工業(yè)股份有限公司財務管理制度(doc 24)

1、重慶華孚孚工業(yè)股股份有限限公司財務管理理制度二二二年三月月二十一一日目錄1、總括括2、公司司內(nèi)財務務管理體體制21 總經(jīng)理理22財財務副總總經(jīng)理23財財務部門門24 有關職職能部門門3、公司司財務管管理內(nèi)部部控制制制度31原原始記錄錄32內(nèi)內(nèi)部牽制制制度32稽稽核制度度33財財務預算算編制的的要求及及財務分分析控制制34財財務收支支審批制制度4、資金金籌集的的管理41建建立資金金籌集的的預測及及分析制制度42負負債的管管理5、貨幣幣資金收收支的管管理51貨貨幣資金金日常管管理原則則52現(xiàn)現(xiàn)金管理理53銀銀行存款款的管理理54外外幣業(yè)務務管理6、銷售售收入、應收帳帳款的管管理61產(chǎn)產(chǎn)品銷售售的分

2、析析預測和和定價62產(chǎn)產(chǎn)品銷售售收入的的日常管管理63應應收帳款款的管理理7、財務務報告與與財務評評價71財財務報表表的設置置和編制制要求72財財務分析析說明書書73財財務評價價指標74財財務分析析方法公司財務務管理制制度文件編號號：BMM20002財字0001 編制日日期：220022.033.211編制部門門：財務務部/熊熊波總括為了適應應公司高高速發(fā)展展的需要要，規(guī)范范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財務務管理活活動，加加強公司司內(nèi)財務務管理，有利于于企業(yè)優(yōu)優(yōu)化投入入產(chǎn)出，提高企企業(yè)經(jīng)營營決策水水平，促促進企業(yè)業(yè)提高經(jīng)經(jīng)濟效益益，遵照照企業(yè)業(yè)財務通通則、工業(yè)業(yè)企業(yè)財財務制度度的規(guī)規(guī)定，結結合本公公司的生生產(chǎn)經(jīng)

3、營營具體組組織情況況和公司司的管理理要求，制定本本制度。 1、首首先，根根據(jù)本公公司總的的經(jīng)營決決策和經(jīng)經(jīng)營方針針，結合合公司的的具體實實際情況況，制定定一套適適合公司司經(jīng)營管管理的財財務管理理體制，明確責責任人的的權利和和義務，規(guī)范職職能部門門的管理理權限。 2、建建立公司司內(nèi)部控控制制度度，規(guī)范范原始記記錄的規(guī)規(guī)格及標標準，制制定內(nèi)部部生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營業(yè)務務管理的的稽核程程序，以以及憑證證、帳表表審核要要求，預預算編制制的要求求,財務收收支審批批制度及及獎懲條條例 3、建建立資金金籌集的的預測及及分析制制度，加加強公司司內(nèi)外債債務管理理，以及及投資項項目的管管理。 4、加加強貨幣幣資金收收支的管

4、管理，制制定貨幣幣資金日日常管理理原則，包括貨貨幣資金金的使用用實行審審批制度度等。規(guī)規(guī)范現(xiàn)金金、銀行行存款、外幣業(yè)業(yè)務的管管理。 5、對對銷售收收入和應應收帳款款的管理理，加強強產(chǎn)品銷銷售的分分析預測測，完善善產(chǎn)品定定價的科科學性，控制產(chǎn)產(chǎn)成品庫庫存量，嚴格賒賒銷對象象的管理理，及時時清理催催收應收收帳款欠欠款金額額。 6、對對公司整整個經(jīng)營營期內(nèi)的的經(jīng)營業(yè)業(yè)績進行行綜合的的分析評評價，規(guī)規(guī)范報表表的標準準，制定定財務評評價指標標。二、公司司內(nèi)財務務管理體體制本公司財財務管理理體制為為：總經(jīng)經(jīng)理負責責財務會會計的領領導，財財務副總總經(jīng)理分分管財務務會計工工作；財財務部作作為全公公司財務務管理

5、機機構，負負責全公公司具體體的財務務管理和和核算工工作?？偨?jīng)理 1、總總經(jīng)理是是公司財財務管理理的最高高領導，貫徹執(zhí)執(zhí)行董事事會決定定的經(jīng)營營決策，從總體體上協(xié)調(diào)調(diào)公司內(nèi)內(nèi)部和外外部的財財務活動動，進行行重大理理財活動動的決策策，對本本公司的的資金、財產(chǎn)，物資有有調(diào)度權權和處置置權。 2、總總經(jīng)理應應根據(jù)本本公司各各期經(jīng)營營目標和和計劃的的具體情情況，責責成財務務經(jīng)理負負責組織織編制本本公司近近期的財財務預算算方案，并按方方案組織織本公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營。 3、總總經(jīng)理有有公司內(nèi)內(nèi)財務管管理機構構的設置置方式審審批權，有公司司內(nèi)財務務管理辦辦法的制制定和修修正的審審批權。 （二二）財務務副總經(jīng)經(jīng)理

6、 1、財財務副總總經(jīng)理是是公司內(nèi)內(nèi)財務管管理的分分管領導導和直接接組織者者。領導導全公司司財務人人員認真真貫徹執(zhí)執(zhí)行董事事會審核核批準的的財務制制度，按按照國際際上統(tǒng)一一的財務務管理標標準，結結合本公公司的實實際情況況，組織織制定本本公司財財務管理理辦法，對公司司財務機機構的設設置和財財會人員員的配備備提出方方案。 2、財財務副總總經(jīng)理應應根據(jù)董董事會決決定的公公司經(jīng)營營目標和和經(jīng)營計計劃，組組織財務務部及有有關職能能部門編編制長期期的財務務收支預預算、財財務成本本預算、期間費費用預算算并進行行損益預預測。督督促財務務部將已已批準的的預算分分解為各各項控制制指標，按責任任范圍下下達給各各分廠和

7、和部門。（三）財財務部門門本公司設設置財務務、會計計合二為為一的財財務部，作為全全公司的的財務管管理職能能部門和和直接從從事會計計核算工工作的職職能部門門。本公公司財務務人員統(tǒng)統(tǒng)一由財財務部管管理，根根據(jù)公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營組織織的實際際情況和和業(yè)務量量，財務務部崗位位設置為為：財務務主管、審核及及總帳、貨幣資資金、存存貨、債債權與投投資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)與在建建工程、負債、所有者者權益、損益、財務分分析等崗崗位。財務部門門的主要要職責負責全公公司的日日常會計計工作。 按照國家家有關會會計制度度規(guī)定，正確反反映公司司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果、財財務狀況況，定期期編制公公司對外外報表，辦理日日常稅務務申報。負

8、責本公公司資金金的籌集集和使用用。（3）定定期編制制財務管管理內(nèi)部部資料，為公司司經(jīng)營決決策提供供有用的的信息資資料。（4）搞搞好公司司各內(nèi)部部職能部部門的銜銜接工作作，為公公司的各各部門工工作提供供優(yōu)質有有效的服服務，積積極參與與公司的的決策，充分發(fā)發(fā)揮本部部門的作作用。（5）制制定有效效的內(nèi)部部控制制制度，保保證公司司資產(chǎn)的的安全完完整。財務部經(jīng)經(jīng)理（1）財財務部經(jīng)經(jīng)理具體體負責財財務人員員的配置置、分工工，規(guī)定定各崗位位職責范范圍和工工作標準準；擬定定資金的的籌集和和使用方方案；確確定會計計核算程程序、建建立健全全財務核核算的規(guī)規(guī)章制度度和內(nèi)部部控制制制度。 （22）財務務部經(jīng)理理負責本

9、本公司各各期財務務預算的的編制，執(zhí)行、檢查和和分析，為總經(jīng)經(jīng)理的經(jīng)經(jīng)營決策策提供信信息資料料。 （33）財務務部經(jīng)理理負責制制定公司司內(nèi)財務務管理辦辦法，并并按批準準的辦法法進行財財務管理理，組織織本公司司的財務務會計核核算。 （44）財務務部經(jīng)理理應嚴格格按預算算標準及及材料料采購制制度、差旅旅費報銷銷制度審批費費用開支支的報銷銷，并負負責編制制月度、年度的的財務分分析報告告，如實實反映本本公司報報告期內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動的經(jīng)營營業(yè)績和和財務狀狀況。 （55）財務務部經(jīng)理理協(xié)助總總經(jīng)理擬擬定整個個公司生生產(chǎn)經(jīng)營營計劃、籌集計計劃和投投資計劃劃。負責責對各分分廠、各各職能部部門及銀銀行、稅稅務

10、部門門的協(xié)調(diào)調(diào)關系。財務部副副經(jīng)理（1）財財務部副副經(jīng)理負負責內(nèi)部部會計核核算的日日常管理理工作，定期和和不定期期檢查或或審核會會計憑證證、帳薄薄登記情情況，并并具體指指導財務務人員的的業(yè)務工工作。 （22）財務務部副經(jīng)經(jīng)理協(xié)助助部門經(jīng)經(jīng)理編制制財務預預算，項項目籌資資計劃，負責編編制成本本費用分分析表，制造費費用明細細表、期期間費用用明細表表、產(chǎn)銷銷存狀況況表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表等報報表。 （33）財務務部副經(jīng)經(jīng)理不定定期清查查庫存現(xiàn)現(xiàn)金（22人以上上），服服從上級級安排的的其他任任務和工工作。財務部其其他財務務人員（1）財財務部其其他財務務人員負負責總帳帳、貨幣幣資金、存貨、債權與與投資、固定

11、資資產(chǎn)與在在建工程程、負債債，所有有者權益益，損益益等會計計核算工工作，按按制度規(guī)規(guī)定如實實填制記記賬憑證證和登記記帳薄，做到帳帳證相符符、帳帳帳相符。 （2）財財務人員員負責編編制資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表及資資金收支支核算資資料，協(xié)協(xié)助財務務部經(jīng)理理編制其其他報表表。 （3）財財務人員員負責申申報納稅稅，并接接受上級級臨時安安排的工工作。 （四）有關職職能部門門1、各職職能部門門同財務務部工作作有不同同程度的的聯(lián)系，財務部部應根據(jù)據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營方針針和經(jīng)營營目標，協(xié)同各各部門共共同執(zhí)行行財務管管理辦法法，對涉涉及財務務收支的的業(yè)務工工作進行行合理分分工。（1）生生管辦制制定公司司生產(chǎn)計計劃，安

12、安排生產(chǎn)產(chǎn)進度，掌握開開工、停停工情況況，為財財務部編編制財務務預算、核算停停工損失失提供資資料；財財務部給給生管辦辦提供成成本分析析的詳細細資料，為生管管辦降低低材料消消耗，節(jié)節(jié)約成本本支出提提供依據(jù)據(jù)。 （2）財務部部會同配配套部制制定存貨貨管理辦辦法，設設計存貨貨入庫、出庫的的憑證，規(guī)定存存貨核算算程序。供銷庫庫房核算算管理存存貨的實實物量，財務部部負責核核算存貨貨的價值值量。應應按月核核對，以以保證存存貨帳實實相符。配套部部會同生生管辦負負責材料料采購、發(fā)料限限額，核核定材料料的儲備備量。市市場部應應先填制制發(fā)貨單單，控制制發(fā)貨量量及銷售售客戶；財務部部負責辦辦理購銷銷業(yè)務的的貨幣收收

13、付和往往來結算算。 （33）財務務部會同同人事部部進行工工資總額額的管理理和使用用，人事事部負責責考勤、定額統(tǒng)統(tǒng)計，由由財務部部統(tǒng)一核核算發(fā)放放。 （44）財務務部每月月向技術術開發(fā)部部、工程程部了解解產(chǎn)品的的各項消消耗定額額、工藝藝變化及及成本的的影響、以便于于核對、審查各各分廠的的制造成成本、核核算廢品品損失、為成本本分析提提供消耗耗部分的的基礎資資料。2、各分分廠、職職能部門門在進行行生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中，應應遵守公公司內(nèi)部部控制制制度。其其原則是是：互相制約約、任何何一項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務、必須須由兩人人或兩人人以上分分工負責責，相互互牽制，有關財財務支付付的憑證證，應有有經(jīng)辦人人、驗收收人、

14、部部門經(jīng)理理、分管管副總的的簽字，以明確確權利責責任。記錄完備備，任何何經(jīng)濟活活動都應應填制真真實、完完整、準準確的會會計憑證證，以保保證本公公司所有有業(yè)務都都能記錄錄在會計計憑證、會計帳帳薄中，最終反反映在財財務報告告中。經(jīng)經(jīng)常進行行實物盤盤點，進進行帳實實、帳證證、帳帳帳的核對對，對發(fā)發(fā)生差錯錯的部門門及時查查明原因因，采取取措施，進行調(diào)調(diào)整或處處理。權責明確確，財務務部及各各職能部部門均應應建立崗崗位責任任制，規(guī)規(guī)定那類類業(yè)務由由誰辦理理，實物物的保管管與帳務務的管理理各自獨獨立，不不能由一一人兼管管，一旦旦發(fā)生差差錯，便便于分清清責任。3、加強強各項基基礎工作作，是公公司財務務管理不不

15、可卻少少的主要要環(huán)節(jié)?；A工工作包括括：制定定各項消消耗定額額，健全全原始記記錄，嚴嚴格計量量工作，制定公公司計劃劃價格，定期財財產(chǎn)清查查等。三、公司司財務管管理內(nèi)部部控制制制度公司財務務管理內(nèi)內(nèi)部控制制制度包包括：原原始記錄錄的管理理制度；內(nèi)部牽牽制制度度；貨幣幣資金、存貨、物資的的盤存、采購業(yè)業(yè)務、銷銷售業(yè)務務、生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務等等的內(nèi)部部稽核。原始記錄錄 為了會會計核算算的及時時準確，對于生生產(chǎn)過程程工時、產(chǎn)量和和動力的的耗費，在產(chǎn)成成品和半半成品的的內(nèi)部轉轉移，以以及產(chǎn)品品質量的的檢驗結結果等，均應作作出真實實的記錄錄，并按按規(guī)格傳傳遞、審審核、保保管，提提供會計計核算和和其他方方面所需需的

16、原始始記錄。原始記錄錄管理的的內(nèi)容包包括：原原始記錄錄的內(nèi)容容和填制制方法；原始記記錄的格格式；原原始記錄錄的審核核；原始始記錄填填制人的的責任；原始記記錄簽署署；傳遞遞、匯集集要求。內(nèi)部牽制制制度內(nèi)部牽制制制度的的原則內(nèi)部牽制制的主要要特征是是組織職職責的分分割，即即任何單單一成員員或部門門不能自自始至終終獨立控控制一筆筆或一筆筆交易的的全過程程，每一一筆交易易都必須須經(jīng)另一一成員或或部門作作為正常常功能的的交叉牽牽制或交交叉控制制。2、職務務分離控控制及崗崗位職責責和限制制條件 將不相相容職務務分由不不同部門門或崗位位的人擔擔當，以以達到牽牽制目的的的控制制方式，最常見見的職務務分離包包括

17、：一一項經(jīng)濟濟業(yè)務的的批準（授權）必須與與該項業(yè)業(yè)務的執(zhí)執(zhí)行職務務相分離離；一項項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的執(zhí)執(zhí)行職務務必須與與該項業(yè)業(yè)務的會會計記錄錄職務相相分離；財產(chǎn)保保管職務務必須與與財產(chǎn)的的會計記記錄相分分離；出出納職務務必須與與日記賬賬和總帳帳登記職職務相分分離；財財產(chǎn)保管管職務必必須與財財產(chǎn)帳實實核對職職務相分分離。（1）貨貨幣資金金業(yè)務由由專職出出納人員員處理，出納人人員只記記貨幣資資金日記記帳，與與登記總總分類賬賬的人員員相互獨獨立，貨貨幣資金金的收付付應該經(jīng)經(jīng)專人審審核合格格的報銷銷單據(jù)或或會計憑憑證為依依據(jù)，庫庫存現(xiàn)金金月清日日結；銀銀行存款款按月與與銀行核核對相符符。 （22）存貨貨、

18、物資資設置專專門倉庫庫，配備備專職保保管人員員負責保保管。建建立物資資明細賬賬，物資資的入庫庫、出庫庫應有合合法的憑憑證手續(xù)續(xù)，財務務部按月月進行復復核，年年末進行行全面清清查，以以保證賬賬、物相相符。（3）采采購業(yè)務務，由物物資領用用部門填填列請購購單，由由后勤部部依據(jù)庫庫存情況況確定采采購量，采購完完畢應及及時辦理理入庫手手續(xù)，庫庫管人員員對物資資清點入入庫，財財務部審審核發(fā)票票并與入入庫單核核對。 （4）銷售業(yè)業(yè)務，每每一銷售售業(yè)務應應開出銷銷售發(fā)票票，由專專人審核核其價格格，開票票人員不不能兼辦辦物資保保管，賒賒銷業(yè)務務要有審審批手續(xù)續(xù)，產(chǎn)品品出庫應應有提貨貨單，出出公司應應有出門門條

19、。（5）生生產(chǎn)業(yè)務務，生管管辦負責責安排產(chǎn)產(chǎn)品的均均衡配套套生產(chǎn)，并據(jù)生生產(chǎn)計劃劃控制材材料消耗耗、能源源消耗、廢品損損失，應應有審核核及記錄錄?；酥贫榷?稽核核主要內(nèi)內(nèi)容包括括：稽核核工作的的組織形形式和具具體分工工；稽核核工作的的職責、權限，審核會會計憑證證和復核核會計賬賬簿、會會計報表表的方法法。稽核工作作的組織織形式和和具體分分工 公司在在會計工工作崗位位中可設設計專職職或兼職職稽核人人員?；说穆毬氊?、權權限 稽核的的職責是是審查財財務成本本計劃，審查各各項財務務收支，復核會會計憑證證、會計計賬簿和和報表審核會計計憑證的的方法原始憑證證的審核核（1）原原始憑證證的主要要類別：生產(chǎn)記

20、記錄、銷銷售記錄錄、采購購記錄、費用報報銷等有有關的外外來原始始單據(jù)及及自制單單據(jù)。（2）業(yè)業(yè)務內(nèi)容容的審核核：是否否真實、合理、節(jié)約，有關責責任人員員是否簽簽章。（3）外外表形式式審核：憑證要要素是否否齊全、外來憑憑證是否否有公章章，憑證證記錄計計算是否否清晰正正確。（4）審審核結果果的處理理，經(jīng)審審核合格格的原始始憑證作作為編制制記帳憑憑證的依依據(jù)；若若審核中中發(fā)現(xiàn)書書寫錯誤誤或手續(xù)續(xù)不全，應退回回原經(jīng)辦辦部門重重辦或補補辦手續(xù)續(xù)。 BB、記帳帳憑證的的審核 （1）審審核記帳帳憑證發(fā)發(fā)生經(jīng)濟濟業(yè)務的的內(nèi)容與與所附的的原始憑憑證內(nèi)容容是否相相符。（2）審審核記帳帳憑證的的會計分分錄是否否正確

21、，有關人人員簽章章是否齊齊全。（3）設設置專人人（財務務副經(jīng)理理）負責責上述憑憑證的審審核工作作。4、帳簿簿報表的的復核帳證相符符，采用用逐筆核核對式抽抽查的方方法，如如有差錯錯，應按按規(guī)定方方法更正正。每個月末末應對帳帳簿的發(fā)發(fā)生額和和余額進進行復核核，包括括：總帳帳與所屬屬明細帳帳核對；總帳與與日記帳帳核對；會計帳帳簿與物物資保管管部門的的帳薄核核對；債債權、債債務帳簿簿與債權權、債務務單位核核對等，由各崗崗位分別別進行，財務副副經(jīng)理進進行抽查查。報表的復復核 編制方方法的復復核：前前后期的的編制方方法是否否一致；依據(jù)是是否相同同；同一一指標的的口徑范范圍是否否一致等等。 表內(nèi)數(shù)數(shù)字的復復

22、核：帳帳表是否否相符；表內(nèi)關關系有無無錯誤；表間項項目是否否銜接等等。 (五) 財務務預算編編制的要要求及分分析控制制基本要求求財務預算算指標應應與當期期生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營目標標相互銜銜接，盡盡量結合合實際，便于執(zhí)執(zhí)行過程程中控制制。財務預算算要以先先進合理理的定額額為依據(jù)據(jù)，結合合現(xiàn)實條條件編制制，做到到先進合合理、切切實可行行。財務預算算編制方方法應簡簡便可行行、相對對穩(wěn)定，以便于于比較分分析。運用彈性性預算法法，充分分考慮業(yè)業(yè)務量的的變動情情況，以以便于執(zhí)執(zhí)行過程程中預算算的修訂訂。財務預算算的編制制程度 根據(jù)總總經(jīng)理經(jīng)經(jīng)董事會會決定制制定的當當期生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營計計劃。由由財務副副總經(jīng)理理組織當當期

23、財務務預算的的編制。 由財務務部、生生管辦、后勤部部、市場場部等職職能部門門，根據(jù)據(jù)經(jīng)營目目標和本本部門負負擔的任任務，分分別編制制分項的的預算生管辦編編制設備備、生產(chǎn)產(chǎn)消耗、人員定定額、制制造費用用的預算算。 后勤部根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計劃編編制物資資采購預預算。市場部根根據(jù)公司司目標和和市場狀狀況編制制銷售收收入預算算。財務部根根據(jù)各職職能部門門支出計計劃編制制費用預預算。由財務部部將上述述分項預預算進行行整理、匯總、平衡，編制全全公司的的成本預預算、財財務收支支預算和和利潤預預算等。財務預算算經(jīng)財務務副總經(jīng)經(jīng)理審核核后報總總經(jīng)理由總經(jīng)理理報董事事會批準準通過后后組織實實施。財務預算算的調(diào)整整 在

24、計計劃期內(nèi)內(nèi)，如椐椐以編制制預算的的業(yè)務量量或其他他條件發(fā)發(fā)生變化化，使預預算與實實際產(chǎn)生生差異。當差異異程度達達到200%以上上時，應應由財務務部對預預算進行行調(diào)整。財務分析析控制財務分析析的主要要內(nèi)容財務預算算執(zhí)行情情況分析析財務預算算執(zhí)行差差異程度度分析差異原因因分析預算執(zhí)行行過程控控制分析析期末財務務狀況及及對下期期財務狀狀況影響響分析財務分析析的要求求分析所用用的方法法應用分分析的指指標相適適應。分析的結結果應清清晰，通通過分析析發(fā)現(xiàn)問問題，并并采取措措施改進進生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營工作作。財務分析析運用方方法比較法比率法因素分析析法財務分析析報告的的編寫要要求情況真實實、分析析邏輯嚴嚴謹、數(shù)數(shù)

25、字計算算正確、文字表表達準確確。抓住關鍵鍵，對存存在問題題應分清清主次進進行詳略略得當說說明。措施明確確，針對對分析的的結果及及其原因因，提出出當前切切實可行行措施。簡明扼要要（五）財財務收支支審批制制度主要內(nèi)容容包括：財務收收支審批批人員和和審批權權限；財財務收支支審批程程序；財財務收支支審批人人員的責責任。財務收支支審批人人員和審審批權限限公司的重重大收支支由董事事會審批批，其中中包括重重大固定定資產(chǎn)的的購置、中長期期貸款等等。公司經(jīng)營營性收支支在30000元元以上的的由總經(jīng)經(jīng)理負責責審批。公司經(jīng)營營性收支支在10000元元30000元元的由副副總經(jīng)理理負責審審批。公司經(jīng)營營性收支支在10

26、000元元以下的的由部門門經(jīng)理負負責審批批。 以上上各項收收支必須須報財務務經(jīng)理審審核后，方可執(zhí)執(zhí)行。財務收支支審批程程序是否符合合財務計計劃是否與合合同相符符是否符合合有關法法規(guī)、制制度是否符合合效益性性原則財務收支支審批人人員的責責任財務收支支審批人人員對審審批支付付的款項項的正誤誤、效益益負責。資金籌集集的管理理 資金籌籌集是企企業(yè)財務務管理的的首要任任務，是是企業(yè)財財務管理理的起點點。加強強資金籌籌集的管管理，提提高資金金使用效效益，使使企業(yè)取取得更好好的經(jīng)濟濟效益。建立資金金籌集的的預測及及分析制制度編制資金金預算、確定資資金需要要量。資金預算算表應按按年度和和季度編編制。（2）資資

27、金預算算表內(nèi)容容包括現(xiàn)現(xiàn)金收入入預算、現(xiàn)金支支出預算算以及信信貸預算算三個部部分。（3）資資金預算算是一項項綜合的的財務預預算，它它需以其其他預算算作為基基礎。財財務部根根據(jù)銷售售預算以以及有關關資料編編制現(xiàn)金金收入預預算；根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)預算、采購預預算、歷歷史的期期間費用用水平以以及其他他相關資資料編制制現(xiàn)金支支出預算算；根據(jù)據(jù)預算期期內(nèi)各種種貸款歸歸還時間間以及資資金需要要量編制制信貸預預算。（4）資資金預算算表需報報總經(jīng)理理批準后后，才能能下達給給各部門門執(zhí)行。如因特特殊原因因，需修修改或變變更，需需經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準準。建立資金金分析制制度，提提高經(jīng)濟濟效益?；I集資金金應遵循循的一般般原則根

28、據(jù)長長期、短短期資金金的特征征，結合合本公司司實際，確定長長、短期期資金結結構，力力爭綜合合資金成成本率最最低。資金成成本是選選擇資金金來源，確定籌籌資方案案的重要要依據(jù)。當投資資時，投投資收益益率應高高于資金金成本率率；當經(jīng)經(jīng)營時，經(jīng)營利利潤率應應高于資資金成本本率。（3）定定期控制制和分析析資金預預算執(zhí)行行情況，并指出出有關問問題或應應采取的的相應措措施。負債的管管理 負負債是指指本公司司承擔的的能夠以以貨幣計計量，需需要以資資產(chǎn)或勞勞務償付付的債務務，是企企業(yè)資金金的重要要來源。應付款項項的管理理 應付款款是指本本公司在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中因購購置商品品、材料料物資和和勞務而而發(fā)生的的各

29、種債債務。 建立供貨貨單位的的數(shù)據(jù)庫庫資料 對提供供商品或或材料供供貨單位位建立詳詳細的明明細資料料（負債債崗位會會計），包括：供貨單單位名稱稱、地址址、開戶戶行、帳帳號、行行業(yè)屬性性、企業(yè)業(yè)實力、法人代代表、資資信程度度、聯(lián)系系人等明明細項目目，能隨隨時詳細細準確掌掌握供貨貨單位的的情況。應付帳款款入帳時時間的確確定 在貨物物和發(fā)票票帳單同同時到達達的情況況下，待待貨物驗驗收入庫庫后，按按發(fā)票帳帳單登記記入帳；在貨物物和發(fā)票票帳單不不是同時時到達的的情況下下，待收收到結算算憑證時時入帳，如月末末未到達達，應按按計劃成成本暫估估入帳，下月初初，用紅紅字原樣樣沖回。（3）應應付帳款款帶有折折扣的

30、，按發(fā)票票上記載載的應付付金額的的總值（不扣除除折扣）記帳。長期借款款合同的的管理 長長期借款款主要用用于購建建固定資資產(chǎn)或技技改項目目，以擴擴展生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營規(guī)規(guī)模。為為了提高高長期借借款的使使用效果果，保證證到期按按時償還還借款本本息，必必須加強強長期借借款的管管理。投資項目目可行性性研究 由由總經(jīng)辦辦牽頭，會同有有關部門門對投資資項目進進行可行行性研究究，寫出出可行性性報告，并編制制資金預預算。控制和監(jiān)監(jiān)督資金金使用效效果 資資金投放放應與項項目進度度相一致致，控制制項目的的成本，分析預預算執(zhí)行行情況，提出應應采取的的相應措措施。（3）正正確核算算投資項項目的成成本，正正確計算算盈虧，為新的

31、的投資決決策提供供參考。合理調(diào)度度資金，編制項項目資金金使用明明細表，保證到到期償還還借款本本息。貨幣資金金收支的的管理貨幣資金金日常管管理原則則1、根據(jù)據(jù)銀行行結算辦辦法、現(xiàn)金金管理暫暫行條例例并結結合本公公司財務務管理體體制，由由財務部部負責本本公司銀銀行存款款、庫存存現(xiàn)金和和其他貨貨幣資金金的管理理。遵守守結算紀紀律，按按銀行規(guī)規(guī)定的結結算種類類和相關關的方法法，辦理理公司存存款轉帳帳結算，并按現(xiàn)現(xiàn)金管理理條例規(guī)規(guī)定的范范圍收、付現(xiàn)金金。2、由財財務部統(tǒng)統(tǒng)一在銀銀行辦理理開戶，辦理借借款、還還款業(yè)務務。3、由財財務部統(tǒng)統(tǒng)一辦理理全公司司的貨幣幣資金收收、支業(yè)業(yè)務。并并指定專專人（出出納）

32、負負責貨幣幣資金的的收、支支，銀行行結算票票據(jù)的傳傳遞和現(xiàn)現(xiàn)金的存存取工作作。不準準積壓或或延時辦辦理。4、貨幣幣資金的的使用實實行審批批制度（1）據(jù)據(jù)批準的的財務預預算，由由業(yè)務部部門經(jīng)辦辦人填制制申請使使用資金金的憑證證手續(xù)，使用支支票或現(xiàn)現(xiàn)金時應應填制“領用資資金申請請單”。經(jīng)業(yè)業(yè)務部門門負責人人和分管管副總經(jīng)經(jīng)理簽字字后交后后勤部。（2）財財務部會會同生管管辦按生生產(chǎn)經(jīng)營營具體狀狀況進行行初步平平衡，提提出支付付項目、支付額額度、支支付次數(shù)數(shù)的方案案。（3）支支付方案案經(jīng)副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理確認后后，財務務部才能能安排支支付，托托收貨款款要經(jīng)有有關業(yè)務務部審查查，確定定是否承承付，并

33、并及時從從銀行取取得相關關的憑證證，及時時辦理入入帳。5、建立立資金調(diào)調(diào)度的輔輔助帳，匯總記記錄每日日資金收收付情況況；每周周編制現(xiàn)現(xiàn)金收支支明細表表，從總總體上掌掌握貨幣幣資金的的收支?，F(xiàn)金管理理1、本公公司現(xiàn)金金的使用用范圍：職工工工資、獎獎金、津津貼；個個人勞務務報酬；各種勞勞保、福福利費用用；出差差人員隨隨身攜帶帶的差旅旅費；零零星采購購的需要要的現(xiàn)金金。2、庫存存現(xiàn)金限限額 根據(jù)日日常開支支項目和和需要量量，本公公司庫存存現(xiàn)金限限額為330000元。若若因業(yè)務務量變化化需要變變動限額額時，由由財務部部提出申申請，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批后后，才可可變更?，F(xiàn)金的內(nèi)內(nèi)部控制制（1）非非出納人人員

34、不得得經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金，設設置現(xiàn)金金日記帳帳采用三三欄式訂訂本帳，按收付付的時間間順序，由經(jīng)管管現(xiàn)金的的出納人人員逐日日逐筆登登記，并并逐日結結出余額額?，F(xiàn)金金出納人人員除經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金、有價價證券，有關票票據(jù)和登登記現(xiàn)金金日記帳帳外，不不能兼管管其他記記帳工作作。（2）不不能坐支支現(xiàn)金，現(xiàn)金收收入應于于當日送送存銀行行。（3）向向銀行存存取現(xiàn)金金時，應應按規(guī)定定辦理憑憑證手續(xù)續(xù)。現(xiàn)金金送存銀銀行，憑憑證上應應注明來來源；從從銀行提提取現(xiàn)金金時，憑憑證上應應注明用用途。提提取現(xiàn)金金的支票票、印簽簽（或密密碼）不不能由一一人保管管。（4）出出納人員員根據(jù)審審核無誤誤的報銷銷單據(jù)或或會計憑憑證辦理理現(xiàn)金收

35、收、付。每筆現(xiàn)現(xiàn)金收付付業(yè)務完完成時，出納人人員應在在相應的的憑證上上簽章并并加蓋“現(xiàn)金收收訖”或“現(xiàn)金付付訖”的印簽簽。嚴禁禁白條抵抵庫，嚴嚴禁留存存帳外現(xiàn)現(xiàn)金，嚴嚴禁挪用用現(xiàn)金；出納人人員不得得泄露保保險柜密密碼，不不得將鑰鑰匙交他他人使用用；每日日下班前前應盤點點現(xiàn)金，并作好好核對記記錄，保保證帳款款符。（5）現(xiàn)現(xiàn)金總分分類帳與與現(xiàn)金日日記帳每每月應核核對相符符。每月月財務經(jīng)經(jīng)理指定定出納人人員之外外的專人人不定期期對庫存存現(xiàn)金進進行檢查查，并填填制現(xiàn)金金清查表表，抽查查時出納納人員應應在場，抽查中中發(fā)現(xiàn)差差款，由由出納人人員賠償償。備用金的的管理由財務部部核定備備用金的的使用部部門、人

36、人員和額額度。備用金的的借支、使用和和報銷程程序。財務部部核定使使用人員員和額度度，由經(jīng)經(jīng)手人填填制“借款單單”，經(jīng)部部門主管管人員簽簽字后才才能預借借，財務務部在“其他應應收款”科目中中按借款款人設置置明細科科目核算算。備用金金只能按按規(guī)定用用途和標標準使用用，不準準挪用、轉借。備用金金用后應應填制費費用報銷銷單等憑憑證，經(jīng)經(jīng)部門主主管或副副總經(jīng)理理簽字后后，及時時到財務務部報銷銷，財務務部按核核定數(shù)補補足定額額。使用備備用金人人員，完完成公務務或調(diào)離離崗位時時，應及及時交還還，完清清手續(xù)，不準挪挪用或久久懸不結結，不準準轉為其其他借款款。財務務部應定定期與使使用人員員對帳。銀行存款款的管理

37、理銀行存款款日記帳帳的登記記與銀行行存款的的清查。（1）按按開戶銀銀行、帳帳號設置置銀行存存款日記記帳，由由出納人人員按收收付的時時間順序序逐日逐逐筆登記記本公司司銀行存存款的收收付結余余情況。據(jù)以掌掌握銀行行存款的的動態(tài)，以便資資金調(diào)度度。（2）按按月與銀銀行對帳帳單逐筆筆核對，如有未未達帳項項，應分分別編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，該調(diào)調(diào)節(jié)表應應于次月月10日日編制完完畢。（3）如如銀行記記帳有誤誤，應及及時與銀銀行核對對，通知知銀行進進行調(diào)整整；如本本公司記記帳有誤誤，則應應及時查查明原因因，按錯錯規(guī)定的的帳更正正的方法法及時更更正。銀行存款款的內(nèi)部部控制（1）管管理銀行行存款的的出納

38、人人員，除除登記銀銀行存款款日記帳帳，辦理理銀行票票據(jù)交換換等出納納工作外外，不得得兼管其其他記帳帳工作。（2）銀銀行存款款的收付付堅持復復核審批批制度，即收、付要有有會計憑憑證，經(jīng)經(jīng)復核人人員審查查，付款款經(jīng)財務務經(jīng)理簽簽批，才才可辦理理。（3）簽簽發(fā)支票票的印章章（或密密碼）由由出納人人員之外外的專人人保管，按規(guī)定定使用；空白支支票及其其他結算算憑證由由出納人人員保管管，不準準由一人人兼管票票據(jù)和印印章（或或密碼）。（4）加加強空白白支票的的管理，領用實實行登記記制度，在出納納人員處處設置“支票領領用登記記簿”，支票票購回后后，先將將支票編編號按順順序記入入登記簿簿。然后后據(jù)已批批準用款款

39、的“領用支支票申請請單”或“借款單單”分項登登記領用用日期、用途、金額、使用支支票的單單位的名名稱、開開戶行、帳號、領用人人，同時時應在登登記簿上上簽字，方可領領用支票票。支付付業(yè)務完完畢后再再登記報報銷日期期。若前前項業(yè)務務領用人人未在財財務部辦辦理入帳帳手續(xù)，則后項項業(yè)務不不能再領領用支票票。（5）支支票遺失失按規(guī)定定到開戶戶銀行辦辦理掛失失手續(xù)，并在有有關傳播播媒介申申明作廢廢。其發(fā)發(fā)生的手手續(xù)費、廣告費費、銀行行罰款以以及因遺遺失給公公司帶來來的經(jīng)濟濟損失，全部由由支票遺遺失人員員負擔賠賠償。財財務部接接到支票票遺失報報告后，要采取取相應的的防范措措施，盡盡可能減減少或避避免本公公司的

40、經(jīng)經(jīng)濟損失失。 （6）銀行存存款總分分帳款與與銀行存存款日記記帳應逐逐月核對對相符。外幣業(yè)務務的管理理1、本公公司外匯匯借款或或融資款款的使用用、歸還還以及外外幣收支支業(yè)務須須通過銀銀行辦理理收、付付；同時時應在外外匯管理理局逐筆筆辦理登登記核銷銷手續(xù)，設置相相應外幣幣帳戶（存款、債務等等）進行行核算。2、發(fā)生生外幣業(yè)業(yè)務時，應將有有關外幣幣金額折折合為人人民幣記記帳，以以外幣業(yè)業(yè)務發(fā)生生時的市市場匯價價作為折折合匯率率。年度終了了，將外外幣帳戶戶的年末末余額按按年末市市場匯價價折合為為人民幣幣金額。因匯率率變動而而產(chǎn)生的的折合差差額，作作為匯兌兌損益，記入當當年的“財務費費用”。投資時時所發(fā)

41、生生的匯兌兌損益，記入“資本公公積”。銷售收入入、應收收帳款的的管理銷售是企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果的實實現(xiàn)過程程，是企企業(yè)再生生產(chǎn)過程程持續(xù)進進行的保保證。產(chǎn)品銷售售的分析析、預測測與定價價銷售分析析預測 根據(jù)過過去銷售售情況和和市場未未來需求求對預測測期產(chǎn)品品銷售量量進行預預計和測測算，用用以指導導本公司司經(jīng)營決決策和產(chǎn)產(chǎn)銷活動動。其內(nèi)內(nèi)容包括括：市場場需求預預測；銷銷售渠道道預測；市場占占有率預預測；新新產(chǎn)品代代替老產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)展展預測；目標銷銷售量預預測等。產(chǎn)品的定定價 公司產(chǎn)產(chǎn)品的價價格由總總經(jīng)理牽牽頭組成成的物價價組根據(jù)據(jù)產(chǎn)品成成本和市市場的價價格水平平制定和和修改。產(chǎn)品銷售售收入的的日常

42、管管理1、加強強銷售的的計劃性性，及時時簽訂銷銷售合同同，認真真執(zhí)行銷銷售合同同。2、及時時辦理結結算，盡盡快收回回貨款。 公司銷銷售一般般應采取取現(xiàn)款（包括支支票、現(xiàn)現(xiàn)金、匯匯票、預預收款）交易，錢貨兩兩清。財財務部根根據(jù)銷售售合同規(guī)規(guī)定和營營銷中心心與購貨貨者交來來公司的的銷售發(fā)發(fā)票，立立即辦理理結算手手續(xù)，盡盡快收回回貨款。如貨款款未能按按期收回回，應向向銀行查查詢，并并和營銷銷中心密密切配合合，采取取各種辦辦法與購購貨單位位聯(lián)系，查明原原因，催催收貨款款，以免免造成長長期拖欠欠。對信信用不佳佳，拖欠欠貨款的的購貨單單位，按按合同規(guī)規(guī)定要求求賠償經(jīng)經(jīng)濟損失失。如因因本公司司過失造造成拒付

43、付貨款，應查明明原因分分清責任任，嚴肅肅處理，責任人人要負擔擔一定的的經(jīng)濟損損失。本公司產(chǎn)產(chǎn)品因行行業(yè)原因因實行賒賒銷的，產(chǎn)品出出貨一律律經(jīng)財務務部收款款蓋章后后，才能能出公司司。營銷銷中心負負責索取取賒購單單位收貨貨的有關關證明并并對賒購購單位經(jīng)經(jīng)常調(diào)查查分析，以保證證銷售收收入的安安全。產(chǎn)成品庫庫存量的的原則 為了節(jié)節(jié)約資金金，生管管辦要根根據(jù)銷售售合同安安排生產(chǎn)產(chǎn)，每種種產(chǎn)量的的庫存量量不能超超過壹個個月的銷銷售量，以免造造成產(chǎn)品品積壓，浪費資資金。賒銷對象象管理（1）衡衡量客戶戶的信用用標準，了解其其償債能能力。（2）確確定給予予客戶的的付款期期間，逾逾期不付付款應收收到利息息，并停停

44、止供貨貨。（3）由由營銷中中心派專專人催收收貨款。建立銷售售客戶檔檔案，為為企業(yè)銷銷售決策策提供依依據(jù)。（三）應應收款管管理應收帳款款是反映映公司債債權的一一項重要要指標，加強應應收帳款款管理，防止公公司資產(chǎn)產(chǎn)流失，以確保保公司資資產(chǎn)保值值增值。1、財務務部應設設置專人人負責應應收帳款款的管理理。每周周編制應應收帳款款的明細細表，提提供給營營銷中心心，督促促營銷人人員催收收貨款。月終，根據(jù)營營銷人員員個人銷銷售情況況，編制制應收帳帳款回款款明細表表，反映映此人回回款時間間、金額額及欠款款比例。2、應收收帳款余余額每年年至少與與債務人人核對兩兩次。可可當面核核對或采采取向對對方寄送送對帳單單進行

45、核核對，以以加強應應收款項項安全性性的管理理。3、應收收帳款每每月編制制帳齡分分析表，逐戶分分析帳齡齡長短，以掌握握未到收收款期和和已達收收款的應應收帳款款的比重重，為安安排收款款進度及及估計壞壞帳風險險提供可可靠資料料。4、對帳帳齡較長長，壞帳帳可能性性逐漸增增大的應應收帳款款、交由由營銷中中心的專專人催收收，收回回金額應應與催收收人員的的工資、津貼、差旅費費直接掛掛鉤，按按規(guī)定比比例分檔檔結算。5、應收收帳款尚尚未全部部收回的的債務單單位再次次購貨時時，必須須交購貨貨且償還還一定比比例的欠欠款，嚴嚴禁產(chǎn)生生新的應應收帳款款。6、應及及時履行行欠款單單位的催催款手續(xù)續(xù)（國家家規(guī)定22年為法法定期），以