ERP沙盤模擬操作細(xì)則

1、42 模擬企業(yè)競爭規(guī)則企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的基本單位，企業(yè)的發(fā)展要受自身?xiàng)l件和外部環(huán)境的制約。企業(yè)的生存與企業(yè)間的競爭不僅要遵守國家的各項(xiàng)法規(guī)及行政管理規(guī)定，還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。在開始模擬競爭之前，管理層必須了解并熟悉這些規(guī)則，才能做到合法經(jīng)營，才能在競爭中求生存、求發(fā)展。421 企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)企業(yè)是指從事商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動(dòng)，為滿足社會(huì)需要和盈利，進(jìn)行自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織。經(jīng)營是指企業(yè)以市場為對(duì)象，以商品生產(chǎn)和商品交換為手段，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，使企業(yè)的投資、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與企業(yè)的外部環(huán)境保持動(dòng)態(tài)均衡的一系列有組織的活動(dòng)。企業(yè)是一個(gè)以盈利為目的的組織。企業(yè)管

2、理的目標(biāo)可概括為生存、發(fā)展、盈利。 企業(yè)生存企業(yè)在市場上生存下來的基本條件：一是以收抵支，二是到期還債。這從另一個(gè)角度告訴我們，如果企業(yè)出現(xiàn)以下兩種情況，就將宣告破產(chǎn)。資不抵債如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補(bǔ)其支出，導(dǎo)致所有者權(quán)益為負(fù)時(shí)，企業(yè)破產(chǎn)。現(xiàn)金斷流如果企業(yè)的負(fù)債到期，無力償還，債權(quán)人會(huì)來敲你的門，企業(yè)就會(huì)破產(chǎn)。在模擬企業(yè)經(jīng)營中一旦破產(chǎn)條件成立，請(qǐng)指導(dǎo)教師裁奪。一般可能有三種處理方式：其一，如果企業(yè)盤面能讓股東/債權(quán)人看到一線希望，股東可能增資，債權(quán)人可能債轉(zhuǎn)股。其二，企業(yè)聯(lián)合或兼并；其三，企業(yè)破產(chǎn)。請(qǐng)各位小心，求發(fā)展的前提是生存，一路走好！ 企業(yè)盈利企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是股東最大化，即盈利。而

3、從利潤表中的利潤構(gòu)成中不難看出盈利的主要途徑一是擴(kuò)大銷售（開源），二是控制成本（節(jié)流）。擴(kuò)大銷售利潤主要來自于銷售收入，而銷售收入由銷售數(shù)量和產(chǎn)品單價(jià)兩個(gè)因素決定，提高銷售數(shù)量有以下方式：擴(kuò)張現(xiàn)有市場，開拓新市場；研發(fā)新產(chǎn)品；擴(kuò)建或改造生產(chǎn)設(shè)施，提高產(chǎn)能；合理加大廣告投放力度，進(jìn)行品牌宣傳。提高產(chǎn)品單價(jià)受很多因素制約，但企業(yè)可以選擇單價(jià)較高的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)?？刂瞥杀井a(chǎn)品成本分為直接成本和間接成本。降低直接成本直接成本主要包括構(gòu)成產(chǎn)品的原料費(fèi)和人工費(fèi)，在“ERP沙盤模擬”課程中，原料費(fèi)由產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)決定，在不考慮替代材料的情況下沒有降低的空間；用不同生產(chǎn)線生產(chǎn)同一產(chǎn)品的加工費(fèi)也是相同的。因此在

4、ERP沙盤模擬課程中，產(chǎn)品的直接成本是固定的。降低間接成本從節(jié)約成本的角度，我們不妨把間接成本區(qū)分為投資性支出和費(fèi)用性支出兩類。投資懷支出包括購買廠房、投資新的生產(chǎn)線等，這些投資是為了擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力而必須發(fā)生的；費(fèi)用性支出包括營銷廣告、貸款利息等，通過有效籌劃是可以節(jié)約一部分的。市場規(guī)則企業(yè)的生存和發(fā)展離不開市場這個(gè)大環(huán)境，誰贏得市場，誰就贏得了競爭。市場是瞬息萬變的，變化增加了競爭的對(duì)抗性和復(fù)雜性。 市場劃分與市場準(zhǔn)入市場是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品營銷的場所，標(biāo)志著企業(yè)的銷售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場，除本地市場之外，還有區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場有待開發(fā)。 企業(yè)目前的市場狀態(tài)及產(chǎn)品資

5、格如下圖所示：1市場開發(fā)在進(jìn)入某個(gè)市場之前，企業(yè)一般需要進(jìn)行市場調(diào)研、選址辦公、招聘人員、做好公共關(guān)系、策劃市場活動(dòng)等一系列工作。而這些工作均需要消耗資源資金及時(shí)間。由于各個(gè)市場地理位置及地理區(qū)劃不同，開發(fā)不同市場所需時(shí)間和資金投入也不同，在市場開發(fā)完成之前，企業(yè)沒有進(jìn)入該市場銷售的權(quán)利。開發(fā)不同市場所需的時(shí)間和資金投入如表3-1所示。 表3-1 開發(fā)不同市場所需的時(shí)間和資金投入市場開發(fā)費(fèi)用/M開發(fā)時(shí)間/年說明區(qū)域11各市場開發(fā)可同時(shí)進(jìn)行資金短缺時(shí)可隨時(shí)中斷或終止投入開發(fā)費(fèi)用按開發(fā)時(shí)間平均支付，不允許加速投資市場開拓完成后，領(lǐng)取相應(yīng)的市場準(zhǔn)入證國內(nèi)22亞洲33國際442市場準(zhǔn)入當(dāng)某個(gè)市場開發(fā)完

6、成后，該企業(yè)就取得了在該市場上經(jīng)營的資格（取得了相應(yīng)的市場準(zhǔn)入證），此后就可以在該市場上進(jìn)行廣告宣傳，爭取客戶訂單了。對(duì)于所有已進(jìn)入的市場來說，如果因?yàn)橘Y金或其他方面的原因，企業(yè)某年不準(zhǔn)備在該市場進(jìn)行廣告投放，那么也必須投入1M的資金維持當(dāng)?shù)剞k事處的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，否則就被視為放棄了該市場。再次進(jìn)入該市場時(shí)需要重新開發(fā)。 銷售會(huì)議與訂單爭取銷售預(yù)測和客戶訂單是企業(yè)生產(chǎn)的依據(jù)。銷售預(yù)測從商業(yè)周刊得到，對(duì)所有企業(yè)而言是公開而透明的。眾所周知，客戶訂單的獲得對(duì)企業(yè)的影響是至關(guān)重要的。1銷售會(huì)議每年年初，各企業(yè)會(huì)派出優(yōu)秀的營銷人員參加客戶訂貨會(huì)，投入大量的資金和人力做營銷策劃、廣告展覽、公共關(guān)系、客戶訪問等

7、，以使得本企業(yè)的產(chǎn)品能夠深入人心，爭取到盡可能多的訂貨信息。2市場地位市場地位是針對(duì)每個(gè)市場而言的。企業(yè)的市場地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的銷售額排列，銷售額最高的企業(yè)稱為該市場的“市場領(lǐng)導(dǎo)者”，俗稱“市場老大”。廣告投放廣告是分市場、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會(huì)。如，投入7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會(huì)則取決于市場需求、競爭態(tài)勢等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。在“競單表”中按市場、按產(chǎn)品登記廣告費(fèi)用。“競單表”如圖3-1所示，這是第三年A組廣告投放情況。第三年A組（本地） 第三年A組（區(qū)域） 第三年A組（國內(nèi)）

8、產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14K產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14K產(chǎn)品廣告單額數(shù)量9K14KP11P1P1P2P22P23P3P3P3P4P4P4 表3-1 競單表注意：競單表中設(shè)有9K（“ISO9000”，下同）和14K（代表“ISO14000”，下同）兩欄。這兩欄中的投入不是認(rèn)證費(fèi)用，而是取得認(rèn)證之后的宣傳費(fèi)用，該投入對(duì)整個(gè)市場所有產(chǎn)品有效。如果希望獲得標(biāo)有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單時(shí)，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M廣告費(fèi)?？蛻粲唵问袌鲂枨笥每蛻粲唵慰ㄆ男问奖硎?，如圖3-2所示，卡片上標(biāo)注了市場、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、訂單價(jià)值總額、賬期、特殊要求等要素。如果沒有特別說明，普通訂單可以在

9、當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因，導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到以下處罰：因不守信用市場地位下降一級(jí)；下一年該訂單必須最先交貨；交貨時(shí)扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金?？ㄆ蠘?biāo)注有“加急！”字樣的訂單，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所述。因此，營銷總監(jiān)接單時(shí)要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當(dāng)然，如果其他企業(yè)樂于合作，不排除委外加工的可能性。注意：如果上年市場老大沒有按期交貨，市場地位下降，則本年該市場沒有老大。訂單上的賬期代表客戶收貨時(shí)貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期，代表客戶付給企業(yè)的是3個(gè)季度到期的應(yīng)收賬款。如果訂單上標(biāo)注了“ISO9000”或“ISO1

10、4000”，那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個(gè)條件均具備，才能得到這張訂單。訂單爭取在每一年一度的銷售會(huì)議上，將綜合企業(yè)的市場地位、廣告投入、市場需求及企業(yè)間的競爭態(tài)勢等因素，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單?？蛻粲唵问前凑帐袌鰟澐值模x單次序如下：首先，由上一年該市場領(lǐng)導(dǎo)者最先選擇訂單。其次，按每個(gè)市場單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投放相同，則比較該市場兩者的廣告總投入；如果該市場兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)上一年市場地位決定選單次序；若上一年兩者的市場地位相同；則采用非公開招標(biāo)方式，由雙方提出具有競爭力的競單條件，由客戶選擇。注意：無論你投入多少廣

11、告費(fèi)，每次你只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單的機(jī)會(huì)。企業(yè)運(yùn)營規(guī)則現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)需要遵循分門別類、名目繁多的各項(xiàng)法律、法規(guī)。舉例來講，僅財(cái)務(wù)中的稅收一項(xiàng)，就包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅及其他稅。其內(nèi)容之多，要另寫一本稅務(wù)會(huì)計(jì)才能列全。在“ERP沙盤模擬”課程中，不可能逐項(xiàng)細(xì)節(jié)面面俱到，只能采取相對(duì)簡化的方式，抓大放小，做到簡單而有效。本著簡化的原則，我們將企業(yè)運(yùn)營需要遵守的各項(xiàng)規(guī)定分為六個(gè)方面闡述。 廠房購買、出售與租賃企業(yè)目前擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。另有小廠房可供選擇使用有關(guān)各廠房購買、租賃、出售的相關(guān)信息如表3-2所示。 表3-2 廠房購買、出售與租賃廠房買價(jià)租金售價(jià)容量大廠房4

12、0M5M/年40M6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M4條生產(chǎn)線提示：廠房可隨時(shí)按購買價(jià)值出售，得到的是4個(gè)賬期的應(yīng)收賬款。廠房不提折舊。 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動(dòng)生產(chǎn)線和柔性生產(chǎn)線。不同類型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位時(shí)間生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)設(shè)備調(diào)整的難易性。有關(guān)生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如表3-3所示。 表3-3 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售生產(chǎn)線類型購買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維修費(fèi)殘值手工生產(chǎn)線5M無3Q無無1M/年1M半自動(dòng)生產(chǎn)線8M2

13、Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)生產(chǎn)線16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性生產(chǎn)線24M4Q1Q無無1M/年6M 說明：所有生產(chǎn)線可以生產(chǎn)所有產(chǎn)品。投資新生產(chǎn)線時(shí)按照安裝周期平均支付投資，全部投資到位后的下一周可以領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始生產(chǎn)。資金短缺時(shí)，任何時(shí)候都可以中斷投資。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品，如半自動(dòng)生產(chǎn)線原來生產(chǎn)P1產(chǎn)品，如果轉(zhuǎn)產(chǎn)P2產(chǎn)品，需要改裝生產(chǎn)線，因此需要停工一個(gè)周期，并支付1M改裝費(fèi)用。當(dāng)年投資的生產(chǎn)線價(jià)值計(jì)入在建工程，當(dāng)年不提折舊，從下一年按余額遞減法設(shè)備價(jià)值的1/3（取整）計(jì)提折舊，設(shè)備價(jià)值3M時(shí)，每次提折舊1M，直至提完。當(dāng)年已出售的生產(chǎn)線不用支付維修費(fèi)。出

14、售生產(chǎn)線時(shí)，如果該生產(chǎn)線凈值殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫中，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)。 產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原料及數(shù)量如圖3-3所示。P1R1P2R1R2P32R2R3P4R2R32R4 圖3-3 P系列產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)每條生產(chǎn)線同時(shí)只能有一個(gè)產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線的生產(chǎn)效率不同，但需要支付的加工費(fèi)是相同的，均為1M。 原材料采購原料采購涉及兩個(gè)環(huán)節(jié)，簽訂采購合同和按合同收料。簽訂采購合同時(shí)要注意采購提前期。R1、R2原料需要一

15、個(gè)季度的采購提前期；R3、R4原料需要兩個(gè)季度的采購提前期。貨物到達(dá)企業(yè)時(shí)，必須照單全收，并按規(guī)定支付原料費(fèi)或計(jì)入應(yīng)付賬款。 產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購 產(chǎn)品研發(fā)與國際認(rèn)證體系企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷售P1產(chǎn)品，根據(jù)預(yù)測，另有技術(shù)含量依次遞增的P2、P3、P4的三種產(chǎn)品有待開發(fā)。1產(chǎn)品研發(fā)不同技術(shù)含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時(shí)間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表達(dá)3-4所示。 表3-4 產(chǎn)品研發(fā)需要投入的時(shí)間及研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)品P2P3P4 備注說明研發(fā)時(shí)間5Q5Q5Q各產(chǎn)品可同步研發(fā)；按研發(fā)周期平均支付研發(fā)投資；資金不足時(shí)可隨時(shí)中斷或終止；全部投資完成的下一周期方可開始生產(chǎn)某產(chǎn)品研發(fā)投入完成后，可領(lǐng)取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證研

16、發(fā)投資1M/Q2M/Q3M/Q2ISO認(rèn)證隨著中國加入WTO，客戶的質(zhì)量意識(shí)及環(huán)境意識(shí)越來越清晰。經(jīng)過一定時(shí)間的市場孕育，最終會(huì)反映在客戶訂單中，企業(yè)要進(jìn)行ISO認(rèn)證，需要經(jīng)過一段時(shí)間并花費(fèi)一定費(fèi)用，如表3-5所示。 表3-5 國際認(rèn)證需要投入的時(shí)間及認(rèn)證費(fèi)用 ISO認(rèn)證體系ISO9000質(zhì)量認(rèn)證ISO14000環(huán)境認(rèn)證 備注說明持續(xù)時(shí)間2年3年兩項(xiàng)認(rèn)證可以同時(shí)進(jìn)行資金短缺的情況下，投資隨時(shí)可以中斷論證完成后可以領(lǐng)取相應(yīng)的ISO資格證認(rèn)證費(fèi)用2M3M 融資貸款與貼現(xiàn)資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動(dòng)的支撐。在“ERP沙盤模擬”課程中，企業(yè)尚未上市，因此其融資渠道只能是銀行借款、高利貸和應(yīng)收賬款貼

17、現(xiàn)。下面對(duì)比幾種融資方式列于表3-6中。表3-6 企業(yè)可能的各項(xiàng)融資手段及財(cái)務(wù)費(fèi)用 融資方式規(guī)定貸款時(shí)間 最高期限財(cái)務(wù)費(fèi)用還款約定 長期貸款每年年末上年所有者權(quán)益2-已貸長期貸款 10%年底付息，到期還本 短期貸款每季度初上年所有者權(quán)益2-已貸短期貸款 5%到期一次還本付息 高利貸任何時(shí)間 與銀行協(xié)調(diào)20%到期一次還本付息 應(yīng)收賬款任何時(shí)間根據(jù)應(yīng)收賬款額度按1：6比例 1/7貼現(xiàn)時(shí)付息提示：無論長期貸款、短期貸款還是高利貸均以20M為基本單位，長期貸款最長期限為5年；短期借款及高利貸期限為一年，不足一年的按一年計(jì)息，貸款到期后返還。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額必須是7的倍數(shù)，不考慮應(yīng)收賬款的

18、賬期，每7M的應(yīng)收賬款交納1M的貼現(xiàn)費(fèi)用，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫。ERP競爭模擬實(shí)戰(zhàn)現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。起始年新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應(yīng)階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，設(shè)計(jì)了起始年。 起始年的作用企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營過程。由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此

19、，繼續(xù)保守經(jīng)營，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不購置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購一批R1原料，第三、第四各訂購一批R1原料。 任務(wù)清單任務(wù)清單代表了企業(yè)簡化的工作流程、也是企業(yè)競爭模擬中各項(xiàng)工作需要遵守的執(zhí)行順序。分為年初4項(xiàng)工作、按季度執(zhí)行的19項(xiàng)工作和年末的6項(xiàng)工作。執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)由CEO主持，團(tuán)隊(duì)成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項(xiàng)任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志?！艾F(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)，為了清晰記錄現(xiàn)金的流入和流出，我們?cè)谌蝿?wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記，CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總

20、監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。提示：執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。1年初4項(xiàng)工作（1）新年度規(guī)劃會(huì)議新的一年開始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制訂（調(diào)整）企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進(jìn)行銷售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，主要是對(duì)本年度要達(dá)成的銷售目標(biāo)的預(yù)測，銷售預(yù)算的內(nèi)容是銷售數(shù)量、單價(jià)和銷售收入等。ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，

21、需要計(jì)算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售交付。（2）參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單參加訂貨會(huì)，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會(huì)議，按照市場地位、廣告投放、競爭態(tài)勢、市場需求等條件分配客戶訂單。提示：爭取客戶訂單前，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。登記銷售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營銷總監(jiān)領(lǐng)取訂單后，負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號(hào)、所屬市場、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應(yīng)收賬期；將廣告費(fèi)放置在沙盤上的“廣告費(fèi)”位置。財(cái)

22、務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。制訂新年度計(jì)劃在明確今年的銷售任務(wù)后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對(duì)未來的預(yù)期，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，使企業(yè)各部門的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。支付應(yīng)付稅依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。2每季度19項(xiàng)工作（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)盤點(diǎn)目前現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。（2）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格。移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示短期

23、貸款到期。還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，因此，本金與利息共計(jì)21M。財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。申請(qǐng)短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的最高額度為：上年所有者權(quán)益2-（已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債）。提示：企業(yè)隨時(shí)可以向銀行申請(qǐng)高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當(dāng)時(shí)的具體情況而定。如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。（3） 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款

24、并做好現(xiàn)金收支記錄。（4） 原材料入庫/更新原料訂單供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)?jiān)峡?，支付給供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應(yīng)付賬款，在沙盤上做相應(yīng)標(biāo)記。下原料訂單采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計(jì)劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的原料訂單處。更新生產(chǎn)/完工入庫由運(yùn)營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫。投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)投資新生

25、產(chǎn)線：投資新設(shè)備時(shí)，運(yùn)營總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金，額度=設(shè)備總購買價(jià)值/安裝周期，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)過來，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，可以開始投入使用。變賣生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。如果此時(shí)該生產(chǎn)線凈值殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)

26、產(chǎn)所需的調(diào)整時(shí)間及資金投入是不同的，請(qǐng)參閱“生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)運(yùn)營總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，兩次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：生產(chǎn)線一旦建設(shè)完成，不得在各廠房間隨意移動(dòng)。向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料新產(chǎn)品上線時(shí)，原料庫中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時(shí)采購總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金

27、，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價(jià)值購入，購買方將差額（支出現(xiàn)金-原料價(jià)值）記入利潤表中的其他支出；出售方將差額記入利潤表中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。開始下一批生產(chǎn)當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原料庫最近的生產(chǎn)周期。更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收賬款，其中

28、1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤上的“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)不考慮賬期因素。出售廠房資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購買價(jià)值出售，但得到的是4賬期的應(yīng)收賬款。向其他企業(yè)購買成品/出售成品如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時(shí)營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購買，買賣雙方正常處理；如果高于成本價(jià)購買，購買方將差價(jià)（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本）記入直接成本，出售方將差價(jià)記入銷售收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。按訂單交貨營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付約

29、定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻舭从唵问肇?，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金（0賬期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收賬款相應(yīng)賬期處。提示：必須按訂單整單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領(lǐng)取相應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。支付行政管理費(fèi)管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。其他現(xiàn)金收支情況登記除

30、以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項(xiàng)目中?，F(xiàn)金收入合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。現(xiàn)金支出合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。期末現(xiàn)金對(duì)賬13季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。 年末6項(xiàng)工作支付利息/更新長期貸款/申請(qǐng)長期貸款支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年未到期，每桶需要支付20M10%=2M的利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還

31、本金及當(dāng)年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格，當(dāng)移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示長期貸款到期。申請(qǐng)長期貸款：長期貸款只有在年末可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的額度為：上年所有者權(quán)益2-已貸長期貸款。支付設(shè)備維修費(fèi)在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。支付租金/購買廠房大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購買還是租用，如果購買，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房價(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財(cái)

32、務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好相應(yīng)現(xiàn)金收支記錄。計(jì)提折舊廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中取折舊費(fèi)放置于沙盤上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下降至3M時(shí)，每年折舊1M。提示：計(jì)提折舊時(shí)只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個(gè)項(xiàng)目，與現(xiàn)金流無關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了（）以示區(qū)別，計(jì)算現(xiàn)金收/支合計(jì)時(shí)不應(yīng)考慮該項(xiàng)目。新高層開拓/ISO資格認(rèn)證投資新市場開拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場開發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場準(zhǔn)入證。ISO認(rèn)證投資：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證

33、完成，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取ISO資格證。 每年運(yùn)行流程圖 填寫商品核算統(tǒng)計(jì)表 填寫費(fèi)用明細(xì)表結(jié)賬一年的經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點(diǎn)”，編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在報(bào)表做好之后，指導(dǎo)教師將會(huì)取走沙盤上企業(yè)已支出的各項(xiàng)成本，為來年做好準(zhǔn)備。ERP競爭模擬實(shí)戰(zhàn)現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。起始年新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應(yīng)階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，設(shè)計(jì)了起始年。 起始年的作用企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任

34、管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營過程。由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)營，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不購置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購一批R1原料，第三、第四各訂購一批R1原料。 任務(wù)清單任務(wù)清單代表了企業(yè)簡化的工作流程、也是企業(yè)競爭模擬中各項(xiàng)工作需要遵守的執(zhí)行順序。分為年初4項(xiàng)工作、按季度執(zhí)行的19項(xiàng)工作和年末的6項(xiàng)工作。執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)由CEO主持，團(tuán)隊(duì)成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項(xiàng)任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志。“現(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各

35、項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)，為了清晰記錄現(xiàn)金的流入和流出，我們?cè)谌蝿?wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記，CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。提示：執(zhí)行任務(wù)清單時(shí)，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。1年初4項(xiàng)工作（1）新年度規(guī)劃會(huì)議新的一年開始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制訂（調(diào)整）企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進(jìn)行銷售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反

36、映出來。銷售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，主要是對(duì)本年度要達(dá)成的銷售目標(biāo)的預(yù)測，銷售預(yù)算的內(nèi)容是銷售數(shù)量、單價(jià)和銷售收入等。ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售交付。（2）參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單參加訂貨會(huì)，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會(huì)議，按照市場地位、廣告投放、競爭態(tài)勢、市場需求等條件分配客戶訂單。提示：爭取客戶訂單前，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。登記銷售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營銷總監(jiān)

37、領(lǐng)取訂單后，負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號(hào)、所屬市場、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應(yīng)收賬期；將廣告費(fèi)放置在沙盤上的“廣告費(fèi)”位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。制訂新年度計(jì)劃在明確今年的銷售任務(wù)后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對(duì)未來的預(yù)期，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，使企業(yè)各部門的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。支付應(yīng)付稅依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。2每季度19項(xiàng)工作（1）季初現(xiàn)金盤點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)盤點(diǎn)目前現(xiàn)金庫中

38、的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。（2）更新短期貸款/還本付息/申請(qǐng)短期貸款更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格。移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示短期貸款到期。還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，因此，本金與利息共計(jì)21M。財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。申請(qǐng)短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的最高額度為：上年所有者權(quán)益2-（已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債）。提示：企業(yè)隨時(shí)可以向銀行申請(qǐng)高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當(dāng)時(shí)的具體情況而定。如果貸了高

39、利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。（3） 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。（4） 原材料入庫/更新原料訂單供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)?jiān)峡?，支付給供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應(yīng)付賬款，在沙盤上做相應(yīng)標(biāo)記。下原料訂單采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計(jì)劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對(duì)應(yīng)品種的原料

40、訂單處。更新生產(chǎn)/完工入庫由運(yùn)營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫。投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)投資新生產(chǎn)線：投資新設(shè)備時(shí)，運(yùn)營總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)建設(shè)資金，額度=設(shè)備總購買價(jià)值/安裝周期，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)過來，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，可以開始投入使用。變賣生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。如果此時(shí)該生產(chǎn)線凈值殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值殘值，從生產(chǎn)線凈值

41、中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的調(diào)整時(shí)間及資金投入是不同的，請(qǐng)參閱“生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請(qǐng)運(yùn)營總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，兩次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始新的生產(chǎn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：生產(chǎn)線一旦建設(shè)完成，不得在各廠房間隨意移動(dòng)。向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料新產(chǎn)品上線時(shí)，原料庫中必須備有足夠的原料，

42、否則需要停工待料，這時(shí)采購總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價(jià)值購入，購買方將差額（支出現(xiàn)金-原料價(jià)值）記入利潤表中的其他支出；出售方將差額記入利潤表中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。開始下一批生產(chǎn)當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原料庫最近的生產(chǎn)周期。更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)

43、金庫時(shí)即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)隨時(shí)可以進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤上的“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)不考慮賬期因素。出售廠房資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購買價(jià)值出售，但得到的是4賬期的應(yīng)收賬款。向其他企業(yè)購買成品/出售成品如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時(shí)營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購買，買賣雙方正常處理；如果高于成本價(jià)購買，購買方將差價(jià)（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品

44、成本）記入直接成本，出售方將差價(jià)記入銷售收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。按訂單交貨營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻舭从唵问肇洠从唵紊狭忻鞯臈l件支付貨款，若為現(xiàn)金（0賬期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收賬款相應(yīng)賬期處。提示：必須按訂單整單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。提示：產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領(lǐng)取相應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。支付行

45、政管理費(fèi)管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。其他現(xiàn)金收支情況登記除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒有對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項(xiàng)目中?，F(xiàn)金收入合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。現(xiàn)金支出合計(jì)統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。期末現(xiàn)金對(duì)賬13季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。 年末6項(xiàng)工作支付利息/更新長期貸款/申請(qǐng)長期貸款支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年未到期，每

46、桶需要支付20M10%=2M的利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格，當(dāng)移至現(xiàn)金庫時(shí)，表示長期貸款到期。申請(qǐng)長期貸款：長期貸款只有在年末可以申請(qǐng)?？梢陨暾?qǐng)的額度為：上年所有者權(quán)益2-已貸長期貸款。支付設(shè)備維修費(fèi)在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。支付租金/購買廠房大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購買還

47、是租用，如果購買，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房價(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好相應(yīng)現(xiàn)金收支記錄。計(jì)提折舊廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中取折舊費(fèi)放置于沙盤上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下降至3M時(shí)，每年折舊1M。提示：計(jì)提折舊時(shí)只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個(gè)項(xiàng)目，與現(xiàn)金流無關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了（）以示區(qū)別，計(jì)算現(xiàn)金收/支合計(jì)時(shí)不應(yīng)考慮該項(xiàng)目。新高層開拓/ISO資格認(rèn)證投資新市場開拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在

48、要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場開發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場準(zhǔn)入證。ISO認(rèn)證投資：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取ISO資格證。 每年運(yùn)行流程圖 填寫商品核算統(tǒng)計(jì)表 填寫費(fèi)用明細(xì)表結(jié)賬一年的經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點(diǎn)”，編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在報(bào)表做好之后，指導(dǎo)教師將會(huì)取走沙盤上企業(yè)已支出的各項(xiàng)成本，為來年做好準(zhǔn)備。3。2 商業(yè)情報(bào)商業(yè)情報(bào)有助于發(fā)展企業(yè)的核心能力，是強(qiáng)化和改變企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)。誰掌握情報(bào)，誰就能在激烈的市場商務(wù)中處于主動(dòng)的地位，誰就能贏得時(shí)間、市場和利潤。 商業(yè)情報(bào)的獲得商業(yè)情報(bào)的來源主要分為兩大類

49、，即一手情報(bào)和二手情報(bào)。一手情報(bào)主要通過調(diào)查獲得，二手情報(bào)主要通過中間環(huán)節(jié)獲得，比如商務(wù)周刊、行業(yè)報(bào)道、新聞動(dòng)態(tài)、互聯(lián)網(wǎng)、政府機(jī)關(guān)、會(huì)議資料等。 商業(yè)情報(bào)分析1讀懂市場預(yù)測在“ERP沙盤模擬”課程中，市場預(yù)測是各企業(yè)能夠得到的關(guān)于產(chǎn)品市場需求預(yù)測的惟一可以參考的有價(jià)值的信息，對(duì)市場預(yù)測的分析與企業(yè)的營銷策劃息息相關(guān)。在市場預(yù)測中發(fā)布了近幾年關(guān)于行業(yè)產(chǎn)品市場的預(yù)測資料，包括各市場、各產(chǎn)品的總需求量、價(jià)格情況、客戶關(guān)于技術(shù)及產(chǎn)品的質(zhì)量要求等，如圖4-1所示。 圖4-1 本地市場P系列產(chǎn)品需求預(yù)測圖4-1是1至6年本地市場P系列產(chǎn)品預(yù)測資料，由左邊的柱形圖和右邊的折線圖構(gòu)成。柱形圖中的橫坐標(biāo)代表年，

50、縱坐標(biāo)上標(biāo)注的數(shù)字代表產(chǎn)品數(shù)量。各產(chǎn)品下柱形的高度代表該產(chǎn)品某年的市場預(yù)測需求總量。折線圖標(biāo)識(shí)了1-6年P(guān)系列產(chǎn)品的價(jià)格趨向，橫坐標(biāo)表示年，縱坐標(biāo)表示價(jià)格。在市場預(yù)測中，除了直觀的圖形描述外，還用文字形式加以說明、其中尤其需要注意客戶關(guān)于技術(shù)及產(chǎn)品的質(zhì)量要求等細(xì)節(jié)。 2競爭對(duì)手分析營銷總監(jiān)也會(huì)通過實(shí)地調(diào)查或其他途徑了解同行業(yè)競爭對(duì)手的情況。例如，他們研發(fā)了哪些產(chǎn)品？開拓了哪些市場？生產(chǎn)能力如何？資本結(jié)構(gòu)如何？競爭對(duì)手分析有利于企業(yè)合理利用資源，開展競爭與合作。4。33 一年又是一年現(xiàn)在，新的管理層已經(jīng)接過了將企業(yè)繼續(xù)向前發(fā)展的重任，你們將對(duì)公司的發(fā)展負(fù)完成責(zé)任。 計(jì)劃計(jì)劃是各項(xiàng)工作執(zhí)行的依據(jù)。

51、每年年初，CEO都要帶領(lǐng)管理團(tuán)隊(duì)，在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，制訂銷售計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金計(jì)劃、市場開發(fā)計(jì)劃及產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃等。1銷售計(jì)劃簡明的銷售計(jì)劃至少應(yīng)說明：企業(yè)將生產(chǎn)什么產(chǎn)品？生產(chǎn)多少？通過什么渠道銷售？計(jì)劃在什么地區(qū)銷售？各產(chǎn)品線、地區(qū)比例如何？是否考慮促銷活動(dòng)？正確制訂銷售計(jì)劃的前提是收集必要信息，做出相關(guān)分析。包括：產(chǎn)品市場信息、企業(yè)自身的產(chǎn)能、競爭對(duì)手的情況等。一個(gè)好的銷售計(jì)劃一定是符合銷售組織的身身特點(diǎn)、適用于本組織發(fā)展現(xiàn)狀的計(jì)劃。脫離實(shí)際情況的、過于宏觀的銷售計(jì)劃會(huì)對(duì)實(shí)際的銷售活動(dòng)失去指導(dǎo)意義。一個(gè)好的銷售計(jì)劃同時(shí)也是一個(gè)全員參與的計(jì)劃：是被組織上下以及客戶認(rèn)

52、可的計(jì)劃。2設(shè)備投資與改造設(shè)備投資與改造是提高產(chǎn)能，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的策略之一。企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資時(shí)需要考慮以下因素：市場上對(duì)各種產(chǎn)品的需求狀況；企業(yè)目前的產(chǎn)能；新產(chǎn)品的研發(fā)進(jìn)程；設(shè)備投資分析；新設(shè)備用于生產(chǎn)何種產(chǎn)品？所需資金來源？設(shè)備安裝地點(diǎn)？設(shè)備上線的具體時(shí)間及所需物料儲(chǔ)備。3生產(chǎn)計(jì)劃企業(yè)主要有五個(gè)計(jì)劃層次，即經(jīng)營計(jì)劃、銷售計(jì)劃、銷售與動(dòng)作規(guī)劃、主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃和能力需求計(jì)劃。這五個(gè)層次的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)了由宏觀到微觀、由粗到細(xì)的深化過程。主生產(chǎn)計(jì)劃是宏觀向微觀的過渡性計(jì)劃，是溝通企業(yè)前方（市場、銷售等需方）和后方（制造、供應(yīng)等供方）的重要環(huán)節(jié)。物料需求計(jì)劃是主生產(chǎn)計(jì)劃的具體化，能力需求計(jì)劃

53、是對(duì)物料需求計(jì)劃做能力上的平衡和驗(yàn)證。主生產(chǎn)計(jì)劃要回答：生產(chǎn)什么？生產(chǎn)多少？何時(shí)生產(chǎn)？物料清單回答：用什么來生產(chǎn)？庫存記錄回答：我們已經(jīng)擁有什么？物料需求計(jì)劃回答：還應(yīng)得到什么？4采購計(jì)劃采購計(jì)劃要回答三個(gè)問題：采購什么？采購多少？何時(shí)采購？采購什么采購計(jì)劃的制訂與物料需求計(jì)劃直接相關(guān)，并直接上溯又到主生產(chǎn)計(jì)劃。根據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃，減去產(chǎn)品庫存，并按照產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)展開，就得到了為滿足生產(chǎn)所需還要哪些物料、哪些可以自制，哪些必須委外，哪些需要采購。采購多少明確采購什么？還要計(jì)算采購多少？這與物料庫存和采購批量有直接聯(lián)系。何時(shí)采購要達(dá)到“既不出現(xiàn)物料短缺，又不出現(xiàn)庫存積壓”管理境界，就要考慮采購提

54、前期、采購政策等相關(guān)因素。資金計(jì)劃成本費(fèi)用的支付需要資金、各項(xiàng)投資需要資金、到期還債需要資金。如果沒有一個(gè)準(zhǔn)確詳盡的資金預(yù)測，很快你就會(huì)焦頭爛額、顧此失彼。因此，每年年初做現(xiàn)金預(yù)測是非常必要的，它可以使你運(yùn)籌帷幄，游刃有余。為了幫助大家制訂計(jì)劃，附錄中提供了相關(guān)的輔助計(jì)劃工具，包括企業(yè)經(jīng)營過程記錄表、生產(chǎn)計(jì)劃及采購計(jì)劃編制、開工計(jì)劃、采購及材料付款計(jì)劃，還有用于財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)的杜邦模擬。 內(nèi)部流程及控制計(jì)劃制訂之后，企業(yè)的日常運(yùn)營將在CEO的領(lǐng)導(dǎo)下，按照任務(wù)清單所指示的程序及順序進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)該對(duì)各年每個(gè)季度的要點(diǎn)進(jìn)行記錄，以便于核查、分析，任務(wù)清單任務(wù)清單中包括了各模擬企業(yè)進(jìn)行日常運(yùn)營時(shí)必須執(zhí)行

55、的工作任務(wù)及必須遵守的工作流程。由CEO主持，按照任務(wù)清單所列工作內(nèi)容及先后順序開展工作，每執(zhí)行一項(xiàng)操作，CEO在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾確認(rèn)，以示完成；如果涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)在相應(yīng)方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況。訂單登記表用于記錄本年取得的客戶訂單，年初營銷總監(jiān)參加訂貨會(huì)，爭取到客戶訂單，隨后進(jìn)行訂單登記，填寫訂單登記表中的訂單號(hào)、市場、產(chǎn)品、數(shù)量、賬期、銷售額項(xiàng)目。按訂單交貨時(shí)，登記成本項(xiàng)目，計(jì)算毛利項(xiàng)目。年末，如果有未按時(shí)交貨的，在“未售”欄目中單獨(dú)標(biāo)注。產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表是按產(chǎn)品品種對(duì)銷售情況的統(tǒng)計(jì)，是對(duì)各品種本年銷售數(shù)據(jù)的匯總。本年銷售的數(shù)據(jù)一般是訂單登記表中合計(jì)數(shù)-本年未售上年未

56、售綜合管理費(fèi)用明細(xì)表用于記錄企業(yè)日常運(yùn)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)于市場準(zhǔn)入開拓、ISO資格認(rèn)證和產(chǎn)品研發(fā)不僅要記錄本年投入的總金額，還要在備注欄中說明明細(xì)，市場準(zhǔn)入開拓、ISO認(rèn)證在備注欄中相關(guān)項(xiàng)目上打勾確認(rèn)；產(chǎn)品研發(fā)在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目后的括號(hào)中填寫實(shí)際投入金額。利潤表年末，要核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營成果，編制利潤表。利潤表中各項(xiàng)目的計(jì)算如表4-1所示。 表4-1 利潤表的編制利 潤 表 編報(bào)單位：百萬元項(xiàng)目行次數(shù)據(jù)來源銷售收入1產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的銷售額合計(jì)直接成本2產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的成本合計(jì)毛利3第1行數(shù)據(jù)第2行數(shù)據(jù)綜合費(fèi)用4管理費(fèi)用+廣告費(fèi)+維修費(fèi)+租金+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+市場準(zhǔn)入開拓+ISO資格認(rèn)證+產(chǎn)品研發(fā)+

57、其他折舊前利潤5第3行數(shù)據(jù)第4行數(shù)據(jù)折舊6上年設(shè)備價(jià)值的1/3向下取整支付利息前利潤7第5行數(shù)據(jù)第6行數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)收入/支出8借款、高利貸、貼現(xiàn)等支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)支出其他收入/支出9出租廠房的收入、購銷原材料的收支稅前利潤10第7行數(shù)據(jù)+財(cái)務(wù)收入+其他收入-財(cái)務(wù)支出-其他支出所得稅11第10行數(shù)據(jù)除以3取整凈利潤12第10行數(shù)據(jù)第11行數(shù)據(jù)提示：如果前幾年凈利潤為負(fù)數(shù)，今年的盈利可用來彌補(bǔ)以前的虧損，可以減除的虧損至多為三年。5、資產(chǎn)負(fù)債表年末，要編制反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的計(jì)算如表4-2所示。表4-2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表編報(bào)單位：百萬元資產(chǎn)數(shù)據(jù)來源負(fù)債和所有者

58、權(quán)益數(shù)據(jù)來源流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金盤點(diǎn)現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金長期負(fù)債一年內(nèi)到期的長期負(fù)債應(yīng)收賬款盤點(diǎn)應(yīng)收賬款短期負(fù)債盤點(diǎn)短期借款在制品盤點(diǎn)生產(chǎn)線上的在制品應(yīng)付賬款盤點(diǎn)應(yīng)付賬款成品盤點(diǎn)成品庫中的成品應(yīng)交稅金根據(jù)利潤表中的所得稅填列原料盤點(diǎn)原料庫中的原料一年內(nèi)到期的長期負(fù)債盤點(diǎn)一年內(nèi)到期的長期借款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)以上五項(xiàng)之和負(fù)債合計(jì)以上五項(xiàng)之和固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑廠房價(jià)值之和股東資本股東不增資的情況下為50機(jī)器和設(shè)備設(shè)備價(jià)值利潤留存上一年利潤留存+上一年利潤在建工程在建設(shè)備價(jià)值年度凈利利潤表中的凈利潤固定資產(chǎn)合計(jì)以上三項(xiàng)之和所有者權(quán)益合計(jì)以上三項(xiàng)之和資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+固定資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益

59、總計(jì)負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì) 廣告投入產(chǎn)出分析每一年經(jīng)營下來，需要反思我們的行為，分析實(shí)際與計(jì)劃的偏差及其原因。聆聽指導(dǎo)教師根據(jù)現(xiàn)場數(shù)據(jù)所做的點(diǎn)評(píng)及分析，記錄你的收獲，完善知識(shí)體系。好了，按照本書附錄的表格與你的伙伴一起開始你的體驗(yàn)之旅吧！附錄資料：不需要的可以自行刪除ERP績?？己四?錄 TOC o 1-5 文檔說明 PAGEREF _Toc11209945 h 31. 績效考核體系的目標(biāo)指向 PAGEREF _Toc11209946 h 42. 績效考核體系的具體應(yīng)用 PAGEREF _Toc11209947 h 53. 績效考核指標(biāo)體系明細(xì) PAGEREF _Toc11209948 h

60、63.1 公司整體 PAGEREF _Toc11209949 h 63.1.1 管理基礎(chǔ)建設(shè) PAGEREF _Toc11209950 h 63.1.2 公司整體的質(zhì)量、交貨、成本、服務(wù)的柔性表現(xiàn) PAGEREF _Toc11209951 h 73.1.3 長期經(jīng)營策略 PAGEREF _Toc11209952 h 83.1.4 經(jīng)營規(guī)劃 PAGEREF _Toc11209953 h 83.1.5 產(chǎn)銷計(jì)劃 PAGEREF _Toc11209954 h 93.1.6 客戶服務(wù) PAGEREF _Toc11209955 h 103.1.7 教育及培訓(xùn) PAGEREF _Toc11209956 h