制度XX股份有限有限公司

1、PAGE 25第 PAGE 頁XX股份份有限有有限公司司財務(wù)管理理制度目 錄錄第一章 總 則則第二章 財會基基礎(chǔ)工作作第三章 資金籌籌集管理理第四章 流動資資產(chǎn)管理理第五章 長期資資產(chǎn)管理理第六章 對外投投資管理理第七章 成本費費用管理理第八章 收入、利潤及及分配管管理第九章 財務(wù)報報告與財財務(wù)分析析總 則為適應(yīng)社社會主義義市場經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展展的需要要，加強強企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理，規(guī)范公公司財務(wù)務(wù)行為，建立適適應(yīng)企業(yè)業(yè)發(fā)展的的新型財財務(wù)體系系，依據(jù)據(jù)會計計法、企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則、企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則、企業(yè)業(yè)會計制制度及及其他有有關(guān)規(guī)定定。結(jié)合合本公司司的經(jīng)營營特點及及管理要要求，制制訂本制制度。本本制度

2、適適用于公公司及所所屬各單單位，控控股公司司參照執(zhí)執(zhí)行。財務(wù)管理理的主要要內(nèi)容包包括：資資金管理理、投資資管理、收入與與分配管管理以及及成本管管理等。財務(wù)管理理的任務(wù)務(wù)是：組組織企業(yè)業(yè)資金活活動，處處理企業(yè)業(yè)同各方方面的財財務(wù)關(guān)系系，通過過財務(wù)預(yù)預(yù)測、財財務(wù)計劃劃、財務(wù)務(wù)控制、財務(wù)分分析等方方法，全全面參與與預(yù)測、控制、決策公公司的行行為趨向向，以實實現(xiàn)股東東財富的的最大化化。實行“集集中統(tǒng)一一與分級級管理”相結(jié)合合的管理理體制。公司財財務(wù)實行行四統(tǒng)：統(tǒng)一對對外投資資的決策策權(quán)、統(tǒng)統(tǒng)一資金金的調(diào)配配權(quán)、統(tǒng)統(tǒng)一物資資的采購購權(quán)、統(tǒng)統(tǒng)一產(chǎn)品品的收發(fā)發(fā)權(quán)，根根據(jù)公司司的總體體目標(biāo)，組織企企業(yè)內(nèi)部部經(jīng)

3、濟核核算，實實行指標(biāo)標(biāo)分解，層層落落實，財財務(wù)部定定期進行行考核分分析兌現(xiàn)現(xiàn)。公司管理理以財務(wù)務(wù)管理為為中心，財務(wù)管管理以資資金和成成本管理理為核心心。首先先必須健健全財務(wù)務(wù)管理機機構(gòu)，由由財務(wù)總總監(jiān)主管管財務(wù)與與會計工工作，設(shè)設(shè)置財務(wù)務(wù)部具體體管理公公司財務(wù)務(wù)會計工工作，財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)由董事事會聘任任，具體體行使財務(wù)總總監(jiān)崗位位職責(zé)。財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理由總總經(jīng)理聘聘任。財財務(wù)部的的主要職職責(zé)：負(fù)負(fù)責(zé)資金金籌集、營運資資金管理理、利潤潤的分配配、財務(wù)務(wù)預(yù)測、財務(wù)計計劃、財財務(wù)檢查查、財務(wù)務(wù)分析以以及參與與固定資資產(chǎn)投資資、證券券投資和和長期投投資的管管理與決決策分析析。按照照企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則和和企業(yè)業(yè)

4、會計制制度的的要求，辦理財財務(wù)審核核和費用用報銷等等有關(guān)會會計核算算，負(fù)責(zé)責(zé)納稅管管理，進進行會計計核算、實行會會計監(jiān)督督、編制制會計報報表。財會基礎(chǔ)礎(chǔ)工作公司執(zhí)行行的主要要會計政政策：執(zhí)行的會會計制度度：本公司執(zhí)執(zhí)行企企業(yè)會計計準(zhǔn)則、企企業(yè)會計計制度及國家家有關(guān)補補充規(guī)定定。會計年度度：會計年度度自公歷歷1月11日起至至12月月31日日止。記賬本位位幣：采用人民民幣為記記賬本位位幣。記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)和計價價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為記賬基基礎(chǔ)，以以實際成成本為計計價原則則。外幣業(yè)務(wù)務(wù)核算方方法：對發(fā)生的的外幣經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，按業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生當(dāng)日中中國人民民銀行公公布的市市場價（中間價價）折合合人民幣幣記

5、賬，月終，對各種種外幣賬賬戶的外外幣期末末余額，按期末末市場匯匯價（中中間價）進行調(diào)調(diào)整，發(fā)發(fā)生的差差額，與與購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)且且在其尚尚未達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)前，計入有有關(guān)固定定資產(chǎn)的的購建成成本，與與購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)無關(guān)，屬于籌籌建期間間的計入入開辦費費，屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間間的計入入當(dāng)期財財務(wù)費用用?，F(xiàn)金等價價物的確確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：公司確認(rèn)認(rèn)現(xiàn)金等等價物的的標(biāo)準(zhǔn)為為：持有有的期限限短（一一般是指指以購買買日起33個月內(nèi)內(nèi)到期）、流動動性強、易于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為已已知金額額現(xiàn)金、價值變變動較小小的投資資。壞賬核算算方法：公司壞賬賬核算采采用備抵抵法，壞壞賬準(zhǔn)備備按期末末應(yīng)收賬賬款及其其他應(yīng)收收

6、款余額額為基數(shù)數(shù)的一定定比例計計提（具具體詳見見七項準(zhǔn)準(zhǔn)備）（財政部部相關(guān)規(guī)規(guī)定變更更時，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況予以以調(diào)整）。壞賬的確確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為：債務(wù)人破破產(chǎn)或者者死亡，以其破破產(chǎn)財產(chǎn)產(chǎn)或者遺遺產(chǎn)清償償后仍無無法收回回時。債務(wù)人逾逾期未履履行其清清償義務(wù)務(wù)，且具具有明顯顯特征表表明無法法收回時時。存貨計價價方法：存貨包括括在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中生生產(chǎn)或銷銷售而儲儲備的原原材料、包裝物物、低值值易耗品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、庫庫存商品品等。存貨按實實際成本本計價，購入并并驗收入入庫，材材料按實實際成本本入賬，發(fā)出材材料成本本采用加加權(quán)平均均法，入入庫產(chǎn)成成品(自自制半成成品)按按實際生生產(chǎn)成本本核算，發(fā)出

7、產(chǎn)產(chǎn)成品采采用加權(quán)權(quán)平均法法核算，領(lǐng)用低低值易耗耗品按一一次攤銷銷法核算算，生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用包包裝物直直接計入入成本費費用。如如由于存存貨遭受受毀損全全部或部部分陳舊舊過時或或銷售價價格低于于成本，導(dǎo)致存存貨成本本不可收收回的部部分價值值提取存存貨跌價價準(zhǔn)備。長期股權(quán)權(quán)投資的的核算方方法：長期股權(quán)權(quán)投資：按投資資時實際際支付的的價款或或確定的的價值記記賬，對對其他單單位的投投資占該該單位有有表決權(quán)權(quán)資本總總額200%或者者以下，或?qū)ζ淦渌麊挝晃坏耐顿Y資雖占該該單位有有表決權(quán)權(quán)資本總總額200%或220%以以上的，但不具具有重大大影響，采用成成本法核核算；對對其他單單位的投投資占該該單位有有表決權(quán)權(quán)資

8、本總總額200%或者者以上，或雖投投資不足足20%，但有有重大影影響的，采用權(quán)權(quán)益法核核算；投投資占該該單位有有表決權(quán)權(quán)資本總總額500%以上上的，按按權(quán)益法法核算，并合并并報表。股權(quán)投資資差額的的攤銷期期限，合合同規(guī)定定了投資資期限的的，按投投資期限限攤銷，沒有規(guī)規(guī)定投資資期限的的，借方方差額不不超過110年的的期限攤攤銷，貸貸方差額額按不低低于100年的期期限攤銷銷。減值準(zhǔn)備備計提由由于市價價持續(xù)下下跌或被被投資單單位經(jīng)營營狀況惡惡化等原原因?qū)е轮缕淇墒帐栈亟痤~額低于賬賬面價值值的，以以低于賬賬面價值值部分計計提長期期投資減減值準(zhǔn)備備。長期債權(quán)權(quán)投資的的核算方方法：以實際支支付的全全部價款

9、款（包括括支付的的稅金、手續(xù)費費等相關(guān)關(guān)費用），減去去已到付付息期但但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債債券利息息余額記記賬，溢溢價或折折價在債債券存續(xù)續(xù)期間的的，按直直線法予予以攤銷銷。由于于市價持持續(xù)下跌跌或被投投資單位位經(jīng)營狀狀況惡化化，導(dǎo)致致其可收收回金額額低于賬賬面價值值，以低低于賬面面價值部部分計提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)產(chǎn)計價與與折舊方方法：1.固定定資產(chǎn)按按實際成成本計價價。固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)為為：使用用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、機器、機械、運輸工工具和其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備、工具、器具，以及不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營的主要要設(shè)備，但單位位價值在在20000元以以上，并并且使用用年限

10、超超過兩年年的物品品。當(dāng)月月新增的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不計計提折舊舊，當(dāng)月月減少的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，固定資資產(chǎn)折舊舊采用平平均年限限法計算算，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)類別，估計經(jīng)經(jīng)濟使用用年限和和預(yù)計殘殘值（原原值的33%）確確定。其其折舊率率如下：固定資產(chǎn)產(chǎn)分類折折舊年限限表設(shè)備大類類 設(shè) 備備 分 類折舊年限限 年折舊率率月折舊率率 房屋及及 建筑物物生產(chǎn)用房房 335 2.7771% 0.2231%非生產(chǎn)用用房 440 2.4425% 0.2202%簡易房 812.1125% 1.001%其他建筑筑物 220 4.885% 0.4404%通用設(shè)備備機械設(shè)備備 112 8.0083%

11、0.6674%運輸設(shè)備備 812.1125% 1.001%電子計算算機 519.44% 1.6617%電話機、復(fù)印機機、文字字處理機機 519.44% 1.6617%其他通用用設(shè)備、器具 220 4.885% 0.4404%專用設(shè)備備變電配電電設(shè)備 220 4.885% 0.4404%供水設(shè)備備 220 4.885% 0.4404%2.公司司在中期期期末或或年度終終了，對對固定資資產(chǎn)進行行全面盤盤點檢查查，由于于市價持持續(xù)下跌跌或技術(shù)術(shù)陳舊、損壞、長期閑閑置等導(dǎo)導(dǎo)致其可可收回金金額低于于賬面價價值的，將可收收回金額額低于其其賬面價價值的差差額計固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。在建工程程核算方方法：在建

12、工程程按各項項工程實實際發(fā)生生的支出出核算，在工程程達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前的借借款利息息支出和和外匯折折算差額額予以資資本化，達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)后計入入當(dāng)期財財務(wù)費用用。如果果有證據(jù)據(jù)證明在在建工程程已經(jīng)發(fā)發(fā)生了減減值，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)產(chǎn)計價和和攤銷方方法：無形資產(chǎn)產(chǎn)按實際際發(fā)生額額計價，中期期期末或年年度終了了，檢查查各項無無形資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計給給企業(yè)帶帶來未來來經(jīng)濟利利益的能能力，對對預(yù)計可可收回金金額低于于其賬面面價值的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計提減減值準(zhǔn)備備。攤銷銷期限如如有合同同規(guī)定受受益年限限的，按按規(guī)定的的受益年年限攤銷銷，沒有有規(guī)定受受益年限限的，按按不超過過10年年的期

13、限限攤銷。長期待攤攤費用攤攤銷方法法：長期待攤攤費用按按實際發(fā)發(fā)生額核核算，屬屬公司籌籌建期間間內(nèi)發(fā)生生的費用用，在開開始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的當(dāng)月一一次性計計入該月月?lián)p益，其他待待攤費用用在項目目的受益益年限內(nèi)內(nèi)平均攤攤銷。收入確認(rèn)認(rèn)原則：1.商品品銷售：在商品品所有權(quán)權(quán)上的重重要風(fēng)險險和報酬酬轉(zhuǎn)移買買方，公公司不再再對該商商品實施施繼續(xù)管管理權(quán)和和實際控控制權(quán)，相關(guān)的的收入已已經(jīng)收到到或取得得了收款款的證據(jù)據(jù)，并且且與銷售售該商品品有關(guān)的的成本能能夠可靠靠計量時時，確認(rèn)認(rèn)營業(yè)收收入的實實現(xiàn)。2.提供供勞務(wù)：按照完完工百分分比法確確認(rèn)相關(guān)關(guān)的勞務(wù)務(wù)收入，如提供供的勞務(wù)務(wù)合同在在同一年年度內(nèi)開開始并完

14、完成的，也可在在完成勞勞務(wù)時確確認(rèn)營業(yè)業(yè)收入的的實現(xiàn)。在按照照完工百百分比確確認(rèn)相關(guān)關(guān)勞務(wù)收收入時，應(yīng)以勞勞務(wù)合同同的總收收入，勞勞務(wù)的完完成程度度能夠可可靠地確確定與交交易相關(guān)關(guān)的價款款能夠流流入，已已經(jīng)發(fā)生生的成本本和完成成勞務(wù)將將要發(fā)生生的成本本能夠可可靠地計計量為前前提，如如不能滿滿足上述述條件，應(yīng)在年年度終了了時將已已經(jīng)發(fā)生生并預(yù)計計能夠補補償?shù)膭趧趧?wù)成本本金額確確認(rèn)為收收入。3.提供供他人使使用本企企業(yè)的資資產(chǎn)而發(fā)發(fā)生的收收入，按按有關(guān)合合同、協(xié)協(xié)議規(guī)定定的收費費時間和和方法計計算確認(rèn)認(rèn)營業(yè)收收入的實實現(xiàn)，同同時，應(yīng)應(yīng)滿足與與交易相相關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟利益益能夠流流入公司司，收入入的金額額

15、能夠可可靠地計計量。合并報表表的編制制方法：合并會計計報表是是以母公公司和納納入合并并范圍的的子公司司的會計計報表和和其他有有關(guān)資料料為依據(jù)據(jù)，按照照合并并會計報報表暫行行規(guī)定編制而而成，子子公司會會計政策策如與母母公司不不符的，應(yīng)按企業(yè)會會計制度度進行行相應(yīng)調(diào)調(diào)整。會計核算算：原始憑證證的基本本要求：公司及及所屬子子公司每每發(fā)生一一項經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，都必須須取得或或填制合合法的原原始憑證證，取得得或填制制的原始始憑證不不得涂改改、挖補補，內(nèi)容容必須真真實、完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確、清清晰，并并做到及及時傳遞遞、匯集集。會計憑證證的基本本要求：公司財財務(wù)人員員必須根根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證，填填制記賬賬

16、憑證，對性質(zhì)質(zhì)相同而而不需要要逐筆記記賬的原原始憑證證，可以以匯總編編制原始始憑證匯匯總表。會計賬簿簿：公司司及其所所屬子公公司會計計核算單單位，都都必須設(shè)設(shè)置總賬賬、明細(xì)細(xì)賬、日日記賬和和其他輔輔助賬簿簿，會計計賬簿啟啟用后，財會人人員必須須根據(jù)審審核無誤誤的記賬賬憑證登登記會計計賬簿，賬簿記記錄發(fā)生生錯誤，不準(zhǔn)涂涂改、挖挖補、亂亂挖或用用藥水消消除字跡跡，不準(zhǔn)準(zhǔn)重新抄抄寫，必必須按照照規(guī)范的的方法進進行更正正。會計報表表：公司司應(yīng)當(dāng)按按照企企業(yè)會計計制度和有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)規(guī)定的格格式和要要求，定定期編制制財務(wù)報報告，并并報送當(dāng)當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀銀行、稅稅務(wù)部門門、證券券監(jiān)管部部門，因

17、因特殊原原因需向向有關(guān)政政府或機機構(gòu)報送送報表者者必須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，并在報報表上注注明“僅供參參考”字樣。會計檔案案管理制制度。根據(jù)中中華人民民共和國國檔案法法、財財政部會計檔檔案管理理辦法的規(guī)定定，對公公司的會會計憑證證、會計計賬簿、會計報報表以及及會計工工作有關(guān)關(guān)的專業(yè)業(yè)資料，定期收收集、審審查核對對、整理理立卷、編制目目錄、裝裝訂成冊冊，當(dāng)年年會計檔檔案，在在會計年年終后由由財務(wù)部部門保管管一年，期滿后后編造清清冊移交交公司檔檔案室保保管。調(diào)閱會計計檔案，應(yīng)辦理理調(diào)閱手手續(xù)，本本單位人人員調(diào)閱閱會計檔檔案，要要經(jīng)過財財務(wù)主管管人員同同意；外外單位調(diào)調(diào)閱會計計檔案要要有正式式介紹信信，

18、財務(wù)務(wù)主管人人員審批批同意，調(diào)閱會會計檔案案要詳細(xì)細(xì)登記調(diào)調(diào)閱會計計檔案名名稱、調(diào)調(diào)閱日期期、調(diào)閱閱人員姓姓名及工工作單位位、調(diào)閱閱理由、歸還時時間、調(diào)調(diào)閱時不不得將會會計檔案案攜帶出出檔案室室，若需需復(fù)制應(yīng)應(yīng)經(jīng)財務(wù)務(wù)主管人人員審批批同意。對保管期期滿可以以銷毀的的會計檔檔案，由由公司檔檔案管理理部門提提出意見見，會同同財務(wù)部部共同鑒鑒定，嚴(yán)嚴(yán)格審查查，編造造會計檔檔案銷毀毀清冊，報公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，對對其中的的債權(quán)債債務(wù)、原原始憑證證、涉外外（含港港、澳、臺地區(qū)區(qū)）和對對新發(fā)行行以處理理歷史遺遺留問題題和重要要參考價價值的會會計資料料，應(yīng)單單獨抽出出另行立立卷保管管。資金籌集集管理資本金（股

19、金）是公司司設(shè)立時時，股東東各方按按協(xié)議或或章程規(guī)規(guī)定認(rèn)繳繳的資金金。公司司的股本本，若需需要增加加或減少少，需按按公司司章程的規(guī)定定由董事事會制定定方案，提交股股東大會會審議批批準(zhǔn)后實實施。公公司所屬屬子公司司的資本本金，在在設(shè)立時時，由發(fā)發(fā)起單位位共同協(xié)協(xié)商確定定，公司司證券投投資部參參與新公公司資本本金的商商定，并并按對外外投資權(quán)權(quán)限，報報董事會會或股東東大會批批準(zhǔn)，子子公司資資本金需需要增加加或減少少時，應(yīng)應(yīng)由公司司派出董董事向公公司報告告，按投投資權(quán)限限規(guī)定審審批。公司及各各子公司司的資本本金，應(yīng)應(yīng)聘請中中國注冊冊會計師師驗資，出具驗驗資報告告。經(jīng)營營期間，投資各各方對投投入公司司的

20、資本本金，除除按公公司章程程的有有關(guān)規(guī)定定依法減減資或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不得以以任何方方式抽回回。公司應(yīng)根根據(jù)對外外投資及及生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的需需要確定定合理的的資金需需要量，考慮資資金成本本效益原原則，確確定合理理的資本本結(jié)構(gòu)，采用向向社會公公眾發(fā)行行股份、向現(xiàn)有有股東配配售股份份、發(fā)行行債券以以及適當(dāng)當(dāng)?shù)慕鹑谌跈C構(gòu)貸貸款等不不同資金金籌集方方式籌集集所需資資金。公公司資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率應(yīng)穩(wěn)定定保持在在一個合合適的比比例，以以使資金金成本最最低、經(jīng)經(jīng)濟效益益最大，最終達(dá)達(dá)到股東東財富最最大化的的理財目目標(biāo)。公司向社社會公眾眾發(fā)行新新股，向向現(xiàn)有股股東配售售股份及及發(fā)行債債券，應(yīng)應(yīng)由財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展

21、展及生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的需要，充分考考慮籌資資后公司司的凈資資產(chǎn)收益益率等相相關(guān)指標(biāo)標(biāo)，提出出可行性性研究報報告，組組織有關(guān)關(guān)部門或或?qū)＜疫M進行分析析，報經(jīng)經(jīng)董事會會審議由由股東大大會特別別決議通通過后實實施。公司向金金融機構(gòu)構(gòu)借款由由公司財財務(wù)部集集中統(tǒng)一一管理。公司財財務(wù)部根根據(jù)股東東大會通通過的經(jīng)經(jīng)營計劃劃和投資資計劃，進行資資金需要要量的預(yù)預(yù)測和資資金成本本的分析析，在合合理的負(fù)負(fù)債比例例和債務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)情情況下，擬定資資金籌措措方案。每月（每季）編制資資金收支支變動分分析表（每年年年末編制制現(xiàn)金流流量表）、信貸貸計劃，總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。公司對外外借款，在確定定需要量量的同時時，還應(yīng)應(yīng)綜合考

22、考慮及必必要分析析宏觀經(jīng)經(jīng)濟形勢勢，合理理確定短短期借款款與長期期借款的的比例。向金融機機構(gòu)的借借款由公公司及其其成員單單位的財財務(wù)部門門指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)管理和和核算。對外借借款應(yīng)遵遵守銀行行借款的的規(guī)定，接受銀銀行的監(jiān)監(jiān)督。借借款應(yīng)按按期歸還還，如遇遇特殊不不能按期期歸還，應(yīng)及時時向銀行行申請展展期，避避免逾期期罰息。支付借借款利息息，應(yīng)根根據(jù)合同同規(guī)定逐逐筆進行行復(fù)核，避免不不必要的的損失。其他負(fù)債債（包括括應(yīng)付賬賬款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、預(yù)收收賬款及及其他應(yīng)應(yīng)付款等等）是在在結(jié)算過過程中占占用其他他單位或或個人的的資金，也是公公司資金金的一項項來源，應(yīng)充分分加以利利用，但但應(yīng)避免免借故拖拖欠、

23、損損傷信譽譽。公司若需需發(fā)行債債券，應(yīng)應(yīng)由公司司財務(wù)部部門提出出方案、總經(jīng)理理批準(zhǔn)、董事會會審議，經(jīng)股東東大會通通過后，并報經(jīng)經(jīng)當(dāng)?shù)厝巳嗣胥y行行審查批批準(zhǔn)后，委托中中介結(jié)構(gòu)構(gòu)代理發(fā)發(fā)行，并并與受托托的中介介機構(gòu)簽簽訂代理理發(fā)行債債券合同同。債券券到期應(yīng)應(yīng)恪守信信用，按按期足額額支付本本息。流動資產(chǎn)產(chǎn)管理貨幣資產(chǎn)產(chǎn)管理：錢賬分管管，會計計、出納納分開，實行互互相牽制制，互相相配合，互相監(jiān)監(jiān)督?，F(xiàn)金管理理：現(xiàn)金使用用范圍：嚴(yán)格遵遵守國家家規(guī)定的的現(xiàn)金管管理制度度，現(xiàn)金金只能用用支付職職工工資資、津貼貼；支付付個人勞勞務(wù)報酬酬；支付付各種勞勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其他支出出；

24、出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費結(jié)算起起點（一一般為220000元）以以下的零零星支出出，中國國人民銀銀行規(guī)定定可以用用現(xiàn)金支支付的其其他支出出。庫存現(xiàn)金金管理：庫存現(xiàn)現(xiàn)金實行行限額管管理，公公司及所所屬各單單位，可可按國家家規(guī)定保保留一定定數(shù)額的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金，庫庫存現(xiàn)金金的限額額一般為為三天的的日常零零星開支支需要，可根據(jù)據(jù)實際需需要與開開戶銀行行商定。庫存現(xiàn)現(xiàn)金不得得超過規(guī)規(guī)定限額額，超過過部分必必須于當(dāng)當(dāng)日存入入銀行，最遲不不得超過過次日中中午。每每日下班班前結(jié)余余現(xiàn)金都都要放入入保險箱箱。現(xiàn)金收付付管理：現(xiàn)金收付付應(yīng)有專專職出納納員負(fù)責(zé)責(zé)?，F(xiàn)金金收付必必須根據(jù)據(jù)合法的的憑證由由出

25、納人人員認(rèn)真真審核后后辦理。對于顯顯然違反反規(guī)定的的收支，應(yīng)當(dāng)拒拒絕辦理理，對于于內(nèi)容不不詳、手手續(xù)不全全、數(shù)字字差錯的的憑證，應(yīng)當(dāng)予予以退回回，要求求補辦手手續(xù)，更更正錯誤誤，遇有有偽造、涂改憑憑證等虛虛報冒領(lǐng)領(lǐng)的應(yīng)及及時向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)反映映。不得坐支支現(xiàn)金。對銷售售時收取取的現(xiàn)金金，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時送送存銀行行，不得得用來直直接支付付公司和和企業(yè)自自身的支支出。需需支付現(xiàn)現(xiàn)金的，應(yīng)從備備用金支支付或從從開戶銀銀行中提提取。從開戶銀銀行提取取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫寫明用途途，由公公司財務(wù)務(wù)主管人人員蓋章章，經(jīng)開開戶銀行行審核后后才能提提取。派人到外外地采購購，應(yīng)通通過銀行行簽發(fā)匯匯票或?qū)⒖铐梾R匯往采購購地銀行行

26、開立采采購戶，由銀行行監(jiān)督支支付，不不得讓采采購人員員攜帶大大量現(xiàn)金金?，F(xiàn)金財務(wù)務(wù)管理，建立健健全現(xiàn)金金日記賬賬，由出出納員逐逐筆登記記現(xiàn)金收收支，當(dāng)當(dāng)日結(jié)出出余額，庫存現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)每每日盤點點、核對對和檢查查，保證證做到賬賬款相符符，如有有不符，出納員員應(yīng)于當(dāng)當(dāng)天報告告財務(wù)主主管人員員。每月月月末出出納員應(yīng)應(yīng)將現(xiàn)金金日記賬賬與總賬賬核對相相符。財財務(wù)主管管人員應(yīng)應(yīng)定期或或不定期期抽盤庫庫存現(xiàn)金金。不準(zhǔn)私自自挪用現(xiàn)現(xiàn)金，不不準(zhǔn)利用用銀行賬賬戶代其其他單位位和個人人存取現(xiàn)現(xiàn)金，不不準(zhǔn)白條條抵庫，不準(zhǔn)將將單位收收入的現(xiàn)現(xiàn)金以個個人名義義存入銀銀行，不不準(zhǔn)保留留賬外公公款，私私設(shè)小金金庫，不不準(zhǔn)套取取庫

27、存現(xiàn)現(xiàn)金。銀行存款款管理：賬戶：公公司本部部應(yīng)根據(jù)據(jù)中國人人民銀行行規(guī)定，確定一一家銀行行的一個個營業(yè)機機構(gòu)開立立一個基基本存款款賬戶，同時可可根據(jù)實實際需要要在其他他銀行開開立必要要的存款款賬戶，但現(xiàn)金金的提取取只能通通過基本本存款賬賬戶提取取，其他他賬戶只只能進行行轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算。開開設(shè)的銀銀行賬戶戶由公司司財務(wù)部部門管理理，各下下屬單位位、部門門不得自自行開設(shè)設(shè)銀行賬賬戶，確確因業(yè)務(wù)務(wù)需要，在符合合有關(guān)規(guī)規(guī)定的前前提下，報經(jīng)公公司本部部批準(zhǔn)后后方可開開設(shè)銀行行賬戶，并報公公司本部部備案，納入公公司本級級對銀行行賬戶的的統(tǒng)一管管理。使用：嚴(yán)嚴(yán)格遵守守銀行結(jié)結(jié)算紀(jì)律律，除根根據(jù)現(xiàn)金金使用范范圍中

28、所所指辦理理銀行存存款收付付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)經(jīng)常掌握握各個銀銀行賬戶戶的收支支和結(jié)余余情況，并按照照規(guī)定正正確使用用匯票、本票、支票等等各種結(jié)結(jié)算方式式，對日日常銀行行存款的的收付事事項，都都必須由由經(jīng)辦人人員簽字字和有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)，手續(xù)續(xù)齊全；財務(wù)人人員應(yīng)認(rèn)認(rèn)真審核核有關(guān)單單位、合合同、文文件等的的真實性性，手續(xù)續(xù)的完備備性后再再予以辦辦理，對對于一切切違反法法律、法法規(guī)和制制度規(guī)定定的收支支，應(yīng)當(dāng)當(dāng)拒絕辦辦理并及及時報告告總經(jīng)理理進行處處理。建賬：按按銀行名名稱和賬賬號分別別開設(shè)銀銀行存款款日記賬賬，逐筆筆登記銀銀行收付付，逐日日結(jié)出余余額，逐逐月與銀銀行對賬賬單核對對，如出出現(xiàn)差異異

29、，應(yīng)逐逐筆核對對，查出出原因，編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，調(diào)節(jié)節(jié)后，應(yīng)應(yīng)達(dá)到賬賬賬相符符。不準(zhǔn)出租租、出借借賬戶，不準(zhǔn)簽簽發(fā)空頭頭支票，不準(zhǔn)套套取銀行行信用。支票管理理：種類：支支票包括括現(xiàn)金支支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票、普通通支票、劃線支支票?，F(xiàn)現(xiàn)金支票票只能用用于支取取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支支票只能能用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬；普普通支票票既可用用于支取取現(xiàn)金，也可用用于轉(zhuǎn)賬賬；劃線線支票只只能用于于轉(zhuǎn)賬，根據(jù)公公司管理理只使用用現(xiàn)金支支票和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票。保管：支支票必須須有專人人保管，現(xiàn)金支支票由現(xiàn)現(xiàn)金出納納保管，轉(zhuǎn)賬支支票由銀銀行出納納保管，以確保保支票的的完全、完整。簽發(fā)：嚴(yán)嚴(yán)格遵守守銀行結(jié)結(jié)算紀(jì)律律，不準(zhǔn)準(zhǔn)簽

30、發(fā)空空頭支票票，所蓋蓋印章與與其預(yù)留留銀行印印簽必須須一致，不得簽簽發(fā)支付付密碼（如有）名錯誤誤的支票票，支票票由出納納員統(tǒng)一一簽發(fā)，寫明用用途，經(jīng)經(jīng)公司主主管負(fù)責(zé)責(zé)人審核核蓋章后后，方可可到開戶戶銀行辦辦理轉(zhuǎn)賬賬或支取取現(xiàn)金，同時，出納員員必須及及時做好好支票領(lǐng)領(lǐng)用存?zhèn)鋫洳榈怯浻浌ぷ鳎矩斬攧?wù)主管管負(fù)責(zé)人人定期或或不定期期進行抽抽檢。其他貨幣幣資金管管理：其他貨幣幣資金包包括外埠埠存款、銀行匯匯票存款款、銀行行本票存存款、在在途貨幣幣資金等等，可按按照本制制度中銀銀行存款款的有關(guān)關(guān)規(guī)定進進行管理理。應(yīng)收賬款款的管理理：公司及所所屬各單單位的財財務(wù)部門門負(fù)責(zé)對對應(yīng)收賬賬款的日日常核算算，建立

31、立備查，并根據(jù)據(jù)崗位職職責(zé)，每每月定期期定時編編制應(yīng)收收賬款明明細(xì)表，進行賬賬齡分析析，落實實催收責(zé)責(zé)任人，報送業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員、主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)主管管負(fù)責(zé)人人和公司司總經(jīng)理理。財務(wù)人員員應(yīng)與業(yè)業(yè)務(wù)往來來單位及及時做好好對賬工工作，根根據(jù)對賬賬余額定定期填發(fā)發(fā)應(yīng)收款款催收通通知單，對確屬屬不能按按期回收收的各類類款項，有必要要采取強強制措施施。建立壞賬賬準(zhǔn)備金金制度，年末按按應(yīng)收賬賬款余額額的一定定比例計計提壞賬賬準(zhǔn)備金金（具體體詳見六六項準(zhǔn)備備），發(fā)發(fā)生壞賬賬損失時時，應(yīng)由由業(yè)務(wù)人人員提出出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)務(wù)部門和和財務(wù)主主管人員員審核后后，年損損失金額額在100萬元以以下報總總經(jīng)理審審批，報

32、報董事會會備案；10萬萬元以上上的報董董事會批批準(zhǔn)，并并按規(guī)定定報主管管財稅部部門備案案或?qū)徟?。存貨的管管理：為加強管管理，使使存貨儲儲備總成成本最低低，供?yīng)應(yīng)部門、財務(wù)部部門應(yīng)結(jié)結(jié)合實際際情況，計算制制定存貨貨最優(yōu)經(jīng)經(jīng)濟訂貨貨量和最最低儲備備量。供供應(yīng)部門門將最低低儲備量量落實到到倉庫，并做到到專人采采購、專專庫專人人管理。實行歸口口分級管管理制度度，供應(yīng)應(yīng)部門負(fù)負(fù)責(zé)貨物物的采購購、運輸輸，根據(jù)據(jù)生產(chǎn)計計劃或倉倉庫與生生產(chǎn)部門門共同簽簽發(fā)的材材料申購購單，經(jīng)經(jīng)審批后后，供應(yīng)應(yīng)部門才才可購入入材料。供應(yīng)部部門要了了解市場場動態(tài)，使購進進的物資資質(zhì)優(yōu)價價廉，符符合生產(chǎn)產(chǎn)需要。對大額額物資的的采

33、購，應(yīng)在產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)質(zhì)量、性性能、價價格貨比比三家后后，確立立供貨單單位訂立立經(jīng)濟合合同，并并經(jīng)合同同監(jiān)督小小組審批批通過，到貨后后業(yè)務(wù)人人員必須須按采購購合同嚴(yán)嚴(yán)格審查查，填寫寫質(zhì)檢單單，財務(wù)務(wù)人員根根據(jù)與訂訂貨合同同、入庫庫單、質(zhì)質(zhì)檢單核核對無誤誤后的進進貨發(fā)票票付款或或轉(zhuǎn)賬，出現(xiàn)不不符的應(yīng)應(yīng)拒付或或部分拒拒付。建立嚴(yán)格格的入庫庫質(zhì)檢、計量程程序，入入庫時倉倉庫保管管員必須須根據(jù)審審批同意意的材料料申購單單及時驗驗收，填填制入庫庫單，并并由采購購人和驗驗收人簽簽章，對對于數(shù)量量短缺或或質(zhì)量殘殘次的應(yīng)應(yīng)及時追追查原因因。存貨貨的領(lǐng)用用和發(fā)出出，必須須填制領(lǐng)領(lǐng)料單或或發(fā)貨單單，按規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)辦理

34、，對于沒沒有憑證證或手續(xù)續(xù)不全者者不得領(lǐng)領(lǐng)發(fā)。財務(wù)部門門應(yīng)建立立存貨明明細(xì)賬，倉庫應(yīng)應(yīng)建立存存貨保管管賬，以以便隨時時掌握存存貨的入入庫、發(fā)發(fā)出、結(jié)結(jié)存情況況。倉庫庫保管員員應(yīng)于每每月月末末編制收收發(fā)存貨貨報表，并對存存貨進行行盤點，做到倉倉庫賬與與實物相相符。財財務(wù)人員員應(yīng)于每每月月末末與倉庫庫賬核對對并對倉倉庫存貨貨情況進進行抽盤盤，以確確保財務(wù)務(wù)賬與倉倉庫賬相相符，半半年期末末和年度度終了財財務(wù)人員員與倉庫庫人員必必須對存存貨進行行一次全全面清點點，做到到賬賬、賬實相相符。對對于存貨貨盤盈、盤虧、報損，應(yīng)及時時查明原原因，年年損失累累計金額額在1000萬元元以下的的，報總總經(jīng)理審審批，報

35、報董事會會備案；1000萬元以以上報董董事會審審批，并并按規(guī)定定報有關(guān)關(guān)財稅部部門備案案或?qū)徟ｉL期資產(chǎn)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用期限限超過一一年的房房屋、建建筑物、機器、機械設(shè)設(shè)備、運運輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等。不不屬于生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備的的物品，單位價價值在220000元以上上，并且且使用期期限超過過兩年的的，也作作為固定定資產(chǎn)。固定資資產(chǎn)由公公司財務(wù)務(wù)部門核核算，公公司及所所屬各單單位的固固定資產(chǎn)產(chǎn)分別由由公司、各單位位財務(wù)部部門組織織核算。固定資產(chǎn)產(chǎn)按實際際成本計計價。公公司購入入、建造造固定資資產(chǎn)按實實際發(fā)生生的全部部

36、支出計計價，融融資租入入固定資資產(chǎn)按租租賃開始始日租賃賃資產(chǎn)的的原賬面面價值與與最低租租賃付款款額的現(xiàn)現(xiàn)值兩者者中較低低者計價價，接受受投資固固定資產(chǎn)產(chǎn)按投資資各方面面確認(rèn)的的價值計計價，改改、擴建建固定資資產(chǎn)按原原價值加加上改、擴建支支出減改改，擴建建過程中中變價收收入計價價，盤盈盈的固定定資產(chǎn)按按同類或或類似固固定資產(chǎn)產(chǎn)的市場場價格，減去按按該項資資產(chǎn)的新新舊程度度估計的的價值損損耗后的的余額計計價，接接受捐贈贈的固定定資產(chǎn)，如捐贈贈方提供供有關(guān)憑憑據(jù)按憑憑據(jù)上標(biāo)標(biāo)明的金金額加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費入入賬，如如沒有憑憑據(jù)按同同類或類類似固定定資產(chǎn)市市場價格格減去按按資產(chǎn)的的新舊程程度估計

37、計的價值值損耗，加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，或或該固定定資產(chǎn)預(yù)預(yù)計未來來現(xiàn)金流流量現(xiàn)值值入賬，以非貨貨幣性交交易換入入的固定定資產(chǎn)，按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費入入賬，涉涉及補價價的，收收到補價價按應(yīng)收收債權(quán)的的賬面價價值加上上應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的收益益和應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費減去補補價后計計價，支支付補價價按應(yīng)收收債權(quán)的的賬面價價值加上上支付的的補價和和應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，作為入入賬價值值。企業(yè)業(yè)接受債債權(quán)人抵抵償債務(wù)務(wù)或應(yīng)收收債權(quán)換換入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費減減去收到到補價加加上支付付的補價價計價，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)無償調(diào)調(diào)入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)

38、，按調(diào)調(diào)出單位位賬面價價值加上上發(fā)生的的運輸費費、安裝裝費等相相關(guān)費用用作為入入賬價值值。固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊采用平平均年限限法，折折舊年限限參照工工業(yè)企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度，預(yù)預(yù)計殘值值率為原原值的33%。固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限由公公司財務(wù)務(wù)部編制制目錄，報主管管財政稅稅務(wù)部門門備案。固定資資產(chǎn)折舊舊按月提提取，計計入當(dāng)月月成本費費用。固定資產(chǎn)產(chǎn)的購、建應(yīng)編編制年度度計劃，固定資資產(chǎn)購置置前應(yīng)進進行調(diào)查查研究，對資金金的來源源、投資資效益、投資回回收期等等進行可可行性分分析。固固定資產(chǎn)產(chǎn)零星購購置也應(yīng)應(yīng)編制年年度計劃劃，由使使用部門門對下半半年度擬擬購置的的固定資資產(chǎn)名稱稱、規(guī)格格、數(shù)量量、預(yù)算算、

39、新增增或更新新原因等等提出書書面報告告，由工工程技術(shù)術(shù)部門會會同財務(wù)務(wù)部門調(diào)調(diào)研決定定，納入入公司年年度財務(wù)務(wù)預(yù)算，編制年年度固定定資產(chǎn)購購置計劃劃，報財財務(wù)主管管負(fù)責(zé)人人審核、總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。計劃外外購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)按按原程序序補辦計計劃追加加手續(xù)后后，方可可購置。固定資產(chǎn)產(chǎn)采用三三級核算算、分級級歸口管管理辦法法。財務(wù)務(wù)部門登登記固定定資產(chǎn)的的總賬、明細(xì)分分類賬，并設(shè)固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。公司的的生產(chǎn)設(shè)設(shè)備歸口口生產(chǎn)部部門管理理，工程程設(shè)備歸歸口工程程部門管管理，動動力設(shè)備備歸口動動力部門門管理，貨運工工具歸口口運輸部部門管理理，客運運工具歸歸口汽運運部門管管理，各各種科研研開發(fā)設(shè)設(shè)

40、備歸口口技術(shù)開開發(fā)部門門管理，房屋、家具及及其他器器具歸口口總務(wù)部部門管理理；公司司按固定定資產(chǎn)使使用地點點，由各各歸口部部門登記記固定資資產(chǎn)卡片片，詳細(xì)細(xì)登記每每項資產(chǎn)產(chǎn)的名稱稱、類別別、編號號、預(yù)計計使用年年限、原原始價值值、建造造單位及及大修理理、內(nèi)部部轉(zhuǎn)移、停用等等情況，并落實實具體每每項資產(chǎn)產(chǎn)保管的的使用部部門和人人員，使使用部門門設(shè)保管管賬，做做到分級級分戶管管理，責(zé)責(zé)任落實實到部門門和個人人，做到到賬賬一一致、賬賬卡一致致、賬實實一致。固定資產(chǎn)產(chǎn)的購入入、售出出、調(diào)入入、調(diào)出出、租入入、租出出、內(nèi)部部轉(zhuǎn)移，均需報報經(jīng)歸口口部門（科室）同意并并備查登登記，經(jīng)經(jīng)公司經(jīng)經(jīng)理（廠廠長）批

41、批準(zhǔn)后，報財務(wù)務(wù)部作財財務(wù)處理理。固定資產(chǎn)產(chǎn)平?？煽筛鶕?jù)需需要進行行盤查，半年、年終必必須由財財務(wù)部組組織進行行二次全全面的盤盤點清查查。固定定資產(chǎn)的的盤盈、盤虧、失竊、報廢，均由使使用部門門書面說說明原因因，及時時上報部部門（科科室）和和財務(wù)部部，對報報廢的財財產(chǎn)，部部門（科科室）應(yīng)應(yīng)組織有有關(guān)人員員進行鑒鑒定，對對確無使使用價值值的固定定資產(chǎn)報報公司財財務(wù)部、財務(wù)主主管負(fù)責(zé)責(zé)人審核核、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后處理理；對盤盤虧、失失竊的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，要查查明原因因，落實實責(zé)任，由相關(guān)關(guān)責(zé)任人人承擔(dān)，責(zé)任人人不明確確的由使使用、管管理部門門承擔(dān)，并按公公司財產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法賠償償損失。固定資產(chǎn)產(chǎn)的大修修

42、理，每每年由使使用部門門或設(shè)備備部門、辦公室室提出修修理計劃劃和費用用預(yù)算，由財務(wù)務(wù)部匯總總后報財財務(wù)主管管負(fù)責(zé)人人審核、總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。在建工程程管理在建工程程是指通通過可行行性分析析，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建審審批權(quán)限限批準(zhǔn)投投資建設(shè)設(shè)，經(jīng)立立項審批批處于前前期準(zhǔn)備備和施工工期間的的各項工工程，房房屋建筑筑物的整整體裝修修也納入入在建工工程管理理。在建工程程按出包包工程、自營工工程、設(shè)設(shè)備安裝裝工程分分別管理理。出包工程程應(yīng)按浙江省省建筑工工程施工工招標(biāo)、投標(biāo)管管理辦法法組織織好招、投標(biāo)工工作，公公司財務(wù)務(wù)部參與與招標(biāo)、投標(biāo)、預(yù)算審審核、工工程合同同簽訂的的全過程程。非招標(biāo)工工程和自自營工

43、程程應(yīng)由承承建方和和有關(guān)職職能部門門編制工工程預(yù)算算，該預(yù)預(yù)算經(jīng)財財務(wù)部門門審核確確認(rèn)后，方能簽簽訂工程程合同或或動工。財務(wù)主主管人員員參與重重大合同同的會簽簽。設(shè)備安裝裝工程中中自購的的材料、物資、設(shè)備應(yīng)應(yīng)建立采采購審批批制度和和實物保保管制度度。大宗宗材料及及機器設(shè)設(shè)備的訂訂購，應(yīng)應(yīng)在產(chǎn)品品的價格格、質(zhì)量量、性能能貨比三三家后，確定供供貨單位位，簽訂訂購貨合合同。財務(wù)部對對在建工工程采用用按出包包工程、自營工工程、設(shè)設(shè)備安裝裝工程、零星工工程分類類的基礎(chǔ)礎(chǔ)上再分分工程項項目、內(nèi)內(nèi)容進行行明細(xì)核核算。工工程物資資應(yīng)建立立數(shù)量、金額明明細(xì)賬進進行核算算，工程程部門應(yīng)應(yīng)指定專專人做好好工程物物資

44、的入入庫驗收收、領(lǐng)發(fā)發(fā)、保管管、盤存存、賬簿簿登記工工作，按按月與財財務(wù)核對對，做到到賬賬、賬實相相符。財務(wù)部應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按合同支支付工程程款項，工程施施工單位位應(yīng)按月月報送工工程進度度表和工工程價款款單，經(jīng)經(jīng)項目負(fù)負(fù)責(zé)人審審核、公公司財務(wù)務(wù)部復(fù)核核、報分分管副總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，由由財務(wù)主主管負(fù)責(zé)責(zé)人、總總經(jīng)理簽簽字后，方可支支付款項項。工程程進度款款的支付付，按以以下原則則掌握；工程竣竣工后，應(yīng)保留留10-20%的工程程款項；待工程程全面驗驗收合格格、決算算審計后后，應(yīng)保保留5%質(zhì)量保保證金，質(zhì)保期期后使用用部門與與資產(chǎn)歸歸口部門門共同認(rèn)認(rèn)定確無無質(zhì)量問問題后，全部付付清。工程管理理部門必必須按

45、月月根據(jù)工工程進度度編制資資金投放放預(yù)算，報公司司財務(wù)部部，由財財務(wù)部審審核和調(diào)調(diào)度資金金。財務(wù)務(wù)部實際際付款時時，嚴(yán)格格控制各各項支出出，按批批準(zhǔn)后的的金額支支付工程程進度款款項。在建工程程在達(dá)到到固定資資產(chǎn)投資資項目批批準(zhǔn)文件件所規(guī)定定的內(nèi)容容、具備備使用和和投資條條件的，工程管管理部門門應(yīng)及時時組織竣竣工驗收收。同時時，與資資產(chǎn)歸口口管理部部門及時時辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)交付使使用的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)續(xù)。交接接驗收時時，須做做好文字字記載，并由有有關(guān)人員員簽字，財務(wù)部部門同時時做好資資產(chǎn)估價價入賬和和計提折折舊的工工作。工工程竣工工驗收中中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)因施工工單位原原因，工工程的工工期、質(zhì)質(zhì)量或功功能未能

46、能達(dá)到合合同規(guī)定定要求時時，應(yīng)扣扣付工程程款或要要求賠償償，如預(yù)預(yù)留保證證金不足足抵扣時時，由項項目負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)追回。工程決算算的審計計歸口公公司審計計部門管管理，工工程決算算審計應(yīng)應(yīng)在開工工時便確確定審計計單位，以便審審計單位位跟蹤工工程建設(shè)設(shè)的全過過程；大大型工程程項目應(yīng)應(yīng)委托具具有相應(yīng)應(yīng)資質(zhì)的的會計師師事務(wù)所所或其他他專業(yè)機機構(gòu)進行行審計。經(jīng)審計計后的工工程決算算作為財財務(wù)部門門支付工工程余款款和調(diào)整整固定資資產(chǎn)原值值與已提提折舊的的依據(jù)。工程竣工工決算辦辦理后，若需辦辦理相關(guān)關(guān)產(chǎn)權(quán)證證明的，工程管管理部門門應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)及時辦辦理，并并將固定定資產(chǎn)清清冊，連連同可行行性報告告、項目目評價報

47、報告、設(shè)設(shè)計圖紙紙、工程程預(yù)決算算及土地地使用證證、紅線線圖、房房產(chǎn)證等等文件、資料、證件，造具清清冊一并并移交檔檔案管理理部門立立卷存檔檔，妥善善管理，長期保保管。無形資產(chǎn)產(chǎn)、長期期待攤費費用管理理無形資產(chǎn)產(chǎn)是指企企業(yè)為生生產(chǎn)商品品或提供供勞務(wù)，出租給給他人或或為管理理目的而而持有的的，沒有有實物形形態(tài)的非非貨幣性性長期資資產(chǎn)，包包括可辯辯認(rèn)無形形資產(chǎn)專專利權(quán)，非專利利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、著作作權(quán)、土土地使用用權(quán)等，不可辯辯認(rèn)無形形資產(chǎn)商商譽。無形資產(chǎn)產(chǎn)按取得得時的實實際成本本計價，投資者者投入的的，按投投資各方方確認(rèn)的的價值計計價，如如為首次次發(fā)行股股票而接接受投資資者投入入的無形形資產(chǎn)，按投

48、資資方的賬賬面價值值入賬，購入無無形資產(chǎn)產(chǎn)按實際際支付的的價款計計賬，接接受債務(wù)務(wù)人抵償償債務(wù)或或應(yīng)收債債權(quán)換入入的無形形資產(chǎn)，以應(yīng)收收債權(quán)的的賬面價價值加上上相關(guān)稅稅費，加加上支付付的補價價減去收收到的補補價入賬賬，以非非貨幣性性資產(chǎn)換換入按換換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費計價，涉及補補價的，收到補補價按換換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值加加上應(yīng)確確認(rèn)的收收益和應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費減去去補價計計價，支支付補價價按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費和和補價計計價，接接受捐贈贈無形資資產(chǎn)按捐捐贈方提提供的憑憑據(jù)加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費，如無有有關(guān)憑據(jù)據(jù)按同類類或類似

49、似市場估估計價加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費計價，無同類類或類似似市場按按該無形形資產(chǎn)預(yù)預(yù)計未來來現(xiàn)金流流量現(xiàn)值值計價，自行開開發(fā)的，按開發(fā)發(fā)過程中中發(fā)生的的實際凈凈支出計計價。無形資產(chǎn)產(chǎn)的增加加，必須須結(jié)合公公司實際際發(fā)展的的需要，進行充充分的可可行性研研究，并并比照公公司對外外投資的的管理辦辦法，按按審批權(quán)權(quán)限分別別報公司司財務(wù)部部經(jīng)理、財務(wù)主主管負(fù)責(zé)責(zé)人審核核后，經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理、董事會會直至股股東大會會批準(zhǔn)。公司接接受投資資者投入入的無形形資產(chǎn)（不含土土地使用用權(quán)）的的出資額額，一般般不得超超過公司司注冊資資本的220%。公司增加加無形資資產(chǎn)時，必須辦辦理合法法手續(xù)，根據(jù)有有關(guān)法律律和合

50、同同取得有有關(guān)權(quán)證證，財務(wù)務(wù)部門收收到權(quán)證證后，辦辦理付款款或入賬賬手續(xù)，有關(guān)檔檔案資料料要立卷卷存檔，長期保保管。無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷：合同規(guī)規(guī)定受益益年限，但法律律沒有規(guī)規(guī)定有效效年限的的，按不不超過合合同規(guī)定定的受益益年限攤攤銷，合合同沒有有規(guī)定受受益年限限，但法法律規(guī)定定有效年年限的，按不超超過法律律規(guī)定的的有效年年限攤銷銷，合同同規(guī)定受受益年限限，法律律也規(guī)定定了有效效年限，按不超超過受益益年限與與有效年年限兩者者之中較較短者進進行攤銷銷；如合合同沒有有規(guī)定受受益年限限，法律律也沒有有規(guī)定有有效年限限，按不不超過110年進進行攤銷銷。公司轉(zhuǎn)讓讓或出售售無形資資產(chǎn)取得得的凈收收入，除除國家法

51、法律另有有規(guī)定外外，計入入公司的的其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入。長期待攤攤費用是是指公司司已經(jīng)支支出、但但攤銷期期限在一一年以上上（不含含1年）各項費費用，包包括固定定資產(chǎn)大大修理支支出、租租入固定定資產(chǎn)改改良支出出以及攤攤銷期限限在1年年以上的的其他長長期待攤攤費用。列入長長期待攤攤的費用用應(yīng)報公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核后確確定。要要嚴(yán)格區(qū)區(qū)分當(dāng)期期費用、待攤費費用和長長期待攤攤費用的的界限，不得人人為地采采取多攤攤或少攤攤的辦法法，調(diào)節(jié)節(jié)盈虧。長期待待攤費用用按以下下規(guī)定攤攤銷：固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理支出，在下一一次大修修理前平平均攤銷銷；租入固定定資產(chǎn)改改良支出出，其全全部支出出按受益益期和租租賃期孰孰短的

52、原原則分期期平均攤攤銷；委托其他他單位發(fā)發(fā)行股票票支付的的手續(xù)費費或傭金金減去發(fā)發(fā)行股票票凍結(jié)期期間的利利息收入入后的相相關(guān)費用用，從發(fā)發(fā)行股票票的溢價價中不夠夠抵銷，或者無無溢價的的，作為為長期待待攤費用用，在不不超過22年的期期限內(nèi)平平均攤銷銷。在籌建期期間內(nèi)發(fā)發(fā)生的費費用，在在開始生生產(chǎn)經(jīng)營營的當(dāng)月月起一次次計入開開始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)當(dāng)月的損損益。其他長期期待攤費費用，按按受益期期平均攤攤銷，攤攤銷期一一般不超超過五年年；長期待攤攤費用的的攤銷計計入相關(guān)關(guān)的成本本費用項項目。對外投資資管理對外投資資是指公公司根據(jù)據(jù)國家法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，在境境內(nèi)外以以貨幣資資金、實實物資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)向

53、向其他單單位投資資或購買買其他單單位的股股票、債債券等有有價證券券。對外外投資分分為短期期投資、長期股股權(quán)投資資和長期期債券投投資。短期投資資是公司司購入的的能隨時時變現(xiàn)并并持有時時間不準(zhǔn)準(zhǔn)備超過過一年（含一年年）的投投資，包包括股票票、債券券基金等等。長期股權(quán)權(quán)投資是是公司投投出的期期限在一一年以上上（不含含一年）的各種種股權(quán)性性質(zhì)的投投資，包包括股票票投資和和其他股股權(quán)投資資；長期債權(quán)權(quán)投資是是公司購購入的在在一年以以內(nèi)（不不含一年年）不能能變現(xiàn)或或不準(zhǔn)備備隨時變變現(xiàn)的債債券和其其他債券券投資。公司的對對外投資資歸口證證券投資資部管理理，財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)投資的的核算工工作。公司累計計對外投投

54、資不得得超過公公司凈資資產(chǎn)的550%。公司重大大的長期期股權(quán)投投資項目目由公司司證券投投資部根根據(jù)公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略確確定目標(biāo)標(biāo)項目，提出可可行性研研究報告告，組織織有關(guān)部部門或?qū)＜疫M行行論證。公司對外外的長期期股權(quán)投投資以取取得實質(zhì)質(zhì)控權(quán)為為原則，投資項項目經(jīng)批批準(zhǔn)，公公司依法法派出董董事、監(jiān)監(jiān)事，參參與重大大經(jīng)營決決策和實實行監(jiān)督督。公司司財務(wù)部部門會同同證券投投資部進進行跟蹤蹤管理，定期對對外投資資項目的的投資效效益（盈盈利能力力、風(fēng)險險狀況、變現(xiàn)能能力、發(fā)發(fā)展前景景）進行行審計，提出評評價意見見，報公公司財務(wù)務(wù)主管負(fù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理或或董事會會審閱，以適時時調(diào)整投投資對象

55、象，達(dá)到到資產(chǎn)優(yōu)優(yōu)化配置置。公司對外外投資計計價：以現(xiàn)金向向其他單單位投資資的，按按實際支支付的金金額計價價；以非貨幣幣性交易易換入的的長期股股權(quán)投資資，按換換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費計價，涉及補補價的收收到補價價按換出出資產(chǎn)的的賬面價價值加上上應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的收益益和應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費減去補補價后計計價，支支付補價價的按換換出資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價值加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費和補價價計價。以非現(xiàn)金金資產(chǎn)抵抵償債務(wù)務(wù)或以應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)換入的的長期股股權(quán)投資資，按應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)賬面價價值加上上應(yīng)支付付的相關(guān)關(guān)稅費計計價，涉涉及補價價的，收收到補價價按應(yīng)收收債權(quán)的的賬面價價值減去去補

56、價加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費計價，支付補補價的按按應(yīng)收債債權(quán)的賬賬面價值值加上支支付的補補價和應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費計價價。公司短期期投資由由證券投投資部會會同財務(wù)務(wù)部在保保證營運運資金的的前提下下，提出出投資方方案，按按相關(guān)審審批權(quán)限限經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后實施施。公司的國國債、股股票、債債券、基基金投資資由財務(wù)務(wù)部指定定專人核核算，有有價證券券指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)保管，按月實實施盤點點，與會會計記錄錄保持一一致。公司對外外的長期期股權(quán)投投資，占占被投資資單位有有表決權(quán)權(quán)資本總總額200%以下下，或?qū)Ρ煌顿Y資單位的的投資雖雖占該單單位有表表決權(quán)資資本總額額20%或200%以上上，但不不具有重重大影響響的

57、，采采用成本本法核算算；占被被投資單單位有表表決權(quán)資資本總額額的200%或220%以以上，或或雖投資資不足220%，但有重重大影響響的，采采用權(quán)益益法核算算；投資資占被投投資單位位有表決決權(quán)資本本總額550%（不含550%）以上的的，按權(quán)權(quán)益法核核算，并并合并會會計報表表。公司短期期投資的的現(xiàn)金股股利或利利息，應(yīng)應(yīng)于實際際收到時時，沖減減投資的的賬面價價值，但但收到的的、已記記入應(yīng)收收項目的的現(xiàn)金股股利或利利息除外外；公司司長期債債權(quán)投資資應(yīng)按期期計算應(yīng)應(yīng)收利息息，確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期期收益，但債券券投資有有溢折價價的，應(yīng)應(yīng)先進行行溢折法法核算。采用成成本法時時，被投投資單位位宣告分分派的利利潤或現(xiàn)現(xiàn)

58、金股利利，確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期期損益，但所獲獲得的利利潤或股股利超過過被投資資單位接接受投資資后產(chǎn)生生的累積積凈利潤潤的分配配額部分分，作為為投資成成本的收收回，沖沖減投資資的賬面面價值；采用權(quán)權(quán)益法時時，公司司在取得得股權(quán)投投資后，按應(yīng)享享有或分分擔(dān)的被被投資單單位當(dāng)年年實現(xiàn)的的凈利潤潤或發(fā)生生的凈虧虧損的份份額，調(diào)調(diào)整投資資的賬面面價值，并確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期期投資損損益，按按被投資資單位宣宣告分派派的利潤潤或現(xiàn)金金股利計計算應(yīng)分分得的部部分，相相應(yīng)減少少投資的的賬面價價值。公司依法法向股權(quán)權(quán)投資單單位派出出的董事事、監(jiān)事事應(yīng)認(rèn)真真履行董董事、監(jiān)監(jiān)事職責(zé)責(zé)，按時時參加董董事、監(jiān)監(jiān)事會議議，積極極參與生生產(chǎn)

59、經(jīng)營營決策，負(fù)責(zé)被被投資單單位年度度會計報報告、利利潤分配配方案、重大投投資決策策資料的的收集和和歸檔以以及及時時完成公公司紅利利的收繳繳。公司司證券投投資部負(fù)負(fù)責(zé)公司司對外投投資單位位的投資資管理，財務(wù)部部負(fù)責(zé)對對外投資資或投資資收益的的核算和和監(jiān)督。公司的對對外投資資到期或或中途轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，公公司依法法委派的的董事、監(jiān)事及及管理人人員應(yīng)按按公司法法要求誠誠信盡職職，協(xié)同同財務(wù)部部門做好好清算、評估工工作，并并將投資資到期和和股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的有有關(guān)法律律文件匯匯總交證證券投資資部存檔檔，長期期保存，收回投投資或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價格格與投出出時的賬賬面凈值值之間的的差額，計入投投資收益益或投資資損失。成本費用用

60、管理公司的成成本費用用指在經(jīng)經(jīng)營活動動中發(fā)生生與經(jīng)營營活動有有關(guān)的支支出。包包括商品品進價成成本、生生產(chǎn)成本本、制造造費用、管理費費用、財財務(wù)費用用、銷售售費用等等。成本費用用分級歸歸口管理理方式，根據(jù)經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任任制的具具體條款款，分別別匯總，嚴(yán)格考考核。成本管理理應(yīng)遵循循歷史成成本、分分期核算算、權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制、一致致性、配配比性、劃分生生產(chǎn)費用用和期間間費用等等基本原原則，劃劃清各種種成本界界限和成成本開支支范圍，不能混混淆不清清、弄虛虛作假，影響成成本核算算的準(zhǔn)確確性。應(yīng)應(yīng)做到：按規(guī)定核核算待攤攤費用、長期待待攤費用用和預(yù)提提費用，不得以以待攤或或預(yù)提的的方式來來調(diào)節(jié)產(chǎn)產(chǎn)品成本本。正確劃