2022年互助資金操作細(xì)則

1、第PAGE18頁共NUMPAGES18頁2022年互助資金操作細(xì)則_省_辦公室_省財(cái)政廳_省民政廳中國人民銀行_中心支行_省農(nóng)村信用社聯(lián)合社_省貧困村互助資金試點(diǎn)管理細(xì)則第一章總則第一條根據(jù)_辦、財(cái)政部_做好貧困村互助資金試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(國開_發(fā)_號(hào))、貧困村互助資金試點(diǎn)操作指南、財(cái)政扶貧資金管理辦法和省委、省政府_加快金融業(yè)發(fā)展_中“大力發(fā)展村鎮(zhèn)銀行、_、農(nóng)村資金互助社等草根金融，”為了在“聯(lián)村聯(lián)戶、為民富民”行動(dòng)中大力實(shí)施貧困村互助資金、確保其規(guī)范運(yùn)行，切實(shí)為解決貧困村發(fā)展產(chǎn)業(yè)、貧困戶增收提供金融服務(wù)提供制度保障，特制定本管理細(xì)則。第二條貧困村互助資金是指以財(cái)政扶貧資金為引導(dǎo)，村民自愿

2、按一定比例交納的資金為依托，無任何附加條件的社會(huì)捐贈(zèng)資金為補(bǔ)充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享的周轉(zhuǎn)性生產(chǎn)發(fā)展資金，宗旨在扶貧，關(guān)鍵在互助，方向在發(fā)展。第三條建立互助資金，由省_辦統(tǒng)一規(guī)劃、市縣_辦具體指導(dǎo)、鄉(xiāng)(村)_實(shí)施，村民民主管理，財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督。財(cái)政扶貧資金的使用權(quán)歸入社村民所有，村民交納的互助資金歸其本人所有。第二章資金管理第四條互助社的社員必須按照互助社章程申請加入。農(nóng)戶入社繳納互助金，可實(shí)行差別化的政策，貧困戶入社可免交互助金(表1)。第五條組建互助小組全村貧困農(nóng)戶入社率超過_%，且入社農(nóng)戶總數(shù)高于本村農(nóng)戶_%以上，_戶以上方能組建互助社。鼓勵(lì)采用小組互助聯(lián)保方式使用互

3、助資金。小組組建互助社社員按自愿原則，由_名成員組成互助小組，并簽訂互助聯(lián)保協(xié)議(見附件表2)。第六條互助資金的管理使用，遵循以下原則：自愿入社，社內(nèi)互助；無償投入，有償使用；用款申請，社內(nèi)審批；聯(lián)戶擔(dān)保，相互監(jiān)督；生產(chǎn)專用，禁挪他用；有借有還，滾動(dòng)發(fā)展。第七條互助資金來源(一)財(cái)政扶貧資金專門安排用于村民互助發(fā)展資金；(二)互助社的農(nóng)戶交納的互助金；(三)互助資金在銀行的存款利息；(四)互助資金收取占用費(fèi)用于擴(kuò)充本金的部分；(五)社會(huì)捐贈(zèng)專門用于增加本金的資金(以扶貧為宗旨無附加條件的捐款)。第八條互助資金存入當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社，開設(shè)專戶?；ブ缱灾?，財(cái)政扶貧資金撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所后，與農(nóng)戶交納

4、的互助金一起設(shè)立專賬進(jìn)行代管(具體由財(cái)政所單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé))；互助社注冊后，將資金全部轉(zhuǎn)入互助社在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_設(shè)的專戶，實(shí)行專賬核算、專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ茫忾]運(yùn)行?；ブ鸪r(nóng)戶借款、辦公用款和發(fā)放管理人員報(bào)酬等正常支出外，不得以其它名目支取存款。第九條借款對象為本村入社的社員，原則上優(yōu)先照顧具有一定發(fā)展能力的貧困戶。第十條借款額度。最多不得超過_元。借款期限以短期為主。一般為_個(gè)月，(最長借款期限)不得超過一年。第十一條互助社社員借款的戶數(shù)一般不得超過全體社員總戶數(shù)的_%。每次借款五戶中只允許有_戶借款，特殊情況不能超過_戶，還款后輪流借款。同期內(nèi)，已借款或已為其他社員提供擔(dān)保的，不允許再借用互助

5、資金。第十二條借款程序。(1)填寫申請表；申請表須由社員戶主簽名按手印，并注明發(fā)展項(xiàng)目名稱、規(guī)模、借款數(shù)額、項(xiàng)目實(shí)施條件及措施、還款時(shí)間、還款措施等。(2)擔(dān)保。具有下列情形之一的，均可形成擔(dān)保，由有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的農(nóng)戶擔(dān)保的，須用擔(dān)保人的存折或?qū)嵨锏盅?；?lián)戶擔(dān)保，借款農(nóng)戶自由選找社內(nèi)社員為其擔(dān)保，擔(dān)保人同樣承擔(dān)資金到期歸還責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。擔(dān)保人不能重復(fù)或多次為他人擔(dān)保，同期內(nèi)只能為其他社員擔(dān)保一次。(3)互助社管理機(jī)構(gòu)要進(jìn)行_，確保借款農(nóng)戶申請借款的真實(shí)性。(4)包村干部為具體責(zé)任人，在農(nóng)戶借款審批單上簽字。(5)審批?；ブ缋硎聲?huì)收到社內(nèi)農(nóng)戶借款申請后應(yīng)在_個(gè)工作日內(nèi)完成審批和公示。

6、審批后_個(gè)工作日內(nèi)由互助社出納辦理借款手續(xù)。第十三條資金占用費(fèi)的收取。其資金使用費(fèi)率等同或低于當(dāng)?shù)匦庞蒙缤谫J款利率，具體標(biāo)準(zhǔn)由互助社確定。第十四條資金占用費(fèi)的用途。收取的資金占用費(fèi)依次用于互助社辦公成本(包括管理人員報(bào)酬、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、管理費(fèi))、提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、公積金，不得用于股金分紅。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按收取占用費(fèi)總額的_%提取。資金占用費(fèi)扣除運(yùn)行成本(不得超過占用費(fèi)總額的_%)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，其剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入互助資金本金。第十五條互助資金回收。借用互助資金后，可整借零還或到期后一次性償還本金和占用費(fèi)。理事會(huì)應(yīng)于借款到期前_日內(nèi)，向借款農(nóng)戶通知到期本金和資金占用費(fèi)結(jié)算數(shù)額，以便及時(shí)回收借

7、款本金和占用費(fèi)?；ブ绯黾{應(yīng)將收回的本金及占用費(fèi)及時(shí)繳存互助資金專戶，憑銀行繳款回單與單位會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第十六條借款回收中特殊情況的處理。社內(nèi)農(nóng)戶借用資金到期后必須如數(shù)歸還，無正當(dāng)理由不歸還借款的，追究借款農(nóng)戶的直接責(zé)任和擔(dān)保農(nóng)戶的連帶責(zé)任，責(zé)任人一年內(nèi)不得借用互助資金；情節(jié)嚴(yán)重的，由理事會(huì)提議，通過民主程序召開全體社員大會(huì)討論，取消社員資格。借款到期后，借款農(nóng)戶因特殊情況暫時(shí)無力償還，經(jīng)理事會(huì)認(rèn)定，民主評議，可采取緩繳。壞賬注銷由縣財(cái)政局、_辦審核確定。第三章互助資金退出第十七條互助資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，發(fā)生以下情況之一視為運(yùn)轉(zhuǎn)不正常，經(jīng)整改仍無明顯好轉(zhuǎn)的，應(yīng)進(jìn)入退出程序：(一)互助社沒有

8、按章程規(guī)定管理和使用互助資金；(二)財(cái)政扶貧資金到位_個(gè)月后，互助資金的借款比例連續(xù)_個(gè)月低于_%；(三)互助資金的不良借款率超過_%以上(不良借款指逾期_天以上的借款)；(四)互助資金凈值低于互助資金總額的_%。第十八條互助資金退出原則：(一)扣除運(yùn)行成本，包括人工成本和非人工成本；(二)因不可抗拒因素(如自然災(zāi)害等)造成的損耗由財(cái)政扶貧資金承擔(dān)；因其他因素造成損耗的，由責(zé)任人承擔(dān)；(三)退出村民交納的互助金；(四)剩余的財(cái)政扶貧資金和捐贈(zèng)資金，原則上經(jīng)全體村民討論后，用于本村的扶貧公益事業(yè)或其他扶貧項(xiàng)目。對于嚴(yán)重違規(guī)造成互助資金運(yùn)轉(zhuǎn)不正常的，由縣_辦和財(cái)政局收回其資金，用于支持其他貧困村。

9、第十九條互助社資金運(yùn)轉(zhuǎn)不正常，整改后仍不見效的，經(jīng)縣_辦和財(cái)政局認(rèn)定，報(bào)省_辦、省財(cái)政廳審核備案后執(zhí)行退出程序。第四章監(jiān)督檢查第二十條互助資金資金管理相關(guān)部門應(yīng)履行下列職責(zé)：民政部門。根據(jù)省_辦、省財(cái)政廳、省民政廳_貧困村互助資金試點(diǎn)管理機(jī)構(gòu)登記注冊有關(guān)問題_(甘開發(fā)_號(hào))精神，做好貧困村互助資金的注冊登記。財(cái)政部門。負(fù)責(zé)互助資金的撥付和財(cái)務(wù)管理工作。省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)資金的撥付和資金管理政策制訂和業(yè)務(wù)宏觀指導(dǎo)。市州財(cái)政部門負(fù)責(zé)資金撥付和督促檢查、業(yè)務(wù)的具體指導(dǎo)。縣級財(cái)政部門負(fù)責(zé)資金的撥付和監(jiān)督；縣財(cái)政分管副局長為責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，_安排和指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所具體管好貧困村互助資金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)

10、資金撥付和賬務(wù)設(shè)立，財(cái)務(wù)管理等工作的培訓(xùn)、指導(dǎo)和監(jiān)管。扶貧部門。省級負(fù)責(zé)互助資金宏觀政策的制定整體運(yùn)行情況的監(jiān)測、監(jiān)管和會(huì)同財(cái)政部門督促指導(dǎo)檢查；負(fù)責(zé)市縣業(yè)務(wù)培訓(xùn)。市州負(fù)責(zé)對互助資金的具體指導(dǎo)、政策的落實(shí)、縣級培訓(xùn)、督促檢查。縣級負(fù)責(zé)落實(shí)上級主管部門項(xiàng)目計(jì)劃，制定項(xiàng)目實(shí)施方案；各村互助社章程審核，協(xié)助互助社制定各項(xiàng)管理制度；培訓(xùn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村管理人員，對互助社的項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)測等工作進(jìn)行指導(dǎo)；對互助資金的日常管理、協(xié)調(diào)溝通、服務(wù)、鄉(xiāng)村培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)幫助貧困村組建村級互助社，解決互助資金組建、注冊、開戶以及運(yùn)行過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題；外部監(jiān)測，定期向省_辦上報(bào)項(xiàng)目實(shí)施情況，財(cái)務(wù)和監(jiān)測報(bào)

11、告，并對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督；實(shí)施互助資金管理軟件的縣每年_月和_月分別上報(bào)監(jiān)測報(bào)告。鄉(xiāng)鎮(zhèn)。負(fù)責(zé)對互助社的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并提供必要的服務(wù)；協(xié)助試點(diǎn)村組建貧困互助社；負(fù)責(zé)互助金賬戶的監(jiān)管，監(jiān)督實(shí)行“賬款分離、印鑒分設(shè)”；指導(dǎo)互助社會(huì)計(jì)核算；定期上報(bào)互助金管理運(yùn)作情況。村支兩委。負(fù)責(zé)本村互助資金的宣傳發(fā)動(dòng)；負(fù)責(zé)組建貧困村互助社，制定落實(shí)各項(xiàng)管理制度；對互助社的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并提供必要的服務(wù)。人民銀行。各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對互助社的開戶及審批、為貧困村互助社規(guī)范運(yùn)行創(chuàng)造條件。農(nóng)村信用社。農(nóng)村信用聯(lián)社及分支機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理貧困村互助資金賬戶的開設(shè)，幫助貧困村做好互助資金相關(guān)審批事項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案的管理，

12、同時(shí)對互助資金項(xiàng)目村的項(xiàng)目信用戶優(yōu)先發(fā)放貸款，扶貧、財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)政策給予貼息補(bǔ)助。第二十一條各項(xiàng)目村應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法管理和使用互助資金，自覺接受審計(jì)、財(cái)政和上級有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。第二十三條鼓勵(lì)有條件的縣設(shè)立互助資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)互助資金監(jiān)管和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使用互助資金管理軟件提高管理水平和效益，為互助資金全覆蓋奠定基礎(chǔ)。第五章附則第二十四條本辦法由省財(cái)廳、省_辦負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。2022年互助資金操作細(xì)則（二）貧困村互助資金基本操作程序一、村級發(fā)展互助資金目的：1、解決貧困村貸款難；2、幫助貧困農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)增加收入，脫貧致富；3、在村民之間建立互幫互助互相關(guān)心互相幫

13、助共同發(fā)展的新型關(guān)系；4、促進(jìn)農(nóng)村自我管理自我服務(wù)自我約束的新型經(jīng)濟(jì)合作_建立與完善；5、發(fā)展農(nóng)村微型金融，探索適應(yīng)貧困鄉(xiāng)村的新型金融_新式，為貧困農(nóng)戶提高金融服務(wù)；6、創(chuàng)新農(nóng)村扶貧新模式。二、互助資金基本概念和要求：1、貧困村互助資金是以財(cái)政扶貧資金為引導(dǎo)，村民自愿按一定比例交納的互助金為依托，無任何附加條件的社會(huì)捐贈(zèng)資金為補(bǔ)充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享的生產(chǎn)發(fā)展資金。2、互助資金由貧困村組建的扶貧互助社(以下稱互助社)負(fù)責(zé)管理。在互助合作社內(nèi)封閉運(yùn)行，有借有還、周轉(zhuǎn)使用、滾動(dòng)發(fā)展、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。支持貧困村農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)，增加收入，脫貧致富。3、互助資金中財(cái)政扶貧資金和社會(huì)捐

14、贈(zèng)資金及其增值部分歸所在行政村的全體村民所有；村民交納的互助資金歸其本人所有?；ブY金的使用權(quán)屬互助_全體成員所有。4、互助資金以股份形式分配給互助_成員。財(cái)政扶貧資金以向貧困農(nóng)戶贈(zèng)送股權(quán)和向一般農(nóng)戶配送股權(quán)的形式將使用權(quán)交給村民。配股金額不得高于農(nóng)戶自愿交納的互助資金額度。5、財(cái)政扶貧資金作為貧困村互助資金的引導(dǎo)，每村投入_萬元左右。由省財(cái)政廳、省_辦根據(jù)_開發(fā)規(guī)劃和年度計(jì)劃將財(cái)政扶貧資金以村為單位專項(xiàng)安排到縣，由縣將資金直接撥付到村。6、撥付財(cái)政扶貧資金須具備的條件。村級互助社正式成立，在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)專用賬戶，建立了財(cái)務(wù)制度和配備了財(cái)務(wù)管理人員。7、財(cái)政扶貧資金撥付方式。由村級互助社提出申

15、請，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核后報(bào)縣。經(jīng)縣財(cái)政、_辦驗(yàn)收合格后，將所安排的財(cái)政扶貧資金一次撥入互助社專用賬戶。8、互助社員交納的資金作為互助資金的依托，由互助社員直接向互助社交納?；ブ缡盏浇患{金后，發(fā)給交納人股權(quán)證，以作收款依據(jù)?；ブ鐔T交納的互助金要全額存入互助社專用賬戶。9、社會(huì)捐贈(zèng)資金作為互助資金的補(bǔ)充，在不附加任何條件下，由捐贈(zèng)人直接向村級互助社捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資金要全額轉(zhuǎn)入互助社專用賬戶。三、貧困村互助社_機(jī)構(gòu)介紹：在村支兩委領(lǐng)導(dǎo)下的社員大會(huì)是互助社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。由社員大會(huì)或社員代表大會(huì)選舉出的理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)是互助社的管理機(jī)構(gòu)。其中，理事會(huì)負(fù)責(zé)日常事務(wù)，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。_機(jī)構(gòu)的職責(zé)為：1、會(huì)員大會(huì)

16、：召開全體會(huì)員大會(huì)、制定_章程、選舉會(huì)長或社長、推薦會(huì)員代表人、審議資金年度計(jì)劃；2、代表大會(huì)：選舉理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)、對重大事務(wù)進(jìn)行決策、負(fù)責(zé)章程解釋、會(huì)員入會(huì)退出的審批，年度資金計(jì)劃制定、分紅和不良資產(chǎn)的處理、制定召開會(huì)員大會(huì)計(jì)劃；3、理事會(huì)：負(fù)責(zé)_日常事務(wù)，如會(huì)員股份管理、會(huì)員申請貸款的審批、互助資金發(fā)放回收管理、協(xié)會(huì)或社資產(chǎn)管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、定期向代表大會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況、接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督；4、監(jiān)事會(huì)。負(fù)責(zé)對互助資金使用、運(yùn)行、管理進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題，定期向代表大會(huì)匯報(bào)監(jiān)督檢查情況。四、互助社基本概念和要求：1、互助社是在村支“兩委”指導(dǎo)下，村民自愿參加的、村級互助合作非營利性_

17、，并在當(dāng)?shù)孛裾块T登記注冊。互助社設(shè)在行政村內(nèi)，不得跨行政村設(shè)立。2、互助社組建，按照自我管理、自我服務(wù)、自我約束的原則，自我制定互助社章程，建立社員大會(huì)制度，選舉產(chǎn)生領(lǐng)導(dǎo)班子，健全互助資金管理機(jī)構(gòu)(理事會(huì)、監(jiān)事會(huì))。3、加入互助社的社員中，貧困戶社員不得少于_%，并要鼓勵(lì)婦女入社。五、加入互助社的條件：1、在本村有常年居住戶口的農(nóng)戶，每戶有一人成為互助社社員；2、年齡在_周歲以上，有勞動(dòng)能力；3、承認(rèn)互助社章程，自愿申請加入；4、自愿交納互助資金，貧困戶免交互助資金；5、承諾愿意在互助社內(nèi)開展互幫互助活動(dòng)，愿意參與聯(lián)保小組，給組內(nèi)成員提供擔(dān)保。六、加入互助社的要求1、承認(rèn)章程各項(xiàng)條款與規(guī)定，

18、在吸收新社員時(shí)一定要讓他們完全了解互助社章程的所規(guī)定，并承諾按照章程要求去辦；2、一般貧困戶和農(nóng)戶入社必須出資入股，表示誠意；3、入社社員必須有互幫互助精神，愿意與大家一起共同謀事、干事，必須承諾愿意加入聯(lián)保小組，愿意為聯(lián)保小組內(nèi)其他社員提供擔(dān)保；4、所有社員要有發(fā)展生產(chǎn)的愿望與能力，有一定信貸需求。七、互助社社員的權(quán)利與義務(wù)1、有互助社管理機(jī)構(gòu)成員的選舉權(quán)和被選舉權(quán)；2、有申請從互助社借款的權(quán)利；3、有自愿申請退出的自由；4、恪守互助社章程，交納互助資金；5、按時(shí)歸還借款本金與占用費(fèi)；6、為其他社員提供生產(chǎn)幫助和借款擔(dān)保。八、聯(lián)保小組的建立：1、聯(lián)保小組是互助社組成的重要環(huán)節(jié)，也是成敗與否的

19、關(guān)鍵，要把建好聯(lián)保小組作為機(jī)構(gòu)建設(shè)的重點(diǎn)；2、每個(gè)入社成員必須參與聯(lián)保小組，這是入社的先決條件；3、聯(lián)保小組組成必須自愿結(jié)合，可以考慮以村民小組為基礎(chǔ)，以產(chǎn)業(yè)聯(lián)組，也可以實(shí)行親友聯(lián)隊(duì)，但決不能強(qiáng)行拉派，造成內(nèi)部不團(tuán)結(jié)；4、每個(gè)聯(lián)保小組內(nèi)必須有貧困戶參加，不能搞“強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合”，這也是成立小組必須條件；5、聯(lián)保小組是借款的基本運(yùn)行單位，它決定借款規(guī)模與借款安全，要求組規(guī)模稍大一些；6、如果聯(lián)保小組內(nèi)出現(xiàn)無人擔(dān)保，造成資金無法借出，就視為失敗，全組退出互助社；7、每個(gè)聯(lián)保小組的組長都要進(jìn)入理事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)，便于參與決策。九、資金互助合作形式：資金互助采取股份合作制形式。1、互助資金的股權(quán)由三部分組成。

20、權(quán)益股、收益股和流動(dòng)股。其中，權(quán)益股由國家資金與募捐資金配送，并由會(huì)員按配送股等額配股；收益股是會(huì)員超出配股的股份以及龍頭企業(yè)參股；流動(dòng)股是會(huì)員短期定額分紅股。貧困農(nóng)戶享有配送權(quán)益股及其自增收益股；一般農(nóng)戶除享有配送權(quán)益股及等比收益股外，還可自購收益股和自購流通股；專業(yè)戶、大戶、公司等則可購準(zhǔn)入收益股并自購流通股。2、股權(quán)轉(zhuǎn)換(1)股權(quán)屬性。國家和社會(huì)募捐資金轉(zhuǎn)換成社員的權(quán)益權(quán)屬于使用權(quán)轉(zhuǎn)換，所有權(quán)屬于村級；收益股與流通股的所有權(quán)與使用權(quán)歸社員自己。(2)股權(quán)轉(zhuǎn)換成借款權(quán)：通過股權(quán)轉(zhuǎn)換借款權(quán)或授信權(quán)，每個(gè)社員的國家配股與個(gè)人股之和等于其授信權(quán)，股權(quán)越大，授信都越高，無須擔(dān)保的信用借款額度越大；

21、(3)股權(quán)轉(zhuǎn)換成擔(dān)保權(quán)。擔(dān)保人可以用配股與自己的購股權(quán)益為聯(lián)保小組成員進(jìn)行擔(dān)保。3、互助資金使用比例分配在互助資金總額中，有_%_%為流動(dòng)資產(chǎn)，作為周轉(zhuǎn)金在會(huì)員內(nèi)周轉(zhuǎn)使用；其余_%_%為不懂資產(chǎn)，作為風(fēng)險(xiǎn)金，即爛帳準(zhǔn)備金。十、互助資金操作程序1、借款人條件(1)所有互助社社員均可向互助社提出借款申請；(2)非互助社員不能借款；(3)互助社內(nèi)貧困戶有限獲得借款，每年貧困戶借款人數(shù)不得低于入社貧困戶的_%；(4)借款以聯(lián)保小組為單位，每個(gè)互助小組的借款社員要控制在_%以內(nèi)，互相輪換，借款額控制在小組股權(quán)的_%以內(nèi)。2、借款條件(1)借款原則上用于周期短、見效快、能穩(wěn)定增加收入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目。借款人

22、不得隨意改變借款用途，不得轉(zhuǎn)借他人，不得用借款資金償還其他債務(wù)；(2)互助資金的借款為小額借款，單筆借款最高不得超過_元。借款期限一般在_個(gè)月，最長不超過_個(gè)月。期限長取高費(fèi)率，期限短取低費(fèi)率；一般農(nóng)戶取高費(fèi)率，貧困戶取低費(fèi)率。費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)由社員大會(huì)討論決定，但最高費(fèi)率不超過當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款利率。3、擔(dān)保人設(shè)臵(1)聯(lián)保是會(huì)員的義務(wù)與職責(zé)；(2)每戶必須參與一次以上為他人擔(dān)保；(3)可以在會(huì)員內(nèi)設(shè)臵聯(lián)保小組，實(shí)行輪流坐莊制；(4)擔(dān)保人參與擔(dān)保資產(chǎn)，視同借出；(5)擔(dān)保人不得向借款人收取保費(fèi)；(6)出現(xiàn)連帶責(zé)任后，理事會(huì)有權(quán)硬行處理股權(quán)4、聯(lián)保設(shè)臵(1)聯(lián)保人資格：本會(huì)會(huì)員戶；股份金額大于擔(dān)保金額；

23、自愿與借款戶建立聯(lián)保關(guān)系。(2)聯(lián)保方式：用聯(lián)保人的股份進(jìn)行擔(dān)保(3)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：借款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，首先用貸款人的股份承擔(dān)；5、借款擔(dān)保(1)借款人所借金額在所授信內(nèi)(股權(quán)內(nèi))不需要擔(dān)保；(2)借款人所借金額超過授信范圍，須辦理借款擔(dān)保；(3)借款擔(dān)保采用社員聯(lián)保形式，由聯(lián)保小組社員用自己的授信權(quán)(股本金)擔(dān)保；(4)為他人擔(dān)保等同借款，在被擔(dān)保人償還借款錢，擔(dān)保人不能申請借款；(5)借款人不能如期償還借款，由擔(dān)保人用授信權(quán)(股權(quán))清算償還。6、社員借款程序由借款社員提出申請報(bào)告后交由理事會(huì)審核，申請報(bào)告中須說明借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及擔(dān)保人。如借款超出授信范圍，則須由聯(lián)保小組成員

24、簽字同意擔(dān)保。理事會(huì)審核后，同意或否決借款申請。借款的審批及發(fā)放情況，理事會(huì)應(yīng)不夠部分用聯(lián)保人都股份承擔(dān)及時(shí)向社員公告。7、還款方式(1)借款時(shí)要制定還款計(jì)劃；(2)鼓勵(lì)提前還款；(3)對期限長或額度大的借款應(yīng)采取整借零還，分期還款方式。整借零還可采取一下兩種方法：平均還款法，即：借款總額借款期限(月)當(dāng)月應(yīng)付利息當(dāng)月應(yīng)還借款額；契約還款法，即：按借款約定本月應(yīng)還本金額當(dāng)月應(yīng)付利息當(dāng)月應(yīng)還借款額(4)對期限短或額度小的借款可采取整借整還，到期后一次償清；(5)還款時(shí)，互助社須開具還款收據(jù)；(6)到期不能還款的要辦理展期手續(xù)。8、借款展期(1)因發(fā)生人力不能控制的重大自然災(zāi)害或借款人家庭成員發(fā)生

25、重大變故(包括意外事故身亡、殘廢、重病)等，到期借款不能按時(shí)償還，可以展期一次；(2)展期期限一般為原期限的一半，最長不得超過原借款期限；(3)如有擔(dān)保的，須擔(dān)保人同意；(4)展期借款利率可以提高，也可保持原來不變，不能降低；(5)借款展期由借款人提出申請，理事會(huì)審核，社員大會(huì)討論決定。9、逾期處理(1)借款不能到期償還，且不符合展期條件或沒有及時(shí)辦理展期手續(xù)的，按逾期借款處理；(2)逾期借款要實(shí)行提高資金占用費(fèi)率處罰，處罰費(fèi)率要按逾期時(shí)間長短決定，逾期越長處罰利率越高，由理事會(huì)決定；(3)借款逾期超過原借款期限的，或借款展期期滿后仍不能償還的逾期借款，啟動(dòng)聯(lián)保清算程序；(4)如有擔(dān)保的，在啟

26、動(dòng)清算前要征求聯(lián)保小組與聯(lián)保人的意見。10、呆壞賬核銷(1)對于呆賬甄別與處理要相當(dāng)慎重；(2)縣財(cái)政、_辦要制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)；(3)只有由于人力不可抗拒的重大自然災(zāi)害導(dǎo)致項(xiàng)目失敗與損失，造成借款無法償還的，可作為呆壞賬處理；(4)呆壞賬認(rèn)定和核銷，須提交互助社全體社員大會(huì)討論通過；(5)經(jīng)村委會(huì)審核，報(bào)縣扶貧、財(cái)政部門批準(zhǔn)同意后，才能進(jìn)行處理。11、收益分配(1)借款占用費(fèi)收入可用于運(yùn)行成本、公益金、公積金和社員股份分紅分配。(2)運(yùn)行成本包括辦公成本和管理人員誤工補(bǔ)助。成本控制方案由社員大會(huì)討論決定。(3)公益金按占用費(fèi)收入的_%提取，主要用于貧困戶或村內(nèi)公益事業(yè)，具體用途由社員大會(huì)討論決定

27、。(4)公積金按占用費(fèi)收入，扣除運(yùn)行成本、公益金和社員分紅后剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。(5)社員入股部分可按股份分紅。12、經(jīng)營成本控制(1)經(jīng)營成本組成。會(huì)員會(huì)議費(fèi)用、會(huì)計(jì)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、監(jiān)事會(huì)主要成員的誤工補(bǔ)助費(fèi)、收款補(bǔ)助費(fèi)。(2)經(jīng)營成本控制?？刂瓶偝杀?，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超支自負(fù)；會(huì)計(jì)、社長(會(huì)長)兼職，實(shí)行誤工補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不得超過當(dāng)?shù)孛窆すべY標(biāo)準(zhǔn)；收款實(shí)行提取法，收多補(bǔ)多。(3)嚴(yán)格監(jiān)督管理。支出財(cái)務(wù)賬目清楚，編制季度收支表在會(huì)內(nèi)公布，定額補(bǔ)助由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)定，收款提取實(shí)行先收后補(bǔ)，不能預(yù)支。13、財(cái)務(wù)管理規(guī)范(1)財(cái)務(wù)管理。根據(jù)_會(huì)計(jì)法，理事長全面負(fù)責(zé)村級互助社財(cái)務(wù)管理，內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)

28、和出納。會(huì)計(jì)和出納不得由同一人擔(dān)任。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確因工作需要變動(dòng)時(shí)，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，移交時(shí)要有相關(guān)負(fù)責(zé)人在場監(jiān)交，并由移交人、接收人和監(jiān)交人簽字。(2)會(huì)計(jì)職責(zé)。會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)互助社資金管理和財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)按照國家有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度及項(xiàng)目有關(guān)要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬的記賬；負(fù)責(zé)個(gè)人借款臺(tái)賬的建立和登記；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的_與復(fù)核、計(jì)算互助社的本金和占用費(fèi)的回收；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù)檔案管理；接收財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督，及時(shí)向理事會(huì)或上級財(cái)務(wù)主管部門反饋財(cái)務(wù)活動(dòng)和核算中出現(xiàn)的問題。(3)出納職責(zé)。出納負(fù)責(zé)具體辦理現(xiàn)金收付、保管與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)使用財(cái)務(wù)票據(jù)，辦

29、理其領(lǐng)用和注銷手續(xù)，對所開票據(jù)按時(shí)登帳；及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；定期與會(huì)計(jì)對賬，做到手續(xù)齊備、日清月結(jié)，賬表相符、賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)互助社內(nèi)部個(gè)人借款的催收。(4)會(huì)內(nèi)財(cái)務(wù)設(shè)臵：總賬包括資金流入：股本金、資金占用費(fèi)收入、銀行利息收入、其他應(yīng)付款項(xiàng)；資金流出：借出資金、經(jīng)營性支出、其他支出、其他應(yīng)收款項(xiàng)、銀行存款；往來明細(xì)賬包括到戶往來：按戶編制資金流向(流進(jìn)流出)；占用費(fèi)收入明細(xì)；支出明細(xì)和其他往來明細(xì)；建立臺(tái)賬按照時(shí)序、以戶以組為單位記錄資金流水賬；借款形態(tài)報(bào)表包括累計(jì)借款數(shù)(借款發(fā)生額之和)、借款余額(某一時(shí)點(diǎn)借戶手中借款總額)、到期借款回收率累計(jì)回收借款數(shù)(累計(jì)回收額+余額中到期

30、貸款數(shù))余額形態(tài)分析(逾期借款、呆滯借款、爛賬借款)。(5)印章與印鑒管理?；ブ缡褂玫挠≌掳?。行政公章、財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)預(yù)留銀行個(gè)人印鑒。所有印章要專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)。行政專用章由理事長保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，銀行預(yù)留個(gè)人印鑒由會(huì)計(jì)、出納分別保管。銀行預(yù)留印鑒和支付款項(xiàng)的全部印鑒嚴(yán)禁同一人保管。(6)現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金提取須經(jīng)理事長同意并簽字。每次收回的現(xiàn)金須在當(dāng)天或次日存入專用賬戶。提存現(xiàn)金須由出納和至少一名理事會(huì)其他成員共同完成。庫存現(xiàn)金不得超過_元。(7)銀行存款管理?；ブ鐟?yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法，加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算，嚴(yán)禁簽空頭支票。理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)