中國稅收宏觀政策的改革

1、2008年中國稅收政策與制度重要調(diào)整2008年，為了接著深化經(jīng)濟體制改革，擴大對外開放，加強宏觀調(diào)控，促進外貿(mào)進出口，進展經(jīng)濟、社會保障、環(huán)境愛護、科技、教育、文化、衛(wèi)生等各項事業(yè)，合理開發(fā)和愛護資源，擴大就業(yè)，增加城鄉(xiāng)居民收入，保持社會穩(wěn)定，中國在稅收政策和稅收治理方面要緊采取了以下重要措施：一、宏觀政策和重大改革3月5日，國務院總理溫家寶在十一屆全國人大一次會議上所作的政府工作報告中提出：深化財稅體制改革，加快公共財政體系建設。全面實施新企業(yè)所得稅法。改革資源稅費制度，完善資源有償使用制度和生態(tài)環(huán)境補償機制。接著推進增值稅轉(zhuǎn)型改革試點，研究制定在全國范圍內(nèi)實施方案。會議批準了上述報告。同日

2、，財政部部長謝旭人在上述會議上所作的關(guān)于國家財政預算的報告提出了積極推進稅收制度改革等稅收措施，并得到會議的批準。3月13日，依照國務院2007年3月19日公布的關(guān)于加快進展服務業(yè)的若干意見，國務院辦公廳公布關(guān)于加快進展服務業(yè)若干政策措施的實施意見。意見中提出：要進一步擴大稅收優(yōu)惠政策。支持服務企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)，企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費用能夠按照規(guī)定享受所得稅抵扣優(yōu)惠。加快推進在蘇州工業(yè)園區(qū)開展鼓舞技術(shù)先進型服務企業(yè)進展所得稅、營業(yè)稅政策試點，積極擴大軟件開發(fā)、信息技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)服務、工程咨詢、技術(shù)推廣、服務外包、現(xiàn)代物流等鼓舞類生產(chǎn)性服務業(yè)進展的稅收優(yōu)惠政策試點。對企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項

3、目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；對科研單位和大專院校開展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)服務取得的收入，提供農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后相關(guān)服務的企業(yè)，實行稅收優(yōu)惠政策；對農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點實行企業(yè)所得稅、增值稅優(yōu)惠政策。加大對自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、資源節(jié)約利用等方面服務業(yè)的稅收優(yōu)惠力度。在服務業(yè)領域開展實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度試點。對汲取就業(yè)多、資源消耗和污染排放低等服務類企業(yè)，按照其汲取就業(yè)人員數(shù)量給予補貼或者所得稅優(yōu)惠。研究制定社區(qū)服務、家政服務、實物租賃、維修服務、便利連鎖經(jīng)營、廢舊物資回收利用、中華老字號經(jīng)營等服務業(yè)和出口文化教育產(chǎn)品等領域的稅收優(yōu)惠政策。財政部、國家稅務總局要會同有關(guān)部門抓緊研究制定具

4、體方法，并組織實施。7月22日，經(jīng)國務院批準，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)改委報送的關(guān)于2008年深化經(jīng)濟體制改革工作的意見。意見中提出：推進財稅體制改革，研究制訂改革方案；實施新企業(yè)所得稅法，制定相關(guān)配套政策，推進資源稅制度改革，研究建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，研究制訂在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革的方案，研究推進房地產(chǎn)稅制改革，研究開征環(huán)境愛護稅。8月5日，中共中央、國務院同意并轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)改委報送的關(guān)于上半年經(jīng)濟形勢和做好下半年經(jīng)濟工作的建議。建議中提出：調(diào)整國民收入分配格局，提高居民收入所占比重。執(zhí)行好土地、稅收、信貸等政策，增加廉租住房、經(jīng)濟適用房和一般商品房供應，運用差不化信貸、

5、稅收政策支持居民購買首套自住房，滿足不同層次住房消費需求。接著實行較低的進口稅率，增加大宗初級產(chǎn)品進口。接著加強稅收征管，嚴格規(guī)范非稅收入治理，確保財政收入穩(wěn)定增長。抓緊研究提出財政體制改革方案。完善在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型方案。推進資源稅改革。9月7日，國務院發(fā)出關(guān)于進一步推進長江三角洲地區(qū)改革開放和經(jīng)濟社會進展的指導意見。意見中提出：抓好企業(yè)研發(fā)費用稅前抵扣和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策的貫徹落實。規(guī)范招商引資行為，實行相對統(tǒng)一的土地、稅收政策，營造公平、開放的投資環(huán)境。鼓舞各類有條件的企業(yè)開展對外投資與合作，在海外建立生產(chǎn)加工基地、營銷網(wǎng)絡和研發(fā)中心，在境外投資、海關(guān)通關(guān)、人員出入境、稅收等方

6、面予以支持。鼓舞對外工程承包，簡化境外工程承包相關(guān)物資出口的退稅審批手續(xù)。9月20日，溫家寶總理在全黨深入學習實踐科學進展觀活動動員大會暨省部級要緊領導干部專題研討班上的講話中提出：要推進財稅體制改革，要緊方向是調(diào)節(jié)國民收入分配格局，推進經(jīng)濟進展和社會進步，促進社會公平正義。要進一步加快在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，研究開征環(huán)境愛護稅、物業(yè)稅等。11月10日，溫家寶總理簽署國務院令，公布修訂以后的增值稅暫行條例、消費稅暫行條例和營業(yè)稅暫行條例，自2009年1月1日起施行。12月15日，財政部、國家稅務總局公布修訂以后的增值稅暫行條例實施細則、消費稅暫行條例實施細則和營業(yè)稅暫行條例實施細則，與

7、上述暫行條例同時施行。12月19日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知。12月9日至10日，中共中央、國務院在北京召開中央經(jīng)濟工作會議。會議提出：2009年要實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，實行結(jié)構(gòu)性減稅。二、進出口1月1日，經(jīng)國務院批準，國務院關(guān)稅稅則委員會開始實施2008年關(guān)稅調(diào)整方案。方案要緊涉及最惠國稅率、年度暫定稅率、協(xié)定稅率和特惠稅率等方面。調(diào)整以后的最惠國進口關(guān)稅平均稅率為9.8%，其中農(nóng)產(chǎn)品的平均稅率為15.2%，工業(yè)品的平均稅率為8.9%；進口稅則一般稅率和出口稅則稅率不變；調(diào)整部分稅則稅目，稅則稅目總數(shù)增至7846個（其中進口稅則稅目7

8、758個）。2月9日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于調(diào)整部分化肥出口關(guān)稅的通知。通知中規(guī)定：磷酸氫二銨、磷酸二氫銨和磷酸二氫銨與磷酸氫二銨的混合物的出口暫定稅率，自2月15日至9月30日稅率提高至35%，自10月1日至12月31日接著實行20%的稅率。對部分含磷復合肥開征出口暫定關(guān)稅，自2月15日至9月30日實行35%的稅率，自10月1日至12月31日實行20%的稅率。3月18日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于開征磷鉀肥出口關(guān)稅的通知。通知中規(guī)定：磷鉀肥出口關(guān)稅的稅率為30%，執(zhí)行期為4月1日起至12月31日。為了落實國務院關(guān)于加快振興國內(nèi)裝備制造業(yè)的進口稅收政策，2月3日、3月26日和4月14日

9、，財政部先后發(fā)出關(guān)于調(diào)整新型大馬力農(nóng)業(yè)裝備及其關(guān)鍵零部件進口稅收政策的通知、關(guān)于調(diào)整大型周密高速數(shù)控設備及其關(guān)鍵零部件進口稅收政策的通知和關(guān)于調(diào)整大功率風力發(fā)電機組及其關(guān)鍵零部件、原材料進口稅收政策的通知。上述通知中規(guī)定：自1月1日起，對國內(nèi)企業(yè)為開發(fā)、制造新型大馬力農(nóng)業(yè)裝備而進口部分關(guān)鍵零部件，為開發(fā)、制造大型、周密、高速數(shù)控設備及其功能部件而進口部分關(guān)鍵零部件，為開發(fā)、制造大功率風力發(fā)電機組而進口的關(guān)鍵零部件、原材料所繳納的關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅實行先征后退，所退稅款作為國家投資處理，轉(zhuǎn)為國家資本金，要緊用于企業(yè)新產(chǎn)品的研制生產(chǎn)以及自主創(chuàng)新能力建設。自3月1日起，對新批準的內(nèi)、外資投資項目，

10、進口履帶式拖拉機、輪式拖拉機、半喂入水稻聯(lián)合收割機、馬鈴薯聯(lián)合收獲機、自走式青貯飼料收獲機、馬鈴薯種植機、大型小麥免耕播種機、水稻覆土直播機、采棉機，一律停止執(zhí)行進口免稅政策。自5月1日起，對新批準的內(nèi)、外資投資項目進口單機額定功率不大于2.5兆瓦的風力發(fā)電機組，一律停止執(zhí)行進口免稅政策。4月14日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于化肥類產(chǎn)品征收特不出口關(guān)稅的通知。通知中規(guī)定：化肥類產(chǎn)品特不出口關(guān)稅的稅率為100%，執(zhí)行期為4月20日起至9月30日。5月14日，依照國務院的決定，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于磷產(chǎn)品征收特不出口關(guān)稅的通知。通知中規(guī)定：磷產(chǎn)品特不出口關(guān)稅的稅率為100%，執(zhí)行期為5月2

11、0日起至12月31日。同日，依照國務院的決定，財政部發(fā)出關(guān)于免征硫磺進口環(huán)節(jié)增值稅的通知，自5月20日起執(zhí)行。5月28日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于調(diào)整部分商品進口暫定稅率的通知。通知中規(guī)定：1.自6月1日至12月31日，對凍豬肉執(zhí)行6%的進口暫定稅率，對凍鱈魚、快樂果、嬰幼兒食品、乳清和酵母等9個稅目商品執(zhí)行2%至10%的進口暫定稅率，對豆粕和花生粕執(zhí)行2%的進口暫定稅率，對血液白蛋白和人用疫苗共4個稅目商品執(zhí)行0的進口暫定稅率。2.自6月1日至9月30日，對橄欖油和椰子油執(zhí)行5%的進口暫定稅率。3.自6月5日至10月5日，對配額外進口的一定數(shù)量棉花實施臨時滑準稅，將進口價格較高的高品質(zhì)棉

12、花適用的從量稅從每噸570元降低到每噸357元，并從10月6日起恢復目前的滑準稅。6月3日，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于取消部分植物油出口退稅的通知，自6月13日起執(zhí)行，涉及豆油、花生油、橄欖油、葵花油、椰子油、玉米油、芝麻油等若干品種。7月30日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于調(diào)整紡織品服裝等部分商品出口退稅率的通知。通知中規(guī)定：自8月1日起，將部分紡織品、服裝的增值稅出口退稅率從11%提高到13%；將部分竹制品的增值稅出口退稅率提高到11%；取消紅松子仁、部分農(nóng)藥產(chǎn)品、部分有機胂產(chǎn)品、紫杉醇及其制品、松香、白銀、零號鋅、部分涂料產(chǎn)品、部分電池產(chǎn)品、碳素陽極的出口退稅。8月15日

13、，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于調(diào)整鋁合金焦炭和煤炭出口關(guān)稅的通知。通知中規(guī)定：自8月20日至12月31日，對一般貿(mào)易項下出口的鋁合金征收出口暫定關(guān)稅，暫定稅率為15%；將焦炭的出口暫定稅率由25%提高至40%；將煉焦煤出口暫定稅率由5%提高至10%；對其他煙煤等征收出口暫定關(guān)稅，暫定稅率為10%。8月26日，財政部發(fā)出關(guān)于調(diào)整大型石化設備及其關(guān)鍵零部件原材料進口稅收政策的通知、關(guān)于調(diào)整大型煤化工設備及其關(guān)鍵零部件原材料進口稅收政策的通知和關(guān)于調(diào)整超特高壓輸變電設備及其關(guān)鍵零部件進口稅收政策的通知。上述通知中規(guī)定：自1月1日起，對國內(nèi)企業(yè)為開發(fā)、制造大型石化設備進口的關(guān)鍵零部件、原材料，為開發(fā)、

14、制造大型煤化工設備進口的關(guān)鍵零部件、原材料，為開發(fā)制造超、特高壓輸變電設備進口的關(guān)鍵零部件所繳納的關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅實行先征后退，所退稅款作為國家投資處理，轉(zhuǎn)為國家資本金，要緊用于企業(yè)新產(chǎn)品的研制生產(chǎn)以及自主創(chuàng)新能力建設。自9月15日起，對新批準的內(nèi)、外資投資項目進口列入不予免稅清單的設備，分不自9月1日、9月15日起停止執(zhí)行進口免稅政策。8月29日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于調(diào)整化肥類產(chǎn)品特不出口關(guān)稅的通知和關(guān)于對動植物肥料征收出口暫定關(guān)稅的通知。10月21日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知。通知中規(guī)定：自11月1日起，將部分紡織品、服裝、玩具的增值稅出口退稅率

15、提高到14%，將日用和藝術(shù)陶瓷的增值稅出口退稅率提高到11%，將部分塑料制品的增值稅出口退稅率提高到9%，將部分家具的增值稅出口退稅率提高到11%和13%，將艾滋病藥物、基因重組人胰島素凍干粉、黃膠原、鋼化安全玻璃、電容器用鉭絲、船用錨鏈、縫紉機、風扇、數(shù)控機床硬質(zhì)合金刀、部分書籍、筆記本等商品的增值稅出口退稅率分不提高到9%、11%和13%。10月30日，依照國務院的有關(guān)文件，財政部、海關(guān)總署和國家稅務總局發(fā)出關(guān)于促進邊境貿(mào)易進展有關(guān)財稅政策的通知。通知中規(guī)定：自11月1日起，邊民通過互市貿(mào)易進口的生活用品，每人每日價值在人民幣8000元以下的，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅。以邊境小額貿(mào)易方式進口的

16、商品，照章征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅。11月13日，國務院關(guān)稅稅則委員會發(fā)出關(guān)于調(diào)整出口關(guān)稅的通知。通知中規(guī)定：自12月1日起，調(diào)整征收出口關(guān)稅（包括暫定關(guān)稅和特不關(guān)稅）的產(chǎn)品范圍和稅率，具體如下：1.取消部分產(chǎn)品的出口關(guān)稅或者特不出口關(guān)稅，要緊包括冷熱軋板材、帶材、鋼絲、大型型鋼、合金鋼材、焊管等鋼材產(chǎn)品；硝酸銨、硫酸銨等化工產(chǎn)品；玉米、雜糧及其制粉等糧食產(chǎn)品，共計102項產(chǎn)品。2.降低部分產(chǎn)品的出口關(guān)稅，要緊包括部分化肥及其原料、部分鋁材和小麥、大米及其制粉等，共計23項產(chǎn)品。降低氮肥、磷肥等及其部分原料的特不出口關(guān)稅，共計31項產(chǎn)品。3.調(diào)整尿素、磷酸一銨、磷酸二銨等化肥產(chǎn)品的淡季出口關(guān)稅征收

17、方式，調(diào)整粉末狀天然石墨等3項產(chǎn)品的應稅產(chǎn)品范圍。4.提高磷灰石和硅等5項產(chǎn)品的出口關(guān)稅。5.新增對部分產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，要緊包括天然硫酸鋇、非純氧化鎂、滑石、棕剛玉、四氧化三鈷和氟化物等，共計15項產(chǎn)品。對出口至香港、澳門和臺灣地區(qū)自用的原糧及其制粉，接著不征收出口關(guān)稅。對中國對外無償援助的糧食，免征出口關(guān)稅。11月17日，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知。通知中規(guī)定：自12月1日起，將部分橡膠制品、林產(chǎn)品的增值稅出口退稅率從5%提高到9%；將部分模具、玻璃器皿的增值稅出口退稅率從5%提高到11%；將部分水產(chǎn)品的增值稅出口退稅率從5%提

18、高到13%；將箱包、鞋、帽、傘、家具、寢具、燈具、鐘表等商品的增值稅出口退稅率從11%提高到13%；將部分化工產(chǎn)品、石材、有色金屬加工材等商品的增值稅出口退稅率分不從5%、9%提高到11%、13%；將部分機電產(chǎn)品的增值稅出口退稅率分不從9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。12月9日，財政部、國家稅務總局等4個部門公布國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄（2008年調(diào)整），自2008年12月15日起執(zhí)行。12月15日，國務院關(guān)稅稅則委員會公布2009年關(guān)稅實施方案。方案中確定：2009年進口稅則的稅目總數(shù)從2008年的7758個增加到7868個，最惠國平均稅率水平仍然為9.8

19、%，一般稅率不變；出口稅則稅率不變。12月29日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于提高部分機電產(chǎn)品出口退稅率的通知。通知中規(guī)定：自2009年1月1日起，將航空慣性導航儀、陀螺儀、離子射線檢測儀、核反應堆、工業(yè)機器人等產(chǎn)品的增值稅出口退稅率從13%、14%提高到17%，將摩托車、縫紉機、電導體等產(chǎn)品的增值稅出口退稅率從11%、13%提高到14%。同日，依照海關(guān)法、關(guān)稅條例和有關(guān)法律、法規(guī)，海關(guān)總署公布中華人民共和國海關(guān)進出口物資減免稅治理方法，自2009年2月1日起施行。三、農(nóng)業(yè)4月29日，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知。通知中規(guī)定：自6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售

20、和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品（包括有機肥料、有機無機復混肥料和生物有機肥）免征增值稅。6月24日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知，自7月1日起執(zhí)行。8月6日，國務院印發(fā)國家發(fā)改委報送的國家糧食安全中長期規(guī)劃綱要（20082020）。綱要中提出：國家在信貸、資金、稅收等方面對企業(yè)實施農(nóng)業(yè)“走出去”項目給予政策支持。10月12日，中共十七屆中央委員會第三次全體會議通過中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革進展若干重大問題的決定。決定中提出：加大對農(nóng)村金融政策支持力度，拓寬融資渠道，綜合運用財稅杠桿和貨幣政策工具，定向?qū)嵭卸愂諟p免和費用補貼，引導更多信貸資金和社會資金投向農(nóng)村。完善農(nóng)產(chǎn)品加

21、工業(yè)進展稅收支持政策。11月20日，依照企業(yè)所得稅法及事實上施條例，財政部、國家稅務總局公布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）（2008年版），自2008年1月1日起執(zhí)行。12月20日，國務院辦公廳發(fā)出關(guān)于切實做好當前農(nóng)民工工作的通知。通知中規(guī)定：地點人民政府要在用地、收費、信息、工商登記、納稅服務等方面，降低創(chuàng)業(yè)門檻，給予農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)更大的支持。四、科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生1月1日，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)改委、科技部、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務總局和廣播電影電視總局報送的關(guān)于鼓舞數(shù)字電視產(chǎn)業(yè)進展的若干政策。那個文件提出：符合規(guī)定的數(shù)字電視領域投資項目，在投資總額以內(nèi)進口

22、的自用設備和按照合同隨設備進口的技術(shù)（含軟件）和配套件、備件，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。在2010年度往常，廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視差不多收視維護費，經(jīng)省級人民政府同意，并報財政部、國家稅務總局批準，免征營業(yè)稅，期限不超過3年。2月15日，中共中央辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中共中央宣傳部報送的關(guān)于黨的十六大以來宣傳思想文化工作情況和今后設想的報告。報告中提出：接著深化文化體制改革，加快完善財稅、社會保障、投融資等相關(guān)配套政策。3月7日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知。通知中規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府依照國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險方法，取得的生育津

23、貼、生育醫(yī)療費和其他生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，能夠免征個人所得稅。4月14日，依照企業(yè)所得稅法及事實上施條例，經(jīng)國務院批準，科技部、財政部和國家稅務總局印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認定治理方法及其附件國家重點支持的高新技術(shù)領域，自2008年1月1日起執(zhí)行。7月18日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知。通知中規(guī)定：增值稅一般納稅人隨同計算機網(wǎng)絡、計算機硬件和機器設備等一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，假如能夠按照規(guī)定分不核算嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備等的銷售額，能夠享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策，即對增值稅稅負超過3%的部分即征即退。9月12日，經(jīng)中共中央、國務院領導批準，國家發(fā)

24、改委、財政部等14個部門印發(fā)關(guān)于進一步促進紅色旅游健康持續(xù)進展的意見。意見中提出：凡納入全國紅色旅游經(jīng)典景區(qū)名錄的愛國主義教育基地、博物館和紀念館，其符合條件的收入，能夠依照現(xiàn)行稅制有關(guān)規(guī)定適當減免稅。對企事業(yè)單位、個人等社會力量通過公益性社會團體或者國家機關(guān)向公益性的愛國主義教育基地、博物館和紀念館等的捐贈款，能夠按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。10月12日，國務院辦公廳印發(fā)中共中央宣傳部會同國家稅務總局等10個部門和單位擬訂的文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的規(guī)定和文化體制改革中支持文化企業(yè)進展的規(guī)定。上述第一個文件的要緊內(nèi)容如下：1.經(jīng)營性文化事業(yè)單位在轉(zhuǎn)制

25、過程當中清查出來的資產(chǎn)損失，按照規(guī)定報經(jīng)批準以后核銷，轉(zhuǎn)制以后執(zhí)行企業(yè)財務通則。2.轉(zhuǎn)制為企業(yè)的出版、發(fā)行單位，在轉(zhuǎn)制的時候能夠通過資產(chǎn)清查對庫存積壓待報廢的出版物作一次性處理，損失同意在凈資產(chǎn)中扣除；庫存呆滯出版物超過一定期限的，能夠作為財產(chǎn)損失在稅前據(jù)實扣除。轉(zhuǎn)制企業(yè)差不多作為財產(chǎn)損失稅前扣除的呆滯出版物，以后年度處置的，處置收入應當納入處置當年的應稅收入。3.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)以后，免征企業(yè)所得稅。4.由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。5.關(guān)于經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值涉及的企業(yè)所得稅，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)或者轉(zhuǎn)讓涉及的增值稅、營業(yè)稅、都市

26、維護建設稅等給予適當?shù)膬?yōu)惠政策，具體政策由財政部、國家稅務總局依照轉(zhuǎn)制方案確定。6.黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務和相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。12月15日，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)改委、國家稅務總局等6個單位報送的關(guān)于促進自主創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化的若干政策。那個文件中提出：切實落實促進自主創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化的稅收扶持政策。鼓舞企業(yè)加大對自主創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化的研發(fā)投入，對新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等研發(fā)費用，按照規(guī)定在計算應納稅所得額時加計扣除。企業(yè)按照當前優(yōu)先進展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領域指南實施的自主創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化項目，符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄鼓舞類條件的，按

27、照規(guī)定享受進口稅收優(yōu)惠。高等院校和科研機構(gòu)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，按照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。五、資源、能源、環(huán)境愛護、交通和基礎設施1月3日，國務院發(fā)出關(guān)于促進節(jié)約集約用地的通知。通知中規(guī)定：財政、稅務部門要嚴格落實和完善鼓舞節(jié)約集約用地的稅收政策。2月26日，財政部、國家稅務總局公布耕地占用稅暫行條例實施細則，即日起實施。4月3日，為支持核電事業(yè)的進展，統(tǒng)一核電行業(yè)稅收政策，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于核電行業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知。8月1日，國務院發(fā)出關(guān)于進一步加強節(jié)油節(jié)電工作的通知。通知中規(guī)定：降低小排量乘用車的消費稅稅率，提高大排量乘用車的消費稅稅率，進一步擴大不同排量汽車消費稅

28、稅率的差距。同日，財政部、國家稅務總局據(jù)此發(fā)出關(guān)于調(diào)整乘用車消費稅政策的通知。通知中規(guī)定：自9月1日起，氣缸容量（排氣量，下同）不超過1.0升的乘用車，稅率從3%降低到1%；氣缸容量超過3.0升至4.0升的乘用車，稅率從15%提高到25%；氣缸容量超過4.0升的乘用車，稅率從20%提高到40%。同日，國務院公布民用建筑節(jié)能條例。條例中規(guī)定：民用建筑節(jié)能項目依法享受稅收優(yōu)惠。8月20日，財政部、國家稅務總局、國家發(fā)改委聯(lián)合公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）、環(huán)境愛護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版），上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠目

29、錄均自2008年1月1日起執(zhí)行。8月29日，十一屆全國人大常委會第四次會議通過循環(huán)經(jīng)濟促進法。該法規(guī)定，國家對促進循環(huán)經(jīng)濟進展的產(chǎn)業(yè)活動給予稅收優(yōu)惠，并運用稅收等措施鼓舞進口先進的節(jié)能、節(jié)水、節(jié)材等技術(shù)、設備和產(chǎn)品，限制在生產(chǎn)過程中耗能高、污染重的產(chǎn)品的出口。企業(yè)使用或者生產(chǎn)列入國家清潔生產(chǎn)、資源綜合利用等鼓舞名錄的技術(shù)、工藝、設備或者產(chǎn)品的，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。9月8日，財政部、國家稅務總局、國家發(fā)改委公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版），自2008年1月1日起執(zhí)行。9月11日，國家發(fā)改委、住房和城鄉(xiāng)建設部、財政部發(fā)出關(guān)于做好冬季供熱采暖工作有關(guān)問題的指導意見的通

30、知。通知規(guī)定，保障“三北”地區(qū)居民供熱采暖，接著給予供熱企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，具體方法由財政部會同國家稅務總局另行制定。9月16日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于調(diào)整硅藻土、珍寶巖、磷礦石和玉石等資源稅稅額標準的通知。通知規(guī)定，自10月1日起，將玉石、硅藻土的資源稅稅額標準提高到每噸20元，將磷礦石的資源稅稅額標準提高到每噸15元，將膨潤土、沸石、珍寶巖的資源稅稅額標準提高到每噸10元。10月6日，國務院批準并印發(fā)國土資源部會同有關(guān)部門編制的全國土地利用總體規(guī)劃綱要（20062020）。綱要提出：要逐步形成促進節(jié)約集約用地的稅費調(diào)節(jié)機制。11月4日，海峽兩岸關(guān)系協(xié)會與財團法人海峽交流基金會在臺北

31、簽署海峽兩岸海運協(xié)議。協(xié)議提出：雙方同意對航運公司參與兩岸船舶運輸在對方取得的運輸收入，相互免征營業(yè)稅和所得稅。12月9日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)出關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知和關(guān)于再生資源增值稅政策的通知，增加了一些需要稅收支持的資源綜合利用產(chǎn)品，調(diào)整了現(xiàn)行廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務有關(guān)增值稅政策，取消了生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人憑廢舊物資發(fā)票抵扣增值稅進項稅額的規(guī)定。12月18日，國務院發(fā)出關(guān)于實施成品油價格和稅費改革的通知。12月19日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)出關(guān)于提高成品油消費稅稅率的通知和關(guān)于提高成品油消費稅稅率后相關(guān)成品油消費稅政策的通知。同日，依照國務院的決定，財政

32、部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率的通知。通知規(guī)定，自2009年1月1日起，金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率從13%恢復到17%，食用鹽仍然適用13%的稅率。六、就業(yè)、社會保障、民政、民族2月3日，國務院發(fā)出關(guān)于做好促進就業(yè)工作的通知。通知規(guī)定，國務院2005年11月4日發(fā)出的關(guān)于進一步加強就業(yè)再就業(yè)工作的通知中規(guī)定的各項稅收政策接著有效，2009年以后的稅收政策另行規(guī)定。登記失業(yè)人員創(chuàng)辦企業(yè)，符合相關(guān)條件的，能夠按照國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。符合殘疾人就業(yè)優(yōu)惠條件的，能夠享受現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅收優(yōu)惠政策。3月28日，中共中央、國

33、務院公布關(guān)于促進殘疾人事業(yè)進展的意見。意見提出，完善資金扶持、稅費減免、貸款貼息等殘疾人就業(yè)愛護政策。4月24日，十一屆全國人大常委會第二次會議通過修改以后的殘疾人保障法。該法中規(guī)定，國家鼓舞社會組織和個人為殘疾人提供捐助和服務。國家對安置殘疾人就業(yè)達到規(guī)定比例或者集中安排殘疾人就業(yè)的用人單位和從事個體經(jīng)營的殘疾人，依法給予稅收優(yōu)惠。5月19日、7月30日，依照中共中央、國務院關(guān)于抗震救災工作的指示，財政部、國家稅務總局先后發(fā)出關(guān)于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知、關(guān)于支持汶川地震災后恢復重建有關(guān)稅收政策問題的通知，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地

34、使用稅、車船稅和進出口稅收等方面的稅收優(yōu)惠。8月20日，財政部、國家稅務總局和國家安全監(jiān)管總局公布安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）。該目錄自2008年1月1日起執(zhí)行。9月26日，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)人力資源和社會保障部、國家稅務總局等11個部門報送的關(guān)于促進以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)工作的指導意見。意見提出，全面落實有利于勞動者創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠、小額擔保貸款、資金補貼、場地安排等扶持政策，促進中小企業(yè)和個體私營等非公有制經(jīng)濟進展，扶持勞動者創(chuàng)業(yè)。11月21日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知。通知規(guī)定，自2008年1月1日起，全國社會保障基金理事會、社會保障

35、基金投資治理人治理的社會保障基金銀行存款利息收入和社會保障基金從證券市場取得的收入，包括買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，證券投資基金紅利收入，股票的股息、紅利收入，債券的利息收入和產(chǎn)業(yè)投資基金收益、信托投資收益等其他投資收入，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。七、金融、房地產(chǎn)3月3日，依照國務院2007年8月7日公布的關(guān)于解決都市低收入家庭住房困難的若干意見，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)政策的通知，規(guī)定了多項稅收優(yōu)惠政策。4月24日，財政部、國家稅務總局將證券（股票）交易印花稅的稅率從3降低到1。9月19日，財政部、國家稅務總局調(diào)整證券（股票）交易印花稅的納

36、稅人，將對出讓方和受讓方雙方征稅改為僅對出讓方征稅。10月9日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知，規(guī)定即日起儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。10月12日，中國共產(chǎn)黨第十七屆中央委員會第三次全體會議通過的中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革進展若干重大問題的決定提出，要采取包括稅收在內(nèi)的多種措施，引導更多信貸資金和社會資金投向農(nóng)村。10月22日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知。通知規(guī)定，自11月1日起，個人首次購買90平方米以下一般住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%；個人銷售、購買住房暫免征收印花稅；個人銷售住房暫免征收土地增值稅。10月2

37、6日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知。通知規(guī)定，自10月9日起，證券市場個人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個人所得稅。12月8日，國務院辦公廳公布關(guān)于當前金融促進經(jīng)濟進展的若干意見，其中提出了多項稅收措施。12月18日，財政部、國家稅務總局發(fā)出關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知。通知規(guī)定，按照房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅的房屋，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，都應當按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。12月20日，國務院辦公廳發(fā)出關(guān)于促進房地產(chǎn)市場健康進展的若干意見。意見提出，將現(xiàn)行個人購買一般住房5年以上轉(zhuǎn)讓時免征營業(yè)稅的時刻限制改為2年以上。此外，為了進一步公平稅負，完善房地產(chǎn)稅收制度，按照法定程序取消都市房地產(chǎn)稅，各類企業(yè)和個人統(tǒng)一適用房產(chǎn)稅暫行條例。12月29日，財政部、國家稅務總局據(jù)此發(fā)出關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知。通知規(guī)定，自2009年1月1日至12月31日，個人銷售購買不足2年的非一般住房的，全額征收營業(yè)稅；銷售購買2年以上的非一般住房和購買不足2年的一般住房的，按