全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》試卷與答案點(diǎn)評(píng)

1、更多企業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全能能版183套講講座+899700份份資料總經(jīng)理、高層管理理49套講座座+163388份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60220份資料國(guó)學(xué)智慧慧、易經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+271123份資料各階段員員工培訓(xùn)學(xué)學(xué)院77套講座座+ 3224份資料員工管理理企業(yè)學(xué)院院67套講座座+ 87720份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)院院52套講座座+ 133920份份資料財(cái)務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 177945份份資料銷售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 144350份份資料銷售人員員培訓(xùn)學(xué)院院72套講座座+ 48879份資料2007年年全國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考考試試卷及

2、及答案點(diǎn)評(píng)評(píng)一、單項(xiàng)選選擇題（本本題型共44大題，118小題，每每小題1分分，本題型型共18分分。每小題題只有一個(gè)個(gè)正確答案案，請(qǐng)從每每小題的備備選答案中中選出一個(gè)個(gè)你認(rèn)為正正確的答案案，在答題題卡相應(yīng)位位置上用22B鉛筆填填涂相應(yīng)答答案代碼。答案寫在在試題卷上上無效。） （一）AA注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)甲公司2207年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)。在獲獲取和評(píng)價(jià)價(jià)審計(jì)證據(jù)據(jù)時(shí)，A注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師遇到下列列事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)代為做出出正確的專專業(yè)判斷。 1.在在獲取的下下列審計(jì)證證據(jù)中，可可靠性最強(qiáng)強(qiáng)的通常是是（ ）。 A.甲甲公司連續(xù)續(xù)編號(hào)的采采購(gòu)訂單B.甲甲公司編制制的成本分分配計(jì)算表表C.甲公司提提供的

3、銀行行對(duì)賬單D.甲甲公司管理理層提供的的聲明書 參考答答案：C答案解解析：ABBD是屬于于來自于企企業(yè)內(nèi)部的的證據(jù)，而而C是來源源于外部的的證據(jù)。選選C.試題點(diǎn)評(píng)評(píng)：本題考考核的是審審計(jì)證據(jù)的的可靠性。屬于歷年年考試的常常規(guī)考點(diǎn)，例例如在20006年單單選第166題，就是是一道類似似的題目，所所以我們?cè)谠趯W(xué)習(xí)中一一定要注意意這點(diǎn)，對(duì)對(duì)于常規(guī)考考點(diǎn)在考試試中出現(xiàn)的的可能性是是非常大的的。 2.下下列各項(xiàng)中中，為獲取取適當(dāng)審計(jì)計(jì)證據(jù)所實(shí)實(shí)施的審計(jì)計(jì)程序與審審計(jì)目標(biāo)最最相關(guān)的是是（ ）。 A.從從甲公司銷銷售發(fā)票中中選取樣本本，追查至至對(duì)應(yīng)的發(fā)發(fā)貨單，以以確定銷售售的完整性性 BB.實(shí)地觀觀察甲公司

4、司固定資產(chǎn)產(chǎn)，以確定定固定資產(chǎn)產(chǎn)的所有權(quán)權(quán) CC.對(duì)已盤盤點(diǎn)的甲公公司存貨進(jìn)進(jìn)行檢查，將將檢查結(jié)果果與盤點(diǎn)記記錄相核對(duì)對(duì)，以確定定存貨的計(jì)計(jì)價(jià)正確性性 DD.復(fù)核甲甲公司編制制的銀行存存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，以以確定銀行行存款余額額的正確性性 參考答答案： DD 答案解解析：A一一般與銷售售的發(fā)生、完整性均均無關(guān)；BB實(shí)地觀察察主要是與與存在相關(guān)關(guān)；C主要要是與存在在和完整性性相關(guān)。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是審計(jì)程序序與審計(jì)目目標(biāo)之間的的關(guān)系。同同樣也屬于于是常規(guī)的的考點(diǎn)，在在20066年單選第第15題中中涉及類似似的題目。網(wǎng)校夢(mèng)想想成真應(yīng)試試指南377頁(yè)、夢(mèng)想想成真模擬擬試題（六六）單選114

5、，多選選7有類似似的題目。雖然不是是原題，但但知識(shí)點(diǎn)是是一樣的了了。 3.在在對(duì)資產(chǎn)存存在性認(rèn)定定獲取審計(jì)計(jì)證據(jù)時(shí)，正正確的測(cè)試試方向是（ ）。 A.從從財(cái)務(wù)報(bào)表表到尚未記記錄的項(xiàng)目目 BB.從尚未未記錄的項(xiàng)項(xiàng)目到財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表 C.從從會(huì)計(jì)記錄錄到支持性性證據(jù) D.從從支持性證證據(jù)到會(huì)計(jì)計(jì)記錄 參考答答案：C 答案解解析：存在在性是從賬賬到證。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是審計(jì)思路路和方向的的題目，這這個(gè)考點(diǎn)不不難，但是是需要掌握握的是審計(jì)計(jì)的思路，屬屬于是日常常學(xué)習(xí)中對(duì)對(duì)審計(jì)的原原理掌握。網(wǎng)校夢(mèng)想想成真應(yīng)試試指南377頁(yè)、模擬擬試題（六六）單選88中有類似似的題目。 4.下下列與審計(jì)計(jì)證據(jù)相關(guān)

6、關(guān)的表述中中，正確的的是（ ）。 A.如如果審計(jì)證證據(jù)數(shù)據(jù)足足夠，就可可以彌補(bǔ)審審計(jì)證據(jù)的的質(zhì)量缺陷陷 BB.審計(jì)工工作通常不不涉及鑒定定文件的真真?zhèn)?，?duì)用用作審計(jì)證證據(jù)的文件件記錄，只只需考慮相相關(guān)內(nèi)容控控制的有效效性 C.不應(yīng)應(yīng)考慮獲取取審計(jì)證據(jù)據(jù)的成本與與獲取信息息的有用性性之間的關(guān)關(guān)系 D.會(huì)計(jì)計(jì)記錄中含含有的信息息本身不足足以提供充充分的審計(jì)計(jì)證據(jù)作為為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表發(fā)表審審計(jì)意見的的基礎(chǔ) 參考答答案：D 答案解解析：審計(jì)計(jì)證據(jù)的數(shù)數(shù)量并不能能彌補(bǔ)質(zhì)量量的缺陷；審計(jì)工作作中也要考考慮鑒證文文件的真?zhèn)蝹?；審?jì)工工作還要考考慮成本效效益的問題題，考慮成成本與獲取取信息的有有用性的關(guān)關(guān)系。

7、試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是審計(jì)證據(jù)據(jù)的知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)。相當(dāng)于于將與審計(jì)計(jì)證據(jù)有關(guān)關(guān)的知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)列出四點(diǎn)點(diǎn)，來判斷斷正誤，考考核的內(nèi)容容還是非常常全面的。網(wǎng)校夢(mèng)想想成真應(yīng)收收指南第七七章53頁(yè)頁(yè)多選1就就是類似的的題目。所所以，這類類型題目還還是有一定定難度的。 5.下下列與管理理層聲明相相關(guān)的表述述中，錯(cuò)誤誤的是（ ）。 A.如如果合理預(yù)預(yù)期不存在在其他充分分、適當(dāng)?shù)牡膶徲?jì)證據(jù)據(jù)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)就對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表具有有重大影響響的事項(xiàng)向向管理層獲獲取書面聲聲明 B.如果果管理層的的某項(xiàng)聲明明于其他審審計(jì)證明相相矛盾，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)調(diào)查查這種情況況 CC.如果管管理層拒絕絕提供注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)認(rèn)為必

8、要的的聲明，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)出具具保留意見見或否定意意見的審計(jì)計(jì)報(bào)告 D.注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師不應(yīng)以管管理層聲明明替代能夠夠合理預(yù)期期獲取的其其他審計(jì)證證據(jù) 參考答答案： CC 答案解解析：管理理層拒絕提提供注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師認(rèn)為為必要的聲聲明，是審審計(jì)范圍受受到限制，應(yīng)應(yīng)當(dāng)出具保保留或無法法表示意見見。 試題點(diǎn)評(píng)評(píng)： 本題題與上題類類型，均是是對(duì)于某個(gè)個(gè)知識(shí)點(diǎn)涉涉及的多個(gè)個(gè)說法進(jìn)行行的判斷，難難度不大，但但是需要掌掌握多個(gè)知知識(shí)點(diǎn)才能能夠答對(duì)，所所以還是需需要注意。網(wǎng)校夢(mèng)想想成真應(yīng)試試指南2113頁(yè)單選選4，2115頁(yè)多選選17中有有類似題目目。 （二）BB注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)乙公司2207年年度財(cái)務(wù)

9、報(bào)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)。在編編制和歸整整審計(jì)工作作底稿時(shí)，BB注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師遇到下下列事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)代為做出出正確的專專業(yè)判斷。 6.根根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定定，在記錄錄實(shí)施審計(jì)計(jì)程序的性性質(zhì)、時(shí)間間和范圍時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)記記錄測(cè)試的的特定項(xiàng)目目或事項(xiàng)的的識(shí)別特征征。在記錄錄識(shí)別特征征時(shí)，下列列做法正確確的是（ ）。 A.對(duì)對(duì)乙公司生生成的訂購(gòu)購(gòu)單進(jìn)行測(cè)測(cè)試，將供供貨商作為為主要識(shí)別別特征 B.對(duì)對(duì)需要選取取既定總體體內(nèi)一定金金額以上的的所有項(xiàng)目目進(jìn)行測(cè)試試，將該金金額以上的的所有項(xiàng)目目作為主要要識(shí)別特征征 CC.對(duì)運(yùn)用用系統(tǒng)抽樣樣的審計(jì)程程序，將樣樣本來源作作為主要識(shí)識(shí)別特征 D.對(duì)詢問程程序，將詢?cè)儐枙r(shí)間作作

10、為主要識(shí)識(shí)別特征 參考答答案： BB 答案解解析：對(duì)于于D應(yīng)當(dāng)是是將詢問的的時(shí)間、被被詢問人的的姓名及職職位作為識(shí)識(shí)別特征。請(qǐng)參照教教材1355頁(yè)原文內(nèi)內(nèi)容。試題點(diǎn)評(píng)評(píng)： 本題題考核的內(nèi)內(nèi)容，在網(wǎng)網(wǎng)校模擬（三三）單選44（2）中中就有類似似題目。 7.下下列有關(guān)審審計(jì)工作底底稿歸檔期期限的表述述中，正確確的是（ ）。 A.如如果完成審審計(jì)業(yè)務(wù)，歸歸檔期限為為審計(jì)報(bào)告告日后六十十天內(nèi) B.如如果完成審審計(jì)業(yè)務(wù)，歸歸檔期限為為外勤審計(jì)計(jì)工作結(jié)束束日后六十十天內(nèi) C.如如果未能完完成審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，歸檔檔期限為外外勤審計(jì)工工作中止日日后三十天天內(nèi) D.如果果未能完成成審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，歸檔期期限為審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)中

11、止止日后三十十天內(nèi) 參考答答案： AA 答案解解析：完成成了審計(jì)工工作，審計(jì)計(jì)工作底稿稿的歸檔期期限為審計(jì)計(jì)報(bào)告日后后60天內(nèi)內(nèi)，如果注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師未能完成成審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，審計(jì)工工作底稿的的歸檔期限限為審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)中止后后的60天天內(nèi)。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題屬于是審審計(jì)工作底底稿歸檔時(shí)時(shí)間的規(guī)定定，這屬于于是今年變變化的內(nèi)容容，要關(guān)注注了，考試試中出現(xiàn)也也是非常正正常的，考考試喜歡考考新知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)嘛。但是是這個(gè)題目目應(yīng)該還是是非常簡(jiǎn)單單的，應(yīng)該該能夠做出出的。 8.BB注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)乙公公司207年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表出出具審計(jì)報(bào)報(bào)告的日期期為208年2月月15日，乙乙公司對(duì)外外報(bào)出財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的日日期為200

12、8年22月20日日。在完成成審計(jì)檔案案的歸整工工作后，可可以變動(dòng)審審計(jì)工作底底稿的是（ ）。 A.2208年年5月5日日，乙公司司發(fā)生火災(zāi)災(zāi)，燒毀一一生產(chǎn)車間間，導(dǎo)致生生產(chǎn)全部停停工 B.2008年55月10日日，法院對(duì)對(duì)乙公司涉涉訟的專利利侵權(quán)案作作出最終判判決，乙公公司賠償原原告2 0000萬元元。207年122月31日日，該案件件尚在審理理過程中，由由于無法合合理估計(jì)賠賠償金額，乙乙公司在2207年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中對(duì)這這一事項(xiàng)作作了充分披披露，未確確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債 C.2008年55月15日日，B注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師知知悉乙公司司2077年12月月31日已已存在的、可能導(dǎo)致致修改審計(jì)計(jì)報(bào)告的舞舞弊

13、行為 D.2088年5月220日，乙乙公司收回回一筆2006年已已經(jīng)注銷的的應(yīng)收賬款款，金額為為1 0000萬元 參考答答案： CC 答案解解析：A和和D是在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)報(bào)出日后發(fā)發(fā)生的，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師不需采取取行動(dòng)；BB由于無法法合理估計(jì)計(jì)賠償金額額可以不計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債，并且且在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表報(bào)出日日后終審，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師不需要采采取行動(dòng)；C屬于在在第三階段段發(fā)現(xiàn)的在在資產(chǎn)負(fù)債債表日前存存在的事項(xiàng)項(xiàng)，需要采采取行動(dòng)，提提請(qǐng)被審計(jì)計(jì)單位修改改報(bào)表。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題屬于審計(jì)計(jì)工作底稿稿的變動(dòng)，同同時(shí)屬于是是新的知識(shí)識(shí)點(diǎn)。 （三）CC注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)丙公司2207年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)。

14、在考考慮重要性性和審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，CC注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師遇到下下列事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)代為做出出正確的專專業(yè)判斷。 9.下下列有關(guān)審審計(jì)重要性性的表述中中，錯(cuò)誤的的有（ ）。 A.在在考慮一項(xiàng)項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否否重要時(shí)，既既要考慮錯(cuò)錯(cuò)報(bào)的金額額，又要考考慮錯(cuò)報(bào)的的性質(zhì) B.如如果一項(xiàng)錯(cuò)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或或連同其他他錯(cuò)報(bào)可能能影響財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表使用用者依據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表做做出的經(jīng)濟(jì)濟(jì)決策，則則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)報(bào)是重要的的 CC.如果已已識(shí)別但尚尚未更正的的錯(cuò)報(bào)匯總總數(shù)接近但但不超過重重要性水平平，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師無須須要求管理理層調(diào)整 D.重要性的的確定離不不開職業(yè)判判斷 參考答答案： CC 答案解解析：新準(zhǔn)準(zhǔn)則規(guī)定：發(fā)現(xiàn)的所所有錯(cuò)報(bào)都都要提請(qǐng)被被

15、審計(jì)單位位進(jìn)行調(diào)整整。參考教教材P1556頁(yè)第99行。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是審計(jì)重要要性的理解解，考點(diǎn)所所在屬于是是變化的內(nèi)內(nèi)容，所以以如果學(xué)習(xí)習(xí)不細(xì)致的的情況下，這這個(gè)題目還還是有可能能做錯(cuò)的，要要注意了。網(wǎng)校實(shí)驗(yàn)驗(yàn)班模擬（五五）多選11（3）中中有類似題題目。 10.在執(zhí)行審審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，C注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)確定合合理的重要要性水平。下列做法法正確的是是（ ）。 A.通通過調(diào)高重重要性水平平，降低評(píng)評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) BB.通過調(diào)調(diào)低重要性性水平，降降低評(píng)估的的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C.在在確定計(jì)劃劃的重要性性水平時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)對(duì)丙公司及及其環(huán)境的的了解 D.在在確定計(jì)劃劃的重要性

16、性水平時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)實(shí)施進(jìn)一步步審計(jì)程序序的結(jié)果 參考答答案： CC 答案解解析：在計(jì)計(jì)劃審計(jì)工工作時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)考慮慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表發(fā)生生重大錯(cuò)報(bào)報(bào)的原因，并并應(yīng)當(dāng)在了了解被審計(jì)計(jì)單位及其其環(huán)境的基基礎(chǔ)上，確確定一個(gè)可可接受的重重要性水平平。（參看看教材1554頁(yè)四的的內(nèi)容）。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是審計(jì)重要要性水平、進(jìn)一步審審計(jì)程序、重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間間的關(guān)系，屬屬于是審計(jì)計(jì)原理的理理解，這點(diǎn)點(diǎn)要注意通通過教材中中的內(nèi)容來來學(xué)習(xí)。網(wǎng)網(wǎng)校夢(mèng)想成成真應(yīng)試指指南66頁(yè)頁(yè)多選144；模擬（五五）多選11（1）中中均有涉及及。 11.在確定計(jì)計(jì)劃實(shí)施的的審計(jì)程序序后，如果果C注冊(cè)會(huì)會(huì)

17、計(jì)師決定定接受更低低的重要性性水平，審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將將增加。下下列做法正正確的是（ ）。 A.如如有可能，通通過擴(kuò)大控控制測(cè)試范范圍或?qū)嵤┦┳芳涌刂浦茰y(cè)試，降降低評(píng)估的的檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) BB.通過修修改計(jì)劃實(shí)實(shí)施的實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序的的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍圍，降低檢檢查風(fēng)險(xiǎn) C.如有可能能，通過擴(kuò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性性程序范圍圍或?qū)嵤┳纷芳拥膶?shí)質(zhì)質(zhì)性程序，降降低評(píng)估的的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D.通通過修改計(jì)計(jì)劃實(shí)施的的控制測(cè)試試的性質(zhì)、時(shí)間和范范圍，降低低評(píng)估的審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 參考答答案： BB 答案解解析：注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)選用下下列方法將將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)降至可接接受的低水水平：（11）如有可可能，通過過擴(kuò)大控制制測(cè)試范圍圍或?qū)嵤?/p>

18、追追加的控制制測(cè)試，降降低評(píng)估的的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并并支持降低低后的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平；（22）通過修修改計(jì)劃實(shí)實(shí)施的實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序的的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍圍，降低檢檢查風(fēng)險(xiǎn)。（參看教教材1544四）。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師選用恰恰當(dāng)方法將將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)降低到可可接受的低低水平的題題目，屬于于是教材中中的原文規(guī)規(guī)定，將教教材仔細(xì)看看多后，應(yīng)應(yīng)該是均可可以做對(duì)的的，不難厄厄。網(wǎng)校夢(mèng)夢(mèng)想成真應(yīng)應(yīng)試指南666頁(yè)多選選15；模模擬（五）多多選1（22）中均有有涉及。 12.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)取決于重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和檢查查風(fēng)險(xiǎn)，下下列表述正正確的是（ ）。 A.在在既定的審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水水平下，CC

19、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)施審計(jì)程程序，將重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)降至可可接受的低低水平 B.CC注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合合理設(shè)計(jì)審審計(jì)程序的的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍圍，并有效效執(zhí)行審計(jì)計(jì)程序，以以控制重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) CC.C注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)設(shè)計(jì)審計(jì)程程序的性質(zhì)質(zhì)、時(shí)間和和范圍，并并有效執(zhí)行行審計(jì)程序序，以消除除檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) DD.C注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)認(rèn)定層次充充分、適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)，以便便在完成審審計(jì)工作時(shí)時(shí)，能夠以以可接受的的低審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表整體體發(fā)表意見見 參考答答案：D 答案解解析：A：在既定的的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平下，可可接受的檢檢查風(fēng)險(xiǎn)水水平與認(rèn)定定層次重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)結(jié)果成反向

20、向關(guān)系，評(píng)評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越高，可可接受的檢檢查風(fēng)險(xiǎn)越越低。B：注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合合理設(shè)計(jì)審審計(jì)程序的的性質(zhì)、時(shí)時(shí)間和范圍圍，并有效效執(zhí)行審計(jì)計(jì)程序，以以控制檢查查風(fēng)險(xiǎn)。CC：檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)只能控控制不能消消除。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的內(nèi)內(nèi)容是對(duì)審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)知知識(shí)點(diǎn)理解解的內(nèi)容，需需要通過對(duì)對(duì)教材內(nèi)容容進(jìn)行理解解的基礎(chǔ)上上，才能夠夠判斷正確確，所以在在審計(jì)的學(xué)學(xué)習(xí)中，一一定要注意意對(duì)于教材材內(nèi)容的理理解，在理理解的基礎(chǔ)礎(chǔ)上記憶。 13.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師需要獲獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)的數(shù)數(shù)量受錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影影響。下列列表述正確確的是（ ）。 A.評(píng)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高高，則可接接受的檢查查風(fēng)險(xiǎn)越低低，需要

21、的的審計(jì)證據(jù)據(jù)可能越多多 BB.評(píng)估的的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越高，則則可接受的的檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越高，需需要的審計(jì)計(jì)證據(jù)可能能越少 C.評(píng)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低低，則可接接受的檢查查風(fēng)險(xiǎn)越低低，需要的的審計(jì)證據(jù)據(jù)可能越少少 DD.評(píng)估的的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越低，則則可接受的的檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)越高，需需要的審計(jì)計(jì)證據(jù)可能能越多 參考答答案： AA 答案解解析：重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)是反向向關(guān)系；重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)計(jì)證據(jù)是正正向關(guān)系。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)： 本本題考核的的是評(píng)估的的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、檢查風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)計(jì)證據(jù)之間間的關(guān)系，同同樣屬于是是教材的基基本內(nèi)容，在在對(duì)于教材材內(nèi)容的充充分理解上上，這個(gè)題題目并不難難。網(wǎng)校夢(mèng)夢(mèng)想成

22、真應(yīng)應(yīng)試指南667頁(yè)判斷斷第6題就就是相同知知識(shí)點(diǎn)的題題目。 14.下來各項(xiàng)項(xiàng)中，與丙丙公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表層次次重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估最相關(guān)的的是（ ）。 A.丙丙公司應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率呈明顯顯下降趨勢(shì)勢(shì) BB.丙公司司持有大量量高價(jià)值且且易被盜竊竊的資產(chǎn) C.丙公司的的生產(chǎn)成本本計(jì)算過程程相當(dāng)復(fù)雜雜 DD.丙公司司控制環(huán)境境薄弱 參考答答案： DD 答案解解析： 內(nèi)內(nèi)控的好壞壞是影響財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表層層次重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估的直接接因素，AA、B、CC選項(xiàng)都是是相對(duì)具體體的，有一一定關(guān)系，但但不是主要要的。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表層次重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相相關(guān)的因素素的判斷，我我們知道

23、影影響重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的的影響是控控制風(fēng)險(xiǎn)和和固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，所以答答案就不言言而語了。 15. 在進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估時(shí)，C注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師通常采用用的審計(jì)程程序是（）。 A. 將財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表與其所所依據(jù)的會(huì)會(huì)計(jì)記錄相相核對(duì) B. 實(shí)施分析析程序以識(shí)識(shí)別異常的的交易或事事項(xiàng)，以及及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表和審計(jì)計(jì)產(chǎn)生影響響的金額、比率和趨趨勢(shì) C. 對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款款進(jìn)行函證證 DD. 以人人工方式或或使用計(jì)算算機(jī)輔助審審計(jì)技術(shù)，對(duì)對(duì)記錄或文文件中的數(shù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確性進(jìn)行行核對(duì) 參考答答案：B 答案解解析：分析析程序即可可用作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估程序序和實(shí)質(zhì)性性程序，也也可用于對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表的總體復(fù)復(fù)核。注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)實(shí)施分析程程

24、序有助于于識(shí)別異常常的交易或或事項(xiàng)，以以及對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表和審審計(jì)產(chǎn)生影影響的金額額、比率和和趨勢(shì)。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估中的審計(jì)計(jì)程序的運(yùn)運(yùn)用，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估的程程序包括詢?cè)儐柋粚徲?jì)計(jì)單位管理理層和內(nèi)部部其他相關(guān)關(guān)人員、分分析程序、觀察和檢檢查，所以以答案就非非常清楚了了，教材中中明確說明明。網(wǎng)校習(xí)習(xí)題班練習(xí)習(xí)中心第99章單選第第1題就是是相同知識(shí)識(shí)點(diǎn)的題目目。 （四）DD注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)丁公司2207年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)。在運(yùn)運(yùn)用審計(jì)抽抽樣時(shí)，DD注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師遇到下下列問題，請(qǐng)請(qǐng)代為做出出正確的專專業(yè)判斷。 16. 在未對(duì)對(duì)總體進(jìn)行行分層的情情況下，DD注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師不宜

25、使使用的抽樣樣方法是（）。 A. 均值估計(jì)計(jì)抽樣B. 比比率估計(jì)抽抽樣 C. 差差額估計(jì)抽抽樣DD. 概率率比例規(guī)模模抽樣 參考答答案：A 答案解解析：如果果未對(duì)總體體進(jìn)行分層層，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師通常常不使用均均值估計(jì)抽抽樣，因?yàn)闉榇藭r(shí)所需需的樣本規(guī)規(guī)模可能太太大，以至至于對(duì)一般般的審計(jì)而而言不符合合成本效益益原則。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是分層與審審計(jì)抽樣方方法的關(guān)系系，在教材材中有原文文的，只要要認(rèn)真看教教材是可以以應(yīng)對(duì)的。 17. D注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師從從總體規(guī)模模為1 0000個(gè)、賬面價(jià)值值為3000 0000元的存貨貨項(xiàng)目中選選取2000個(gè)項(xiàng)目（賬賬面價(jià)值550 0000元）進(jìn)進(jìn)行檢查，確

26、確定其審定定金額為550 5000元。如如果采用比比率估計(jì)抽抽樣，D注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師推斷的存存貨總體錯(cuò)錯(cuò)報(bào)為（）。 A. 500元元B. 2 5500元 C. 3 0000元D. 47 5500元 參考答答案：C 答案解解析：比率率=5055005500000=1.001 估計(jì)的總總體實(shí)際金金額=300000001.001=30030000（元） 推斷斷的總體錯(cuò)錯(cuò)報(bào)=30030000-3000000=30000（元） 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題屬于是比比率估計(jì)抽抽樣方法運(yùn)運(yùn)用的題目目，屬于是是計(jì)算題，在在網(wǎng)?？荚囋嚽跋Φ哪ＤM試題（四四）（五）中中均有涉及及，所以您您應(yīng)該可以以做出，且且計(jì)算并不不復(fù)雜。

27、 18. 下列有有關(guān)概率比比例規(guī)模抽抽樣的表述述中，正確確的是（）。 A. 抽樣分布布應(yīng)當(dāng)近似似于正態(tài)分分布 B. 與與低估的賬賬戶相比，高高估的賬戶戶被抽取的的可能性更更小 C. 每每個(gè)賬戶被被選中的機(jī)機(jī)會(huì)相同 D. 余額為為零的賬戶戶沒有被選選中的機(jī)會(huì)會(huì) 參考答答案：D 答案解解析：在概概率比率抽抽樣法下，每每個(gè)貨幣單單位被選中中的機(jī)會(huì)相相同，零余余額的單位位沒有選中中的概率，因因此D項(xiàng)正正確。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的內(nèi)內(nèi)容屬于是是教材的新新增知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)，就是我我們常說的的PPS抽抽樣的內(nèi)容容，從文字字的角度說說明其核算算的原理，只只要將教材材中相關(guān)內(nèi)內(nèi)容理解的的，應(yīng)該說說難度不大大。 二

28、、多多項(xiàng)選擇題題（本題共共3大題，112小題，每每小題1分分，本題型型共12分分。每小題題均有多個(gè)個(gè)正確答案案，請(qǐng)從每每小題的備備選答案中中選出你認(rèn)認(rèn)為正確的的答案，在在答題卡相相應(yīng)位置上上用2B鉛鉛筆填涂相相應(yīng)的答案案代碼。每每小題所有有答案選擇擇正確的得得分；不答答、錯(cuò)答、漏答均不不得分。答答案寫在試試題卷上無無效。） （一）EE注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)戊公司2207年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)。在了了解戊公司司內(nèi)部控制制時(shí)，E注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師遇到下列列事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)代為做出出正確的專專業(yè)判斷。 1. 在了解控控制環(huán)境時(shí)時(shí)，E注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的的內(nèi)容有（）。 A. 戊公司治治理層相對(duì)對(duì)于管理層層

29、的獨(dú)立性性 BB. 戊公公司管理層層的理念和和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格格 CC. 戊公公司員工整整體的道德德價(jià)值觀 D. 戊公司司對(duì)控制的的監(jiān)督 參考答答案：ABBC 答案解析析：A、要要考慮治理理層的參與與程度，治治理層對(duì)控控制環(huán)境的的影響要素素包括有治治理層相對(duì)對(duì)于管理層層的獨(dú)立性性；B、管管理層負(fù)責(zé)責(zé)企業(yè)的運(yùn)運(yùn)作以及經(jīng)經(jīng)營(yíng)策略和和程序的制制定、執(zhí)行行與監(jiān)督，管管理層的理理念包括管管理層對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制的的理念；CC、在確定定控制環(huán)境境的要素是是否得到執(zhí)執(zhí)行時(shí)，通通過詢問管管理層和員員工，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師可可能了解管管理層如何何就業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)程和道德德價(jià)值觀念念與員工進(jìn)進(jìn)行溝通；D、內(nèi)部部控制的要要素包括對(duì)對(duì)控制的監(jiān)

30、監(jiān)督，但是是其并不屬屬于是了解解內(nèi)部控制制環(huán)境時(shí)需需要關(guān)注的的內(nèi)容。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的內(nèi)內(nèi)容是了解解內(nèi)部控制制中的了解解控制環(huán)境境的題目。只要將教教材中相關(guān)關(guān)的內(nèi)容理理解的前提提下，應(yīng)該該不是特別別難以選擇擇的，所以以通過考試試，還是需需要將教材材中的內(nèi)容容多看幾遍遍，做到融融會(huì)貫通。網(wǎng)校徐永永濤老師沖沖刺班第99章考點(diǎn)八八中已經(jīng)明明確提出了了這個(gè)考點(diǎn)點(diǎn)。 2. 為保證所所有的產(chǎn)品品銷售均已已入賬，戊戊公司下列列控制活動(dòng)動(dòng)中與這一一控制目標(biāo)標(biāo)直接相關(guān)關(guān)的有（）。 A. 對(duì)銷售發(fā)發(fā)票進(jìn)行順順序編號(hào)并并復(fù)核當(dāng)月月開具的銷銷售發(fā)票是是否均已登登記入賬 B. 檢查銷銷售發(fā)票是是否經(jīng)適當(dāng)當(dāng)?shù)氖跈?quán)

31、批批準(zhǔn) C. 將將每月產(chǎn)品品發(fā)運(yùn)數(shù)量量與銷售入入賬數(shù)量相相核對(duì) D. 定期與客客戶核對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款余余額 參考答答案：ACC 答案解解析：B與與發(fā)生相關(guān)關(guān)；D與發(fā)發(fā)生和準(zhǔn)確確性相關(guān)。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的要要點(diǎn)是控制制活動(dòng)與控控制目標(biāo)的的關(guān)系，但但是采用了了結(jié)合實(shí)務(wù)務(wù)的形式出出具了題目目，這就要要求我們能能夠在理解解的基礎(chǔ)上上進(jìn)行分析析，所以還還是要特別別注意審計(jì)計(jì)理論與審審計(jì)實(shí)務(wù)的的聯(lián)系。網(wǎng)網(wǎng)校夢(mèng)想成成真應(yīng)試指指南1277頁(yè)多選99、11題題；模擬（四四）多選22（2）中中有相關(guān)的的題目。 3. 戊公司下下列控制活活動(dòng)中，屬屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方方面的有（）。 A. 由內(nèi)部審審計(jì)部門定定期對(duì)

32、內(nèi)部部控制的設(shè)設(shè)計(jì)和執(zhí)行行效果進(jìn)行行評(píng)價(jià) B. 定期與客客戶對(duì)賬并并發(fā)現(xiàn)的差差異進(jìn)行調(diào)調(diào)查 C. 對(duì)對(duì)照預(yù)算、預(yù)測(cè)和前前期實(shí)際結(jié)結(jié)果，對(duì)公公司的業(yè)績(jī)績(jī)復(fù)核和評(píng)評(píng)價(jià) D. 綜綜合分析財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)據(jù)之間的內(nèi)內(nèi)在關(guān)系 參考答答案：CDD 答案解解析：注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)了解和和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)有關(guān)的控控制活動(dòng)，主主要包括被被審計(jì)單位位分析評(píng)價(jià)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)績(jī)與預(yù)算（或或預(yù)測(cè)、前前期業(yè)績(jī)）的的差異，綜綜合分析財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)關(guān)系，將內(nèi)內(nèi)部證據(jù)與與外部信息息來源相比比較，評(píng)價(jià)價(jià)職能部門門分支機(jī)構(gòu)構(gòu)或項(xiàng)目活活動(dòng)的業(yè)績(jī)績(jī)，以及對(duì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的異異常差異或或關(guān)系采取取必要的調(diào)調(diào)查與糾正正措施。 試題點(diǎn)

33、點(diǎn)評(píng)： 本本題考核的的是控制活活動(dòng)中的業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的內(nèi)容，屬屬于是教材材原文的內(nèi)內(nèi)容，只要要看過教材材有影響的的，就可以以答對(duì)，屬屬于是送分分的題目。網(wǎng)校徐永永濤老師沖沖刺班第99章例題第第3問中就就有涉及。 4.在在了解戊公公司內(nèi)部控控制時(shí)，EE注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通常采采用的程序序有（）。 A. 查閱內(nèi)部部控制手冊(cè)冊(cè) BB. 追蹤蹤交易在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告信信息系統(tǒng)中中的處理過過程 C. 重重新執(zhí)行某某項(xiàng)控制 D. 現(xiàn)場(chǎng)觀觀察某項(xiàng)控控制的運(yùn)行行 參考答答案：ABBD 答案解析析：注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)實(shí)施下列風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程程序，以了了解被審計(jì)計(jì)單位及其其環(huán)境：詢?cè)儐?、分析析程序、觀觀察和檢查查。 試題點(diǎn)評(píng)評(píng)：本題

34、考考核的內(nèi)容容屬于是了了解內(nèi)部控控制的常用用審計(jì)程序序，這樣的的題目屬于于是?？嫉牡念}目，同同時(shí)也是注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師利用職業(yè)業(yè)判斷選擇擇恰當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)程序能能力的考核核，所以是是非常重要要的內(nèi)容。網(wǎng)校徐永永濤老師習(xí)習(xí)題班第99章多選題題第3和第第4題；習(xí)習(xí)題班練習(xí)習(xí)中心單選選第1題；模擬（三三）單選44（3）中中均有涉及及。 （二）FF注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)已公司2207年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)。在測(cè)測(cè)試已公司司內(nèi)部控制制時(shí)，F(xiàn)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師遇到下列列事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)代為做出出正確的專專業(yè)判斷。 5.下下列與控制制測(cè)試有關(guān)關(guān)的表述中中，正確的的有（）。 A.如如果控制設(shè)設(shè)計(jì)不合理理，則不必必實(shí)施控制制測(cè)

35、試 B.如如果在評(píng)估估認(rèn)定層次次重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)預(yù)期控制的的運(yùn)行是有有效的，則則應(yīng)當(dāng)實(shí)施施控制測(cè)試試 CC.如果認(rèn)認(rèn)為僅實(shí)施施實(shí)質(zhì)性程程序不足以以提供認(rèn)定定層次充分分、適當(dāng)?shù)牡淖C據(jù)，則則應(yīng)當(dāng)實(shí)施施控制測(cè)試試 DD.對(duì)特別別風(fēng)險(xiǎn)，即即使擬信賴賴的相關(guān)控控制沒有發(fā)發(fā)生變化，也也應(yīng)當(dāng)在本本次審計(jì)中中實(shí)施控制制測(cè)試 參考答答案：ABBCD 答案解解析：A、控制設(shè)計(jì)計(jì)不合理，則則不必實(shí)施施控制測(cè)試試，但是了了解內(nèi)控是是必須的。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的要要點(diǎn)是控制制測(cè)試的內(nèi)內(nèi)容，屬于于是審計(jì)中中的基本原原理，這個(gè)個(gè)題目也是是需要我們們自己總結(jié)結(jié)后掌握的的，所以再再次強(qiáng)調(diào)總結(jié)對(duì)對(duì)于審計(jì)的的學(xué)習(xí)是非非常重

36、要的的。網(wǎng)校楊楊聞萍老師師講義習(xí)題題班第100章例題22（1）；徐永濤老老師習(xí)題班班第10章章多選6；徐永濤老老師沖刺班班第10章章考點(diǎn)五；夢(mèng)想成真真應(yīng)試指南南87頁(yè)多多選第100題。 6. 在確定控控制測(cè)試的的范圍時(shí)，F(xiàn)F注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通?？伎紤]的因素素有（）。 A. 總體變異異性 B. 在在分險(xiǎn)評(píng)估估時(shí)擬信賴賴控制運(yùn)行行有效性的的程度 C. 控制的預(yù)預(yù)期偏差 D. 控制的的執(zhí)行頻率率 參考答答案：BCCD 答案解析析：確定控控制測(cè)試的的范圍考慮慮因素：（11）在擬信信賴期間，被被審計(jì)單位位執(zhí)行控制制的頻率；（2）擬擬信賴控制制運(yùn)行有效效性的時(shí)間間長(zhǎng)度；（33）為證實(shí)實(shí)控制能防防止或發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并糾

37、正認(rèn)認(rèn)定層次重重大錯(cuò)報(bào)，所所需獲取審審計(jì)證據(jù)的的相關(guān)性和和可靠性；（4）通通過測(cè)試與與認(rèn)定相關(guān)關(guān)的其他控控制獲取的的審計(jì)證據(jù)據(jù)的范圍；（5）在在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估時(shí)擬信賴賴控制運(yùn)行行有效性的的程度；（66）控制的的預(yù)期偏差差。 試題點(diǎn)評(píng)評(píng)：本題考考核的是控控制測(cè)試范范圍的內(nèi)容容。教材中中有直接對(duì)對(duì)應(yīng)的內(nèi)容容，如果將將教材內(nèi)容容熟讀的基基礎(chǔ)上，應(yīng)應(yīng)該是非常常容易得分分的。網(wǎng)校校習(xí)題班練練習(xí)中心多多選第9題題；徐永濤濤老師沖刺刺班第100章考點(diǎn)九九；夢(mèng)想成成真應(yīng)試指指南87頁(yè)頁(yè)多選第112題。 7.假假設(shè)F注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)2077年1-110月已公公司某項(xiàng)控控制的運(yùn)行行有效性進(jìn)進(jìn)行了測(cè)試試。為了得得出該項(xiàng)

38、控控制在2007年度度是否均運(yùn)運(yùn)行有效的的結(jié)論，F(xiàn)F注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師可以實(shí)實(shí)施的審計(jì)計(jì)程序有（）。 A. 對(duì)該項(xiàng)控控制在2007年111-122月的運(yùn)行行有效性進(jìn)進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)測(cè)試 B. 獲獲取該項(xiàng)控控制在2007年111-122月變化情情況的審計(jì)計(jì)證據(jù) C. 測(cè)試已公公司對(duì)控制制的監(jiān)督 D. 向已公公司管理層層詢問2007年111-122月該項(xiàng)控控制的運(yùn)行行情況 參考答答案：ABBCD 答案解解析：如果果已獲取有有關(guān)控制在在其中運(yùn)行行有效性的的審計(jì)證據(jù)據(jù)，并擬利利用該證據(jù)據(jù)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)施的審審計(jì)程序：獲取這些些控制在剩剩余期間變變化情況的的審計(jì)證據(jù)據(jù)；確定針針對(duì)剩余期期間還需獲獲取的補(bǔ)充充

39、審計(jì)證據(jù)據(jù)；選項(xiàng)對(duì)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師測(cè)試試被審單位位剩余期間間的內(nèi)部控控制也是很很有效的程程序。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是控制測(cè)試試的時(shí)間的的內(nèi)容，教教材中有直直接對(duì)應(yīng)的的內(nèi)容，如如果將教材材內(nèi)容熟讀讀的基礎(chǔ)上上，應(yīng)該是是非常容易易得分的。網(wǎng)校徐永永濤老師習(xí)習(xí)題班第110章單選選第1和第第2；徐永永濤老師沖沖刺班第110章考點(diǎn)點(diǎn)七；夢(mèng)想想成真應(yīng)試試指南多選選16中涉涉及。 8.已已公司某項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)用控制制由計(jì)算機(jī)機(jī)自動(dòng)執(zhí)行行，且在2207年年度未發(fā)生生變化。FF注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師測(cè)試該該項(xiàng)控制在在2077年度運(yùn)行行有效性時(shí)時(shí)，正確的的做法有（）。 A. 同時(shí)考慮慮信息技術(shù)術(shù)一般控制制運(yùn)行有效效性 B. 利

40、利用該項(xiàng)控控制得以執(zhí)執(zhí)行的審計(jì)計(jì)證據(jù)和信信息技術(shù)一一般控制運(yùn)運(yùn)行有效性性的審計(jì)證證據(jù)，作為為支持該項(xiàng)項(xiàng)控制在2207年年度運(yùn)行有有效性的重重要審計(jì)證證據(jù) C. 確確定的測(cè)試試范圍與該該項(xiàng)控制由由手工執(zhí)行行時(shí)的測(cè)試試范圍相同同 DD. 一旦旦確定正在在執(zhí)行該項(xiàng)項(xiàng)控制，則則無須擴(kuò)大大控制測(cè)試試的范圍 參考答答案：ABBD 答案解析析：信息技技術(shù)處理具具有內(nèi)在一一貫性，除除非系統(tǒng)發(fā)發(fā)生變動(dòng)，一一項(xiàng)自動(dòng)化化應(yīng)用控制制應(yīng)當(dāng)一貫貫運(yùn)行。對(duì)對(duì)于一項(xiàng)自自動(dòng)化控制制，一旦確確定被審計(jì)計(jì)單位正在在執(zhí)行該控控制，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師通通常無需擴(kuò)擴(kuò)大控制測(cè)測(cè)試的范圍圍，但要同同時(shí)考慮與與該應(yīng)用控控制有關(guān)的的一般控制制的運(yùn)行有

41、有效性。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是對(duì)自動(dòng)化化控制進(jìn)行行的控制測(cè)測(cè)試。教材材中有原文文啊，仔細(xì)細(xì)看教材，對(duì)對(duì)于考試還還是有很大大幫助的。 （三）GG注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)庚公司2207年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行審審計(jì)。在對(duì)對(duì)因舞弊導(dǎo)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別別、評(píng)估和和應(yīng)對(duì)時(shí)，GG注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師遇到下下列事項(xiàng)，請(qǐng)請(qǐng)代為做出出正確的專專業(yè)判斷。 9. 在識(shí)別和和評(píng)估庚公公司因舞弊弊導(dǎo)致的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下下列做法正正確的有（）。 A. 考慮是否否存在舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)因素素 BB. 考慮慮在實(shí)施分分析程序時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)的異異常關(guān)系或或偏離預(yù)期期的關(guān)系 C. 考慮客客戶承接或或續(xù)約過程程中獲

42、取的的信息 D. 詢問管理理層針對(duì)舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)設(shè)計(jì)的內(nèi)部部控制 參考答答案：ABBCD 答案解解析：注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師詢?cè)儐柫私庵沃卫韺尤绾魏伪O(jiān)督管理理層對(duì)舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)對(duì)過程，以以及管理層層為降低舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)設(shè)計(jì)的內(nèi)部部控制；在在了解被審審計(jì)單位及及其環(huán)境時(shí)時(shí)，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮所獲獲取的信息息是否表明明存在舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)因素素；在實(shí)施施分析程序序以了解被被審計(jì)單位位及其環(huán)境境時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮可可能表明存存在舞弊導(dǎo)導(dǎo)致的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的異常關(guān)關(guān)系或偏離離預(yù)期的關(guān)關(guān)系；注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師還還應(yīng)當(dāng)考慮慮在了解被被審計(jì)單位位及其環(huán)境境時(shí)所獲取取的其他信信息，是否否表明被審審計(jì)單位存存在舞

43、弊的的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是舞弊導(dǎo)致致的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的的題目，在在教材中對(duì)對(duì)于相關(guān)內(nèi)內(nèi)容有具體體的解釋和和說明，可可以建立在在理解的基基礎(chǔ)上，進(jìn)進(jìn)行記憶和和掌握。 10. 在對(duì)舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)估后后，G注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)認(rèn)為庚公司司管理層凌凌駕于內(nèi)部部控制之上上的風(fēng)險(xiǎn)很很高。對(duì)此此，G注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師通通常實(shí)施的的審計(jì)程序序有（）。 A. 測(cè)試會(huì)計(jì)計(jì)核算過程程中作出的的會(huì)計(jì)分錄錄以及為編編制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表作出的的調(diào)整分錄錄是否適當(dāng)當(dāng) BB. 復(fù)核核會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)是否合理理 CC. 對(duì)于于注意到的的、超出正正常經(jīng)營(yíng)過過程或基于于對(duì)庚公司司及其環(huán)境境的了解顯顯得異常的的重大交

44、易易，了解其其商業(yè)理由由的合理性性 DD. 對(duì)相相關(guān)控制活活動(dòng)的運(yùn)行行有效性進(jìn)進(jìn)行測(cè)試 參考答答案：ABBC 答案解析析：注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師針對(duì)對(duì)管理層凌凌駕于控制制之上的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)施的審計(jì)計(jì)程序：（11）測(cè)試日日常會(huì)計(jì)核核算過程中中作出的會(huì)會(huì)計(jì)分錄以以及為編制制財(cái)務(wù)報(bào)表表作出的調(diào)調(diào)整分錄是是否適當(dāng)；（2）復(fù)復(fù)核會(huì)計(jì)估估計(jì)是否有有失公允，從從而可能產(chǎn)產(chǎn)生舞弊導(dǎo)導(dǎo)致的重大大錯(cuò)報(bào)；（33）對(duì)于注注意到的、超出正常常經(jīng)營(yíng)過程程或基于對(duì)對(duì)被審計(jì)單單位及其環(huán)環(huán)境的了解解顯得異常常的重大交交易。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)： 本本題考核的的內(nèi)容是針針對(duì)管理層層凌駕于控控制之上的的風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)實(shí)的程序，屬屬于是教材材原文，在在教

45、材P2250頁(yè)有有對(duì)應(yīng)的內(nèi)內(nèi)容。網(wǎng)校校徐永濤老老師習(xí)題班班第11章章多選6；徐永濤老老師沖刺班班第11章章考點(diǎn)九有有涉及。 11. 在對(duì)與與虛假銷售售有關(guān)的舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)估后后，G注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師決決定增加審審計(jì)程序的的不可預(yù)測(cè)測(cè)性。下列列審計(jì)程序序中，通常常能夠達(dá)到到這一目的的的有（）。 A. 對(duì)賬面金金額較小的的存貨實(shí)施施監(jiān)盤程序序 BB. 不預(yù)預(yù)先通知存存貨監(jiān)盤地地點(diǎn) C. 對(duì)對(duì)銷貨交易易的具體條條款進(jìn)行函函證 D. 對(duì)對(duì)大額應(yīng)收收賬款進(jìn)行行函證 參考答答案：ABBC 答案解析析：注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師可以以通過增加加審計(jì)程序序提高審計(jì)計(jì)程序的不不可預(yù)見性性：（1）對(duì)對(duì)某些以前前未測(cè)試的的低于設(shè)定

46、定的重要性性水平或風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較小的的賬戶余額額和認(rèn)定實(shí)實(shí)施實(shí)質(zhì)性性程序；（22）調(diào)整實(shí)實(shí)施審計(jì)程程序的時(shí)間間，使其超超出被審計(jì)計(jì)單位的預(yù)預(yù)期；（33）采用不不同的審計(jì)計(jì)抽樣方法法，使當(dāng)年年抽取的測(cè)測(cè)試樣本與與以前有所所不同；（44）選取不不同的地點(diǎn)點(diǎn)實(shí)施審計(jì)計(jì)程序或預(yù)預(yù)先不告知知被審計(jì)單單位所選定定的測(cè)試地地點(diǎn)。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的內(nèi)內(nèi)容是增加加審計(jì)程序序不可預(yù)見見性的方法法，同樣屬屬于是教材材中的內(nèi)容容，在教材材中可以找找到原文規(guī)規(guī)定或范例例，所以只只要將教材材讀熟，應(yīng)應(yīng)該是沒有有問題的。網(wǎng)校徐永永濤老師沖沖刺班第111章考點(diǎn)點(diǎn)七；模擬擬（一）單單選2（22）均有涉涉及。 12.在實(shí)施審審

47、計(jì)過程中中，G注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)發(fā)現(xiàn)庚公司司財(cái)務(wù)經(jīng)理理張某貪污污5萬元。對(duì)該事項(xiàng)項(xiàng)，G注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)采取的的措施有（）。 A. 重新評(píng)估估舞弊導(dǎo)致致的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并并考慮重新新評(píng)估的結(jié)結(jié)果對(duì)審計(jì)計(jì)程序的性性質(zhì)、時(shí)間間和范圍的的影響 B. 直接向監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)告 C. 盡盡早向庚公公司治理層層報(bào)告 D. 重新考慮慮此前獲取取的審計(jì)證證據(jù)的可靠靠性 參考答答案：ACCD 答案解析析：如果錯(cuò)錯(cuò)報(bào)涉及較較高級(jí)別的的管理層，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)采取取措施：（11）重新評(píng)評(píng)估舞弊導(dǎo)導(dǎo)致的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，并考慮慮重新評(píng)估估的結(jié)果對(duì)對(duì)審計(jì)程序序的性質(zhì)、時(shí)間和范范圍的影響響；（2）重重新考慮此此前獲取的的審

48、計(jì)證據(jù)據(jù)的可靠性性。如果發(fā)發(fā)現(xiàn)舞弊涉涉及管理層層、在內(nèi)部部控制中承承擔(dān)重要職職責(zé)的員工工以及其舞舞弊行為可可能對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生生重大影響響的其他人人員，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)盡早的的將此類事事項(xiàng)與治理理層溝通。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)： 本本題考核的的內(nèi)容是發(fā)發(fā)現(xiàn)管理層層舞弊對(duì)審審計(jì)工作的的影響，同同樣屬于是是教材中的的內(nèi)容，在在教材中可可以找到原原文規(guī)定，所所以只要將將教材讀熟熟，應(yīng)該是是沒有問題題的。網(wǎng)校校楊聞萍老老師習(xí)題班班第11章章例題2判判斷題；徐徐永濤老師師習(xí)題班第第11章多多選2；習(xí)習(xí)題班練習(xí)習(xí)中心第111章多選選14；徐徐永濤老師師沖刺班第第11章考考點(diǎn)八和十十；模擬（四四）單選44（1）中中

49、均有涉及及。 三、判判斷題（本本題5小題題，每題11分，本題題題型共55分。你認(rèn)認(rèn)為正確的的，在答題題卡相應(yīng)位位置上用22B鉛筆填填涂代碼，你你認(rèn)為錯(cuò)誤誤的，填涂涂代碼.每小小題判斷正正確的得11分；每小小題判斷錯(cuò)錯(cuò)誤的倒扣扣1分；不不答題既不不得分，也也不扣分?？鄯肿疃喽嗫壑帘绢}題型零分為為止。答案案寫在試題題卷上無效效。） 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就就計(jì)劃實(shí)施施中的審計(jì)計(jì)程序的性性質(zhì)、時(shí)間間和范圍的的詳細(xì)情況況直接與被被審計(jì)單位位治理層溝溝通。（） 參考答答案： 答案解解析：注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師可可以將計(jì)劃劃實(shí)施的審審計(jì)程序的的時(shí)間和范范圍告知治治理層，但但不能將實(shí)實(shí)施審計(jì)程程序的性質(zhì)質(zhì)與被審計(jì)計(jì)單

50、位治理理層溝通。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的是是與被審計(jì)計(jì)單位治理理層溝通的的范圍。要要答對(duì)也是是不容易的的，所以看看書一定要要細(xì)致，或或者可以看看一些審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的原原文，這樣樣學(xué)習(xí)效果果會(huì)更好一一些。 2. 如果在審審計(jì)過程中中變更項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人，新新任項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)變更日日至審計(jì)工工作完成日日所完成的的工作實(shí)施施足夠的復(fù)復(fù)核程序，以以確信整個(gè)個(gè)審計(jì)工作作符合法律律法規(guī)、職職業(yè)道德規(guī)規(guī)范和審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定。（） 參考答答案： 答案解解析：新任任項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)接受委托托以來的完完成的工作作實(shí)施足夠夠的復(fù)核程程序。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題屬于是新新審計(jì)準(zhǔn)則則中的一段段原文的考考核，中中國(guó)注

51、冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則第11121號(hào)號(hào)歷史史財(cái)務(wù)信息息審計(jì)的質(zhì)質(zhì)量控制如果在審審計(jì)過程中中更換項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人，新新任項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)截至變變更日已完完成的工作作實(shí)施足夠夠的復(fù)核程程序，以確確信此前計(jì)計(jì)劃和實(shí)施施的工作符符合法律法法規(guī)、職業(yè)業(yè)道德規(guī)范范和審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定定。我們現(xiàn)現(xiàn)在學(xué)習(xí)審計(jì)過過程中，由由于時(shí)間比比較寬裕，多多看看審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則原文文，對(duì)于考考試會(huì)有很很大的幫助助的。網(wǎng)校校模擬（五五）判斷11；模擬（四四）單選11（3）中中均有涉及及。 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師設(shè)計(jì)和和實(shí)施的控控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性程程序的性質(zhì)質(zhì)、時(shí)間、范圍，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與評(píng)估估的認(rèn)定層層次重大錯(cuò)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)具有有明確的對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系。（）

52、參考答答案： 答案解解析：注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)設(shè)計(jì)和實(shí)施施的進(jìn)一步步審計(jì)程序序的性質(zhì)、時(shí)間和范范圍，應(yīng)當(dāng)當(dāng)與評(píng)估的的認(rèn)定層次次重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備備明確的對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系。在應(yīng)對(duì)評(píng)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)時(shí)，合理理確定審計(jì)計(jì)程序的性性質(zhì)是最重重要的。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題同樣屬于于是準(zhǔn)則中中的原文規(guī)規(guī)定。中中國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則第11231號(hào)號(hào)針對(duì)對(duì)評(píng)估的重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的的程序注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師設(shè)計(jì)和實(shí)實(shí)施的進(jìn)一一步審計(jì)程程序的性質(zhì)質(zhì)、時(shí)間和和范圍，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與評(píng)估估的認(rèn)定層層次重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具具備明確的的對(duì)應(yīng)關(guān)系系。我們現(xiàn)現(xiàn)在學(xué)習(xí)審計(jì)過過程中，由由于時(shí)間比比較寬裕，多多看看審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則原文文，對(duì)于考考試會(huì)有很很大的幫助

53、助的。 4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)計(jì)和實(shí)施施必要的審審計(jì)程序，獲獲取充分、適當(dāng)?shù)膶弻徲?jì)證據(jù)，以以確定審計(jì)計(jì)報(bào)告日至至財(cái)務(wù)報(bào)表表報(bào)出日發(fā)發(fā)生的、需需要在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中調(diào)調(diào)整和披露露的事項(xiàng)是是否均已得得到識(shí)別。（） 參考答答案： 答案解解析：注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師沒沒有主動(dòng)發(fā)發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)報(bào)告日至財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)報(bào)出日之間間發(fā)生的影影響財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的事項(xiàng)項(xiàng)。 試題點(diǎn)評(píng)評(píng)：本題考考核的內(nèi)容容是期后事事項(xiàng)的內(nèi)容容。審計(jì)期期后事項(xiàng)分分為三個(gè)階階段的事項(xiàng)項(xiàng)，每個(gè)階階段的注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師的的責(zé)任是不不同。這個(gè)個(gè)教材和老老師的授課課中有明確確的講解和和說明，相相信大家應(yīng)應(yīng)該是不會(huì)會(huì)答錯(cuò)的。 5. 在識(shí)別和和評(píng)估舞弊弊導(dǎo)致的重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

54、風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)假定定被審計(jì)單單位在收入入確認(rèn)方面面存在舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)。（） 參考答答案： 答案解解析：在我我國(guó)，收入入也是上市市公司財(cái)務(wù)務(wù)舞弊案中中造假的主主要領(lǐng)域。因此，準(zhǔn)準(zhǔn)則規(guī)定，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)當(dāng)假定定被審計(jì)單單位在收入入確認(rèn)方面面存在舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)，并并應(yīng)當(dāng)考慮慮哪些收入入類別以及及與收入有有關(guān)的交易易或認(rèn)定可可能導(dǎo)致舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)： 本本題考核的的是舞弊導(dǎo)導(dǎo)致中評(píng)估估重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)內(nèi)容，在網(wǎng)網(wǎng)校夢(mèng)想成成真應(yīng)試指指南95頁(yè)頁(yè)判斷133題已有涉涉及。 四、簡(jiǎn)簡(jiǎn)答題（本本題型共44題，每題題5分，本本題型共220分。在在答題卷上上解答，答答在試題卷卷上無效。） 參考答答案

55、 （2）該該項(xiàng)鑒證業(yè)業(yè)務(wù)的責(zé)任任方為甲公公司管理層層。 甲公司司管理層的的責(zé)任，對(duì)對(duì)鑒證對(duì)象象信息負(fù)責(zé)責(zé)，即對(duì)乙乙公司ITT系統(tǒng)運(yùn)行行有效性的的評(píng)價(jià)報(bào)告告負(fù)責(zé)。 乙公司司管理層的的責(zé)任，對(duì)對(duì)鑒證對(duì)象象負(fù)責(zé)，即即對(duì)本公司司IT系統(tǒng)統(tǒng)運(yùn)行有效效性負(fù)責(zé)。 A注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師的的責(zé)任，對(duì)對(duì)由甲公司司管理層負(fù)負(fù)責(zé)的鑒證證對(duì)象信息息提出結(jié)論論，以增強(qiáng)強(qiáng)除責(zé)任方方之外的預(yù)預(yù)期使用者者對(duì)鑒證對(duì)對(duì)象信息的的信任程度度。 （3）AA注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從從相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性性五個(gè)方面面評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的適當(dāng)性性。 （4）在在承接業(yè)務(wù)務(wù)后，如果果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)不適當(dāng)，AA注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視視其重大與與廣泛程度度

56、，出具保保留結(jié)論或或者否定結(jié)結(jié)論的報(bào)告告；如果發(fā)發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不不適當(dāng)，造造成工作范范圍受到限限制，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)視受到到限制的重重大與廣泛泛程度，出出具保留結(jié)結(jié)論或無法法提出結(jié)論論的報(bào)告。 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題考核的內(nèi)內(nèi)容是注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，相相當(dāng)于將相相關(guān)的內(nèi)容容做了一個(gè)個(gè)連貫和結(jié)結(jié)合后出具具的題目，出出題還是非非常巧妙的的，但是涉涉及的各個(gè)個(gè)知識(shí)又不不是特別難難，均屬于于是教材中中的基本內(nèi)內(nèi)容。 2.注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師通常依據(jù)據(jù)各類交易易、賬戶余余額和列報(bào)報(bào)的相關(guān)認(rèn)認(rèn)定確定審審計(jì)目標(biāo)，根根據(jù)審計(jì)目目標(biāo)設(shè)計(jì)審審計(jì)程序。以下給出出了采購(gòu)交交易的審計(jì)計(jì)目標(biāo)，并并列舉了部部分實(shí)質(zhì)性性程序。 （1）

57、審審計(jì)目標(biāo) A.所所記錄的采采購(gòu)交易已已發(fā)生，且且與被審計(jì)計(jì)單位有關(guān)關(guān)。 B.所所有應(yīng)當(dāng)記記錄的采購(gòu)購(gòu)交易均已已記錄。 C.與與采購(gòu)交易易有關(guān)的金金額及其他他數(shù)據(jù)已恰恰當(dāng)記錄。 D.采采購(gòu)交易已已記錄于恰恰當(dāng)?shù)馁~戶戶。 E.采采購(gòu)交易已已記錄于正正確的會(huì)計(jì)計(jì)期間。 （2）實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序 F.將將采購(gòu)明細(xì)細(xì)賬中記錄錄的交易同同購(gòu)貨發(fā)票票、驗(yàn)收單單和其他證證明文件比比較。 G.根根據(jù)購(gòu)貨發(fā)發(fā)票反映的的內(nèi)容，比比較會(huì)計(jì)科科目表上的的分類。 H.從從購(gòu)貨發(fā)票票追查至采采購(gòu)明細(xì)賬賬。 I.從從驗(yàn)收單追追查至采購(gòu)購(gòu)明細(xì)賬。 J.將將驗(yàn)收單和和購(gòu)貨發(fā)票票上日期與與采購(gòu)明細(xì)細(xì)賬中的日日期進(jìn)行比比較。 K.檢檢

58、查購(gòu)貨發(fā)發(fā)票、驗(yàn)收收單、訂貨貨單和請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單的合理理性和真實(shí)實(shí)性。 L.追追查存貨的的采購(gòu)至存存貨永續(xù)盤盤存記錄。 要求： 請(qǐng)根據(jù)據(jù)題中給出出的審計(jì)目目標(biāo)，指出出對(duì)應(yīng)的相相關(guān)認(rèn)定；針對(duì)每一一審計(jì)目標(biāo)標(biāo)，選擇相相應(yīng)的實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序（一一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性性程序可能能對(duì)應(yīng)一項(xiàng)項(xiàng)或多項(xiàng)審審計(jì)目標(biāo)，每每一審計(jì)目目標(biāo)可能選選擇一項(xiàng)或或多項(xiàng)實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序）。請(qǐng)將財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表相關(guān)關(guān)認(rèn)定及選選擇的實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序字字母序號(hào)填填入答題卷卷第4頁(yè)給給定的表格格中。 參考答答案： 試題點(diǎn)點(diǎn)評(píng)：本題題屬于是認(rèn)認(rèn)定、審計(jì)計(jì)目標(biāo)和實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序的對(duì)應(yīng)選選擇的題目目，這樣的的考題形式式在多年的的考試中均均有涉及，對(duì)對(duì)于考生而而言，應(yīng)該該是不陌生

59、生的。答案案可以參考考教材P3327頁(yè)表表14-11中。 參考答答案： （1）存存貨監(jiān)盤的的目標(biāo)不正正確，應(yīng)該該是獲取丙丙公司2007年112月311日有關(guān)存存貨數(shù)量和和狀況的審審計(jì)證據(jù)，檢檢查存貨的的數(shù)量是否否真實(shí)完整整，是否歸歸屬被審計(jì)計(jì)單位，存存貨有誤毀毀損、陳舊舊、殘次和和短缺等狀狀況。 存貨監(jiān)監(jiān)盤的范圍圍不正確，應(yīng)應(yīng)該是20007年112月311日庫(kù)存的的玻璃、煤煤炭和燒堿堿，但是并并不應(yīng)該包包括其他公公司存放在在本公司的的水泥。 存貨監(jiān)監(jiān)盤的時(shí)間間不正確，存存貨監(jiān)盤的的時(shí)間應(yīng)該該包括實(shí)地地察看盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)的時(shí)時(shí)間、觀察察存貨盤點(diǎn)點(diǎn)的時(shí)間和和對(duì)已盤點(diǎn)點(diǎn)存貨實(shí)施施檢查的時(shí)時(shí)間等，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與

60、被審審計(jì)單位實(shí)實(shí)施存貨盤盤點(diǎn)的時(shí)間間相協(xié)調(diào)，所所以應(yīng)該是是2077年12月月29日至至12月331日。 （2）程程序1：“與管理層層討論存貨貨監(jiān)盤計(jì)劃劃”不恰當(dāng)當(dāng)，應(yīng)該是是與被審計(jì)計(jì)單位管理理層復(fù)核或或討論其存存貨盤點(diǎn)計(jì)計(jì)劃。程序22：“觀察察丙公司盤盤點(diǎn)人員是是否按照盤盤點(diǎn)計(jì)劃盤盤點(diǎn)”是恰恰當(dāng)。程序33：“檢查查相關(guān)憑證證以證實(shí)盤盤點(diǎn)截止日日前所有已已確認(rèn)為銷銷售但尚未未裝運(yùn)出庫(kù)庫(kù)的存貨均均已納入盤盤點(diǎn)范圍”是不恰當(dāng)當(dāng)?shù)?，?yīng)該該是檢查所所有在截止止日前已確確認(rèn)為銷售售但尚未裝裝運(yùn)出庫(kù)的的存貨均未未納入盤點(diǎn)點(diǎn)范圍。程序44：“對(duì)于于存放在外外地公用倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)的玻璃璃，主要實(shí)實(shí)施檢查裝裝運(yùn)文件、出庫(kù)