壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)章制度

1、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)方法（試行）2006年第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱的評(píng)價(jià)，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)健康進(jìn)展，依照等法律法規(guī)，制定本方法。第二條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱是由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層和全體職員共同建立并實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)而提供合理保證的過(guò)程和機(jī)制。第三條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱體系建設(shè)和實(shí)施開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)包括壽險(xiǎn)公司開(kāi)展的自我評(píng)估和監(jiān)管部門(mén)組織實(shí)施的獨(dú)立評(píng)價(jià)。本方法所稱(chēng)壽險(xiǎn)公司包括法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。本方法所稱(chēng)壽險(xiǎn)公司

2、法人機(jī)構(gòu)是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊(cè)的人壽保險(xiǎn)公司；本方法所稱(chēng)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)限于壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的省級(jí)（含直轄市、打算單列市）分公司和地市級(jí)中心支公司。本方法所稱(chēng)監(jiān)管部門(mén)是指中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)。外國(guó)壽險(xiǎn)公司分公司視為壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)。第四條壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部操縱體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部操縱體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。第二章評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則第五條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)的目標(biāo)要緊包括：（一）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部操縱意識(shí)，建立健全內(nèi)部操縱機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)操縱措施，確保內(nèi)部操縱體

3、系有效運(yùn)行。（二）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)治理水平，推動(dòng)事實(shí)上現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（三）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和治理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。（四）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和壽險(xiǎn)公司審慎經(jīng)營(yíng)的原則。第六條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)應(yīng)從健全性、合理性和有效性三個(gè)方面進(jìn)行：（一）健全性。過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)不，過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的操縱措施是否得到明確規(guī)定并得以保持。（二）合理性。操縱措施能否實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)。（三）有效性。操縱措施能否得到有效執(zhí)行。第七條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱活動(dòng)的全過(guò)程及所有的系統(tǒng)、部門(mén)和崗位。（

4、二）一致性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀(guān)、可比。（三）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀(guān)公正，實(shí)事求是。（四）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和操縱的具體情況確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。（五）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)刻間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)治理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容第八條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)從操縱環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與評(píng)估、操縱活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行。第一節(jié)操縱環(huán)境第九條公司治理。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司內(nèi)部操

5、縱目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。（一）明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)。（二）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制、決策評(píng)估和責(zé)任追究機(jī)制。（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀(guān)、公正的意見(jiàn)。非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十條董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在內(nèi)部操縱中的責(zé)任。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、經(jīng)理層和高級(jí)治理人員在內(nèi)部操縱中的責(zé)任。董事會(huì)負(fù)責(zé)保證壽險(xiǎn)公司建立并實(shí)施健全、合理、有效的內(nèi)部操縱體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保壽險(xiǎn)公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，

6、明確設(shè)定可同意的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)不、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并操縱風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部操縱體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層完善內(nèi)部操縱體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、經(jīng)理層及高級(jí)治理人員履行內(nèi)部操縱職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)治理人員糾正其損害壽險(xiǎn)公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部操縱政策，對(duì)內(nèi)部操縱體系的健全性、合理性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)不、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、操縱風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部操縱的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。董事會(huì)和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部操縱文化，提

7、高職員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獵取與內(nèi)部操縱有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十一條內(nèi)部操縱政策。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和治理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部操縱政策，規(guī)定內(nèi)部操縱的原則和差不多要求，并為制定和評(píng)審內(nèi)部操縱目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部操縱政策應(yīng)：（一）與壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)宗旨和進(jìn)展戰(zhàn)略相一致。（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部操縱的要求。（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（四）體現(xiàn)出側(cè)重操縱的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)操縱要求。（六）傳達(dá)給適用崗位的職員，指導(dǎo)職員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)操縱措施。（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方

8、所獵取，并尋求互利合作。（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保持續(xù)的健全、合理和有效。第十二條內(nèi)部操縱目標(biāo)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部操縱目標(biāo)。內(nèi)部操縱目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部操縱政策，并體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的要求。在建立和評(píng)審內(nèi)部操縱目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素。內(nèi)部操縱目標(biāo)應(yīng)可測(cè)量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。第十三條組織結(jié)構(gòu)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)依照公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)治理的需要，堅(jiān)持合理、精簡(jiǎn)、高效的原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門(mén)的要求；部門(mén)和崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、

9、協(xié)調(diào)運(yùn)作的原則。（二）明確各機(jī)構(gòu)、部門(mén)、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)，使職員清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。（三）明確關(guān)鍵崗位、專(zhuān)門(mén)崗位、不相容崗位及其操縱要求。（四）配備足夠的具有相應(yīng)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能的人員，確保其有效履行崗位職責(zé)。（五）明確各崗位的報(bào)告關(guān)系，確保治理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息。（六）定期依照經(jīng)營(yíng)情況或環(huán)境變化對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)進(jìn)行必要的修正。第十四條企業(yè)文化。壽險(xiǎn)公司應(yīng)培育積極健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)作出明確的規(guī)定。特不應(yīng)向職員傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)治理、內(nèi)部操縱、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性，引導(dǎo)職員建立誠(chéng)信道德觀(guān)念，樹(shù)立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，

10、提高職員職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范職員職業(yè)行為。第十五條人力資源。壽險(xiǎn)公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保職員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確各崗位人員，特不是與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操縱有關(guān)的人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，確保相關(guān)人員能夠勝任。壽險(xiǎn)公司應(yīng)依照不同層次職員的職責(zé)、能力、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)打算，以確保經(jīng)理層和全體職員能夠有效履行職責(zé)。培訓(xùn)打算應(yīng)定期評(píng)審并持續(xù)改進(jìn)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在職員招聘、晉升、績(jī)效考核、薪酬、獎(jiǎng)懲等日常人力資源治理方面建立完備的制度和程序，并充分考慮人力資源治理中的風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與評(píng)估第十六條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與評(píng)估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立和保

11、持書(shū)面程序，以持續(xù)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)不、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與評(píng)估應(yīng)：（一）覆蓋公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)依照發(fā)生頻率識(shí)不并確定經(jīng)常性和非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)和治理活動(dòng)，識(shí)不這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（不管是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類(lèi)型、來(lái)源及其阻礙范圍。（二）充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中內(nèi)部因素包括公司治理、組織結(jié)構(gòu)以及人力資源治理的復(fù)雜程度，公司資產(chǎn)的規(guī)模、流淌性或業(yè)務(wù)總量，公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布，內(nèi)部操縱系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性等。外部因素包括國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，科技的快速進(jìn)展，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化等。（三）持續(xù)識(shí)不法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建

12、立并保持政策和程序，確保及時(shí)識(shí)不和取得適用的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，并作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與評(píng)估、制訂操縱目標(biāo)和操縱方案的依據(jù)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)職員和其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)方。（四）運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概率、后果進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)不。（五）持續(xù)識(shí)不和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)不和再評(píng)估，以確保任何新的和往常未曾予以操縱的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)不和操縱。第十七條風(fēng)險(xiǎn)處理。對(duì)已識(shí)不的風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部操縱政策確定是否可同意，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可同意時(shí)，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)估，以確保其持續(xù)可同

13、意；風(fēng)險(xiǎn)不可同意時(shí)，應(yīng)制定內(nèi)部操縱方案。內(nèi)部操縱方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）明確操縱風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。（二）操縱的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。（三）重大、突發(fā)事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人、處理流程和措施。內(nèi)部操縱方案若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、信息技術(shù)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)操縱活動(dòng)第十八條業(yè)務(wù)操縱。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售、核保核賠、服務(wù)質(zhì)量、咨詢(xún)投訴、再保險(xiǎn)、單證印鑒檔案、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施操縱，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（一）產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。成立產(chǎn)品開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu)，明確精算責(zé)任人和法律責(zé)任人的責(zé)任；建立并實(shí)施產(chǎn)品開(kāi)發(fā)治理程序，對(duì)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、論證、

14、審核等進(jìn)行操縱，對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)售、盈利和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定期跟蹤分析。（二）銷(xiāo)售治理。建立并保持書(shū)面程序，對(duì)銷(xiāo)售人員或機(jī)構(gòu)的甄選、簽約、解約、薪酬、考核、檔案、品質(zhì)治理、宣傳材料治理等進(jìn)行操縱；定期對(duì)銷(xiāo)售人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立銷(xiāo)售人員失信懲戒機(jī)制；關(guān)于銷(xiāo)售過(guò)程中已識(shí)不的風(fēng)險(xiǎn)，建立并保持操縱程序，并將有關(guān)程序和要求及時(shí)通報(bào)銷(xiāo)售人員或機(jī)構(gòu)，確保其遵守壽險(xiǎn)公司相關(guān)的操縱要求；建立并實(shí)施客戶(hù)回訪(fǎng)制度，按照有關(guān)規(guī)定確定客戶(hù)回訪(fǎng)范圍和內(nèi)容，對(duì)客戶(hù)反饋信息進(jìn)行分析整改并定期跟蹤。（三）核保核賠治理。建立明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施權(quán)責(zé)明確、分級(jí)授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的承保理賠治理機(jī)制；明確核保核賠人員

15、的適任條件，定期對(duì)核保核賠人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保核保核賠人員具有專(zhuān)業(yè)操守并勤勉盡職。（四）服務(wù)質(zhì)量治理。建立并實(shí)施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)銷(xiāo)售、承保、保全、理賠等活動(dòng)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范治理，并建立客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量考評(píng)機(jī)制。（五）咨詢(xún)投訴治理。建立并保持咨詢(xún)投訴處理程序，對(duì)咨詢(xún)投訴處理中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)、分析、反饋，并進(jìn)行整改和跟蹤監(jiān)督。（六）再保險(xiǎn)治理。建立并實(shí)施科學(xué)的分保治理流程，建立職責(zé)分明、互相制約的分保機(jī)制，合理確定自留額和分保方式，確保及時(shí)、足額進(jìn)行分保。（七）單證、印鑒、檔案治理。建立并保持操縱程序，對(duì)保險(xiǎn)單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷(xiāo)，印鑒的刻制、保管、使用范圍、使用審批、使

16、用登記、作廢和核銷(xiāo)以及檔案的保管實(shí)施操縱；對(duì)假造重要單證、仿制印鑒等違法違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。（八）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)；制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的治理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)操縱制度；實(shí)施操作權(quán)限治理，并及時(shí)依照業(yè)務(wù)和操縱需要對(duì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。第十九條財(cái)務(wù)操縱。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、職務(wù)牽制、賬務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)、負(fù)債、預(yù)算、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施操縱，確保財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。依照相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門(mén)要求，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。（二）職務(wù)牽制。單

17、獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁兼任不相容崗位，實(shí)行定期或不定期崗位輪換。（三）賬務(wù)處理程序。建立并實(shí)施規(guī)范的會(huì)計(jì)核算流程，依據(jù)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施有效的操縱，實(shí)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)和賬表相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告。及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（五）資產(chǎn)治理。制定并保持書(shū)面程序，對(duì)收付費(fèi)進(jìn)行操縱，明確收付費(fèi)的操作流程與崗位職責(zé)，對(duì)收付費(fèi)行為進(jìn)行定期檢查和審計(jì)；妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等，定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬戶(hù)，定期盤(pán)點(diǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。（六）負(fù)債治理。建立完善的預(yù)備金精算制度

18、，按照有關(guān)法律法規(guī)要求及時(shí)、足額計(jì)提預(yù)備金。（七）預(yù)算操縱。實(shí)行全面預(yù)算治理，建立預(yù)算制度，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核進(jìn)行明確；及時(shí)分析和操縱預(yù)算差異，確保預(yù)算的執(zhí)行。（八）費(fèi)用治理。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度和預(yù)算操縱制度，操縱費(fèi)用支出，并定期進(jìn)行費(fèi)用分析。（九）財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、安全的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)；制定財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)的治理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)操縱制度；財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與無(wú)縫對(duì)接，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到及時(shí)、準(zhǔn)確的反映。第二十條資金操縱。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)資金調(diào)度、投資決策、投資操作、投資風(fēng)險(xiǎn)治理等實(shí)施操縱，確保資金的安全性、流淌性和

19、效益性。（一）資金調(diào)度。對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一治理和運(yùn)作，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金實(shí)行監(jiān)控，確保資金及時(shí)足額上劃集中。（二）投資決策。建立透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，并兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。（三）投資操作。建立規(guī)范的投資操作流程，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)操作與后臺(tái)治理分離，建立并保管交易記錄，確保投資的專(zhuān)業(yè)化。（四）投資風(fēng)險(xiǎn)治理。建立完備的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和操縱系統(tǒng)，制定符合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)操縱政策、措施和定量指標(biāo)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)治理模型，對(duì)資金運(yùn)用的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià)。第二十一條信息技術(shù)操縱。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)信息技術(shù)治理、信

20、息安全、應(yīng)急打算等實(shí)施操縱，確保信息的完整性、安全性和可用性。（一）信息技術(shù)治理。建立健全信息技術(shù)治理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、治理與應(yīng)用部門(mén)及相關(guān)人員的職責(zé)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)等實(shí)施操縱。（二）信息安全治理。建立信息安全治理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施操縱，確保信息的完整性、安全性和可用性；計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全；對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立備份，異地存放，實(shí)施有效的口令治理和權(quán)限治理，定期更換用戶(hù)使用的密碼和口令；及時(shí)

21、更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫(kù)、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過(guò)認(rèn)證、加密、內(nèi)容過(guò)濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全操縱措施；建立健全網(wǎng)絡(luò)治理系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等進(jìn)行有效治理，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全治理；對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。（三）應(yīng)急打算。建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。第二十二條其它操縱。針對(duì)公司其他活動(dòng)建立必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦颍_保制定的操縱措施能夠有效實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)，已確定的操縱行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。第四節(jié)信息與溝通第二十三條信息。建立并保持書(shū)面程序，持

22、續(xù)識(shí)不、收集、處理、報(bào)告涉及公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及經(jīng)營(yíng)治理有效運(yùn)作的內(nèi)外部信息，以確保經(jīng)理層能夠及時(shí)、準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)信息、治理信息、重要風(fēng)險(xiǎn)信息；確保其他所有職員充分了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序；確保及時(shí)、真實(shí)、完整的向監(jiān)管部門(mén)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息；確保在出現(xiàn)緊急情況或重大突發(fā)事件時(shí)，相關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。第二十四條溝通。建立開(kāi)放、有效的內(nèi)外部溝通渠道，確保信息及時(shí)上傳、下達(dá)，并在上下級(jí)機(jī)構(gòu)及部門(mén)之間充分交流，使相關(guān)人員能夠獵取履行職責(zé)需要的信息；確保職員具有反映問(wèn)題、提出建議的通道；確保在收到客戶(hù)、監(jiān)管部門(mén)及其他外部人員反映的情況后，采取及時(shí)適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，妥善處理

23、公司與外部的關(guān)系。第二十五條信息的安全、保密。壽險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄，并考慮信息的安全性和保密性要求，對(duì)信息報(bào)告、公布、披露進(jìn)行授權(quán)。第二十六條文件操縱。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部操縱體系文件，包括：對(duì)內(nèi)部操縱體系要素及其相互作用的描述，內(nèi)部操縱政策和目標(biāo)，關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限，不可同意的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和操縱措施，操縱程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件等。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書(shū)面程序，確保內(nèi)部操縱體系文件滿(mǎn)足下列要求：（一）易于查詢(xún)。（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)合理性。（四）所有崗位都能得到有關(guān)版本。（五）失效時(shí)，及時(shí)從所

24、有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。（六）及時(shí)識(shí)不、處置外來(lái)文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。第二十七條記錄操縱。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書(shū)面程序，對(duì)內(nèi)部操縱相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、存儲(chǔ)、愛(ài)護(hù)、檢索、保存期限和處置進(jìn)行明確。記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)不和檢索，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)，以提供內(nèi)部操縱體系有效運(yùn)行的證據(jù)。第五節(jié)監(jiān)督第二十八條持續(xù)性監(jiān)控。壽險(xiǎn)公司應(yīng)采取措施確保各部門(mén)和職員在日常經(jīng)營(yíng)和履行職責(zé)的過(guò)程中持續(xù)獵取相關(guān)信息（如：投訴等），對(duì)內(nèi)部操縱健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢查、分析，并評(píng)估事實(shí)上施的效率效果，以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部操縱實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)

25、的持續(xù)性監(jiān)控和操縱執(zhí)行部門(mén)的自我改善。持續(xù)性監(jiān)控應(yīng)遵循以下原則：（一）以目標(biāo)為基礎(chǔ)，確認(rèn)現(xiàn)有的制度、程序和措施是否合理、有效和剩余風(fēng)險(xiǎn)的操縱水平（剩余風(fēng)險(xiǎn)是指沒(méi)有通過(guò)內(nèi)部操縱加以操縱，但卻可能對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生阻礙的風(fēng)險(xiǎn)）。（二）以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，識(shí)不實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確定操縱制度、程序和政策是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行治理。（三）以操縱為基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)有操縱措施的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，識(shí)不差距。（四）以過(guò)程為基礎(chǔ)，對(duì)包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、計(jì)算機(jī)等操縱活動(dòng)的關(guān)鍵過(guò)程和內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、更新、改善和簡(jiǎn)化。第二十九條獨(dú)立評(píng)估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)內(nèi)部操縱的健全性、合理性和有效性實(shí)施獨(dú)立評(píng)估。內(nèi)部

26、審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得壽險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營(yíng)、治理信息；應(yīng)定期或不定期依照轄屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操盡情況確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，對(duì)內(nèi)部操縱的健全性、合理性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)對(duì)公司高級(jí)治理人員和重要崗位人員進(jìn)行離任審計(jì)。第三十條缺陷報(bào)告與持續(xù)改進(jìn)。對(duì)持續(xù)性監(jiān)控、獨(dú)立評(píng)估及監(jiān)管部門(mén)評(píng)價(jià)發(fā)覺(jué)的內(nèi)部操縱缺陷，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)及經(jīng)理層提交書(shū)面報(bào)告，并及時(shí)進(jìn)行整改糾正，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，以持續(xù)提高內(nèi)部操縱體系的有效性。第四章評(píng)價(jià)方式第三十一條壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)采取壽險(xiǎn)公司自我評(píng)估與監(jiān)管部門(mén)獨(dú)立評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。第三十二條壽險(xiǎn)公司應(yīng)依照本方法于每年年末針

27、對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面全面進(jìn)行自我評(píng)估，并填寫(xiě)內(nèi)部操縱評(píng)估表、撰寫(xiě)內(nèi)部操縱年度評(píng)估報(bào)告。監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)，可要求壽險(xiǎn)公司提供經(jīng)中介機(jī)構(gòu)鑒證的內(nèi)部操縱評(píng)估表和內(nèi)部操縱年度評(píng)估報(bào)告。內(nèi)部操縱評(píng)估表和內(nèi)部操縱年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)于次年3月15日前向監(jiān)管部門(mén)報(bào)送。壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱評(píng)估表（具體格式和內(nèi)容請(qǐng)見(jiàn)附件一）和內(nèi)部操縱年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)由法人代表簽字，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送。壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱評(píng)估表（具體格式和內(nèi)容請(qǐng)見(jiàn)附件二）和內(nèi)部操縱年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽字，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送。第三十三條內(nèi)部操縱評(píng)估表和內(nèi)部操縱年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整，不得瞞報(bào)和虛報(bào)

28、。填寫(xiě)內(nèi)部操縱評(píng)估表時(shí)，應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn)的差不多情況進(jìn)行描述，對(duì)其健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并揭示存在的內(nèi)部操縱缺陷。內(nèi)部操縱年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（一）本單位內(nèi)部操盡情況。應(yīng)覆蓋本單位內(nèi)部操縱體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)，從操縱環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與評(píng)估、操縱活動(dòng)（包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、信息技術(shù)、其他操縱活動(dòng)）、信息與溝通、監(jiān)督五方面分不進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）本年度完善內(nèi)部操縱的措施及上年度內(nèi)部操縱缺陷的改善情況。（三）目前內(nèi)部操縱存在的漏洞和缺陷。（四）下一年度改進(jìn)內(nèi)部操縱的打算。第三十四條監(jiān)管部門(mén)應(yīng)依照風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱進(jìn)行抽查，實(shí)施獨(dú)立評(píng)價(jià)。第三十五條中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)壽險(xiǎn)公

29、司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱進(jìn)行評(píng)價(jià)。依照工作需要，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可授權(quán)中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱進(jìn)行評(píng)價(jià)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱及依照授權(quán)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱進(jìn)行評(píng)價(jià)。中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可直接對(duì)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱進(jìn)行評(píng)價(jià)。監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)，能夠聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱實(shí)施評(píng)價(jià)。第三十六條監(jiān)管部門(mén)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱進(jìn)行評(píng)價(jià)，原則上每三年為一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的壽險(xiǎn)公司。當(dāng)壽險(xiǎn)公司發(fā)生重大違法違規(guī)行為、經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)嚴(yán)峻惡化、償付能力出現(xiàn)危機(jī)、治理層重大變動(dòng)、重大的并購(gòu)或處置、重大的營(yíng)運(yùn)方式改變、業(yè)務(wù)

30、財(cái)務(wù)信息處理方式改變，或監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)，能夠?qū)垭U(xiǎn)公司內(nèi)部操縱實(shí)施評(píng)價(jià)。第三十七條監(jiān)管部門(mén)初次對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)時(shí)，須覆蓋內(nèi)部操縱的所有方面。再次評(píng)價(jià)時(shí)，可依照監(jiān)管重點(diǎn)、評(píng)價(jià)期內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱的實(shí)際情況，確定評(píng)價(jià)的范圍。但在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)覆蓋內(nèi)部操縱的所有方面。第五章評(píng)價(jià)程序與方法第三十八條監(jiān)管部門(mén)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱的評(píng)價(jià)包括評(píng)價(jià)預(yù)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)反饋和評(píng)價(jià)報(bào)告形成四個(gè)時(shí)期。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部操縱自我評(píng)估參照?qǐng)?zhí)行。第三十九條評(píng)價(jià)預(yù)備。評(píng)價(jià)預(yù)備包括組建評(píng)價(jià)組、制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案、評(píng)價(jià)資料預(yù)備等步驟。組建評(píng)價(jià)組。組建評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或治理方面的專(zhuān)家。

31、制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)刻安排和相應(yīng)的資源配置。評(píng)價(jià)資料預(yù)備。要緊包括評(píng)價(jià)問(wèn)卷、抽樣打算、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱體系文件及相關(guān)記錄等。監(jiān)管部門(mén)實(shí)施評(píng)價(jià)應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)前與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。第四十條評(píng)價(jià)實(shí)施。評(píng)價(jià)實(shí)施包括了解內(nèi)部操縱體系、實(shí)施測(cè)試與分析等步驟。評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，依照評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。包括：（一）了解內(nèi)部操縱體系。評(píng)價(jià)組應(yīng)了解被評(píng)價(jià)

32、機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系的差不多情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部操縱體系的健全程度，然后決定實(shí)施測(cè)試所采取的方法。要緊通過(guò)詢(xún)問(wèn)、查閱、觀(guān)看、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系的健全性。（二）實(shí)施測(cè)試和分析。實(shí)施測(cè)試和分析是在了解內(nèi)部操縱體系的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱體系的合理性和運(yùn)行的有效性，要緊采取符合性測(cè)試法。第四十一條評(píng)價(jià)反饋。監(jiān)管部門(mén)實(shí)施內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)應(yīng)在對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)治理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)。第四十二條評(píng)價(jià)報(bào)告形成。評(píng)價(jià)組應(yīng)依照評(píng)價(jià)實(shí)施和反饋情況，填寫(xiě)內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)表（內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)表的格式與內(nèi)容同內(nèi)部操縱評(píng)估表），撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)

33、價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：（一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱體系現(xiàn)狀。（二）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱存在的問(wèn)題。（三）評(píng)價(jià)中發(fā)覺(jué)的與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱年度報(bào)告、內(nèi)部操縱評(píng)估表不一致的方面。（四）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部操縱的趨勢(shì)分析。第四十三條符合性測(cè)試。符合性測(cè)試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部操縱在實(shí)際中的合理和有效，即操縱措施能否達(dá)到操縱目的，相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行。符合性測(cè)試分為兩種形式：（一）業(yè)務(wù)測(cè)試。即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)操縱點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以推斷內(nèi)部操縱的遵循情況。（二）功能測(cè)試。即對(duì)某項(xiàng)操縱的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的操縱措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。第四十四條測(cè)試抽樣。抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或