iso27001系列財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

1、財(cái)務(wù)管理手冊(cè)文檔發(fā)布信息文檔名稱(chēng)：文檔：版 本 號(hào)：級(jí)別：擬制人：審核人：發(fā)布范圍：發(fā)布日期：批 準(zhǔn) 人：修訂注1：修訂類(lèi)別分為：A新建/增加、M修訂、D刪除版本號(hào)修訂日期修訂人類(lèi)別修訂說(shuō)明目錄1概述2目標(biāo)3適用范圍4角色與職責(zé)5服務(wù)及財(cái)務(wù)管理5.1 流程綜述5.2 流程說(shuō)明5.3 衡量指標(biāo)6相關(guān)輸出文件概述服務(wù)及財(cái)務(wù)管理手冊(cè)結(jié)的實(shí)際情況，目的在于對(duì) IT 服務(wù)會(huì)計(jì)成本進(jìn)行事前計(jì)劃、事中確認(rèn)、計(jì)量和、事后檢查、分析，旨在通過(guò)服務(wù)及財(cái)務(wù)管理不斷降低IT 服務(wù)會(huì)計(jì)成本，提高服務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。目標(biāo)服務(wù)及財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)以財(cái)務(wù)部門(mén)為主，在相關(guān)部門(mén)的共同配合下對(duì) IT服務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程。服務(wù)及財(cái)務(wù)管理具

2、有多個(gè)目標(biāo)：明確 IT 服務(wù)財(cái)務(wù)流程；對(duì) IT 服務(wù)直接成本進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量；對(duì) IT 服務(wù)間接成本進(jìn)行分?jǐn)?；?duì) IT 服務(wù)成本的發(fā)生進(jìn)行控制、與核算；對(duì) IT 服務(wù)與核算進(jìn)行差異分析；根據(jù)差異分析內(nèi)容提高管理決策水平最終提高服務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。適用范圍適用于；包括在服務(wù)提供過(guò)程中發(fā)生的與IT服務(wù)相關(guān)主體所發(fā)生的全部費(fèi)用及成本。角色與職責(zé)角色職責(zé)交付物財(cái)務(wù)部 員會(huì)同服務(wù)項(xiàng)目，預(yù)核算管理專(zhuān)員起草、修改和完善服務(wù)表模板參與服務(wù)項(xiàng)目表編制服務(wù)項(xiàng)目表財(cái)務(wù)部核算 員審核服務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、填制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)服務(wù)項(xiàng)目資源占用統(tǒng)計(jì)及分配歸集、分配服務(wù)項(xiàng)目成本服務(wù)項(xiàng)目成本表完成服務(wù)項(xiàng)目，填務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單按要求統(tǒng)計(jì)、

3、申報(bào)服務(wù)項(xiàng)目資源占用情況提出服務(wù)項(xiàng)目變更需求服務(wù)項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)原始憑證預(yù)核算管理專(zhuān)員修改和完善服務(wù)表模板。對(duì)比分析服務(wù)與財(cái)務(wù)核算結(jié)果服務(wù)執(zhí)行結(jié)果差異分析及改進(jìn)建議服務(wù)及財(cái)務(wù)管理流程綜述服務(wù)及財(cái)務(wù)管理需要主要包括下列活動(dòng)：確定服務(wù)范圍 根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容、形式等，確定服務(wù)及財(cái)務(wù)成本管理范圍。編務(wù)表 根據(jù)服務(wù)成本及財(cái)務(wù)成本管理范圍設(shè)計(jì)系列表，會(huì)同或調(diào)配財(cái)務(wù)、人事、設(shè)施及服務(wù)實(shí)施部門(mén)編務(wù)項(xiàng)目表。服務(wù)成本確認(rèn)與計(jì)量 服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，隨著相關(guān)成本的發(fā)生，由服務(wù)實(shí)施申報(bào)、經(jīng)服務(wù)項(xiàng)目審核確認(rèn)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)服務(wù)成本進(jìn)行計(jì)量、，程序服務(wù)項(xiàng)目與財(cái)務(wù)部門(mén)共同對(duì)服務(wù)成本的發(fā)生情況進(jìn)行，由預(yù)核算管理專(zhuān)員定期（月度/季度）提交

4、服務(wù)成本核算。評(píng)審與改進(jìn) 服務(wù)項(xiàng)目與財(cái)務(wù)、服務(wù)實(shí)施部門(mén)、預(yù)核算管理專(zhuān)員一起服務(wù)與服務(wù)成本核算差異，分析差異原因，針對(duì)差異產(chǎn)生的原因不斷改進(jìn)服務(wù)編制流程，規(guī)范服務(wù)成本控制，完善服務(wù)成本核算，使服務(wù)更加準(zhǔn)確，服務(wù)成本得到控制監(jiān)督。流程說(shuō)明編碼活動(dòng)責(zé)任人說(shuō)明確定服務(wù)預(yù) 算及成本管理范圍財(cái)務(wù)員根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目情況，由財(cái)務(wù)員與共同擬定服務(wù)及成本管理范圍，設(shè)計(jì)（設(shè)定）服務(wù)表。編務(wù)項(xiàng) 目表財(cái)務(wù)員由預(yù)核算管理專(zhuān)員按要求填寫(xiě)服務(wù)項(xiàng)目表。審核服務(wù)項(xiàng) 目表對(duì)財(cái)務(wù)員的服務(wù)項(xiàng)目表進(jìn)行審核、批準(zhǔn)。異議返回重新修訂。服務(wù)成本發(fā) 生服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所占用、耗用的各項(xiàng) 范圍內(nèi)資源進(jìn)行登記，定期提供統(tǒng)計(jì)表，填寫(xiě)服務(wù)項(xiàng)目材料領(lǐng)用（采

5、購(gòu)）申請(qǐng)單、直接費(fèi)用申請(qǐng)單或報(bào)銷(xiāo)單。衡量指標(biāo)服務(wù)與成本核算結(jié)果的一致性服務(wù)項(xiàng)目成本不斷優(yōu)化相關(guān)輸出文件服務(wù)實(shí)施所申請(qǐng)或發(fā)生的費(fèi)用必須經(jīng)過(guò)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，服務(wù)項(xiàng)目所占用、耗用的各項(xiàng)資源統(tǒng)計(jì)表亦需審核確認(rèn)。屬于范圍內(nèi)的直接通過(guò)，不屬范圍內(nèi)的不予批準(zhǔn)或提出變更申請(qǐng)。變更審核服務(wù)變更申請(qǐng)需公司分管經(jīng)理與服務(wù)項(xiàng)目批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，服務(wù)及成本管理范圍需從新設(shè)計(jì)。費(fèi)用審核報(bào) 銷(xiāo)、成本歸集分配財(cái)務(wù)核算員財(cái)務(wù)部核算 對(duì)經(jīng) 經(jīng)理審核后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行票據(jù) 及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后填制會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。日常對(duì)定期攤銷(xiāo)或集中發(fā)生成本進(jìn)行歸集，月末根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行分?jǐn)偂⒎峙?。并定期提供核算結(jié)果。差異分析預(yù)核算管理專(zhuān)員定期(季度、年度)或項(xiàng)目完成后對(duì)服務(wù)項(xiàng)