2019年成本分析報(bào)告范文

1、成本分析報(bào)告范文成本分析報(bào)告范文（一）一、綜述煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”，其價(jià)格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半， 煤炭?jī)r(jià)格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè)，煤炭企業(yè)物流費(fèi)用則高居成本之首，達(dá)50%以上。換句話說(shuō)，物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。長(zhǎng)期以來(lái)，由于國(guó)內(nèi)煤炭綜合物流通道建設(shè)以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善，使得我國(guó)煤炭物流成本高于日美等發(fā)達(dá)國(guó)家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國(guó) 1000 公里的煤炭物流成本，是美國(guó)的10-15 倍，日本的 15-20倍。就當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)而言，我國(guó)“西煤東送、北煤南運(yùn)”以及“長(zhǎng)距離、多周轉(zhuǎn)”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運(yùn)輸是關(guān)鍵。記者從中國(guó)

2、物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示，20XX年我國(guó)煤炭行業(yè)物流成本同比增長(zhǎng)7.9%, 增速比上年同期提高1.5 個(gè)百分點(diǎn)。其中，運(yùn)輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié)，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計(jì)所占比重超過(guò)20%，比上年同期小幅提高；倉(cāng)儲(chǔ)成本，保險(xiǎn)成本，配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。為了提高國(guó)內(nèi)煤炭運(yùn)輸效率，同時(shí)降低運(yùn)輸?shù)奈锪鞒杀?，今年月，?guó)家出臺(tái)了煤炭物流發(fā)展規(guī)劃，其中，涉及鐵路建設(shè)“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運(yùn)”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運(yùn)”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點(diǎn)就是提出完善煤炭物流通道建設(shè)中， 只提出了鐵路通道和水

3、運(yùn)通道， 而沒有公路通道。其目的是徹底調(diào)整煤炭運(yùn)力結(jié)構(gòu)：盤活鐵路運(yùn)力，拓展水運(yùn)能力，壓縮公路運(yùn)力。 “規(guī)劃”調(diào)整運(yùn)力結(jié)構(gòu)，一是對(duì)鐵路運(yùn)力在做增量同時(shí)盤活存量，力推鐵水聯(lián)運(yùn)；二是對(duì)水運(yùn)運(yùn)力，提出加強(qiáng)沿海、沿江港口及水運(yùn)通道。對(duì)于新的煤炭物流規(guī)劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長(zhǎng)李洪國(guó)在接受記者采訪時(shí)表示， 煤炭物流規(guī)劃是整個(gè)煤炭互聯(lián)網(wǎng)、 價(jià)值鏈中重要的步驟。這樣的結(jié)果也會(huì)促進(jìn)煤炭?jī)r(jià)值鏈、生態(tài)圈的改善，其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間， 未來(lái)會(huì)會(huì)有一批物流企業(yè)成長(zhǎng)起來(lái)。二、問題從目前的現(xiàn)實(shí)來(lái)看，盡管國(guó)內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)無(wú)論是生產(chǎn)還是消費(fèi)，都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢(shì)， 煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個(gè)煤

4、炭物流運(yùn)輸領(lǐng)域依舊存在問題。滯后的動(dòng)力由于國(guó)內(nèi)主要鐵路煤運(yùn)通道能力不足，煤炭運(yùn)輸效率低，導(dǎo)致公路煤炭運(yùn)輸量持續(xù)增加。同時(shí)，煤炭?jī)?chǔ)配基地建設(shè)滯后，也致使主要港口吞吐能力不足， 集疏運(yùn)系統(tǒng)不匹配， 應(yīng)急保障能力有待進(jìn)一步提高。公路和水路運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備不配套， 公路煤炭運(yùn)輸和港口中轉(zhuǎn)效率不高。在接受記者采訪時(shí)，煤炭企業(yè)普遍的共識(shí)是鐵路運(yùn)力不足以及高昂的運(yùn)輸成本。 據(jù)內(nèi)蒙古煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹， 未來(lái)如果內(nèi)蒙古地區(qū)開通新的運(yùn)輸線路， 能夠緩解當(dāng)?shù)孛禾康倪\(yùn)輸瓶頸， 那么相對(duì)于山西、 河南等地挖掘數(shù)百米深進(jìn)行的煤炭生產(chǎn)， 內(nèi)蒙古尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會(huì)有絕對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。煤炭物流各自為政目

5、前，國(guó)內(nèi)煤炭物流服務(wù)存在“小、散、弱”的問題，大多從事運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸等單一業(yè)務(wù)，綜合服務(wù)能力弱。與此同時(shí)，部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念，供應(yīng)鏈管理和社會(huì)化服務(wù)能力不強(qiáng)，物流資源配置不合理，設(shè)施利用率低。這樣導(dǎo)致的結(jié)果，就是國(guó)內(nèi)煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)的滯后不無(wú)關(guān)系。李洪國(guó)將其解釋為，以前的供應(yīng)鏈模式是，貿(mào)易商帶著資金搞物流，結(jié)果什么都發(fā)展不起來(lái)，專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮，有的有錢，有的有關(guān)系，但信息化程度不高，信息不對(duì)稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現(xiàn)象，造成物流資源的浪費(fèi)。對(duì)此，中國(guó)物流信息中心高級(jí)經(jīng)濟(jì)師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時(shí)她表示： 國(guó)內(nèi)物流信息化建設(shè)相對(duì)滯后，

6、 無(wú)法實(shí)現(xiàn)裝卸、搬運(yùn)、配送、交易等物流信息的即時(shí)傳遞與處理。整體物流技術(shù)裝備水平低， 各種物流功能、 要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展，運(yùn)輸方式之間標(biāo)準(zhǔn)不能互相兼容，運(yùn)行效率不高，這些也導(dǎo)致了能耗與排放仍未得到有效控制，環(huán)境污染嚴(yán)重。沉重的物流煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，不合理收費(fèi)多，稅費(fèi)重復(fù)征收，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。中國(guó)煤炭運(yùn)銷協(xié)會(huì)理事長(zhǎng)王戰(zhàn)軍曾表示，煤炭坑口價(jià)僅占煤炭港口平倉(cāng)價(jià)的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運(yùn)到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中，短途汽運(yùn)占比為 8%、鐵路運(yùn)輸占比 20%、港口費(fèi)用 5%、各種收費(fèi) 20%。鐵路從鐵路運(yùn)輸成本構(gòu)成來(lái)看：其中包括煤炭集裝站（園區(qū)）服務(wù)費(fèi)、鐵

7、路計(jì)劃費(fèi)、鐵路運(yùn)費(fèi)等。數(shù)據(jù)顯示，通過(guò)鐵路運(yùn)輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過(guò)海運(yùn)運(yùn)至上海、廣州，運(yùn)輸費(fèi)用、稅金、各環(huán)節(jié)加價(jià)等非煤費(fèi)用的總和， 已經(jīng)占到了終端用戶支付價(jià)格的55-60 。鐵路運(yùn)煤費(fèi)用由托運(yùn)方交付， 或是貿(mào)易和代理商， 或是電廠。例如煤炭從鄂爾多斯運(yùn)往曹妃甸港口，途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個(gè)鐵路局，需要由煤炭托運(yùn)方按發(fā)改委發(fā)布的 “鐵路貨物運(yùn)輸價(jià)格”標(biāo)準(zhǔn)，給所在裝車點(diǎn)的鐵路局繳納純運(yùn)費(fèi)和線路運(yùn)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用在內(nèi)的鐵路運(yùn)煤費(fèi)，各種站臺(tái)服務(wù)費(fèi)由托運(yùn)方交付站臺(tái)業(yè)主或經(jīng)營(yíng)者，或直接交付給服務(wù)提供者。 以點(diǎn)裝費(fèi)、代理費(fèi)等名義收取的非常規(guī)鐵路外運(yùn)費(fèi)由運(yùn)力申請(qǐng)方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。公路煤炭物

8、流企業(yè)借用公路運(yùn)輸則面臨各種稅費(fèi)壓力。從汽車運(yùn)輸成本構(gòu)成來(lái)看包括：燃油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、日常維修費(fèi)、司機(jī)工資、裝卸費(fèi)、虧噸扣款、信息費(fèi)、運(yùn)輸稅費(fèi)、車輛保險(xiǎn)及年檢費(fèi)等。收費(fèi)和罰款則是公路物流中兩項(xiàng)重要的內(nèi)容。央視曾披露，全國(guó)每年公路收費(fèi)達(dá) 2700 億元，罰款則高達(dá) 4000 億，兩者合計(jì)近 7000 億，這無(wú)疑推高了國(guó)內(nèi)物流企業(yè)的公路運(yùn)輸成本。 全球物流學(xué)會(huì)主席齊瑞安瑞恩曾表示：“中國(guó)高速公路 95%是收費(fèi)的，而美國(guó)收費(fèi)高速公路只占 8.8%，中國(guó)收費(fèi)道路正在不斷地吃掉物流效率?！焙＿\(yùn)煤炭運(yùn)輸過(guò)程的中間環(huán)節(jié)較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費(fèi)項(xiàng)目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過(guò)磅費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)

9、、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、返空費(fèi)、困難作業(yè)費(fèi)、移泊費(fèi)、除雜費(fèi)、解纜費(fèi)等諸多費(fèi)用，由此造成煤炭在運(yùn)輸?shù)倪^(guò)程中價(jià)格節(jié)節(jié)升高，企業(yè)應(yīng)付不暇。鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、海運(yùn)價(jià)格的對(duì)比汽車運(yùn)輸直接、靈活、不受時(shí)間地點(diǎn)的限制，能為客戶提供點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的運(yùn)輸保障，市場(chǎng)保障能力較強(qiáng)，中短途運(yùn)輸距離上較有優(yōu)勢(shì)。但長(zhǎng)途運(yùn)輸成本較高， 承接運(yùn)輸量較大的業(yè)務(wù)， 在時(shí)效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運(yùn)輸時(shí)效性強(qiáng)，運(yùn)輸量有保障，適合運(yùn)輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運(yùn)方式有一定成本優(yōu)勢(shì)，但中間環(huán)節(jié)多，對(duì)貿(mào)易商的運(yùn)營(yíng)能力有較高要求。而海運(yùn)方式在運(yùn)輸成本上最具優(yōu)勢(shì)。三、趨勢(shì)物流成本仍將上漲目前，盡管國(guó)家大力推動(dòng)能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，倡導(dǎo)節(jié)能減排，減少傳統(tǒng)能源的使

10、用量，扶持清潔能源的太陽(yáng)能、風(fēng)能的使用規(guī)模，但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位， 依舊難以改變。 按照此前中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)的預(yù)測(cè)， 2020 年中國(guó)煤炭需求量將達(dá) 45-48 億噸，也就是說(shuō)未來(lái)十多年內(nèi)中國(guó)煤炭依舊有近 10 億的增長(zhǎng)空間。同時(shí)，國(guó)內(nèi)煤炭開采也實(shí)施控制東部、穩(wěn)定中部，開發(fā)西部的戰(zhàn)略，這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面， 煤炭的分布以及運(yùn)輸距離的變化， 無(wú)疑都將增加物流運(yùn)輸?shù)某杀?。與此同時(shí)，就物流運(yùn)輸方式而言，鐵路 - 水路聯(lián)運(yùn)、公路 - 鐵路聯(lián)運(yùn)、公路 - 水路聯(lián)運(yùn)己成為物流通道內(nèi)的煤炭聯(lián)運(yùn)形式。通常鐵路運(yùn)輸成本和港口裝卸成本相對(duì)固定， 水路和公路運(yùn)輸成本因市場(chǎng)化程度較高而隨行就市

11、。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運(yùn)量和散貨運(yùn)輸特點(diǎn)，僅靠推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。另外，隨著資源緊張、資金約束和勞動(dòng)力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國(guó)物流信息中心預(yù)計(jì)“十二五”期間，我國(guó)“三西”地區(qū)煤炭外運(yùn)總量將達(dá)到 15 億噸，據(jù)此推算到20XX年，“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達(dá)到 3500 億元，年均增長(zhǎng)8.4%。輸煤變輸電在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地，對(duì)煤炭進(jìn)行加工，加工成相關(guān)煤炭產(chǎn)品后再進(jìn)行運(yùn)輸。 中國(guó)物流信息中心高級(jí)經(jīng)濟(jì)師閆淑君表示，可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站，將煤炭變成電以后通過(guò)電網(wǎng)輸送到全國(guó)各地，還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及

12、煤液化項(xiàng)目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運(yùn)力，緩解運(yùn)力的不足， 還可以降低大量的運(yùn)輸費(fèi)用及運(yùn)輸過(guò)程中的損耗。 從全局考慮，應(yīng)將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品， 這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。與此同時(shí)，當(dāng)務(wù)之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道，建立高效的現(xiàn)代物流體系。 發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流， 要加快國(guó)家和地方應(yīng)急煤炭?jī)?chǔ)備基地建設(shè)，打造完整煤炭供應(yīng)鏈，包括煤炭企業(yè)“采掘加工運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)銷售”的縱向一體化供應(yīng)鏈，煤電企業(yè)“采購(gòu)運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)配送”的縱向一體化供應(yīng)鏈，以及相關(guān)金融服務(wù)、電子商務(wù)、物流企業(yè)構(gòu)成的橫向一體化的供應(yīng)鏈。鐵路市場(chǎng)化加強(qiáng)根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，20XX年，全國(guó)煤炭鐵路運(yùn)輸需求 26 億噸?？紤]鐵路、港口，生產(chǎn)、消費(fèi)等環(huán)節(jié)不均衡性，需要鐵路運(yùn)力 2830 億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運(yùn)力 30 億噸，可基本滿足煤炭運(yùn)輸