會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、 西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告PAGE PAGE 6 西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告第21 組 . 西華大學(xué)實(shí)實(shí)驗(yàn)報(bào)告（文經(jīng)管藝體類）開課學(xué)院及及實(shí)驗(yàn)室：管理學(xué)院院管理信息息實(shí)驗(yàn)中心心 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)時(shí)間 ：20111年12月學(xué) 生 姓姓 名學(xué) 號(hào)成 績績學(xué)生所在學(xué)學(xué)院管理學(xué)院年級(jí)/專業(yè)業(yè)/班課 程 名名 稱會(huì)計(jì)學(xué)原理理課 程 代代 碼12009999指 導(dǎo) 教教 師實(shí) 驗(yàn) 學(xué)學(xué) 分一、實(shí)驗(yàn)?zāi)磕康谋緦?shí)驗(yàn)以模模擬企業(yè)的的實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作為基基礎(chǔ)，按照照企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度和企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的要求求，進(jìn)行操操作訓(xùn)練，有有目的地檢檢驗(yàn)和復(fù)習(xí)習(xí)學(xué)生所學(xué)學(xué)的會(huì)計(jì)理理論、方法法、技能和和技巧。通通過實(shí)際的的操作，使使學(xué)生比較較系統(tǒng)、全全面地掌握握

2、工業(yè)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)核算算的基本程程序和具體體方法，加加強(qiáng)學(xué)生對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)基本本理論的理理解和對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)基本技技能的掌握握，把枯燥燥、抽象的的書本知識(shí)識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)際、具體體的操作，使使學(xué)生形象象地掌握各各種業(yè)務(wù)的的處理及記記賬憑證的的填寫方法法，掌握賬賬簿的處理理及登記方方法，掌握握成本核算算方法，掌掌握各種報(bào)報(bào)表的編制制方法，掌掌握會(huì)計(jì)資資料的整理理歸檔方法法，同時(shí)，學(xué)學(xué)生在不同同崗位進(jìn)行行不同操作作，使之在在實(shí)驗(yàn)中，培養(yǎng)養(yǎng)職業(yè)道德德和職業(yè)判判斷能力，提提高職業(yè)工工作能力，為為學(xué)生今后后從事會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)工作作打下扎實(shí)實(shí)的基礎(chǔ)。二、使用工工具、材料料1賬、證證、表（以以組為單位位）表1 賬 證 表 領(lǐng) 用

3、表名 稱數(shù) 量量記賬憑證43頁現(xiàn)金日記賬賬賬頁 1頁銀行存款日日記賬賬頁頁 1頁總賬賬頁33頁數(shù)量金額式式賬頁3頁多欄式賬頁頁5頁三欄式賬頁頁19頁增值稅明細(xì)細(xì)賬頁1頁賬簿啟用及及交接紀(jì)錄錄表0頁資產(chǎn)負(fù)債表表2頁利潤表1頁2其他用用具表2 實(shí)實(shí) 驗(yàn) 用 具 表表名 稱數(shù) 量賬夾5對(duì)（1大大4?。┛趩⒓?張算盤6把（自備備）直尺1個(gè)（自備備）工業(yè)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)科目章章6套復(fù)寫紙藍(lán)、紅各11盒雙色印臺(tái)2盒大頭針或回回形針2盒紅色鋼筆或或簽字筆6只（自備備）黑色鋼筆或或簽字筆6只（自備備）鉛筆6只（自備備）美工刀2把（自備備）3輔助工工具書（可可選）企業(yè)會(huì)計(jì)制制度和企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則各一套。三、實(shí)驗(yàn)過過程

4、記錄在實(shí)訓(xùn)過程程中的主要要操作如下下：認(rèn)真閱讀會(huì)計(jì)學(xué)原原理實(shí)訓(xùn)指指導(dǎo)書的的目的及要要求，了解解實(shí)訓(xùn)注意意事項(xiàng)和公公司簡介，并并領(lǐng)取、整整理實(shí)訓(xùn)工工具和資料料。由于是模擬擬會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)訓(xùn)，原始憑憑證已經(jīng)在在指導(dǎo)書中中準(zhǔn)備好了了，故省略略了“填制和審審核原始憑憑證和錯(cuò)賬賬更正”這兩個(gè)步步驟。根據(jù)公司發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)和和審核無誤誤的原始憑憑證，填制收款款憑證、付付款憑證和和轉(zhuǎn)賬憑證，在填填制的同時(shí)對(duì)記賬憑證進(jìn)行行編號(hào)。將原始憑證證裁下，附附在所屬收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證后面面并粘好。同時(shí)，對(duì)對(duì)已填制好好的收、付付、轉(zhuǎn)賬憑證與原原始憑證進(jìn)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，查查看借貸方方向、金額額是否有誤誤，內(nèi)容是是否不符。進(jìn)行開賬，即

5、即建賬，根根據(jù)模擬企企業(yè)賬戶的期初初總賬、明明細(xì)賬余額額及有關(guān)資資料開設(shè)總總分類賬、明細(xì)分類類賬及現(xiàn)金金、銀行存存款日記賬賬。登賬，根據(jù)據(jù)審核無誤誤的收、付付憑證逐日日逐筆登記記現(xiàn)金日記記賬和銀行行存款日記記賬，并做做到日清月月結(jié)。其他他建立明細(xì)細(xì)賬的需要要根據(jù)明細(xì)細(xì)科目登記記明細(xì)賬。根據(jù)審核核無誤的收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證上做做好已記賬賬的標(biāo)志。編制科目匯匯總表（110日一次次匯總），并進(jìn)行試試算平衡。根據(jù)科目匯匯總表登記記總賬。結(jié)賬與對(duì)賬賬。月終結(jié)結(jié)出現(xiàn)金日日記賬、銀銀行存款日日記賬、各種明明細(xì)賬和總分類類賬的發(fā)生額額編制利潤潤表。編制報(bào)表。月終，根根據(jù)總分類類賬和明細(xì)分分類賬的余余額編制資資

6、產(chǎn)負(fù)債表表，根據(jù)有有關(guān)賬戶的發(fā)生生額編制利利潤表。最后將有關(guān)關(guān)憑證裝訂訂成冊(cè)。本次會(huì)計(jì)模模擬實(shí)習(xí)是是分組進(jìn)行行的，兩人人一組，進(jìn)進(jìn)行輪崗做做賬。我們這這組是分為為以下六個(gè)個(gè)責(zé)任分別別輪流進(jìn)行行的：負(fù)責(zé)責(zé)制單（填填制收、付付、轉(zhuǎn)賬憑證）；擔(dān)任出納納（負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金和銀行行存款日記記賬）；負(fù)負(fù)責(zé)登記三三欄賬；負(fù)責(zé)登登記多欄賬賬和數(shù)量金金額賬；負(fù)責(zé)登登記總分類類賬；擔(dān)任會(huì)會(huì)計(jì)主管進(jìn)進(jìn)行審核。我和同伴伴在實(shí)訓(xùn)中中輪換了以以上責(zé)任，現(xiàn)現(xiàn)把具體工工作內(nèi)容列列在以下：一、制單工工作。具體體操作步驟驟如下：11、選擇適適合的收、付、轉(zhuǎn)賬賬憑證。根根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)容容和性質(zhì)確確定適合的的收款憑證證、付款憑憑證和轉(zhuǎn)

7、賬賬憑證。凡凡是涉及到到現(xiàn)金和銀銀行存款增增加業(yè)務(wù)，用收款憑證填制；凡是涉及到現(xiàn)金和銀行存款減少業(yè)務(wù)，用付款憑證填制；對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款之間的收、付業(yè)務(wù)，統(tǒng)一用付款憑證填制；其他的填寫轉(zhuǎn)賬憑證。2、正確編制收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證。根據(jù)本企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料和審核無誤的原始憑證做出正確的分錄，然后填制到相關(guān)的記賬憑證上。3、檢查所填制的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證的準(zhǔn)確性。二、出納工工作。具體體操作步驟驟：1、根據(jù)該該企業(yè)122月所發(fā)生生的緊急業(yè)業(yè)務(wù)所編制制的現(xiàn)金收收、付款憑憑證及銀行行付款憑證證逐日逐筆筆登記現(xiàn)金金日記賬；2、根據(jù)該企企業(yè)12月月所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)所編制的的收、付款款憑證及現(xiàn)現(xiàn)金付款憑憑證

8、逐日逐逐筆登記銀銀行存款日日記賬；33、逐日結(jié)結(jié)余額，現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬與庫存現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)數(shù)額核對(duì)，銀銀行存款日日記賬定期期與銀行對(duì)對(duì)賬單進(jìn)行核核對(duì)。4、月末結(jié)出出現(xiàn)金日記記賬與銀行行存款日記記賬的本期期發(fā)生額與與期末余額額。三、登記三三欄賬、多欄賬和數(shù)量金金額式賬簿簿。在之前前設(shè)置好的的明細(xì)賬中中逐日逐筆筆地登記有有關(guān)數(shù)額，逐逐筆結(jié)出余余額。其中中，多欄式式明細(xì)賬登登記時(shí)要注注意平時(shí)一一般只登記記借方發(fā)生生額欄，凡凡有貸方事事項(xiàng)發(fā)生的的，則用紅紅字在同欄欄進(jìn)行登記記。還有就就是數(shù)量金金額式明細(xì)細(xì)賬登記時(shí)時(shí)，要在各各欄中同時(shí)時(shí)登記數(shù)量量、單價(jià)、金額。四、登記總總賬。根據(jù)據(jù)做好的十十天一次的的科目匯

9、總總表進(jìn)行登登記，就在在總賬中登記，并逐逐筆結(jié)出金金額。 五、審核核工作。11、對(duì)記賬賬憑證的審審核，（11）審核記記賬憑證的內(nèi)內(nèi)容。是否否附有原始始憑證、所所附原始憑憑證的張數(shù)數(shù)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)容、金額額合計(jì)是否否與原始憑憑證一致；（2）審審核會(huì)計(jì)賬賬務(wù)處理方方法。審核核應(yīng)借應(yīng)貸貸賬戶的名稱稱和金額是是否正確，賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（3）審核記賬憑證中的項(xiàng)目是否全部填制齊全；（4）對(duì)審核后的記賬憑證有誤的要讓相關(guān)人員進(jìn)行更正。2、進(jìn)行賬證核對(duì)3、賬賬核對(duì)4、賬實(shí)核對(duì)等等六、成本費(fèi)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。月末結(jié)結(jié)賬，對(duì)總分分類賬進(jìn)行試算算平衡，資資產(chǎn)負(fù)債表表的編制以以及利潤

10、表表的編制，還還有裝訂憑憑證等工作作。四、總結(jié)伴隨著元旦旦的來臨，我我和同伴也也完成了這這次的會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)訓(xùn)。雖雖然談不上上有多么的的成功，但但想想自己己從開始連連“摘要”欄都不知知道怎么填填，拿著筆筆填制記賬賬憑證就手手發(fā)抖到現(xiàn)現(xiàn)在能夠比比較熟練地地做賬，自自己還是學(xué)學(xué)到了很多多。因?yàn)閷?duì)會(huì)計(jì)計(jì)有熱衷的的興趣，想想跨專業(yè)考考會(huì)計(jì)的研研究生，所所以曲線救救國的方式式選擇了會(huì)會(huì)計(jì)雙學(xué)位位。雖然是是雙學(xué)位，但但我還是想想以本科生生的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)嚴(yán)格要求自自己，在實(shí)實(shí)訓(xùn)中毫不不偷懶。自自習(xí)室，圖圖書館，和和同伴一起起探討，認(rèn)認(rèn)真做好實(shí)實(shí)訓(xùn)的每一一個(gè)步驟，穩(wěn)穩(wěn)打穩(wěn)扎。下邊是我我在實(shí)訓(xùn)過過程中的一一些體會(huì)。本次的會(huì)

11、計(jì)計(jì)實(shí)訓(xùn)是以以一家名為為“四川鼎天天機(jī)械有限限責(zé)任公司司”12月份份的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)作為基基礎(chǔ)，將典典型的制造造業(yè)企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)與其生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)結(jié)合，增近近對(duì)制造企企業(yè)的了解解和認(rèn)識(shí)，同同時(shí)將會(huì)計(jì)計(jì)理論知識(shí)識(shí)運(yùn)用于實(shí)實(shí)踐，提高高實(shí)際操作作能力，加加深對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)認(rèn)識(shí)，提高高財(cái)會(huì)信息息的處理能能力。由于我們實(shí)實(shí)訓(xùn)開始的的時(shí)間超前前了課程進(jìn)進(jìn)度，剛開開始做的時(shí)時(shí)候，理論論知識(shí)不熟熟悉，不清清楚賬務(wù)處處理的程序序，在填制制記賬憑證證的時(shí)候頻頻頻出錯(cuò)，當(dāng)當(dāng)時(shí)也沒有有想到用錯(cuò)錯(cuò)賬更正方方法，直接接換一張新新的重新寫寫。這樣的的做法在實(shí)實(shí)際工作操操作中肯定定是不可采采取的，好好在隨著熟熟練程度的的增

12、加，同同時(shí)對(duì)錯(cuò)賬賬更正方法法的學(xué)習(xí)掌掌握，在實(shí)實(shí)訓(xùn)后階段段有所避免免。在處理前十十天的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)時(shí)候，很容容易臉頰發(fā)發(fā)熱，頭腦腦發(fā)脹，很很多時(shí)候就就暈頭了，不不知道做到到哪兒去了了，感覺無無從下手。究其原因因，還是沒沒有賬務(wù)處處理程序的的概念，沒沒有一定的的邏輯性。于是跟同同伴查閱教教材，認(rèn)真真總結(jié)，放放學(xué)走在路路上也在商商量，整理理了清晰的的思路，為為后來的工工作打下了了基礎(chǔ)。在后來的實(shí)實(shí)訓(xùn)過程中中，主要有有一下幾個(gè)個(gè)大問題：第一，制造造費(fèi)用。在在本次實(shí)訓(xùn)訓(xùn)中，由于于已知該公公司只設(shè)有有一個(gè)基本本生產(chǎn)車間間，只生產(chǎn)產(chǎn)W01產(chǎn)產(chǎn)品，所以以我認(rèn)為，車車間部門所所耗用的制制造費(fèi)用可可以直接歸歸

13、集到生產(chǎn)產(chǎn)成本，于于是，一開開始，我把把12月221日結(jié)算算本月職工工工資中的的車間管理理人員工資資以及計(jì)提提的住房公公積金直接接歸集于生生產(chǎn)成本核核算，但后后來意識(shí)到到，還是應(yīng)應(yīng)該先歸集集到制造費(fèi)費(fèi)用，月末末再統(tǒng)一結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)產(chǎn)成本，但但重新改的的話對(duì)已經(jīng)經(jīng)登記的憑憑證和賬簿簿影響較大大，且對(duì)月月末總的生生產(chǎn)成本沒沒有影響，我我就沒有改改動(dòng)，只是是把后面生生產(chǎn)車間的的水電費(fèi)和和固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊計(jì)入入了制造費(fèi)費(fèi)用，并在在月末進(jìn)行行了結(jié)轉(zhuǎn)。第二，用銀銀行存款沖沖減當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用。開始的時(shí)時(shí)候，我把把12月220日收到到的第四季季度銀行存存款利息貸貸記了應(yīng)收收利息，后后來上網(wǎng)查查閱了一下下，并想起起

14、老師在課課堂講過，銀銀行存款利利息收入應(yīng)應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，于是是得到該正正。第三，庫存存商品。對(duì)對(duì)本月完工工的16000件產(chǎn)品品的單位成成本進(jìn)行了了四舍五入入，會(huì)導(dǎo)致致結(jié)存后有有一個(gè)差額額。這點(diǎn)我我請(qǐng)教了會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)的的朋友，朋朋友說應(yīng)該該對(duì)差額按按照發(fā)出和和結(jié)存的商商品數(shù)量進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)?，我我試用此方方法，按照照?quán)數(shù)進(jìn)行行分?jǐn)?，但但分?jǐn)倳r(shí)又又出現(xiàn)四舍舍五入的情情況。所以以，最后，我我直接額用用完工產(chǎn)品品成本減去去了發(fā)出商商品的金額額，確定了了結(jié)存金額額，不知道道這一點(diǎn)是是否合理。這也體現(xiàn)現(xiàn)了在只是是方面的缺缺乏，在以以后的學(xué)習(xí)習(xí)中補(bǔ)上。第四，營業(yè)業(yè)稅金及附附加。這個(gè)個(gè)科目屬于于費(fèi)用類科科目

15、，在利利潤表計(jì)算算稅前利潤潤時(shí)，要減減去這個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目。在我我們這次實(shí)實(shí)訓(xùn)中包括括城建稅和和教育費(fèi)及及附加，跟跟同伴商討討，本期歸歸還的城建建稅和教育育費(fèi)及附加加應(yīng)當(dāng)在上上期減了，我我后來認(rèn)為為應(yīng)該在本本期當(dāng)中計(jì)計(jì)算，但不不明確計(jì)算算稅率和方方法，也就就只好舍棄棄作罷，這這樣的話，會(huì)會(huì)導(dǎo)致后面面的凈利潤潤偏大一些些，并對(duì)后后面的盈余余公積和應(yīng)應(yīng)付股利造造成影響。第五，科目目匯總表。按照要求求，科目匯匯總表100天一次匯匯總，故每每組領(lǐng)用了了3張科目目。但我在在實(shí)訓(xùn)過程程發(fā)現(xiàn)，331日是結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)費(fèi)用、產(chǎn)品品成本及損損益類賬戶戶，并進(jìn)行行利潤分配配，沒有涉涉及其他的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，故我把把21日到到

16、30日的的業(yè)務(wù)匯總總了科目匯匯總表，331日的業(yè)業(yè)務(wù)單獨(dú)匯匯總了第四四張科目匯匯總表。第六，多欄欄式明細(xì)賬賬。我們采采用的多欄欄式明細(xì)賬賬是15欄欄是明細(xì)賬賬，在第一一欄內(nèi)必須須有“合計(jì)”項(xiàng)。但我我沒有領(lǐng)到到這種賬簿簿，去文具具店也沒有有買到，于于是我換用用了13欄欄是明細(xì)分分類賬，這這種賬簿前前有借貸余余，“合計(jì)”項(xiàng)可以直直接在“余額”項(xiàng)中反應(yīng)應(yīng)，故我省省去了在115欄式明明細(xì)賬中應(yīng)應(yīng)該列示的的“合計(jì)”項(xiàng)。以上是我在在實(shí)訓(xùn)中的的一些問題題，當(dāng)然，對(duì)對(duì)于初次做做賬的我來來說，還有有很多其他他的小問題題，比如說說金額出錯(cuò)錯(cuò)，借貸方方向出錯(cuò)，等等等。但小小錯(cuò)誤同樣樣不能忽視視，會(huì)計(jì)本本來就是很很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓すぷ?，希望望在以后的的學(xué)習(xí)和工工作中能做做得更好。登記賬簿簿是很考驗(yàn)驗(yàn)人細(xì)心和和耐心的，要要根據(jù)前面面做的匯總總登記，在在登記總賬賬，稍有疏疏忽，就要要返工，一一大堆數(shù)字字加加減減減，算的人人頭昏腦脹脹。在賬頁頁上的文字字?jǐn)?shù)字一定定要準(zhǔn)確清清晰，如果果寫錯(cuò)要用用紅筆劃線線更正。經(jīng)經(jīng)過這些天天的手工記記賬，使我我的基礎(chǔ)會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)在在實(shí)際工作作中得到了了驗(yàn)證，并并具備了一一定的基本本實(shí)際操作作能力。在在取得實(shí)效效的同時(shí)，我我也在操作作過程中發(fā)發(fā)