.3740,702,976.183952,586,682 7134,257,618.87472,238,915.60350,429,153 5338,020,818.97-13,009,318 9318,000.003910,323,919.0018,000.0010,323,919.00190,055,664 21100,571,008.572,322,639.27190,055,664.2 110

24、2,893,647.84- 190,037,664.2 1-92,569,728.84182,106,400.00354,200,000.00169,181,400.0039158,344,803.2548,124,579.14512,544,803 25399,413,379.14197,333,000.00103,248,400.0019,837,649.4315,715,171.81 397 95,934,069.0766,136,905.35413,094,718.50185,100,477.1699,450,084.75214,31 1,901.985.79-1 1.12-52,56

25、6,754 70108,732,843 09127,925,996.6719,193,153.5875,359,241.971 27,925,996.67*cninf2017Q514,248,073.4115,438,383.1234,746,417.03364,432,873.56230,364,551.3662,385,209.3246,658,080.1532,107,270.44371,515,111.27-7,082,237.7149,066,528.2030,000,000.0079,066,528.20-79,066,528.20263,200,000.004 l,764,006

26、.57304,964,006.57172,333,000.0017,280,724.4353,02 1,012.77242,634,737.2062,329,269.375.79-23,8 19,490.7579,893,3 14.4956,075,823.74260,205,24 1.4815,070,234 90 l5,476,336.00 290,751,812.38202,429,217.5549,107,1 d0.8039,552,809.62142,747,998.46433,637,186.43-142,885,374.055,650,000.005,650,000.0027,8

27、39,761.609,200,000.0037,039,76 1.60-31,389,761.60182,106,400.00169,181,400.0027,987,200.00379,275,000.0096,248,400.00I 5,450,666.5825,956,689.79137,655,756 37241,619,243.63- l I.I 267,344,096.8612,549,217 6379,893,314 49cnin21 1,990,8 181 1149,I 84.82TL 93tT16,t7 79I.33.633,290.94-464,671.83304.4218

28、.6B0,000.00-S,974, 400 00 .40,623 80188,259,2883 9 IIIfRAbIBlWliiilfii198,557 8723,371, 157. 1 174,600, 165.55461,109,169. 1456.000,000.0033,635,290.94-464.671.8517,791,304 42I 33.044,370.97240,933,638 18II 98,S7.8723,371, I 7 I 74.00, J 65.ii46 I , 109. 169 1456,000,OOO 0033,33,290.94464,671 8517,7

29、91,304.42I 33.044.370 97240,933,638. 18I 27,664.875.985,978.4 I47,899,405.7254,013,049 001 ,680,000 00I 54,625,997.62-266,1 13.985,579,852. 744 I ,555,794.58220,175,530.96-59,859,784. 1359,839,784. ) 318.6800054,625.997 62I73,305,99T.6218,680,000.00154,625,997.62173,305,997 6239839784T-1k960,1784l-S

30、9J4.400.003,579.85274-14.242.73274-8,662,880005,985,978.4 1-5.985,97d.4 15.579,85274-537985174-3.974.400 00-5,974,400.00-8,662,8B0 00-8,2,880.00 27,664.87-266,1 1398-2, l 13.9l,52,l 22 80I,52. 122.801,406,623 01,4O6,d23.80I ,524,457 931,524,45?.931 .b72,737 78i ,672.7i7 g326,222.74?9.3S? 135 57222,4

31、99,571.275 IS,122,218.1474,680,000.00I88,2S9,288.36198,557.B723.371 . 137. t6174,600, 63 541.109, 169 l4一、公司基本情況公司概述佛山市金銀河智能裝備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）由佛山市金銀河機(jī)械設(shè)備有限公司整體變更設(shè)立。2017 年 2 月，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)“證監(jiān)許可2017198 號(hào)”文核準(zhǔn)，公司向社會(huì)公眾發(fā)行人民幣普通股（A 股），成為創(chuàng)業(yè)板上市公司。公司在廣東省佛山市工商行政管理局登記注冊(cè)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為 91440600735037453H。截至 2018 年 12

32、月 31 日，注冊(cè)資本為人民幣 74,680,000.00 元。公司所屬行業(yè)性質(zhì)設(shè)備制造業(yè)。公司經(jīng)營(yíng)范圍研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、安裝、銷售：化工機(jī)械及智能化裝備、電池制造機(jī)械及智能化裝備；設(shè)計(jì)、制造、銷售：汽車五金配件；軟件開發(fā)；銷售：配套設(shè)備及配件；經(jīng)營(yíng)和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))公司住所佛山市三水區(qū)西南街道寶云路 6 號(hào)一、二、四、五、六、七座。公司法定代表人張啟發(fā)。財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日本財(cái)務(wù)報(bào)告于 2019 年 1 月 18 日經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出。合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍公司納入合并范圍的子公司為：佛山市天寶利硅工程科技有限公司、江西安德力

33、高新科技有限公司和佛山市金奧宇鍋爐設(shè)備安裝有限公司。詳見本附注七、在其他主體中的權(quán)益 1、企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成。合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍變化情況公司報(bào)告期內(nèi)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍無變化。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則（財(cái)政部令第 33 號(hào)發(fā)布、財(cái)政部令第 76 號(hào)修訂）、于 2006 年 2 月 15 日及其后頒布和修訂的 42 項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”），以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的

34、一般規(guī)定（2014 年修訂）的披露規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。持續(xù)經(jīng)營(yíng)公司自本報(bào)告期末至少 12 個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)公司依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)針對(duì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、收入確認(rèn)等交易和事項(xiàng)制定了具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司承諾編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司報(bào)告期間的財(cái)務(wù)狀況

35、、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。會(huì)計(jì)期間采用公歷年度，自公歷每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。營(yíng)業(yè)周期本公司以 12 個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。記賬本位幣公司以人民幣作為記賬本位幣。同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。通常情況下，同一控制下的企業(yè)合并是指發(fā)生在同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的合并， 除此之外，一般不作為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并

36、財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額計(jì)量。同一控制下的控股合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，本公司以合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，相關(guān)會(huì)計(jì)處理見長(zhǎng)期股權(quán)投資；同一控制下的吸收合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債，本公司按照相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價(jià)值入賬。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司作為合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，計(jì)入所發(fā)行債券及其他債

37、務(wù)的初始計(jì)量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。同一控制下的控股合并形成母子關(guān)系的，母公司在合并日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表和合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負(fù)債表，以被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內(nèi)部交易，按照“合并財(cái)務(wù)報(bào)表” 有關(guān)原則進(jìn)行抵消；合并利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當(dāng)期發(fā)生的交易及內(nèi)部交易產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)原則進(jìn)行抵消。非同

38、一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。企業(yè)合并成本的確定：企業(yè)合并成本包括購買方為進(jìn)行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購買日的公允價(jià)值，企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，本公司以購買日確定的企業(yè)合并成本（不包括應(yīng)自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤(rùn)），作為對(duì)被購買方長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，本公司在購買日按照公允

39、價(jià)值確認(rèn)為本企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。本公司以非貨幣資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得被購買方的控制權(quán)或各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的，有關(guān)非貨幣資產(chǎn)在購買日的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，作為資產(chǎn)的處置損益，計(jì)入合并當(dāng)期的利潤(rùn)表。非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；在吸收合并情況下，該差額在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為商譽(yù)；在控股合并情況下，該差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示為商譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，本公司計(jì)入合并當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）。在吸收合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期母公司個(gè)別利潤(rùn)表；在控股合并情況下，該差額計(jì)入合

40、并當(dāng)期的合并利潤(rùn)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法公司將擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)務(wù)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司與公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于同一控制下企業(yè)合

41、并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)前期比較財(cái)務(wù)報(bào)表按上述原則進(jìn)行調(diào)整。合營(yíng)安排合營(yíng)安排是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排，分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。當(dāng)公司為共同經(jīng)營(yíng)的合營(yíng)方時(shí)，確認(rèn)與共同經(jīng)營(yíng)利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按持有份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按持有份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售公司享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。當(dāng)公司

42、為合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方時(shí)，將對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照本財(cái)務(wù)報(bào)表附注長(zhǎng)期股權(quán)投資所述方法進(jìn)行核算?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表的規(guī)定，對(duì)持有時(shí)間短（一般不超過 3 個(gè)月）、流動(dòng)性強(qiáng)、可隨時(shí)變現(xiàn)、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算外幣業(yè)務(wù)：公司外幣業(yè)務(wù)采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬；在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一資產(chǎn)負(fù)債日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額， 除為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門

43、借款產(chǎn)生的匯兌損益按資本化原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍以交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算：外幣資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算， 股東權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下“其他綜合收益”項(xiàng)目列示。實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目， 因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下“其他綜合收益”項(xiàng)目列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，與該境外經(jīng)

44、營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，按比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。金融工具金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）、其他金融負(fù)債。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司成為金融工

45、具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)， 按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用，但下列情況除外：(1) 持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量；(2) 在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)

46、金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，但下列情況除外：(1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用；(2) 與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量；(3) 不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

47、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1) 放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；(2) 未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2) 因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)

48、額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1) 終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2) 終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。因公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的任何不符合套期會(huì)計(jì)規(guī)定的利得或損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益。主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)（包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用

49、的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等）確定其公允價(jià)值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試/單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，期

50、末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失，短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失。可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性時(shí)，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)

51、入減值損失。應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：?jiǎn)雾?xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)：公司將單個(gè)法人主體欠款余額超過人民幣 100 萬元（含 100 萬元） 的應(yīng)收款項(xiàng)劃分為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試發(fā)生了減值的，按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：確定組合的依據(jù)組合名稱確定依據(jù)賬齡組合按賬齡劃分組合合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合按關(guān)聯(lián)方是否納入公司合并范圍劃分組合按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法組合名稱計(jì)提方法賬齡組合賬齡分析法合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組

52、合對(duì)列入合并范圍內(nèi)公司之間的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的： 賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）其他應(yīng)收款計(jì)提比例（%）1 年以內(nèi)551-2 年10102-3 年30303-4 年50504-5 年80805 年以上100100單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由：有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：對(duì)有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值的單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付款項(xiàng)，公司單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)提

53、減值準(zhǔn)備。應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。存貨存貨分類：原材料、庫存商品、發(fā)出商品、在產(chǎn)品等。存貨的核算：購入原材料、包裝材料等按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)的成本采用加權(quán)平均法核算；產(chǎn)成品和自制半成品入庫時(shí)按實(shí)際生產(chǎn)成本核算，發(fā)出采用加權(quán)平均法核算；低值易耗品、包裝材料領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。存貨定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，于期末前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)和計(jì)提：按照單個(gè)存貨項(xiàng)目以可變

54、現(xiàn)凈值低于賬面成本差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；產(chǎn)成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資的分類公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資和對(duì)合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初

55、始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，將按持股比例享有在合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本。合并日之前所持被合并方的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日新增投資成本， 與長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的

56、長(zhǎng)期股權(quán)投資， 區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：1) 在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。2) 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益； 購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)

57、際支付的購買價(jià)款作為投資成本。投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出；發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；通過非貨幣性資產(chǎn)交換（該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其投資成本以該項(xiàng)投資的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本；通過債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，債權(quán)人將享有股份的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)債務(wù)人的投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)具有共同控制、重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。確定對(duì)被投資單位具有重大影響的依據(jù)對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策

58、的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；固定資產(chǎn)的分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊：采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別，折舊年限及殘值率確定其折舊率

59、如下：資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率房屋及建筑物10-20 年5%4.75%-9.50%機(jī)器設(shè)備5-10 年5%9.50%-19%運(yùn)輸設(shè)備4-8 年5%11.88%-23.75%辦公設(shè)備3-5 年5%19%-31.67%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：公司年末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值，則按照其差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值則按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終

60、處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。在建工程在建工程的類別公司在建工程包括安裝工程等。在建工程的計(jì)量在建工程以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并于達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款或占用了一般借款發(fā)生的借款利息以及專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前根據(jù)其發(fā)生額予以資本化。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)在建工程按各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出核算，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，