iso27001系列財務管理手冊

1、財務管理手冊文檔發(fā)布信息文檔名稱：文檔：版 本 號：級別：擬制人：審核人：發(fā)布范圍：發(fā)布日期：批 準 人：修訂注1：修訂類別分為：A新建/增加、M修訂、D刪除版本號修訂日期修訂人類別修訂說明目錄1概述2目標3適用范圍4角色與職責5服務及財務管理5.1 流程綜述5.2 流程說明5.3 衡量指標6相關輸出文件概述服務及財務管理手冊結的實際情況，目的在于對 IT 服務會計成本進行事前計劃、事中確認、計量和、事后檢查、分析，旨在通過服務及財務管理不斷降低IT 服務會計成本，提高服務的經濟效益。目標服務及財務管理是一項以財務部門為主，在相關部門的共同配合下對 IT服務進行財務管理的過程。服務及財務管理具

2、有多個目標：明確 IT 服務財務流程；對 IT 服務直接成本進行確認、計量；對 IT 服務間接成本進行分攤；對 IT 服務成本的發(fā)生進行控制、與核算；對 IT 服務與核算進行差異分析；根據差異分析內容提高管理決策水平最終提高服務的經濟效益。適用范圍適用于；包括在服務提供過程中發(fā)生的與IT服務相關主體所發(fā)生的全部費用及成本。角色與職責角色職責交付物財務部 員會同服務項目，預核算管理專員起草、修改和完善服務表模板參與服務項目表編制服務項目表財務部核算 員審核服務項目費用報銷單、填制會計憑證確認服務項目資源占用統(tǒng)計及分配歸集、分配服務項目成本服務項目成本表完成服務項目，填務項目費用報銷單按要求統(tǒng)計、

3、申報服務項目資源占用情況提出服務項目變更需求服務項目報銷原始憑證預核算管理專員修改和完善服務表模板。對比分析服務與財務核算結果服務執(zhí)行結果差異分析及改進建議服務及財務管理流程綜述服務及財務管理需要主要包括下列活動：確定服務范圍 根據服務項目內容、形式等，確定服務及財務成本管理范圍。編務表 根據服務成本及財務成本管理范圍設計系列表，會同或調配財務、人事、設施及服務實施部門編務項目表。服務成本確認與計量 服務項目實施過程中，隨著相關成本的發(fā)生，由服務實施申報、經服務項目審核確認、財務部門對服務成本進行計量、，程序服務項目與財務部門共同對服務成本的發(fā)生情況進行，由預核算管理專員定期（月度/季度）提交

4、服務成本核算。評審與改進 服務項目與財務、服務實施部門、預核算管理專員一起服務與服務成本核算差異，分析差異原因，針對差異產生的原因不斷改進服務編制流程，規(guī)范服務成本控制，完善服務成本核算，使服務更加準確，服務成本得到控制監(jiān)督。流程說明編碼活動責任人說明確定服務預 算及成本管理范圍財務員根據服務項目情況，由財務員與共同擬定服務及成本管理范圍，設計（設定）服務表。編務項 目表財務員由預核算管理專員按要求填寫服務項目表。審核服務項 目表對財務員的服務項目表進行審核、批準。異議返回重新修訂。服務成本發(fā) 生服務項目實施過程中所占用、耗用的各項 范圍內資源進行登記，定期提供統(tǒng)計表，填寫服務項目材料領用（采

5、購）申請單、直接費用申請單或報銷單。衡量指標服務與成本核算結果的一致性服務項目成本不斷優(yōu)化相關輸出文件服務實施所申請或發(fā)生的費用必須經過經理審核批準，服務項目所占用、耗用的各項資源統(tǒng)計表亦需審核確認。屬于范圍內的直接通過，不屬范圍內的不予批準或提出變更申請。變更審核服務變更申請需公司分管經理與服務項目批準。經批準后，服務及成本管理范圍需從新設計。費用審核報 銷、成本歸集分配財務核算員財務部核算 對經 經理審核后的費用報銷單進行票據 及數據準確性進行審核，審核無誤后填制會計憑證進行賬務處理。日常對定期攤銷或集中發(fā)生成本進行歸集，月末根據服務項目統(tǒng)計表進行分攤、分配。并定期提供核算結果。差異分析預核算管理專員定期(季度、年度)或項目完成后對服務項