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1、知識點56 靜態(tài)短期償債能力分析指標財務報表分析Content01020304營運資本流動比率速動比率現金比率任務1 償債能力分析 也稱凈營運資本，是指流動資產減流動負債后的剩余部分，意味著企業(yè)的流動資產在償還全部流動負債后還有多少剩余。計算公式為： 營運資本=流動資產-流動負債 【做中學4-1】 營運資本任務1 償債能力分析 是指企業(yè)流動資產與流動負債的比值，反映了在分析時點上企業(yè)流動資產覆蓋流動負債的程度。計算公式為：一般認為流動比率達到2：1時，企業(yè)財務狀況比較穩(wěn)妥可靠。但在存貨周轉較快或結算資產較好的企業(yè)，流動比率也可以小一些。 【做中學4-2】 流動比率任務1 償債能力分析 又稱酸性

2、測試比率，是企業(yè)速動資產與流動負債的比值。其中，速動資產是指企業(yè)流動資產減去存貨等變現能力較弱且不穩(wěn)定的資產之后的余額。計算公式為：通常認為正常的速動比率為1。低于1的速動比率被認為是短期償債能力偏低，表明企業(yè)需要通過出售存貨或舉借新債來償還到期債務。 速動比率任務1 償債能力分析 速動比率一般情況下，采用速動比率的簡化計算公式：把存貨從流動資產中剔除的主要原因是：（1）存貨變現時需要銷售和收款，在流動資產中的變現性最差；（2）存貨可能出現損失報廢、滯銷或被抵押的情況；（3）存貨的歷史成本與可變現凈值之間往往存在著較大的差距，無法反映實際的變現價值。 【做中學4-3】 任務1 償債能力分析 是指企業(yè)現金類資產與流動負債的比率。企業(yè)現金類資產包括貨幣資金、交易性金融資產等能夠立即用于還債的資產。計算公式為：該比率考察企業(yè)立即變現的能力?，F金比率越高，表示企業(yè)可用于償付流動負債的現金越多，發(fā)生變現損失的風險也就越小，而且變現的時間也越短。一

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