財務管理02預算的編制-group

1、預算的編制制范圍公司的全面面預算的編編制過程?？刂颇繕舜_保公司對對經(jīng)營活動動制訂相對對準確的詳詳細預算，以以作為內(nèi)部部控制與衡衡量企業(yè)公公司和部門門經(jīng)營業(yè)績績的依據(jù)詳細分析使使各部門的的預算符合合實際情況況，對下年年度預算同同本年實際際有較大差差距的要進進行調(diào)查分分析確保預算的的可操作性性，使整套套預算通過過全體員工工的共同努努力可以實實現(xiàn)預算制定完完成后，在在通常情況況下實際與與預算之間間不會產(chǎn)生生太大差異異明確各部門門的職責和和部門間數(shù)數(shù)據(jù)和時間間的銜接性性，確保在在預算編制制過程中各各部門之間間達到鏈式式流轉(zhuǎn)，降低財務務決策風險險主要控制點點各主管副總總10月29日前審批審核各部門門業(yè)務

2、和費費用預算的的合理性會計主管審審核各預算表格格的準確性性，前后數(shù)據(jù)據(jù)的鉤稽關(guān)關(guān)系，并決決定是否要要各部門經(jīng)經(jīng)理做相應應的調(diào)整或或附詳細制制定依據(jù)各部門預算算編制及時時性和準確確性納入部部門績效考考核11月15日前財務務主管審核核預算表格格與本年度度同期的差差異，決定定是否要各各部門總經(jīng)經(jīng)理做相應應的調(diào)整或或附詳細制制定依據(jù)其他？特定政策預算編制日日程安排：10月100前市場部完完成營銷預預算，銷售售部完成銷銷售預算,且由主管管副總審批批完畢10月100日開始計劃調(diào)調(diào)度室完成成生產(chǎn)計劃劃和材料需需求預算，17日前主管副總審批完畢10月188日前各部部門上報固固定資產(chǎn)需需求預算。其中，固固定資產(chǎn)

3、-信息設備備需求預算算交信息技術(shù)術(shù)部，信息息技術(shù)部匯匯總，100月25日前主管副副總審批完完畢；其他他固定資產(chǎn)產(chǎn)需求預算算10月118日前交交設備能源源部，設備備能源部匯匯總，100月25日前主管副副總審批完完畢10月100日前技術(shù)術(shù)中心完成成研發(fā)預算算，10月月15日前前由總經(jīng)理理審批完畢畢10月266日前各部門向采購部報采采購需求，采采購部編制制采購預算算，儲運部部制定運輸輸費預算，111月上旬旬主管副總總審批完畢畢10月200日前各部部門向人力資源源部上報部門人人員需求計計劃、部門門人員調(diào)整整計劃、部部門人員晉晉升計劃，11月初初人力資源源預算由總經(jīng)經(jīng)理審批完完畢其他各部門門業(yè)務和費費用

4、預算由由各主管副總總在10月月29日前前審批（其其中，戰(zhàn)略略管理部的的由戰(zhàn)略管管理委員會會審批，內(nèi)內(nèi)審部的由由審計委員員會審批，辦辦公室、質(zhì)質(zhì)量管理部部的由總經(jīng)經(jīng)理審批）11月中旬旬財務部會會計主管匯匯總、審核核預算，11月220日前形成總預預算初稿所有在預算算表格中涉涉及物資采采購金額和和銷售收入入金額的，均均指不含稅稅值；涉及及應收帳款款、應付帳帳款、貨幣幣收支均指指不含稅值值其它費用預預算：所有占總總費用比例例超過3以上的的費用項目目必須單列列并附詳細細制定依據(jù)據(jù)辦公費用：集團公司司各部門的的日常辦公公費用，按按管理崗位位每人每月月5元、工工人崗位每每人每月11元的標準準核定。公司用于辦

5、辦公的電腦腦打字機、復印機、速印機的的耗材（包包括紙張、碳粉、色色帶、軟件件等等，下下同）按每每月_(現(xiàn)用33,0000)元核定定，公司各各類文件及及上報材料料和無電腦腦打字機、復印機、速印機的的部門其各各類文件及及材料的打打印、復印印和油印，由由公司辦公公室統(tǒng)一負負責；其它它各部門的的電腦打字字機按每月月每臺_(現(xiàn)用用30)元的標準準核定，復復印機和速速印機按每每月每臺_(現(xiàn)現(xiàn)用1000)元的標準準核定。公司各部門門的印刷費費每月按-(現(xiàn)現(xiàn)用3,0000)元元的標準核核定，歸口口_（現(xiàn)現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理理。集團公司司辦公室（包包括計算機機中心）的的電腦打字字機、復印印機、速印印機的耗材材（包

6、括紙紙張、碳粉粉、色帶、軟件等等等，下同）按按每月30000元核核定，集團團公司各類類文件及上上報材料和和無電腦打打字機、復復印機、速速印機的部部門其各類類文件及材材料的打印印、復印和和油印，由由集團公司司辦公室統(tǒng)統(tǒng)一負責；其它各部部門的電腦腦打字機按按每月每臺臺30元的的標準核定定，復印機機和速印機機按每月每每臺1000元的標準準核定。公司各部門門日常辦公公費用定額額，由公司司辦公室會同同財務部每每年核定一一次，在當當年執(zhí)行過過程中一般般不予調(diào)整整。如機構(gòu)構(gòu)或定員變變動等需要要調(diào)整定額額時須提出出書面報告告，經(jīng)公司司辦公室審核核后報財務務部負責進進行調(diào)整。部門預算在在各部門內(nèi)內(nèi)部的制定定、審

7、核手手續(xù)與本流流程規(guī)定不不一致的，以以各部門的的規(guī)定為準準預算的編制制流程說明明C-022-0022-0011步驟涉及部門步驟說明各部門經(jīng)理理各部門依據(jù)據(jù)部門年度度工作計劃劃編制相關(guān)業(yè)業(yè)務預算，并依依據(jù)部門業(yè)務預預算編制部部門費用預預算。市場部經(jīng)理理市場部根據(jù)據(jù)市場營銷銷規(guī)劃編制制產(chǎn)品廣告告宣傳費預預算（F-02-0002-0001）、產(chǎn)品展覽覽費用預算算（F-002-0002-0002）、企企業(yè)形象費費用預算（FF-02-002-003）、公共關(guān)系系費用預算算（F-002-0002-0004）、市市場調(diào)研費費用預算（FF-02-002-005）和和客戶滿意意度調(diào)查預預算（F-02-0002-

8、0006）。銷售部經(jīng)理理銷售部根據(jù)據(jù)經(jīng)分解的的產(chǎn)品銷售售年度經(jīng)營營目標值、參考上年年銷售數(shù)量量及當年已已簽訂跨預預算年度合合同、市場場部提供的的市場價格格波動趨勢勢及最新市市場價格和和各客戶歷歷史付款記記錄及公司司的客戶信信用管理政政策編制產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入預算-分產(chǎn)品分分客戶（FF-02-002-007）、產(chǎn)品銷售售收入預算算-分區(qū)域域銷售主管管（F-002-0002-0009）、貨貨款回收預預算-分客客戶（F-02-0002-0008）和和銷售費用用預算（FF-02-002-010）。技術(shù)中心主主任技術(shù)中心根根據(jù)公司研研發(fā)計劃編編制新研發(fā)發(fā)項目預算算（F-002-0002-0221）和現(xiàn)現(xiàn)有

9、研發(fā)項項目預算（FF-02-002-022）。計劃調(diào)度室室主任計劃調(diào)度室室以保證銷銷售計劃和和下游裝置置耗用為前前提，根據(jù)據(jù)銷售部提提供的產(chǎn)品品銷售收入入預算-分分產(chǎn)品分客客戶（F-02-0002-0007）和和儲運部報報送的庫存存物資結(jié)存存（F-002-0002-0440），充充分估計預預算年度各各種存貨期期初、期末末庫存數(shù)量量，各裝置置生產(chǎn)能力力和各裝置置物料消耗耗清單及各各物料單耗耗，編制分分產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)計劃（FF-02-002-023）、生產(chǎn)計劃劃（F-002-0002-0224）、原原輔材料需需求預算（FF-02-002-025）、生產(chǎn)性低低值易耗品品需求預算算（F-002-0002-

10、0226）。投資管理部部經(jīng)理投資管理部部根據(jù)投資資規(guī)劃、投投資項目可可行性研究究、各子公公司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和預算算報表編制制/修改預算算子公司投投資收益預預算（F-02-0002-0027）、投資變動動預算（FF-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）。人力資源部部經(jīng)理人力資源部部根據(jù)各部部門上報的的部門人員員需求計劃劃（F-002-0002-0117）、部部門人員調(diào)調(diào)整計劃（FF-02-002-018）、部門人員員晉升計劃劃（F-002-0002-0119）和部部門員工培培訓申請表表（F-002-0002-0220），依依據(jù)參考通通

11、貨膨脹系系數(shù)制定的的工資增長長體系、員員工升職加加薪計劃、職工人數(shù)數(shù)、公司薪薪資結(jié)構(gòu)、績效考核核體系和相相關(guān)國家及及地方政策策等資料，結(jié)結(jié)合各部門門崗位、職職責變動情情況編制工工資預算（FF-02-002-031）、工資附加加費預算（FF-02-002-032）、獎金預算算（F-002-0002-0333）、人人員招聘費費用預算（FF-02-002-034）、人員解聘聘費用預算算（F-002-0002-0335）、人人員退休費費用預算（FF-02-002-036）、人員培訓訓費用預算算（F-002-0002-0337）、人人身保險費費預算（FF-02-002-038）和和應付福利利費增減變變動

12、預算（FF-02-002-039）。設備能源部部經(jīng)理設備能源部部根據(jù)年度度大修計劃劃、年度定定期檢修計計劃、年度度短停檢修修計劃，各各部門上報報的固定資資產(chǎn)需求預預算（F-02-0002-0011），計計劃調(diào)度室室報送的分分產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)計劃（FF-02-002-023）和和生產(chǎn)計劃劃（F-002-0002-0224），各各裝置一二二次能源消消耗清單及及各能源單單耗等資料料，編制備備品備件需需求預算（FF-02-002-042）、大修理預預算（F-02-0002-0043）、日常修理理費預算（FF-02-002-046）、固定資產(chǎn)產(chǎn)需求預算算（F-002-0002-0111）、一一二次能源源需求預

13、算算（F-002-0002-0448）、固固定資產(chǎn)報報廢清理計計劃（F-02-0002-0044）、資產(chǎn)調(diào)撥撥計劃（FF-02-002-045）和和基建、技技改預算（FF-02-002-047）。采購部經(jīng)理理采購部依據(jù)據(jù)計劃調(diào)度度室報送的的原輔材料料需求預算算（F-002-0002-0225）、生生產(chǎn)性低值值易耗品需需求預算（FF-02-002-026），設設備能源部部報送的固固定資產(chǎn)需需求預算（FF-02-002-011）、備品備件件需求預算算（F-002-0002-0442），根根據(jù)各材料料的歷年不不含稅平均均采購成本本，結(jié)合合合理價格變變動趨勢制制定采購價價格，考慮慮采購及運運輸提前期期

14、等因素，編編制原輔材材料采購預預算（F-02-0002-0049）、生產(chǎn)性低低值易耗品品采購預算算（F-002-0002-0552）、固固定資產(chǎn)采采購預算（FF-02-002-050）和和備品備件件采購預算算（F-002-0002-0551）。儲運部經(jīng)理理儲運部根據(jù)據(jù)銷售部報報送的銷售售收入預算算-分產(chǎn)品品分客戶（FF-02-002-007）、產(chǎn)品銷售售收入預算算-分區(qū)域域銷售主管管（F-002-0002-0009），參參考預算編編制當年運運輸費占銷銷售收入的的比例，估估計各區(qū)域域各產(chǎn)品的的預計運輸輸費（含稅稅），編制制運輸費預預算（F-02-0002-0041）；根據(jù)預算算編制當年年9月底的

15、的庫存物資資數(shù)量，結(jié)結(jié)合四季度度的收發(fā)預預計數(shù)量，編編制庫存物物資結(jié)存（FF-02-002-040）。各部門經(jīng)理理各部門根據(jù)據(jù)預算年度度本部門年年度工作計計劃和業(yè)務務需求，編編制本部門門的部門費費用及部門門需求計劃劃，包括：固定資產(chǎn)產(chǎn)需求預算算（F-002-0002-0111）、部部門辦公費費預算（FF-02-002-012）、咨詢費預預算（F-02-0002-0013）、差旅費預預算（F-02-0002-0014）、業(yè)務招待待費預算（FF-02-002-015）、其他費用用預算（FF-02-002-016）、部門人員員減員計劃劃（F-002-0002-0117）、部部門人員招招聘計劃（FF-

16、02-002-018）、部門人員員退休計劃劃（F-002-0002-0119）和部部門員工培培訓申請表表（F-002-0002-0220）。各主管副總總主管副總審審核各自管管理的部門門的業(yè)務預預算和部門門費用預算算是否完整整、準確、合理，是是否同經(jīng)營營目標值相相一致。將將需修改的的部門業(yè)務務預算和部部門費用預預算返回11進行修改改或提供詳詳細的預算算制定依據(jù)據(jù)。財務部-會會計主管11月中旬旬會計主管收集市場部部編制的產(chǎn)產(chǎn)品廣告宣宣傳費預算算（F-002-0002-0001）、產(chǎn)產(chǎn)品展覽費費用預算（FF-02-002-002）、企業(yè)形象象費用預算算（F-002-0002-0003）、公公共關(guān)系費

17、費用預算（FF-02-002-004）、市場調(diào)研研費用預算算（F-002-0002-0005）和客客戶滿意度度調(diào)查預算算（F-002-0002-0006）；銷銷售部編制制的產(chǎn)品銷銷售收入預預算-分產(chǎn)產(chǎn)品分客戶戶（F-002-0002-0007）、產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入預算-分區(qū)域銷銷售主管（FF-02-002-009）、貨款回收收預算-分分客戶（FF-02-002-008）和和銷售費用用預算（FF-02-002-010）；技術(shù)中心心編制的新新研發(fā)項目目預算（FF-02-002-021）和和現(xiàn)有研發(fā)發(fā)項目預算算（F-002-0002-0222）；計計劃調(diào)度室室編制的分分產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)計劃（FF-02-00

18、2-023）、生產(chǎn)計劃劃（F-002-0002-0224）、原原輔材料需需求預算（FF-02-002-025）、生產(chǎn)性低低值易耗品品需求預算算（F-002-0002-0226）；投投資管理部部編制的子公司投投資收益預預算（F-02-0002-0027）、投資變動動預算（FF-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）；人力資源部編制的工資預算（F-02-002-031）、工資附加費預算（F-02-002-032）、獎金預算（F-02-002-033）、人員招聘費用預算（F-02-002-034）、人員解聘費用預算（F-02-002-0

19、35）、人員退休費用預算（F-02-002-036）、人員培訓費用預算（F-02-002-037）、人身保險費預算（F-02-002-038）和應付福利費增減變動預算（F-02-002-039）；設備能源部編制的備品備件需求預算（F-02-002-042）、大修理預算（F-02-002-043）、日常修理費預算（F-02-002-046）、固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011）、一二次能源需求預算（F-02-002-048）、固定資產(chǎn)報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥計劃（F-02-002-045）和基建、技改預算（F-02-002-047）；采購部編制的原輔材料采購預算

20、（F-02-002-049）、生產(chǎn)性低值易耗品采購預算（F-02-002-052）、固定資產(chǎn)采購預算（F-02-002-050）和備品備件采購預算（F-02-002-051）；儲運部編制的運輸費預算（F-02-002-041）、庫存物資結(jié)存（F-02-002-040）；各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011）、部門辦公費預算（F-02-002-012）、咨詢費預算（F-02-002-013）、差旅費預算（F-02-002-014）、部門業(yè)務招待費預算（F-02-002-015）、其他費用預算（F-02-002-016）、部門人員減員計劃（F-02-002-017）、部門人員

21、招聘計劃（F-02-002-018）、部門人員退休計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020）。財務部-會會計主管會計主管審審核各部門門上報的各各業(yè)務預算算之間的數(shù)數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)關(guān)系是否一一致，是否否同經(jīng)營目目標值相一一致，各業(yè)業(yè)務預算是是否完整、準確，部部門費用預預算是否合合理，各部部門遞交的的預算表格格與本年度度同期數(shù)的的差異性，決決定是否需需各部門經(jīng)經(jīng)理作相應應調(diào)整或附附詳細制定定依據(jù)，將將數(shù)據(jù)鉤稽稽關(guān)系不一一致的預算算退回2，由由編制部門門重新核對對編制。財務部-會會計主管、相關(guān)會計計11月中旬旬，會計主主管將各部部門遞交的的各業(yè)務預預算及部門門費用預算

22、算表格交相相關(guān)會計編編制財務預預算。財務部-應應收應付會會計根據(jù)固定資資產(chǎn)需求預預算（F-02-0002-0011）、固定資產(chǎn)產(chǎn)采購預算算（F-002-0002-0550）、固固定資產(chǎn)報報廢清理計計劃（F-02-0002-0044）、資產(chǎn)調(diào)撥撥計劃（FF-02-002-045）、基建、技技改預算（FF-02-002-047），結(jié)結(jié)合財務帳帳簿記錄和和相關(guān)財經(jīng)經(jīng)政策，分分析編制固固定資產(chǎn)變變動預算（FF-02-002-058）、固定資產(chǎn)產(chǎn)清理預算算（F-002-0002-0559）、固固定資產(chǎn)累累計折舊預預算（F-02-0002-0060）、固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊分攤攤預算（FF-02-002-061）

23、和和在建工程程預算（FF-02-002-062）。財務部-應應收應付會會計根據(jù)相關(guān)采采購預算、費用預算算、大修理理預算、研研發(fā)項目預預算以及財財務帳簿相相關(guān)記錄，結(jié)結(jié)合相關(guān)財財經(jīng)政策，分分析編制待待攤費用預預算（F-02-0002-0057）、長期資產(chǎn)產(chǎn)預算（FF-02-002-063）、無形資產(chǎn)產(chǎn)預算（FF-02-002-064）。財務部-成成本會計根據(jù)人力資資源部提交交的工資系系列預算，結(jié)結(jié)合生產(chǎn)計計劃、人員員系列計劃劃和相關(guān)財財經(jīng)政策，分分析編制工工資和工資資附加費分分攤預算（FF-02-002-071）和和生產(chǎn)成本本-直接人人工預算（FF-02-002-072）。財務部-成成本會計根據(jù)

24、各部門門費用預算算、工資和和工資附加加費用分攤攤預算（FF-02-002-071）、固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊分攤攤預算（FF-02-002-061）、采購預算算、日常修修理費預算算（F-002-0002-0446）、待待攤費用預預算（F-02-0002-0057）等等相關(guān)系列列預算，參參考當年制制造費用明明細帳，結(jié)結(jié)合生產(chǎn)計計劃和公司司的成本分分攤方法，分分析計算編編制制造費費用預算（FF-02-002-073）。財務部-成成本會計根據(jù)分產(chǎn)品品生產(chǎn)計劃劃（F-002-0002-0223）、生生產(chǎn)計劃（FF-02-002-024）、原輔材料料需求預算算（F-002-0002-0225）、原原輔材料采采購預

25、算（FF-02-002-049）、工資和工工資附加費費用分攤預預算（F-02-0002-0071）、制造費用用預算（FF-02-002-073），結(jié)結(jié)合公司成成本核算辦辦法，分別別計算一二二次能源成成本、自制制半成品成成本、各產(chǎn)產(chǎn)品成本，分分析編制產(chǎn)產(chǎn)品成本預預算單（FF-02-002-075）和和生產(chǎn)成本本總表（FF-02-002-074）。財務部-會會計主管根據(jù)產(chǎn)品銷銷售系列預預算、生產(chǎn)產(chǎn)成本總表表和庫存產(chǎn)產(chǎn)品以往生生產(chǎn)成本記記錄，分析析編制銷售售成本預算算（F-002-0002-0776）。財務部-應應收應付會會計根據(jù)產(chǎn)品銷銷售收入預預算-分產(chǎn)產(chǎn)品分客戶戶（F-002-0002-0007

26、）、其其他業(yè)務收收入、月資資金計劃等等系列預算算及相關(guān)財財經(jīng)政策，分分析編制應應收帳款預預算（F-02-0002-0054）、其他應收收款預算（FF-02-002-056）、壞帳準備備預算（FF-02-002-055）。財務部-應應收應付會會計根據(jù)庫存物物資結(jié)存（FF-02-002-040）、各材料備備件需求預預算、各材材料采購預預算、分產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)計計劃、生產(chǎn)產(chǎn)成本總表表（F-002-0002-0774）和各各產(chǎn)品銷售售收入系列列預算，分分析編制存存貨收發(fā)存存預算（FF-02-002-053）。財務部-應應收應付會會計根據(jù)各項采采購預算的的每月采購購金額和貨貨幣支出波波動趨勢及及其他業(yè)務務支出營業(yè)業(yè)外支出預預算等資料料，分析編編制應付帳帳款預算（FF-02-002-066）、其他應付付款預算（FF-02-002-067）。財務部-資資金稅務會會計、外匯匯業(yè)務會計計根據(jù)各部門門遞交的所所有涉及現(xiàn)現(xiàn)金收入支支出預算，參參考當年銀銀行收支記記錄，分析析計算月度度現(xiàn)金缺口口，參考當當年金融機機構(gòu)借款融融資利率走走勢，分析析編制長短短期借款預預算（F-02-0002-0065）。財務部-資資金稅務會會計、外匯匯業(yè)務會計計根據(jù)長短期期借款預算算（F-002-0002-0665）、預預算年度不不同期間不不同期限的的借款融資資利率，依依現(xiàn)金流量量表和資金金收支預算算分析確定定不同時期期的銀行存存