山東某房地產(chǎn)集團(tuán)財務(wù)管理手冊

1、PAGE 山東魯能能房地產(chǎn)產(chǎn)集團(tuán)財財務(wù)管理理手冊五、財務(wù)務(wù)類1、費用用報銷限限額暫行行規(guī)定22642、資金金支付審審簽管理理辦法22683、財務(wù)務(wù)重大事事項報告告制度22724、會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)程程22765、財務(wù)務(wù)預(yù)算管管理辦法法33016、委派派財務(wù)人人員管理理辦法33167、委派派財務(wù)人人員績效效考核管管理辦法法3322PAGE PAGE 69山東魯能能集團(tuán)有有限公司司費用報銷銷限額暫暫行規(guī)定定為規(guī)范集集團(tuán)公司司總部及及所屬單單位企業(yè)業(yè)經(jīng)營行行為，節(jié)節(jié)約企業(yè)業(yè)管理費費用開支支，統(tǒng)一一集團(tuán)公公司費用用報銷限限額，結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)實際情情況特制制定本規(guī)規(guī)定。一、適用用范圍本規(guī)定適適用于集集團(tuán)公

2、司司總部及及所屬單單位。二、費用用報銷限限額（一）外外派人員員租房費費用1、外派派人員可可以在限限額內(nèi)報報銷租房房費用。外派人人員指公公司派往往家庭所所在地以以外的企企業(yè)工作作的員工工，具體體名單由由集團(tuán)公公司人力力資源部部確認(rèn)。2、外派派人員租租房原則則上由企企業(yè)統(tǒng)一一辦理，限額內(nèi)內(nèi)統(tǒng)一報報銷費用用，超過過限額的的，由住住房實際際使用人人自行承承擔(dān)。經(jīng)經(jīng)本公司司批準(zhǔn)也也可以由由個人自自行租賃賃，持發(fā)發(fā)票限額額內(nèi)報銷銷。3、各單單位報銷銷租房費費用后，不得再再以現(xiàn)金金、福利利、費用用報銷等等其他各各種形式式向職工工發(fā)放住?。ㄗ猓┓垦a貼貼。4、租房房費用報報銷限額額（含水水電、物物業(yè)和取取暖等其

3、其他費用用）：駐駐北京、上海、深圳、青島市市區(qū)的公公司，高高管人員員租房報報銷最高高限額為為30000元/月，其其他人員員為18800元元/月；天津、重慶、大連和和各省會會城市（不含濟(jì)濟(jì)南市）市區(qū)的的公司，高管人人員租房房報銷最最高限額額為15500元元/月，其他人人員為9900元元/月；其他城城市，高高管人員員租房報報銷最高高限額為為8000元/月月，其他他人員為為4800元/月月。5、夫妻妻雙方在在同一企企業(yè)（地地區(qū)）工工作的，按一個個人報銷銷租房費費用，不不得重復(fù)復(fù)報銷。6、河曲曲、王曲曲、晉北北鋁、滇滇東等有有自建房房、由單單位統(tǒng)一一解決住住房的單單位，個個人占用用一套完完整住房房的，

4、由由個人負(fù)負(fù)擔(dān)每月月不低于于2元/平方米米的租房房費用（不含單單身公寓寓）。7、家庭庭不在濟(jì)濟(jì)南的駐駐濟(jì)公司司員工暫暫不執(zhí)行行上述政政策，原原則上由由集團(tuán)公公司統(tǒng)一一安排單單身公寓寓。符合合租住電電力集團(tuán)團(tuán)公司成成套房屋屋的員工工，按規(guī)規(guī)定自行行承擔(dān)相相關(guān)費用用。（二）個個人公務(wù)務(wù)電話費費1、個人人公務(wù)電電話費指指以個人人名義申申辦的電電話，因因辦理公公務(wù)而產(chǎn)產(chǎn)生的電電話費。個人公公務(wù)電話話費實行行定額控控制，定定額內(nèi)實實報實銷銷，超支支部分自自理。2、個人人移動公公務(wù)電話話費控制制限額：（1）集集團(tuán)公司司聘任的的高管人人員正職職控制在在9000元/月月以內(nèi)，副職控控制在7700元元/月以以內(nèi)

5、；（2）集集團(tuán)公司司部門主主管、副副主管及及所屬公公司自行行任命的的助理、副總師師、經(jīng)理理、副經(jīng)經(jīng)理等相相同級別別人員控控制在4400元元/月以以內(nèi)；（3）有有國外業(yè)業(yè)務(wù)的國國際長途途話費，經(jīng)審核核實報實實銷，不不在上述述限額內(nèi)內(nèi)。3、家庭庭公務(wù)電電話費報報銷范圍圍和限額額執(zhí)行原原規(guī)定，暫保持持不變。4、各公公司報銷銷公務(wù)電電話費人人員范圍圍和具體體控制限限額由公公司根據(jù)據(jù)實際情情況確定定，不得得突破集集團(tuán)公司司確定的的最高限限額。每每月電話話費單據(jù)據(jù)僅限報報銷公務(wù)務(wù)電話費費人員姓姓名的手手機和固固定電話話各一部部。（三）差差旅費1、出差差補助市內(nèi)出差差不予補補助，省省內(nèi)出差差每人每每天200

6、元，省省外出差差每人每每天300元，出出差期間間個人用用餐費用用自理。出國補補助，執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定。所所謂市內(nèi)內(nèi)、省內(nèi)內(nèi)和省外外以公司司辦公地地為準(zhǔn)劃劃分。2、市內(nèi)內(nèi)公務(wù)交交通費（1）允允許在限限額內(nèi)報報銷市內(nèi)內(nèi)公務(wù)交交通費用用，但不不得以補補貼形式式發(fā)放現(xiàn)現(xiàn)金。（2）享享受集團(tuán)團(tuán)公司車車改政策策的高管管人員的的用車費費用，執(zhí)執(zhí)行集團(tuán)團(tuán)公司車車改政策策限額，按季度度報銷，全年控控制總額額。（3）不不享受車車改政策策人員的的市內(nèi)公公務(wù)交通通費控制制限額：集團(tuán)公公司部門門主管、副主管管及所屬屬公司自自行任命命的助理理、副總總師、經(jīng)經(jīng)理、副副經(jīng)理等等相同級級別人員員控制在在3000元/月月內(nèi)；

7、其其他人員員原則上上不報銷銷市內(nèi)交交通費，特殊崗崗位辦理理公務(wù)控控制在2200元元/月內(nèi)內(nèi)。具體體享受范范圍和報報銷額度度，由各各公司根根據(jù)員工工職務(wù)、工作性性質(zhì)自行行確定，限額內(nèi)內(nèi)據(jù)實報報銷。（四）團(tuán)團(tuán)體人身身保險費費1、原則則上不允允許以單單位名義義為員工工購買任任何商業(yè)業(yè)性保險險。為保保障公司司員工身身體健康康，可以以對工作作意外風(fēng)風(fēng)險相對對較高人人群由單單位統(tǒng)一一購買團(tuán)團(tuán)體人身身保險。2、人身身保險費費用限額額：（1）長長期派駐駐國外、境外工工作人員員及新疆疆、陜西西、山西西、內(nèi)蒙蒙古、黑黑龍江、云南、菏澤煤煤電等地地區(qū)的單單位，從從事礦山山開采等等高風(fēng)險險工種員員工保費費最高限限額每

8、年年20000元/人，其其他外派派員工保保費最高高限額每每年15500元元/人；（2）駐駐其他地地區(qū)外派派人員以以及駐濟(jì)濟(jì)公司經(jīng)經(jīng)常出差差骨干員員工的保保險費最最高限額額每年110000元/人人。3、嚴(yán)禁禁用公款款為員工工購買財財產(chǎn)保險險等其他他險種。（五）午午餐補助助1、沒有有職工食食堂的駐駐外公司司可以在在3000元/月月的限額額內(nèi)為員員工提供供午餐補補助。享享受范圍圍和具體體控制限限額由各各公司在在最高限限額內(nèi)根根據(jù)當(dāng)?shù)氐厣钯M費用水平平自行確確定。2、限額額內(nèi)午餐餐補助由由公司統(tǒng)統(tǒng)一辦理理，定購購盒飯或或統(tǒng)一與與就近食食堂或餐餐館就餐餐，由公公司集中中結(jié)帳，不得以以現(xiàn)金方方式補助助。3

9、、有職職工食堂堂的公司司員工自自費就餐餐，不得得報銷午午餐補助助或生活活補助。（六）其其他1、家屬屬藥費：繼續(xù)參參照職職工供養(yǎng)養(yǎng)直系親親屬醫(yī)療療費報銷銷暫行規(guī)規(guī)定（試試行）（魯電電集團(tuán)機機工2200443號號）文件件，報銷銷范圍和和每位職職工10000元元/年的的報銷限限額暫保保持不變變。2、托兒兒費：山山東電力力集團(tuán)公公司幼兒兒園及社社會其他他幼兒園園，公司司員工子子女最高高限額均均為1000元/月.人人。3、職工工教育經(jīng)經(jīng)費：（1）由由集團(tuán)公公司或各各單位統(tǒng)統(tǒng)一組織織的培訓(xùn)訓(xùn)，經(jīng)相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后，由單單位統(tǒng)一一報銷培培訓(xùn)費用用；（22）職工工個人參參加的學(xué)學(xué)歷教育育，無論論是否獲獲得批

10、準(zhǔn)準(zhǔn)，相關(guān)關(guān)費用均均由個人人承擔(dān)；（3）未經(jīng)批批準(zhǔn)的各各項培訓(xùn)訓(xùn)、進(jìn)修修學(xué)習(xí)費費用，由由個人自自負(fù)。（七）駐駐外補助助及高管管人員配配偶報銷銷限額執(zhí)執(zhí)行魯能能集團(tuán)人人2000633號號文的規(guī)規(guī)定。三、各單單位應(yīng)在在本規(guī)定定限額范范圍內(nèi)研研究確定定適合本本單位的的費用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和報報銷范圍圍，報集集團(tuán)公司司備案后后執(zhí)行。四、本規(guī)規(guī)定實施施后，各各公司原原自行確確定的各各項費用用報銷全全部取消消，確實實需要的的，應(yīng)報報集團(tuán)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。五、嚴(yán)禁禁超范圍圍、超限限額報銷銷費用和和發(fā)放員員工福利利、補貼貼，違反反本規(guī)定定要求的的，除退退回外，給予通通報批評評直至追追究有關(guān)關(guān)人員責(zé)責(zé)任。六、各級級財

11、務(wù)人人員應(yīng)對對制度執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，及時時向集團(tuán)團(tuán)公司財財務(wù)部匯匯報。審審計監(jiān)察察部門不不定期進(jìn)進(jìn)行審計計檢查。七、本規(guī)規(guī)定由山山東魯能能集團(tuán)有有限公司司財務(wù)部部負(fù)責(zé)解解釋。八、本規(guī)規(guī)定自220066年100月1日日起執(zhí)行行。山東魯能能集團(tuán)有有限公司司資金支付付審簽管管理辦法法（暫行行）第一章 總則第一條 為防防范和控控制資金金風(fēng)險，實現(xiàn)資資金流動動過程的的監(jiān)督、制約和和在線控控制，特特制定本本辦法。第二條 資金金支付審審簽是指指對符合合集團(tuán)審審簽范圍圍的各類類支出提提請集團(tuán)團(tuán)公司相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門、財務(wù)部部、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總總監(jiān)和總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)的行為為，主要要是通過過對資金

12、金流出過過程的監(jiān)監(jiān)督控制制，進(jìn)一一步規(guī)范范投資、分利和和資產(chǎn)購購置，提提前歸還還銀行借借款，新新增委托托貸款、財產(chǎn)權(quán)權(quán)信托和和往來業(yè)業(yè)務(wù)，生生產(chǎn)經(jīng)營營、工程程和法律律事務(wù)資資金支付付等業(yè)務(wù)務(wù)。項目目前期費費用支付付審簽執(zhí)執(zhí)行項項目前期期費用管管理暫行行辦法。第三條 本辦辦法適用用于集團(tuán)團(tuán)公司及及所屬各各單位。第二章 審簽范范圍第四條 審簽簽范圍：1、股權(quán)權(quán)投資支支出；2、預(yù)算算外支出出；3、購置置特殊辦辦公用固固定資產(chǎn)產(chǎn)，如：汽車、房屋以以及非房房地產(chǎn)公公司購買買土地等等；4、新增增委托貸貸款、財財產(chǎn)權(quán)信信托和往往來業(yè)務(wù)務(wù)；5、提前前3個月月以上歸歸還50000萬萬元以上上的銀行行借款；6、單

13、筆筆付款金金額在110000萬元以以上的工工程資金金支付；7、單筆筆付款金金額在110000萬元以以上的利利潤分配配資金支支付；8、單筆筆付款金金額在110000萬元以以上的生生產(chǎn)經(jīng)營營成本費費用資金金支付，不含以以下資金金支付：（1）集集團(tuán)公司司系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部單位位之間的的資金支支付，（2）山山東廣宇宇能源有有限公司司的燃料料款支付付，（3）繳繳納各種種稅款，（4）各各種利息息支出；9、單筆筆付款金金額在1100萬萬元以上上的中介介（律師師事務(wù)所所、會計計師事務(wù)務(wù)所、審審計師事事務(wù)所、稅務(wù)師師事務(wù)所所等各類類中介和和研究咨咨詢機構(gòu)構(gòu)）咨詢詢服務(wù)費費等資金金支付；10、 單筆付付款金額額在1000

14、萬元元以上的的為他人人擔(dān)保和和因仲裁裁、訴訟訟承擔(dān)責(zé)責(zé)任的資資金支付付。第五條 審簽簽范圍內(nèi)內(nèi)的資金金支付事事項必須須報經(jīng)集集團(tuán)公司司審簽，未經(jīng)審審簽不得得支付。第三章 審簽方方式、程程序與權(quán)權(quán)限第六條 資金金支付審審簽方式式為“逐筆審審簽”。第七條 資金金支付審審簽時需需先履行行單位內(nèi)內(nèi)部審簽簽手續(xù)，然后按按權(quán)限逐逐級審簽簽（詳見見附件）；審簽簽單必須須加蓋申申請單位位公章，支撐資資料應(yīng)有有單位有有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字并加蓋蓋單位公公章；各各單位必必須做好好審簽資資料的備備查臺帳帳。第八條 審簽簽范圍內(nèi)內(nèi)的資金金支付事事項先履履行子集集團(tuán)審簽簽手續(xù)，經(jīng)集團(tuán)團(tuán)公司委委派財務(wù)務(wù)經(jīng)理、相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門

15、和財務(wù)務(wù)部審簽簽后，報報集團(tuán)公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總總監(jiān)和總總裁審簽簽。第九條 相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部部門審簽簽職責(zé)為為：1、監(jiān)察察審計部部、招投投標(biāo)管理理中心負(fù)負(fù)責(zé)審簽簽單筆付付款金額額在10000萬萬元以上上的工程程資金支支付事項項；2、法律律合同部部負(fù)責(zé)審審簽股權(quán)權(quán)投資支支出、單單筆付款款金額在在1000萬元以以上的律律師費等等中介咨咨詢服務(wù)務(wù)費以及及為他人人擔(dān)保和和因仲裁裁、訴訟訟承擔(dān)責(zé)責(zé)任的資資金支付付事項。第十條 各付付款單位位作為資資金支付付主體，對資金金的安全全、完整整和經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項的的真實、合法負(fù)負(fù)有完全全責(zé)任。第四章 監(jiān)督與與考核第十一條條 集集團(tuán)公司司財務(wù)部部負(fù)責(zé)審審簽范圍圍內(nèi)資金金

16、支付事事項的日日常管理理并提出出考核意意見。第十二條條 集集團(tuán)公司司監(jiān)察審審計部負(fù)負(fù)責(zé)審簽簽范圍內(nèi)內(nèi)資金支支付事項項的專項項審計監(jiān)監(jiān)督并提提出考核核意見。第十三條條 集集團(tuán)公司司人力資資源部根根據(jù)財務(wù)務(wù)部和監(jiān)監(jiān)察審計計部的意意見進(jìn)行行考核，考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：1、違反反本辦法法規(guī)定的的單位，一經(jīng)核核實，每每發(fā)生一一項扣減減該單位位工資總總額的11%，同同時扣減減經(jīng)營者者年薪總總額的11%；2、未按按照職責(zé)責(zé)履行本本辦法規(guī)規(guī)定的相相關(guān)責(zé)任任人員，一經(jīng)查查實，每每發(fā)生一一次處以以50元元以上5500元元以下罰罰款，并并視情節(jié)節(jié)給予處處分；3、由于于未履行行本辦法法規(guī)定，造成重重大損失失的單位位和相關(guān)關(guān)責(zé)

17、任人人員，按按照集團(tuán)團(tuán)公司有有關(guān)規(guī)定定嚴(yán)肅處處理。第五章 其他第十四條條 本本辦法中中的“以上”、“以下”均包括括本數(shù)。第十五條條 本本辦法由由集團(tuán)公公司財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋和和修訂。第十六條條 本本辦法自自印發(fā)之之日起執(zhí)執(zhí)行，原原大額額資金支支付審簽簽管理辦辦法（暫暫行）同時廢廢止。附件：資資金支付付審簽單單附件:申請單位位公章： 資金支支付審簽簽單 年年 月 日 編號號：申請單位位全稱金額（萬元）資金支付付事項付款銀行行名稱賬 號號收款單位位子集團(tuán)負(fù)負(fù)責(zé)人子集團(tuán)公公司分管管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)申請單位位負(fù)責(zé)人人申請單位位財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人申請單位位經(jīng)辦部部門負(fù)責(zé)責(zé)人集團(tuán)審簽簽集團(tuán)委派派財務(wù)經(jīng)經(jīng)理意見見集團(tuán)相關(guān)

18、關(guān)業(yè)務(wù)部部門意見見集團(tuán)財務(wù)務(wù)部意見見經(jīng)辦人集團(tuán)分管管領(lǐng)導(dǎo)意意見財務(wù)總監(jiān)監(jiān)意見總裁意見見備注附注：資資金支付付支撐資資料附后后作為附附件。 經(jīng)辦人人： 聯(lián)聯(lián)系電話話：山東魯能能置業(yè)集集團(tuán)有限限公司財務(wù)重大大事項報報告制度度（試 行行）第一章 總 則第一條 為規(guī)規(guī)范山東東魯能置置業(yè)集團(tuán)團(tuán)有限公公司財務(wù)務(wù)重大事事項報告告工作的的管理，規(guī)范財財務(wù)行為為，提升升管理水水平，根根據(jù)國家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)及魯能能集團(tuán)下下發(fā)的各各項財務(wù)務(wù)規(guī)定，結(jié)合本本公司實實際情況況，特制制定本制制度。第二條 本制制度適用用于置業(yè)業(yè)集團(tuán)所所屬子公公司、代代管公司司的財務(wù)務(wù)部門。第二章 范疇疇及上報報形式第三條 重大大事項報報

19、告制度度是指可可能對公公司財務(wù)務(wù)審計及及與其相相關(guān)的方方面產(chǎn)生生較大影影響的情情形或事事件出現(xiàn)現(xiàn)時，按按照本制制度相關(guān)關(guān)規(guī)定負(fù)負(fù)有報告告義務(wù)的的各公司司財務(wù)部部，應(yīng)及及時將相相關(guān)事項項向集團(tuán)團(tuán)公司主主管部門門報告的的制度。第四條 重大大事項的的范疇是是指公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略和和規(guī)劃、重大投投資項目目、重大大融資行行為、增增減資本本及股權(quán)權(quán)變更、資產(chǎn)及及債務(wù)處處置、對對外擔(dān)保保、涉及及公司經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展戰(zhàn)略的的重大生生產(chǎn)經(jīng)營營行為、事件，年度計計劃外的的重大建建設(shè)項目目，公司司突發(fā)事事件及其其他可能能發(fā)生、將要發(fā)發(fā)生或正正在發(fā)生生等對公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)、名譽譽有重大大影響的的事項。第五條 重大大事項分分為

20、報告告事項和和備案事事項。報報告事項項須經(jīng)財財務(wù)部審審核同意意后方可可實施，備案事事項為告告知事項項。第六條 報告告事項和和備案事事項應(yīng)以以正式書書面文件件形式上上報，上上報文件件包括：1、公司司負(fù)責(zé)人人、財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人簽字并并加蓋公公章的說說明材料料；2、有關(guān)關(guān)事項說說明；3、其它它有關(guān)文文件。第七條 重大大事項報報告義務(wù)務(wù)人包括括：1、各公公司負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人；2、各公公司財務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人；第三章 重大大事項具具體內(nèi)容容第八條 以下下事項為為報告事事項，包包括但不不限于：1、公司司制訂并并擬執(zhí)行行的發(fā)展展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)規(guī)劃。2、公司司的投資資，包括括對外投投資、收收購、投投資

21、設(shè)立立子公司司、分公公司等。3、公司司及其子子公司的的重大融融資行為為，包括括借款、貸款等等融資行行為。4、公司司及其子子公司對對外或者者關(guān)聯(lián)企企業(yè)提供供抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等等。5、委托托或者受受托管理理資產(chǎn)和和業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓或或者受讓讓項目。6、發(fā)生生訴訟或或者仲裁裁。7、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情情況或者者生產(chǎn)環(huán)環(huán)境發(fā)生生重大變變化，影影響公司司主要或或者全部部業(yè)務(wù)陷陷入停頓頓。8、公司司及其子子公司的的股權(quán)變變更、增增減資本本、資產(chǎn)產(chǎn)和債務(wù)務(wù)的核銷銷及處置置等。9、公司司收益分分配和企企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人、高高管人員員薪酬與與考核方方案。10、有有確鑿證證據(jù)表明明債務(wù)人人已經(jīng)或或即將破破產(chǎn)、死死亡、撤撤銷、吊吊銷、

22、停停產(chǎn)等，可能造造成債權(quán)權(quán)不能收收回、預(yù)預(yù)計形成成壞帳損損失的應(yīng)應(yīng)收賬款款、其他他應(yīng)收款款、預(yù)付付賬款等等。11、由由公司管管理者聯(lián)聯(lián)合控股股或參股股成立的的預(yù)計可可能與所所在公司司發(fā)生關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的企業(yè)業(yè)。12、外外部經(jīng)濟(jì)濟(jì)執(zhí)法機機關(guān)進(jìn)檢檢及檢查查情況。12.11接到外外部經(jīng)濟(jì)濟(jì)執(zhí)法機機關(guān)檢查查通知的的同時應(yīng)應(yīng)將檢查查機構(gòu)名名稱及檢檢查事項項上報集集團(tuán)；12.22外部檢檢查結(jié)束束的同時時應(yīng)將檢檢查過程程及結(jié)果果書面上上報集團(tuán)團(tuán)。13、變變更公司司名稱、公司章章程、注注冊資本本、注冊冊地址等等。14、計計提大額額資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備。15、公公司主要要資產(chǎn)被被查封、扣押、凍結(jié)等等。16、公公司因涉

23、涉嫌違法法違規(guī)被被有權(quán)機機關(guān)調(diào)查查，或者者受到重重大行政政、刑事事處罰。17、公公司采用用的會計計政策發(fā)發(fā)生重大大變更。17.11變更會會計制度度；17.22變更成成本分?jǐn)倲偡椒?7.33變更收收入確認(rèn)認(rèn)原則。18、公公司使用用財務(wù)核核算軟件件發(fā)生變變更。19、其其他需要要報告事事項。第九條 以下下為備案案事項：1、項目目公司所所在地財財經(jīng)動態(tài)態(tài)。2、與關(guān)關(guān)聯(lián)方發(fā)發(fā)生交易易。3、收入入確認(rèn)原原則。4、成本本分?jǐn)偡椒椒ā?、月度度、季度度、半年年、年度度會計報報表，年年度審計計報告。6、其他他需要備備案事項項。第四章 上報時時間要求求、程序序及責(zé)任任追究第十條 報告告時間：1、報告告事項，于事項

24、項發(fā)生后后三個工工作日內(nèi)內(nèi)上報財財務(wù)部；特別緊緊急事項項、事件件發(fā)生時時，于第第一時間間上報財財務(wù)部。2、備案案事項，于五個個工作日日內(nèi)上報報財務(wù)部部備案。第十一條條 報報批和決決策程序序：1、報告告事項：公司的的報告事事項，應(yīng)應(yīng)在集團(tuán)團(tuán)公司批批復(fù)后實實施。2、備案案事項：公司的的備案事事項，在在形成決決議后55日內(nèi)向向財務(wù)部部報告。集團(tuán)財務(wù)務(wù)部收到到公司報報告后，由主管管人員按按規(guī)定程程序辦理理并提出出決策建建議，報報告分管管領(lǐng)導(dǎo)審審批；重重要事項項提交董董事會集集體研究究決定；特別重重要的事事項報魯魯能集團(tuán)團(tuán)審批。第十二條條 對對于不按按本規(guī)定定報告重重大事項項的，或或故意漏漏報、瞞瞞報重

25、大大事項的的公司，將按規(guī)規(guī)定追究究財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的相關(guān)責(zé)責(zé)任，并并有權(quán)建建議集團(tuán)團(tuán)追究公公司相關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任；對于造造成重大大經(jīng)濟(jì)損損失或嚴(yán)嚴(yán)重后果果的，將將依法追追究公司司相關(guān)人人員的經(jīng)經(jīng)濟(jì)和法法律責(zé)任任。第十三條條 本本規(guī)定由由置業(yè)集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部解釋釋，自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。山東魯能能置業(yè)集集團(tuán)有限限公司會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)程（試 行行）第一章 總 則第一條 為了了加強山山東魯能能置業(yè)集集團(tuán)有限限公司（以下簡簡稱置業(yè)業(yè)集團(tuán)）的會計計基礎(chǔ)工工作，建建立規(guī)范范的會計計工作秩秩序，保保證會計計信息質(zhì)質(zhì)量，提提高會計計工作水水平，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法和財財政部會計基基礎(chǔ)工作

26、作規(guī)范等有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)合公公司實際際情況，制定本本規(guī)程。第二條 本規(guī)規(guī)程適用用于置業(yè)業(yè)集團(tuán)所所屬各單單位。第三條 各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)依據(jù)有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和本規(guī)規(guī)程的規(guī)規(guī)定，加加強會計計基礎(chǔ)工工作，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行會計法法規(guī)、制制度，保保證會計計工作依依法有序序地進(jìn)行行。第四條 單位位負(fù)責(zé)人人對本單單位的會會計工作作和會計計資料的的真實性性、完整整性負(fù)責(zé)責(zé)。第五條 各單單位的財財務(wù)部門門具體組組織本單單位的會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作。 第二章 會計機機構(gòu)和會會計人員員第一節(jié) 會計機機構(gòu)和會會計崗位位第六條 各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)置會會計機構(gòu)構(gòu)。規(guī)模很小小、會計計業(yè)務(wù)很很少、且且不具備備單獨設(shè)設(shè)置會計計機構(gòu)條條件的，

27、可以不不單獨設(shè)設(shè)置會計計機構(gòu)，但必須須依法在在有關(guān)機機構(gòu)中配配備必要要的專職職會計人人員。凡凡不單獨獨設(shè)置會會計機構(gòu)構(gòu)的，必必須報經(jīng)經(jīng)置業(yè)集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)。第七條 在會會計機構(gòu)構(gòu)內(nèi)部或或會計人人員中建建立崗位位責(zé)任制制，明確確規(guī)定不不同崗位位的職責(zé)責(zé)范圍、工作內(nèi)內(nèi)容和工工作標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，做到到定崗位位、定人人員、明明確分工工、各司司其職。崗位責(zé)責(zé)任制必必須以書書面形式式確定。第八條 各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)會會計業(yè)務(wù)務(wù)需要，本著精精干高效效的原則則設(shè)置會會計崗位位。一般般應(yīng)當(dāng)包包括：財財務(wù)預(yù)算算崗、資資金管理理崗、資資產(chǎn)管理理崗、會會計核算算崗、出出納崗、審計崗崗等。第九條 會計計工作崗崗位，可可以一

28、人人一崗、一人多多崗或者者一崗多多人，但但應(yīng)當(dāng)符符合內(nèi)部部牽制制制度的要要求。出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管、收收入、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記及及會計電電算化管管理工作作。第十條 各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)實實際情況況和工作作需要，對會計計人員的的工作崗崗位有計計劃地進(jìn)進(jìn)行定期期輪換。第二節(jié) 會計人人員的配配備第十一條條 單單獨設(shè)置置會計機機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)配配備會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人；不單獨獨設(shè)置會會計機構(gòu)構(gòu)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在專專職會計計人員中中指定會會計主管管人員。會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員負(fù)責(zé)責(zé)組織管管理本單單位的會會計工作作。第十二條條 會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員

29、應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備下下列基本本條件：（一）堅堅持原則則，廉潔潔奉公；（二）具具有中級級以上會會計專業(yè)業(yè)技術(shù)資資格；（三）主主管一個個單位或或者單位位內(nèi)一個個重要方方面的財財務(wù)會計計工作時時間不少少于三年年；（四）熟熟悉國家家財經(jīng)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和方方針、政政策，掌掌握本行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管理的的有關(guān)知知識；（五）有有較強的的組織協(xié)協(xié)調(diào)能力力；（六）身身體狀況況能夠適適應(yīng)本職職工作的的要求。第十三條條 會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員由置置業(yè)集團(tuán)團(tuán)委派。第十四條條 各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)會計業(yè)業(yè)務(wù)需要要和崗位位責(zé)任制制的要求求配備會會計人員員。第十五條條 會會計人員員應(yīng)當(dāng)具具備下列列基本條條件：（一

30、）持持有會計計從業(yè)資資格證書書；（二）具具備必要要的專業(yè)業(yè)知識和和專業(yè)技技能，熟熟悉國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章和國國家統(tǒng)一一會計制制度，遵遵守職業(yè)業(yè)道德。第十六條條 單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)支持會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員依依法行使使職權(quán)；對忠于于職守、堅持原原則、做做出顯著著成績的的會計機機構(gòu)、會會計人員員，應(yīng)當(dāng)當(dāng)給予精精神的和和物質(zhì)的的獎勵。第三節(jié) 會計計人員回回避制度度第十七條條 各各單位任任用會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)實行行回避制制度。單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人的直直系親屬屬不得擔(dān)擔(dān)任本單單位的會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員。會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員的直直系親屬屬不得在在本單位位會計機機構(gòu)

31、中擔(dān)擔(dān)任出納納工作。需要回避避的直系系親屬為為：夫妻妻關(guān)系、直系血血親關(guān)系系、三代代以內(nèi)旁旁系血親親以及配配偶親關(guān)關(guān)系。第四節(jié) 會計人人員職業(yè)業(yè)道德第十八條條 會會計人員員在會計計工作中中應(yīng)當(dāng)遵遵守職業(yè)業(yè)道德，樹立良良好的職職業(yè)品質(zhì)質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工工作紀(jì)律律，努力力提高工工作效率率和工作作質(zhì)量。會計人人員的職職業(yè)道德德主要包包括：（一）敬敬業(yè)愛崗崗：會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)熱愛愛本職工工作，努努力鉆研研業(yè)務(wù)，使自己己的知識識和技能能適應(yīng)所所從事工工作的要要求；（二）熟熟悉法規(guī)規(guī)：會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)熟悉悉財經(jīng)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章、國國家統(tǒng)一一會計制制度和集集團(tuán)內(nèi)部部各項管管理制度度，并結(jié)結(jié)

32、合會計計工作進(jìn)進(jìn)行廣泛泛宣傳；（三）依依法辦事事：會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照會計法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章、國國家統(tǒng)一一會計制制度和公公司系統(tǒng)統(tǒng)各項管管理制度度規(guī)定的的程序和和要求進(jìn)進(jìn)行會計計工作，保證所所提供的的會計信信息合法法、真實實、準(zhǔn)確確、及時時、完整整；（四）客客觀公正正：會計計人員辦辦理會計計事務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)實事事求是、客觀公公正；（五）搞搞好服務(wù)務(wù)：會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)熟悉悉房地產(chǎn)產(chǎn)行業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營和業(yè)業(yè)務(wù)管理理情況，運用掌掌握的會會計信息息和會計計方法，為改善善單位內(nèi)內(nèi)部管理理、提高高經(jīng)濟(jì)效效益服務(wù)務(wù)；（六）保保守秘密密：會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)保守守本單位位的商業(yè)業(yè)秘密，除法律律規(guī)定和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人

33、同同意外，不能私私自向外外界提供供或者泄泄露本單單位的會會計信息息。第十九條條 各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期檢查會會計人員員遵守職職業(yè)道德德的情況況，并作作為會計計人員晉晉升、晉晉級、聘聘任專業(yè)業(yè)職務(wù)、表彰獎獎勵的重重要考核核依據(jù)。會計人員員違反職職業(yè)道德德的，由由所在單單位按規(guī)規(guī)定給予予處罰；觸犯法法律的，依法追追究其法法律責(zé)任任。第五節(jié) 會計工工作交接接第二十條條 會會計人員員工作調(diào)調(diào)動或者者因故離離職，必必須將本本人所經(jīng)經(jīng)管的會會計工作作全部移移交給接接替人員員。沒有有辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得調(diào)動動或者離離職。單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)督促經(jīng)經(jīng)辦人員員及時辦辦理移交交手續(xù)。第二十一一條 接替人人員應(yīng)

34、當(dāng)當(dāng)認(rèn)真接接管移交交工作，并繼續(xù)續(xù)辦理移移交的會會計事項項。第二十二二條 會計人人員辦理理移交手手續(xù)前，必須及及時做好好以下工工作：（一）辦辦理完畢畢未了的的會計事事項，包包括：已已經(jīng)受理理的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)尚尚未填制制會計憑憑證的，應(yīng)當(dāng)填填制完畢畢；整理理應(yīng)該移移交的各各項資料料，對未未了事項項寫出書書面材料料。（二）編編制移交交清冊，列明應(yīng)應(yīng)當(dāng)移交交的會計計憑證、會計賬賬簿、會會計報表表、印章章、現(xiàn)金金、有價價證券、支票簿簿、發(fā)票票、文件件、其他他會計資資料和物物品等內(nèi)內(nèi)容。第二十三三條 會計人人員辦理理交接手手續(xù)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交。一般般會計人人員交接接，由單單位會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人

35、、會計主主管人員員負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交；會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員交接接，由單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交。必要時時，可由由上級單單位派人人會同監(jiān)監(jiān)交。第二十四四條 移交人人員在辦辦理移交交時，要要按移交交清冊逐逐項移交交，接替替人員要要逐項核核對點收收。（一）現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券要根據(jù)據(jù)會計賬賬簿有關(guān)關(guān)記錄進(jìn)進(jìn)行點交交。庫存存現(xiàn)金、有價證證券必須須與會計計賬簿記記錄保持持一致，其中有有價證券券的數(shù)量量（如張張數(shù)）也也應(yīng)與有有關(guān)會計計賬簿記記錄相符符。不一一致時，移交人人員必須須限期查查清。（二）銀銀行存款款賬戶余余額要與與銀行對對賬單核核對，如如不一致致，應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表調(diào)調(diào)節(jié)

36、相符符。（三）各各種財產(chǎn)產(chǎn)物資和和債權(quán)債債務(wù)的明明細(xì)賬戶戶余額要要與總賬賬有關(guān)賬賬戶余額額核對相相符；并并與實物物核對相相符，或或者與往往來單位位、個人人核對清清楚。（四）會會計憑證證、會計計賬簿、會計報報表和其其他會計計資料必必須完整整無缺；如有短短缺，必必須查清清原因，并在移移交清冊冊中注明明，由移移交人員員負(fù)責(zé)。（五）移移交人員員經(jīng)管的的票據(jù)、印章和和其他實實物等，必須交交接清楚楚；移交交人員從從事會計計電算化化工作的的，要對對有關(guān)電電子數(shù)據(jù)據(jù)在實際際操作狀狀態(tài)下進(jìn)進(jìn)行交接接。第二十五五條 會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員移移交時，還必須須將全部部財務(wù)會會計工作作、重大大財務(wù)收收支和

37、會會計人員員的情況況等，向向接替人人員詳細(xì)細(xì)介紹。對需要要移交的的遺留問問題，應(yīng)應(yīng)當(dāng)寫出出書面材材料。第二十六六條 交接完完畢后，交接雙雙方和監(jiān)監(jiān)交人員員要在移移交清冊冊上簽名名或者蓋蓋章。并并應(yīng)在移移交清冊冊上注明明：單位位名稱，交接日日期，交交接雙方方和監(jiān)交交人員的的職務(wù)、姓名，移交清清冊頁數(shù)數(shù)以及需需要說明明的問題題和意見見等。移交清冊冊一般應(yīng)應(yīng)當(dāng)填制制一式三三份，交交接雙方方各執(zhí)一一份，存存檔一份份。第二十七七條 會計人人員臨時時離職或或者因病病不能工工作且需需要接替替或者代代理的，會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員或或者單位位領(lǐng)導(dǎo)人人必須指指定有關(guān)關(guān)人員接接替或者者代理，并辦理理交

38、接手手續(xù)。臨時離職職或者因因病不能能工作的的會計人人員恢復(fù)復(fù)工作時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)與接替替或者代代理人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)。移交人員員因病或或者其他他特殊原原因不能能親自辦辦理移交交的，經(jīng)經(jīng)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)，可可由移交交人員委委托他人人代辦移移交，但但委托人人應(yīng)當(dāng)出出具書面面委托材材料，并并承擔(dān)本本規(guī)程第第二十九九條所規(guī)規(guī)定的責(zé)責(zé)任。第二十八八條 單位撤撤銷時，必須留留有必要要的會計計人員，會同有有關(guān)人員員辦理清清理工作作，編制制決算。未移交交前，不不得離職職。接收收單位和和移交日日期由主主管部門門確定。單位合并并、分立立的，其其會計工工作交接接手續(xù)比比照上述述有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第二十九九條 移交

39、人人員對所所移交的的會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他有有關(guān)資料料的合法法性、真真實性承承擔(dān)法律律責(zé)任。第六節(jié) 會計人人員培訓(xùn)訓(xùn)第三十條條 各各單位必必須大力力加強會會計人員員的教育育培訓(xùn)工工作，努努力建立立一支精精通財會會業(yè)務(wù)、熟悉房房地產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營、素素質(zhì)高、作風(fēng)正正的會計計人員隊隊伍。單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)對會計計人員培培訓(xùn)工作作給予積積極的支支持與鼓鼓勵。第三十一一條 會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定參加加會計業(yè)業(yè)務(wù)的培培訓(xùn)。第三十二二條 會計部部門應(yīng)建建立業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)制制度，日日常業(yè)務(wù)務(wù)學(xué)習(xí)要要做到有有計劃、有組織織、有檢檢查、有有考核。第三十三三條 會計部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)制定本本單位會會計人員

40、員的教育育培訓(xùn)規(guī)規(guī)劃，重重點抓好好崗位培培訓(xùn)和基基本功訓(xùn)訓(xùn)練。各各單位應(yīng)應(yīng)為會計計人員的的知識更更新創(chuàng)造造條件，有計劃劃地舉辦辦各種類類型的培培訓(xùn)學(xué)習(xí)習(xí)班。第三十四四條 鼓勵會會計人員員采用多多種形式式進(jìn)行在在職業(yè)余余自學(xué)。第三十五五條 會計部部門應(yīng)抓抓好專題題培訓(xùn)，在籌資資、融資資、價格格、證券券、成本本、財務(wù)務(wù)分析等等方面培培養(yǎng)出一一批政治治覺悟高高、知識識層次高高、業(yè)務(wù)務(wù)能力強強的復(fù)合合型會計計人才。第三章 會計核核算第一節(jié) 會計核核算的基基本要求求第三十六六條 各單位位應(yīng)當(dāng)按按照中中華人民民共和國國會計法法、國國家統(tǒng)一一會計制制度和置置業(yè)集團(tuán)團(tuán)的規(guī)定定建立會會計賬冊冊，進(jìn)行行會計核核算

41、，及及時提供供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的的會計信信息。第三十七七條 各單位位發(fā)生的的下列事事項，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時時辦理會會計手續(xù)續(xù)、進(jìn)行行會計核核算：（一）款款項和有有價證券券的收付付；（二）財財物的收收發(fā)、增增減和使使用；（三）債債權(quán)債務(wù)務(wù)的發(fā)生生和結(jié)算算；（四）資資本、基基金的增增減；（五）收收入、支支出、費費用、成成本的計計算；（六）財財務(wù)成果果的計算算和處理理；（七）其其他需要要辦理的的會計手手續(xù)、進(jìn)進(jìn)行會計計核算的的事項。第三十八八條 各單位位的會計計核算應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實實際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)為為依據(jù)，按照規(guī)規(guī)定的會會計處理理方法進(jìn)進(jìn)行，保保證會計計指標(biāo)的的口徑一一致、相相互可比比和會計計處理方方

42、法的前前后一貫貫。第三十九九條 會計年年度采用用公歷制制，自公公歷一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第四十條條 會會計核算算以人民民幣為記記賬本位位幣。第四十一一條 各單位位按照國國家統(tǒng)一一會計制制度和置置業(yè)集團(tuán)團(tuán)的規(guī)定定，在不不影響會會計核算算要求、會計報報表指標(biāo)標(biāo)匯總和和對外統(tǒng)統(tǒng)一會計計報表的的前提下下，可以以根據(jù)實實際情況況設(shè)置三三級會計計科目并并正確使使用會計計科目。不經(jīng)置置業(yè)集團(tuán)團(tuán)批準(zhǔn)，各單位位不得自自行設(shè)置置一、二二級會計計科目。第四十二二條 會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料的內(nèi)容容和要求求必須符符合國家家統(tǒng)一會會計制度度和置業(yè)業(yè)集團(tuán)的的規(guī)定，不得偽偽

43、造、變變造會計計憑證和和會計賬賬簿，不不得設(shè)置置賬外賬賬，不得得報送虛虛假會計計報表。第四十三三條 各單位位對外報報送的會會計報表表必須滿滿足置業(yè)業(yè)集團(tuán)的的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定。第四十四四條 各單位位的會計計憑證、會計賬賬簿、會會計報表表和其他他會計資資料，應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立檔案，妥善保保管。會計電算算化的有有關(guān)電子子數(shù)據(jù)、會計軟軟件資料料等應(yīng)當(dāng)當(dāng)視同會會計檔案案進(jìn)行管管理。第四十五五條 會計記記錄的文文字應(yīng)當(dāng)當(dāng)使用中中文，少少數(shù)民族族自治地地區(qū)的單單位可以以同時使使用少數(shù)數(shù)民族文文字；中中外合資資、合作作經(jīng)營企企業(yè)可以以同時使使用一種種外國文文字。第二節(jié) 會計核核算程序序第四十六六條 各單位位應(yīng)當(dāng)按按照下列

44、列程序組組織會計計核算：（一）根根據(jù)原始始憑證編編制記賬賬憑證。（二）根根據(jù)審核核無誤的的記賬憑憑證記賬賬。（三）現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬、銀銀行存款款日記賬賬及各種種明細(xì)賬賬與總賬賬核對相相符。（四）現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬與實實存現(xiàn)金金款項核核對相符符。（五）銀銀行存款款日記賬賬與銀行行對賬單單核對相相符或編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表調(diào)整整相符。（六）有有關(guān)明細(xì)細(xì)賬卡與與實物保保管部門門賬卡核核對相符符，并與與實物核核對相符符。（七）有有關(guān)債權(quán)權(quán)債務(wù)明明細(xì)賬與與外部單單位或內(nèi)內(nèi)部單位位有關(guān)賬賬目核對對相符。（八）各各種明細(xì)細(xì)賬與有有關(guān)單證證核對相相符。（九）總總賬、各各明細(xì)賬賬發(fā)生額額與余額額試算平平衡。（

45、十）根根據(jù)核對對相符的的明細(xì)賬賬、總賬賬編制會會計報表表。第三節(jié) 填制制會計憑憑證第四十七七條 會計憑憑證是記記錄經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生和完完成情況況的書面面證明，是記賬賬的重要要依據(jù)。會計憑憑證包括括原始憑憑證和記記賬憑證證。第四十八八條 各單位位辦理各各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取取得或者者填制原原始憑證證，并及及時送交交會計機機構(gòu)。原始憑證證是證明明經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)已經(jīng)經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任，并用用作記賬賬原始依依據(jù)的一一種憑證證，是會會計核算算的重要要資料。 第四十九九條 原始憑憑證的基基本要求求是：（一）原原始憑證證的內(nèi)容容必須具具備：憑憑證的名名稱；填填制憑證證的日期期；填制制憑證單單位名稱稱或者填

46、填制人姓姓名；經(jīng)經(jīng)辦人員員的簽名名或者蓋蓋章；接接受憑證證單位名名稱；經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和和金額。（二）從從外單位位取得的的原始憑憑證，必必須蓋有有填制單單位的公公章；從從個人取取得的原原始憑證證，必須須有填制制人員的的簽名或或者蓋章章；自制制原始憑憑證必須須有經(jīng)辦辦單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人或或者其指指定的人人員簽名名或者蓋蓋章。對對外開出出的原始始憑證，必須加加蓋本單單位公章章。在收付款款證明（如收據(jù)據(jù)等）上上加蓋的的公章，必須是是財務(wù)專專用章、結(jié)算專專用章等等用于財財務(wù)結(jié)算算的公章章；行政政公章及及其他業(yè)業(yè)務(wù)公章章無效。嚴(yán)禁以白白條充當(dāng)當(dāng)原始憑憑證。（三）購購買實物物的原始始憑證，必須有有驗

47、收證證明，以以保證賬賬實相符符。實物驗收收工作由由經(jīng)管實實物的人人員負(fù)責(zé)責(zé)辦理，會計人人員通過過有關(guān)的的原始憑憑證進(jìn)行行監(jiān)督檢檢查。需需要入庫庫的實物物，必須須填寫入入庫驗收收單，由由實物保保管人員員驗收后后在入庫庫單上如如實填寫寫實收數(shù)數(shù)額，并并簽名或或者蓋章章。不需需要入庫庫的實物物，除經(jīng)經(jīng)辦人員員在原始始憑證上上簽章外外，必須須交給實實物保管管人員或或者使用用人員進(jìn)進(jìn)行驗收收，由實實物保管管人員或或者使用用人員在在原始憑憑證上簽簽名或者者蓋章；未經(jīng)購購買人以以外的第第三者查查證核實實的，會會計人員員不能據(jù)據(jù)以入賬賬。（四）支支付款項項的原始始憑證，除公司司系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部資金金繳撥外外，必須須

48、有收款款單位和和收款人人的收款款證明，不能僅僅以支付付款項的的有關(guān)憑憑證如銀銀行匯款款憑證等等代替。（五）發(fā)發(fā)生購房房后退回回的，退退房方必必須有符符合公司司規(guī)定的的退定、退購正正當(dāng)理由由并提出出書面申申請，取取得所退退房屋驗驗收證明明，并經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、銷銷售部門門等相關(guān)關(guān)部門巡巡簽后，方可填填制退房房單據(jù)。退款時時，必須須收回對對方的收收款收據(jù)據(jù)，同時時附有支支付（匯匯款）憑憑證，不不得以退退房單據(jù)據(jù)直接代代替收據(jù)據(jù)。（六）職職工公出出借款憑憑據(jù)，必必須附在在記賬憑憑證之后后。收回回借款時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)另開收收據(jù)或者者退還借借據(jù)副本本，不得得退還原原借款收收據(jù)。借借款和還還回借款款，是互互有聯(lián)

49、系系的兩項項經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，在在借款和和還回借借款發(fā)生生時，必必須在會會計賬簿簿上分別別反映。（七）經(jīng)經(jīng)上級有有關(guān)部門門批準(zhǔn)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將批批準(zhǔn)文件件作為原原始憑證證附件。如果批批準(zhǔn)文件件需要單單獨歸檔檔的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在憑憑證上注注明批準(zhǔn)準(zhǔn)機關(guān)名名稱、日日期和文文件字號號。（八）原原始憑證證應(yīng)有大大寫和小小寫金額額，并且且大寫與與小寫金金額必須須相符。（九）一一式幾聯(lián)聯(lián)的原始始憑證，應(yīng)當(dāng)注注明各聯(lián)聯(lián)的用途途，只能能以一聯(lián)聯(lián)作為報報銷憑證證。一式幾聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)，必須須用雙面面復(fù)寫紙紙（發(fā)票票和收據(jù)據(jù)本身具具備復(fù)寫寫紙功能能的除外外）套寫寫（或使使用專用用票據(jù)打打印機套套打），并連續(xù)續(xù)編

50、號。作廢時時應(yīng)當(dāng)加加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)與與存根一一起保存存，不得得撕毀。第五十條條 原原始憑證證不得涂涂改、挖挖補。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由開出出單位重重開或者者更正，更正處處應(yīng)當(dāng)加加蓋開出出單位的的公章。第五十一一條 會計機機構(gòu)、會會計人員員要根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證填制記記賬憑證證。第五十二二條 記賬憑憑證是用用來確定定經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)、填寫寫會計分分錄的憑憑證。記記賬憑證證可以分分為現(xiàn)金金憑證、銀行憑憑證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證。第五十三三條 記賬憑憑證的基基本要求求是：（一）記記賬憑證證的內(nèi)容容必須具具備：填填制憑證證的日期期；憑證證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)摘要要；會計計科目；金額

51、；所附原原始憑證證張數(shù)；填制憑憑證人員員、稽核核人員、記賬人人員、會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員簽名名或者蓋蓋章。收收款和付付款記賬賬憑證還還應(yīng)當(dāng)由由出納人人員簽名名或者蓋蓋章。（二）填填制記賬賬憑證時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照記記賬憑證證分類進(jìn)進(jìn)行連續(xù)續(xù)編號。每月從從第一號號編起，順序編編至月末末。（三）記記賬憑證證可以根根據(jù)每一一張原始始憑證填填制，或或者根據(jù)據(jù)若干張張同類原原始憑證證匯總填填制，也也可以根根據(jù)原始始憑證匯匯總表填填制，但但記賬憑憑證反映映的內(nèi)容容應(yīng)當(dāng)清清晰、簡簡明。不不得將不不同內(nèi)容容和類別別的原始始憑證匯匯總填制制在一張張記賬憑憑證上。經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)摘要要應(yīng)當(dāng)按按每一筆筆業(yè)務(wù)填

52、填寫，摘摘要的文文字描述述應(yīng)當(dāng)簡簡潔、完完整；不不得將不不同經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的摘要混混合編寫寫。（四）除除結(jié)賬和和更正錯錯誤的記記賬憑證證可以不不附原始始憑證外外，其他他記賬憑憑證必須須附有原原始憑證證。記賬憑證證附有原原始憑證證，應(yīng)注注明所附附原始憑憑證的張張數(shù)。張張數(shù)的計計算，一一般應(yīng)以以原始憑憑證的自自然張數(shù)數(shù)為準(zhǔn)。凡是與與記賬憑憑證中的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)記錄錄有關(guān)的的每一張張證據(jù)，都應(yīng)作作為原始始憑證的的附件。記賬憑憑證中附附有原始始憑證匯匯總表的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)把所附附的原始始憑證和和原始憑憑證匯總總表的張張數(shù)一起起計入附附件張數(shù)數(shù)之內(nèi)。如果一張張原始憑憑證涉及及幾張記記賬憑證證，可以以把原始始憑證

53、附附在一張張主要的的記賬憑憑證后面面，并在在其他記記賬憑證證上注明明附有該該原始憑憑證的記記賬憑證證的編號號或者原原始憑證證復(fù)印件件。一張原始始憑證所所列支出出需要幾幾個單位位共同負(fù)負(fù)擔(dān)的，保存原原始憑證證的一方方應(yīng)當(dāng)將將其他單單位負(fù)擔(dān)擔(dān)的部分分，給對對方開具具原始憑憑證分割割單，進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。原始始憑證分分割單必必須具備備原始憑憑證的基基本內(nèi)容容：憑證證名稱、填制憑憑證日期期、填制制憑證單單位名稱稱或者填填制人姓姓名、經(jīng)經(jīng)辦人的的簽名或或者蓋章章、接受受憑證單單位名稱稱、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額和費費用分?jǐn)倲偳闆r等等。（五）已已經(jīng)登記記入賬的的記賬憑憑證，在在當(dāng)年內(nèi)內(nèi)發(fā)現(xiàn)填填

54、寫錯誤誤時，可可以用紅紅字注銷銷法進(jìn)行行更正，即用紅紅字填寫寫一張與與原內(nèi)容容相同的的記賬憑憑證，在在摘要欄欄注明“沖銷某某月某日日某號憑憑證”字樣，同時再再用藍(lán)字字重新填填制一張張正確的的記賬憑憑證，注注明“訂正某某月某日日某號憑憑證”字樣。如果會會計科目目沒有錯錯誤，只只是金額額錯誤，也可以以將正確確數(shù)字與與錯誤數(shù)數(shù)字之間間的差額額，另編編一張調(diào)調(diào)整的記記賬憑證證，調(diào)增增金額用用藍(lán)字，調(diào)減金金額用紅紅字。發(fā)現(xiàn)以前前年度記記賬憑證證有錯誤誤的，按按照規(guī)范范方法進(jìn)進(jìn)行更正正。應(yīng)當(dāng)當(dāng)用藍(lán)字字填制一一張更正正的記賬賬憑證。（六）記記賬憑證證填制完完經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項項后，如如有空行行，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自金額額欄

55、最后后一筆金金額數(shù)字字下的空空行處至至合計數(shù)數(shù)上的空空行處劃劃線注銷銷。（七）記記賬憑證證的內(nèi)容容涉及與與其他單單位之間間的債權(quán)權(quán)債務(wù)往往來業(yè)務(wù)務(wù)，沒有有直接收收付款項項，但需需要通知知對方單單位入賬賬的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ絾挝晃怀鼍咿D(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬通知知，并附附原始憑憑證，說說明該往往來結(jié)算算業(yè)務(wù)的的內(nèi)容，并加蓋蓋本單位位公章；也可以以直接以以記賬憑憑證的副副聯(lián)代作作轉(zhuǎn)賬通通知，但但應(yīng)當(dāng)在在遞送的的記賬憑憑證上加加蓋本單單位公章章，注明明“副聯(lián)”或“代作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬通知知”字樣并并附原始始憑證。前款所說說的記賬賬憑證的的副聯(lián)，是指采采用雙面面復(fù)寫紙紙?zhí)讓懙牡挠涃~憑憑證的復(fù)復(fù)寫聯(lián)；或者實實行會計計電算化化的單位位

56、，按照照本單位位打印存存檔記賬賬憑證的的相同格格式和內(nèi)內(nèi)容，打打印出的的書面記記賬憑證證。第五十四四條 各單位位會計憑憑證的傳傳遞程序序應(yīng)當(dāng)科科學(xué)、合合理，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出出憑證要要制定相相應(yīng)的登登記制度度，具體體辦法由由各單位位根據(jù)本本單位要要求和會會計業(yè)務(wù)務(wù)需要自自行規(guī)定定。第五十五五條 會計機機構(gòu)、會會計人員員要妥善善保管會會計憑證證。（一）會會計憑證證應(yīng)當(dāng)及及時傳遞遞，不得得積壓。（二）記記賬憑證證應(yīng)當(dāng)連連同所附附的原始始憑證或或者原始始憑證匯匯總表，按照編編號順序序，折疊疊整齊，按期裝裝訂成冊冊，并加加具封面面，注明明單位名名稱、年年度、月月份和起起訖日期期、憑證證種類、起訖號號碼，由由裝

57、訂人人在裝訂訂線封簽簽處簽名名或者蓋蓋章。對于數(shù)量量過多的的原始憑憑證，可可以單獨獨裝訂保保管，在在封面上上注明記記賬憑證證日期、編號、種類，同時在在記賬憑憑證上注注明“附件另另訂”和原始始憑證名名稱及編編號。各種經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、存出保保證金收收據(jù)以及及涉外文文件等重重要原始始憑證，應(yīng)當(dāng)另另編目錄錄，單獨獨登記保保管，并并在有關(guān)關(guān)的記賬賬憑證和和原始憑憑證上相相互注明明日期和和編號。（三）原原始憑證證不得外外借。其其他單位位如因特特殊原因因需要使使用原始始憑證時時，經(jīng)本本單位會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員批準(zhǔn)準(zhǔn)，可以以復(fù)制，重大事事項需經(jīng)經(jīng)單位負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)。向向外單位位提供的的原始憑憑證

58、復(fù)制制件，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在專專設(shè)的登登記簿上上登記，并由提提供人員員和收取取人員共共同簽名名或者蓋蓋章。（四）從從外單位位取得的的原始憑憑證如有有遺失，應(yīng)當(dāng)取取得原開開出單位位蓋有公公章的證證明，并并注明原原來憑證證的號碼碼、金額額和內(nèi)容容等。由由經(jīng)辦單單位會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員和單位位領(lǐng)導(dǎo)人人批準(zhǔn)后后，才能能代作原原始憑證證。如果果確實無無法取得得證明的的，如火火車、輪輪船、飛飛機票等等憑證，由當(dāng)事事人寫出出詳細(xì)情情況，由由經(jīng)辦單單位會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員和單位位領(lǐng)導(dǎo)人人批準(zhǔn)后后，代作作原始憑憑證。第四節(jié) 登記記會計賬賬簿第五十六六條 各單位位應(yīng)當(dāng)按按照國家家統(tǒng)一會會計制

59、度度和會計計業(yè)務(wù)的的需要設(shè)設(shè)置會計計賬簿。會計賬簿簿是全面面記錄和和反映一一個單位位經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，把把大量分分散的會會計數(shù)據(jù)據(jù)或資料料進(jìn)行歸歸類整理理，逐步步加工成成有用會會計信息息的簿籍籍，它是是編制會會計報表表的重要要依據(jù)。會計賬賬簿包括括總賬、明細(xì)賬賬、日記記賬和其其他輔助助性賬簿簿。第五十七七條 啟用會會計賬簿簿時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在賬賬簿封面面上寫明明單位名名稱和賬賬簿名稱稱。在賬賬簿扉頁頁上應(yīng)當(dāng)當(dāng)附啟用用表，內(nèi)內(nèi)容包括括：啟用用日期、賬簿頁頁數(shù)（起起止頁數(shù)數(shù)，活頁頁式賬簿簿可于裝裝訂時填填寫）、記賬人人員和會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員姓名名，并加加蓋名章章和單位位公章。記賬人人員或者

60、者會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員調(diào)調(diào)動工作作時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明交接日日期、接接辦人員員或者監(jiān)監(jiān)交人員員姓名，并由交交接雙方方人員簽簽名或者者蓋章。啟用訂本本式賬簿簿，應(yīng)當(dāng)當(dāng)從第一一頁到最最后一頁頁順序編編定頁數(shù)數(shù)，并須須定期裝裝訂成冊冊，另加加目錄，記明每每個賬戶戶的名稱稱和頁次次。第五十八八條 會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)審審核無誤誤的會計計憑證登登記會計計賬簿。第五十九九條 各單位位應(yīng)當(dāng)定定期對會會計賬簿簿記錄的的有關(guān)數(shù)數(shù)字與庫庫存實物物、貨幣幣資金、有價證證券、往往來單位位或者個個人等進(jìn)進(jìn)行相互互核對，保證賬賬證相符符、賬賬賬相符、賬實相相符。對賬工作作至少每每季進(jìn)行行一次，實物盤盤點每年年