會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料1

1、新明公司22007年年7月發(fā)生下下列經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：1、1日，企企業(yè)收到投投資者投入入的1000000元元資本金。2、1日，采采購(gòu)員張文文哲借差旅旅費(fèi)10000元，付付現(xiàn)金。3、2日，向向銀行借入入短期借款款1500000元。4、3日，企企業(yè)用銀行行存款償還還前欠紅星星廠的材料料款234400元。5、3日，企企業(yè)將現(xiàn)金金200000元存入入銀行。6、4日，收收到金城公公司還來(lái)的的貨款688000元元，存入銀銀行。7、4日，以以現(xiàn)金12200元支支付下半年年的報(bào)刊費(fèi)費(fèi)。8、5日，收收到華廈公公司兌付的的票據(jù)，系系該公司前前欠的A產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)款款（含稅）11170000元，存存入銀行。9、6日，企企業(yè)以

2、現(xiàn)金金支付黨辦辦辦公費(fèi)5500元。10、6日日，報(bào)銷(xiāo)張張文哲差旅旅費(fèi)8000元，余款款收回現(xiàn)金金。11、8日日，企業(yè)出出售給長(zhǎng)白白公司A產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)值22000000元，增增值稅率117%，款款項(xiàng)尚未收收到。 12、100日，企業(yè)業(yè)向華夏公公司購(gòu)甲材材料，按合合同以銀行行存款預(yù)付付貨款50000元。13、111日，企業(yè)業(yè)售給金城城公司價(jià)值值800000元B產(chǎn)產(chǎn)品，同時(shí)時(shí)以現(xiàn)金墊墊付運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)400元，稅稅率17%。收到金金城公司開(kāi)開(kāi)具的一個(gè)個(gè)月商業(yè)承承兌匯票994000元元。14、122日，企業(yè)業(yè)收到長(zhǎng)白白公司貨款款，存入銀銀行。15、133日，企業(yè)業(yè)收到盛達(dá)達(dá)公司4月月份商業(yè)承承兌匯票的的款項(xiàng)50

3、0000元元，款項(xiàng)存存入銀行。16、144日，從銀銀行提取5500000元現(xiàn)金備備用。17、155日，以現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放職職工上月工工資450000元。18、166日，收到到華夏公司發(fā)來(lái)來(lái)的甲材料料10000千克，單價(jià)155元，稅率率17%。企業(yè)以現(xiàn)現(xiàn)金支票付付清余款，同同時(shí)以現(xiàn)金金支付運(yùn)雜雜費(fèi)200元。19、177日，向紅紅光廠購(gòu)入入乙材料11000千千克，單價(jià)價(jià)20元，稅率17%，款項(xiàng)用銀行存款支付。 20、188日，華夏夏公司發(fā)來(lái)的的甲材料已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。21、200日，領(lǐng)用用下列材料料：材料用途甲材料乙材料合計(jì)A產(chǎn)品500000440000940000B產(chǎn)品16000011000027000

4、0車(chē)間耗用160012002800廠部耗用11001100合計(jì)676000573000124900022、200日，紅光光廠乙材料料運(yùn)抵企業(yè)業(yè)，并驗(yàn)收收入庫(kù)。 23、211日，企業(yè)業(yè)以現(xiàn)款形形式向職工工收回代墊墊的水電費(fèi)費(fèi)2000元元。24、211日，以銀銀行存款支支付管理部部門(mén)水電費(fèi)費(fèi)1000元，生生產(chǎn)車(chē)間55000元元。25、222日，以銀銀行存款支支付車(chē)間辦辦公用品費(fèi)費(fèi)500元，廠廠部辦公品品費(fèi)用4000元。26、233日，售出甲材材料200千克克，售價(jià)66000元元，稅率117%。收收到轉(zhuǎn)賬支支票送存銀銀行。27、233日，用現(xiàn)現(xiàn)金5000元支付罰罰款。 28、244日，購(gòu)入入不需要安

5、安裝的設(shè)備備一臺(tái)，價(jià)價(jià)格為855000元元，價(jià)稅合合計(jì)994450元，以以銀行存款款支付。29、255日，以銀銀行存款支支付廣告費(fèi)費(fèi)2000元元。30、266日，以銀銀行存款支支付上年度度股東利潤(rùn)潤(rùn)500000元。31、277日，以銀銀行存款支支付下半年年的辦公樓樓租金90000元。 32、277日，車(chē)間間設(shè)備發(fā)生生修理費(fèi)8800元，付付現(xiàn)金。 33、288日，銀行行通知已支支付職工醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)50000元。34、299日，甲材材料盤(pán)虧550千克，單單位成本110元，列列賬待查。 35、311日，攤銷(xiāo)銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)產(chǎn)用設(shè)備保保險(xiǎn)費(fèi)2500元，辦辦公設(shè)備保保險(xiǎn)費(fèi)5000元，報(bào)報(bào)刊費(fèi)200元，辦

6、辦公樓租金金15000元。 36、311日，預(yù)提提本月應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的借款款利息支出出20000元。 37、311日，提取取本月設(shè)備備折舊，其其中車(chē)間33600元，廠廠部600元。38、311日，分配配本月職工工工資，其其中A產(chǎn)品品工人的工工資180000元，B產(chǎn)產(chǎn)品的工人人工資122000元元，車(chē)間管管理人員的的工資6000元元，行政管管理人員工工資100000元。 39、311日，按工工資總額的的10%計(jì)計(jì)提福利費(fèi)費(fèi)。 40、311日，將本本月發(fā)生的的制造費(fèi)用用按生產(chǎn)工工人工資比比例分配計(jì)計(jì)入A、BB產(chǎn)品成本本。41、311日，上級(jí)級(jí)決定對(duì)上上述盈虧的的甲材料，其其中30千千克屬于倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理人人

7、員過(guò)失造造成，應(yīng)由由其賠償，其其余20千千克屬于管管理制度不不健全造成成的，就列列入當(dāng)期管管理費(fèi)用中中。42、311日，本月月生產(chǎn)的AA產(chǎn)品全部部完工，BB產(chǎn)品完工工10%，均均已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。43、311日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)產(chǎn)品的成本本1000000元，已售售B產(chǎn)品的的成本500000元元。已售甲甲材料的成成本3000元元。44、311日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月各損損益類(lèi)賬戶戶。45、311日，按本本月利潤(rùn)的的25%計(jì)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)所得稅?？偡诸?lèi)賬戶戶本期發(fā)生生額及余額額試算平衡衡表 編制單位位： 年年 月 日 單位：元賬戶名稱(chēng)明細(xì)科目（6）月份份期初余額額本期發(fā)生額額（6）月份份期末余額額借方貸方借方貸方借

8、方貸方庫(kù)存現(xiàn)金500000銀行存款5000000應(yīng)收票據(jù)2000000應(yīng)收賬款800000其他應(yīng)收款款5000預(yù)付賬款570000材料采購(gòu)0原材料3000000甲材料2000000乙材料1000000庫(kù)存商品5000000A產(chǎn)品3000000B產(chǎn)品2000000固定資產(chǎn)10000000累計(jì)折舊1000000無(wú)形資產(chǎn)3000000短期借款7000000應(yīng)付票據(jù)400000應(yīng)付賬款820000預(yù)收賬款100000應(yīng)付職工薪薪酬550000工資450000職工福利100000應(yīng)交稅費(fèi)1500000所得稅500000增值稅900000城建稅100000應(yīng)付利息5000實(shí)收資本12000000資本公積5

9、00000盈余公積1000000本年利潤(rùn)2000000利潤(rùn)分配5000000未分配利潤(rùn)潤(rùn)5000000合 計(jì)計(jì)30920000309200001、1日，企企業(yè)收到投投資者投入入的1000000元元資本金。記 賬 憑 證 （總總）第 1 號(hào)2007年年07月01日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分接受資金投投資銀行存款10000000實(shí)收資本10000000附原始憑證證 張合 計(jì)￥10000000￥10000000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：2、1日，采采購(gòu)員張文文哲借差旅旅費(fèi)10000元，付付現(xiàn)金。

10、記 賬 憑 證 （總總）第 2 號(hào)2007年年07月01日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分張文哲借差差旅費(fèi)其他應(yīng)收款款張文哲100000庫(kù)存現(xiàn)金100000附原始憑證證 張合 計(jì)￥100000￥100000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：3、2日，向向銀行借入入短期借款款1500000元。記 賬 憑 證 （總總）第 3 號(hào)2007年年07月02日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分向銀行借款款銀行存款1500000短期借款15

11、000000附原始憑證證 張合 計(jì)￥1500000￥15000000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：4、3日，企企業(yè)用銀行行存款償還還前欠紅星星廠的材料料款234400元。記 賬 憑 證 （總總）第 4 號(hào)2007年年07月03日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分償還紅星廠廠材料款應(yīng)付賬款紅星廠2340000銀行存款2340000附原始憑證證 張合 計(jì)￥234000￥2340000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：5、3日，企企業(yè)將現(xiàn)金200000元存入銀銀行。記 賬 憑 證 （總總）第 5

12、 號(hào)2007年年07月03日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金存入銀銀行銀行存款2000000庫(kù)存現(xiàn)金2000000附原始憑證證 張合 計(jì)￥2000000￥2000000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：6、4日，收收到金城公公司還來(lái)的的貨款688000元，存存入銀行。記 賬 憑 證 （總總）第 6 號(hào)2007年年07月04日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分金城公司歸歸還銀行存款6800000所欠賬款應(yīng)收賬款金城公司680

13、0000附原始憑證證 張合 計(jì)￥6800000￥6800000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：7、4日，以以現(xiàn)金12200元支支付下半年年的報(bào)刊費(fèi)費(fèi)。記 賬 憑 證 （總總）第 7 號(hào)2007年年07月04日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付第三季季度待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)120000報(bào)刊費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金120000附原始憑證證 張合 計(jì)￥120000￥120000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：8、5日，收收到華廈公公司前欠的的A產(chǎn)品購(gòu)購(gòu)買(mǎi)款1117000元，存存入銀行。記 賬 憑 證 （總總）第

14、 8 號(hào)2007年年07月05日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分華廈公司歸歸還銀行存款11700000所欠賬款應(yīng)收賬款華廈公司11700000附原始憑證證 張合 計(jì)￥11700000￥11700000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：9、6日，企業(yè)以現(xiàn)現(xiàn)金支付黨黨辦辦公費(fèi)費(fèi)500元。記 賬 憑 證 （總總）第 9 號(hào)2007年年07月06日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付黨辦辦辦公費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)50000庫(kù)存現(xiàn)金500

15、00附原始憑證證 張合 計(jì)￥50000￥50000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：10、6日日，報(bào)銷(xiāo)張張文哲差旅旅費(fèi)8000元，余款款收回現(xiàn)金金。記 賬 憑 證 （總總）第 10 號(hào)2007年年07月06日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分張文哲報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金20000管理費(fèi)用差旅費(fèi)80000其他應(yīng)收款款張文哲100000附原始憑證證 張合 計(jì)￥100000￥100000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：11、8日日，企業(yè)出出售給長(zhǎng)白白公司A產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)值22000000元，增增值稅率11

16、7%，款款項(xiàng)尚未收收到。記 賬 憑 證 （總總）第 11 號(hào)2007年年07月08日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分賒銷(xiāo)A產(chǎn)品品應(yīng)收賬款長(zhǎng)白公司23400000給長(zhǎng)白公司司主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入A產(chǎn)品20000000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3400000附原始憑證證 張合 計(jì)￥23400000￥23400000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：12、100日，企業(yè)業(yè)向華夏公司購(gòu)甲甲材料，按按合同以銀銀行存款預(yù)預(yù)付貨款55000元元。記 賬 憑 證 （總總）第 12 號(hào)2007年年07月10日摘 要要會(huì)計(jì)科目

17、明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分預(yù)付華夏公公司預(yù)付賬款華夏公司500000購(gòu)貨款銀行存款500000附原始憑證證 張合 計(jì)￥500000￥500000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：13、111日，企業(yè)業(yè)售給金城城公司價(jià)值值800000元B產(chǎn)品品，同時(shí)以以現(xiàn)金墊付付運(yùn)輸費(fèi)4400元，稅稅率17%。收到金金城公司開(kāi)開(kāi)具的一個(gè)個(gè)月商業(yè)承承兌匯票9940000元。記 賬 憑 證 （總總）第 13 號(hào)2007年年07月11日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千

18、百十元角分賒銷(xiāo)B產(chǎn)品品給應(yīng)收賬款金城公司9360000金城公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入B產(chǎn)品8000000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1360000附原始憑證證 張合 計(jì)￥9360000￥9360000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：記 賬 憑 證 （總總）第 13 號(hào)2007年年07月11日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分墊付運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)應(yīng)收賬款金城公司40000庫(kù)存現(xiàn)金40000附原始憑證證 張合 計(jì)￥40000￥40000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：14、122日，企業(yè)業(yè)收到長(zhǎng)白白公司貨款款

19、，存入銀銀行。記 賬 憑 證 （總總）第 14 號(hào)2007年年07月12日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分長(zhǎng)白公司償償還貨款銀行存款23400000應(yīng)收賬款長(zhǎng)白公司23400000附原始憑證證 張合 計(jì)￥23400000￥23400000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：15、133日，企業(yè)業(yè)收到盛達(dá)達(dá)公司4月月份商業(yè)承兌匯匯票的款項(xiàng)項(xiàng)500000元，款項(xiàng)項(xiàng)存入銀行行。記 賬 憑 證 （總總）第 15 號(hào)2007年年07月13日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千

20、百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分盛達(dá)公司承承兌匯票銀行存款5000000應(yīng)收票據(jù)盛達(dá)公司5000000附原始憑證證 張合 計(jì)￥5000000￥5000000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：16、144日，從銀銀行提取5500000元現(xiàn)金備備用。記 賬 憑 證 （總總）第 16 號(hào)2007年年07月14日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金5000000銀行存款5000000附原始憑證證 張合 計(jì)￥5000000￥5000000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：17、155日，以

21、現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放職職工上月工工資450000元。記 賬 憑 證 （總總）第 17 號(hào)2007年年07月15日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金支付職職工應(yīng)付職工薪薪酬工資45000005月份工資資庫(kù)存現(xiàn)金4500000附原始憑證證 張合 計(jì)￥4500000￥4500000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：18、166日，收到到華夏公司發(fā)來(lái)來(lái)的甲材料料10000千克，單單價(jià)15元元，稅率177%。企業(yè)業(yè)以現(xiàn)金支支票付清余余款，同時(shí)時(shí)以現(xiàn)金支付付運(yùn)雜費(fèi)2200元。記 賬 憑 證 （總總）第 18 號(hào)2007年年

22、07月16日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分向華夏公司司材料采購(gòu)甲材料1520000采購(gòu)甲材料料應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）255000銀行存款1255000預(yù)付帳款華夏公司500000庫(kù)存現(xiàn)金20000附原始憑證證 張合 計(jì)￥1775000￥1775000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：19、177日，向紅紅光廠購(gòu)入入乙材料11000千千克，單價(jià)價(jià)20元，稅率17%，用銀行存款支付。記 賬 憑 證 （總總）第 19 號(hào)2007年年07月17日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)

23、賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分向紅光廠材料采購(gòu)乙材料2000000采購(gòu)乙材料料應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）340000銀行存款2340000附原始憑證證 張合 計(jì)￥2340000￥2340000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：20、188日，華夏夏公司發(fā)來(lái)的的甲材料已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。記 賬 憑 證 （總總）第 20 號(hào)2007年年07月18日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分甲材料入庫(kù)庫(kù)原材料甲材料1520000材料采購(gòu)甲材料1520000附原始憑證證 張合 計(jì)￥1520000￥1

24、520000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：21、200日，領(lǐng)用用下列材料料。記 賬 憑 證 （總總）第 21 號(hào)2007年年07月20日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分A產(chǎn)品領(lǐng)料料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9400000原材料甲材料5000000原材料乙材料4400000附原始憑證證 張合 計(jì)￥9400000￥9400000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：記 賬 憑 證 （總總）第 21 號(hào)2007年年07月20日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角

25、分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分B產(chǎn)品領(lǐng)料料生產(chǎn)成本B產(chǎn)品2700000原材料甲材料1600000原材料乙材料1100000附原始憑證證 張合 計(jì)￥2700000￥2700000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：記 賬 憑 證 （總總）第 21 號(hào)2007年年07月20日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分車(chē)間領(lǐng)料制造費(fèi)用材料消耗280000原材料甲材料160000原材料乙材料120000附原始憑證證 張合 計(jì)￥280000￥280000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：記 賬 憑 證 （總總）第

26、21 號(hào)2007年年07月20日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分廠部領(lǐng)料管理費(fèi)用物料費(fèi)110000原材料乙材料110000附原始憑證證 張合 計(jì)￥110000￥110000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：22、200日，紅光光廠乙材料料運(yùn)抵企業(yè)業(yè)，并驗(yàn)收收入庫(kù)。記 賬 憑 證 （總總）第 22 號(hào)2007年年07月20日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分乙材料入庫(kù)庫(kù)原材料乙材料2000000材料采購(gòu)乙材料2000000附原始

27、憑證證 張合 計(jì)￥2000000￥2000000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：23、211日，企業(yè)業(yè)以現(xiàn)款形形式向職工工收回代墊墊的水電費(fèi)費(fèi)2000元元。記 賬 憑 證 （總總）第 23 號(hào)2007年年07月21日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分收回墊交的的水電費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金200000其他應(yīng)收款款200000附原始憑證證 張合 計(jì)￥200000￥200000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：24、211日，以銀銀行存款支支付管理部部門(mén)水電費(fèi)費(fèi)1000元，生生產(chǎn)車(chē)間55000元元。記 賬 憑

28、 證 （總總）第 24 號(hào)2007年年07月21日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付水電費(fèi)費(fèi)制造費(fèi)用水電費(fèi)500000管理費(fèi)用水電費(fèi)100000銀行存款600000附原始憑證證 張合 計(jì)￥600000￥600000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：25、222日，以銀銀行存款支支付車(chē)間辦辦公用品費(fèi)費(fèi)500元，廠廠部辦公品品費(fèi)用4000元。記 賬 憑 證 （總總）第 25 號(hào)2007年年07月22日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十

29、元角分購(gòu)買(mǎi)辦公用用品制造費(fèi)用辦公用品費(fèi)費(fèi)50000管理費(fèi)用辦公費(fèi)40000銀行存款100000附原始憑證證 張合 計(jì)￥100000￥100000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：26、233日，售出出甲材料2200千克克，售價(jià)66000元元，稅率117%。收收到轉(zhuǎn)賬支支票送存銀銀行。記 賬 憑 證 （總總）第 26 號(hào)2007年年07月23日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分出售甲材料料銀行存款702000其他業(yè)務(wù)收收入甲材料600000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額）102000附原始憑證證 張合 計(jì)￥70

30、2000￥7020000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：27、233日，用現(xiàn)現(xiàn)金5000元支付罰款款。記 賬 憑 證 （總總）第 27 號(hào)2007年年07月23日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付罰款營(yíng)業(yè)外支出出支付罰款50000庫(kù)存現(xiàn)金50000附原始憑證證 張合 計(jì)￥5000￥50000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：28、244日，購(gòu)入入不需要安安裝的設(shè)備備一臺(tái)，價(jià)價(jià)格為855000元元，價(jià)稅合合計(jì)994450元，以以銀行存款款支付。記 賬 憑 證 （總總）第 28 號(hào)2007年

31、年07月24日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入設(shè)備固定資產(chǎn)9945000銀行存款9945000附原始憑證證 張合 計(jì)￥9945000￥9945000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：29、255日，以銀銀行存款支支付廣告費(fèi)費(fèi)2000元元。記 賬 憑 證 （總總）第 29 號(hào)2007年年07月25日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付廣告費(fèi)費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)200000銀行存款200000附原始憑證證 張合 計(jì)￥20000￥

32、200000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：30、266日，以銀銀行存款支支付股東利利潤(rùn)500000元。記 賬 憑 證 （總總）第 30 號(hào)2007年年07月26日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付股利應(yīng)付股利5000000銀行存款5000000附原始憑證證 張合 計(jì)￥5000000￥5000000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：31、277日，以銀銀行存款支支付下半年年的辦公樓樓租金90000元。記 賬 憑 證 （總總）第 31 號(hào)2007年年07月27日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借

33、方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付辦公樓樓租金預(yù)付賬款租賃費(fèi)900000銀行存款900000附原始憑證證 張合 計(jì)￥900000￥900000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：32、277日，車(chē)間間設(shè)備發(fā)生生修理費(fèi)8800元，付付現(xiàn)金。記 賬 憑 證 （總總）第 32 號(hào)2007年年07月27日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分修理車(chē)間設(shè)設(shè)備管理費(fèi)用設(shè)備修理費(fèi)費(fèi)80000庫(kù)存現(xiàn)金80000附原始憑證證 張合 計(jì)￥800000￥80000會(huì)計(jì)主管： 記賬

34、賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：33、288日，銀行行通知已支支付職工醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)50000元。記 賬 憑 證 （總總）第 33 號(hào)2007年年07月28日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付職工醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)付職工薪薪酬職工福利500000銀行存款500000附原始憑證證 張合 計(jì)￥500000￥500000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：34、299日，甲材材料盤(pán)虧550千克，單單位成本110元，列列賬待查。記 賬 憑 證 （總總）第 34 號(hào)2007年年07月29日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額

35、貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分盤(pán)虧甲材料料待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢溢50000原材料甲材料50000附原始憑證證 張合 計(jì)￥50000￥50000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：35、311日，攤銷(xiāo)銷(xiāo)本月應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)產(chǎn)用設(shè)備保保險(xiǎn)費(fèi)25500元，辦辦公設(shè)備保保險(xiǎn)費(fèi)5000元，報(bào)報(bào)刊費(fèi)2000元，辦辦公樓租金金15000元。記 賬 憑 證 （總總）第 35 號(hào)2007年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分?jǐn)備N(xiāo)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)制造費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)2500

36、00攤銷(xiāo)報(bào)刊費(fèi)費(fèi)管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)20000攤銷(xiāo)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)50000攤銷(xiāo)辦公樓樓租金管理費(fèi)用租賃費(fèi)150000預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)300000預(yù)付賬款報(bào)刊費(fèi)20000預(yù)付賬款租賃費(fèi)150000附原始憑證證 張合 計(jì)￥470000￥470000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：36、311日，預(yù)提提本月應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的利息息支出20000元。記 賬 憑 證 （總總）第 36 號(hào)2007年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分預(yù)提利息費(fèi)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用借款費(fèi)用200000應(yīng)付利息200000附原始憑證證 張

37、合 計(jì)￥200000￥200000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：37、311日，提取取本月設(shè)備備折舊，其其中車(chē)間33600元，廠廠部600元。記 賬 憑 證 （總總）第 37 號(hào)2007年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提設(shè)備折折舊制造費(fèi)用設(shè)備折舊360000管理費(fèi)用設(shè)備折舊60000累計(jì)折舊420000附原始憑證證 張合 計(jì)￥420000￥420000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：38、311日，分配配本月職工工工資，其其中A產(chǎn)品品工人的工工資180000元，B產(chǎn)產(chǎn)

38、品的工人人工資122000元元，車(chē)間管管理人員的的工資6000元元，行政管管理人員工工資10000元。記 賬 憑 證 （總總）第 38 號(hào)2007年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分分配工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1800000生產(chǎn)成本B產(chǎn)品1200000制造費(fèi)用工資費(fèi)用600000管理費(fèi)用工資費(fèi)用1000000應(yīng)付職工薪薪酬工資4600000附原始憑證證 張合 計(jì)￥4600000￥4600000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：39、311日，按工工資總額的的10%計(jì)計(jì)提福利費(fèi)費(fèi)。記 賬 憑 證 （

39、總總）第 39 號(hào)2006年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提福利費(fèi)費(fèi)生產(chǎn)成本A產(chǎn)品180000生產(chǎn)成本B產(chǎn)品120000制造費(fèi)用福利費(fèi)60000管理費(fèi)用福利費(fèi)100000應(yīng)付職工薪薪酬職工福利460000附原始憑證證 張合 計(jì)￥460000￥460000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：40、311日，將本本月發(fā)生的的制造費(fèi)用用按生產(chǎn)工工人工資比比例分配計(jì)計(jì)入A、BB產(chǎn)品成本本。制造費(fèi)用分分配表 22007年年06月 單位位：元分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)（生生產(chǎn)工人工工資）分配率分配金額A產(chǎn)品1

40、80000126000B產(chǎn)品1200008400合計(jì)3000000.7210000記 賬 憑 證 （總總）第 40 號(hào)2007年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分分配制造費(fèi)費(fèi)用生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1260000生產(chǎn)成本B產(chǎn)品840000制造費(fèi)用2100000附原始憑證證 張合 計(jì)￥2100000￥2100000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：41、311日，上級(jí)級(jí)決定對(duì)上上述盈虧的的甲材料，其其中30千千克屬于倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理人人員過(guò)失造造成，應(yīng)由由其賠償，其其余20千千克屬于管管理制度不不健全造成成

41、的，就列列入當(dāng)期管管理費(fèi)用中中。記 賬 憑 證 （總總）第 41 號(hào)2007年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分處理甲材料料盤(pán)虧其他應(yīng)收款款倉(cāng)庫(kù)保管員員30000管理費(fèi)用存貨盤(pán)點(diǎn)損損失20000待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢溢50000附原始憑證證 張合 計(jì)￥50000￥50000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：42、311日，本月月生產(chǎn)的AA產(chǎn)品全部部完工，BB產(chǎn)品完工工10%，均均已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。記 賬 憑 證 （總總）第 42 號(hào)2007年年07月31日摘 要要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金金 額貸 方 金金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分產(chǎn)品完工入入庫(kù)庫(kù)存商品A產(chǎn)品12640000庫(kù)存商品B產(chǎn)品486000生產(chǎn)成本A產(chǎn)品12640000生產(chǎn)成本B產(chǎn)品486000附原始憑證證 張合 計(jì)￥13126000￥13126000會(huì)計(jì)主管： 記賬賬： 出出納： 復(fù)核： 制表：43、311日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)產(chǎn)品的成本本100000元元，已售BB產(chǎn)品的成成本500000元。已售售甲材料的的成本3000元元。記 賬 憑