財(cái)務(wù)報(bào)表分析知識(shí)點(diǎn)49“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量”項(xiàng)目分析

1、知識(shí)點(diǎn)49 “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量”項(xiàng)目分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析CONTENTS目 錄“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn) 1“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目分析要點(diǎn) 2“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn) 3“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn) 4“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn) 5“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目分析要點(diǎn) 6“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn) 7任務(wù)3 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 “銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn)應(yīng)結(jié)合企業(yè)規(guī)模和企業(yè)生命周期發(fā)展階段等因素對(duì)“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)絕對(duì)數(shù)額和結(jié)構(gòu)比例的分析可以判斷其金額的合理

2、性。如果“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額多則正常；金額少則不正常，必須引起關(guān)注。 【做中學(xué)3-37】任務(wù)3 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 “收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目分析要點(diǎn)一般企業(yè)現(xiàn)金流量表的“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目往往沒(méi)有數(shù)字。如果此項(xiàng)目數(shù)額較大，為謹(jǐn)慎起見(jiàn)，在評(píng)價(jià)公司流動(dòng)性和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)應(yīng)該剔除其影響。因?yàn)?，相比之下，該?xiàng)目現(xiàn)金流量的可持續(xù)性較低。“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn)一般數(shù)額不多，如果數(shù)額較多，需關(guān)注其項(xiàng)目的構(gòu)成內(nèi)容及其合理性。 【做中學(xué)3-38】收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)的比重（20122017年） 任務(wù)3 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 “購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞

3、務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn)應(yīng)結(jié)合企業(yè)規(guī)模和發(fā)展階段等對(duì)“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目絕對(duì)數(shù)額和結(jié)構(gòu)比例進(jìn)行分析，并與“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目進(jìn)行比較，如果本項(xiàng)目數(shù)額多則正常，若少需引起關(guān)注。 【做中學(xué)3-39】“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn)反映了經(jīng)營(yíng)中人力資源方面的現(xiàn)金耗費(fèi)，應(yīng)該結(jié)合公司可比歷史數(shù)據(jù)以及同行業(yè)其他企業(yè)以及行業(yè)平均水平來(lái)分析其支出規(guī)模的合理性。 任務(wù)3 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析 “支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金”項(xiàng)目分析要點(diǎn)本項(xiàng)目數(shù)額的大小與企業(yè)規(guī)模、行業(yè)等密切相關(guān)，可以通過(guò)比較歷史同期水平或與同行業(yè)可比數(shù)據(jù)相比較來(lái)判斷本項(xiàng)目金額的合理性。本項(xiàng)目金額一般較少?！爸Ц兜母黜?xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目分析要點(diǎn)將本項(xiàng)目與利潤(rùn)表中的稅金及附加、所得稅項(xiàng)目以及當(dāng)期應(yīng)交增值稅合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，以反映稅費(fèi)的支付