智慧冷鏈自動(dòng)售賣(mài)機(jī)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理分析

1、泓域咨詢/智慧冷鏈自動(dòng)售賣(mài)機(jī)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理分析智慧冷鏈自動(dòng)售賣(mài)機(jī)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112770628 一、 項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc112770628 h 2 HYPERLINK l _Toc112770629 二、 能力柔性 PAGEREF _Toc112770629 h 5 HYPERLINK l _Toc112770630 三、 運(yùn)營(yíng)能力決策 PAGEREF _Toc112770630 h 6 HYPERLINK l _Toc112770631 四、 基于排隊(duì)系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)分析的服務(wù)運(yùn)營(yíng)能力規(guī)劃 PAGEREF _To

2、c112770631 h 10 HYPERLINK l _Toc112770632 五、 排隊(duì)論概述 PAGEREF _Toc112770632 h 11 HYPERLINK l _Toc112770633 六、 學(xué)習(xí)效應(yīng)的發(fā)現(xiàn)與學(xué)習(xí)曲線 PAGEREF _Toc112770633 h 13 HYPERLINK l _Toc112770634 七、 學(xué)習(xí)效應(yīng)的實(shí)際運(yùn)用 PAGEREF _Toc112770634 h 14 HYPERLINK l _Toc112770635 八、 服務(wù)水平與安全庫(kù)存 PAGEREF _Toc112770635 h 17 HYPERLINK l _Toc11277

3、0636 九、 訂貨點(diǎn)的確定 PAGEREF _Toc112770636 h 18 HYPERLINK l _Toc112770637 十、 庫(kù)存控制的目標(biāo) PAGEREF _Toc112770637 h 19 HYPERLINK l _Toc112770638 十一、 有效庫(kù)存控制的必要條件和基本思路 PAGEREF _Toc112770638 h 19 HYPERLINK l _Toc112770639 十二、 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與服務(wù)設(shè)計(jì)的必要性 PAGEREF _Toc112770639 h 26 HYPERLINK l _Toc112770640 十三、 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方案（一）新產(chǎn)品/服務(wù)開(kāi)發(fā)的

4、動(dòng)力模式 PAGEREF _Toc112770640 h 29 HYPERLINK l _Toc112770641 十四、 流程及其類(lèi)型 PAGEREF _Toc112770641 h 31 HYPERLINK l _Toc112770642 十五、 PP矩陣用于流程選擇 PAGEREF _Toc112770642 h 33 HYPERLINK l _Toc112770643 十六、 公司概況 PAGEREF _Toc112770643 h 33 HYPERLINK l _Toc112770644 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112770644 h 34 HYPERLI

5、NK l _Toc112770645 公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112770645 h 34 HYPERLINK l _Toc112770646 十七、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc112770646 h 34 HYPERLINK l _Toc112770647 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112770647 h 35 HYPERLINK l _Toc112770648 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112770648 h 37 HYPERLINK l _Toc112770649 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF

6、_Toc112770649 h 38 HYPERLINK l _Toc112770650 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112770650 h 40 HYPERLINK l _Toc112770651 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112770651 h 43 HYPERLINK l _Toc112770652 十八、 投資估算及資金籌措 PAGEREF _Toc112770652 h 44 HYPERLINK l _Toc112770653 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc112770653 h 46 HYPERLINK l _Toc112770654 建

7、設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc112770654 h 47 HYPERLINK l _Toc112770655 流動(dòng)資金估算表 PAGEREF _Toc112770655 h 48 HYPERLINK l _Toc112770656 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc112770656 h 49 HYPERLINK l _Toc112770657 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc112770657 h 50項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱(chēng)：xxx有限責(zé)任公司2、項(xiàng)目性質(zhì)：擴(kuò)建3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xx（待定）4、項(xiàng)目聯(lián)系人：程xx（二）主辦單位基

8、本情況公司將依法合規(guī)作為新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基本保障，堅(jiān)持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項(xiàng)的合規(guī)論證審查，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)格貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)化，各部門(mén)分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的大合規(guī)管理格局逐步建立，廣大員工合規(guī)意識(shí)普遍增強(qiáng)，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。公司始終堅(jiān)持“人本、誠(chéng)信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，以“市場(chǎng)為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨，竭誠(chéng)為國(guó)內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù)，歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。面對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)增速放

9、緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索，提升企業(yè)綜合實(shí)力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時(shí)，公司注重履行社會(huì)責(zé)任所帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇，積極踐行“責(zé)任、人本、和諧、感恩”的核心價(jià)值觀。多年來(lái)，公司一直堅(jiān)持堅(jiān)持以誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)來(lái)贏得信任。本公司秉承“顧客至上，銳意進(jìn)取”的經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司堅(jiān)持“責(zé)任+愛(ài)心”的服務(wù)理念，將誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信服務(wù)作為企業(yè)立世之本，在服務(wù)社會(huì)、方便大眾中贏得信譽(yù)、贏得市場(chǎng)?！皾M足社會(huì)和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入快車(chē)道的良好機(jī)遇，正以高昂的熱情投身于建設(shè)宏偉大業(yè)。（三）項(xiàng)

10、目建設(shè)選址及用地規(guī)模本期項(xiàng)目選址位于xx（待定），占地面積約96.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。（四）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資49402.64萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資39741.81萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的80.44%；建設(shè)期利息570.65萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的1.16%；流動(dòng)資金9090.18萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的18.40%。（五）項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資49402.64萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xxx有限責(zé)任公司計(jì)劃自籌資金（資本金）2611

11、0.68萬(wàn)元。（六）申請(qǐng)銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額23291.96萬(wàn)元。（七）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：81400.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：67295.59萬(wàn)元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：10281.02萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：14.75%。5、全部投資回收期（Pt）：6.40年（含建設(shè)期12個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：38117.36萬(wàn)元（產(chǎn)值）。（八）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃項(xiàng)目計(jì)劃從可行性研究報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共需12個(gè)月的時(shí)間。能力柔性所謂能力柔性是指企業(yè)所具備的快速

12、增加或降低某種運(yùn)營(yíng)能力的本領(lǐng)，也指快速地從一種運(yùn)營(yíng)能力轉(zhuǎn)換為另一種運(yùn)營(yíng)能力的本領(lǐng)。一般地，企業(yè)可以從標(biāo)準(zhǔn)廠房的建設(shè)、培養(yǎng)多面手和建立機(jī)動(dòng)靈活的聘用制度三個(gè)方面建立企業(yè)的能力柔性。1、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)廠房，靈活配置設(shè)備對(duì)完成多品種加工的企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)廠房而不是定制化廠房，在標(biāo)準(zhǔn)廠房中配置可以自由移動(dòng)而且方便調(diào)換組件的機(jī)器設(shè)備，以此來(lái)建立能力柔性。當(dāng)然，如果能夠利用同一設(shè)備或設(shè)施生產(chǎn)或提供具有互補(bǔ)性的產(chǎn)品或服務(wù)，將是提高能力柔性最理想的方法。例如，把鏟雪機(jī)前面的鏟子設(shè)計(jì)成可拆卸式的，在春、夏、秋三季換成能割草的刀盤(pán)。2、培養(yǎng)多面手培訓(xùn)員工掌握多種技能，以便隨時(shí)從一個(gè)工種轉(zhuǎn)換到另一個(gè)工種。這在服務(wù)業(yè)應(yīng)

13、用起來(lái)更有效。3、建立機(jī)動(dòng)靈活的聘用制度如果加班或外包仍然不能滿足對(duì)能力增加的需要，可采取招聘實(shí)習(xí)生或兼職人員來(lái)增加運(yùn)營(yíng)能力。短時(shí)期內(nèi)減少運(yùn)營(yíng)能力時(shí)，只需要減少工作時(shí)間即可。需要長(zhǎng)期減少運(yùn)營(yíng)能力時(shí)，則可解聘實(shí)習(xí)生或兼職人員。運(yùn)營(yíng)能力決策運(yùn)營(yíng)能力決策就是確定運(yùn)營(yíng)能力的總體規(guī)模及在不同地點(diǎn)的能力分配方案。毋庸置疑，所構(gòu)建或改變的能力要與需求相匹配，但從戰(zhàn)略層面上考慮，運(yùn)營(yíng)能力構(gòu)建或改變的策略、能力緩沖、外部能力的利用都是需要重點(diǎn)解決的問(wèn)題。1、構(gòu)建或改變運(yùn)營(yíng)能力的策略構(gòu)建或改變運(yùn)營(yíng)能力有三種基本策略：先于需求建立能力，即超前策略；等需求到來(lái)之后再建立能力，即滯后策略；與需求同步建立能力，即同步策略

14、。（1）超前策略超前策略就是比需求提前建立或改變運(yùn)營(yíng)能力，以應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的需求。對(duì)需求增加的情況，采取這種策略時(shí)，會(huì)有一些能力富余，甚至先期投入無(wú)法完全收回。但是，這種策略可使銷(xiāo)售損失最小化。超前策略比較適合技術(shù)密集型企業(yè)。這類(lèi)企業(yè)的能力建立或改變需要一定的時(shí)間。如果滯后于需求來(lái)建立或改變能力，就會(huì)失去市場(chǎng)機(jī)會(huì)。就產(chǎn)品生命周期階段來(lái)說(shuō)，對(duì)處于成長(zhǎng)期的產(chǎn)品也傾向于采取這種策略。（2）滯后策略滯后策略是比需求延后一段時(shí)期建立或改變運(yùn)營(yíng)能力，如圖42b所示。這種策略的目標(biāo)是使運(yùn)營(yíng)成本最小，保證企業(yè)始終按照最大負(fù)荷生產(chǎn)。滯后策略適合勞動(dòng)密集型企業(yè)。這類(lèi)企業(yè)的能力建立或改變相對(duì)容易。（3）同步策略同步策

15、略介于超前策略和滯后策略之間，與需求同步建立或改變能力。采用這種策略時(shí)，需要做好中長(zhǎng)期的需求預(yù)測(cè)。值得注意的是，運(yùn)營(yíng)能力的構(gòu)建或改變不可能一跳而就，需要一定的時(shí)間。而未來(lái)的需求又具有一定程度的不確定性，所以即使采取同步策略，建立或改變后形成的運(yùn)營(yíng)能力也不可能正好在時(shí)間上和數(shù)量上與需求相吻合，采取超前與滯后策略更是如此。因此運(yùn)營(yíng)能力的構(gòu)建或改變必然存在能力過(guò)?；蚰芰Σ蛔愕娘L(fēng)險(xiǎn)。如果小幅度地構(gòu)建或改變運(yùn)營(yíng)能力，會(huì)在一定程度上減少這種風(fēng)險(xiǎn)，但又涉及因頻繁改變運(yùn)營(yíng)能力而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)在這兩種風(fēng)險(xiǎn)之間找一個(gè)平衡點(diǎn)。2、能力緩沖能力緩沖是指所建立或改變的運(yùn)營(yíng)能力超過(guò)需求。任何運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)都不可能達(dá)到

16、百分之百的效率，更不可能達(dá)到百分之百的利用率，所以必須建立能力緩沖。建立能力緩沖總是要有付出的。對(duì)固定投資大、經(jīng)營(yíng)范圍不易改變的企業(yè)，可以實(shí)行能力預(yù)留策略來(lái)減少能力緩沖。其做法是基礎(chǔ)建設(shè)方面形成足夠的能力，如足夠大的標(biāo)準(zhǔn)廠房、足夠的運(yùn)輸專(zhuān)用線、足夠的水處理設(shè)施、足夠的配電站，但只開(kāi)動(dòng)需要的負(fù)荷。主體生，產(chǎn)裝置則只建成一定的規(guī)模，待企業(yè)資金充足，而市場(chǎng)需求足夠大時(shí)再擴(kuò)大生產(chǎn)能力，并相應(yīng)地提高運(yùn)輸專(zhuān)用線、水處理設(shè)施、配電站的負(fù)荷。3、外部能力的利用企業(yè)在建立或改變運(yùn)營(yíng)能力時(shí)，不但要善于利用自身的資源，還要最大可能地利用外部，的資源來(lái)形成自己的能力。通常，企業(yè)在配置運(yùn)營(yíng)能力時(shí)應(yīng)在自制與外包，或者設(shè)備

17、購(gòu)買(mǎi)與租賃之間進(jìn)行利弊權(quán)衡，做出選擇。（1）自制與外包如果企業(yè)的資源充足，且利用起來(lái)具有良好的經(jīng)濟(jì)性和技術(shù)性，就可以自制產(chǎn)品。反之，就可以考慮外包。外包的另外一種考慮是，企業(yè)專(zhuān)注于自己的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，而將非核心業(yè)務(wù)委托給外部的專(zhuān)業(yè)公司，以降低營(yíng)運(yùn)成本，提高品質(zhì)。生產(chǎn)外包是外包的一種，是企業(yè)利用自己的核心技術(shù)專(zhuān)注于產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)，控制銷(xiāo)售渠道，以合同訂購(gòu)的形式把加工任務(wù)委托給其他廠家，再將所委托加工的產(chǎn)品低價(jià)買(mǎi)斷，貼上自己的品牌。OEM是企業(yè)利用外部資源的重要途徑之一。例如，蘋(píng)果公司就把富士康與和碩聯(lián)合科技作為長(zhǎng)期合作的OEM制造商。（2）設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)與租賃在運(yùn)營(yíng)能力的配置上，企業(yè)還可以在設(shè)備的

18、購(gòu)買(mǎi)與租賃之間做出選擇。如果企業(yè)當(dāng)前的資金不充足，或者這種設(shè)備只使用不長(zhǎng)的時(shí)間，或不擅長(zhǎng)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，或不愿意承受設(shè)備折舊，就可以以設(shè)備租賃來(lái)代替購(gòu)買(mǎi)設(shè)備。例如，企業(yè)經(jīng)常利用租賃的形式來(lái)滿足對(duì)工程機(jī)械的需要。設(shè)備租賃是指承租人按照合同約定，以按時(shí)向出租人支付租金的方式，在一定的時(shí)期內(nèi)擁有設(shè)備使用權(quán)，但不擁有所有權(quán)的資金信貸形式。設(shè)備共享可以看作一種特殊的設(shè)備租賃形式。對(duì)某些關(guān)鍵且昂貴的設(shè)備，可以建立共享機(jī)制。例如，對(duì)一些大型專(zhuān)項(xiàng)醫(yī)療設(shè)備，可以由幾家醫(yī)院共享使用?；谂抨?duì)系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)分析的服務(wù)運(yùn)營(yíng)能力規(guī)劃1、與排隊(duì)有關(guān)的兩類(lèi)成本與排隊(duì)有關(guān)的成本可分為兩類(lèi)：與服務(wù)能力有關(guān)的成本和與等待服務(wù)有關(guān)的成本

19、。前者是指因創(chuàng)建服務(wù)能力而發(fā)生的費(fèi)用，后者是指因顧客等待而給服務(wù)系統(tǒng)帶來(lái)的費(fèi)用。與服務(wù)能力有關(guān)的成本包括：服務(wù)人員的工資、服務(wù)設(shè)施（如收款臺(tái)、售票窗口、交通工具等）的折舊費(fèi)、維修費(fèi)、管理費(fèi)等。與等待服務(wù)有關(guān)的成本包括：支付給等待服務(wù)員工（如等待工具的修理工、等待卸貨的卡車(chē)司機(jī)等）的工資；與預(yù)設(shè)等待空間（如銀行的大廳、機(jī)場(chǎng)的候機(jī)室等）有關(guān)的費(fèi)用；因顧客在接受服務(wù)前離開(kāi)隊(duì)列，甚至拒絕等待所導(dǎo)致的業(yè)務(wù)流失；商譽(yù)的降低；因排隊(duì)對(duì)其他業(yè)務(wù)所造成的干擾。顯然，與服務(wù)能力有關(guān)的成本是服務(wù)與等待服務(wù)有關(guān)的成本水平的增函數(shù)，而與等待服務(wù)有關(guān)的成本是服務(wù)水平的減函數(shù)，兩者之和是一條U形曲線。2、排隊(duì)系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)分析服

20、務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)越多，服務(wù)水平越高，與服務(wù)能力有關(guān)的成本越高，但與等待服務(wù)有關(guān)的成本越低；服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)越少，服務(wù)水平越低，與服務(wù)能力有關(guān)的成本越低，但與等待服務(wù)有關(guān)的成本越高。因此，總成本是服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)的函數(shù)，并且存在一個(gè)最佳服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)，此時(shí)，總成本最低。排隊(duì)論概述1、排隊(duì)論要解決的問(wèn)題排隊(duì)論是1909年由丹麥工程師愛(ài)爾朗在研究電話系統(tǒng)時(shí)創(chuàng)立的。幾十年來(lái)排隊(duì)論的應(yīng)用領(lǐng)域越來(lái)越廣泛，理論也日漸完善。特別是自20世紀(jì)60年代以來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展，更為排隊(duì)論的應(yīng)用開(kāi)拓了寬闊的前景。排隊(duì)論又稱(chēng)隨機(jī)服務(wù)系統(tǒng)理論，是一門(mén)研究擁擠現(xiàn)象（排隊(duì)、等待）的科學(xué)。具體地說(shuō)，它是在研究各種排隊(duì)系統(tǒng)概率規(guī)律性的基礎(chǔ)上，解決相應(yīng)

21、排隊(duì)系統(tǒng)的最優(yōu)設(shè)計(jì)和最優(yōu)控制問(wèn)題。排隊(duì)是日常生活和運(yùn)營(yíng)中經(jīng)常遇到的現(xiàn)象。例如，上下班搭乘公共汽車(chē)，顧客到商店購(gòu)買(mǎi)物品，患者到醫(yī)院看病，旅客到售票處購(gòu)買(mǎi)車(chē)票，學(xué)生到食堂就餐等就常常出現(xiàn)排隊(duì)和等待現(xiàn)象。除了上述有形的隊(duì)列，還有大量“無(wú)形”的隊(duì)列，如若干顧客打電話到快餐公司要求送餐，如果快餐公司沒(méi)有足夠的送餐人員，顧客就只好等待。他們分散在不同的地方，形成了一個(gè)看不見(jiàn)的隊(duì)列。排隊(duì)的不一定是人，也可以是物。例如，生產(chǎn)線上等待加工的原料或半成品、等待修理的機(jī)器、等待裝卸貨物的船只、等待著陸的飛機(jī)等。2、排隊(duì)系統(tǒng)一個(gè)完整的排隊(duì)系統(tǒng)由顧客源、到達(dá)特性、排隊(duì)規(guī)則和服務(wù)機(jī)構(gòu)四個(gè)部分組成。（1）顧客源到達(dá)服務(wù)系統(tǒng)

22、的顧客源分為有限總體和無(wú)限總體兩類(lèi)。有限總體是指顧客數(shù)量是有限的，其增減會(huì)影響到為其他顧客提供服務(wù)。無(wú)限總體是指顧客數(shù)量足夠大，其增減不會(huì)顯著影響為其他顧客提供服務(wù)。（2）到達(dá)特性多數(shù)情況下，顧客到達(dá)是隨機(jī)的。在排隊(duì)系統(tǒng)中，最常見(jiàn)的隨機(jī)分布是泊松分布。泊松分布是指一個(gè)事件以固定的平均瞬時(shí)速率隨機(jī)且獨(dú)立出現(xiàn)時(shí)，這個(gè)事件在單位時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)的次數(shù)所呈現(xiàn)出的一種分布。泊松分布滿足以下三個(gè)條件。1）平衡性。平衡性即在長(zhǎng)度為t的時(shí)段內(nèi)，恰好到達(dá)k個(gè)顧客的概率僅與時(shí)段長(zhǎng)度有關(guān)。2）無(wú)后效性。無(wú)后效性即在任意幾個(gè)不相交的時(shí)間區(qū)間內(nèi)，各自到達(dá)的顧客數(shù)是相互獨(dú)立的。也就是說(shuō)，以前到達(dá)的顧客情況對(duì)以后顧客的到達(dá)沒(méi)有影

23、響。顧客到達(dá)服務(wù)系統(tǒng)后的耐心程度也對(duì)運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)生影響。這里假設(shè)顧客有足夠的耐心，即到達(dá)服務(wù)系統(tǒng)、等待、接受服務(wù)。有些顧客則沒(méi)有足夠的耐心：如果等待時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，他們會(huì)因失去耐心而離開(kāi)；如果到達(dá)后發(fā)現(xiàn)隊(duì)列過(guò)長(zhǎng)，他們就不再加入。3）單個(gè)性。單個(gè)性即在充分小的時(shí)段內(nèi)最多到達(dá)一個(gè)顧客。（3）排隊(duì)規(guī)則排隊(duì)規(guī)則是指決定顧客接受服務(wù)次序的準(zhǔn)則。最常用的準(zhǔn)則有先到先服務(wù)準(zhǔn)則。對(duì)某些情況，則要遵守業(yè)務(wù)時(shí)間最短者優(yōu)先準(zhǔn)則。有時(shí)甚至要遵循后到先服務(wù)準(zhǔn)則，如后進(jìn)入電梯間的乘客總是先出來(lái)，最后放到料堆上的鋼材總是先運(yùn)出，剛剛到達(dá)的軍事情報(bào)需要優(yōu)先處理等。（4）服務(wù)機(jī)構(gòu)描述服務(wù)機(jī)構(gòu)特征的主要指標(biāo)是服務(wù)時(shí)間分布。一般對(duì)每個(gè)顧客

24、的服務(wù)時(shí)間是相互獨(dú)立的，概率分布是負(fù)指數(shù)分布。學(xué)習(xí)效應(yīng)的發(fā)現(xiàn)與學(xué)習(xí)曲線人們?cè)缇妥⒁獾搅诉@樣的現(xiàn)象：隨著操作者熟練程度的提高，即使在不增加設(shè)備和人員數(shù)，量的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)能力也會(huì)不斷提高。換言之，隨著工人熟練程度的提高，加工單位產(chǎn)品所需的勞動(dòng)時(shí)間呈現(xiàn)出遞減的趨勢(shì)。這種現(xiàn)象就是學(xué)習(xí)效應(yīng)。系統(tǒng)地分析和研究學(xué)習(xí)效應(yīng)是，在20世紀(jì)20年代。當(dāng)時(shí)，在美國(guó)的一家飛機(jī)制造廠，人們發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)每架飛機(jī)所需的直接勞動(dòng)時(shí)間隨著飛機(jī)累積數(shù)量的增加而有規(guī)律地減少。生產(chǎn)第4架飛機(jī)所需的人工工時(shí)比第2架的減少了20%左右，第8架只花費(fèi)了第4架飛機(jī)80%的工時(shí)。也就是說(shuō)，當(dāng)產(chǎn)量從x架增至2x架時(shí)，所需的直接勞動(dòng)時(shí)間比第x架減

25、少20%。而且，曲線在開(kāi)始階段下降很快，以后逐漸變得平坦。而后，在其他產(chǎn)業(yè)，如汽車(chē)、石油化工、人造纖維織物等產(chǎn)業(yè)都發(fā)現(xiàn)了類(lèi)似的現(xiàn)象。當(dāng)把直接勞動(dòng)時(shí)間和累積數(shù)量之間的關(guān)系繪制成圖形時(shí)，得到了后來(lái)人們所稱(chēng)的學(xué)習(xí)曲線。學(xué)習(xí)效應(yīng)的實(shí)際運(yùn)用（一）學(xué)習(xí)曲線的建立從學(xué)習(xí)效應(yīng)的產(chǎn)生過(guò)程看，學(xué)習(xí)效應(yīng)主要是操作者提高了熟練程度之后產(chǎn)生的現(xiàn)象。當(dāng)生產(chǎn)過(guò)程全部由機(jī)器來(lái)完成時(shí)就不存在學(xué)習(xí)效應(yīng)了。因此，學(xué)習(xí)曲線的變化率取決于人工工作與機(jī)器工作的比例。學(xué)習(xí)曲線變化率簡(jiǎn)稱(chēng)學(xué)習(xí)率，它反映了學(xué)習(xí)效果。（二）學(xué)習(xí)率的估計(jì)對(duì)于某一特定的行業(yè)，如果生產(chǎn)了一定數(shù)量的產(chǎn)品，很容易從學(xué)習(xí)效應(yīng)的表達(dá)式中推算學(xué)習(xí)率。因此，只要知道了第一件產(chǎn)品的

26、作業(yè)時(shí)間和第n件產(chǎn)品的作業(yè)時(shí)間，就可以計(jì)算出該行業(yè)的學(xué)習(xí)率。當(dāng)估算學(xué)習(xí)率時(shí)，產(chǎn)品生產(chǎn)量越大，作業(yè)時(shí)間受到隨機(jī)性因素的干擾越大。對(duì)于一項(xiàng)全新的作業(yè)，或作業(yè)累積時(shí)間不長(zhǎng)，可參考類(lèi)似行業(yè)的學(xué)習(xí)率，然后根據(jù)本行業(yè)的具體情況做出相應(yīng)的修正。（三）學(xué)習(xí)效應(yīng)的應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)的應(yīng)用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。（1）規(guī)劃運(yùn)營(yíng)能力如果企業(yè)在規(guī)劃運(yùn)營(yíng)能力時(shí)考慮了學(xué)習(xí)效應(yīng)，就可以避免過(guò)多的富余能力。如果企業(yè)在制訂生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)考慮了學(xué)習(xí)效應(yīng)，就可以使企業(yè)更科學(xué)地預(yù)測(cè)未來(lái)的生產(chǎn)能力，估計(jì)成本和編制預(yù)算。（2）制定勞動(dòng)定額科學(xué)地制定勞動(dòng)定額是學(xué)習(xí)效應(yīng)的直接應(yīng)用。勞動(dòng)定額是指在一定的生產(chǎn)和技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成一定工作量應(yīng)該消耗

27、的勞動(dòng)量。標(biāo)準(zhǔn)或在單位時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品或完成工作量的標(biāo)準(zhǔn)，一般用勞動(dòng)或工作時(shí)間來(lái)表示。在制定勞動(dòng)定額時(shí)，只有充分考慮學(xué)習(xí)效應(yīng)，才能制定出先進(jìn)合理的勞動(dòng)定額。所謂先進(jìn)合理，就是制定的定額要在已經(jīng)達(dá)到的實(shí)際水平基礎(chǔ)上有所提高，在正常生產(chǎn)條件下，經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的努力，大多數(shù)職工可以達(dá)到，部分先進(jìn)職工可以超過(guò)，少數(shù)后進(jìn)職工也能夠接近以至達(dá)到的水平。這樣的定額才能保證勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。（3）控制工程進(jìn)度利用學(xué)習(xí)曲線可以估計(jì)生產(chǎn)周期，進(jìn)而幫助企業(yè)制訂相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃和安排作業(yè)進(jìn)度。（4）新產(chǎn)品定價(jià)當(dāng)新產(chǎn)品的工藝過(guò)程與某類(lèi)產(chǎn)品的工藝過(guò)程相同或相似時(shí)，可利用這類(lèi)產(chǎn)品的學(xué)習(xí)率來(lái)估計(jì)新產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，估算直接勞動(dòng)成本，

28、從而為新產(chǎn)品的定價(jià)提供依據(jù)。（5）采購(gòu)談判對(duì)于大型設(shè)備的采購(gòu)，供貨商總會(huì)提出工程造價(jià)。其中，工時(shí)費(fèi)用是工程造價(jià)的組成部分，學(xué)習(xí)效應(yīng)為降低報(bào)價(jià)提供了依據(jù)，使采購(gòu)商在談判中處于主動(dòng)地位。對(duì)供貨商來(lái)說(shuō)，則可以確定招標(biāo)底價(jià)。總之，利用學(xué)習(xí)效應(yīng)，有助于公司運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施，比如運(yùn)營(yíng)能力、進(jìn)度、價(jià)格和成本控制等。（四）應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)注意的事項(xiàng)根據(jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)的表達(dá)式，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、手工作業(yè)占比較大、加工數(shù)量小的作業(yè)，學(xué)習(xí)效果較為明顯。反之，學(xué)習(xí)效果不顯著。這是在應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)時(shí)要首先注意的事項(xiàng)。在應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)時(shí)，還應(yīng)注意新產(chǎn)品、新工藝或新設(shè)備的投入對(duì)學(xué)習(xí)效應(yīng)的影響作用。此時(shí)，作業(yè)時(shí)間會(huì)有一個(gè)大幅度的增加。此外，學(xué)

29、習(xí)曲線如使用不當(dāng)也會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境變化中的不可測(cè)因素有可能影響學(xué)習(xí)規(guī)律，如果管理人員忽視環(huán)境動(dòng)態(tài)變化的特性，就可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。一個(gè)著名事例是道格拉斯飛機(jī)制造公司被麥克唐納兼并的事例。道格拉斯公司曾經(jīng)根據(jù)學(xué)習(xí)曲線估計(jì)它的某種新型噴氣式飛機(jī)的成本能夠降低，于是對(duì)顧客承諾了價(jià)格和交貨日期。結(jié)果由于低估了飛機(jī)制造過(guò)程中的工藝修改對(duì)學(xué)習(xí)曲線的影響，導(dǎo)致對(duì)顧客承諾的價(jià)格和交貨日期不能實(shí)現(xiàn)，遭到嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)，這是它不得不接受兼并的重要原因之一。服務(wù)水平與安全庫(kù)存1、服務(wù)水平服務(wù)水平是衡量隨機(jī)庫(kù)存系統(tǒng)的一個(gè)重要指標(biāo)，是指提前期內(nèi)的庫(kù)存需求不超過(guò)庫(kù)存供給的可能性。如98%的服務(wù)水平就表示提前期內(nèi)庫(kù)

30、存需求不超過(guò)庫(kù)存供給的可能性為98%，即有2%的缺貨風(fēng)險(xiǎn)。服務(wù)水平關(guān)系到庫(kù)存系統(tǒng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，在服務(wù)業(yè)中尤其如此。例如，對(duì)零售商店，考慮到競(jìng)爭(zhēng)因素和顧客等待的耐心，冰鎮(zhèn)啤酒的服務(wù)水平可能需要99%，而新鮮面包的服務(wù)水平可能95%就足夠了。服務(wù)水平的設(shè)定還取決于運(yùn)營(yíng)管理策略。服務(wù)水平有很多的表示方式，如整個(gè)周期內(nèi)供貨數(shù)量占需求量的百分比，提前期內(nèi)供貨量占需求量的百分比，顧客訂貨得到滿足的次數(shù)占整個(gè)訂貨次數(shù)的百分比，現(xiàn)有庫(kù)存可供應(yīng)的時(shí)間占總服務(wù)時(shí)間的百分比等。2、安全庫(kù)存安全庫(kù)存是為應(yīng)對(duì)需求的不確定性及其他風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的庫(kù)存。值得指出的是：即使設(shè)置了安全庫(kù)存，仍然可能發(fā)生缺貨。在圖910中，在第二個(gè)訂

31、貨提前期內(nèi)，實(shí)際需求率大于預(yù)測(cè)需求率，導(dǎo)致了缺貨發(fā)生。3、服務(wù)水平與安全庫(kù)存之間的關(guān)系安全庫(kù)存取決于需求波動(dòng)的大小、提前期的長(zhǎng)短、服務(wù)水平的高低。需求波動(dòng)越大，提前期越長(zhǎng)，所要求的服務(wù)水平越高，就越需要規(guī)避未來(lái)需求意外變化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而設(shè)置的安全庫(kù)存量就越大。訂貨點(diǎn)的確定以下討論只有需求變化的情況下如何確定訂貨點(diǎn)。所確定的訂貨點(diǎn)要滿足提前期內(nèi)預(yù)期的需求和安全庫(kù)存的需求。提前期內(nèi)預(yù)期的需求即平均需求d與提前期的乘積。需求在多數(shù)情況下服從正態(tài)分布，確定安全庫(kù)存的前提是需求變化的標(biāo)準(zhǔn)差已知，不妨設(shè)為oa。為了使訂貨點(diǎn)滿足安全庫(kù)存的需求，需事先設(shè)定一個(gè)服務(wù)水平，然后根據(jù)服務(wù)水平確定標(biāo)準(zhǔn)差對(duì)應(yīng)的分位

32、數(shù)z。表95是標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)曲線下從o到+z的累積概率，從中可以查到給定服務(wù)水平下的分位數(shù)。例如，如果設(shè)定了95%的服務(wù)水平，那么查表可知標(biāo)準(zhǔn)差對(duì)應(yīng)的分位數(shù)z=1.64。庫(kù)存控制的目標(biāo)庫(kù)存管理要考慮兩個(gè)基本指標(biāo)：一個(gè)是服務(wù)水平，即在適當(dāng)時(shí)間、適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)、以適當(dāng)?shù)臄?shù)量供應(yīng)所需的物資；另一個(gè)是與庫(kù)存有關(guān)的成本，包括訂貨成本、持有成本、缺貨成本。庫(kù)存管理的目標(biāo)是在給定服務(wù)水平下，使與庫(kù)存有關(guān)的成本達(dá)到最低。為實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，必須確定庫(kù)存水平、庫(kù)存補(bǔ)充時(shí)機(jī)與訂貨量。有效庫(kù)存控制的必要條件和基本思路1、適當(dāng)?shù)膸?kù)存盤(pán)存系統(tǒng)（1）定期盤(pán)存系統(tǒng)定期盤(pán)存系統(tǒng)就是每隔一個(gè)相同的時(shí)間間隔，就發(fā)出一次訂貨，每次的訂貨量是預(yù)設(shè)的目

33、標(biāo)庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存差額的庫(kù)存盤(pán)存系統(tǒng)，如圖91所示。從圖中可以看出，發(fā)出訂單的時(shí)間間隔相同，但每次訂貨量不同。定期盤(pán)存系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是可以在一次訂貨中購(gòu)得許多物資，以降低訂貨處理成本與運(yùn)輸成本。定期盤(pán)存系統(tǒng)的缺點(diǎn)是無(wú)法對(duì)盤(pán)存間隔期內(nèi)的物資進(jìn)行控制，為防止缺貨，需要保持額外的庫(kù)存。定期盤(pán)存系統(tǒng)比較適用于價(jià)值比較低的物資。（2）定量盤(pán)存系統(tǒng)定量盤(pán)存系統(tǒng)就是每次以相同的訂貨點(diǎn)和訂貨量發(fā)出訂貨，訂貨間隔不固定的庫(kù)存盤(pán)存系統(tǒng)。在這種盤(pán)存系統(tǒng)下，需要設(shè)置訂貨點(diǎn)并持續(xù)跟蹤物資的庫(kù)存情況。所謂訂貨點(diǎn)是指必須發(fā)出下一次訂貨訂單時(shí)的庫(kù)存水平。這種系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是持續(xù)監(jiān)控庫(kù)存，有利于庫(kù)存控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺貨，減少缺貨風(fēng)險(xiǎn)；此外

34、，固定批量一般采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量。這種系統(tǒng)缺點(diǎn)是連續(xù)記錄庫(kù)存水平增加了成本，而且仍然需要定期盤(pán)存實(shí)際庫(kù)存水平。定量盤(pán)存系統(tǒng)比較適用于價(jià)值比較高的物資。定量盤(pán)存系統(tǒng)可采用雙堆法或兩倉(cāng)法進(jìn)行控制。用兩個(gè)“容器”存放庫(kù)存，先從第一個(gè)“容器”領(lǐng)用，當(dāng)?shù)谝粋€(gè)“容器”用完時(shí)，就發(fā)出訂貨。第二個(gè)“容器”的庫(kù)存滿足訂貨期的需求。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是不必記錄每筆庫(kù)存領(lǐng)用情況。雙堆法是一種簡(jiǎn)單的即時(shí)庫(kù)存記錄系統(tǒng)。更準(zhǔn)確的做法是采用通用條形碼和讀碼機(jī)自動(dòng)記錄物資出入庫(kù)情況，以便隨時(shí)提供現(xiàn)有庫(kù)存情況，以大大改善庫(kù)存管理。2、需求預(yù)測(cè)與提前期信息庫(kù)存是用來(lái)滿足需求的，所以科學(xué)地預(yù)測(cè)需求數(shù)量至關(guān)重要。此外，還需要掌握訂貨提前期

35、信息。所謂訂貨提前期是指訂單發(fā)出與物資到達(dá)之間的時(shí)間間隔。提前期越長(zhǎng)，潛在的變化越大，為減少物資到達(dá)之前發(fā)生缺貨的風(fēng)險(xiǎn)而需要的額外庫(kù)存就越多。事實(shí)上，掌握提前期信息也是確定訂貨點(diǎn)的前提條件。訂貨點(diǎn)就是需要下達(dá)訂單時(shí)的庫(kù)存水平。需求數(shù)量和提前期都是隨機(jī)變量，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，但應(yīng)該把握它們的變化規(guī)律，以使庫(kù)存管理更加有效。3、成本信息與庫(kù)存有關(guān)的成本有以下四個(gè)。（1）持有費(fèi)用。持有費(fèi)用包括因庫(kù)存資金占用所發(fā)生的資金成本、保管費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和稅費(fèi)（地區(qū)不同，稅率不同）。其中，資金成本即機(jī)會(huì)成本，保管費(fèi)用具體包括材料（如防腐劑、殺蟲(chóng)劑等）費(fèi)、動(dòng)力（供熱、供電、供水）費(fèi)、人工費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)（或租金）、移

36、倉(cāng)費(fèi)等，保險(xiǎn)費(fèi)包括為防止老化、變質(zhì)、損壞或被盜的發(fā)生而支付的保險(xiǎn)費(fèi)。在庫(kù)房等固定資產(chǎn)折舊所占比重較低的情況下，總的持有費(fèi)用與平均庫(kù)存水平成正比。（2）訂貨費(fèi)用。訂貨費(fèi)用包括信息通信費(fèi)、商務(wù)洽談費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等。每次訂貨費(fèi)用受訂貨批量的影響不大，總的訂貨費(fèi)用與發(fā)生的訂貨次數(shù)有關(guān)。（3）缺貨費(fèi)用。缺貨費(fèi)用就是因需求量大于持有的庫(kù)存量，失去了銷(xiāo)售機(jī)會(huì)或?qū)е鹿?yīng)中斷而造成的損失。（4）庫(kù)存物資成本。庫(kù)存物資成本與物資價(jià)格和訂貨數(shù)量有關(guān)，是所采購(gòu)物資的價(jià)值。4、庫(kù)存ABC分類(lèi)管理法80/20法則在庫(kù)存管理中也有體現(xiàn)，表現(xiàn)為20%左右的少數(shù)物資占用了80%左右的庫(kù)存資金。庫(kù)存ABC分類(lèi)管理法就是依據(jù)8

37、0/20法則，以庫(kù)存物資單個(gè)品種的庫(kù)存資金占整個(gè)庫(kù)存資金的累積百分比為基礎(chǔ)，把庫(kù)存物資分為A、B、C三大類(lèi)，然后進(jìn)行分類(lèi)管理。A類(lèi)物資是指品種少、占用資金多的重要物資。A類(lèi)物資的品種占10%20%，卻占用了全部庫(kù)存資金的70%80%。C類(lèi)物資是指品種多、占用資金少、采購(gòu)較容易的次要物資。C類(lèi)物資的品種占40%50%，但只占用全部庫(kù)存資金的5%10%。B類(lèi)物資是指介于A類(lèi)和C類(lèi)之間的物資。B類(lèi)物資的品種占30%40%，占用了全部庫(kù)存物資的15%20%。庫(kù)存ABC分類(lèi)管理方法的步驟如下。（1）列出所有物資及其全年使用量，將年使用量乘以單價(jià)求得其價(jià)值。按價(jià)值從高到低排序。（2）計(jì)算累計(jì)年使用金額和累

38、積百分比。累計(jì)百分比為70%80%的對(duì)應(yīng)物資即為A類(lèi)物資，累計(jì)百分比占80%95%的物資即為B類(lèi)物資，累計(jì)百分比占95%100%的物資即為C類(lèi)物資。（3）根據(jù)企業(yè)的實(shí)際，制定ABC三類(lèi)物資的管理辦法。庫(kù)存的ABC分類(lèi)管理方法簡(jiǎn)單實(shí)用，通過(guò)這種方法可以達(dá)到壓縮庫(kù)存總量，減少資金占用，簡(jiǎn)化庫(kù)存管理流程，提高庫(kù)存管理水平的效果。5、規(guī)范的庫(kù)存物資收發(fā)存管理流程庫(kù)存物資一般經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)、保管與盤(pán)存、調(diào)撥出庫(kù)三個(gè)主要環(huán)節(jié)。這三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成了庫(kù)存物資的收發(fā)存管理，是有效庫(kù)存管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。（1）驗(yàn)收入庫(kù)辦理物資驗(yàn)收入庫(kù)主要的依據(jù)是驗(yàn)收入庫(kù)單，其中登載的主要內(nèi)容有：供貨單位、物資的品名、代號(hào)、規(guī)格型號(hào)、供貨單

39、位、運(yùn)輸方式、數(shù)量、質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果、擬保管倉(cāng)庫(kù)等。倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，登載信息無(wú)誤則在驗(yàn)收入庫(kù)存單上簽字，確定收貨，登錄收發(fā)存臺(tái)賬，并安排物資存放的庫(kù)位。（2）保管與盤(pán)存物資入庫(kù)后要安全、經(jīng)濟(jì)地保持好物資原有的質(zhì)量水平和使用價(jià)值，防止因保管不善所引起的物資破損、變質(zhì)或者流失。除日常保管工作外，還要經(jīng)?；蚨ㄆ诒P(pán)點(diǎn)清查，隨時(shí)掌握每種物資的庫(kù)存水平，并按要求進(jìn)行報(bào)虧或報(bào)盈。當(dāng)庫(kù)存量降到訂貨點(diǎn)時(shí)，通知采購(gòu)部門(mén)訂貨。當(dāng)開(kāi)始動(dòng)用安全庫(kù)存時(shí)，發(fā)出警報(bào)，以便物資供應(yīng)部門(mén)和生產(chǎn)單位及早采取措施，避免因缺料而影響生產(chǎn)。此外，倉(cāng)庫(kù)管理人員還要對(duì)物資使用情況進(jìn)行分析，掌握超儲(chǔ)和短缺物資的需求與供貨的變動(dòng)規(guī)律

40、。保障供應(yīng)，壓縮不必要的庫(kù)存，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。目前，在裝配線上普遍采用開(kāi)放式倉(cāng)庫(kù)，節(jié)約了存儲(chǔ)空間，縮短了運(yùn)輸距離，但應(yīng)防范配件的損壞與丟失。（3）調(diào)撥出庫(kù)辦理調(diào)撥出庫(kù)的主要依據(jù)是內(nèi)部轉(zhuǎn)移單或?qū)ν庹{(diào)撥單。內(nèi)部轉(zhuǎn)移單用于內(nèi)部單位如分廠或車(chē)間領(lǐng)用物資；對(duì)外調(diào)撥單則用于外部單位，如其他公司或子公司調(diào)撥物資。這些調(diào)撥憑證登載的主要內(nèi)容有：調(diào)撥單位、物資品名、代號(hào)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)的質(zhì)檢結(jié)果等。在辦理物資調(diào)撥出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)調(diào)撥憑證上的全部?jī)?nèi)容，準(zhǔn)確無(wú)誤時(shí)，配貨出庫(kù)，登錄收發(fā)存臺(tái)賬。（4）二級(jí)庫(kù)庫(kù)存物資的調(diào)配對(duì)大宗原材料或低值易耗品，一般設(shè)置二級(jí)庫(kù)，以方便用料單位領(lǐng)料。二級(jí)庫(kù)庫(kù)存水

41、平是進(jìn)行物資采購(gòu)決策的重要信息之一。為節(jié)省采購(gòu)資金，應(yīng)在一級(jí)庫(kù)和所有二級(jí)庫(kù)之間對(duì)物資進(jìn)行物資平衡。但是，由于要對(duì)二級(jí)單位生產(chǎn)責(zé)任制進(jìn)行考核，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)二級(jí)庫(kù)實(shí)物庫(kù)存與賬面庫(kù)存不一致的情況。6、呆滯物料及其處理（1）呆滯物料發(fā)生的原因呆滯物料是指超過(guò)規(guī)定時(shí)間不流動(dòng)的物料。歸納起來(lái)，呆滯物料的發(fā)生無(wú)外乎外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)原因。外部原因包括：顧客退貨或更換訂單、供應(yīng)物料的質(zhì)量問(wèn)題；內(nèi)部原因包括：過(guò)量采購(gòu)或錯(cuò)誤采購(gòu)、試生產(chǎn)余材、設(shè)計(jì)變更或產(chǎn)品終結(jié)。（2）呆滯物料的處理方案應(yīng)根據(jù)發(fā)生呆滯的原因分別處理。對(duì)訂單變更導(dǎo)致的呆滯，按以下類(lèi)別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)造表：在庫(kù)、WIP、在途、外委。對(duì)此類(lèi)呆滯，優(yōu)先在其他客戶訂單中消

42、化，無(wú)法消化的，分類(lèi)統(tǒng)計(jì)造表，提出變賣(mài)申請(qǐng)。對(duì)供應(yīng)商原因造成的呆滯，協(xié)調(diào)退換貨。對(duì)采購(gòu)過(guò)量或錯(cuò)誤采購(gòu)造成的呆滯，造表并提出退換貨申請(qǐng)。對(duì)試生產(chǎn)、設(shè)計(jì)變更或產(chǎn)品終結(jié)導(dǎo)致的呆滯，提出替換使用或改造（拆分、修整等）后使用的方案。（3）呆滯物料的預(yù)防為最大限度地減少呆滯物料。應(yīng)著重做好以下五個(gè)方面的工作：基于信息共享的科學(xué)的需求預(yù)測(cè)分析；縮短訂貨或生產(chǎn)提前期；對(duì)客戶專(zhuān)用料，在供銷(xiāo)合同中明確退換貨條款；對(duì)A類(lèi)物資，實(shí)施精準(zhǔn)化采購(gòu)；加強(qiáng)產(chǎn)品生命周期管理。產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與服務(wù)設(shè)計(jì)的必要性1、科技發(fā)展和社會(huì)需求變化的必然要求隨著社會(huì)進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)的長(zhǎng)足發(fā)展，可支配收入的增加，自由時(shí)間的增多，價(jià)值觀的改變，人們對(duì)產(chǎn)品

43、或服務(wù)的需求日益呈現(xiàn)出多樣化。追求新穎、時(shí)尚已不再是年輕人的專(zhuān)利。這對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和服務(wù)設(shè)計(jì)提出了更高的要求。2、企業(yè)生存和發(fā)展的基本要求企業(yè)生存和發(fā)展的基本要求表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。（1）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位的維持日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得企業(yè)無(wú)不投入大量資源研究和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，以維持或提高其市場(chǎng)份額。（2）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的增加營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的增加意味著企業(yè)規(guī)模和實(shí)力不斷地?cái)U(kuò)大和增強(qiáng)，是企業(yè)的重要運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)只有不斷地推出新產(chǎn)品，才能持續(xù)地增加營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入的增加并不必然帶來(lái)利潤(rùn)的增加，因而在新產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)過(guò)程中應(yīng)做好評(píng)價(jià)工作，以便在增加營(yíng)業(yè)收入的同時(shí)還能提高利潤(rùn)。（3）法令法規(guī)的約束產(chǎn)品的規(guī)格或性能

44、，必須符合安全和環(huán)境保護(hù)方面的法令法規(guī)。一方面，產(chǎn)品責(zé)任方面的法規(guī)和顧客對(duì)產(chǎn)品安全意識(shí)的提高促使企業(yè)越來(lái)越多地注重產(chǎn)品生產(chǎn)和使用過(guò)程中的安全性。另一方面，現(xiàn)有產(chǎn)品可能不是環(huán)境友好的，為適應(yīng)環(huán)境保護(hù)的要求，就必須對(duì)這些產(chǎn)品進(jìn)行改造或研究開(kāi)發(fā)全新的綠色產(chǎn)品。上面的分析是基于制造業(yè)的。非制造業(yè)面臨著同樣的問(wèn)題，即需要不斷提高服務(wù)質(zhì)量，推出新的服務(wù)項(xiàng)目。3、產(chǎn)品生命周期規(guī)律的必然反映產(chǎn)品像生物體一樣，有其存在的生命周期，即從研制成功投入市場(chǎng)直至被淘汰退出市場(chǎng)的“生命”歷程，此即產(chǎn)品生命周期。通常，把產(chǎn)品生命周期分為投入期、成長(zhǎng)或利潤(rùn)期、成熟期和衰退期四個(gè)時(shí)期。向前延伸還可考慮孕育期，有時(shí)人們還在成熟期

45、與衰退期之間加上飽和期。以時(shí)期為橫坐標(biāo)，以銷(xiāo)售收入或利潤(rùn)為縱坐標(biāo)，可繪制出產(chǎn)品生命周期曲線。在產(chǎn)品的研發(fā)期間和產(chǎn)品投入期初期是虧損的，然后利潤(rùn)隨著銷(xiāo)售收入的增加而增加，接下來(lái)利潤(rùn)會(huì)下降，直到達(dá)到零利潤(rùn)。產(chǎn)品生命周期理論告訴我們，任何產(chǎn)品都不可能永遠(yuǎn)保持旺盛的生命力，而且總的發(fā)展趨勢(shì)是產(chǎn)品生命周期越來(lái)越短，產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度越來(lái)越快。根據(jù)這一理論，當(dāng)產(chǎn)品處于成長(zhǎng)期時(shí)，著手研制開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品；當(dāng)產(chǎn)品處于成熟期時(shí)，積極推出新產(chǎn)品；當(dāng)產(chǎn)品處于衰退期時(shí)，果斷地中止產(chǎn)品的生產(chǎn)，代之以新產(chǎn)品。產(chǎn)品在生命周期的不同階段表現(xiàn)出不同的特點(diǎn)。運(yùn)營(yíng)管理的重點(diǎn)因產(chǎn)品所處階段的不同而不同。（1）投入期在投入期，顧客對(duì)它了解不

46、夠，認(rèn)為這種產(chǎn)品還不完善，或者認(rèn)為在投入期后價(jià)格會(huì)下降，因而對(duì)它的需求較低。運(yùn)營(yíng)管理的重點(diǎn)是做好市場(chǎng)定位，加強(qiáng)廣告宣傳和產(chǎn)品推介，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的新穎性，同時(shí)，還要改進(jìn)工藝，提高效率，穩(wěn)定質(zhì)量，降低成本，促使產(chǎn)品盡快進(jìn)入成長(zhǎng)期。（2）成長(zhǎng)期在成長(zhǎng)期，生產(chǎn)和設(shè)計(jì)的改善使得產(chǎn)品更加可靠，成本有所降低，需求旺盛，生產(chǎn)同類(lèi)產(chǎn)品的廠家開(kāi)始增加。運(yùn)營(yíng)管理的重點(diǎn)是針對(duì)各個(gè)細(xì)分市場(chǎng)做好配套服務(wù)，在確保質(zhì)量的前提下提高生產(chǎn)能力，擴(kuò)大批量。為了持續(xù)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，當(dāng)產(chǎn)品處于成長(zhǎng)期時(shí)，就應(yīng)當(dāng)著手研制開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。這樣做的目的是做到“生產(chǎn)一代、試制一代、研究一代、儲(chǔ)備一代”，即所謂“四代同堂”。正如人們形象比喻的“嘴里吃著一個(gè)

47、，手里拿著一個(gè)，眼睛看著一個(gè)，心里想著一個(gè)”。（3）成熟期在成熟期，營(yíng)業(yè)收入達(dá)到最大，需求增長(zhǎng)趨緩，運(yùn)營(yíng)管理的重點(diǎn)是最大限度地降低成本，同時(shí)，適時(shí)推出新產(chǎn)品。此時(shí)，新舊產(chǎn)品共存，企業(yè)應(yīng)把資源更多地投向新產(chǎn)品。（4）衰退期在衰退期，需求開(kāi)始下降，已無(wú)訂單贏得要素可以培植。運(yùn)營(yíng)管理的重點(diǎn)是果斷地停止這種產(chǎn)品的生產(chǎn)，代之以新產(chǎn)品。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方案（一）新產(chǎn)品/服務(wù)開(kāi)發(fā)的動(dòng)力模式新產(chǎn)品/服務(wù)開(kāi)發(fā)有兩種動(dòng)力模式，即需求牽引型和技術(shù)導(dǎo)向型。1、需求牽引型動(dòng)力模式所謂需求牽引型，是指按照所謂“需求理論”的方式進(jìn)行新產(chǎn)品/服務(wù)開(kāi)，發(fā)。首先，企業(yè)要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)需要什么樣的新產(chǎn)品；然后，進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)、價(jià)格

48、、性能等方面的研究；最后，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)決定是否開(kāi)發(fā)這種產(chǎn)品/服務(wù)。需求牽引型產(chǎn)品以“市場(chǎng)一研發(fā)一生產(chǎn)一市場(chǎng)”的形式出現(xiàn)。當(dāng)今發(fā)展迅速地模糊控制洗衣機(jī)、電飯煲、空調(diào)等家用電器，就是典型的需求牽引型產(chǎn)品。2、技術(shù)導(dǎo)向型動(dòng)力模式所謂技術(shù)導(dǎo)向型，是指按照被稱(chēng)為“種子理論”的方式進(jìn)行新產(chǎn)品/服務(wù)開(kāi)發(fā)，即從最初的科學(xué)探索出發(fā)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，以供給的變化帶動(dòng)需求的產(chǎn)生和變化。技術(shù)導(dǎo)向型的產(chǎn)品以“科研一生產(chǎn)一營(yíng)銷(xiāo)”的模式出現(xiàn)。青霉素是歷史上典型的以技術(shù)導(dǎo)向型動(dòng)力模式開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品。青霉素首先是在結(jié)核菌的培養(yǎng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而開(kāi)發(fā)成抗生素的。今天，風(fēng)靡全球的納米、微納米材料也是典型的技術(shù)導(dǎo)向型產(chǎn)品，這些產(chǎn)品正廣泛應(yīng)用于

49、軍事裝備、家電、計(jì)量?jī)x器等。在服務(wù)業(yè)，同樣存在需求牽引型和技術(shù)導(dǎo)向型兩種動(dòng)力模式。例如，快餐店向辦公樓和學(xué)校配送午餐，心理分析專(zhuān)家提供電話咨詢服務(wù)等，是典型的需求牽引型服務(wù)；而銀行等金融服務(wù)業(yè)推出的24小時(shí)柜員機(jī)服務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)，出版界推出的電子讀物、電子新聞、電子商城等，則更多的是技術(shù)導(dǎo)向型服務(wù)。（二）產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或服務(wù)設(shè)計(jì)的路線圖產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或服務(wù)設(shè)計(jì)要與公司發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。公司需要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定相應(yīng)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或服務(wù)設(shè)計(jì)戰(zhàn)略，進(jìn)而確定產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或服務(wù)設(shè)計(jì)的理念，再根據(jù)所確定的理念實(shí)施產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或服務(wù)設(shè)計(jì)，最后還要進(jìn)行產(chǎn)品或服務(wù)的推介，以實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。流程及其類(lèi)型1、流程流程是指通過(guò)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)

50、為顧客創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程。流程由一系列活動(dòng)組成。組成流程的活動(dòng)又可分解為更細(xì)微的活動(dòng)，因而可稱(chēng)為子流程。從這個(gè)意義上說(shuō)，流程是由子流程構(gòu)成的。流程與產(chǎn)品/服務(wù)之間的關(guān)系為：產(chǎn)品/服務(wù)是流程的處理對(duì)象或結(jié)果，流程是生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)的條件或基礎(chǔ)。對(duì)實(shí)物產(chǎn)品，可根據(jù)加工產(chǎn)品的工藝路線制定工藝流程圖。工藝流程是指利用一定的裝備，按照規(guī)定的順序?qū)Ξa(chǎn)品進(jìn)行加工的過(guò)程。對(duì)服務(wù)或業(yè)務(wù)，可根據(jù)完成某項(xiàng)服務(wù)或業(yè)務(wù)的先后順序繪制業(yè)務(wù)流程圖。業(yè)務(wù)流程是指按照規(guī)定的順序完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)的一系列活動(dòng)。2、流程類(lèi)型可以根據(jù)一定的分類(lèi)原則把流程分為不同的類(lèi)型。以制造業(yè)為例，最常見(jiàn)的分類(lèi)原則是生產(chǎn)的重復(fù)性。根據(jù)生產(chǎn)的重復(fù)性可把工藝流

51、程分為四種，即單件生產(chǎn)、批量生產(chǎn)、大量生產(chǎn)和連續(xù)生產(chǎn)。（1）單件生產(chǎn)單件生產(chǎn)是指一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)很多種產(chǎn)品，每種產(chǎn)品只生產(chǎn)一件或少數(shù)幾件的生產(chǎn)組織過(guò)程，如制作影視劇、建造大樓、為超級(jí)明星定制服裝等。單件生產(chǎn)多采用富有柔性的設(shè)備，并按照工藝專(zhuān)業(yè)化布置設(shè)備，要求工人有較高的技術(shù)水平。（2）批量生產(chǎn)批量生產(chǎn)是指一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)為數(shù)不多的幾種產(chǎn)品，每種產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量有限的生產(chǎn)組織過(guò)程，如機(jī)械加工、書(shū)刊印刷等。批量生產(chǎn)的特點(diǎn)是當(dāng)一批產(chǎn)品（零部件）加工完畢改制另一批產(chǎn)品（零部件）時(shí)，需要重新調(diào)整設(shè)備和工藝裝備。（3）大量生產(chǎn)大量生產(chǎn)是指一定時(shí)期內(nèi)只生產(chǎn)一種或品種極少的產(chǎn)品，每種產(chǎn)品大量重復(fù)生產(chǎn)的生產(chǎn)組織過(guò)程，

52、如汽車(chē)裝配線、飲料灌裝線等。大量生產(chǎn)多采用專(zhuān)業(yè)化的設(shè)備，按照產(chǎn)品專(zhuān)業(yè)化布置設(shè)備和工藝裝備。管理重點(diǎn)是生產(chǎn)線的平衡。（4）續(xù)生產(chǎn)連續(xù)生產(chǎn)是指一定時(shí)期內(nèi)不間斷地生產(chǎn)一種產(chǎn)品的生產(chǎn)組織過(guò)程，如化工、煉鋼、制藥、發(fā)電等。連續(xù)生產(chǎn)組織的剛性強(qiáng)，要求上下游工序之間有非常高的協(xié)同關(guān)系，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將帶來(lái)極大的損失。PP矩陣用于流程選擇P-P矩陣由海斯和惠爾賴特首次提出，是一種由產(chǎn)品特性和流程類(lèi)型兩個(gè)維度組成的，用于流程選擇的矩陣。根據(jù)PP矩陣，參照所加工產(chǎn)品的特性，即產(chǎn)量大小和品種多少，沿對(duì)角線選擇和配置流程最為經(jīng)濟(jì)；反之，偏離對(duì)角線選擇和配置流程不能獲得最佳效益。在PP矩陣的基礎(chǔ)上加上兩個(gè)箭頭，

53、分別代表產(chǎn)品生命周期和單位可變成本。公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱(chēng)：xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人：程xx3、注冊(cè)資本：520萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2012-6-207、營(yíng)業(yè)期限：2012-6-20至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額20622.4816497.9815466.86負(fù)債總額10659.298527.437994.47股東權(quán)益合計(jì)9963.197970.557472.39公司合并利

54、潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營(yíng)業(yè)收入32885.4126308.3324664.06營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8206.946565.556155.20利潤(rùn)總額6625.055300.044968.79凈利潤(rùn)4968.793875.663577.53歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)4968.793875.663577.53項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況，本期項(xiàng)目計(jì)

55、算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個(gè)月），運(yùn)營(yíng)期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。（三）營(yíng)業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入81400.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入48840.0061050.0069190.0081400.002增值稅1762.452340.242725.433303.212.1銷(xiāo)項(xiàng)稅6349.207936.508994.7010582.002.2進(jìn)項(xiàng)稅4586.755596.266269.2772

56、78.793稅金及附加211.49280.83327.05396.383.1城建稅123.37163.82190.78231.223.2教育費(fèi)附加52.8770.2181.7699.103.3地方教育附加35.2546.8054.5166.06（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=3303.21萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)

57、費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用67295.59萬(wàn)元，其中：可變成本54874.38萬(wàn)元，固定成本12421.21萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本64019.09萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)31062.0338827.5444004.5451770.052工資及福利費(fèi)3104.333104.333104.333104.333修理費(fèi)1365.68

58、1365.681365.681365.684其他費(fèi)用7779.037779.037779.037779.034.1其他制造費(fèi)用736.03736.03736.03736.034.2其他管理費(fèi)用606.82606.82606.82606.824.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用6436.186436.186436.186436.185經(jīng)營(yíng)成本43311.0751076.5856253.5864019.096折舊費(fèi)2086.212086.212086.212086.217攤銷(xiāo)費(fèi)48.9848.9848.9848.988利息支出1141.311141.311141.311141.319總成本費(fèi)用46587.57543

59、53.0859530.0867295.599.1其中：固定成本12421.2112421.2112421.2112421.219.2可變成本34166.3641931.8747108.8754874.38（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加396.38萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=13708.03（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅

60、：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=13708.0325.00%=3427.01（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額13708.03萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅3427.01萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=13708.03-3427.01=10281.02（萬(wàn)元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入48840.0061050.0069190.0081400.002稅金及附加211.49280.83327.05396.383總成本費(fèi)用46587.5754353.0859530.0867295.594利潤(rùn)總額2040.