某股份有限公司預(yù)算管理方案分析

1、 HYPERLINK 更多企業(yè)業(yè)學(xué)院：中小企企業(yè)管理理全能版版183套套講座+897700份份資料總經(jīng)理理、高層層管理49套講講座+1163888份資料中層管管理學(xué)院院46套講講座+660200份資料國(guó)學(xué)智智慧、易易經(jīng)46套講講座人力資資源學(xué)院院56套講講座+2271223份資料各階段段員工培培訓(xùn)學(xué)院院77套講講座+ 3244份資料員工管管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講講座+ 87220份資料工廠生生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講講座+ 139920份份資料財(cái)務(wù)管管理學(xué)院院53套講講座+ 179945份份資料銷(xiāo)售經(jīng)經(jīng)理學(xué)院院56套講講座+ 143350份份資料銷(xiāo)售人人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講講座+ 48779份資料某

2、股份有有限公司司預(yù)算管理理方案 （討討論稿）某軟件股股份有限限公司成成大項(xiàng)目目咨詢組組提交日期期：20009年年8月112日版本號(hào)：V1.0拷貝份數(shù)數(shù)：背景與目目標(biāo)某股份有有限公司司（以下下簡(jiǎn)稱(chēng)“某”），是在改改組3月月創(chuàng)立的的遼寧省省針棉毛毛織品進(jìn)進(jìn)出口公公司的基基礎(chǔ)上，于8月月創(chuàng)立的的。19996年年8月，某在上交交所掛牌牌上市（60007399），現(xiàn)現(xiàn)為8.97億億元人民民幣。公公司總部部成大大大廈位于于金融、商貿(mào)業(yè)業(yè)集中的的黃金地地段中山區(qū)區(qū)人民路路71號(hào)號(hào)。 某內(nèi)設(shè)專(zhuān)專(zhuān)門(mén)從事事國(guó)內(nèi)外外業(yè)務(wù)的的某國(guó)際貿(mào)貿(mào)易有限限公司和和某貿(mào)易發(fā)發(fā)展有限限公司。另設(shè)有有某生物股股份有限限公司、某方圓醫(yī)醫(yī)

3、藥連鎖鎖有限公公司、吉吉林成大大弘晟能能源有限限公司等等從事生生物制藥藥、醫(yī)藥藥連鎖零零售和能能源開(kāi)發(fā)發(fā)利用的的。 公司現(xiàn)總總資產(chǎn)為為65億億元人民民幣；為為48億億元；年年進(jìn)出口口總額近近4億；年銷(xiāo)售售收入近近60億億元人民民幣。某某系“中中國(guó)進(jìn)出出口額最最大的5500家家企業(yè)之之一”，一直保保持“AAAA”級(jí)信譽(yù)譽(yù)和“守守信用重重合同”單位稱(chēng)稱(chēng)號(hào)。 通過(guò)經(jīng)營(yíng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的的戰(zhàn)略性性調(diào)整，某已由過(guò)過(guò)去單一一經(jīng)營(yíng)國(guó)國(guó)際貿(mào)易易業(yè)務(wù)，發(fā)展成成為集國(guó)國(guó)內(nèi)外貿(mào)貿(mào)易、醫(yī)藥連連鎖、能能源投資資、金融融投資、商業(yè)投投資多業(yè)業(yè)并舉、協(xié)調(diào)發(fā)發(fā)展的跨跨行業(yè)、跨地區(qū)區(qū)的綜合合型大型型。展望未來(lái)來(lái)，某將進(jìn)一一步，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變觀念

4、念，開(kāi)拓拓創(chuàng)新，艱苦奮奮斗，在在促進(jìn)公公司各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)突破性性發(fā)展的的同時(shí)，報(bào)效國(guó)國(guó)家，造造福社會(huì)會(huì)，盡快快把某建成全全國(guó)更有有價(jià)值和和更具影影響力的的大型企企業(yè)。1.1 公司總總體戰(zhàn)略略以科學(xué)發(fā)發(fā)展觀統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)全局局，實(shí)行行產(chǎn)業(yè)有有限多元元化。致致力于商商貿(mào)流通通、生物物制藥、能源開(kāi)開(kāi)發(fā)、金金融服務(wù)務(wù)四個(gè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域域發(fā)展。強(qiáng)化資資源配置置功能，推動(dòng)內(nèi)內(nèi)部資源源共享、價(jià)值鏈鏈協(xié)同和和團(tuán)隊(duì)協(xié)協(xié)作。在各個(gè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域域內(nèi)，實(shí)實(shí)行專(zhuān)業(yè)業(yè)化。致致力于供供應(yīng)鏈管管理、成成本領(lǐng)先先、技術(shù)術(shù)創(chuàng)新，努力培培育核心心能力，打造行行業(yè)地位位突出、影響力力顯著、競(jìng)爭(zhēng)力力強(qiáng)勁的的一流專(zhuān)專(zhuān)業(yè)化企企業(yè)。通過(guò)不懈懈的努

5、力力，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)規(guī)模、質(zhì)量、效益協(xié)協(xié)調(diào)可持持續(xù)發(fā)展展，創(chuàng)建建員工更更加熱愛(ài)愛(ài)、股東東更加滿滿意、合合作伙伴伴更加信信賴(lài)、社社會(huì)公眾眾更加尊尊敬并對(duì)對(duì)國(guó)家有有突出貢貢獻(xiàn)的和和諧百年年成大。使命和愿愿景創(chuàng)建和諧諧百年成成大。使使員工更更加富足足，為股股東創(chuàng)造造更多財(cái)財(cái)富，為為社會(huì)奉奉獻(xiàn)感恩恩之心，為國(guó)家家竭盡綿綿薄之力力。核心價(jià)值值觀正直誠(chéng)信信 仁仁愛(ài)和諧諧1.2 管理模模式定位位集團(tuán)管控控是集團(tuán)團(tuán)化企業(yè)業(yè)運(yùn)作管管理的基基本要求求，成大大股份基基本確定定集團(tuán)管管控的模模式為“戰(zhàn)略管管控型”；按照戰(zhàn)略略管控型型的基本本要求，成大總總部的管管理主要要分為三三個(gè)層次次：第一一層為戰(zhàn)戰(zhàn)略決策策與管理理，主要要

6、包括：集團(tuán)戰(zhàn)戰(zhàn)略的選選擇、確確定，戰(zhàn)戰(zhàn)略投資資及管理理等；第第二層“管”和“控”；第三三層為共共享服務(wù)務(wù)的提供供，例如如：法律律事務(wù)、稅務(wù)策策劃、金金融服務(wù)務(wù)等；集團(tuán)管控控中的“管”，可歸歸納為“三管一一考核”，即“管人、管錢(qián)、管資產(chǎn)產(chǎn)和業(yè)績(jī)績(jī)考核”，其中中資金管管理和業(yè)業(yè)績(jī)考核核是重點(diǎn)點(diǎn)之重；集團(tuán)管控控中的“控”也包括括三個(gè)方方面：一一是對(duì)各各成員企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理戰(zhàn)戰(zhàn)略和策策略的確確定與具具體執(zhí)行行的監(jiān)控控，二是是對(duì)各成成員企業(yè)業(yè)資源部部署的確確定和監(jiān)監(jiān)控，三三是對(duì)各各成員企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理責(zé)責(zé)任履行行的考核核；集團(tuán)管控控中的“控”，體現(xiàn)現(xiàn)了集團(tuán)團(tuán)企業(yè)總總部與成成員企業(yè)業(yè)“集權(quán)與與分權(quán)”的統(tǒng)一

7、一，企業(yè)業(yè)的具體體經(jīng)營(yíng)管管理權(quán)和和業(yè)務(wù)決決策權(quán)賦賦予了各各成員企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理班子，但經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理戰(zhàn)戰(zhàn)略和策策略的審審批、資資源部署署的審批批、經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理責(zé)責(zé)任的考考核卻是是總部的的權(quán)利，預(yù)算管管理是實(shí)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)團(tuán)管控中中的“控”和上述述“集團(tuán)與與分權(quán)”管理的的“工具”，或者者說(shuō)是“集團(tuán)化化企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略落實(shí)實(shí)與執(zhí)行行的管理理工具”。預(yù)算管理理方案設(shè)設(shè)計(jì)的目目標(biāo)定位位本預(yù)算管管理方案案設(shè)計(jì)的的主要目目標(biāo)包括括：1、優(yōu)化化完善成成大股份份集團(tuán)化化的預(yù)算算的管理理模式，從而從從預(yù)算管管理的角角度實(shí)現(xiàn)現(xiàn)集團(tuán)管管控模式式的具體體落地；2、優(yōu)化化完善成成大股份份及其下下屬企業(yè)業(yè)預(yù)算管管理的決決策組織織、責(zé)任

8、任組織和和核算與與報(bào)告組組織；3、優(yōu)化化完善預(yù)預(yù)算管理理的相關(guān)關(guān)制度；4、優(yōu)化化完善預(yù)預(yù)算管理理的各類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)流流程；5、優(yōu)化化完善預(yù)預(yù)算控制制的機(jī)制制和體系系；6、優(yōu)化化完善預(yù)預(yù)算分析析體系和和報(bào)告體體系。2 預(yù)算算管理的的總體思思路預(yù)算管理理作為戰(zhàn)戰(zhàn)略管理理的基本本工具，是企業(yè)業(yè)落實(shí)戰(zhàn)戰(zhàn)略，實(shí)實(shí)現(xiàn)年度度戰(zhàn)略目目標(biāo)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理工具。成大股份份預(yù)算管管理的總總體思路路如下：依據(jù)企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略定定位和戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展要求，以預(yù)算算管理為為工具，形成集集團(tuán)化企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理的的主線和和總體思思路；以成大股股份總體體年度戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)行行計(jì)劃為為起點(diǎn)，確定成成大股份份的年度度總體經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理策略和和計(jì)劃，投資策策

9、略和計(jì)計(jì)劃，以以及配套套的資源源部署和和分配，從而確確定預(yù)算算目標(biāo)和和預(yù)算綱綱要；以各成員員企業(yè)的的年度戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)行行計(jì)劃為為起點(diǎn)，確定各各企業(yè)的的年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理策略和和計(jì)劃，以及資資源部署署，從而而確定預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和預(yù)算算綱要；依據(jù)預(yù)算算目標(biāo)和和預(yù)算綱綱要，編編制確定定企業(yè)具具體預(yù)算算；以預(yù)算為為依據(jù)，控制企企業(yè)的資資源占用用和調(diào)配配，監(jiān)控控企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)管管理計(jì)劃劃的落實(shí)實(shí)和執(zhí)行行，控制制企業(yè)的的資金和和費(fèi)用；通過(guò)定期期的預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告，為各各級(jí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理者者提供預(yù)預(yù)算落實(shí)實(shí)的詳細(xì)細(xì)情況和和經(jīng)營(yíng)管管理計(jì)劃劃的具體體完成情情況，為為總部監(jiān)監(jiān)控各下下屬企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理奠奠定基礎(chǔ)礎(chǔ)；通過(guò)

10、預(yù)算算及預(yù)算算實(shí)際執(zhí)執(zhí)行情況況的對(duì)比比，為從從總部到到一線的的各級(jí)組組織績(jī)效效管理提提供基礎(chǔ)礎(chǔ)。3 預(yù)算算組織預(yù)算組織織是預(yù)算算管理得得以落實(shí)實(shí)的基本本保證，成大股股份及其其下屬企企業(yè)預(yù)算算管理的的組織主主要分為為三類(lèi)：決策組組織、責(zé)責(zé)任組織織、核算算與報(bào)告告組織。3.1 預(yù)算決決策組織織3.1.1 總總部的預(yù)預(yù)算決策策組織1、組織織構(gòu)成組織名稱(chēng)稱(chēng)：預(yù)算算工作委委員會(huì)上級(jí)組織織：公司司董事會(huì)會(huì)主任：總總裁副主任：分管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總裁、分管規(guī)規(guī)劃發(fā)展展的副總總裁委員：分分管人力力資源的的副總裁裁、分管管投資與與資產(chǎn)管管理的副副總裁、集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、規(guī)劃劃發(fā)展部部部長(zhǎng)、投資與與資產(chǎn)管管理部部部長(zhǎng)

11、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理部部長(zhǎng)長(zhǎng)、人力力資源部部部長(zhǎng)、計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部分分管預(yù)算算的副部部長(zhǎng)；可可考慮外外聘1-2名預(yù)預(yù)算管理理專(zhuān)家作作為兼職職委員。下設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)：規(guī)劃劃發(fā)展部部和預(yù)算算部作為為預(yù)算工工作委員員會(huì)預(yù)算算管理的的日常工工作管理理部門(mén)和和辦公室室。2、組織織職責(zé)預(yù)算工作作委員及及其下設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)在在預(yù)算管管理決策策方面的的主要職職責(zé)如下下表所示示。組織名稱(chēng)稱(chēng)職責(zé)備注預(yù)算工作作委員會(huì)會(huì)依據(jù)成大大股份的的總體發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，確定定成大股股份的年年度戰(zhàn)略略目標(biāo)，從而確確定本年年度的總總體預(yù)算算目標(biāo)；聽(tīng)取各成成員企業(yè)業(yè)年度戰(zhàn)戰(zhàn)略、經(jīng)經(jīng)營(yíng)策略略的匯報(bào)報(bào)（按年年度戰(zhàn)略略執(zhí)行計(jì)計(jì)劃模版版要求匯匯報(bào)），討論確確定各成成

12、員企業(yè)業(yè)的年度度戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)策策略和具具體戰(zhàn)略略計(jì)劃；討論確定定各成員員企業(yè)年年度預(yù)算算目標(biāo)和和資源部部署；編制確定定總部的的預(yù)算目目標(biāo)和資資源部署署；定期檢查查各成員員企業(yè)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，控制制預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中的的問(wèn)題。戰(zhàn)略規(guī)劃劃部組織年度度戰(zhàn)略執(zhí)執(zhí)行計(jì)劃劃工作會(huì)會(huì)議，并并做會(huì)議議紀(jì)要；組織落實(shí)實(shí)預(yù)算工工作委員員會(huì)安排排的有關(guān)關(guān)年度戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)的相關(guān)關(guān)研究和和資料收收集，并并提供相相關(guān)建議議方案；定期組織織預(yù)算委委員會(huì)要要求的各各類(lèi)預(yù)算算管理工工作會(huì)議議。預(yù)算部編制本年年度總體體預(yù)算目目標(biāo)；編制預(yù)算算編制綱綱要；組織編制制總部的的具體預(yù)預(yù)算；組織編制制各下屬屬企業(yè)的的具體預(yù)預(yù)算；審批并備備案

13、各下下屬企業(yè)業(yè)的具體體預(yù)算；組織各級(jí)級(jí)預(yù)算分分析報(bào)告告的及時(shí)時(shí)提交；按預(yù)算控控制要求求，控制制資金使使用和費(fèi)費(fèi)用；及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并報(bào)告告其他超超預(yù)算的的事項(xiàng)。3.1.2 各各下屬企企業(yè)的預(yù)預(yù)算決策策組織1、組織織構(gòu)成組織名稱(chēng)稱(chēng)：預(yù)算算工作小小組上級(jí)組織織：總部部的預(yù)算算工作委委員會(huì)、本企業(yè)業(yè)的董事事會(huì)組長(zhǎng)：總總經(jīng)理成員：本本企業(yè)總總經(jīng)理會(huì)會(huì)成員加加財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人下設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)：財(cái)務(wù)務(wù)部2、組織織職責(zé)預(yù)算工作作小組及及其下設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)在在預(yù)算管管理決策策方面的的主要職職責(zé)如下下表所示示。組織名稱(chēng)稱(chēng)職責(zé)備注預(yù)算工作作小組依據(jù)成大大股份的的年度戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)要求，確定本本企業(yè)的的年度戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)，從而而確定本本

14、企業(yè)的的年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)；依據(jù)年度度戰(zhàn)略計(jì)計(jì)劃模板板的編制制要求，編制本本企業(yè)的的年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理策策略及資資源部署署，并向向總部預(yù)預(yù)算工作作委員會(huì)會(huì)匯報(bào)；定期向總總部預(yù)算算工作委委員會(huì)匯匯報(bào)階段段預(yù)算的的執(zhí)行情情況，分分析預(yù)算算執(zhí)行中中的問(wèn)題題和解決決辦法；審批確定定本企業(yè)業(yè)的預(yù)算算編制方方案；定期檢查查本企業(yè)業(yè)的預(yù)算算執(zhí)行情情況，控控制預(yù)算算執(zhí)行中中的問(wèn)題題。財(cái)務(wù)部編制本企企業(yè)本年年度預(yù)算算目標(biāo)；組織本企企業(yè)具體體預(yù)算的的編制；編制本企企業(yè)預(yù)算算執(zhí)行的的分析報(bào)報(bào)告；按預(yù)算控控制要求求，控制制資金使使用和費(fèi)費(fèi)用；及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并報(bào)告告其他超超預(yù)算的的事項(xiàng)。3.2 預(yù)算責(zé)責(zé)任組織織預(yù)算

15、責(zé)任任組織，就是承承擔(dān)預(yù)算算中的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理任務(wù)或或職責(zé)，掌握并并和調(diào)動(dòng)動(dòng)使用預(yù)預(yù)算資源源的單位位、部門(mén)門(mén)或個(gè)人人，預(yù)算算的責(zé)任任組織按按其具體體承擔(dān)的的任務(wù)或或職責(zé)的的性質(zhì)不不同，可可具體分分為：利利潤(rùn)中心心、收入入中心、投資中中心、成成本中心心和費(fèi)用用中心。在預(yù)算責(zé)責(zé)任組織織內(nèi)，往往往可進(jìn)進(jìn)一步細(xì)細(xì)分成更更小的責(zé)責(zé)任組織織，是否否細(xì)分，主要看看預(yù)算管管理的層層次和預(yù)預(yù)算的管管理深度度。3.2.1 成成大股份份的總體體預(yù)算責(zé)責(zé)任組織織成大股份份總體預(yù)預(yù)算責(zé)任任組織如如下圖所所示。遼寧成大股份有限公司成大物業(yè)收入中心成大生物利潤(rùn)中心成大三霖利潤(rùn)中心成大方圓利潤(rùn)中心成大佳園利潤(rùn)中心成大國(guó)際利潤(rùn)中

16、心成大發(fā)展利潤(rùn)中心總部費(fèi)用中心成成說(shuō)明：成大股份份整體作作為一個(gè)個(gè)利潤(rùn)中中心運(yùn)作作，最高高負(fù)責(zé)組組織是總總部預(yù)算算工作委委員會(huì)；成大總部部的各部部門(mén)構(gòu)成成了成大大股份利利潤(rùn)中心心下的一一個(gè)費(fèi)用用中心，最高負(fù)負(fù)責(zé)組織織也是總總部預(yù)算算工作委委員會(huì)；成大股份份下屬的的各產(chǎn)業(yè)業(yè)公司，各自作作為一個(gè)個(gè)相對(duì)獨(dú)獨(dú)立的利利潤(rùn)中心心運(yùn)作，其各自自的最高高負(fù)責(zé)組組織是預(yù)預(yù)算工作作小組；成大物業(yè)業(yè)作為一一個(gè)收入入中心進(jìn)進(jìn)行運(yùn)作作和考核核，其最最高負(fù)責(zé)責(zé)組織也也是預(yù)算算工作小小組。3.2.2成大大總部費(fèi)費(fèi)用中心心的細(xì)分分責(zé)任組組織 成大總總部費(fèi)用用中心的的細(xì)分責(zé)責(zé)任組織織如下圖圖所示?？偛抠M(fèi)用中心黨群投資發(fā)展部董秘

17、辦公室總裁辦國(guó)際合作部風(fēng)險(xiǎn)管理部計(jì)劃財(cái)務(wù)部人力資源部規(guī)劃發(fā)展部說(shuō)明：總部9個(gè)個(gè)職能部部門(mén)，各各自作為為總部費(fèi)費(fèi)用中心心下的99個(gè)下級(jí)級(jí)責(zé)任組組織；9個(gè)部門(mén)門(mén)各自編編制本部部門(mén)的費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算（含人人力成本本預(yù)算），9個(gè)個(gè)部門(mén)的的費(fèi)用預(yù)預(yù)算總額額受總部部費(fèi)用中中心的預(yù)預(yù)算總額額控制，即：99個(gè)部門(mén)門(mén)的費(fèi)用用預(yù)算之之和等于于總部費(fèi)費(fèi)用中心心預(yù)算；各責(zé)任中中心的預(yù)預(yù)算第一一責(zé)任人人是本部部門(mén)的第第一負(fù)責(zé)責(zé)人；總部各部部門(mén)的名名稱(chēng)以目目前的實(shí)實(shí)際名稱(chēng)稱(chēng)為準(zhǔn)。3.2.3成大大發(fā)展利利潤(rùn)中心心的細(xì)分分責(zé)任組組織 成大發(fā)發(fā)展利潤(rùn)潤(rùn)中心細(xì)細(xì)分責(zé)任任組織如如下圖所所示。成大發(fā)展馬路尼工廠利潤(rùn)中心水產(chǎn)分公司利潤(rùn)中心

18、弘潤(rùn)分公司利潤(rùn)中心化工分公司利潤(rùn)中心成信分公司利潤(rùn)中心廣潤(rùn)分公司利潤(rùn)中心發(fā)展總部費(fèi)用中心說(shuō)明：成大發(fā)展展總部的的4個(gè)職職能部門(mén)門(mén)-辦公公室、綜綜合部、財(cái)務(wù)部部和工會(huì)會(huì)組成成成大發(fā)展展利潤(rùn)中中心下的的一個(gè)費(fèi)費(fèi)用中心心；5個(gè)分公公司各自自組成利利潤(rùn)中心心，其預(yù)預(yù)算第一一責(zé)任人人為個(gè)分分公司負(fù)負(fù)責(zé)人；馬路尼工工廠也作作為一個(gè)個(gè)利潤(rùn)中中心運(yùn)作作，其預(yù)預(yù)算第一一責(zé)任人人為其負(fù)負(fù)責(zé)人。3.2.4成大大國(guó)際利利潤(rùn)中心心的細(xì)分分責(zé)任組組織 成大國(guó)國(guó)際利潤(rùn)潤(rùn)中心細(xì)細(xì)分責(zé)任任組織如如下圖所所示。成大國(guó)際貿(mào)易管理總部美一分公司利潤(rùn)中心歐四分公司利潤(rùn)中心歐三分公司利潤(rùn)中心歐二分公司利潤(rùn)中心歐一分公司利潤(rùn)中心亞三分公司

19、利潤(rùn)中心亞二分公司利潤(rùn)中心亞一分公司利潤(rùn)中心國(guó)際總部費(fèi)用中心說(shuō)明：（1）成成大國(guó)際際總部的的4個(gè)職職能部門(mén)門(mén)-經(jīng)理理辦公室室、綜合合業(yè)務(wù)部部、財(cái)會(huì)會(huì)部和工工會(huì)組成成成大國(guó)國(guó)際利潤(rùn)潤(rùn)中心下下的一個(gè)個(gè)費(fèi)用中中心； （22）8個(gè)個(gè)分公司司各自作作為一個(gè)個(gè)利潤(rùn)中中心運(yùn)作作，其預(yù)預(yù)算第一一責(zé)任人人是其負(fù)負(fù)責(zé)人。3.2.5 成成大佳園園利潤(rùn)中中心的細(xì)細(xì)分責(zé)任任組織成大佳園園利潤(rùn)中中心細(xì)分分責(zé)任組組織如下下圖所示示。農(nóng)資部利潤(rùn)中心進(jìn)口部利潤(rùn)中心出口部利潤(rùn)中心綜合部費(fèi)用中心成大佳園商業(yè)連鎖有限公司田牌制衣有限公司費(fèi)用中心進(jìn)口代理利潤(rùn)中心進(jìn)口轉(zhuǎn)口利潤(rùn)中心進(jìn)口內(nèi)貿(mào)利潤(rùn)中心出口二部利潤(rùn)中心出口一部利潤(rùn)中心綜合管理部

20、費(fèi)用中心行政部費(fèi)用中心人事部費(fèi)用中心財(cái)務(wù)部費(fèi)用中心新民農(nóng)資公司收入中心丹東農(nóng)資公司收入中心盤(pán)錦農(nóng)資公司收入中心瓦房店農(nóng)資公司收入中心蓋州農(nóng)資公司收入中心法庫(kù)農(nóng)資公司收入中心昌圖農(nóng)資公司收入中心開(kāi)原肥業(yè)公司收入中心蓋州肥料加工廠成本中心開(kāi)原肥料加工廠成本中心業(yè)務(wù)二部成本費(fèi)用中心業(yè)務(wù)一部成本費(fèi)用中心綜合管理部費(fèi)用中心3.2.6成大大方圓利利潤(rùn)中心心的細(xì)分分責(zé)任組組織成大方圓圓利潤(rùn)中中心細(xì)分分責(zé)任組組織如下下圖所示示。成大方園醫(yī)藥連鎖有限公司自有商品利潤(rùn)中心分銷(xiāo)利潤(rùn)中心批發(fā)利潤(rùn)中心配送費(fèi)用中心采購(gòu)費(fèi)用中心職能費(fèi)用中心各直營(yíng)門(mén)店遼寧采購(gòu)中心吉林采購(gòu)中心內(nèi)蒙采購(gòu)中心信息中心人力資源部財(cái)務(wù)部方圓學(xué)校遼寧批

21、發(fā)中心內(nèi)蒙批發(fā)中心吉林批發(fā)中心內(nèi)蒙采購(gòu)中心吉林采購(gòu)中心遼寧采購(gòu)中心3.2.7成大大三霖利利潤(rùn)中心心的細(xì)分分責(zé)任組組織成大三霖霖利潤(rùn)中中心細(xì)分分責(zé)任組組織如下下圖所示示。成大三霖鋼鐵貿(mào)易有限公司建材未定價(jià)項(xiàng)目利潤(rùn)中心鑫達(dá)項(xiàng)目利潤(rùn)中心三霖費(fèi)用中心罕王項(xiàng)目利潤(rùn)中心寶泰項(xiàng)目利潤(rùn)中心3.2.8成大大生物利利潤(rùn)中心心的細(xì)分分責(zé)任組組織成大生物物利潤(rùn)中中心細(xì)分分責(zé)任組組織如下下圖所示示。成大生物股份有限公司獸苗公司費(fèi)用中心外貿(mào)收入中心營(yíng)銷(xiāo)收入中心生產(chǎn)部門(mén)成本中心研發(fā)費(fèi)用中心職能部門(mén)費(fèi)用中心華中區(qū)收入中心直屬區(qū)收入中心華東區(qū)收入中心南區(qū)收入中心北方區(qū)收入中心東南區(qū)收入中心西南區(qū)收入中心東北區(qū)收入中心北京辦收入

22、中心職能部門(mén)費(fèi)用中心工程設(shè)備部費(fèi)用中心生產(chǎn)管理部成本中心質(zhì)量管理部費(fèi)用中心物料管理部費(fèi)用中心說(shuō)明： （1）成大生生物的人人事部和和財(cái)務(wù)部部構(gòu)成成成大生物物整體利利潤(rùn)中心心下的一一個(gè)費(fèi)用用中心； （2）成大生生物營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)中心下下的4個(gè)個(gè)部門(mén)秘秘書(shū)處、商務(wù)部部、市場(chǎng)場(chǎng)部、醫(yī)醫(yī)學(xué)部組組成營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)收入中中心下的的職能部部門(mén)費(fèi)用用中心。3.2.9 成成大物業(yè)業(yè)收入中中心成大物業(yè)業(yè)收入中中心細(xì)分分責(zé)任組組織如下下圖所示示。成大物業(yè)管理有限公司紡織大廈管理部費(fèi)用中 心休閑中心利潤(rùn)中心食堂管理部利潤(rùn)中心保安部費(fèi)用中心綜合服務(wù)部費(fèi)用中心財(cái)務(wù)部費(fèi)用中心綜合辦公室收入中心物業(yè)管理部費(fèi)用中心3.3 核算與與報(bào)告組組織預(yù)算

23、管理理的核算算與報(bào)告告組織，是確保保預(yù)算執(zhí)執(zhí)行和為為執(zhí)行過(guò)過(guò)程控制制提供依依據(jù)與報(bào)報(bào)告的重重要組織織。目前前成大股股份及其其下屬企企業(yè)的核核算與報(bào)報(bào)告組織織基本由由各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部承承擔(dān)，組組織的職職責(zé)和報(bào)報(bào)告的內(nèi)內(nèi)容不是是十分清清晰。通過(guò)本項(xiàng)項(xiàng)目，為為加強(qiáng)成成大股份份的預(yù)算算管理，將對(duì)預(yù)預(yù)算的核核算與報(bào)報(bào)告組織織進(jìn)一步步清晰和和明確。3.3.1成大大股份總總體的預(yù)預(yù)算管理理核算與與報(bào)告組組織成大股份份總體的的預(yù)算管管理核算算與報(bào)告告組織為為總部的的計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部，其中，計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部下下的會(huì)計(jì)計(jì)部作為為預(yù)算管管理的核核算組織織，在完完成財(cái)務(wù)務(wù)核算的的基礎(chǔ)上上，增加加滿足預(yù)預(yù)算管理理的核算算要求，具體

24、的的面向預(yù)預(yù)算管理理的核算算要求由由計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部下下的預(yù)算算部負(fù)責(zé)責(zé)。預(yù)算管理理的報(bào)告告由預(yù)算算部提供供。成大股份份總部費(fèi)費(fèi)用中心心的核算算與報(bào)告告組織同同樣由總總部計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)。3.3.2 成成大股份份各下屬屬子公司司的預(yù)算算管理核核算與報(bào)報(bào)告組織織成大股份份各下屬屬子公司司的預(yù)算算管理核核算與報(bào)報(bào)告組織織均為各各企業(yè)的的財(cái)務(wù)部部，同時(shí)時(shí)，各下下屬企業(yè)業(yè)在部中中至少下下設(shè)一個(gè)個(gè)預(yù)算經(jīng)經(jīng)理崗位位，該預(yù)預(yù)算經(jīng)理理崗位可可由財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理或其他他骨干財(cái)財(cái)務(wù)人員員兼任。各企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)除完成成日常的的財(cái)務(wù)核核算與報(bào)報(bào)告外，需增加加面向預(yù)預(yù)算管理理的核算算與報(bào)告告，具體體核算工工作納入入日常核

25、核算，面面向預(yù)算算管理的的報(bào)告由由預(yù)算經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)。4預(yù)算管管理制度度4.1 預(yù)算工工作會(huì)議議制度年度預(yù)算算目標(biāo)確確定會(huì)會(huì)議前準(zhǔn)準(zhǔn)備在會(huì)議前前，下屬屬企業(yè)應(yīng)應(yīng)該根據(jù)據(jù)本公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略，按照集集團(tuán)總部部下發(fā)的的年度戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)行行計(jì)劃模模版，編編制年度度戰(zhàn)略計(jì)計(jì)劃。會(huì)議時(shí)間間每年的十十一月上上旬參加人員員（一）集集團(tuán)總部部參加人人員集團(tuán)總裁裁會(huì)全體體成員；總部各各職能部部部長(zhǎng)；戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展部和和預(yù)算部部全體成成員；及及邀請(qǐng)的的外部人人員。（二）下下屬公司司參加人人員下屬公司司的總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)。會(huì)議內(nèi)容容討論與確確定各下下屬公司司年度戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)行行計(jì)劃和和年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)。會(huì)議成果果集團(tuán)總部部

26、對(duì)下屬屬公司年年度戰(zhàn)略略計(jì)劃提提出的修修改意見(jiàn)見(jiàn)和年度度預(yù)算目目標(biāo)。月度預(yù)算算執(zhí)行分分析會(huì)一、會(huì)議議前準(zhǔn)備備 在會(huì)議議前，下下屬企業(yè)業(yè)、總部部預(yù)算部部、投資資發(fā)展部部根據(jù)總總部下發(fā)發(fā)的月度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報(bào)告的的模版，編制月月度預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告。二、會(huì)議議時(shí)間 每月初初的某日日。三、參加加人員（一）集集團(tuán)總部部參加人人員集團(tuán)總裁裁會(huì)全體體成員、總部各各職能部部部長(zhǎng)，戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展部和和預(yù)算部部全體成成員。（二）下下屬公司司參加人人員下屬公司司的總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)。三、會(huì)議議內(nèi)容（一）下下屬公司司按照預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)報(bào)告的模模版，匯匯報(bào)當(dāng)期期預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況及下期期的設(shè)想想。（二）總總

27、部預(yù)算算部匯報(bào)報(bào)當(dāng)期總總部費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況及下期期的設(shè)想想。（三）投投資發(fā)展展部匯報(bào)報(bào)當(dāng)期長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資、固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算執(zhí)行情情況及下下期的設(shè)設(shè)想。（四）參參會(huì)人員員通過(guò)討討論，對(duì)對(duì)下屬公公司、投投資發(fā)展展部和總總部各職職能部門(mén)門(mén)給出下下期預(yù)算算執(zhí)行的的建議。四、會(huì)議議成果對(duì)下屬公公司、投投資發(fā)展展部和總總部各職職能部門(mén)門(mén)下期預(yù)預(yù)算執(zhí)行行提出的的建議。第三條 年度預(yù)預(yù)算工作作總結(jié)會(huì)會(huì)一、會(huì)議議前準(zhǔn)備備在會(huì)議前前，下屬屬企業(yè)、總部預(yù)預(yù)算部、投資發(fā)發(fā)展部根根據(jù)總部部下發(fā)的的年度預(yù)預(yù)算總結(jié)結(jié)報(bào)告的的模版，編制年年度預(yù)算算總結(jié)報(bào)報(bào)告。二、會(huì)議議時(shí)間下年的一一月中旬旬三、參加加人員（一）集集

28、團(tuán)總部部參加人人員集團(tuán)總裁裁會(huì)全體體成員、總部各各職能部部部長(zhǎng)，戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展部和和預(yù)算部部全體成成員。（二）下下屬公司司參加人人員下屬公司司的總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)。三、會(huì)議議內(nèi)容（一）下下屬公司司按照年年度預(yù)算算執(zhí)行總總結(jié)報(bào)告告的模版版，總結(jié)結(jié)本年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，并給給出下一一年的設(shè)設(shè)想。（二）總總部預(yù)算算部總結(jié)結(jié)本年度度費(fèi)用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，并給出出下一年年的設(shè)想想。（三）投投資發(fā)展展部總結(jié)結(jié)本年度度長(zhǎng)期投投資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，并給出出下一年年的設(shè)想想。（四）參參會(huì)人員員對(duì)下屬屬公司、投資發(fā)發(fā)展部和和總部各各職能部部門(mén)當(dāng)年年預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)。四、會(huì)議議成果對(duì)

29、下屬公公司、投投資發(fā)展展部和總總部各職職能部門(mén)門(mén)當(dāng)年預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況的的評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告。4.2 預(yù)算報(bào)報(bào)告制度度第一條預(yù)預(yù)算報(bào)告告體系目目標(biāo)預(yù)算報(bào)告告體系是是集團(tuán)公公司對(duì)下下屬公司司進(jìn)行預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過(guò)程監(jiān)監(jiān)控與績(jī)績(jī)效評(píng)價(jià)價(jià)的一個(gè)個(gè)重要工工具與平平臺(tái)。通通過(guò)它旨旨在提高高集團(tuán)公公司對(duì)下下屬公司司的控制制力，使使下屬公公司的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)朝朝著預(yù)定定的目標(biāo)標(biāo)前進(jìn)，以保證證集團(tuán)公公司整體體戰(zhàn)略目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。第二條 預(yù)算算報(bào)告體體系的設(shè)設(shè)計(jì)原則則一、預(yù)算算報(bào)告反反映的內(nèi)內(nèi)容要從從不同的的角度說(shuō)說(shuō)明集團(tuán)團(tuán)戰(zhàn)略目目標(biāo)完成成的程度度。二、預(yù)算算報(bào)告不不但要反反映下屬屬公司的的經(jīng)營(yíng)情情況，同同時(shí)要反反映下屬屬

30、公司所所應(yīng)承擔(dān)擔(dān)的責(zé)任任，是一一種責(zé)任任報(bào)告。三、預(yù)算算報(bào)告要要體現(xiàn)重重要性原原則，反反映主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)運(yùn)行的狀狀況、反反映重要要的經(jīng)營(yíng)營(yíng)指標(biāo)。對(duì)影響響主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的重重要因素素與事件件單獨(dú)反反映。對(duì)對(duì)超出正正常范圍圍實(shí)際與與預(yù)算的的差異給給予單獨(dú)獨(dú)的分析析、說(shuō)明明。四、預(yù)算算報(bào)告要要體現(xiàn)及及時(shí)性。五、預(yù)算算報(bào)告要要體現(xiàn)相相關(guān)性原原則，提提供管理理者需要要的管理理信息。第三條 預(yù)算報(bào)報(bào)告種類(lèi)類(lèi)一、從預(yù)預(yù)算報(bào)告告的頻率率上分，預(yù)算報(bào)報(bào)告分為為預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度度性報(bào)告告和年度度預(yù)算業(yè)業(yè)績(jī)完成成情況的的總結(jié)性性報(bào)告。（一）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行進(jìn)度性性報(bào)告月報(bào)、季季報(bào)或中中報(bào)屬于于預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度度性報(bào)告告，主要要針

31、對(duì)各各責(zé)任中中心當(dāng)月月/季/半年有有關(guān)責(zé)任任預(yù)算的的執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度情況況向上進(jìn)進(jìn)行報(bào)告告，包括括：截至至當(dāng)月（季、半半年）各各項(xiàng)預(yù)算算指標(biāo)的的實(shí)際完完成額、年度預(yù)預(yù)算額、去年同同期實(shí)際際完成額額、截至至當(dāng)月（季、半半年）各各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)對(duì)比年年度預(yù)算算的完成成率。（二）年年度預(yù)算算業(yè)績(jī)完完成情況況的總結(jié)結(jié)性報(bào)告告各責(zé)任中中心報(bào)告告的重點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)關(guān)注注年度預(yù)預(yù)算完成成情況、差異額額（率）、產(chǎn)生生差異的的原因及及其責(zé)任任分析、下一預(yù)預(yù)算年度度須采取取的改進(jìn)進(jìn)措施及及可行性性等方面面。二、從預(yù)預(yù)算報(bào)告告分析的的內(nèi)容上上分，預(yù)預(yù)算報(bào)告告分為盈盈利情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報(bào)告、資產(chǎn)占占用預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告，資本本

32、性支出出與酌量量行支出出預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報(bào)告。第四條 月度和和年度預(yù)預(yù)算報(bào)告告的上報(bào)報(bào)時(shí)間與與上報(bào)單單位各下屬企企業(yè)預(yù)算算小組將將于每月月終了，下月開(kāi)開(kāi)始的44個(gè)工作作日內(nèi)，向集團(tuán)團(tuán)公司預(yù)預(yù)算部上上報(bào)月度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報(bào)告告。集團(tuán)團(tuán)公司預(yù)預(yù)算部在在收到下下屬企業(yè)業(yè)預(yù)算報(bào)報(bào)告后的的2個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)，向集集團(tuán)預(yù)算算委員會(huì)會(huì)上報(bào)整整個(gè)集團(tuán)團(tuán)的月度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報(bào)告告。各下屬企企業(yè)預(yù)算算小組將將于每年年終了，下年開(kāi)開(kāi)始的110個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)，向集集團(tuán)公司司預(yù)算部部上報(bào)年年度預(yù)算算總結(jié)報(bào)報(bào)告。集集團(tuán)公司司預(yù)算部部在收到到下屬企企業(yè)預(yù)算算報(bào)告后后的2個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)，向向集團(tuán)預(yù)預(yù)算委員員會(huì)上報(bào)報(bào)整個(gè)集集團(tuán)預(yù)算算

33、總結(jié)報(bào)報(bào)告。第五條 預(yù)算報(bào)報(bào)告聯(lián)簽簽制各下屬企企業(yè)向集集團(tuán)報(bào)送送的預(yù)算算報(bào)告，必須由由預(yù)算報(bào)報(bào)告的編編制人、預(yù)算報(bào)報(bào)告的直直接主管管人員和和下屬企企業(yè)的第第一負(fù)責(zé)責(zé)人聯(lián)簽簽后，方方可報(bào)出出。企業(yè)業(yè)第一負(fù)負(fù)責(zé)人必必須對(duì)預(yù)預(yù)算報(bào)告告信息的的質(zhì)量與與含量承承擔(dān)主要要責(zé)任。第六條 預(yù)算報(bào)報(bào)告信息息失真責(zé)任任問(wèn)咎制制為保障預(yù)預(yù)算報(bào)告告的質(zhì)量量與含量量，各下下屬企業(yè)業(yè)要健全全預(yù)算報(bào)報(bào)告質(zhì)量量與含量量的責(zé)任任問(wèn)咎制制度，并并將報(bào)告告的質(zhì)量量納入對(duì)對(duì)下屬企企業(yè)及其其責(zé)任人人的考核核與獎(jiǎng)罰罰范疇，強(qiáng)化對(duì)對(duì)預(yù)算報(bào)告告失真等等的控制制與懲罰罰力度。就基本本原則而而言，在在預(yù)算報(bào)報(bào)告失真真的責(zé)任任歸咎上上，各下屬企企

34、業(yè)的第第一負(fù)責(zé)責(zé)人必須須承擔(dān)至至少一半半以上的的第一責(zé)責(zé)任；預(yù)預(yù)算報(bào)告告的直接接主管人人員承擔(dān)信信息質(zhì)量量的第二二責(zé)任；預(yù)算報(bào)報(bào)告的具具體編制制者為第第三責(zé)任任承擔(dān)者者。第七條 預(yù)算報(bào)報(bào)告信息息質(zhì)量的的監(jiān)督集團(tuán)預(yù)算算部、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理部有權(quán)權(quán)隨時(shí)查查閱各下下屬企業(yè)業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)資資料、預(yù)預(yù)算信息息資料，其中包包括主要要責(zé)任人人的經(jīng)費(fèi)費(fèi)開(kāi)支情情況等，同時(shí)有有權(quán)對(duì)各各下屬企企業(yè)責(zé)任任人及其其他相關(guān)關(guān)人員進(jìn)進(jìn)行質(zhì)詢?cè)儭?.3 預(yù)算外外支出制制度第一條 預(yù)算算外支出出制度的的目標(biāo)和和內(nèi)容此制度旨旨在確保保股權(quán)投投資、資資產(chǎn)購(gòu)置置、費(fèi)用用支出、經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)等預(yù)預(yù)算管理理權(quán)威性性與有效效性，在在預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過(guò)程

35、程中限制制和規(guī)范范預(yù)算外外支出行行為，從從而保障障各項(xiàng)活活動(dòng)按照照既定預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)、預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)與與預(yù)算進(jìn)進(jìn)度順利利實(shí)施。本制度度主要是是規(guī)定預(yù)預(yù)算外支支出的審審批權(quán)限限。第二條 費(fèi)用的的控制方方式費(fèi)用指銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用與管理理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用中人人工成本本、招待待費(fèi)等按按單項(xiàng)控控制，其其他費(fèi)用用按責(zé)任任中心的的總額控控制即可可。管理理費(fèi)用日日常費(fèi)用用中的人人工成本本、招待待費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)等等，可按按單項(xiàng)控控制，其其它項(xiàng)目目費(fèi)用按按責(zé)任中中心的總總額控制制即可，而管理理費(fèi)用專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用用可按單單項(xiàng)控制制。第三條 預(yù)算外外支出的的種類(lèi)根據(jù)支出出性質(zhì)的的不同，預(yù)算外外支出分分為：費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算外支出出、資本本

36、性支出出預(yù)算外外支出。第四條 費(fèi)用用預(yù)算外外支出的的審批權(quán)權(quán)限下屬企業(yè)業(yè)費(fèi)用的的預(yù)算外外支出，由下屬屬企業(yè)自自行決定定審批的的權(quán)限，但一律律不得影影響年度度預(yù)算銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入及利潤(rùn)潤(rùn)目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)?？偛抠M(fèi)費(fèi)用預(yù)算算外審批批的權(quán)限限如下：1、對(duì)于于職能部部門(mén)的費(fèi)費(fèi)用總額額未超預(yù)預(yù)算，而而單項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用超預(yù)預(yù)算的預(yù)預(yù)算外支支出，先先由預(yù)算算會(huì)計(jì)預(yù)預(yù)審，再再由職能能部門(mén)的的第一責(zé)責(zé)任人審審批。2、對(duì)于于累計(jì)超超過(guò)預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)110%，或金額額不超過(guò)過(guò)XX萬(wàn)元元以內(nèi)的的，須由由預(yù)算會(huì)會(huì)計(jì)和預(yù)預(yù)算部部部長(zhǎng)預(yù)審審，通過(guò)過(guò)后，再再報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)。3、對(duì)于于累計(jì)超超過(guò)預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)110%但但低于220%及及以下，或金

37、額額超過(guò)xxx萬(wàn)元元但低于于xx萬(wàn)萬(wàn)元及以以下的，須由預(yù)預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)和預(yù)算算部部長(zhǎng)長(zhǎng)預(yù)審，通過(guò)后后，再報(bào)報(bào)集團(tuán)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)；4、對(duì)于于年度累累計(jì)超過(guò)過(guò)原預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)220%，或金額額超過(guò)xxx萬(wàn)元元的，須須由預(yù)算算會(huì)計(jì)和和預(yù)算部部部長(zhǎng)預(yù)預(yù)審，通通過(guò)后，再報(bào)請(qǐng)請(qǐng)集團(tuán)預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。第五條 資本本性支出出預(yù)算外外支出的的審批權(quán)權(quán)限資本性支支出預(yù)算算外支出出一律歸歸集團(tuán)總總部審批批。不論論是總部部還是下下屬企業(yè)業(yè)資本性性支出預(yù)預(yù)算外支支出，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)投投資發(fā)展展部部長(zhǎng)、主管管預(yù)算會(huì)會(huì)計(jì)和預(yù)預(yù)算部部部長(zhǎng)預(yù)審審?fù)ㄟ^(guò)后后，依據(jù)據(jù)預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及金金額不同同，分別別按下列列規(guī)定審審批：1、支出出超出幅幅度

38、低于于預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)100%及以以下，或或超出金金額低于于xx萬(wàn)萬(wàn)元以下下的，須須報(bào)請(qǐng)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)；2、支出出超出幅幅度超過(guò)過(guò)10%但低于于20%及以下下，或超超出金額額超過(guò)1100萬(wàn)萬(wàn)元但低低于5000萬(wàn)元元及以下下的，須須報(bào)請(qǐng)集集團(tuán)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)；3、支出出超出幅幅度超過(guò)過(guò)20%，或超超出金額額超過(guò)5500萬(wàn)萬(wàn)元的，須報(bào)請(qǐng)請(qǐng)集團(tuán)預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)批準(zhǔn)；4、各成成員單位位資本支支出性項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算算的調(diào)整整，一律律不得影影響年度度銷(xiāo)售收收入或利利潤(rùn)預(yù)算算目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。5預(yù)算管管理流程程5.1 預(yù)算管管理的總總體流程程預(yù)算管理理的總體體流程，是描述述成大股股份預(yù)算算管理全全過(guò)程的的示意流流

39、程，如如下圖所所示。5.2 年度戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)行行計(jì)劃審審批與編編制流程程年度戰(zhàn)略略執(zhí)行計(jì)計(jì)劃審批批與編制制流程如如下圖所所示。5.3 預(yù)算目目標(biāo)編制制與審批批流程年度預(yù)算算目標(biāo)編編制與審審批的流流程如下下圖所示示。5.5 具體預(yù)預(yù)算編制制與審批批流程5.5.1 總總部費(fèi)用用中心具具體預(yù)算算編制與與審批流流程總部各職職能部門(mén)門(mén)構(gòu)成總總部的費(fèi)費(fèi)用中心心，其具具體預(yù)算算編制與與審批流流程如下下圖所示示。5.5.2 各各子公司司具體預(yù)預(yù)算編制制與審批批流程各子公司司具體預(yù)預(yù)算編制制與審批批流程如如下圖所所示。5.6定定期預(yù)算算工作會(huì)會(huì)議流程程定期舉行行的預(yù)算算工作會(huì)會(huì)議是成成大股份份預(yù)算工工作委員員會(huì)檢查

40、查、控制制、指導(dǎo)導(dǎo)各子公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理工工作，檢檢查、控控制、指指導(dǎo)各子子公司預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況及及解決預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過(guò)程中中的問(wèn)題題的重要要手段，定期預(yù)預(yù)算工作作會(huì)議流流程如下下圖所示示。說(shuō)明：各各下屬企企業(yè)也可可以按照照此流程程安排本本企業(yè)的的定期預(yù)預(yù)算工作作會(huì)議。5.7預(yù)預(yù)算調(diào)整整各單位預(yù)預(yù)算的調(diào)調(diào)整，情情況比較較復(fù)雜，基本上上分為如如下三種種情況：預(yù)算的重重大調(diào)整整 這種情情況往往往是由于于市場(chǎng)或或企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略的重重大變化化，導(dǎo)致致企業(yè)在在預(yù)算年年度內(nèi)，在預(yù)算算的執(zhí)行行過(guò)程中中進(jìn)行預(yù)預(yù)算的重重大調(diào)整整，遇到到這種情情況，一一般的處處理方式式是企業(yè)業(yè)在剩下下的預(yù)算算執(zhí)行時(shí)時(shí)間內(nèi)，重編預(yù)預(yù)算，即

41、即從預(yù)算算目標(biāo)開(kāi)開(kāi)始重新新編制預(yù)預(yù)算。 如果果成大股股份遇到到此種情情況，建建議也從從預(yù)算目目標(biāo)開(kāi)始始重新編編制本年年度內(nèi)的的預(yù)算，我們的的產(chǎn)品可可以支持持，并形形成新的的預(yù)算版版本。預(yù)算責(zé)任任單位的的調(diào)整 此種種情況，一般分分為兩種種，一種種是預(yù)算算責(zé)任單單位發(fā)生生重大的的變化，從而引引起預(yù)算算的重大大調(diào)整。 如果果成大股股份遇到到此種情情況，建建議按第第一種情情況處理理。 另外外一種情情況是，個(gè)別單單位進(jìn)行行調(diào)整，如新增增一個(gè)部部門(mén)，或或者撤銷(xiāo)銷(xiāo)一個(gè)部部門(mén)，或或者分拆拆一個(gè)部部門(mén)，或或者合并并兩個(gè)部部門(mén)，此此種情況況往往會(huì)會(huì)引起預(yù)預(yù)算的局局部調(diào)整整。預(yù)算項(xiàng)目目的調(diào)整整此種情況況，往往往是在

42、執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算管理的的第一年年或第二二年，對(duì)對(duì)未來(lái)的的預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)計(jì)的不完完整造成成的，因因業(yè)務(wù)需需要，需需在已有有的預(yù)算算項(xiàng)目的的基礎(chǔ)上上增加新新的預(yù)算算項(xiàng)目。上述三種種情況，是預(yù)算算管理中中會(huì)遇到到的情況況，對(duì)于于成大股股份的預(yù)預(yù)算管理理，我們們建議采采用鋼性性預(yù)算管管理模式式，除第第一種情情況外，均不進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算調(diào)整，對(duì)超預(yù)預(yù)算的情情況，通通過(guò)預(yù)算算外審批批和預(yù)算算考核解解決。詳見(jiàn)下面面的預(yù)算算外審批批流程。5.8預(yù)預(yù)算外審審批流程程各預(yù)算單單位超預(yù)預(yù)算主要要分為兩兩種情況況：1、超預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目即某項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)支支未納入入本年度度的預(yù)算算項(xiàng)目，但為了了業(yè)務(wù)需需要，必必須進(jìn)行行開(kāi)支，此類(lèi)業(yè)業(yè)

43、務(wù)處理理通過(guò)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表中的的項(xiàng)目“預(yù)算外外開(kāi)支”實(shí)現(xiàn)，但需按按照如下下預(yù)算外外審批流流程執(zhí)行行審批。超預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目的預(yù)預(yù)算外審審批流程程如下圖圖所示。2、超預(yù)預(yù)算額度度即因市場(chǎng)場(chǎng)或業(yè)務(wù)務(wù)變化，某項(xiàng)或或某幾項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算算額度不不夠，需需增加預(yù)預(yù)算，這這類(lèi)預(yù)算算調(diào)整需需經(jīng)董事事會(huì)審批批。因目目前采用用的是剛剛性預(yù)算算管理模模式，建建議不做做此類(lèi)預(yù)預(yù)算調(diào)整整，對(duì)必必須超預(yù)預(yù)算的情情況，通通過(guò)預(yù)算算考核實(shí)實(shí)現(xiàn)，并并執(zhí)行上上面的預(yù)預(yù)算外審審批制度度。對(duì)于于大額的的資金支支出，通通過(guò)資金金管理中中的資金金支出審審批流程程實(shí)現(xiàn)。6預(yù)算樣樣表體系系6.1 年度戰(zhàn)戰(zhàn)略執(zhí)行行計(jì)劃模模板詳見(jiàn)附件件文件年度戰(zhàn)

44、戰(zhàn)略執(zhí)行行計(jì)劃模模版。6.2 預(yù)算目目標(biāo)樣表表體系1、總部部費(fèi)用中中心預(yù)算算目標(biāo)表表詳見(jiàn)附件件文件成大總總部預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。2、成大大發(fā)展預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表詳見(jiàn)附件件文件成大發(fā)發(fā)展預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。3、成大大國(guó)際預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表詳見(jiàn)附件件文件成大國(guó)國(guó)際預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。4、成大大佳園預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表詳見(jiàn)附件件文件成大佳佳園預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。5、成大大方圓預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表詳見(jiàn)附件件文件成大方方圓預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。6、成大大生物預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表詳見(jiàn)附

45、件件文件成大生生物預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。7、成大大三霖預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表詳見(jiàn)附件件文件成大三三霖預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。8、成大大物業(yè)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表詳見(jiàn)附件件文件成大物物業(yè)預(yù)算算與執(zhí)行行樣表之工作作表“關(guān)鍵預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)”。6.3 預(yù)算編編制大綱綱模版預(yù)算編制制大綱，就是對(duì)對(duì)本年度度各項(xiàng)關(guān)關(guān)鍵預(yù)算算指標(biāo)的的統(tǒng)一說(shuō)說(shuō)明。例如：按按本方案案，設(shè)計(jì)計(jì)的預(yù)算算關(guān)鍵指指標(biāo)的說(shuō)說(shuō)明如下下。1、銷(xiāo)售售收入：指會(huì)計(jì)計(jì)核算中中的賬面面收入。由于某某些公司司業(yè)務(wù)的的特殊性性，銷(xiāo)售售收入特特指如下下表。公司名稱(chēng)稱(chēng)銷(xiāo)售收入入成大國(guó)際際賬面收入入-作價(jià)價(jià)收入成大發(fā)展展賬面

46、收入入-作價(jià)價(jià)收入-代理收收入+貿(mào)貿(mào)易額其他公司司賬面收入入2、利潤(rùn)潤(rùn)：指稅稅前利潤(rùn)潤(rùn)，不含含減值準(zhǔn)準(zhǔn)備，因因?yàn)槟瓿醭躅A(yù)算時(shí)時(shí)，要求求下屬公公司的管管理層重重視對(duì)資資產(chǎn)的管管理，避避免發(fā)生生資產(chǎn)減減值的現(xiàn)現(xiàn)象。3、銷(xiāo)售售費(fèi)用：指會(huì)計(jì)計(jì)核算中中的賬面面銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用。但但對(duì)成大大國(guó)際、成大發(fā)發(fā)展和成成大佳園園來(lái)說(shuō)，指銷(xiāo)售售費(fèi)用中中的人工工成本和和間接銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用部分，銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用中的的直接部部分應(yīng)屬屬于銷(xiāo)售售成本。4、銷(xiāo)售售費(fèi)用率率：為銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用/銷(xiāo)售售收入。5、毛利利：為銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入-銷(xiāo)售售成本。但對(duì)成成大國(guó)際際、成大大發(fā)展和和成大佳佳園來(lái)說(shuō)說(shuō)，毛利利為銷(xiāo)售售收入-賬面銷(xiāo)銷(xiāo)售成本本-銷(xiāo)售售費(fèi)用中中

47、的直接接部分。6、毛利利率：為為毛利/銷(xiāo)售收收入。7、管理理費(fèi)用：指會(huì)計(jì)計(jì)核算中中的賬面面管理費(fèi)費(fèi)用，銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用率為管管理費(fèi)用用/銷(xiāo)售售收入。8、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用：指會(huì)計(jì)計(jì)核算中中的賬面面財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用率為財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用/銷(xiāo)售售收入。9、單位位人力成成本：指指員工工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金和各各種福利利的平均均數(shù)。10、資資金使用用額度：企業(yè)在在經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)中占占用資金金的峰值值。包括括：資金金占用和和額度占占用，也也是母公公司給能能夠給下下屬公司司的最大大資源之之一。11、流流動(dòng)資金金平均日日占用：流動(dòng)資資金占用用=流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)付賬賬款-預(yù)預(yù)收賬款款=（流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)-應(yīng)付付賬款-預(yù)收賬賬款-應(yīng)應(yīng)付票

48、據(jù)據(jù)-應(yīng)付付外匯款款）+（應(yīng)付票票據(jù)+應(yīng)應(yīng)付外匯匯款）=資金占占用+額額度占用用。對(duì)于于成大生生物來(lái)說(shuō)說(shuō)，可采采用每一一月初或或月末流流動(dòng)資金金占用的的平均值值，來(lái)代代替日平平均。12、流流動(dòng)資金金周轉(zhuǎn)次次數(shù)：指指收現(xiàn)額額/流動(dòng)動(dòng)資金平平均日占占用。13、流流動(dòng)資金金回報(bào)率率：指利利潤(rùn)/流流動(dòng)資金金平均日日占用。14、當(dāng)當(dāng)年回款款率：當(dāng)當(dāng)年收現(xiàn)現(xiàn)凈額/當(dāng)年應(yīng)應(yīng)收款額額=（當(dāng)當(dāng)年收現(xiàn)現(xiàn)額-當(dāng)當(dāng)年發(fā)生生的預(yù)收收賬款）/（年年初應(yīng)收收賬款-年初預(yù)預(yù)收賬款款+當(dāng)年年銷(xiāo)售收收入），收現(xiàn)額額為經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流入入。15、資資本性支支出：為為購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股股權(quán)和其其他長(zhǎng)期期資

49、產(chǎn)的的支出。16、核核心業(yè)務(wù)務(wù)收入：根據(jù)各各公司目目前的戰(zhàn)戰(zhàn)略確定定核算業(yè)業(yè)務(wù)收入入。17、庫(kù)庫(kù)存周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)（方圓）：為銷(xiāo)銷(xiāo)售成本本/（月初存存貨余額額+月末末存貨余余額）/2）。18、新開(kāi)店店銷(xiāo)售收收入（方方圓）：以預(yù)算算年度的的年末為為起點(diǎn)計(jì)計(jì)算，開(kāi)開(kāi)店時(shí)間間未滿一一年的店店為新開(kāi)開(kāi)店。19、開(kāi)開(kāi)發(fā)新店店投入（方圓）：為新新開(kāi)店的的租金、裝修費(fèi)費(fèi)與人力力成本之之和。20、改改造老店店投入（方圓）：為老老店的裝裝修費(fèi)用用。21、研研發(fā)投入入（生物物）：為為企業(yè)研研發(fā)活動(dòng)動(dòng)的支出出。22、市市場(chǎng)投入入（生物物）：不不僅為當(dāng)當(dāng)年而且且為以后后年度的的銷(xiāo)售收收入產(chǎn)生生影響的的銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用支出出，為目

50、目前的市市場(chǎng)推廣廣費(fèi)。23、新新品種銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入占總收收入比例例（生物物）：新新品種指指乙腦疫疫苗。6.4 預(yù)算編編制樣表表體系6.4.1 成成大股份份總體預(yù)預(yù)算匯總總表 詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文件成成大總部部預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“匯總利利潤(rùn)表”。6.4.2 成成大股份份總部預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附件文檔檔成大大總部預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表，具具體包括括：費(fèi)用中心心預(yù)算樣樣表費(fèi)用預(yù)算算匯總表表資本性支支出預(yù)算算樣表投資收益益預(yù)算樣樣表固定資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)預(yù)算樣表表長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)清理預(yù)預(yù)算樣表表6.4.3成大大發(fā)展預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附件文檔檔成大大發(fā)展預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表

51、，具具體包括括：成大發(fā)展展利潤(rùn)預(yù)預(yù)算樣表表分公司預(yù)預(yù)算表（利潤(rùn)中中心）分公司銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用預(yù)算明明細(xì)表費(fèi)用中心心預(yù)算樣樣表資本性支支出預(yù)算算樣表預(yù)算編制制匯總表表6.4.4成大大國(guó)際預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附件文檔檔成大大國(guó)際預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表，具具體包括括：成大國(guó)際際利潤(rùn)預(yù)預(yù)算樣表表分公司預(yù)預(yù)算表（利潤(rùn)中中心）費(fèi)用中心心預(yù)算樣樣表資本性支支出預(yù)算算樣表預(yù)算編制制匯總表表6.4.5成大大佳園預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附件文檔檔成大大佳園預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表，具具體包括括：成大佳園園利潤(rùn)預(yù)預(yù)算樣表表分公司預(yù)預(yù)算表（利潤(rùn)中中心）費(fèi)用中心心預(yù)算樣樣表資本性支支出預(yù)算算樣表預(yù)

52、算編制制匯總表表6.4.6成大大方圓預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附件文檔檔成大大方圓預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表，具具體包括括：成大方圓圓利潤(rùn)預(yù)預(yù)算樣表表直營(yíng)店預(yù)預(yù)算表批發(fā)單位位預(yù)算表表自營(yíng)商品品部預(yù)算算表費(fèi)用預(yù)算算明細(xì)表表資本性支支出預(yù)算算樣表6.4.7成大大生物預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附件文檔檔成大大生物預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表，具具體包括括：成大生物物利潤(rùn)預(yù)預(yù)算樣表表成本中心心預(yù)算編編制樣表表費(fèi)用中心心預(yù)算樣樣表收入中心心預(yù)算樣樣表營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用用中心預(yù)預(yù)算樣表表研發(fā)中心心預(yù)算樣樣表資本性支支出預(yù)算算樣表預(yù)算編制制匯總表表6.4.8成大大三霖預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附

53、件文檔檔成大大三霖預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表，具具體包括括：成大三霖霖利潤(rùn)預(yù)預(yù)算樣表表項(xiàng)目預(yù)算算樣表（利潤(rùn)中中心）共同費(fèi)用用預(yù)算樣樣表資本性支支出預(yù)算算樣表預(yù)算編制制匯總表表6.4.9成大大物業(yè)預(yù)預(yù)算編制制樣表體體系所有樣表表詳見(jiàn)附附件文檔檔成大大物業(yè)預(yù)預(yù)算與執(zhí)執(zhí)行樣表表，具具體包括括：費(fèi)用預(yù)算算樣表收入中心心預(yù)算樣樣表利潤(rùn)中心心預(yù)算樣樣表6.5 預(yù)算分分析樣表表體系6.5.1成大大股份總總部預(yù)算算分析樣樣表體系系所有預(yù)算算分析樣樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大總部部預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：各部門(mén)費(fèi)費(fèi)用執(zhí)行行明細(xì)表表費(fèi)用預(yù)算算執(zhí)行匯匯總分析析表資本性支支出預(yù)算算執(zhí)行

54、分分析表投資收益益預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)清理情情況預(yù)算算執(zhí)行分分析表固定資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情情況預(yù)算算執(zhí)行分分析表6.5.2成大大發(fā)展預(yù)預(yù)算分析析樣表體體系所有預(yù)算算分析樣樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大發(fā)展展預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：收入預(yù)算算執(zhí)行分分析表利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表成本費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)逾期占占用分析析表收現(xiàn)情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表資本性支支出預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析表6.5.3成大大國(guó)際預(yù)預(yù)算分析析樣表體體系所有預(yù)算算分析樣樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大國(guó)際際預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)

55、算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：收入預(yù)算算執(zhí)行分分析表利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表成本費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)逾期占占用分析析表收現(xiàn)情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表資本性支支出預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析表6.5.4成大大佳園預(yù)預(yù)算分析析樣表體體系所有預(yù)算算分析樣樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大佳園園預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：收入預(yù)算算執(zhí)行分分析表利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表成本費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)逾期占占用分析析表收現(xiàn)情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表資本性支支出預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析表6.5.

56、5成大大方圓預(yù)預(yù)算分析析樣表體體系所有預(yù)算算分析樣樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大方圓圓預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：收入與利利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表成本費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表庫(kù)存周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)逾期占占用分析析表收現(xiàn)情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表資本性支支出與酌酌量性支支出預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析表6.5.6成大大生物預(yù)預(yù)算分析析樣表體體系所有預(yù)算算分析樣樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大生物物預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：收入預(yù)算算執(zhí)行分分析表利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表

57、成本費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)逾期占占用分析析表收現(xiàn)情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表資本性支支出與酌酌量性支支出預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析表6.5.7成大大三霖預(yù)預(yù)算分析析樣表體體系所有預(yù)算算分析樣樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大三霖霖預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：收入與利利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表利潤(rùn)預(yù)算算執(zhí)行分分析表成本費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)逾期占占用分析析表收現(xiàn)情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表資本性支支出預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析表6.5.8成大大物業(yè)預(yù)預(yù)算分析析樣表體體系所有預(yù)算算分析樣

58、樣表詳見(jiàn)見(jiàn)附件文文檔成成大物業(yè)業(yè)預(yù)算與與執(zhí)行樣樣表之之工作表表“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”，具體體包括：收入與費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算執(zhí)行表表食堂與休休閑中心心預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表6.6 預(yù)算報(bào)報(bào)告模版版6.6.1月度盈利情情況預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告本報(bào)告反反映下屬屬企業(yè)盈盈利情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行和責(zé)責(zé)任完成成情況。具體內(nèi)內(nèi)容如下下：一、企業(yè)業(yè)盈利情情況預(yù)算算執(zhí)行分分析表盈利情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表由收收入預(yù)算算執(zhí)行分分析表、利潤(rùn)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表和成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表組成（見(jiàn)“下屬公公司預(yù)算算與執(zhí)行行”附表中中的“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”工作表表）。二、分析析與判斷斷1、亮點(diǎn)點(diǎn)與暗點(diǎn)點(diǎn)分析指標(biāo)亮點(diǎn)暗點(diǎn)原因

59、分析析銷(xiāo)售收入入毛利率銷(xiāo)售費(fèi)用用率管理費(fèi)用用率財(cái)務(wù)費(fèi)用用率核心業(yè)務(wù)務(wù)或新開(kāi)開(kāi)店或新新品種收收入占總總收入比比例利潤(rùn) 原因分分析時(shí)，對(duì)影響響主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的重重要因素素與事件件單獨(dú)反反映（如如關(guān)鍵供供應(yīng)商與與客戶的的變化、涉及法法律訴訟訟的項(xiàng)目目等），對(duì)超出出正常范范圍實(shí)際際與預(yù)算算的差異異給予單單獨(dú)的分分析、說(shuō)說(shuō)明。2、指出出其它影影響收入入、成本本、費(fèi)用用及稅收收的潛在在因素。包括內(nèi)部部的與外外部的。外部的的，如：國(guó)家宏宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)政策的的調(diào)整、宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)勢(shì)的變化化、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手的的變化、主要客客戶與供供應(yīng)商的的變化、原材料料價(jià)格的的變化等等。內(nèi)部部的，如如：企業(yè)業(yè)產(chǎn)品政政策的變變化、管管理方式

60、式的變化化、扶持持政策、激勵(lì)政政策的變變化等。3、指出出下期管管理的重重點(diǎn)與改改進(jìn)措施施。4、對(duì)下下期工作作的預(yù)期期。6.6.2月度度流動(dòng)資資產(chǎn)占用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報(bào)告一、流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)占占用預(yù)算算執(zhí)行分分析表資產(chǎn)占用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表由流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)占用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析表表、逾期期資產(chǎn)占占用分析析表和收收現(xiàn)情況況預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析表組成成（見(jiàn)“下屬公公司預(yù)算算與執(zhí)行行”附表中中“預(yù)算執(zhí)執(zhí)行樣表表”工作表表）。二、分析析與判斷斷1、亮點(diǎn)點(diǎn)與暗點(diǎn)點(diǎn)分析指標(biāo)亮點(diǎn)暗點(diǎn)原因分析析流動(dòng)資金金平均日日占用額額流動(dòng)資金金的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)逾期庫(kù)存存百分比比逾期應(yīng)收收賬款百百分比逾期預(yù)付付賬款百百分比庫(kù)存周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)（僅