上海震旦家具有限公司實施專案工單結(jié)算流程

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word第十七章-CO14_工單結(jié)算(ji sun)流程流程(lichng)說明此流程描述月底進(jìn)行生產(chǎn)(shngchn)工單結(jié)算，并計算出在制品金額和生產(chǎn)本錢(bn qin)差異(chy)之處理過程。家具公司所有生產(chǎn)工單結(jié)算后與之對應(yīng)會計科目配置關(guān)系圖如下：生產(chǎn)工單類型工單分類結(jié)算參數(shù)文件本錢/本錢差異別配置會計科目本錢中心備注ZP01正常訂單(make-to-stock)ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目半成品：1452022000產(chǎn)成品:1462022021由產(chǎn)品本錢吸收ZP02正常訂單(make-

2、to-order)ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目半成品：1452022000產(chǎn)成品:1462022021由產(chǎn)品本錢吸收ZP03鋼板裁剪結(jié)算ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021由產(chǎn)品本錢吸收ZP04有費維修訂單結(jié)算(向客戶收費)Z20本錢物料消耗科目51310407220售后效勞部F0011019再透過內(nèi)部轉(zhuǎn)撥價計列責(zé)任中心(RUN報表)ZP04無費維修結(jié)算(客訴)Z20本錢物料消耗科目5131040710客訴部門F0011041根本上因品質(zhì)問題造成ZP03改制訂單結(jié)算庫存商品改制ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021在實際本錢法下，其改制本錢由入

3、庫產(chǎn)品本錢吸收ZP03拆解訂單結(jié)算ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021在實際本錢法下，其拆解本錢由入庫產(chǎn)品本錢吸收ZP04庫存重工-實物倉商品重工Z20本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021在實際本錢法下，其重工本錢由入庫產(chǎn)品本錢吸收ZP04庫存重工-展廳商品重工Z20本錢差異物料消耗科目5131040730區(qū)公司(暫掛營業(yè)本部：F0011022)展廳由區(qū)公司管理(每月底須財務(wù)人工轉(zhuǎn)出)ZP04庫存重工-責(zé)任中心部門重工Z20本錢差異物料消耗科目5131040730責(zé)任中心(部門)(暫掛營業(yè)本部：F0011022)商品由責(zé)任中心部門使用(每月底須財務(wù)人工轉(zhuǎn)

4、出)無研發(fā)試制產(chǎn)品倉庫發(fā)料時直接進(jìn)入本錢中心同時輸入內(nèi)部訂單號科目：5141022000本錢中心：工程技術(shù)F實際上研發(fā)試制產(chǎn)品無生產(chǎn)工單,通過內(nèi)部訂單管理相應(yīng)(xingyng)地，生產(chǎn)工單類型配置由PP模組定義(dngy)如下：生產(chǎn)工單類型含義適用工單編號范圍系統(tǒng)自動給號ZP01家具廠標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)工單20009ZP02家具廠可配置物料生產(chǎn)工單24009ZP03家具廠鋼板裁剪工單28009ZP04家具廠維修工單29009如將上述二表中進(jìn)行整合，就不難看出，只要從生產(chǎn)工單編號就能大致分析(fnx)出該訂單之工單結(jié)算可能進(jìn)入何種會計科目。因該系統(tǒng)(xtng)由西方國家設(shè)計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會

5、計核算差異。西方會計認(rèn)為期間費用(fi yong)包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用及制造費用、生產(chǎn)本錢。而中國會計核算明確將制造費用、生產(chǎn)本錢屬于本錢類科目，且只有本錢類科目才可進(jìn)行本錢進(jìn)行核算。為克服這一中西方會計上差異，在會計科目表中創(chuàng)立了一個過渡性會計科目：生產(chǎn)本錢-在制品轉(zhuǎn)出4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP本錢從生產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債類科目中。下表為中西方會計差異對照及其在SAP系統(tǒng)中處理解決方案(因制造費用月末全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢故未列出)：會計科目會計科目屬性對應(yīng)本錢要素備注中國西產(chǎn)本錢-材料資產(chǎn)類損益類4101010000用于生產(chǎn)

6、工單領(lǐng)料本錢結(jié)算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目24101020000生產(chǎn)本錢-人工資產(chǎn)類損益類4101020000用于直接車間人員薪資結(jié)算，借方計列本科目，貸方計列應(yīng)付工資34101030000生產(chǎn)本錢-費用資產(chǎn)類損益類4101030000月末制造費用科目轉(zhuǎn)入本科目(注)44101040000生產(chǎn)本錢-委外加工資產(chǎn)類損益類4101040000指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工，目前無此種情形54101050000生產(chǎn)本錢-差異調(diào)整資產(chǎn)類損益類4101050000用于工單完工后實際本錢與標(biāo)準(zhǔn)本錢間差異結(jié)算，調(diào)整時從本科目轉(zhuǎn)出，計列相關(guān)本錢差異科目64101060000生產(chǎn)本錢-工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類

7、4101060000用于產(chǎn)品繳庫結(jié)算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目74101070000生產(chǎn)本錢-在制品轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類無用于月末未完工工單之轉(zhuǎn)出結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列“自制半成品-在制品科目84101080000生產(chǎn)本錢-維修工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類4101080000用于工單類型ZP04之訂單關(guān)閉結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列相關(guān)費用類科目91451020000自制半成品-在制品資產(chǎn)類資產(chǎn)類無注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費用經(jīng)分?jǐn)傊苯?zhji)計入至生產(chǎn)本錢(bn qin)中，故在實務(wù)上無須另行手工(shugng)切傳票進(jìn)行將制造費用科目結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)本錢(bn qin)中去。另外(

8、ln wi)，結(jié)轉(zhuǎn)WIP時，會計分錄為：借：自制半成品貸：生產(chǎn)本錢-在制品轉(zhuǎn)出4101070000自制產(chǎn)品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：生產(chǎn)本錢-工單轉(zhuǎn)出4101060000維修工單結(jié)算時，會計分錄為：借：管理費用或銷售費用的物料消耗科目貸：生產(chǎn)本錢維修工單轉(zhuǎn)出4101080000在生產(chǎn)過程中，對于生產(chǎn)使用之涂料，那么采用倒沖方法核算該物料之當(dāng)月耗用本錢，即涂料領(lǐng)用時倉庫暫做移庫處理A本錢，生產(chǎn)工單耗用時那么先以BOM中標(biāo)準(zhǔn)耗用量計算標(biāo)準(zhǔn)本錢B本錢，月末帳面余額為C本錢=期初余額+A-B，同時生產(chǎn)部門月底進(jìn)行涂料盤點D本錢以確定涂料實際耗用本錢。D本錢與C本錢之差額由涂裝車間F0011059

9、填列“領(lǐng)用單直接計入該車間作帳務(wù)處理，分錄為：借：制造費用-物料消耗4202220700貸：原材料上述步驟完畢后，再進(jìn)行月底的制造費用分?jǐn)偧磳⒅圃熨M用分?jǐn)傊林苯由a(chǎn)車間中去，這一動作完全由系統(tǒng)自動來完成。分?jǐn)偤?，系統(tǒng)將會產(chǎn)生小數(shù)點尾數(shù)差異，該尾數(shù)差異需要由手工切分錄調(diào)整，分錄為：借：生產(chǎn)本錢差異1452022000貸：制造費用4202229900各差異本錢中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序各道工序與生產(chǎn)車間之配置關(guān)系參見生產(chǎn)本錢方案這一章之實際耗用價格。產(chǎn)品工單不管完工與否，均須以實際耗用之價格與該工單工時人工工時與機(jī)器工時由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認(rèn)，由于人工工時與機(jī)器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采用實際工

10、時=標(biāo)準(zhǔn)工時之方法執(zhí)行之乘積將直接生產(chǎn)車間之本錢最終歸集產(chǎn)品工單中去。月底(yud)結(jié)算時，系統(tǒng)自動判別(pnbi)工單是否已關(guān)閉，假設(shè)(jish)關(guān)閉(gunb)那么(n me)計算該張工單之本錢差異，并將該本錢差異結(jié)轉(zhuǎn)至本錢差異科目；否那么仍視同在制品即生產(chǎn)本錢。在采用標(biāo)準(zhǔn)本錢核算下，本錢崗位人員每月末須將生產(chǎn)本錢差異人工進(jìn)行分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡椒ㄔ斠姼郊?。物料編碼原那么詳見附件二?？记绊氈浩綍r，本錢崗位人員應(yīng)將各類本錢差異科目如材料采購差異1431010000、1452022000自制半成品差異、1462022021自制產(chǎn)成品差異、1481010000外購商品差異作為管控之重點。理論上，

11、本錢差異越小，那么現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)本錢越符合實際，否那么應(yīng)分析差異異常之原因所在注：采購部門委外加工產(chǎn)生之差異進(jìn)入采購本錢差異科目。對于系統(tǒng)主檔內(nèi)已定義為自制但實際上已改為外購之物料即同一物料既可自制又可外購，其產(chǎn)生的采購差異將進(jìn)入相關(guān)制造差異科目。因此，每月在關(guān)閉物料帳后，必須對該局部進(jìn)行手工調(diào)整。同時，本錢崗位人員應(yīng)檢核各類工單之結(jié)算情況，如工單已入庫但工時未確認(rèn)、工單已全部入庫完畢但該工單仍未關(guān)閉以及桌柜類產(chǎn)品對桌柜類模具使用率在機(jī)械組車間F0011037這一段未作確認(rèn)等異常狀況，以保證月底工單結(jié)算之順利進(jìn)行。對于最終結(jié)算至管理費用或銷售費用之生產(chǎn)工單，假設(shè)月中工單已關(guān)閉但仍無法立即看到其結(jié)算分

12、錄信息，必須于月底工單結(jié)算后才會轉(zhuǎn)出分錄；所有工單之結(jié)算權(quán)數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費用須全部被結(jié)清；為強(qiáng)化對板材裁剪工單之管控及正確核算本錢，該類工單必須于當(dāng)月完成，同時結(jié)算時注意其損耗狀況；每月底生產(chǎn)部門必須進(jìn)行涂料盤點，并作帳務(wù)處理。7在進(jìn)行制造費用分?jǐn)傆嬎闱?，必須將生產(chǎn)績效獎先行結(jié)算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。流程圖系統(tǒng)(xtng)操作操作(cozu)范例假設(shè)(jish)3月31日為財務(wù)(ciw)關(guān)帳日，關(guān)帳前，所有生產(chǎn)包括涂料盤點、生產(chǎn)獎金計算、工時(gngsh)確認(rèn)、倉庫作業(yè)均已完畢，財務(wù)計提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，本錢崗位人員正式進(jìn)行工單結(jié)算操作。系統(tǒng)菜單及

13、交易代碼第一步：會計控制本錢中心會計期末結(jié)帳單一功能分配分?jǐn)偨灰状a：KSU5第二步:會計控制本錢中心會計期末結(jié)帳單一功能價格計算交易代碼：KSII第三步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能按實際價格重估集中處理交易(jioy)代碼：CON2第四步:會計(kui j)控制(kngzh)產(chǎn)品(chnpn)本錢(bn qin)控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能聯(lián)產(chǎn)品,重加工的預(yù)結(jié)算集中處理交易代碼：CO8A第五步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能在產(chǎn)品集中處理計算交易代碼：KKAO第六步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按

14、訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能差異集中處理交易代碼：KKSI第七步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能結(jié)算集中處理交易代碼：CO88第八步: 會計控制本錢中心會計環(huán)境期間鎖定更改交易代碼：OKP1第九步:會計控制產(chǎn)品本錢控制本錢對象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能在產(chǎn)品結(jié)帳期間更改交易代碼：KKA0系統(tǒng)屏幕(pngm)及欄位解釋第一步，制造費用分?jǐn)傆嬎?，畫?humin)如下：欄位名稱欄位說明資料范例期間必輸項，指實際費用分?jǐn)傆嬎阒陂g。如3月份工單結(jié)算，即期間起訖為3至33至3循環(huán)必輸項，指調(diào)用的本錢中心之間分?jǐn)偣?。這一公式已事先建立相當(dāng)于一個模板，每月分

15、攤時直接調(diào)用。FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、FT204A、FT205A將測試運行及詳細(xì)(xingx)清單選項打上勾，并按鈕測試運行。運行后結(jié)果(ji gu)如下：從該測試結(jié)果畫面上看出，系統(tǒng)運行沒有錯誤，表示(biosh)系統(tǒng)能夠進(jìn)行真正的分?jǐn)偛僮骶娉霈F(xiàn)的原因是，由于(yuy)有些本錢(bn qin)要素(yo s)金額為零所致，故分?jǐn)倳r亦為零。此時(c sh)，按鈕返回原先之畫面。將測試運行選項中的勾去掉(q dio)，然后按鈕執(zhí)行真正(zhnzhng)的費用分?jǐn)?。運行完畢后出現(xiàn)的屏幕信息與測試運行相同。分?jǐn)偣ぷ魍瓿珊?，進(jìn)入第二步：進(jìn)行實際作業(yè)的價格計算，畫面如下

16、：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕進(jìn)行(jnxng)測試運行。測試運行結(jié)果如下：此時系統(tǒng)(xtng)已全部計算出各本錢(bn qin)中心(zhngxn)之作業(yè)價格實際(shj)單位人工費用及實際單位制造費用，檢查作業(yè)(zuy)價格無異常后，按鈕返回，進(jìn)入下一畫面。按鈕，執(zhí)行真實價格計算。執(zhí)行完畢后，系統(tǒng)提示(tsh)如下畫面：按鈕即完成實際(shj)作業(yè)價格計算。然后，進(jìn)入第三步：以剛剛(gng gng)計算好的作業(yè)(zuy)價格進(jìn)行重新估價。畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例工廠可選項，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就必須設(shè)置工廠與真正的工廠概念有所不同，而生產(chǎn)位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為所

17、有工廠，但對家具公司而言，生產(chǎn)只位于公司總部(FW00之下，其他工廠不存在生產(chǎn)FW00期間必輸項，指結(jié)帳的那個期間3輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕執(zhí)行(zhxng)測試運行。測試運行結(jié)果如下：檢查一下有無(yu w)錯誤，如無，按鈕返回(fnhu)原始畫面。將測試運行選項中的勾去掉(q dio)，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試(csh)畫面相同。執(zhí)行完畢后，進(jìn)入第四步：聯(lián)產(chǎn)品/重加工(ji gng)預(yù)結(jié)算即鋼板(gngbn)裁剪計算。畫面(humin)如下：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕進(jìn)行(jnxng)測試運行。測試運行結(jié)果如下：測試運行結(jié)果(ji gu)設(shè)有錯誤，按鈕返

18、回(fnhu)原先畫面。將測試運行選項中的勾去掉(q dio)，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同(xin tn)。執(zhí)行完畢后，進(jìn)入第五步：集中計算在制品。畫面如下：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕測試運行。測試運行結(jié)果(ji gu)如下：檢核測試運行結(jié)果有無(yu w)異常，假設(shè)(jish)無，那么(n me)按鈕返回(fnhu)至原先畫面：將測試運行選項中的勾去掉(q dio)后，按鈕正式執(zhí)行(zhxng)在制品計算,執(zhí)行結(jié)果(ji gu)與測試運行結(jié)果相同。運行完畢后，進(jìn)入第六步：計算完工生產(chǎn)工單之WIP差異(chy)。畫面如下：輸入(shr)如畫面之信息后，按鈕測試運行。

19、運行結(jié)果(ji gu)如下：按轉(zhuǎn)到信息日志(rzh)選項，進(jìn)入下一畫面：按錯誤信息選項，進(jìn)入下一個畫面，以檢核(jin h)一下錯誤狀況。該畫面顯示結(jié)果(ji gu)，似乎錯誤很多。實際上，SAP系統(tǒng)(xtng)中的WIP差異(chy)計算是針對關(guān)閉狀態(tài)(zhungti)為TECO或DLV之工單而言的，由于采用的是集中(jzhng)計算，故系統(tǒng)將未關(guān)閉之工單亦包括在內(nèi)，導(dǎo)致系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結(jié)果就是這種情形。當(dāng)然，由于真正的錯誤信息與假錯誤相混，故須仔細(xì)分析。假設(shè)檢查后無問題，那么按鈕返加原先之畫面。將測試運行選項中的勾去掉(q dio)后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試畫面相同。執(zhí)行完

20、畢后，進(jìn)入(jnr)第七步：在制品的結(jié)算。畫面如下：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕測試運行(ynxng)。運行結(jié)果如下：從畫面上看到，測試運行結(jié)果有錯誤存在，此時必須查清發(fā)生怎樣(znyng)的錯誤，并必須先解決前方(qinfng)可重新(chngxn)測試運行。由于系統(tǒng)計算后出現(xiàn)錯誤(cuw)，故進(jìn)入下一個畫面檢查：按轉(zhuǎn)到信息(xnx)選項，進(jìn)入下一畫面：系統(tǒng)(xtng)顯示，3月份結(jié)帳(ji zhn)期間已被關(guān)閉，故將3月份(yufn)結(jié)帳期間翻開重新(chngxn)測試后錯誤消失。在此情況下，返回到原先畫面：將測試運行選項中的勾去掉(q dio)后，按鈕正式(zhngsh)執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測試(csh)畫面相同。執(zhí)行完畢后，進(jìn)入第八步：本錢(bn qin)中心期間鎖定。畫面(hum