國庫集中支付改革培訓課件

1、國庫集中支付改革培訓課件國庫集中支付改革培訓課件重點介紹三個方面的內容國庫集中支付改革的背景第一部分國庫集中支付改革的主要內容第二部分我縣在改革中存在的問題及措施第三部分重點介紹三個方面的內容國庫集中支付改革的背景第一部分國庫集中第一部分 國庫集中支付改革的必要性第一部分國庫集中支付改革的背景 什么是國庫集中支付改革1 財政管理體制的演變過程2 國庫集中制度改革的必要性3第一部分 國庫集中支付改革的必要性第一部分國庫集中支付 什么是國庫集中支付改革11.以國庫單一賬戶體系為基礎。 什么是國庫集中支付改革11.以國庫單一賬戶體系為第一部分 國庫集中支付改革的背景2.以健全的國庫支付系統和銀行間實

2、時清算系統為依托。第一部分 國庫集中支付改革的背景2.以健全的國庫支付系統和第一部分 國庫集中支付改革的背景3.將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。第一部分 國庫集中支付改革的背景3.將資金通過單一賬戶體系 第一部分 國庫集中支付改革的背景兩個階段財政管理體制的演變過程2第一階段：建國初-1980年，我國在高度集中的計劃經濟體制下長期實行 “統收統支，收支兩條線”的財政管理體制。第二階段：1980年-1993年，這一時期我國財政管理體制統稱為“包干”體制，地方分包任務，超支不補，結余留用。 第一部分 國庫集中支付改革的背景兩個階段財政管理體制的演第一部分 國庫集中支付改革的背景第三階段：

3、1994年-2001年，我國推進以“分稅制”為主體的一系列改革，主要包括：財稅體制改革，稅費改革，收支兩條線管理改革。第四階段：2001年-至今，以部門預算、國庫集中支付、政府采購為新時期財政管理體制改革的三駕馬車。第一部分 國庫集中支付改革的背景第三階段：1994年-第一部分 國庫集中支付改革的背景 我國國庫集中支付改革從2001年開始試點，但西方國家從20世紀20年代就已經普遍實行國庫集中支付制度。第一部分 國庫集中支付改革的背景 我國國庫集中支付 第一部分 國庫集中支付改革的背景 我縣國庫集中支付的過程22013年10月開始，我縣縣直推行國庫支付改革。2015年10開始，我縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行鄉(xiāng)

4、鎮(zhèn)國庫集中支付改革。 第一部分 國庫集中支付改革的背景 我縣國庫集第一部分 國庫集中支付改革的背景 分散支付制度的局限性？ 為什么要進行國庫集中支付改革？ 國庫集中支付改革的必要性3第一部分 國庫集中支付改革的背景 分散支付制度的局限 第一部分 國庫集中支付改革的必要性以前分散支付制度的局限性？ 1 .預算管理落后。 由于大量資金分散各商業(yè)銀行，預算管理部門無法及時了解資金的使用情況，不利于預算的執(zhí)行和監(jiān)督。 第一部分 國庫集中支付改革的必要性以前分散支付制度的局第一部分 國庫集中支付改革的必要性2.大量財政資金沉淀。 因為各單位資金使用時間規(guī)模不一，有一個逐漸使用的過程，造成一方面財政該撥的

5、資金因庫款緊張無法按時撥付，另一方面大量財政資金沉淀于各商業(yè)銀行。第一部分 國庫集中支付改革的必要性2.大量財政資金沉淀。第一部分 國庫集中支付改革的必要性3.財政資金不安全。 撥款通過層層下撥，撥款環(huán)節(jié)多，資金流轉過程長，易導致財政資金截留挪用,在一定程度上容易滋生腐敗。第一部分 國庫集中支付改革的必要性3.財政資金不安全。 第一部分 國庫集中支付改革的必要性 為什么要進行國庫集中支付改革？ 1.是社會主義市場經濟體制下建立公共財政的必然要求。 2.有利于建立有效的財政監(jiān)督機制，從源頭上防治腐敗。 第一部分 國庫集中支付改革的必要性 為什么要進行國庫集第一部分 國庫集中支付改革的必要性3.有

6、利于節(jié)約庫款，降低了財政資金運行成本，減少資金撥付的中間環(huán)節(jié)，提高財政資金使用效率。4.有利于促進部門預算的細化,加強預算的執(zhí)行和監(jiān)督,增加財政資金支出的透明度。第一部分 國庫集中支付改革的必要性3.有利于節(jié)約庫款，降國庫集中支付改革的指導思想和基本原則1國庫單一賬戶體系2第二部分國庫集中支付改革的主要內容 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容支付方式4國庫集中支付改革的指導思想和基本原則1國庫單一賬戶體系2第二 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容 指導思想以預算法、財政部國庫集中支付改革有關制度為指引，本著“一級政府一級預算”的原則，在堅持“預算管理權、資金所有權、使用權、財務審批權和各級

7、財政監(jiān)管責任不變”的基礎上，形成一套既適合我國國情，又符合國際通用做法的支付體系，為進一步深化了財政體制改革、加強預算的執(zhí)行和監(jiān)督創(chuàng)造了條件，提高了資金的使用效率。國庫集中支付的指導思想和基本原則1 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容 指導思想以預算第二部分 支出經濟分類科目改革的主要內容納入國庫集中支付管理的資金范圍 國庫集中支付管理的資金范圍是所有財政性資金，主要包括：一般公共預算資金、政府性基金、財政專戶資金。第二部分 支出經濟分類科目改革的主要內容納入國庫集中支付管國庫集中支付制度是現代財政國庫管理制度的核心內容，是財政資金運作方式的一場根本性變革，是加強財政資金監(jiān)管、實現財政管理科

8、學化精細化的重要舉措，也是強化預算執(zhí)行，提高資金運行效率，預防腐敗的有效途徑。新預算法：第六十一條 國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理。國庫集中支付制度是現代財政國庫管理制度的核心內容，是財政資金二 國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶財政部門代表政府在人民銀行設立的存款賬戶，即國家金庫。（1001戶）淅川縣財政局預算存款戶，也叫國家金庫淅川支庫。（狹義概念）財政零余額賬戶財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶進行清算。零余額賬戶當天余額必須清零。單位零余額賬戶財政部門為預算單位開設的零余額賬戶，用于財政授權支付和與國庫單一賬戶進

9、行清算。一個單位只允許有一個單位零余額賬戶。并且需要經過財政部門備案。允許保留的專戶根據財政部關于全面清理規(guī)范地方財政專戶有關事宜的規(guī)定，允許保留的7種常規(guī)類專戶和12種專項支出類專戶。二 國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶財政部門代表政府在人民銀行設國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系：是一系列賬戶的統稱，全面反映財政資金收付的各類資金賬戶的總和。國庫單一賬戶體系國庫存款戶財政管理資金專戶財政零余額賬戶預算單位零余額賬戶特設賬戶國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系：是一系列賬戶的統稱，全面反第二部分 國庫集中支付改革的主要內容三 國庫集中支付系統操作流程國庫集中支付系統也叫河南省財政預算執(zhí)行系統，簡稱“支

10、付系統”第二部分 國庫集中支付改革的主要內容三 國庫集中 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容指標管理指標錄入本級財力上下對接指標審核指標送審業(yè)務股室進行指標再分配 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容指標管理指標錄入本級第二部分 國庫集中支付改革的主要內容第二部分 國庫集中支付改革的主要內容支付管理用款計劃錄入直接支付授權支付用款計劃批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)縣直錄入支付申請遠程打印打票代理銀行墊款支付人行清算支付管理用款計劃錄入直接支付授權支付用款計劃批復鄉(xiāng)鎮(zhèn)縣直錄入第二部分 國庫集中支付改革的主要內容如果操作失誤，在哪一步失誤后，用相反的流程操作。除了生成用款計劃生成和批復這兩步。如果用款計劃已經生成，需

11、要（國庫股經辦人登錄）調減計劃沖減已經批復的額度。第二部分 國庫集中支付改革的主要內容如果操作失誤，在哪一步用款計劃申報、審批部門預算批復后，預算單位根據預算執(zhí)行進度及事業(yè)發(fā)展推進情況的需要，編制分月用款計劃，并根據批復的計劃，辦理資金支付事宜。 一是基本支出（人員經費及公用經費）用款計劃由財政部門根據設定的規(guī)則分月均衡自動下達。二是項目支出由預算單位根據批準的部門預算、納入專戶管理的教育收費收入完成情況，編制分月用款計劃，報省財政廳審核后，批復用款單位。用款計劃申報、審批部門預算批復后，預算單位根據預算執(zhí)行進度及用款計劃調減流程圖29經辦人錄入計劃調減申請審核人審核經辦人計劃批復單生成/打印

12、預算執(zhí)行局經辦人額度到賬通知書生成打印根據相關紙質材料申請基層預算單位支出經濟分類科目改革后，增加了預算單位發(fā)起用款計劃調減的流程。流程為：預算單位經辦人錄入-預算單位審核人審核 -預算執(zhí)行局經辦人審核-預算執(zhí)行局審核人審核。用款計劃調減流程圖31經辦人錄入計劃調減申請審核人審核經辦人政府采購用款計劃審批流程圖30經辦人審核經辦人錄入計劃申請審核人審核經辦人確定采購方式、采購內容經辦人填寫建議數基建項目主管部門審核經辦人填寫建議數非基建審核人審核審核人審核審核人審核審核人審核接收額度到賬信息是否基建項目經辦人生成打印批復單基層預算單位主管部門部門預算管理處經建處政府采購監(jiān)督管理處預算執(zhí)行局開始

13、結束政府采購用款計劃審批流程圖32經辦人審核經辦人錄入計劃申請審非政府采購用款計劃審批流程圖31經辦人審核經辦人錄入計劃申請審核人審核經辦人初審支付方式經辦人填寫建議數基建項目主管部門用款計劃合單經辦人填寫建議數非基建審核人審核審核人審核審核人審核支付方式審核人審核額度到賬通知書成成打印是否基建項目經辦人生成打印批復單接收額度到賬信息基層預算單位主管部門部門預算管理處經濟建設處國庫支付局預算執(zhí)行局開始結束非政府采購用款計劃審批流程圖33經辦人審核經辦人錄入計劃申請外縣國庫集中支付操作流程1.各預算單位年初部門預算經人代會批準以后，預算股經辦人把各單位批復的年初預算全部錄入指標管理。如果年初預算

14、不夠，經領導簽批追加預算后，錄入指標管理。如果年初預算多了，年終指標不會結轉到下一年。外縣國庫集中支付操作流程1.各預算單位年初部門預算經人代會批其他縣國庫集中支付操作流程2.各預算單位按月提前申報下個月用款計劃，包括直接支付和授權支付金額（計劃一式三份分別交預算、國庫和分管的業(yè)務股）3.各業(yè)務股室根據單位的預算、支出進度、實際需要進行審核，然后在支付系統錄入用款計劃。其他縣國庫集中支付操作流程2.各預算單位按月提前申報下個月用其他縣國庫集中支付操作流程4.國庫股對單位用款計劃審核后打印用款計劃批復單。5.如果是直接支付，通過支付局直接支付給收款人。授權支付分兩種模式：一種是財政集中代理（主要

15、是一些小單位不通內網）由支付局代理。另一種是大單位（通內網），單位內部在支付系統錄入支付申請生成支付憑證，代理銀行受理后完成支款，通過單位零余額賬戶進行清算。其他縣國庫集中支付操作流程4.國庫股對單位用款計劃審核后打印第二部分 國庫集中支付改革的主要內容本縣和外縣國庫集中支付流程的對比級次指標錄入用款計劃錄入授權支付本縣領導簽批手續(xù)領導簽批手續(xù)支付局代理外縣部門預算按月審報用款計劃（在預算范圍內）預算單位內自己辦理（在批復額度內）第二部分 國庫集中支付改革的主要內容本縣和外縣國庫集中支付第二部分 國庫集中支付改革的主要內容支付系統升級 根據全省支出經濟分類科目改革會議精神，下一步將對國庫集中支

16、付系統升級，把支出經濟分類到款級維護進去，（款級進行了詳細細化和說明）省財政廳利用扶貧資金動態(tài)監(jiān)控系統直接從支付系統、專戶系統中抓取扶貧資金信息。第二部分 國庫集中支付改革的主要內容支付系統升級 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容直接支付 直接:就是不通過中間環(huán)節(jié)授權支付 授權：委托別人代行權力支付方式3 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容支付方式3第二部分 國庫集中支付改革的主要內容財政直接支付通過財政零余額賬戶與國庫單一賬戶進行清算。財政直接支付的支出主要包括：工資支出、政府采購支出、上級轉移支出、項目工程支出等。只能轉賬。 直接支付第二部分 國庫集中支付改革的主要內容財政直接支付通過

17、財直接支付業(yè)務是指由財政部門向代理銀行發(fā)送財政資金支付憑證，代理銀行依據財政資金支付憑證，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品或勞務供應商等最終收款人銀行賬戶或單位基本賬戶的支付業(yè)務。直接支付業(yè)務是指由財政部門向代理銀行發(fā)送財政資金支付憑證，代財政直接支付40納入國庫集中支付的預算單位直接支付業(yè)務預算單位申請、支付局審核，用以辦理物品和服務采購支出、工程采購支出和其他直接支付支出支付局根據預算執(zhí)行局代編生成的財政代扣類用款計劃直接辦理的支付業(yè)務，包括財政代扣的工會經費等由國庫支付局根據統發(fā)工資單位報送的工資數據由系統自動生成的工資支付財政直接支付42納入國庫集中支付的預算單位直接支付業(yè)務預算

18、直接支付流程圖41資金撥付額度下達經辦人錄入支付申請審核人審核支付申請初審支付憑證確認支付申請復審轉撥支出計劃單接收登記是否電子支付轉撥支出批量錄入基層預算單位國庫支付局預算執(zhí)行局代理銀行經辦人生成打印入賬通知書生成支付憑證支付憑證初審簽章支付憑證復審簽章支付憑證發(fā)送銀行支付憑證打印支付憑證加蓋印鑒是否支付成功清算流程支付憑證回單登記工資統發(fā)否否是直接支付流程圖43資金撥付額度下達經辦人錄入支付申請審核人審第二部分 國庫集中支付改革的主要內容授權支付財政授權支付是通過預算單位零余額賬戶和與國庫單一賬戶進行清算，財政授權支付的支出包括分散支出和零星支出或者上級要求的緊急支出。（備用金性質）既可轉

19、賬，又能提現，又可以用于公務卡還款。（授權單筆限額為3萬）第二部分 國庫集中支付改革的主要內容授權支付財政授權支付業(yè)務是指預算單位根據財政部門下達的授權額度，自行開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到商品或勞務供應商等最終收款人銀行賬戶的支付業(yè)務。實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出、公務卡消費支出、現金支出。財政授權支付業(yè)務是指預算單位根據財政部門下達的授權額度，自行授權支付流程圖4444支付經辦人支付申請錄入是否電子支付預算單位代理銀行銀行柜面辦理是否支付成功清算流程審核人審核支付憑證生成公務卡支付申請錄入 公務卡支付申請審核公務卡消費明細下載支付憑證簽

20、章支付憑證發(fā)送銀行判斷結算方式自助柜面辦理是否電子支付電子回單登記紙質回單登記支付憑證打印支付憑證簽章是是否否支付憑證作廢現金轉賬或公務卡是是否動態(tài)監(jiān)控系統公務卡消費零星支出現金消費授權支付流程圖4646支付經辦人支付申請錄入是否電子支付預算直接支付與授權支付的主要區(qū)別一是支付令（支付憑證）的主體（名義付款人）不同。直接支付是財政部門，授權支付是預算單位。二是資金支付類型的種類不同。直接支付的支付類型是轉賬支付一種方式，授權支付是轉賬支付、現金結算、公務卡三種方式。直接支付與授權支付的主要區(qū)別一是支付令（支付憑證）的主體（名河南省省級財政資金支付方式管理暫行辦法的通知（豫財辦201166號）第

21、五條 實行財政直接支付的資金范圍：（一）行政機關、事業(yè)（全供）單位基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險、績效工資等工資福利支出；（二）行政機關、事業(yè)（全供）單位離休費、退休費、生活補助、住房公積金、助學金、獎學金等對個人和家庭補助支出；（三）年度財政投資超過30萬元（含30萬元）的工程支出；（四）納入政府采購目錄及限額標準且單件（批）購買總額超過10萬元的商品和服務支出；（五）債務還本支出和債務利息支出；（六）能確定支付對象、支付金額在100萬元以上（含100萬元）的其他具有特定用途的支出。第六條 實行財政授權支付的資金范圍：（一）零星支出；（二）確需使用現金支付的支出；（三）未納入財政直接支付

22、范圍的其他支出。河南省省級財政資金支付方式管理暫行辦法的通知（豫財辦2 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容零余額賬戶在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶余額每天必須清零?？h直部門財政零余額賬戶（即財政直接支付）設在郵儲銀行，預算單位零余額賬戶（即財政授權支付）統一設在建設銀行。 第二部分 國庫集中支付改革的主要內容零余額賬戶在商業(yè)銀行第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施目前主要存在存在的問題2下一步改進措施3第三部分國庫集中支付改革中存在的問題及措施財政部相關要求1第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施目前主要存在存 第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施 縣級部分： 根據2007年財政部關于深化地

23、方國庫集中支付制度改革的指導意見明確要求，各地財政部門要全面推進國庫集中支付改革，力爭將所有財政性資金全部納入國庫集中支付管理，財政部改革方案要求1 第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施財政部改革方案第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施各級預算單位全部實行國庫集中支付制度。實行先支付后清算，不得將資金實撥到會計核算中心賬戶沉淀。第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施各級預算單位全常見的問題解決方法流程辦理到哪了不清楚解決方法：辦理用款計劃業(yè)務時，若不清楚流程辦理到哪一步了，可使用“用款計劃審核狀態(tài)查詢”報表進行查看，此報表具有流程追溯功能，雙擊任意一條業(yè)務數據均可以查看此條業(yè)務的流程辦理情

24、況，可用清楚地查詢到什么時間哪一崗是由誰辦理的，辦理的意見是什么。 。 若辦理支付業(yè)務時，若不清楚流程辦理到哪一步了，可使用“支付憑證流程狀態(tài)查詢”報表進行查看，此報表具有流程追溯功能，雙擊任意一條業(yè)務數據均可以查看此條業(yè)務的流程辦理情況，可用清楚地查詢到什么時間哪一崗是由誰辦理的，辦理的意見是什么。2022/9/951常見的問題解決方法流程辦理到哪了不清楚2022/9/453常見的問題解決方法計劃申報批復后，但在申請支付時看不到對應的可用計劃額度原因：可能原因是申報的計劃月份大于自然月導致的，支付申請界面看到的是小于等于當前月的可用計劃額度。解決方法：可以調減計劃重新申報當前月份的用款計劃，

25、或者等到自然月再使用可用用款計劃額度申報支付申請。2022/9/952常見的問題解決方法計劃申報批復后，但在申請支付時看不到對應常見的問題解決方法辦理用款計劃申請或者支付申請申報時，看不到可用的指標額度或者可用計劃額度原因：原因是由于默認行數20條導致的。解決方法：可以選擇翻頁查看，或者選擇當前頁顯示全部數據。2022/9/953常見的問題解決方法辦理用款計劃申請或者支付申請申報時，看不 第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施1.部門預算編制不細化。2.國庫集中支付流程設置還不盡合理，直接支付、授權支付區(qū)分不明顯。目前我縣主要存在的主要問題2 第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施1.部門預第

26、三部分 國庫集中支付改革的問題及措施3.國庫集中支付系統網絡建設不到位，部分預算單位內網不通。4.向非預算單位撥款。第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施3.國庫集中支 第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施1.加強部門預算的編制。（部門預算是財政體系的一項基礎性工作），加強預算的監(jiān)督和執(zhí)行。2.制定相應的密碼保護措施，定期更換密碼，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離制度，崗位交叉設置?；蛘邌⒂檬褂胾k登錄。3.加快網絡信息化建設，爭取把所有預算單位實現內網互通，實現電子化、信息化支付。下一步改進措施3 第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施1.加強部門預算的第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施4.加

27、大對我縣財務工作人員的培訓力度。第三部分 國庫集中支付改革的問題及措施4.加大對我縣財務工四、省級國庫集中支付主要工作推進情況（一）不斷深化公務卡制度改革，提高公務支出透明度。（二）完善動態(tài)監(jiān)控管理機制，建立資金支付全流程在線監(jiān)管。（三）完善財政統發(fā)工資管理，不斷提高工資系統的信息化水平。（四）推進省級國庫集中支付電子化改革，進一步提高工作效率。（五） 優(yōu)化預算執(zhí)行流程，進一步提升國庫集中支付運行質量。（六）認真分析研究資金支付方式劃分標準，更有針對性地加強對資金的監(jiān)管。（七）積極配合，支持人大預算聯網監(jiān)督系統建設。四、省級國庫集中支付主要工作推進情況（一）不斷深化公務卡制度公務卡 公務卡改革

28、工作是我們省的一個亮點工作，經過我們全省共同努力，2014年實現省市縣鄉(xiāng)預算單位全覆蓋，我們省的公務卡刷卡量及開卡量始終是全國第一，被財政部在大會上表揚過。近年來，省級嚴格執(zhí)行公務卡強制結算制度，加強對日常公務支出的監(jiān)管，嚴格控制單位違規(guī)取現行為。從動態(tài)監(jiān)控規(guī)則入手，研究和加強對公務消費地點的監(jiān)管，確保公務支出有跡可循，不斷提高公務支出透明度。據初步統計，截止2017年底，全省公務卡發(fā)卡量達到88.2萬張，2017年當年刷卡支出71.1億元，穩(wěn)居全國第一位。公務卡 公務卡改革工作是我們省的一個亮點工作，經過我們 目前主要監(jiān)控的是屬于公務卡強制結算目錄的業(yè)務應該使用公務卡結算，不得使用現金。收款

29、卡號是公務卡，但沒有通過公務卡還款程序辦理還款。督促單位使用公務卡。公務卡類 目前主要監(jiān)控的是屬于公務卡強制結算目錄的業(yè)務應該使用點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本 建立分級預警一級預警即攔截預警，由系統根據監(jiān)控規(guī)則設定對違規(guī)業(yè)務進行直接攔截，省財政廳（國庫支付局）審核通過后才能繼續(xù)辦理支出；二級預警即提醒預警，主要針對支付申請可能存在的疑似違規(guī)情況進行提示，不影響支付業(yè)務的正常辦理，預算單位可根據預警提示自主選擇是否對該筆業(yè)務進行修改。動態(tài)監(jiān)控點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本 建立分級動態(tài)監(jiān)控規(guī)則（資金支付重點監(jiān)控內容）向監(jiān)控賬戶劃轉資金向個人賬戶劃轉資金向特殊

30、收款人轉款大額轉賬現金支出公務卡類支出項目使用是否?？顚Ｓ脮h費支出培訓費支出公務接待支出因公出國支出 公務用車購置支出基本建設支出政府采購支出支付要素是否真實準確其他不規(guī)范類動態(tài)監(jiān)控規(guī)則（資金支付重點監(jiān)控內容）向監(jiān)控賬戶劃轉資金重點審什么、怎么審重點審什么、怎么審向監(jiān)控賬戶劃轉資金向監(jiān)控賬戶劃轉資金支付業(yè)務審核原則一是預算指標、用款計劃、支付申請“三對應”原則。即預算指標、用款計劃和資金申請一一對應；申請信息和審核材料一一對應，監(jiān)督預算單位按照規(guī)定用途使用資金，維護預算編制的嚴肅性。二是限時辦理原則。及時準確審核財政支付業(yè)務，每一筆支付申請在國庫支付機構每個崗位的辦理時間不得超過2個工作日。

31、支付業(yè)務審核原則一是預算指標、用款計劃、支付申請“三對應”原 （1）基本支出 人員經費：年初預算安排的人員經費應嚴格按照部門預算批復的開支范圍審核支付。具體情況應參考預算批復表執(zhí)行。預算執(zhí)行中追加的人員經費應嚴格按照相應的指標文件所列開支內容審核支付。不得與公用經費、其他?？罨煊谩?公用經費：主要用于維持機構正常運轉支出，不得同人員經費混用，一般不得支付基建、還貸等支出。是否按預算規(guī)定用途使用資金 （1）基本支出是否按預算規(guī)定用途使用資金 （2）項目支出（一般性項目和專項資金） 年初預算安排的項目支出應嚴格按照部門預算批復的開支范圍審核支付。預算執(zhí)行中追加的?？顟獓栏癜凑障鄳闹笜宋募虚_支

32、內容審核支付。 對于維持機構職能和具有公用性質的一般?？铐椖?，主要用于維持行政事業(yè)單位正常運轉，不得支付人員經費。 專項資金具有特定支出用途，一般不支出人員經費，如提供預算編制或批復材料，確認預算項目中確實含有此類支出，方可支付。是否按預算規(guī)定用途使用資金 （2）項目支出（一般性項目和專項資金）是否按預算規(guī)定 參照河南省政府辦公廳關于印發(fā)和河南省省級會議費管理辦法的通知（豫政辦2016169號）要求，主要審核以下幾個內容：1是否嚴格履行了會議審批程序。2是否按文件要求嚴格控制會議標準。 3是否按文件要求嚴格控制會議天數。 4是否按文件要求嚴格控制會議人數。 5是否符合會議費開支范圍。 6. 四

33、類會議會期需要延期的，必須單位負責人簽字。 7. 支付信息是否合規(guī)。預算項目、經濟分類等。上傳資料：會議審批材料、會議通知、協議、發(fā)票、參會人員簽到表和費用清單。會議費 參照河南省政府辦公廳關于印發(fā)和河南省省級會主要是指省直單位在我國境內舉辦的培訓支出，審核依據是河南省省直機關培訓費管理辦法（豫財行201746號）。主要監(jiān)控以下幾個方面：1. 是否按照文件要求履行培訓計劃編報和備案制度2. 是否按文件要求嚴格執(zhí)行培訓標準。（一類660、二類550、三類450）講課費在綜合定額以外單獨核算：院士、全國知名專家1500，正高級1000，副高級及以下500。3. 是否符合培訓費的開支范圍。4. 支付

34、信息是否合規(guī)。預算項目、經濟分類等。上傳資料：培訓計劃文件（或培訓審批材料）、培訓通知、協議、發(fā)票、費用清單等。培訓費主要是指省直單位在我國境內舉辦的培訓支出，審核依據是河南省 重點審核：接待手續(xù)是否齊全（接待公函）、預算項目使用是否合規(guī)，經濟分類是否正確等。 公務接待是否嚴格履行事前審批。承辦省級重大活動接待任務應按程序報省委、省政府審批，其他確需安排的公務接待，由單位負責人簽批，嚴禁先接待后審批或不審批。 是否違反文件規(guī)定使用現金支付公務接待費或向個人賬戶劃轉報銷公務接待支出規(guī)避現金。收款人為個體戶的，在合規(guī)的基礎上暫允許支付。 是否違反規(guī)定列支酒款等。公務接待 重點審核：接待手續(xù)是否齊全

35、（接待公函）、預算項目使用 重點審核：先有預算后有支出的原則。預算項目使用是否合規(guī)，出國手續(xù)是否齊全（出國批件）、報銷手續(xù)是否合規(guī)、開支范圍是否合規(guī)等。 報銷手續(xù)：出國人員回國報銷費用時，須憑有效票據填報有團組負責人審核簽字的因公臨時出國團組外匯核銷表、因公臨時出國團組外匯使用情況登記表。各種報銷憑證須用中文注明開支內容、日期、數量、金額等，并由經辦人簽字。因公臨時出國（境）支出 重點審核：先有預算后有支出的原則。預算項目使用是否合 重點審核：是否有購車預算，有關程序是否合規(guī)（履行招投標、政府采購程序，事管局、財政廳資產處審批），審核材料是否齊全，經濟分類是否正確（公務用車購置應從經濟分類“基

36、本建設支出公務用車購置”或“其他資本性支出公務用車購置”中列支。）等公務用車購置支出 重點審核：是否有購車預算，有關程序是否合規(guī)（履行招投 基本建設類（工程采購等）必須公開招投標的： 合同價100萬元以上的； 與工程有關的重要貨物合同價100萬元以上的； 工程有關的勘察、設計、監(jiān)理等服務合同價30萬元以上； 項目總投資額1000萬元以上的， 以具有招標資質的招標代理機構出具的中標通知書為依據辦理資金支付?；窘ㄔO支出 基本建設類（工程采購等）必須公開招投標的：基本建設支 基本建設支出應提供的審核材料： 首次支付時，應提供政府采購審批資料或工程招標中標通知書、工程建設合同（只須提供涉及重要條款的頁面，包括封面、訂立合同雙方、工程進度、工程金額、付款方式、訂立合同雙方簽章頁面）、項目預