偷稅案例管理匯編

1、成都破獲全國最大假發(fā)票案 涉稅金額高達39億2005-01-04 10:05:35 記者2日獲悉，震驚全國的成都“815”特大假發(fā)票案差不多成功告破。行動中公安、稅務部門共收繳假發(fā)票146.3萬多份，可開具的面額最高達2285億多元，涉稅金額達到了39億。該案的假發(fā)票涉及全國40多個省、市、縣，種類多達120余種。據悉，該案是歷年來全國警方偵破的同類案件中數(shù)額最大、跨地區(qū)最多、假發(fā)票種類最齊的一起。 -跟蹤假發(fā)票販子 2004年8月6日，有關部門接到群眾舉報，成都市西門片區(qū)有人出售假的即開型有獎發(fā)票。就在20天前，成都市剛剛開始推行新的有獎定額發(fā)票。這一線索引起了市公安局、地稅局的重視。雙方成

2、立聯(lián)合調查組展開調查。 領先進入警方視線的是假發(fā)票販子張成學。45歲的張與近年成都的幾起假發(fā)票案均有關聯(lián)。此人十分狡猾，幾次被抓獲后都因有關部門證據不足而僥幸逃脫。 -暫住房暗藏玄機 8月7日上午，出現(xiàn)在白馬寺購買印刷用品的張成學引起了警方的注意。辦案人員背地跟蹤時發(fā)覺，溫江人楊術根與張接觸甚密。通過連續(xù)數(shù)日的秘密偵查，警方確認楊術根在溫江金馬鎮(zhèn)清泰村的暫住房里“暗藏玄機”。該房對外稱是用于印刷學生的學習資料，但整個印刷過程卻一直關門操作，從不讓人進屋觀看，進出的人也奇特妙秘。 -搗毀假發(fā)票“工廠” 8月15日上午11時，公安、稅務人員突然行動，在楊術根的暫住房將其抓獲。在成都批發(fā)出售假發(fā)票的

3、張成學也在同一時刻被警方收入網中。執(zhí)法人員在楊術根暫住房內現(xiàn)場收繳用于印制假發(fā)票的圓盤印刷機三臺、切紙機一臺及其他制假設備和假發(fā)票成品?，F(xiàn)場清點的結果令人震驚，執(zhí)法人員查獲的假發(fā)票多達146.3萬余份。假如把每份假發(fā)票都按最高面額填具，金額可達2285億元，涉稅金額39億元！ -公安部督辦案件 行動中查獲的假發(fā)票種類齊全，涉及到四川、吉林、云南、成都、昆明等40多個省、市、縣，包括“四川省車輛通行費定額發(fā)票”、“四川成都市公路運輸發(fā)票”、“云南省物資銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“吉林省地稅定額發(fā)票”、“中華人民共和國契稅完稅證”和餐飲娛樂業(yè)等定額發(fā)票共計120余種。 案情重大，公安部、國家稅務總局均將該案

4、列為督辦案件進一步深挖細查。 -循線揪出“分銷商” 辦案人員隨后發(fā)覺，張成學被擒當天，他曾通過郵件將一批貨發(fā)往云南昆明。假發(fā)票專門可能差不多流往全國各地。4名辦案人員立即趕往昆明，成功將張成學在昆明的一名假發(fā)票“分銷商”抓獲，并從其口中獲悉，吉林大安市也有張成學的買家。 8月26日下午，辦案人員飛赴吉林，在當?shù)毓?、稅務部門的配合下，專門快查出收取假發(fā)票郵件的人叫徐增元。經郵局工作人員識不，辦案人員確認了徐增元的相貌。據當?shù)鼐浇榻B，此人在當?shù)厥浅隽嗣臒o賴，居無定所，多次受到過處罰。幾經周折，9月3日，徐增元被當?shù)鼐阶カ@。 在外地假發(fā)票販先后落網的同時，隨著案偵的逐步深入，長期在火車北站兜

5、售假發(fā)票的秦天蘭被警方抓獲，她是張成學在成都的一個要緊“分銷商”。38歲的秦天蘭1998年因販賣假發(fā)票被判刑2年，獲釋后仍重操舊業(yè)，短短幾年內“脫貧致富”，在成都買了房，還把全家戶口從岳池縣老家遷到了成都。 -印刷工悔之晚矣 10月19日，警方在龍泉驛境內對成都華陽開往資陽的一輛長途汽車進行了攔截。面對進入汽車的警察，一名男子沮喪地癱在了座位上。“815”案另一嫌疑人張際候被擋在了逃回資陽老家的途中。張際候，40歲，印刷業(yè)務熟練，2004年初經朋友介紹開始為張成學打工，擔任印刷生產假發(fā)票的工作。在利益驅使下，明知生產假發(fā)票是犯罪行為的張際候不但不向執(zhí)法部門舉報，反而為張成學生產印制假發(fā)票出謀獻

6、計。直到被警方抓獲，張際候才后悔莫及地講，為了一個月掙幾千塊鈔票把自己送上犯罪道路太不值了。 目前，此案的6名要緊犯罪嫌疑人已被公安機關逮捕。成都商報8張假發(fā)票偷稅109萬2005-01-04 09:59:55 日前，一起利用假發(fā)票偷稅案被平鄉(xiāng)縣地稅局撕開了“面紗”，此案涉及金額達109萬元，犯罪嫌疑人趙某被警方刑事拘留。 前不久，平鄉(xiāng)縣地稅稽查局接到海南省洋浦經濟開發(fā)區(qū)國家稅務局稽查局的協(xié)查函，要求查證平鄉(xiāng)縣汽車運輸隊開具的11份邢臺市公路運輸專用發(fā)票的真實性，該發(fā)票涉及金額達109萬元，案情重大。 接到協(xié)查函的平鄉(xiāng)縣稅務稽查局立即展開調查，經查發(fā)覺，平鄉(xiāng)縣汽車運輸隊涉案發(fā)票其中8份發(fā)票聯(lián)和

7、存根聯(lián)、金額監(jiān)督券存根完全不一樣，初步斷定這是一起利用假發(fā)票嚴峻偷稅案件。經邢臺市發(fā)票治理中心鑒定，這8份發(fā)票確為無效假發(fā)票。 目前，警方正對此案進行偵查。工人影城旁假發(fā)票販子頻頻騷擾司機2005-01-04 09:59:10 年末，發(fā)票販子又活躍起來。近日，市民倪先生向本報新聞熱線84499000反映，在新街口金陵工人影城旁邊的停車場內，經常有發(fā)票販子騷擾在此停車的司機，希望有關部門能管一管。 倪先生稱，最近一段時刻，他每次在該停車場停車，都會有發(fā)票販子不斷過來和他打招呼，問他要不要發(fā)票。一開始，他還會客氣地講聲“不要”，次數(shù)多了，他見了這幫人就心煩。 記者近日來到那個停車場，站在停車場北側

8、金陵工人影城大門的臺階上觀望。 不一會，一名瘦高中年男子和一名較矮的小伙子湊近了一輛深藍色的小轎車，和車內的人打招呼。記者一邊假裝打手機，一邊靠近了聽。兩名男子果然是在兜售發(fā)票：“你放心，保證是確實，50塊鈔票一張，你回去自己隨便填?！辈幻靼总噧鹊娜耸窍犹F依舊其他緣故，兩名男子沒能做成這筆生意，隨后又向西查找目標去了。記者追上去問：“是不是賣發(fā)票?。渴裁磧r格？”兩名男子警惕地盯著記者看了一會講：“你干嗎的？沒有。” 一名賣報紙的中年婦女指了指剛才那兩名男子告訴記者：“他們確實是經常在那個地點賣發(fā)票的，要緊是賣給那些開車坐車的，你看上去不太像買發(fā)票的人。” 記者將暗訪情況通報給市地稅局舉報中心

9、。該中心有關負責人介紹，幾乎每到年底，發(fā)票販子都會活躍起來。因為一些公司做財務報表、報銷結算、年終分紅等，都需要發(fā)票來“抵稅”。依照以往他們和公安聯(lián)合執(zhí)法的情況來看，這些發(fā)票販子手里的發(fā)票差不多上差不多上假的。因為，現(xiàn)在真發(fā)票一般單位自己都不夠用，不可能拿出來賣。 該負責人提醒，市民一旦遇到這些發(fā)票販子，可向當?shù)毓矙C關舉報。 南京報業(yè)網走公司模式事實上專賣假發(fā)票2005-01-04 09:58:15 和馬路邊兜售假發(fā)票的散兵游勇相比，余杭人蔣某的銷售形式但是走公司模式。他有10多個手下，有“掛靠”或“聘用”的，專門替他推銷假建筑安裝發(fā)票。昨天，以蔣某為首的涉嫌銷售假發(fā)票犯罪團伙被杭州警方移送

10、檢方起訴。 杭州市地稅稽查部門在檢查中發(fā)覺某單位的“建筑安裝發(fā)票”有假，盡管數(shù)額才數(shù)千元，但仍通報給了市公安局經偵支隊。經調查，發(fā)票是從一個姓林的余杭人那兒搞來的。幾天后，林某被“請”到該支隊，他交代自己從中收取5%好處費。然而這些假發(fā)票從哪里來，他閉口不答。 盡管林某嘴巴“撬”不開，警方仍初步掌握林某事實上是一個犯罪團伙一員，里頭涉案人員起碼有10余人，其中蔣某首先進入警方視線。警方發(fā)覺，他的銀行賬戶上曾有2000多萬元資金流通過，均來路不明。此后不久，蔣某等人聞風出逃。 浙江在線 上中下家全線崩潰 3億假發(fā)票牽出河南省假票村【正文】 5月4日，南通市偵查員抓獲了一袁姓女票販，袁女交代假票出

11、自瞿姓男子。依照掌握的線索，瞿姓男子應該還有其上家。以瞿姓男子為著眼點，在近20天的監(jiān)控中，偵查員發(fā)覺瞿姓男子常與通州先鋒鎮(zhèn)人周建國聯(lián)系。經調查，周建國經常與安徽人李某聯(lián)系，且經常與其子駕摩托車深夜到通啟公路小海路段等候阜陽開往啟東的長途班車。 6月15日夜，周建國與其子又駕摩托車來到通啟路小海路口。10時許，由安徽阜陽開往南通啟東的長途客車在小海路口地段亮起了尾剎車燈，車內下來一人與周氏父子接頭后，便從行李架上卸下了4只蛇皮袋，就在他們齊心協(xié)力地將蛇皮袋往摩托車后座裝放時，面前突然出現(xiàn)的公安民警讓他們一愣確實是半天！正在進行假票交易的犯罪嫌疑人李子紅、周建國等三人被現(xiàn)場抓獲，同時被繳獲的還有

12、4蛇皮袋2588本面值竟達3億余元人民幣的假發(fā)票！“假票大案”上家浮出水面在審查李子紅時，李的手機響個不停，靠著偵查員的直覺，現(xiàn)在的手機鈴聲一定與假票的販賣有著直接的關系。后由李交代了倒票的規(guī)律：通常李子紅接到周建國要票的電話后，即電話向周瓜、周長領下單，周瓜、周長領制作假票完工后將貨送至安徽臨泉縣地稅局附近的一個丁字路口交給李端掉上家，取締假票源頭才是打擊犯罪中治本之上策。警方直搗河南“假票村” 18日晚，奔波千里的偵查員們悄悄趕到了安徽臨泉縣。19日早晨7時許，按照一貫的規(guī)律，李子紅向周長領發(fā)出了信號。周長領接到電話后迅速給予了答復。8時許，周長領落網。審訊周長領的期間，周的手機也是一直響

13、個不停。警方決定再次連夜赴河南，直搗票窩。當夜10時許，奉指揮部的命令，經偵支隊四大隊大隊長陸志峰率8名偵查員夜奔河南。從河南同行的介紹中獲知：犯罪嫌疑人所住地的沈丘縣留福鎮(zhèn)瓦房莊三組是一個專門從事制造假幣、假證、假發(fā)票的村莊，當?shù)鼐皆枰粤硕啻未驌簦?992年也曾派武警部隊協(xié)助進行了毀滅性的打擊行動，此后，制假者大多轉移到地下。專案組直奔周長領堂兄周立、堂嫂大芹的住處搜查！認真搜尋后，偵查員們在一幢四墻封閉、沒有窗戶、大門緊鎖的舊房里，查獲了印制假發(fā)票的機器。隨后，在周長領父親家中搜到了制版的模塊，印好的標有上海、天津、南通字樣的假票以及山東、青島、天津、北京、安徽等地的制版樣本和票樣。一

14、舉端掉南通假發(fā)票團伙在端掉假發(fā)票上線的同時，大批假發(fā)票的去處也在緊張進行調查。周建國被抓的次日就交代了他的下線瞿建林、朱瞿明、秦蘭芳。6月22日上午，瞿建林等人的下線朱某、黃某、陳某、張某、王二等人又相繼落網，此舉給由周建國等人織成的南通假票市場以毀滅性打擊，22日夜，犯罪嫌疑人秦蘭芳也向警方投案自首。至此，3億假票的源頭被完全鏟除，假票的上家、中線、下家全線崩潰。稅警布局請君入甕【正文】新疆石河子地稅局、公安局在上級局及兄弟單位的協(xié)力配合下，通過多方調查取證，近日將偽造假發(fā)票團伙的犯罪嫌疑人羅金撐等4人全部抓獲。今年初，石河子市連續(xù)發(fā)生了幾起偽造地稅“新疆綜合勞務通用發(fā)票”案件。 1月30日

15、，石河子地稅局稽查局接到開發(fā)區(qū)征收局轉來的舉報線索發(fā)覺偽造地稅“新疆綜合勞務通用發(fā)票”一張，票面金額45萬元。接到線索后，稽查局立即組成專案組。專案組由局長田偉親自掛帥，由負責專案工作的副局長張大良帶隊，對本案進行了周密的分析，專門快制定了詳細的調查打算。通過對舉報人包某的詢問，專案組了解到此份發(fā)票是通過烏魯木齊市一個名叫林杰的人進入石河子市的。為了“引蛇出洞”，專案組要求舉報人包某和烏魯木齊市的林杰再次聯(lián)系，謊稱急需發(fā)票一張，談妥價格后，林杰同意第二天下午將發(fā)票送到，接頭地點定在石河子市幸福路某飯館。隨后，稽查局和市公安局經偵支隊取得了聯(lián)系，詳細地講明了本案初查的情況，請求兩部門聯(lián)合辦理此案

16、，并由雙方抽調專人成立了“聯(lián)合辦案小組”。第二天中午1時，包某突然打電話講，送票人提早到了，并約他立即見面。對此突然變化，稽查人員一面要求包某先穩(wěn)住送票人，一面和市公安局經偵支隊聯(lián)系。隨后，稽查局副局長張大良和另一名地稅干部裝扮成一般顧客，先趕到了接頭地點幸福路某飯館。不久，包某也到了接頭地點，并與送票人取得了聯(lián)系，兩人進行交易時，及時趕到的公安人員當場將烏魯木齊市送票人羅金娟抓獲。聯(lián)合辦案小組人員在市公安局經偵支隊對羅金娟進行了審問，羅金娟只講是一男子在烏魯木齊市火車站給其100元，要求其將發(fā)票帶到石河子。其他情況一概不知，并表示和林杰從不認識。然而，辦案人員在羅金娟隨身攜帶的包里，找到了幾

17、盒名片，名片上的名字確實是“林杰”，手機號碼和包某所提供的一致。同時在一張水電費收據上，辦案人員找到了羅金娟所住小區(qū)的物業(yè)公司名稱，通過與烏魯木齊市地稅局稽查局的協(xié)查配合，查到了羅金娟在烏市的詳細地址。為了防止犯罪分子有所察覺，辦案小組通過研究，當即向石河子市公安局申請辦理了搜查證，并于當天下午8時驅車趕往烏魯木齊市，對羅金娟在烏魯木齊市的居住地點進行了認確實搜查。在羅金娟住宅的櫥柜、床下等處，辦案人員共搜出偽造“新疆地稅綜合勞務通用發(fā)票”8份、新疆國稅商品銷售空白一般發(fā)票2000多份、偽造的各級稅務機關印模20多枚、羅金撐身份證一張，以及大量的稅務違法證據。在搜查過程中，辦案人員還發(fā)覺，通過

18、種種跡象表明，此住宅是幾人同住，其他居住人離開并沒有多久。但是，稅警4人在此住宅守候了一天一夜，其余居住人均沒有出現(xiàn)。之后，在自治區(qū)地稅局稽查局、自治區(qū)公安廳等部門的大力支持協(xié)助下，通過對犯罪嫌疑人羅金娟的進一步審訊和政策攻心，羅金娟終于交待了其他同伙的情況。在通過4個月的抓捕工作后，公安機關終于將潛逃外地的這一偽造假發(fā)票團伙的另4名犯罪嫌疑人一網打盡。目前，此案已移交檢察機關審理，等待涉稅犯罪分子的將是法律的嚴懲。發(fā)票是“第二鈔票”？-危害最大的造假工程(上)【正文】在中國經濟領域形形色色的各種“造假”行為中，不管是現(xiàn)實和潛在可能的數(shù)額，依舊泛濫的普遍性，假發(fā)票的危害都應該是最大的?！鞍l(fā)票是

19、第二鈔票”，這是記者就假發(fā)票問題進行采訪時，有關專家和業(yè)內人士引用最多的一句話。而幾乎所有的受訪者也同時指出，作為國內財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，相關于扮演著支付媒介和價值計量單位角色的貨幣，發(fā)票在中國經濟生活和財稅體系中的地位和作用，實際上比鈔票要復雜和專門得多。因此，發(fā)票治理工作的難度和復雜性也遠勝于鈔票。記者在調查和采訪中發(fā)覺，與顯然更受公眾深惡痛絕的假鈔票相比，假發(fā)票引起的現(xiàn)實和潛在的后果，也確實遠比前者要復雜和嚴峻得多。危害最大的“造假工程”假發(fā)票的最直接危害體現(xiàn)在稅收的流失。今年月稅務宣傳周期間，國家稅務總局向全社會公布了起涉稅案件，其中起屬特大制售假發(fā)票案件。而在年國

20、家稅務總局查處的危害稅收征管犯罪案件中，與假發(fā)票（要緊是虛開增值稅）有關的約占！局部的情況更讓人觸目驚心。以廣西柳州為例，該市地稅局的數(shù)字顯示，從年到年，柳州市使用發(fā)票的企業(yè)等用戶從戶增加到戶，幾乎增加了，但稅務部門發(fā)票的銷售量卻差不多沒變，有的種類甚至還出現(xiàn)了下降，比如建筑業(yè)大額發(fā)票的銷售量就從本下降到了本。地稅局認為這是“制假、售假發(fā)票的違法分子大肆開具、販賣假發(fā)票的結果”。該市地稅稽查分局的一位負責人可能，以他們對柳州市場測算摸底的假發(fā)票數(shù)量可能，至少要造成國家稅收流失億到億元。有關人士指出，在數(shù)額上，假發(fā)票可能造成的危害比假鈔票更大也更容易。因為較之最大面額只能是元的鈔票，發(fā)票在票面數(shù)

21、額上具有“先天優(yōu)勢”，更重要的是，因為涉及稅率，假發(fā)票造成的直接經濟損失和對經濟秩序的沖擊會因此具有“乘數(shù)效應”。一個典型的例子是前不久四川省南充市公安局破獲的一起特大制售假發(fā)票和假收據案，據當?shù)孛襟w報道，在該案中共繳獲各類假發(fā)票余萬份、億元版四川省非經營性結算統(tǒng)一收據份。稅務機關對涉案金額測算，僅非法印制的假收據，理論上最高可填寫數(shù)額竟達萬個億！一旦流入社會，所帶來的損失將不可估量。國家稅務局一位專家在同意采訪時表示，他個人認為，在中國經濟領域的形形色色的各種“造假”行為中，不管是現(xiàn)實和潛在可能的數(shù)額，依舊泛濫的普遍性，假發(fā)票的危害都應該是最大的?！爸貫膮^(qū)”和“重災戶”有關人士特不指出，企業(yè)

22、使用假發(fā)票危害尤大。首先是偷逃國家稅款的數(shù)額往往特不大。因為使用假發(fā)票作為費用入賬，會減少企業(yè)的應納所得稅額。國家審計署一位工作人員告訴記者，在審計工作中發(fā)覺的假發(fā)票，比重最大的是在真版發(fā)票上虛開數(shù)額。不久前，國家審計署北方某特派辦在審查一家銀行賬目時，發(fā)覺一張萬元的購物發(fā)票，審計署工作人員拿著發(fā)票到開出該發(fā)票的工廠核對，發(fā)覺工廠的底聯(lián)只有角鈔票，物資難道是一根冰棍！有關專家和各地工商稅務人員對記者普遍反映，建筑房地產業(yè)是使用假發(fā)票特不是大額假發(fā)票的“重災”區(qū)。例如廈門一家頗有名氣的房地產企業(yè)，去年共產生億元的購貨發(fā)票，經檢查，難道有億是假的！也確實是講，該公司虧損億的年報實際應當為盈利億！北

23、京稅務局稽查處一位人士講，這種情況在北京的房地產業(yè)同樣存在：房地產企業(yè)從報表上看一片紅，但稅務總局統(tǒng)計出來的數(shù)據卻是全行業(yè)虧損。這確實是大伙兒搶著進軍房地產業(yè)，卻沒有多少企業(yè)交過企業(yè)所得稅的真正緣故。據講目前以上的房地產企業(yè)在營業(yè)稅方面存在問題，而用假發(fā)票抬高費用是其要緊手段。此外，有些單位為了給上級和關系戶“公關”，往往買發(fā)票來沖賬，為行賄受賄行為作掩護。更有甚者，直接利用假發(fā)票虛列支出，貪污公款。例如兩年前對“五毒書記”張二江的起訴書中，就提到張“從秘書甘、司機雷手中拿走公款元，用于個人支配。而后，指使甘、雷用假發(fā)票在市委辦、市財政局專用資金賬戶中報銷，構成貪污罪”。而張對此的辯解難道是他

24、“為重振天門雄風所做的外交活動”。還有人士指出，使用假發(fā)票本身確實是社會誠信的缺失。對假發(fā)票的泛濫，中央財經大學稅收經濟研究所所長郝如玉教授認為，要緊緣故是制售假發(fā)票的“經濟成本和風險成本都比較低”。導致制售假發(fā)票經濟成本較低的要緊因素是發(fā)票的防偽技術含量有限。據了解，國內多數(shù)地區(qū)的一般發(fā)票的防偽技術，要緊由發(fā)票的防偽紙和防偽油墨組成。以廣西柳州為例，該市的防偽紙和防偽油墨是年月開始使用的，當時依舊國家稅務總局指定的，但近十年來，其技術含量并沒有實質性的變化提高。據當?shù)厝藛T介紹，防偽熒光油墨現(xiàn)在一些市場輕易就能買到。而防偽紙的模仿，關于技術經驗與時俱進的造假者來講已專門簡便。至于印刷機器的經濟

25、成本，當?shù)氐囟惥忠晃回撠熑送嘎吨恍鑾浊г?，那些偽造的發(fā)票版本，就連專業(yè)的稅務人員，若僅通過肉眼也專門難識不。而提高技術含量的作用也的確能夠立竿見影。前幾年，虛開增值稅發(fā)票一度特不猖獗，年往常，假發(fā)票數(shù)量曾占整個發(fā)票量的，“金稅工程”實施后，由于運用計算機網絡技術，假發(fā)票數(shù)量迅速降到了十萬分之幾，現(xiàn)在已差不多沒有了。在北京，國家“金稅工程”二期開通后，國稅總局督辦的利用增值稅發(fā)票犯罪的案件，從年的件減少到年的件。據了解，年月北京市為印刷新版發(fā)票專門投資萬元，采納高速數(shù)碼噴印技術設備，印出的每張發(fā)票都有惟一性，北京某印刷廠工作人員介紹：“這些設備的高投入，一般的造假者絕對承受不了?！钡S著技術含量

26、的提高和假增值稅發(fā)票的日益銷聲匿跡，對制售假發(fā)票者的懲處和監(jiān)管力度不夠以及一般假發(fā)票的泛濫，開始成為假發(fā)票問題的要緊矛盾。為何屢禁不止中央財經大學財稅研究室主任童偉對財經時報指出，對發(fā)票違法行為處罰力度不夠，不能觸及到違法者的痛處，是造成目前制售假發(fā)票屢禁不止的緣故之一。目前，對發(fā)票進行治理的專門法規(guī)只有一部制定于年的發(fā)票治理法。多數(shù)專家和業(yè)內人士對其評價是，相對滯后，懲處力度明顯不夠大，缺乏威懾力。假如把對制售假鈔和制售假發(fā)票的有關懲處法規(guī)做個對比，就更加一目了然。發(fā)票治理方法規(guī)定：對私自印制、偽造、倒買倒賣發(fā)票者，稅務機關可對其處以萬元以上萬元以下罰款。中華人民共和國刑法第條則規(guī)定：非法出

27、售發(fā)票的，處年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處萬元以上萬元以下罰金；情節(jié)嚴峻的，處年以上年以下有期徒刑，并處萬元以上萬元以下罰金。而依照刑法第條：偽造貨幣的可判處年以上年以下有期徒刑，并處萬元以上萬元以下罰金。情節(jié)特不嚴峻的，可處年以上有期、無期、甚至是死刑，并處萬元以上萬元以下的罰金，或是沒收財產。由此可見，制售假鈔的判罰標準正好比制售假發(fā)票嚴厲一個檔次。這與兩者的經濟成本和預期收益以及潛在和現(xiàn)實的危害，呈明顯的倒掛關系。稅務部門一些人士坦言，即便是如此缺乏力度的懲處，在實踐中也往往難以落實。比如對假發(fā)票的搜查，稅務部門事實上都清晰哪些小店、小賣部有販賣假發(fā)票的行為，但稅務部門只有查

28、稅、查賬本這些權力，一旦這些假發(fā)票販子把發(fā)票藏在他們的抽屜或房子里，稅務人員哪怕明白，但因沒有搜查權，也就沒有方法。而依照刑法條，出售偽造發(fā)票罪，最低標準是份假發(fā)票。那些小販們也摸透了有關法規(guī)，他們手里差不多不留發(fā)票或者只有幾張樣品。確實是抓到了，也有恃無恐。記者在調查中曾與一開小店兼賣假發(fā)票的店主做了下面一段對話。財經時報：“你們不怕警察來查？”店主：“警察？又不歸他管，也可不能來管?！必斀洉r報：“那誰管，稅務部門？”店主：“一般都不查，查了也沒事的。”財經時報：“你們那么大的膽子，干脆賣假鈔票得了。”店主：“咱可沒那么大的膽子，那是殺頭的買賣。再講，這活比那活還容易?！鄙綎|最大假一般發(fā)票案

29、告破 7萬份假發(fā)票被截獲【正文】近日山東省梁山縣地稅局在公安部門的配合下，成功查獲一起特大假發(fā)票案，當場繳獲假新版山東省濟寧市定額通用發(fā)票本，總計份，合計票面金額達萬元，其涉稅金額之大、數(shù)量之多、版面之新在山東省尚屬首例。據齊魯晚報報道，年月底，梁山縣接到群眾舉報，反映那個縣人民北路一個體飯店老總梁某要向河南臺前侯廟鎮(zhèn)的王某購買大批假地稅發(fā)票，預備自己使用一部分、販賣一部分。稅警專案聯(lián)合小組正面接觸了梁某，并告訴他，假如不聽從稅務機關的勸講，不配合稅務機關執(zhí)行公務，一味地買假、販假、用假，要負刑事責任。通過一系列的工作，梁某終于同意配合稅務機關，將販賣假發(fā)票的王某引出來。年月日，王某打電話通知

30、梁某，貨已到達梁山縣。稅務和公安部門于上午時部署在飯店的周圍。但時刻到了下午時，犯罪嫌疑人改變了交易地點，時刻定在下午時分。辦案人員得訊后，火速行車多華里趕到梁山縣城西面的楊營鎮(zhèn)。時刻到了，可犯罪嫌疑人并沒有露面。晚上時分，梁某通知辦案人員：王某以天太黑不安全為由，取消了這次交易，具體交易時刻電話通知。月日上午時，梁某又通知辦案人員，王某選在梁山縣趙固堆鄉(xiāng)某村一個體飯店內進行交易，并讓他點鐘過去。時分，梁某到達這家飯店。時分，剛剛進入飯店的王某被抓獲，在他開來的三輪車內，稅務和公安人員查獲了箱假發(fā)票。經清點，這次查獲的假新版發(fā)票本，合計票面金額達萬元。通過公安人員的審訊，此人正是群眾舉報的王某

31、。目前，犯罪嫌疑人已被梁山縣檢察院批準逮捕、提起公訴。據報道，新版山東省濟寧市通用定額發(fā)票年月日才正式發(fā)行，并為防止該發(fā)票被仿制，發(fā)票印刷特不精巧，且有多重防偽標記。廣州上半年發(fā)覺電腦偽造國稅局發(fā)票超過百萬元【正文】今年上半年，廣州共發(fā)覺偽造國稅局代開的增值稅專用發(fā)票14份，票面價稅合計為101萬元，全部為電腦版，涉及進項抵扣稅額14.7萬元。廣州市國稅局有關人士介紹講，目前發(fā)覺有不法分子，試圖利用偽造發(fā)票偷稅漏稅。偽造發(fā)票有兩個共同特征：票面加蓋的代開發(fā)票專用章的開票機關名稱為外地國稅局以及市內區(qū)國稅局等名稱；與真發(fā)票對比，仿真程度較高。提醒納稅人在收取國稅局代開的增值稅專用發(fā)票應注意加以辨

32、不,必要時可將有懷疑的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件送市國稅局各區(qū)辦稅服務廳作發(fā)票鑒定，以幸免不必要的損失。販賣假發(fā)票太猖獗：暗訪“地下稅務局”【正文】發(fā)票能夠用來報銷經費，能夠用以沖抵成本，因為和鈔票有這么多關系，因此它又被稱為“第二鈔票”。正是看到了發(fā)票的這些特性，一些不法分子，現(xiàn)在也象印假鈔一樣，大量制售假發(fā)票，牟取暴利。在合肥市汽車站和樂普生商廈附近就有如此的地點，只要你給鈔票就能夠買到任何你想要的發(fā)票，人們戲稱“合肥地下稅務局”。7月26日至28日，記者進行對此地進行了一次暗訪。賣發(fā)票現(xiàn)象十分猖獗 7月28日上午，記者來到合肥汽車站和安徽長途汽車總站一帶，發(fā)覺倒賣發(fā)票的現(xiàn)象已到了近乎猖獗的地步。

33、發(fā)票販子們三五成群游走在街道上，一旦看到合適的目標，就靠上前來套近乎。記者假裝成購發(fā)票的外地人，在合肥市明光路的汽車站前和發(fā)票販子談妥價鈔票，然后被帶到對面的樹蔭下面進行交易，驚奇的是周圍的人孰視無睹，大概見怪不怪。專門銷售發(fā)票的人連記者的身份都不問，只關懷“你需要什么樣的發(fā)票？要多少？”。在獲悉記者是從外地出差來肥的信息后，立即大把大把地向記者推舉商業(yè)、餐飲及住宿的發(fā)票。為了讓記者相信，還出示了一張蓋有合肥市華廈大酒店印章的餐飲發(fā)票，票面金額為1000元。按該男子標出的價碼，餐飲發(fā)票按票面金額的20交易。記者試著問是否能夠買到增值稅發(fā)票，該男子用模棱兩可的語氣回答：現(xiàn)在管得嚴，不大好搞，假如

34、你給的價鈔票合適，依舊有方法搞到。所賣發(fā)票上確有水印在省城滁州路合肥旅游汽車站。記者在滁州路與勝利路交叉口處前行里，不斷有人上前問記者，需要發(fā)票嗎？當記者有意讓一年輕婦女購買一些住宿發(fā)票時，她立即示意讓記者停住，并講“你就在這等著”。講完自己閃身轉到邊上拐角處的一個紙箱中拿出一沓發(fā)票。她拿著兩張“安徽省安港大酒店”的住宿發(fā)票遞給記者，開價特不廉價，“商業(yè)、住宿、餐飲業(yè)”差不多上5元一張。在這些發(fā)票上，記者確實能看到發(fā)票的水印，甚至熒光印章和號碼都專門完整。婦女有些得意地講：“是真貨，沒錯，這在不處差不多上100多一張。我們發(fā)票最高單位是萬元呢，你能夠隨便寫。”各式發(fā)票一應俱全記者在暗訪中發(fā)覺，

35、在合肥市各大汽車站，大部分發(fā)票販子做事都專門警覺，他們一般不隨身攜帶票據，而是把票據放到其中一個人，有人買再送，然后相互配合進行交易。在一個合肥市旅游汽車站處，記者就碰上了一個攜帶票據的30多歲的婦女。該人背包中各種餐飲發(fā)票、商業(yè)發(fā)票、行政事業(yè)收費收據、運輸發(fā)票等一應俱全，甚至連過路費、過橋費等都有。該男子稱，這些發(fā)票的收費標準是發(fā)票面值的5，假如記者現(xiàn)在買，“能夠優(yōu)惠”。在暗訪中記者發(fā)覺，這些販賣假發(fā)票的販子，不僅僅發(fā)票是假的，同時還大量使用假圖章。像合肥的各大商場、飯店賓館的圖章他們要有盡有。隨后，記者電話聯(lián)系，希望能買大量的定額有獎發(fā)票，總面值在10萬元以上，那名女子表示只要價格合理完全

36、能夠。發(fā)票真假難分隨后，記者拿著蓋有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”、“合肥安港大酒店發(fā)票專用章”的“安徽省曙光商廈專用發(fā)票”到省地稅局稽查局檢驗，檢查中工作人員告訴記者，從水印和熒光章專門難看動身票的真?zhèn)危_認記者所購發(fā)票確信是假的，一般財務人員幾乎無法分辨發(fā)票真?zhèn)?。面對如此猖厥的假發(fā)票販賣行為，安徽省地稅局和合肥市地稅局的工作人員在同意記者采訪時講，他們也多次打擊但收效并不顯著。據了解，我國對發(fā)票的治理有明確要求，禁止倒買倒賣發(fā)票和非法印刷出售假發(fā)票。中華人民共和國發(fā)票治理方法第38條規(guī)定，私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀

37、，沒收非法所得和作案工具，并處1萬元以上、5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。我國的刑法170條也明確規(guī)定：偽造貨幣的可判處年以上年以下有期徒刑，并處萬元以上萬元以下罰金。情節(jié)特不嚴峻的，可處年以上有期、無期、甚至是死刑，并處萬元以上萬元以下的罰金，或是沒收財產。假發(fā)票販賣猖獗透視財經治理的黑洞安徽省地稅局稽查局的一位官員在同意采訪時表示，在我們目前數(shù)不清的各種“造假”行為中，不管是現(xiàn)實和潛在可能的數(shù)額，依舊泛濫的普遍性，假發(fā)票的危害都應該是最大的。它透視我們財經治理的漏洞。導致了國家、集體、企業(yè)、個人的大量經費流入個人腰包，至于金額多少，無法統(tǒng)計。但全國來看，簡單地可能那個數(shù)字每

38、年應該在數(shù)十億元以上。他講，一般假的運輸發(fā)票能夠充抵增值稅。地稅在當前“以額定稅”的規(guī)則下，假發(fā)票能夠使得使用假發(fā)票的店主表面上呈現(xiàn)出營業(yè)額在下降甚至“虧損”的假象，造成征集標準降低，結果大量稅費的逃脫。一些個人在取得假發(fā)票回單位進入財務，導致國家、集體、企業(yè)、個人的大量經費直接流入個人腰包.何種緣故導致假發(fā)票如此猖獗？一方面目前我國地稅發(fā)票地域性太強，省與省、市與市的票樣都不相同，如此專門難鑒不真?zhèn)?。另一方面目前地稅發(fā)票未能向增值稅發(fā)票一樣強化治理，全國連網。如何遏制假發(fā)票所帶來的危害，一些專家認為，目前看來，首先是提倡電腦票，像治理增值稅發(fā)票一樣，全國統(tǒng)一一般發(fā)票，并加大治理，同時加大財經

39、治理力度，嚴格審核制度。但從長遠看，假如要從全然上解決問題，就要從源頭抓起，即取消發(fā)票?，F(xiàn)時期在國內取消發(fā)票顯然行不通，因為目前老百姓依舊喜愛使用現(xiàn)金作為支付手段，但取消發(fā)票是必定趨勢，前提是加速支付手段改革，強化資金治理，淡化發(fā)票功能，逐漸取消發(fā)票?！凹侔l(fā)票案”頻發(fā)凸顯稅收治理漏洞【正文】近年來盡管有關部門不斷加大假發(fā)票的查處力度，但假發(fā)票案仍然不斷出現(xiàn)，制售假發(fā)票規(guī)模越來越大福建省近來連續(xù)偵結三起特大假發(fā)票案，從案件所反映的情況看，我國現(xiàn)行稅收制度中存在的一些缺陷極易被某些不法分子所利用。非法制售發(fā)票案驚人 2003年11月底，福建龍巖市破獲了一起假發(fā)票案。經查，自2001年以來，以林開育為首的制售假發(fā)票犯罪團伙先后涉嫌出售7種專用假發(fā)票2000余份，開票金額達5993萬余元；涉案人員170余人；涉及企事業(yè)單位近150家。犯罪團伙給國家造成近500萬元稅款的流失。據林開育交代：為使其售假活動更加“真實可信”，林開育先向稅務局繳納小額稅款，獲得完稅證后將上面的字跡除去，使完稅證變?yōu)榭瞻住４撕?，林開育將完稅證的格式存在電腦中，“客戶”需要發(fā)票時，便依照對方的要求在完稅證上打印相應的內容。為了拓展銷售網絡，他進展的下線形成了一個110余人的“金字塔”形犯罪