會計學原理練習題8

1、 會計賬賬簿一，單項選選擇題1現(xiàn)金日記記賬和銀行行存款日記記賬，應由由（ ）進行行登記A. 會計計人員B會計主主管人員C出納人人員D臨時指指定人員2登記明細細賬的依據(jù)據(jù)是（ ）A. 記賬賬憑證B發(fā)貨單單C領料單單及發(fā)貨單單D記賬憑憑證及所附附的原始憑憑證3將賬簿記記錄與記賬賬憑證，各各種賬簿的的記錄之間間，賬簿記記錄與實物物，日記賬賬于現(xiàn)金，銀銀行對賬單單進行核對對，會計上上叫（ ）A. 查賬賬B結賬C復賬D對賬4編制試算算平衡表，是是檢查賬簿簿記錄（ ）的的方法。A. 漏過過賬B重過賬賬C記錯方方向D行之有有效5以現(xiàn)金支支付張華生生借支差旅旅費3000元。編制制會計分錄錄借：管理理費用300

2、0元，貸貸：現(xiàn)金3300元。并據(jù)以登登記。錯賬賬更正方法法應用（ ）A. 紅字字更正法B補充更更正法C劃線更更正法D藍字更更正法6將超庫存存現(xiàn)金存入入銀行，誤誤編成銀行行付款憑證證，并據(jù)以以登記入賬賬，錯賬的的更正方法法應用（ ） A. 紅紅字更正法法B補充更更正法C劃線更更正法D橫線更更正法7黃勇報銷銷原借支差差旅費788元，余額額22元交交回現(xiàn)金，編編制會計分分錄借：管管理費用778借：現(xiàn)現(xiàn)金22元元，貸：其其它應收款款100元元，據(jù)以登登記入賬時時，管理費費誤記為887元，錯錯賬的更正正方法應用用（ ）A. 紅字字更正法B補充更更正法C劃線更更正法D填補更更正法8收華藝工工廠歸還前前欠款

3、32200元存存入銀行，編編制會計分分錄借：銀銀行存款22300元元，貸：應應收賬款22300元元，并據(jù)以以入賬，錯錯賬更正方方法應用（ ）A. 紅字字更正法B補充更更正法C劃線更更正法D亂刮法法二，多項選選擇題1.賬簿按按用途不同同，可分為為（ ）A. 總分分類賬B日記賬賬C備查賬賬D明細賬賬E分類賬賬2.賬簿按按其外表形形式不同，可可分為（ ）A. 卡片片賬B活頁賬賬C訂本張張D分類賬賬E日記賬賬3明細賬賬賬頁格式一一般有（ ）A. 多欄欄式B訂本式式C活頁式式D三欄式式E卡片式式F數(shù)量金金額式4日記賬和和總賬一般般采用（ ）A. 卡片片式B訂本式式C數(shù)量金金額式D三欄式式5下列賬簿簿中應

4、采用用活頁式的的有（ ）A. 明細細分類賬B總分類類賬C備查賬賬D日記賬賬6下列明細細賬中應采采用三欄式式的有（ ）A. 原材材料明細賬賬B應收賬賬款明細賬賬C短期借借款明細賬賬D應付賬賬款明細賬賬E管理費費用明細賬賬7下列明細細賬中應采采用數(shù)量金金額式的是是（ ）A. 實收收資本明細細賬B預收賬賬款明細賬賬C材料明明細賬D庫存商商品明細賬賬8下列明細細賬中應采采用多多欄欄式的是（ ）A. 生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品明細細賬B制造費費用明細賬賬C產(chǎn)品銷銷售費用明明細賬D產(chǎn)成品品明細賬9.對賬的的主要內(nèi)容容有（ ）A. 賬務務核對B賬賬核核對C賬證核核對D賬實核核對E賬款和和對10錯賬的的根正方法法有（ ）A.

5、 紅字字更正法B劃線更更正法C藍字更更正法D補充更更正法三，判斷題題1.賬籍是是賬簿的外外表形式，而而賬戶記錄錄是賬簿的的具體內(nèi)容容（ ）2.賬簿的的分類標志志有：按賬賬簿的用途途分類、按按賬簿的外外表形式分分類、按帳帳頁的格式式分類。（ ）3.定本是是賬簿具有有不易散失失，防止抽抽換，便于于分工的優(yōu)優(yōu)點。（ ）4.分類賬賬必須采用用訂本式。（ ）5.日記扎扎根可由出出納人員登登記，也可可以由其他他會計人員員登記。（ ）6.杜宇現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬，必須每每天結出余余額，并與與庫存現(xiàn)金金核對。（ ）7.現(xiàn)金日日記賬可以以采用三欄欄式，也可可以采用多多欄式的格格式。（ ）8.現(xiàn)金存存款日記賬賬每天應結

6、結出賬面余余額；并與與銀行對賬賬單核對。（ ）9.總分類類賬對其所所屬明細分分類賬騎著著統(tǒng)馭控制制作用，提提供總括核核算資料。（ ）10.明細細分類賬對對總分類賬賬起著輔助助補充作用用，提供詳詳細的核算算資料。（ ）11.各單單位都必須須按照統(tǒng)一一規(guī)定設置置明細賬。（ ）12.總分分類賬和明明細分類賬賬主要以統(tǒng)統(tǒng)一貨幣計計量單位進進行登記，還還要輔以實實物計量。（ ）13.“應應收賬款”，“應付賬款款”賬戶應采采用數(shù)量金金額式賬簿簿。（ ）14.“固固定資產(chǎn)”總賬和明明細賬只要要求提供貨貨幣指標，所所以采用三三欄式明細細賬。（ ）15.多欄欄式明細賬賬可以按借借方設置專專欄，而發(fā)發(fā)生貸方發(fā)發(fā)生

7、數(shù)時，用用紅字在相相關欄目進進行登記。（ ）16.為了了對某些經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務的的內(nèi)容提供供必要的補補充資料，各各單位都應應該按照規(guī)規(guī)定設置備備查賬簿。（ ）17.登記記賬簿時可可以用藍黑黑墨水書寫寫，也可以以用圓珠筆筆書寫，但但不得使用用鉛筆書寫寫。（ ）18.編制制試算平衡衡表可以檢檢查出賬簿簿記錄的所所有錯誤。（ ）19.賬證證核對就是是期末將賬賬簿記錄與與會計憑證證逐筆進行行核對。（ ）20.結帳帳后發(fā)現(xiàn)過過賬筆誤的的錯賬，更更正時可以以采用劃線線更正法。（ ）四，簡答題題1、什么是是賬簿？賬賬簿分類的的標志有哪哪幾種？各各分為哪幾幾種？2、什么是是日記賬？日記賬登登記的依據(jù)據(jù)有哪些？怎樣登

8、記記三欄式、多欄式現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬和銀行存存款日記賬賬？3、什么是是明細分類類賬？明細細分類賬的的格式有哪哪幾種？各各種明細分分類賬怎樣樣進行登記記？4、賬簿記記賬規(guī)則有有哪些？5、什么是是對賬？什什么是結賬賬？對賬的的內(nèi)容主要要有哪些？怎么樣進進行結賬？6、錯賬更更正法有哪哪幾種？試試舉例說明明各種錯賬賬更正法的的適用性和和具體作法法。五，綜合題題1，目的：練習三欄欄式現(xiàn)金日日記賬和銀銀行存款日日記賬的登登記方法。資料：某企企業(yè)2000年10月331日現(xiàn)金金日記賬的的余額是22400元元，銀行存存款日記賬賬的余額為為10566000元元。11月月份發(fā)生下下列經(jīng)濟業(yè)業(yè)務：（1）1日日。廠部職職工

9、黃濤欲欲借差旅費費800元元，以現(xiàn)金金支付。（2）2日日，行政管管理部門報報銷購買辦辦公用品費費150元元，經(jīng)審核核以現(xiàn)金付付訖。（3）3日日，簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票33000元元，從銀行行提取現(xiàn)金金，以備零零用。（4）6日日，以銀行行存款855000償償還上月所所欠志誠公公司貨款。（5）8日日，購入甲甲材料一批批，用銀行行存款支付付貨款及代代墊運雜費費675000元，材材料已驗收收入庫。（6）9日日，從銀行行提取現(xiàn)金金1800000元，以以備發(fā)放工工資。（7）100日，以現(xiàn)現(xiàn)金1800000元元發(fā)放本月月職工工資資。（8）144日，用銀銀行存款繳繳納上月應應繳的稅金金672000元。（9）177日，

10、用銀銀行存款歸歸還到期的的短期借款款2000000元，并并支付利息息65000元。 (10) 21日日，銷售AA產(chǎn)品一批批，貨款共共計1400000元元，已收存存銀行。（11）225日，生生產(chǎn)車間報報銷日常費費用開支3360元，經(jīng)經(jīng)審核以現(xiàn)現(xiàn)金付訖。 (12) 28日日，用銀行行存款80000元支支付廣告費費。（13）330日，購購入一臺機機器，價款款為500000元，運運雜費20000元，款款項已用銀銀行存款支支付，固定定資產(chǎn)已交交付使用。（14）330日，收收到東方公公司的投資資款4000000元元，存入銀銀行。（15）330日，職職工黃濤出出差回廠報報銷差旅費費920元元，補付現(xiàn)現(xiàn)金12

11、00元。（16）330日，接接到銀行通通知，支付付本月生產(chǎn)產(chǎn)用電費1160000元。要求：（11）編制會會計分錄，并并按經(jīng)濟業(yè)業(yè)務順序編編號。 （2）設設置“現(xiàn)金日記記賬”和“銀行存款款日記賬”，登記并并結出發(fā)生生額和余額額。2，目的：練習錯賬賬的更正方方法。 資資料：在對對某企業(yè)2200年的賬證證核對過程程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)下列經(jīng)濟濟業(yè)務的憑憑證內(nèi)容或或賬簿記錄錄有誤。（1）2月月23日，廠廠部職工李李鴻出差歸歸來報銷差差旅費9774元，原原借差旅費費10000元，退回回余款266元，編制制記賬憑證證的會計分分錄為：借：制造費費用 9974 現(xiàn)現(xiàn)金 26 貸貸：其他應應收款 10000賬簿記錄與與記

12、賬憑證證一致。（2）3月月5日，銷銷售產(chǎn)品一一批，價款款50000000元元，已存入入銀行。編編制記賬憑憑證的會計計分錄為：借：銀行存存款 58500000 貸：主營營業(yè)務收入入 500000000 應交稅稅費應交增增值稅（銷銷項稅額） 8500000月底結賬前前發(fā)現(xiàn)將銀銀行存款日日記賬的收收入數(shù)誤記記為5855000元元。（3）3月月20日，企企業(yè)賒購一一臺不需要要安裝的機機器，機器器價款及銷銷貨方代墊墊的運雜費費共計644343元元，機器已已交付使用用。編制記記賬憑證的的會計分錄錄為：借：固定資資產(chǎn) 633434 貸：應付付賬款 634334賬簿記錄與與記賬憑證證所記科目目一致。月月末結賬

13、后后發(fā)現(xiàn)記賬賬憑證與賬賬簿記錄所所記金額錯錯誤。(4)4月月2日，審審計人員在在對企業(yè)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)進行審查查中發(fā)現(xiàn)，該該企業(yè)江上上年度122月購置的的價值為33000元元的一批屬屬于低值易易耗品的生生產(chǎn)工具誤誤記為固定定資產(chǎn)（不不考慮折舊舊）。當時時編制記賬賬憑證的會會計分錄為為：借：固定資資產(chǎn) 30000 貸貸：銀行存存款 30000（5）5月月30日，匯匯總結轉(zhuǎn)當當月的管理理費用122400000元。編編制記賬憑憑證的會計計分錄為：借：本年利利潤 1244000 貸：管理理費用 1244000記賬人員根根據(jù)記賬憑憑證記賬后后，發(fā)現(xiàn)金金額錯誤。（6）100月4日，生生產(chǎn)產(chǎn)品領領用甲材料料2

14、0000公斤計8800000元，領用用乙材料33000公公斤計900000元元，編制記記賬憑證的的會計分錄錄為：借：生產(chǎn)成成本 11700000 貸：原材材料甲材料料 800000 乙材料 900000月末結賬前前對材料進進行盤點時時發(fā)現(xiàn)，材材料會計根根據(jù)記賬憑憑證記賬時時，誤將領領用的甲材材料記入到到乙材料明明細賬上，將將領用的乙乙材料記入入到甲材料料的明細賬賬上。（7）111月25日日，企業(yè)購購入甲材料料一批共1100000公斤計44200000元，貨貨款已用銀銀行存款支支付，材料料已驗收入入庫。編制制記賬憑證證的會計分分錄為：借：原材料料 420000000 貸：銀行行存款 420000

15、000材料會計根根據(jù)記賬憑憑證記賬后后，發(fā)現(xiàn)登登記金額錯錯誤。（8）122月2日，企企業(yè)在函證證應付賬款款時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)上年賒購購的一批材材料的價款款為893300元，因因發(fā)貨票金金額數(shù)字不不清晰而誤誤記為899800元元，當時編編制記賬憑憑證的會計計分錄為：借：原材料料 899800 貸：應付付賬款 898000要求：根據(jù)據(jù)以上資料料，選用適適當?shù)姆椒ǚ▽﹀e誤的的賬項進行行更正。3，目的：聯(lián)系三欄欄式日記賬賬的登記方方法。 資料料：華藝工工廠20年9月月初“現(xiàn)金”賬戶結余余728元元，“銀行存款款”賬戶結余余318770元。該廠9月份份發(fā)生現(xiàn)金金、銀行存存款收、付付業(yè)務如下下：（1）1日日，接到

16、銀銀行通知：市機械廠廠償還上月月欠貨款3326000元。（2）1日日，開出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票支支付購入材材料價款1150000元，增值值稅25550元。（3）1日日，以現(xiàn)金金支付購入入廠辦文印印用紙款2250元。（4）1日日，開出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票支支付廠辦公公室復印機機維修費5500元。（5）1日日，出納員員從銀行提提取庫存現(xiàn)現(xiàn)金8000元備用。（6）1日日，以銀行行存款200000元元解繳上月月欠繳所得得稅。（7）2日日，銷售甲甲產(chǎn)品100臺，價款款300000元，增增值稅51100元，款款已收存銀銀行。（8）3日日，以現(xiàn)金金300元元支付廠部部辦公用品品費。（9）4日日，以現(xiàn)金金200元元支付趙勝勝利借

17、支差差旅費。（10）55日，開出出轉(zhuǎn)賬支票票支付產(chǎn)品品廣告費55000元元。（11）66日，以銀銀行存款1180000元，償還還上月欠大大華工廠的的材料款。（12）77日，向銀銀行借入生生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借借款300000元，收收存銀行，將將于半年后后償還。（13）88日，采購購員劉志強強報銷差旅旅費3200元，超過過借支的差差余款以現(xiàn)現(xiàn)金退給本本人20元元。（14）99日，銀行行通知7月月份購料的的商業(yè)承兌兌匯票，票票面金額2200000元，票據(jù)據(jù)到期，予予以支付。（15）110日，以以現(xiàn)金支付付市內(nèi)材料料采購運雜雜費60元元。（16）112日，以以銀行存款款12000元，支付付報刊費用用。（17）1

18、14日，接接銀行通知知，七月份份售給永寧寧工廠甲產(chǎn)產(chǎn)品的商業(yè)業(yè)承兌匯票票到期，票票面金額3300000元收款手手續(xù)已辦，存存入銀行存存款戶。（18）115日，從從銀行存款款提取現(xiàn)金金280000元，備備發(fā)職工工工資。（19）115日，以以現(xiàn)金288000元元，發(fā)放本本月職工工工資。（20）115日，銷銷售乙產(chǎn)品品一批，貨貨款共計 200000元，增增值稅34400元，款款項已收到到，并存入入銀行。（21）117日，以以銀行存款款支付C材材料的價款款50000元，增值值稅8500元，材料料已驗收入入庫。（22）117日，以以現(xiàn)金支付付上項C材材料的市內(nèi)內(nèi)運雜費330元。（23）119日，現(xiàn)現(xiàn)金支

19、付市市內(nèi)零星材材料采購款款150元元，增值稅稅22.55元。（24）220日，銷銷售甲產(chǎn)品品10臺，貨貨款計155000元元，增值稅稅22500元。款項項已收到，并并存入銀行行。（25）220日，市市機電設備備公司歸還還所欠貸款款計150000元，收收存銀行。（26）220日，以以銀行存款款200000元歸還還到期的短短期借款。（27）220日，220日，從從銀行提取取庫存現(xiàn)金金700元元備用。（28）223日，收收到紅山工工廠以現(xiàn)款款追加投資資款400000元，并并存入銀行行。（29）226日，開開出轉(zhuǎn)賬支支票，金額額180000元，交交納本月應應交所得稅稅。（30）227日，以以銀行存款款

20、130000元預交交本月水電電費。（31）228日，接接銀行通知知：本月應應付郵電部部門電話，電電報費3000元已從從企業(yè)存款款戶劃付。（32）229日，接接銀行通知知，支付短期借借款利息11200元元，已從企企業(yè)存款賬賬戶劃付。（33）330日，以以現(xiàn)金支付付廠長李新新報銷差旅旅費80元元。要求：（1）開設設三欄式“現(xiàn)金”日記賬、“銀行存款款”日記賬，并并登記期初初余額。（2）根據(jù)據(jù)9月份發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務編制制現(xiàn)金收款款憑證、現(xiàn)現(xiàn)金付款憑憑證、銀行行存款收款款憑證、銀銀行付款憑憑證，并按按銀行、現(xiàn)現(xiàn)金收、付付業(yè)務分類類編號。（3）根據(jù)據(jù)有關收款款、付款憑憑證逐日、逐筆登記記“現(xiàn)金”日記賬、

21、“銀行存款款”日記賬。（4）將現(xiàn)現(xiàn)金、銀行行存款1日日收入、支支出結算當當日收入合合計、支出出合計和當當天結余。以后按月月結出發(fā)生生額及余額額。4， 目的的：練習明明細分類賬賬的登記 資資料：長山山工廠200年3月月初有關總總賬及明細細賬期初余余額如下：應交稅費 77000元元 其中中：應交所所得稅 60000元 城市維護護建設稅 11000元元產(chǎn)成品 2000000元 其中中：A產(chǎn)品品 500件件 總成本8800000元 B產(chǎn)品 6600件 總總成本722000元元 C產(chǎn)品 8800件 總總成本488000元元3月份該廠廠發(fā)生經(jīng)濟濟業(yè)務如下下：（1）3日日，開出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票66000元元，繳付

22、上上月欠繳所所得稅60000元。（2）4日日，銷售AA產(chǎn)品3000件，單單位售價2200元，貨貨款計600000元元，增值稅稅102000元，款款項已收到到，并已存存入銀行。（3）7日日，售給光光華工廠BB產(chǎn)品4000件，單單位售價1150元，貨貨款計600000元元，增值稅稅102000元，款款項暫欠。（4）100日，售給給益群工廠廠C產(chǎn)品5500件，單單位售價885元，增增值稅72225元。收到該廠廠簽發(fā)付款款期限為22各月的商商業(yè)區(qū)匯票票，票面金金額為499725元元。（5）188日，銷售售B產(chǎn)品3300件，單單位售價1150元，價價款450000元，增增值稅76650元。款項已收收到，

23、并存存入銀行。（6）244日，銷售售給友聯(lián)公公司C產(chǎn)品品10000件，單位位售價900元，貨款款900000元，增增值稅155300元元?？铐棔簳呵贰＃?）288日，售給給八達公司司A產(chǎn)品8800件，單單位為首家家210元元，增值稅稅285660元。收收到該公司司簽發(fā)的商商業(yè)匯票一一張，票面面金額為11965660元，付付款期限為為2個月。（8）299日，售給給昌盛公司司B產(chǎn)品1100件，單單位售價1150元，增增值稅25550元。收到該公公司開出的的轉(zhuǎn)賬支票票175550元，已已交開戶行行辦妥收款款手續(xù)。（9）300日，售給給美華商場場A產(chǎn)品2200件，單單位售價2210元，貨貨款42000

24、0元，增增值稅71140元。款項已收收到，并存存入銀行。（10）330日，開開出轉(zhuǎn)賬支支票預付購購料款，票票面金額元元。（11）330日，以以銀行存款款300000元，交交納本月應應交所得稅稅。（12）330日，結結轉(zhuǎn)本月完完工產(chǎn)品成成本3266500元元，其中：A產(chǎn)品11200件件，總成本本1835500元；B產(chǎn)品7700件，總總成本866600元元；C產(chǎn)品品10000件，總成成本564400元。（13）330日，計計算結轉(zhuǎn)本本月營業(yè)稅稅金及附加加（按應交交增值稅77%提取城城市維護建建設稅，按按3%提取取教育附加加費）。（14）330日，計計算結轉(zhuǎn)本本月應交所所得稅355000元元（15）

25、330日，結結轉(zhuǎn)本月銷銷售收入 到“本年利潤潤”賬戶。（16）330日，結結轉(zhuǎn)本月已已售產(chǎn)品生生產(chǎn)成本。（按產(chǎn)品品單位成本本=（期初初產(chǎn)品總成成本+本月月完工產(chǎn)品品總成本）/（期初產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量+本月完工工產(chǎn)品數(shù)量量）計算每每種產(chǎn)品銷銷售成本）（17）330日，將將已銷售產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本予以結結轉(zhuǎn)。 （三）要要求：（1）開設設數(shù)量金額額式產(chǎn)成品品明細賬，并并登記期初初余額。（2）根據(jù)據(jù)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務編編制記賬憑憑證，并據(jù)據(jù)以登記有有關總賬和和明細賬。（3）結算算出有關總總賬、明細細賬本期發(fā)發(fā)生額及期期末余額。5，目的：練習錯賬賬查找及更更正資料：（1）南方方工廠4月月份有關總總賬、日記記賬、明細

26、細賬記錄如如表1-表表6所示：表1 總分類類賬賬戶名稱：現(xiàn)金20年年憑證類號摘要借方貸方借或貸余額月日41期初余額略借516本月合計26422830借328表2 賬戶名稱：其他應收收款20年年憑證類號摘要借方貸方借或貸余額月日41月初余額略借1300本月合計2001000借500表3賬戶名稱：現(xiàn)金日記記賬20年年憑證類號摘要結余月日41期初余額略516429本月合計43050417843030303030銀付80現(xiàn)付53現(xiàn)付54現(xiàn)付55現(xiàn)收28提取庫存現(xiàn)現(xiàn)金李華領差旅旅費余款付辦公用品品款張峰借支差差旅費王新交差旅旅費5001818620063本日合計表4 其他他應收款 賬戶名稱：李華20年年

27、憑證類號摘要借方貸方借或貸余額月日4130轉(zhuǎn)70期初余額報差旅費300借300本月合計300平表5賬戶名稱：張峰20年年憑證類號摘要借方貸方借或貸余額月日0430現(xiàn)付55借支差旅費費200本月合計200借200表6賬戶名稱：王新20年年憑證類號摘要借方貸方借或貸余額月日44413030轉(zhuǎn)70現(xiàn)收28期初余額額額報差旅費交差旅費96436借1000本月合計1000平（2）經(jīng)查查對總分類類賬記錄沒沒有錯，結結賬正確。29日結結余沒有差差錯，300日核對現(xiàn)現(xiàn)金時，實實存比賬存存多81元元。（3）憑證證中借貸科科目及金額額均無錯誤誤。 要求：（1）根據(jù)據(jù)賬簿的有有關記錄查查找錯賬，并并指出錯誤誤原因及

28、錯錯賬更正方方法。（2）在有有關賬簿的的相關欄填填入正確數(shù)數(shù)字。6，目的：練習錯賬賬更正法 資料料：長江工工廠19年6月月份有關經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務如如下，并根根據(jù)所編制制記賬憑證證登記入賬賬：（1）6月月6日，開開出轉(zhuǎn)賬支支票一張，支支付材料采采購款21100元及及增值稅3375元。借：材料采采購 12000應交稅費應交增值值稅（進項項稅額） 375 貸：銀行存款款 15557（2）6月月11日，以以銀行存款款800元元，預支劉劉豐借支差差旅費。借：其他應應收款劉豐 8000 貸：現(xiàn)金 8800（3）6月月15日，第第一生產(chǎn)車車間報銷購購入辦公用用品3600元，以現(xiàn)現(xiàn)金付訖。借:管理費費用 3600

29、貸：現(xiàn)金 3660（4）6月月20日，收收到市美華華公司歸還還上月所欠欠夠貨款22860元元，并存入入銀行。借：銀行存存款 28600 貸：應收賬款款市美華公公司 28600（5）6月月20日，開開出轉(zhuǎn)賬支支票6000元支付訂報款款。借：制造費費用 6000 貸：銀行存款款 6000（6）6月月24日，趙趙輝報銷差差旅費2770元，交交回24元元現(xiàn)金。借：管理費費用 2766現(xiàn)金 224貸：其他應應收款趙輝 300記賬時誤記記管理費用用267元元（7）6月月26日，接接銀行通知知劃付本月月短期借款款利息20000元。借：管理費費用 22000 貸：銀行存款款 20000（8）6月月30日，以以

30、銀行存款款支付生產(chǎn)產(chǎn)用電費1120000元。借：生產(chǎn)成成本 211000 貸：銀行存款款 211000（9）6月月30日，結結轉(zhuǎn)本月財財務費用22600元元。借：本年利利潤 22600 貸：財務費用用 26600記賬時誤記記為260000元。要求:說明明差錯原因因，應使用用的更正方方法，并作作出正確分分錄、更正正錯賬。答案一，單項選選擇題1 C 2 D 3 D 4 DD 5 A 6 A 7 C 8 BB二，多項選選擇題1 BCCE 2 AABC 3 ADFF 44 BDD 5 ACC 6 BCDD 7 CCD8 ABBC 9 BBCD 100 ABBD 三，判斷題題1 2 33 44 55 6

31、 7 88 9 100 111 112 13 14 15 16 117 118 19 20 四，簡答題題1，賬簿是是由按一定定形式相互互互聯(lián)結，并并具有賬戶戶基本結構構的賬頁組組成，用來來序時地、分類地記記錄和反映映各項經(jīng)濟濟業(yè)務的簿簿籍。 賬簿簿可按賬簿簿的用途分分為日記賬賬、分類賬賬、和備查查賬；按賬賬簿的外表表形式分為為訂本賬、活頁賬和和卡片賬。2，日記賬賬是按照經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)發(fā)生或完成成時的先后后順序，逐逐日逐筆順順序登記的的賬簿。 日記賬賬登記的依依據(jù)是現(xiàn)金金收、付款款憑證和銀銀行收、付付款憑證。 現(xiàn)金、銀行存款款日記賬中中的“年、月、日”、“憑證號數(shù)數(shù)”、“摘要”、“對方科目目”均按

32、現(xiàn)金金（銀行存存款）收款款憑證和現(xiàn)現(xiàn)金（銀行行存款）付付款憑證上上的各欄記記錄逐日逐逐筆順序登登記入賬?！笆杖霗凇备鶕?jù)收款款憑證登記記，“支出欄”根據(jù)付款款憑證登記記。每在終終了，應結結出當天的的收入合計計數(shù)、支出出合計數(shù)和和結余數(shù)，對對于現(xiàn)金結結余數(shù)還應應當與庫存存現(xiàn)金實際際數(shù)核對，做做到賬實相相符。 現(xiàn)金（銀銀行存款）采采用多欄式式賬時，其其收入日記記賬和支出出日記賬，分分別根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金（銀行行存款）的的收款憑證證和付款憑憑證，按賬賬頁中設置置的對應科科目逐日逐逐筆順序登登記，每月月終了，將將現(xiàn)金（銀銀行存款）支支出日記賬賬的合計數(shù)數(shù)抄列到現(xiàn)現(xiàn)金（銀行行存款）收收入日記賬賬的“支出合計計欄”

33、，結出當當月余額。3，按照明明細分類賬賬戶進行登登記的賬簿簿，稱為明明細分類賬賬。明細分類賬賬的格式有有“三欄式”、“數(shù)量金額額式”、“多欄式”明細分類賬賬的登記方方法，應根根據(jù)本單位位經(jīng)濟業(yè)務務的繁簡和和管理上的的需要來確確定，一般般是根據(jù)原原始憑證、原始憑證證匯總表或或記賬憑證證逐筆登記記，也可以以定期匯總總登記。4，賬簿記記賬的規(guī)則則有：賬簿啟用：啟用新賬賬時，應在在賬簿扉頁頁上設置“賬簿啟用用表”，詳細填填寫單位名名稱、賬簿簿名稱、啟啟用日期、賬簿頁數(shù)數(shù)、記賬人人員和主管管人員姓名名，并加蓋蓋單位公章章和個人印印章，記賬賬人員或主主管人員更更換時，必必須辦理交交接手續(xù)，注注明交接日日期

34、，交接接人員和監(jiān)監(jiān)交人員簽簽名蓋章。 訂本賬賬啟用前，應應從第一頁頁到最后一一頁順序編編定頁碼，不不得跳頁、缺號?；罨铐撡~按賬賬戶順序編編號，定期期裝訂成冊冊，裝訂后后再按實際際使用賬頁頁順序編定定頁數(shù)和目目錄，注明明每個賬戶戶的名稱筆筆頁次。 記賬規(guī)規(guī)則：（1）登記記賬簿要做做到：數(shù)字字準確、摘摘要清楚、登記及時時。將會計計憑證日記記、編號、經(jīng)濟業(yè)務務內(nèi)容摘要要、金額和和其他資料料逐項過入入賬內(nèi)，在在已記賬的的憑證上注注明所記賬賬簿頁數(shù)或或以“”符號表示示已經(jīng)過賬賬、防止漏漏記、重記記，便于查查閱。（2）登記記賬簿時，書書寫的文字字要清晰，數(shù)數(shù)字要規(guī)范范，文字和和數(shù)字沿每每格底線占占二分之一

35、一，記賬必必須用藍黑黑墨水書寫寫，不得使使用圓珠筆筆或鉛筆，紅紅色墨水必必須按規(guī)定定使用。（3）各種種賬簿必須須按編定的的頁次順序序連續(xù)登記記，不得跳跳行、隔頁頁，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)跳行、隔隔頁，應將將空行、空空頁劃線注注銷，或注注明“此行空白白”，“此頁空白白”字樣，并加加蓋記賬人人員工印章章。（4）每一一張賬頁登登記結束結結轉(zhuǎn)下頁時時，應在最最后一行結結出本頁的的發(fā)生額合合計數(shù)和余余額，并在在“摘要欄”注明“轉(zhuǎn)次頁”，同時將將本頁的發(fā)發(fā)生額合計計數(shù)和余額額過入下一一頁有關欄欄內(nèi)，并在在摘要欄注注明“承前頁”，然后再再根據(jù)會計計憑證繼續(xù)續(xù)登記。（5）凡要要結出余額額的賬戶，結結出余額后后，應在“借”或

36、“貸”欄內(nèi)寫明明“借”或“貸”字樣，以以表示余額額方向，如如無余額，應應在“借”或“貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在在余額欄內(nèi)內(nèi)以“0”表示。（6）賬簿簿記錄發(fā)生生錯誤時，不不得涂改、挖補、刮刮擦或用退退色藥水清清除字跡，應應根據(jù)錯賬賬的具體情情況，按規(guī)規(guī)定的方法法進行更正正。5，對賬就就是在結賬賬前，將賬賬簿記錄和和憑證核對對，各種賬賬簿之間的的數(shù)字核對對，賬簿記記錄和實物物及貨幣資資金實存數(shù)數(shù)核對。結賬，就是是把在一定定時期內(nèi)所所發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務全全部登記入入賬的基礎礎上，將各各種賬簿的的記錄結算算清楚，為為編制會計計報表提供供資料。 對賬賬的主要內(nèi)內(nèi)容包括以以下幾個方方面：（1）賬證證核對，將將

37、賬簿記錄錄與記賬憑憑證和所附附的原始憑憑證進行核核對，賬證證核對一般般是在編制制記賬憑證證和記賬的的日常工作作中進行。（2）賬賬賬核對，就就是核對各各種賬簿之之間的有關關數(shù)字相符符。它包括括現(xiàn)金日記記賬、銀行行存款日記記賬與現(xiàn)金金、銀行存存款總賬的的發(fā)生額、余額相核核對?？偡址诸愘~試算算平衡，即即所有賬戶戶本期借方方發(fā)生額合合計=所有有賬戶本期期貸方發(fā)生生額合計，所所有賬戶期期末借方余余額合計=所有賬戶戶本期發(fā)生生額合計，各各個總賬賬賬戶的本期期發(fā)生額和和期末余額額與其所屬屬明細賬相相應數(shù)字相相核對。會會計部門財財產(chǎn)物資的的明細賬與與獻財產(chǎn)物物資保管部部門的明細細賬相關數(shù)數(shù)字核對。（3）賬實實

38、核對，將將賬簿記錄錄與各項財財產(chǎn)物資與與貨幣資金金的實存數(shù)數(shù)核對相符符，這一方方法通常是是通過清查查盤點來核核對。結賬的程序序和方法如如下：（1）結賬賬前，首先先應查明本本報告期內(nèi)內(nèi)所發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)務務是否已全全部填制記記賬憑證，所所有經(jīng)濟業(yè)業(yè)務是否登登記入賬，漏漏記的要及及時補記。（2）結賬賬前，應根根據(jù)權責發(fā)發(fā)生制的原原則，將屬屬于本報告告期的有關關費用和成成本、收入入和成果的的賬項，進進行調(diào)整和和結賬，以以便正確地地計算本期期產(chǎn)品成本本和財務成成果。（3）分別別結出日記記賬、總分分類賬、明明細分類賬賬各賬戶的的本期發(fā)生生額和期末末余額，分分別進行試試算平衡。6，錯賬更更正方法有有劃線更正

39、正法、紅字字更正法和和補充登記記法三種。劃線更正法法適用于記記賬憑證使使用的會計計科目和金金額無誤，只只是記賬筆筆誤造成的的錯賬。更更正時用紅紅筆在錯誤誤處劃一道道紅線，并并由不得記記賬人員在在更正處更更正并加蓋蓋印章。紅字更正法法適用據(jù)以以登記賬簿簿的記賬憑憑證所使用用的會計科科目和金額額發(fā)生錯誤誤，并已記記賬。更正正時用紅字字填制一張張內(nèi)容與錯錯誤憑證相相同的記賬賬憑證，然然后用藍字字填寫一張張正確的記記賬憑證，并并據(jù)以登記記入賬。補充登記法法適用于記記賬憑證使使用的會計計科目無誤誤，但所記記金額小于于實際金額額。更正時時根據(jù)差額額填制一張張記賬憑證證，并據(jù)以以登記入賬賬。五，綜合題題各業(yè)

40、務的會會計分錄為為：（1）借：其他應收收款黃濤 800 貸貸：現(xiàn)金 800（2）借：管理費用用 150 貸：現(xiàn)金金 1500（3）借：現(xiàn)金 30000 貸：銀行行存款 33000 （4）借借：應付賬賬款志誠公公司 855000 貸貸：銀行存存款 850000 （5）借借：原材料料甲材料料 675500 貸貸：銀行存存款 675000 （6）借借：現(xiàn)金 1800000 貸貸：銀行存存款 11800000 （7）借借：應付職職工薪酬 1800000 貸：現(xiàn)金金 11800000 （8）借借：應交稅稅費 6672000 貸：銀行行存款 672200 （9）借借：短期借借款 2000000 應付利利息

41、 65000 貸：銀行行存款 2066500 （10）借借：銀行存存款 1638800 貸：主主營業(yè)務收收入A產(chǎn)品品 11400000 應交稅稅費應交增增值稅（銷銷項稅額） 238800 （11）借借：制造費費用 3360 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 3600 （12）借借：銷售費費用 88000 貸：銀銀行存款 80000 （13）借借：固定資資產(chǎn) 5520000 貸：銀銀行存款 5520000 （14）借借：銀行存存款 40000000 貸：實實收資本 40000000 (155) 借：管管理費用 9920 貸：其其他應收款款黃濤 8000 現(xiàn)金 120 （16）借借：制造費費用 160000 貸：銀行行

42、存款 166000登記的現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬為為：200X年年憑證編 號號摘 要要 對方科目支 票借 方貸 方借或貸余 額月日種類號數(shù)1111239102530（1）（2）（3）（6）（7）（11）（15）期初余額黃濤借差旅旅費購辦公用品品提現(xiàn)提現(xiàn)發(fā)放工資報銷日常開開支黃濤報差旅旅費其他應收款款管理費用銀行存款銀行存款應付職工薪薪酬制造費用管理費用300018000008001501800000360120借借借借借借借借2400160014504450184455044504090397031期末結余18300001814330借3970 200X年年憑證編 號號摘 要對方科目支

43、票借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)111368914172128303030（3）（4）（5）（6）（8）（9）（10）（12）（13）（14）（16）期初余額提現(xiàn)償還欠款購買材料提現(xiàn)繳納稅款償還借款及及支付利息銷售產(chǎn)品支付廣告費費購買設備收到投資款款支付電費現(xiàn)金應付賬款原材料現(xiàn)金應交稅費短期借款主營業(yè)務收收入銷售費用固定資產(chǎn)實收資本制造費用140000040000003000850000675000180000067200020650008000520000160000借借借借借借借借借借借借105600001053000096800009005000720500065330004468000

44、5868000578800052680009268000910800030期末結余54000006852000借91080002，（1）采采用紅字更更正法更正正。 首先用紅紅字金額填填制一張與與原錯誤記記賬憑證相相同的記賬賬憑證，并并據(jù)以登記記入賬，以以沖銷原有有錯誤的賬賬面記錄： 借：制造造費用 974 現(xiàn)金 26 貸：其他他應收款李鴻 10000 然后再用用籃字填制制一張正確確的記賬憑憑證，并據(jù)據(jù)以登記入入賬： 借：管理理費用 9744 現(xiàn)金 26 貸：其他他應收款李鴻 10000（2）采用用劃線更正正法更正。 即先將銀銀行存款日日記賬中錯錯誤的收入入數(shù)5000000元元用紅線劃劃掉注銷，

45、然然后在此數(shù)數(shù)字上用藍藍字寫上正正確的金額額50000000元元，并由更更改人員在在此處簽字字蓋章。 （3）用用補充登記記法更正。即將少記金金額9099（643343634334）元用用藍字編制制一張記賬賬憑證，并并據(jù)以登記記入賬： 借：固固定資產(chǎn) 9009 貸：應應付賬款 9009 （4）用用藍字填制制一張更正正的記賬憑憑證加以更更正，其會會計分錄為為： 借：低低值易耗品品 30000 貸：固固定資產(chǎn) 30000 （5）采采用補充登登記法更正正。 即將少記記金額111160000（1224000001240000）元元用藍字編編制一張記記賬憑證，并并根據(jù)已登登記入賬： 借：本本年利潤 111

46、160000 貸：管管理費用 111160000 （66）采用劃劃線更正法法更正。即先將甲材材料明細賬賬上的錯誤誤金額 9900000元和乙材材料明細賬賬上的錯誤誤金額800000元元用紅筆分分別劃線注注銷，然后后在甲材料料明細賬的的錯誤金額額上方用藍藍字注明正正確的金額額800000元，在在乙材料明明細賬的錯錯誤金額上上方用藍字字注明正確確的金額9900000元，并由由更改人員員在更改處處簽字蓋章章。（7）用紅紅字更正法法更正。即將多記金金額378800000（4200000004200000）元元用紅字編編制一張記記賬憑證，并并據(jù)以登記記入賬，將將多記金額額沖銷： 借：原原材料 37800

47、000 貸：銀銀行存款 37800000（8）用紅紅字填制一一張更正的的記賬憑證證加以更正正，其會計計分錄為： 借：原原材料 500 貸：應應付賬款 5003，以會計計分錄代表表記賬憑證證（1）借：銀行存款款 322600 貸：應收賬款款 3326000（2）借：材料采購購 155000 應交稅費費應交增值值稅（進項項稅額） 22550 貸：銀行存款款 175550（3）借：管理費用用 2250 貸：現(xiàn)金 2250（4）借：管理費用用 5500 貸：銀行存款款 500（5）借：現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款款 8000（6）借：應交稅費費應交所得得稅 200000 貸：銀行存款款 200000（

48、7）借：銀行存款款 351000 貸：主營業(yè)務務收入甲產(chǎn)品 3300000 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 51000（8）借：管理費用用 3000 貸：現(xiàn)金 3300（9）借：其他應收收款趙勝利 2200 貸：現(xiàn)金 2000（10）借借：銷售費費用 50000 貸貸：銀行存存款 50000（11）借借：應付賬賬款大華工廠廠 180000 貸貸：銀行存存款 180000（12）借借：銀行存存款 300000 貸貸：短期借借款 300000（13）借借：管理費費用 3200 貸貸：其他應應收款劉志強 3000 現(xiàn)現(xiàn)金 220（14）借借：應付票票據(jù) 200000 貸貸：銀行存存款 2000

49、00（15）借借：管理費費用 660 貸：現(xiàn)金金 60（16）借借：管理費費用 12200 貸：銀行行存款 12000（17）借借：銀行存存款 300000 貸貸：應收票票據(jù) 3300000（18）借借：現(xiàn)金 288000 貸貸：銀行存存款 280000（19）借借：應付職職工薪酬 280000 貸貸：現(xiàn)金 280000（20）借借：銀行存存款 234400 貸貸：主營業(yè)業(yè)務收入乙產(chǎn)品 200000 應應交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 34400（21）借借：材料采采購 55000 應交稅稅費應交增值值稅（進項項稅額） 8550 貸貸：銀行存存款 55850（22）借借：管理費費用 330

50、貸貸：現(xiàn)金 300（23）借借：管理費費用 1550 應交稅稅費應交增值值稅（進項項稅額） 222.5 貸：現(xiàn)金金 172.5（24）借借：銀行存存款 177250 貸：主營營業(yè)務收入入甲產(chǎn)品 150000 應交稅費費應交增值值稅（銷項項稅額） 22550（25）借借：銀行存存款 1150000 貸貸：應收賬賬款市機電設設備公司 155000（26）借借：短期借借款 200000 貸貸：銀行存存款 2200000（27）借借：現(xiàn)金 7000 貸貸：銀行存存款 7700（28）借借：銀行存存款 400000 貸：實收收資本 400000（29）借借：應交稅稅費應交所得得稅 188000 貸貸：銀

51、行存存款 180000（30）借借：其他應應收款 133000 貸貸：銀行存存款 130000（31）借借：管理費費用 3000 貸貸：銀行存存款 3300（32）借借：應付利利息 11200 貸貸：銀行存存款 11200（33）借借：管理費費用 80 貸貸：現(xiàn)金 80現(xiàn)金日記賬賬：20XX年年順序號摘要借方金額貸方金額借或貸期末余額月日91期初余額借7281現(xiàn)付1付廠辦用紙紙款250借1銀付3提現(xiàn)800借12783現(xiàn)付2付辦公用品品款3004現(xiàn)付3預借差旅費費2008現(xiàn)付4領報差旅費費2010現(xiàn)付5付材料運雜雜費6015銀付9提取庫存?zhèn)鋫浒l(fā)工資28000015現(xiàn)付6發(fā)放職工工工資280000

52、17現(xiàn)付7付運雜費3019現(xiàn)付8付購入材料料款1725520銀付12提取庫存70030現(xiàn)付9李新報銷差差旅費80期末結余295000291122。5借11155銀行存款日日記賬：20XX年年順序號摘要借方金額貸方金額借或貸期末余額月日91期初余額借3187001銀收1收到所欠貨貨款3260001銀付1付購料款1500001銀付2付修理費5001銀付3提現(xiàn)1500001銀付3交所在所得得稅2000002銀收2銷售甲產(chǎn)品品3510005銀付4付廣告費50006銀付5還欠料款1800007銀收3借款3000009銀付6付到期商業(yè)業(yè)匯票款20000012銀付7付報刊費120014銀收4銷售甲產(chǎn)品品收入

53、30000015銀付8提取庫存28000015銀收5銷售乙產(chǎn)品品收入23400017銀付9付材料款585020銀收6銷售甲產(chǎn)品品收入17250020銀收7收到欠貨款款15000020銀付10歸汪借款20000020銀付11提取庫存 70023銀收8收到投資款款40000026銀付12交納所得稅稅18000027銀付13付水電費13000028銀付14付電話費30029銀付15支付利息1200期末結余22335501675550借13027704，以會計計分錄代替替記賬憑證證（1）借：應交稅費費應交所得得稅 60000 貸貸：銀行存存款 66000（2）借：銀行存款款 702000 貸：主營業(yè)務

54、務收入A產(chǎn)品 6600000 應應交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 100200（3）借：應收賬款款益群工廠廠 700200 貸：主營業(yè)務務收入B產(chǎn)品 600000 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 100200（4）借：應收票據(jù)據(jù) 4497255 貸：主營業(yè)務務收入C產(chǎn)品 422500 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 72225（5）借：銀行存款款 5562500 貸：主營業(yè)務務收入 B產(chǎn)品 4450000 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 76500（6）借：銀行存款款 11053000 貸：主營業(yè)務務收入 C產(chǎn)品 900000 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 1530

55、00（7）借：應收票據(jù)據(jù) 11965660 貸：主營業(yè)務務收入 A產(chǎn)品 16680000 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 285660（8）借：銀行存款款 1175500 貸：主營業(yè)務務收入 B產(chǎn)品 155000 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 22550（9）借：銀行存款款 499140 貸：主營業(yè)務務收入 A產(chǎn)品 4420000 應交交稅費應交增值值稅（銷項項稅額） 71400（10）借借：應付賬賬款 500000 貸貸：銀行存存款 500000（11）借借：應交稅稅費應交所得得稅 300000 貸貸：銀行存存款 300000（12）借借：產(chǎn)成品品A產(chǎn)品 11835000 B產(chǎn)

56、品 866000 C產(chǎn)品 564000 貸：生產(chǎn)成本本A產(chǎn)品 11835000 B產(chǎn)品 866000 C產(chǎn)品 564000（13）借借：營業(yè)稅稅金及附加加 88882.550 貸貸：應交稅稅費城市維護護建設稅 62177.75 教育附加加費 26664.775（14）借借：所得稅稅費用 3350000 貸：應交稅稅費應交所得得稅 350000（15）借借：主營業(yè)業(yè)務收入A產(chǎn)品 27700000 B產(chǎn)品 12200000 C產(chǎn)品 13325000 貸貸：本年利利潤 5222500（16）本本月產(chǎn)品單單位銷售成成本：A產(chǎn)品=（8800000+1833500）/（5000+12000）=1155元/

57、件B產(chǎn)品=（7720000+866600）/（6000+7000）=1222元/件件C產(chǎn)品=（4480000+564400）/（8000+10000）=558元/件件A產(chǎn)品銷售售成本=115513000=2011500（元元）B產(chǎn)品銷售售成本=1122800=976000（元）C產(chǎn)品銷售售成本=55815000=870000（元元）借：主營業(yè)業(yè)務成本A產(chǎn)品 20015000 B產(chǎn)品 977600 C產(chǎn)品 877000 貸：產(chǎn)產(chǎn)成品A產(chǎn)品 2015500 B產(chǎn)品 976000 C產(chǎn)品 870000（17）借借：本年利利潤 3949982.550 貸：主營營業(yè)務成本本A產(chǎn)品 20015000 B產(chǎn)品 977